Налоги в Японии в 2026: на зарплату и для иностранцев

Ставки налогов в Японии в 2026 году: коротко

На деле с обычной зарплаты больше всего уходит не в налог, а в соцстрахование, а самые дорогие сюрпризы ждут владельцев капитала: налог на наследство до 55% и налог при выезде.

Верхняя ставка подоходного налога в Японии - 55,945%, и это не опечатка: к государственной шкале до 45% добавляют 10% местного налога на жителя и 2,1% специального налога на восстановление после землетрясения 2011 года. Но она начинается с облагаемого дохода 40 млн иен в год, а с обычной зарплаты 6 млн иен на руки остаётся около 78%.

Налог на потребление - японский аналог НДС - составляет 10%, на продукты 8%. Налог на прибыль компаний на государственном уровне - 23,2%, а вместе с местными налогами в Токио предельная ставка - 31,5-35,4% прибыли. С 2026 года компании платят ещё и оборонный налог, с 2027 года он появится у физлиц.

В 2026 году доллар США стоит около 150-160 иен, то есть 1 млн иен - примерно 6 250-6 700 долларов.

Государственные налоги администрирует Национальное налоговое агентство, а налог на жителя, на недвижимость и на машину - префектуры и муниципалитеты.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Японии

В Японии налоговым резидентом можно стать с первого дня, а не после 183 дней. Закон смотрит на место жительства - центр жизни: при переезде по рабочему контракту на год и больше оно по общему правилу возникает сразу. Второе основание - фактическое проживание в стране год и дольше.

Резидентов закон делит на два класса, и для переезжающих это самая выгодная деталь системы.

Важно не спутать: постоянный резидент здесь - налоговый статус, а не ПМЖ. Через пять лет жизни в Японии иностранец с рабочей визой становится постоянным резидентом для налоговой и без ПМЖ.

Как работает льгота первых пяти лет

Непостоянный резидент платит налог с зарубежного дохода, только если деньги выплачены в Японии или переведены в Японию. Дивиденды и аренда за рубежом, которые остаются на счёте вне Японии, японским налогом не облагаются: это пять лет почти территориального налогообложения.

У льготы две ловушки. Первая: с 2017 года прибыль от продажи ценных бумаг, купленных в статусе непостоянного резидента за последние 10 лет, облагается в Японии, даже если деньги не переводили. Вторая: перевод из-за границы в Японию в том же году считается в первую очередь переводом зарубежного дохода этого года, поэтому жизнь в Японии лучше оплачивать из накоплений прошлых лет с отдельного счёта.

Правило 1 января для местного налога

Налог на жителя начисляет муниципалитет по регистрации на 1 января, от дохода прошлого года. В первый год жизни в Японии его нет, а при отъезде налог за год, на 1 января которого была регистрация, платят полностью, даже при отъезде в феврале.

Порог в 183 дня в Японии важен в основном для коротких командировок по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Подробнее - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.

Налоговое резидентство Японии: когда наступает и как подтвердить статус

В Японии правило 183 дней не работает: резидентом становятся через год жизни в стране или сразу, если адрес в Японии - центр жизни. Работа по контракту на год и больше по закону даёт такой адрес с первого дня. Японская налоговая не ждёт, пока вы освоите палочки: подписали контракт на два года - уже резидент.

Резидентов закон делит на два класса. Пока иностранец прожил в Японии не больше пяти лет из последних десяти, зарубежный доход облагается, только если деньги переведены в Японию. Дальше облагается весь мировой доход: дивиденды, аренда, продажа акций за рубежом. Ставка - 5-45% плюс 10% местного налога. Калькулятор ниже покажет статус по дням и ответам о работе и семье.

Дороже обходятся ошибки: перевод зарубежных денег в Японию превращает необлагаемый доход в облагаемый, а пятилетний срок легко проспать. Сопровождение Murblz снимает эти риски: определяем дату резидентства, планируем переводы, получаем справку о резидентстве и применяем соглашения об избежании двойного налогообложения, где они действуют. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Японии и сколько остаётся от зарплаты

С обычной японской зарплаты главный вычет - не подоходный налог, а соцстрахование. При зарплате 6 млн иен в год взносы работника забирают около 881 тысячи иен, а государственный подоходный налог - всего около 149 тысяч. Причина - щедрые вычеты, которые в 2026 году выросли.

Шкала подоходного налога не менялась с 2015 года. К ней добавляются 2,1% от суммы налога (налог на восстановление) и 10% налога на жителя, который считают от чуть другой базы.

Ставка применяется к доходу после вычетов. Первый - вычет на расходы работника: его считают по формуле от зарплаты, чеки не нужны. В 2026 году минимальный размер этого вычета вырос с 650 000 до 690 000 иен, а на 2026 и 2027 годы к нему временно добавили ещё 50 000 - до 740 000 иен.

Второй - базовый вычет. По реформе 2026 года, которую парламент принял 31 марта 2026 года, в 2026 и 2027 годах он составляет 1 040 000 иен при совокупном доходе до 4,89 млн иен, 670 000 иен - до 6,55 млн и 620 000 иен - до 23,5 млн. Выше 25 млн иен базового вычета нет. Зарплата до 1,78 млн иен в год подоходным налогом не облагается. Новые суммы вступают в силу 1 декабря 2026 года и учитываются при декабрьском перерасчёте у работодателя.

Пример расчёта: зарплата 6 млн иен в Токио

Условия: работа в японской компании, возраст до 40 лет, без иждивенцев, 500 000 иен в месяц без бонусов, медицинский тариф Токио, взносы за полный год. 6 млн иен - примерно 38-40 тысяч долларов.

Налог на жителя вдвое больше подоходного: для него базовый вычет остался 430 000 иен. По правилам 2025 года подоходный налог в примере был бы 186 100 иен, так что реформа экономит около 36 800 иен в год.

Сколько налогов с зарплаты в Токио

10% - налог на жителя в Токио: 6% получает район или город, 4% - сам Токио. Сверху каждый плательщик отдаёт фиксированные 5 000 иен ($35) в год: 3 000 иен району, 1 000 иен Токио и 1 000 иен лесного налога, который с 2024 года платят все жители Японии. Налог на жителя считают по доходу прошлого года и платят тому муниципалитету, где вы жили на 1 января, поэтому в первый календарный год в Японии его нет.

В примере выше с зарплаты 6 млн иен ($38 000) налог на жителя - 307 300 иен ($2 000) в год, вдвое больше государственного подоходного налога. Работодатель удерживает его из зарплаты равными частями с июня по май. Если вы уезжаете из Японии в середине года, остаток налога за текущий год нужно заплатить до выезда или через налогового представителя.

Что изменится в 2027 году

С 1 января 2027 года вводится оборонный подоходный налог - 1% от суммы подоходного налога, а налог на восстановление снижают с 2,1% до 1,1%. Нагрузка не растёт, но налог на восстановление продлевают на 10 лет.

Для сверхдоходов действует минимальный налог: в 2025-2026 годах 22,5% с суммы дохода сверх 330 млн иен, если обычный расчёт даёт меньше. С 2027 года ставка вырастет до 30%, а порог опустится до 165 млн иен. Ожидается, что число плательщиков вырастет примерно с 200 до 2 000 в год.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько платят в соцстрахование в Японии

Соцвзносы в Японии делят пополам: примерно 14,7% зарплаты платит работник и примерно столько же - работодатель. С апреля 2026 года к ним добавился взнос на поддержку семей с детьми - 0,23% зарплаты на двоих. Взносы работника полностью уменьшают базу подоходного налога.

Медицинская ставка - по Всеяпонской ассоциации медицинского страхования для малого и среднего бизнеса; в страховых кассах крупных компаний она бывает ниже. Предел пенсионной базы поднимут с сентября 2027 года ступенями до 750 000 иен в 2029 году.

Сколько платит ИП и фрилансер

ИП и фрилансеры платят в две отдельные системы. Национальная пенсия в 2026/27 финансовом году - 17 920 иен в месяц для всех от 20 до 59 лет. Национальное медицинское страхование считает муниципалитет от дохода прошлого года, потолок в 2026/27 году - 1,13 млн иен в год.

Можно ли вернуть пенсионные взносы при отъезде

Частично да. Иностранцы без 10 лет пенсионного стажа могут в течение двух лет после отъезда подать на единовременную выплату при выезде. С выплаты по пенсии работников удерживают 20,42% налога, но его можно вернуть через декларацию, если до отъезда назначить налогового представителя.

Соглашения о соцобеспечении против двойных взносов у Японии есть с США, Германией, Великобританией, Кореей и рядом других стран, но не с Россией и странами СНГ.

Какой налог на прибыль и на дивиденды в Японии

С апреля 2026 года японские компании платят новый налог - на оборону. Специальный оборонный налог начисляют за финансовые годы, которые начинаются 1 апреля 2026 года и позже: 4% от суммы налога на прибыль за вычетом 5 млн иен. Малый бизнес с налогом на прибыль до 5 млн иен в год его не платит.

Парадокс: на прибыль сверх 8 млн иен малая компания в Токио платит больше крупной, потому что налог на предпринимательскую деятельность у неё целиком считается от прибыли. Выигрыш малого бизнеса - в первых 8 млн иен.

Как открыть японскую компанию, описано на странице регистрация компании в Японии, а счёт для неё - на странице корпоративный счёт в банке Японии.

Сколько налога с дивидендов в Японии

Для частного инвестора-резидента дивиденды по котирующимся японским акциям облагаются по ставке 20,315%: 15,315% государственного налога вместе с налогом на восстановление и 5% местного. Налог удерживает брокер. Та же ставка - для прибыли от продажи акций и паёв фондов.

С дивидендов частной, не котирующейся компании при выплате удерживают 20,42%, а затем доход включают в общую декларацию и облагают по прогрессивной шкале с дивидендным кредитом. Владельцу компании с высокой зарплатой дивиденды выгодны не всегда: итоговая ставка может превысить 20,42%.

Японская компания с долей больше трети в другой японской компании не платит налог с её дивидендов, а дивиденды зарубежной дочерней компании с долей от 25% не меньше полугода освобождены на 95%.

Резиденты могут открыть льготный инвестиционный счёт без налога на дивиденды и прирост: до 3,6 млн иен взносов в год и до 18 млн иен за жизнь.

Какой НДС в Японии: налог на потребление и пороги

Японский НДС - один из самых низких среди богатых стран: налог на потребление составляет 10%, на продукты 8%. Для сравнения, в России с 2026 года НДС 22%. А 30 июля 2026 года премьер-министр Санаэ Такаити объявила план снизить налог на продукты до 1% на два года с апреля 2027 года. Пока это только план: 15 сентября 2026 года правительство утвердило его в налоговой реформе, а законопроект вносят на внеочередную сессию парламента, которая открывается 5 октября.

С какого оборота платить налог на потребление

Порог - 10 млн иен облагаемой выручки за базовый период, то есть за позапрошлый год. Второй тест - первые шесть месяцев прошлого года: если за них и выручка, и выплаченные зарплаты превысили 10 млн иен, платить придётся раньше. Новая компания с капиталом меньше 10 млн иен обычно освобождена на два года.

На практике порог перестал быть главным. С 1 октября 2023 года в Японии работает система квалифицированных счетов-фактур: покупатель уменьшает свой налог только по счетам зарегистрированных продавцов. Поэтому фрилансеры, работающие с японскими компаниями, часто регистрируются добровольно даже с оборотом меньше 10 млн иен.

Для них действует переходная льгота: платить 20% от налога на продажи независимо от покупок, до налоговых периодов, включающих 30 сентября 2026 года. По реформе 2026 года ИП в 2027 и 2028 годах смогут платить 30%.

Такс-фри для туристов в 2026 году

С 1 ноября 2026 года меняется система беспошлинных покупок: турист платит полную цену с налогом, а деньги возвращают после того, как таможня при выезде подтвердит вывоз товара. Минимальная покупка - 5 000 иен без налога в одном магазине за один день. Запечатанные пакеты и лимит 500 000 иен на расходные товары отменяют.

С 1 июля 2026 года налог на выезд из страны - международный туристический налог - вырос с 1 000 до 3 000 иен с каждого вылета. Его включают в билет, платят и туристы, и жители Японии.

Есть ли в Японии спецрежимы для ИП, фрилансеров и ИТ

Упрощённого налога с оборота, патента или льготной ставки для ИТ в Японии нет. ИП и фрилансеры платят тот же прогрессивный подоходный налог 5-45%, что и наёмные работники, плюс 10% налога на жителя. Экономят на вычетах и отчётности, а не на спецрежиме.

Синяя декларация: главный инструмент ИП

Синяя декларация - режим для ИП с полноценным учётом по двойной записи. Он даёт специальный вычет: 650 000 иен при подаче через электронную систему подачи деклараций или ведении электронных книг, 550 000 иен при бумажной подаче, 100 000 иен при упрощённом учёте. Убытки можно переносить на три года вперёд. Заявление подают до 15 марта года, с которого нужен режим, а новый бизнес - в течение двух месяцев после открытия.

Налог на предпринимательскую деятельность ИП касается не всех: консалтинг и дизайн в перечне есть, литературный и художественный труд - нет. Для большинства профессий ставка 5% с дохода сверх 2,9 млн иен в год.

Кочевники, стартапы и ИТ

Виза цифрового кочевника даёт до шести месяцев в стране, и за такой срок налоговое резидентство по общему правилу не возникает. Но гражданам России, Беларуси, Казахстана, Украины и других стран без безвиза с Японией она недоступна. Подробнее - на странице виза цифрового кочевника в Японию. Если есть второй паспорт страны из японского списка, подать можно по нему, а без него открытые варианты покажет подбор визы кочевника.

У стартап-визы налоговых каникул нет: компания и основатель платят обычные налоги. Как устроена программа - на странице стартап-виза Японии. Льготной ставки для ИТ нет, зато реформа 2026 года ввела налоговый кредит 40% расходов на исследования в стратегических технологиях, например в искусственном интеллекте и квантовых вычислениях.

Ближе всего к режиму для экспатов - статус непостоянного резидента: ставки те же, но зарубежные доходы, которые не переводят в Японию, первые пять лет не облагаются.

Налоги на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту в Японии

Самая неприятная для состоятельных семей цифра японского налогового права - 55%: это верхняя ставка налога на наследство и дарение, и после 10 лет жизни в Японии она касается имущества по всему миру. Налоги на недвижимость и машину, наоборот, умеренные.

Налог на недвижимость в Японии

Владелец земли или здания на 1 января платит налог на недвижимость - 1,4% кадастровой оценки, которая обычно ниже рыночной цены. В городах добавляется налог на городское планирование - до 0,3%. Землю под жильём до 200 м² на квартиру или дом облагают от 1/6 оценки.

При покупке платят налог на приобретение недвижимости: 4%, а до 31 марта 2027 года для земли и жилья 3%, причём для земли под жильё база уменьшена вдвое. Регистрационный сбор - от 0,1% до 2% оценки. Покупка квартиры под аренду разобрана на странице инвестиционная недвижимость в Японии.

Прибыль от продажи облагается по 20,315%, если на 1 января года продажи объект был в собственности больше 5 лет, иначе по 39,63%; при продаже своего жилья есть вычет 30 млн иен. Аренда облагается по общей шкале.

Налог на машину в Японии и на старые авто

Ежегодный налог на машину платят в мае, он зависит от объёма двигателя:

Бензиновые машины старше 13 лет и дизельные старше 11 лет платят налог примерно на 15% больше. Гибриды и электромобили такой надбавки не платят. Налог на массу автомобиля при обязательном техосмотре для машин старше 13 и 18 лет тоже выше.

Зато с 1 апреля 2026 года отменён налог при покупке машины по её экологичности - до 3% стоимости, а временная надбавка к налогу на бензин 25,1 иены за литр отменена с 31 декабря 2025 года.

Наследство и дарение

Налог на наследство - от 10% до 55%, необлагаемый минимум - 30 млн иен плюс 6 млн иен на каждого наследника по закону. У налога на дарение те же ставки и вычет 1,1 млн иен в год на получателя. Если иностранец живёт в Японии по рабочей, учебной или другой визе из первой таблицы закона об иммиграции, его зарубежное имущество, переходящее к наследникам-иностранцам, которые прожили в Японии не больше 10 лет из 15 или живут за её пределами, японским налогом не облагается. С 2021 года срок жизни в Японии самого наследодателя с такой визой значения не имеет. С ПМЖ или визой супруга гражданина Японии этой защиты нет с первого дня.

Налог на криптовалюту в Японии

Прибыль от криптовалюты сейчас считается прочим доходом и облагается по общей шкале - до 55% с местным налогом. 15 июля 2026 года парламент перевёл криптовалюты под закон о финансовых инструментах, и после вступления поправок в силу продажи через японские лицензированные биржи планируют облагать по 20,315%. Раньше 2028 года этого не ждут, а зарубежные биржи и децентрализованные сервисы останутся на общей шкале.

Налог при выезде из Японии

Налог при выезде - 15,315% с нереализованной прибыли по ценным бумагам и деривативам, будто их продали в день отъезда. Он касается владельцев таких активов на 100 млн иен и больше, проживших в Японии больше 5 лет из 10. Годы по визам из первой таблицы закона об иммиграции (работа, бизнес, учёба) не засчитывают, так что налог касается в основном японцев и иностранцев с ПМЖ. Уплату можно отсрочить на 5-10 лет, если до отъезда назначить налогового представителя и дать обеспечение.

Какие налоги платят нерезиденты и работает ли соглашение с Россией

Нерезидент платит в Японии только с японских доходов, но по плоской ставке и без вычетов. Главная цифра - 20,42%: 20% налога плюс 2,1% от этой суммы на восстановление. Удерживает тот, кто платит.

Ставки по дивидендам, процентам и роялти может снизить соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если после отъезда остаются дела с японской налоговой - аренда, продажа, возврат пенсионных взносов, - до выезда назначают налогового представителя с адресом в Японии.

Есть ли у Японии соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Есть, но с августа 2023 года большая его часть не работает. Конвенция между правительствами Японии и России подписана 7 сентября 2017 года и вступила в силу 10 октября 2018 года. Она давала щедрые ставки: дивиденды 5% при доле от 15% не меньше 365 дней, 10% в остальных случаях и 15%, если стоимость компании в основном состоит из недвижимости; проценты и роялти по общему правилу 0%.

8 августа 2023 года указом президента России № 585 Россия в одностороннем порядке приостановила статьи 5-21, 23 и 26 конвенции и пункты 1-3 протокола к ней. Это почти все правила о прибыли, дивидендах, процентах, роялти, зарплатах и пенсиях. Правительство Японии заявило протест и назвало решение необоснованным. Статья 22 об устранении двойного налогообложения формально действует, но без остальных статей её применение к конкретному доходу нужно проверять.

Вывод: закладывать льготные ставки договора в выплаты между Японией и Россией сейчас нельзя, считать нужно по внутренним ставкам обеих стран.

Соглашения Японии со странами СНГ и соседями

С другими постсоветскими странами картина лучше: в 2025-2026 годах советский договор 1986 года заменили новыми соглашениями с Украиной, Арменией, Туркменистаном и Кыргызстаном. Статус по перечню Министерства финансов Японии:

Чтобы получить пониженную ставку у источника, до выплаты передают японскому налоговому агенту форму о применении соглашения и подтверждение резидентства. Иначе удержат по внутренней ставке, а разницу возвращают через заявление.

Когда подавать декларацию в Японии и какие штрафы

Большинству наёмных работников в Японии декларацию подавать не нужно: налог за них в декабре пересчитывает работодатель. Годовой перерасчёт закрывает год при одной работе, зарплате до 20 млн иен и почти без других доходов. ИП, фрилансерам, арендодателям и получателям зарубежных доходов нужна годовая декларация.

Как подать декларацию онлайн

Декларацию подают онлайн через электронную систему подачи деклараций Национального налогового агентства или на бумаге в налоговой инспекции; формы - на японском. Для входа нужна карта личного номера, единого номера для налогов и соцстраха, который получает каждый житель Японии, включая иностранцев с визой больше 3 месяцев. Карту читают смартфоном с бесконтактным модулем или считывателем, подтверждение - пин-кодом карты.

Срок за 2026 год - с 16 февраля по 15 марта 2027 года. Декларацию на возврат налога, например за лечение или по ипотеке, можно подать уже с 1 января и в течение 5 лет. При подаче онлайн ИП на синей декларации получает максимальный вычет 650 000 иен ($4 200) вместо 550 000 иен при бумажной подаче.

Штрафы за налоговые нарушения в Японии

Японская налоговая получает сведения о зарубежных счетах через автоматический обмен финансовой информацией с большинством финансовых центров мира. Постоянные резиденты с зарубежным имуществом дороже 50 млн иен на 31 декабря обязаны подать отчёт о зарубежных активах, а с доходом больше 20 млн иен и активами от 300 млн иен - ещё и отчёт об имуществе и долгах.

Непостоянных резидентов отчёт о зарубежных активах не касается, но льгота по зарубежным доходам работает, только если движение денег задокументировано: налоговая может спросить, откуда пришёл каждый перевод в Японию.

Что налоги Японии значат для переезда

Японская налоговая система щадит средний доход и жёстко берёт с большого: с зарплаты 6 млн иен на руки остаётся около 78%, а ставка 55,945% начинается с облагаемого дохода свыше 40 млн иен. Для одних Япония дешевле, чем кажется, для других - одна из самых дорогих стран мира.

Кому налоги Японии подходят

Специалистам по найму со средним доходом. Вычеты в 2026 году выросли, налог на жителя в первый год не начисляется, а соцвзносы дают страховку, по которой пациент платит 30% стоимости лечения.

Переезжающим с зарубежным капиталом на срок до пяти лет. Зарубежные доходы без перевода в Японию не облагаются, а зарубежное имущество первые 10 лет из 15 защищено от японского налога на наследство.

Небольшому бизнесу на старте. 15% налога на прибыль с первых 8 млн иен и два года без налога на потребление у новой компании с капиталом меньше 10 млн иен.

Кому стоит посчитать дважды

Владельцам высоких доходов. С облагаемого дохода 18 млн иен предельная ставка уже 50,84%, а с 2027 года для доходов от 165 млн иен растёт минимальный налог.

Тем, кто планирует жить в Японии дольше пяти лет. После пятого года из десяти облагаются все доходы мира, после десятого года из пятнадцати - всё имущество для налога на наследство до 55%.

Инвесторам в криптовалюту. До перехода на 20,315% прибыль облагается по шкале до 55%.

Тем, у кого остаются доходы из России. Льготные ставки соглашения с Россией не применяются, поэтому Россия удерживает налог по своим ставкам для нерезидентов, а Япония засчитывает его только в пределах японского налога с того же дохода.

Что сделать до переезда

Зафиксировать выписками накопления до переезда - это пригодится для правила о переводах. Решить, где будут лежать инвестиции, до получения статуса резидента. И помнить про 1 января: дата въезда и выезда вокруг Нового года меняет налог на жителя на целый год.

Смежные материалы: все программы Японии, личный счёт в банке Японии, налоги по странам, регистрация компании за рубежом и юридическое сопровождение Murblz.

Частые вопросы