2026年日本税收：工资税和外国人适用的税率

2026年日本税率简表

日本所得税最高税率是55.945%，这不是笔误：在最高45%的国家税率之上，居民还要缴10%的地方住民税，以及为资助2011年地震灾后重建而征收的2.1%特别附加税。但最高税率要到每年应税收入4,000万日元才开始适用，普通年薪600万日元的话，约78%能落入雇员口袋。

消费税是日本版的增值税，税率10%，食品8%。法人税的国家税率为23.2%，在东京加上地方税，最高综合税率为利润的31.5-35.4%。自2026年起公司还要缴防卫附加税，自2027年起个人所得税也要加上防卫附加税。

2026年1美元约兑150-160日元，所以100万日元约合6,250-6,700美元。

国税由国税厅管理，住民税、房产税和汽车税由都道府县和市町村征收。

谁是日本税务居民

在日本，税务居民身份可能从第一天就开始，而不是住满183天后。法律看的是住所，即生活中心：凭一年或更长的劳动合同搬来，一般抵达即产生住所。第二项检验是在当地实际居住满一年或以上。

法律随后把居民分为两类，对新来的人来说，这是整个税制中最有价值的细节。

不要混淆概念：这里的永久居民是税务身份，而不是移民意义上的永住。持工作签证的外国人在日本住满五年后，即使没有取得永住，在税务上也成为永久居民。

五年优惠如何运作

非永久居民只有当境外收入在日本支付或汇入日本时才纳税。留在日本境外账户中的境外股息和租金，日本不征税：五年近乎属地的征税。

这项优惠有两个陷阱。第一，自2017年起，作为非永久居民在过去10年内买入的证券的收益，即使不汇入也要在日本纳税。第二，从境外转入日本的钱，首先被视为汇入当年的境外收入，所以在日本的生活开支最好用以前年度存下、放在单独账户中的钱支付。

地方税的1月1日规则

住民税由1月1日登记所在的市町村按上一年收入征收。在日本的第一年没有住民税；离开时，以日本登记开始的那一年的税要全额缴纳，即使二月就离开。

在日本，183天的门槛主要在税收协定下的短期出差中有意义。详见税务居民和183天规则一文。

日本税务居民规则：何时开始，如何确认

日本没有183天规则：在当地居住满一年后成为居民，或者如果您在日本的地址是生活中心，则立即成为居民。一年或更长的劳动合同从第一天起就给了您这个地址。税务署不会等您学会用筷子：签两年合同，您就是居民。

只要外国人在过去十年中在日本居住不超过五年，境外收入只有汇入日本才征税。之后，全球收入都要征税。税率是5-45%加10%地方税。下面的计算器会核查您的天数、工作和家庭情况。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：把境外的钱转入日本，会让免税收入变成应税收入，五年的节点也很容易错过。Murblz 的协助能消除这些风险：我们确定您成为居民的日期，规划转账，取得居民身份证明，并在有效的情况下适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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日本个人所得税是多少，工资能剩多少

普通日本工资最大的扣除项不是所得税，而是社会保险。年薪600万日元，雇员缴费约881,000日元，国家所得税只有约149,000日元。原因是扣除额很高，而且2026年又提高了。

所得税税率表自2015年以来没有变。在此之上还有税额的2.1%（复兴特别所得税）和10%的住民税，后者的税基略有不同。

税率适用于扣除后的收入。第一项是工资所得扣除：按工资用公式计算，无需收据。2026年其最低额从650,000日元提高到690,000日元，2026和2027年另有50,000日元的临时加计，达到740,000日元。

第二项是基础扣除。根据国会于2026年3月31日通过的2026年税制改革，2026和2027年，总收入489万日元以内的基础扣除为1,040,000日元，655万日元以内为670,000日元，2,350万日元以内为620,000日元。超过2,500万日元没有基础扣除。年薪178万日元以内免缴所得税。新金额于2026年12月1日生效，在雇主12月的年末调整中适用。

示例：在东京年薪600万日元

假设：受雇于日本公司，40岁以下，无受抚养人，每月500,000日元，无奖金，按东京的医疗保险费率，全年缴费。600万日元约合38,000-40,000美元。

住民税是国家所得税的两倍，因为其基础扣除仍为430,000日元。按2025年的规则，这个例子的所得税是186,100日元，所以改革每年省下约36,800日元。

2027年有什么变化

自2027年1月1日起开征相当于所得税1%的防卫特别所得税，同时复兴特别所得税从2.1%降至1.1%。税负不增加，但复兴特别所得税延长10年。

超高收入者面临最低税：2025-2026年，如果正常计算结果更低，对超过3.3亿日元的收入征22.5%。自2027年起税率提高到30%，门槛降至1.65亿日元。缴纳人数预计将从每年约200人增至约2,000人。

日本的社会保险是多少

日本的社会保险由双方各付一半：雇员缴工资的约14.7%，雇主大致相同。自2026年4月起新增了一项费用，即育儿支援金，为工资的0.23%，由双方分担。雇员缴费可全额减少所得税税基。

表中的健康保险费率是全国健康保险协会的费率，覆盖中小企业员工；大公司的健康保险组合费率往往更低。养老金缴费基数上限将从2027年9月起分步提高，2029年达到750,000日元。

自雇人士缴什么

个体经营者和自由职业者向两个独立的体系缴费。2026/27财年的国民年金为20至59岁的所有人每月17,920日元。国民健康保险由市町村按上一年收入确定，2026/27年度上限为每年113万日元。

离开时能退还养老金缴费吗

能退一部分。养老金参保不满10年的外国人，可在离开后两年内申请脱退一次性给付。厚生年金退款要预扣20.42%的税，但如果离境前指定了纳税管理人，可以通过报税申请退回。

日本与美国、德国、英国、韩国等若干国家签有避免重复缴费的社会保障协定，但与俄罗斯和独联体国家没有。

日本的法人税和股息税是多少

自2026年4月起，日本公司要缴一项专用于国防的新税。防卫特别法人税适用于2026年4月1日或以后开始的财年：法人税减去500万日元扣除额后的4%。每年法人税不超过500万日元的小企业不用缴。

悖论在于：利润超过800万日元时，东京的小公司比大公司缴得更多，因为它的事业税完全按利润计算。小企业的优势在首800万日元。

如何设立日本公司，见日本公司注册页面；公司银行账户见日本企业银行账户。

日本的股息税是多少

对居民个人投资者，日本上市股票的股息按20.315%征税：含复兴特别所得税的国税15.315%加地方税5%。由券商代扣。股票和基金份额的收益适用同样的税率。

非上市私人公司的股息预扣20.42%，之后计入综合申报按累进税率纳税，并享受股息抵免。对工资高的股东来说，股息不一定更便宜：最终税率可能超过20.42%。

持有另一家日本公司三分之一以上股份的日本公司，其股息不纳税；持股25%以上且至少六个月的境外子公司的股息，95%免税。

居民可以开立日本个人储蓄账户，股息和收益免税：每年最多投入360万日元，终身最多1,800万日元。

日本的增值税：消费税和门槛

日本的增值税在富裕国家中属于最低之列：消费税10%，食品8%。作为对比，俄罗斯自2026年起增值税为22%。2026年7月30日，首相高市早苗宣布计划从2027年4月起把食品税率降至1%，为期两年。目前这还只是计划：2026年9月15日内阁将其作为税制改革的一部分批准，法案将提交10月5日召开的临时国会。

营业额多少要缴消费税

门槛是基准期（即两年前）应税销售额1,000万日元。第二项检验看上一年的前六个月：如果这段时间的销售额和支付的工资都超过1,000万日元，就要更早登记。资本金不足1,000万日元的新公司通常有两年免税。

实际上这个门槛已经不太起决定作用。自2023年10月1日起，日本实行合格发票制度：买方只能凭已登记卖方开具的发票抵扣进项税。所以与日本公司合作的自由职业者，即使营业额低于1,000万日元，也常常自愿登记。

对他们有一项过渡优惠：无论采购多少，都按销项税的20%缴纳，适用至包含2026年9月30日的纳税期间。根据2026年改革，个体经营者在2027和2028年可以按30%缴纳。

2026年游客免税购物

自2026年11月1日起，免税购物方式改变：游客先付含税全价，离境时海关确认商品出境后再退款。最低购物额为同一天在同一家店消费税前5,000日元。密封袋和消耗品500,000日元的上限将被取消。

自2026年7月1日起，离境税（国际观光旅客税）从每次离境1,000日元提高到3,000日元。它包含在机票中，游客和居民都要缴。

日本对个体经营者、自由职业者和IT有特别制度吗

日本没有按营业额计算的简易税，没有专利制，也没有面向IT的低税率。个体经营者和自由职业者与雇员一样缴纳5-45%的累进所得税，另加10%的住民税。省税靠的是扣除和记账，而不是特别制度。

青色申报：个体经营者的主要工具

青色申报是面向采用完整复式记账的个体经营者的制度。它提供特别扣除：通过电子申报系统申报或保存电子账簿的650,000日元，纸质申报的550,000日元，简易记账的100,000日元。亏损可结转三年。申请须在开始适用的那一年3月15日前提交，或在开始新业务后两个月内提交。

个人事业税并不是人人都要缴：咨询和设计在名单上，文学和艺术创作不在。对大多数列名职业，税率为年收入超过290万日元部分的5%。

游民、初创企业和IT

数字游民签证允许在当地停留最长六个月，这段时间一般不会产生税务居民身份。但俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰等与日本没有免签安排的国家的公民不能申请。详情见日本数字游民签证页面。持有日本名单上国家的第二本护照可以凭它申请；没有的话，数字游民签证匹配工具会列出开放的选择。

创业签证不附带免税期：公司和创始人都按普通规则纳税。项目如何运作，见日本创业签证页面。IT没有低税率，但2026年改革对人工智能和量子计算等战略技术的研发开支引入了40%的税收抵免。

最接近外籍人士优惠的是非永久居民身份：税率相同，但头五年未汇入日本的境外收入不征税。

日本的房产、汽车、遗产和加密资产税

对富裕家庭来说，日本税法中最令人不快的数字是55%：遗产税和赠与税的最高税率，在日本居住满10年后覆盖全球资产。相比之下，持有房产和汽车的税负适中。

日本的房产税

1月1日拥有土地或建筑物的人缴纳固定资产税：评估价值的1.4%，评估价值通常低于市价。在城市还要另加最高0.3%的城市规划税。每户200平方米以内的住宅用地按评估价值的1/6计税。

购买时要缴不动产取得税：4%，但2027年3月31日前土地和住宅为3%，住宅用地的税基减半。登记许可税为评估价值的0.1%至2%。购买出租公寓见日本投资房产页面。

出售收益：如果在出售当年1月1日已持有超过5年，按20.315%征税，否则按39.63%；出售自住房有3,000万日元的扣除。租金收入按综合税率征税。

日本的汽车税和老车

年度汽车税在5月缴纳，取决于排量：

车龄超过13年的汽油车和超过11年的柴油车多缴约15%。混合动力车和电动车不加征。在强制车检时缴纳的汽车重量税，对车龄超过13年和18年的车也更高。

好消息是，自2026年4月1日起，购车时最高为车价3%的环境性能税已经取消，每升25.1日元的汽油暂定税率附加也于2025年12月31日结束。

遗产和赠与

遗产税为10%至55%，基础扣除为3,000万日元加每位法定继承人600万日元。赠与税税率相同，每位受赠人每年扣除110万日元。如果外国人持工作、留学或入管法附表一中的其他签证住在日本，其境外资产传给过去15年中在日本居住不超过10年或住在国外的外国继承人时，日本不征税。自2021年起，持这类签证的死者在日本住了多久已不再重要。永住或日本人配偶签证从第一天起就取消这种保护。

日本的加密资产税

加密资产收益目前算作杂项所得，按综合税率征税，含地方税最高55%。2026年7月15日，国会把加密资产纳入金融商品法，修正案生效后，通过持牌日本交易所出售的计划按20.315%征税。预计2028年前不会实施，境外交易所和去中心化服务仍按综合税率征税。

离开日本时的出境税

出境税为证券和衍生品未实现收益的15.315%，视同离境当天出售。适用于持有价值1亿日元以上此类资产、且过去10年中在日本居住超过5年的人。持附表一签证（工作、经营、留学）的年份不计算在内，所以这项税主要影响日本国民和持永住的外国人。在离境前指定纳税管理人并提供担保，可以延期5至10年缴纳。

非居民缴什么税，与俄罗斯的协定还有效吗

非居民只就日本收入在日本纳税，但按单一税率，没有扣除。关键数字是20.42%:20%的税加上该税额2.1%的复兴税。由付款方代扣。

税收协定可以降低股息、利息和特许权使用费的税率。

如果离境后与日本税务署仍有往来，例如租金、出售或养老金退款，要在离开前指定一位有日本地址的纳税管理人。

日本和俄罗斯有避免双重征税协定吗

有，但自2023年8月起大部分不起作用。日俄政府间协定于2017年9月7日签署，2018年10月10日生效。它提供优厚的税率：持股至少15%且满365天的股息5%，其他10%，公司价值主要来自不动产的15%；利息和特许权使用费一般为0%。

2023年8月8日，俄罗斯以第585号总统令单方面暂停了协定第5-21条、第23条和第26条以及议定书第1-3款。这几乎涵盖了所有关于利润、股息、利息、特许权使用费、工资和养老金的规则。日本政府提出抗议，称此举不合理。关于消除双重征税的第22条在形式上仍然有效，但没有其他条款，它对具体收入的适用需要核查。

结论：今天日俄之间的付款无法按协定税率安排，计算要按两国各自的国内税率进行。

日本与独联体国家和邻国的协定

与其他后苏联国家的情况更好：2025-2026年，1986年的苏联时期协定被与乌克兰、亚美尼亚、土库曼斯坦和吉尔吉斯斯坦的新协定取代。根据日本财务省的名单，情况如下：

要在源头适用较低税率，须在付款前向日本扣缴义务人提交租税条约申请书和居民身份证明。否则按国内税率预扣，差额通过退税申请收回。

日本什么时候报税，有哪些罚则

日本大多数雇员从不报税：雇主在12月为他们重新计算税款。这个年末调整为只有一份工作、年薪2,000万日元以内、几乎没有其他收入的人结清全年。个体经营者、自由职业者、房东和有境外收入的人需要做年度确定申报。

可以凭个人编号卡（用于税务和社保的个人号码）通过电子申报系统在线申报，或到税务署纸质申报；表格是日文的。

日本的税务罚则

日本税务机关通过与全球大多数金融中心的金融账户信息自动交换，取得境外账户数据。12月31日境外资产超过5,000万日元的永久居民，须提交境外财产调书；收入超过2,000万日元且资产3亿日元以上的，还要提交财产债务调书。

非永久居民免交境外财产调书，但其境外收入优惠只有在资金流向有据可查时才有效：税务署可以要求说明每一笔汇入日本的钱来自哪里。

日本税制对移居意味着什么

日本税制对中等收入温和，对高收入严厉：年薪600万日元约78%到手，而55.945%的税率从应税收入超过4,000万日元开始。对一些人来说，日本比看上去便宜；对另一些人来说，它是世界上最贵的国家之一。

日本税制适合谁

中等收入的受薪专业人士。2026年扣除额提高了，第一年没有住民税，缴费换来的医疗保险让患者只付30%的医疗费。

带着境外资本、计划住五年以内的新来者。不汇入日本的境外收入不征税，在15年中的10年内，境外资产不受日本遗产税影响。

起步阶段的小企业。首800万日元利润法人税15%，资本金不足1,000万日元的新公司两年不缴消费税。

谁应该把账算两遍

高收入者。应税收入从1,800万日元起，边际税率已达50.84%，自2027年起对1.65亿日元以上收入的最低税提高。

打算住五年以上的人。十年中满五年后，全球收入都要征税；十五年中满十年后，所有资产都适用最高55%的遗产税。

加密资产投资者。在改为20.315%之前，收益按最高55%的税率征税。

仍有来自俄罗斯收入的人。协定的优惠税率不适用，所以俄罗斯按非居民税率预扣，而日本对这部分税的抵免不超过同一收入的日本税额。

移居前要做什么

用银行流水证明移居前积累的存款，这对汇入规则很重要。在成为居民之前决定投资放在哪里。还要记住1月1日：在新年前后抵达或离开，会改变整整一年的住民税。

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