Les impôts au Portugal en 2026 : taux pour les expatriés et les étrangers

Comment fonctionne le système fiscal portugais

Le système fiscal portugais repose sur une règle : les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus portugais. Tout est géré par l'administration fiscale et douanière (AT), et presque tous les échanges avec elle se font en ligne, sur le portail des finances, l'espace personnel du contribuable.

Tout étranger commence par un numéro fiscal (NIF) : sans lui, impossible d'ouvrir un compte bancaire ou de signer un bail. Un numéro fiscal seul ne fait pas de vous un résident fiscal.

Il n'y a pas d'impôt sur la fortune ni d'impôt distinct sur les successions, mais le poids repose sur le travail.

Quand devient-on résident fiscal au Portugal

On peut devenir résident fiscal portugais bien avant son 183e jour dans le pays. L'article 16 du code de l'impôt sur le revenu fixe deux critères indépendants, et un seul suffit.

La règle des 183 jours. Vous êtes résident si vous passez plus de 183 jours au Portugal, consécutifs ou non, sur toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année fiscale. C'est une fenêtre glissante, pas une année civile : partager une moitié d'année ici et une moitié là autour du changement d'année échoue souvent.

Un logement et l'intention d'y vivre. Même avec moins de jours, vous êtes résident si vous disposiez au Portugal d'un logement que, selon les circonstances, vous comptiez occuper comme résidence habituelle. Un bail de longue durée à votre nom, une adresse portugaise sur votre fiche fiscale et des enfants dans une école locale suffisent déjà.

La résidence dès le jour de l'arrivée. Le statut ne s'apprécie pas pour toute l'année mais à partir du premier jour de séjour : pour la partie de l'année où vous êtes résident, vous déclarez vos revenus mondiaux, pour le reste seulement vos revenus portugais. Il vous faudra prouver la date d'arrivée et clore votre résidence dans le pays précédent.

Un titre de séjour et le statut fiscal sont deux choses différentes. La résidence fiscale naît des faits, même si le titre est encore en attente. Si deux pays vous considèrent tous deux comme résident, la convention fiscale tranche en comparant, dans l'ordre, votre foyer permanent, le centre de vos intérêts vitaux, votre séjour habituel et votre nationalité.

La façon de compter les jours et d'éviter d'être résident de deux pays à la fois est présentée dans notre guide sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours. Les voies d'installation figurent sur la page titre de séjour au Portugal.

Résidence fiscale au Portugal : comment devenir résident et compter les jours

Le Portugal fait de vous un résident si une période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année fiscale contient plus de 183 jours. La deuxième voie est un logement que vous conservez comme résidence habituelle : il n'est alors pas nécessaire de compter les jours.

La résidence peut commencer le jour de l'arrivée, pas le 184e jour. Un résident paie l'impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus portugais. Le statut est confirmé par un certificat sur le portail de l'administration fiscale portugaise.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une moitié d'année ici et une moitié là autour du changement d'année donne 184 jours dans une même fenêtre. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous calculons la fenêtre glissante, fixons la date de début de la résidence et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quels sont les taux de l'impôt sur le revenu au Portugal en 2026

Au-delà de 86 634 € par an, le Portugal prend 48 %, et avec la surtaxe de solidarité, le taux marginal maximal atteint 53 %. C'est le barème de l'impôt sur le revenu pour 2026, fixé par la loi de finances, la loi n° 73-A/2025 du 30 décembre 2025.

Le budget a indexé les seuils de 3,51 % et abaissé de 0,3 point les taux des tranches deux à cinq ; les taux supérieurs n'ont pas changé. Le tableau s'applique au Portugal continental.

D'autres baisses pourraient suivre. Le 17 septembre 2026, le Conseil des ministres a approuvé un projet de loi pour une nouvelle baisse, rétroactive au 1er janvier 2026 : 12,2 % au lieu de 12,5 % dans la première tranche, 15,2 %, 20,7 %, 23,6 % et 30,6 % dans la deuxième à la cinquième, et 34,6 % au lieu de 34,9 % dans la sixième. Les seuils des tranches et les taux des tranches sept à neuf restent inchangés, et l'économie totale pour les contribuables est estimée à 400 millions €. Le Parlement a le dernier mot : tant que la loi n'est pas adoptée et publiée, les taux du tableau s'appliquent. Si elle est adoptée, l'impôt 2026 sera calculé aux nouveaux taux, et la retenue baissera à partir du salaire de novembre et de la prime de Noël.

Comment le calculer. Multipliez le revenu imposable par le taux de sa tranche et soustrayez le montant à déduire de la dernière colonne. Exemple de calcul : sur un revenu imposable de 35 000 €, l'impôt est de 35 000 × 34,9 % - 4 209,94 = 8 005,06 €.

Ce qui réduit la base. Les revenus salariaux et les pensions bénéficient d'une déduction spécifique : 4 587,09 € en 2026, soit 8,54 fois l'indice des aides sociales (IAS). Cet indice, qui sert à fixer les prestations et les seuils, est de 537,13 € en 2026. Si vos cotisations sociales obligatoires sont plus élevées, ce sont elles qui sont déduites.

Le minimum vital. Il n'existe pas d'abattement personnel au sens habituel. À la place, le minimum vital fait que les revenus jusqu'à 12 880 € par an ne sont de fait pas imposés. C'est le salaire minimum 2026 de 920 € multiplié par 14 versements : au Portugal, les salaires sont versés 14 fois par an, primes de vacances et de Noël comprises.

La surtaxe de solidarité. Elle ajoute 2,5 % sur la part du revenu imposable comprise entre 80 000 € et 250 000 € et 5 % au-delà de 250 000 €.

Les couples et les îles. Les couples mariés peuvent déclarer ensemble : les revenus sont additionnés et divisés par deux avant d'appliquer le barème, ce qui est intéressant lorsqu'un conjoint gagne beaucoup plus que l'autre. Les Açores et Madère appliquent leurs propres taux d'impôt sur le revenu, plus bas, fixés par les parlements régionaux.

Le constat sans fard : le taux de 43,1 % s'applique dès 43 090 € de revenu imposable. Selon les standards d'Europe occidentale, c'est un seuil bas pour un taux proche de la moitié, et c'est ce qui rend le Portugal cher pour les professionnels bien payés.

Combien d'impôts sont prélevés sur un salaire au Portugal

Un salarié à 40 000 € par an verse environ 12 500 € à l'État et coûte 49 500 € à l'employeur. L'écart entre ces chiffres et le barème, c'est la sécurité sociale, que le marketing de la relocalisation mentionne rarement.

La sécurité sociale publique (retraites, prestations et indemnités maladie) prélève 11 % sur le salarié et 23,75 % sur l'employeur. Il n'y a pas de plafond : les cotisations sont dues sur tout le salaire, qu'il soit de 40 000 € ou de 400 000 €. L'Espagne et l'Allemagne plafonnent l'assiette des cotisations ; le Portugal, non.

Exemple de calcul : un résident seul sur le continent, sans enfants, avant crédits d'impôt.

Les crédits d'impôt pour la santé, l'éducation et le logement retirent encore quelques centaines d'euros mais ne changent pas le tableau. Sur un salaire de 120 000 €, l'écart entre ce que le salarié coûte à l'entreprise et ce qu'il touche dépasse 55 %.

Ce que change l'IFICI. Sur un salaire de 40 000 €, l'impôt à 20 % représente environ 7 083 € au lieu de 8 149 €, soit une économie d'environ 1 070 € par an. Sur 120 000 €, c'est environ 21 360 € au lieu de 40 547 €, soit une économie d'environ 19 000 €. La conclusion est simple : le régime est intéressant pour les hauts revenus et presque imperceptible pour les revenus moyens. Qui peut l'obtenir est présenté dans la section sur l'IFICI ci-dessous.

Quels impôts paient les informaticiens, les indépendants et les entrepreneurs individuels au Portugal

La plupart des spécialistes de l'informatique qui s'installent au Portugal avec un emploi à distance paient l'impôt selon le barème ordinaire, jusqu'à 48 %. Le régime des résidents non habituels est fermé, et l'IFICI est lié à un employeur ou à un projet au Portugal : le télétravail pour une entreprise étrangère n'y donne donc en général pas droit.

La voie habituelle est le visa de nomade numérique au Portugal (D8). Son seuil de revenus est indexé sur quatre salaires minimums, soit 3 680 € par mois en 2026. Dès que vous passez plus de 183 jours dans le pays ou prenez un bail de longue durée, vous devenez résident, et vos revenus sont alors imposés selon l'une de trois configurations.

1. Salarié d'une entreprise étrangère. Le salaire relève de la catégorie A (revenus salariaux) et est imposé selon le barème. Un employeur étranger ne retient en général rien au Portugal : l'impôt de l'année se paie donc en une fois après la déclaration. Réglez la sécurité sociale à l'avance : c'est le point le plus souvent oublié.

2. Travailleur indépendant. L'équivalent portugais de l'entrepreneur individuel sans société. Vous déclarez le début d'activité sur le portail des finances, choisissez un code de profession et émettez des reçus verts, des factures électroniques de services. Les revenus relèvent de la catégorie B (revenus d'activité professionnelle).

Avec un chiffre d'affaires inférieur à 200 000 € par an, le régime simplifié s'applique : seule une partie des recettes est imposée, selon un coefficient. Il est de 0,75 pour les professions de la liste de l'article 151 du code de l'impôt sur le revenu, de 0,35 pour les autres services et de 0,15 pour les ventes de biens. Avec les coefficients de 0,75 et 0,35, des dépenses égales à 15 % des recettes doivent être justifiées : 4 587,09 € ou vos cotisations sociales comptent automatiquement, le reste provient des factures enregistrées dans le système public de facturation électronique (où les vendeurs déclarent les reçus portant votre numéro fiscal). L'année du début d'activité, les coefficients sont réduits de 50 %, et de 25 % la deuxième année.

La sécurité sociale des indépendants est de 21,4 % de 70 % des revenus de services, avec une déclaration trimestrielle. Aucune cotisation n'est due pendant les 12 premiers mois suivant la première ouverture d'activité. Si un client représente 50 % ou plus de vos revenus, il paie 7 % de plus, et 10 % à partir de 80 %.

La TVA. Avec un chiffre d'affaires jusqu'à 15 000 € par an, vous pouvez travailler sans TVA selon l'article 53 du code de la TVA. Si vos clients sont des entreprises hors du Portugal, la TVA sur les services est en général autoliquidée par le client.

3. Votre propre société. À ce niveau de revenus, elle coûte plus cher que le régime simplifié : comparez les 34 % ci-dessus (avec des dépenses de 15 % des recettes justifiées) aux 41 % de l'exemple de société ci-dessous, car les dividendes sont imposés de 28 % supplémentaires.

Jusqu'à 35 ans inclus, le régime fiscal des jeunes donne une exonération partielle sur les salaires et revenus d'indépendant pendant 10 ans. Si vous travaillez avec des cryptoactifs, lisez notre guide sur les cryptoactifs et les impôts lors d'une relocalisation.

Peut-on encore obtenir le régime des résidents non habituels, et qui a droit à l'IFICI

Pendant dix ans, le régime des résidents non habituels a fait du Portugal un paradis fiscal pour les retraités et les indépendants. Il a disparu pour les nouveaux arrivants : la loi de finances 2024, loi n° 82/2023, a fermé le régime, et la période transitoire s'est achevée en 2025. Ceux qui ont obtenu le statut le conservent jusqu'à la fin de leurs dix ans.

Son remplaçant est l'IFICI, l'incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation, officieusement appelée « résidents non habituels 2.0 ». Il figure à l'article 58-A du statut des avantages fiscaux, et la procédure est fixée par l'arrêté n° 352/2024/1 (un arrêté ministériel qui précise la loi).

Qui peut obtenir l'IFICI. L'avantage est lié à l'emploi, pas au passeport ni à un investissement. Il couvre les enseignants-chercheurs et les chercheurs, les spécialistes des jeunes pousses certifiées et des centres de recherche, ainsi que les salariés et dirigeants hautement qualifiés de sociétés d'une liste d'activités approuvée qui exportent au moins 50 % de leur chiffre d'affaires. Les listes sont tenues par l'agence de soutien aux petites et moyennes entreprises (IAPMEI) et l'agence pour l'investissement et le commerce extérieur (AICEP).

La date limite de demande. La demande se fait auprès de l'administration fiscale avant le 15 janvier de l'année qui suit l'année où vous êtes devenu résident : installation en 2026, date limite le 15 janvier 2027. Les revenus étrangers sont exonérés avec réserve de progressivité : ils ne sont pas imposés mais comptent pour fixer le taux sur le reste de vos revenus. Si vous manquez la date limite, le régime ne commence que l'année de l'enregistrement, et la période de dix ans n'est pas prolongée.

Un choix unique dans une vie. L'IFICI ne peut être utilisé qu'une fois, et il est fermé à quiconque a bénéficié du régime des résidents non habituels ou opté pour le régime des anciens résidents (article 12-A du code de l'impôt sur le revenu). L'interdiction joue aussi dans l'autre sens : quiconque a bénéficié de l'IFICI perd le droit au régime fiscal des jeunes (article 12-B du même code). Pour un jeune spécialiste au salaire moyen, l'allègement des jeunes vaut souvent davantage : calculez les deux avant de déposer.

La vérité qui dérange : l'IFICI est bien plus étroit que l'ancien régime. Il n'apporte rien aux retraités et, en règle générale, rien non plus aux salariés à distance d'entreprises étrangères. Les demandes sont vérifiées au regard de l'emploi, du diplôme et du code d'activité de l'employeur : obtenez donc une confirmation avant de vous installer. Les fondateurs devraient aussi regarder le visa jeunes pousses au Portugal.

Quels impôts paient les étrangers et les non-résidents au Portugal

Pour le fisc portugais, un passeport ne signifie presque rien : un résident étranger paie selon les mêmes règles qu'un citoyen portugais, et un citoyen portugais parti à l'étranger paie comme un non-résident. Seule compte la résidence fiscale : la première question lors d'une installation n'est donc pas où se trouve votre titre de séjour, mais où se situe le centre de votre vie cette année.

Un non-résident ne paie que sur ses revenus portugais, mais à des taux fixes et sans abattements familiaux : 25 % sur un salaire ou une pension, aussi modestes soient-ils. L'article 71 du code de l'impôt sur le revenu prévoit deux allègements : aucun impôt n'est retenu sur la part d'un salaire versé par un seul employeur jusqu'au salaire minimum, 920 € par mois, et une pension est d'abord réduite de la déduction spécifique de 4 587,09 € par an. Les revenus étrangers échappent au Portugal, c'est la principale différence avec la résidence.

Les résidents d'autres pays de l'UE et de l'EEE peuvent demander que l'impôt soit recalculé selon le barème des résidents, en tenant compte de tous leurs revenus. C'est intéressant lorsque le revenu total est modeste et que le taux du barème ressort sous 25 %.

Un non-résident hors UE et EEE (l'Espace économique européen : l'UE plus la Norvège, l'Islande et le Liechtenstein) a besoin d'un représentant fiscal au Portugal, sauf s'il s'inscrit aux notifications électroniques sur le portail des finances. Sans lui, les avis fiscaux ne vous parviennent tout simplement pas, alors que les délais continuent de courir.

La vente d'un bien immobilier. Depuis 2023, un non-résident, comme un résident, est imposé sur 50 % du gain, mais le taux est fixé au regard des revenus mondiaux. Les factures de rénovation portant votre numéro fiscal réduisent le gain : conservez-les dès le premier jour de propriété.

Combien d'impôts paie un retraité au Portugal

Une pension étrangère qui était imposée à 10 % avec le régime des résidents non habituels relève désormais du barème ordinaire jusqu'à 48 % pour un nouveau résident. Pour les retraités, c'est le plus grand changement de ces dernières années, et l'IFICI ne l'atténue en rien : les pensions sont expressément exclues du régime.

Comment l'impôt est calculé. Les pensions relèvent de la catégorie H (revenus de pensions) de la déclaration. La même déduction spécifique que pour les salaires, 4 587,09 € par an, est d'abord retirée, et le reste est imposé selon le barème de 12,5 à 48 % avec les autres revenus. Une pension versée de l'étranger se déclare à l'annexe J, l'annexe de la déclaration annuelle pour les revenus étrangers.

Exemple chiffré : une pension étrangère de 24 000 € par an, sans autres revenus. Base imposable : 24 000 - 4 587,09 = 19 412,91 €. Impôt selon le barème 2026 : 19 412,91 × 24,1 % - 1 476,45 = environ 3 202 €, soit 13,3 % de la pension. Avec le régime grec des pensions étrangères, le même montant coûterait 1 680 € à 7 %.

Quel pays impose la pension. La convention fiscale tranche. Une pension privée est en général imposée dans le pays de résidence, c'est-à-dire le Portugal, tandis qu'une pension au titre d'un service public est en règle générale imposée par le pays qui la verse. Si un impôt a été retenu à l'étranger, le Portugal l'impute dans la limite de son propre impôt sur la même pension.

Ceux qui ont conservé l'ancien régime. Les retraités enregistrés au titre du régime à partir du 1er avril 2020 paient 10 % sur une pension étrangère jusqu'à la fin de leurs dix ans. Pour ceux enregistrés plus tôt, une pension étrangère est souvent entièrement exonérée si les conditions de la convention sont remplies. Aucun nouveau statut de ce type ne sera accordé.

Les citoyens américains restent soumis à l'impôt américain sur leurs revenus mondiaux, où qu'ils vivent. La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis, en vigueur depuis 1995, et le crédit d'impôt étranger américain évitent en général qu'un même revenu soit imposé deux fois en totalité, mais ils ne suppriment pas l'obligation de déclarer aux États-Unis.

Une pension portugaise versée à un non-résident est imposée à 25 % après la déduction spécifique. S'il n'y a pas d'autres revenus portugais, une déclaration n'est en général pas nécessaire : l'impôt est retenu au versement.

Comment sont imposés les placements et les cryptoactifs au Portugal

Les cryptoactifs détenus plus d'un an ne sont pas imposés du tout au Portugal, tandis que les dividendes et les plus-values sur actions sont imposés à un taux fixe de 28 %. Pour un investisseur de long terme, c'est l'une des rares règles vraiment généreuses du code portugais.

Les titres. La loi sur les marchés de capitaux, loi n° 31/2024 du 28 juin 2024, a introduit une exclusion partielle des plus-values sur titres cotés et parts de fonds ouverts : 10 % du gain est exonéré après deux à cinq ans de détention, 20 % après cinq à huit ans et 30 % après huit ans. Cela donne des taux effectifs de 25,2 %, 22,4 % et 19,6 % au lieu de 28 %. En pratique, le formulaire de déclaration ne permet de demander l'allègement que pour les opérations passées par des intermédiaires portugais ; pour un compte chez un courtier étranger, c'est discuté. Les plus-values sur actions non cotées de petites sociétés sont imposées sur la moitié.

Les opérations à court terme. Si des titres ont été détenus moins de 365 jours et que votre revenu imposable, plus-value comprise, atteint 86 634 €, la plus-value doit être ajoutée au barème progressif. Pour un trader actif à hauts revenus, cela signifie jusqu'à 48 % au lieu de 28 %.

Dividendes et intérêts. Vous pouvez opter pour le barème au lieu des 28 % lorsqu'il est moins cher ; les dividendes de sociétés de l'UE comptent alors pour moitié. Les revenus de juridictions de la liste noire sont imposés à 35 %.

Les cryptoactifs. Depuis 2023, les plus-values sur cryptoactifs détenus moins de 365 jours sont imposées à 28 %. Détenus un an ou plus, le gain est exonéré, à condition qu'il ne s'agisse pas d'une activité professionnelle et qu'aucune juridiction de la liste noire ne soit en cause. Le minage et la négociation régulière exercés comme une activité relèvent de la catégorie B et du barème jusqu'à 48 %.

Les courtiers étrangers. Un courtier étranger ne retient aucun impôt portugais : un résident déclare donc lui-même ces revenus à l'annexe J (l'annexe des revenus étrangers) de la déclaration annuelle modèle 3.

Quels sont les impôts sur l'immobilier au Portugal

Depuis le 25 mai 2026, un non-résident qui achète un logement au Portugal paie l'IMT au taux fixe de 7,5 % dès le premier euro. Sur un appartement de 330 000 €, cela fait 24 750 €. Un résident qui achète le même appartement comme résidence permanente paie 12 642 €. Tous deux paient aussi 2 640 € de droit de timbre, tandis qu'un acheteur de 35 ans ou moins qui acquiert sa première résidence permanente ne paie ni IMT ni droit de timbre. La mesure a été introduite par le décret-loi n° 97/2026 du 20 mai 2026.

C'est la résidence fiscale qui compte, pas la nationalité. Le taux de 7,5 % ne s'applique pas si l'acheteur a déjà été résident fiscal portugais. La différence avec l'IMT ordinaire est remboursée sur demande à l'administration fiscale si vous devenez résident dans les deux ans suivant l'achat, ou si vous louez le logement à un loyer modéré jusqu'à 2 300 € par mois dans les six mois et le gardez loué au moins 36 mois au cours des cinq premières années. L'administration fiscale ne recalcule pas l'impôt d'elle-même : sans demande, le trop-perçu reste à l'État.

Les loyers. Les loyers résidentiels sont imposés à 25 % et les non résidentiels à 28 %. Le paquet logement 2026 (le même décret-loi n° 97/2026) a abaissé le taux à 10 % pour les baux à loyer modéré jusqu'à 2 300 € par mois, soit 2,5 fois le salaire minimum. Le taux s'applique du 1er janvier 2026 à la fin de 2029. La TVA sur la construction de logements destinés à l'occupation par le propriétaire ou à la location, d'un prix jusqu'à 660 982 € ou loués jusqu'à 2 300 €, est passée de 23 % à 6 %.

La vente. Un résident est imposé selon le barème sur 50 % du gain. Le gain sur la vente de votre résidence permanente est exonéré si l'argent est réinvesti dans une nouvelle résidence permanente au Portugal ou dans l'UE dans les 24 mois précédant ou les 36 mois suivant la vente. Les biens achetés avant le 1er janvier 1989 sont entièrement exonérés. Pour choisir un bien, voir l'immobilier d'investissement au Portugal.

Quels impôts paie une société au Portugal

Le taux de l'impôt sur les sociétés au Portugal baisse selon un calendrier inscrit dans la loi : 19 % en 2026, 18 % en 2027 et 17 % en 2028 (loi n° 64/2025 du 7 novembre 2025). Les petites et moyennes entreprises paient 15 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice.

Le taux affiché de l'IRC n'est qu'un début : des surtaxes s'y ajoutent, et certaines dépenses sont imposées à part.

L'imposition autonome. C'est un impôt distinct sur certaines dépenses, et non sur le bénéfice. Les dépenses non justifiées sont imposées à 50 %, les voitures de société selon un barème qui dépend du prix et du type de moteur, et lors d'un exercice déficitaire, les taux sont en règle générale majorés de 10 points. Une société portugaise déficitaire peut donc quand même devoir de l'impôt.

Exemple de calcul : ce qui parvient au propriétaire. Une société à responsabilité limitée portugaise avec 80 000 € de bénéfice paie 15 % sur les premiers 50 000 € et 19 % sur le reste, soit 13 200 €, plus une surtaxe municipale jusqu'à 1,5 %, environ 1 200 €. Cela fait 14 400 €, soit 18 %. Verser les 65 600 € restants en dividendes déclenche 28 %, soit 18 368 €. Le propriétaire reçoit 47 232 €, pour un prélèvement total d'environ 41 %.

Comptable et audit. Toute société portugaise doit travailler avec un comptable certifié, qui signe les comptes. Une société anonyme a toujours besoin d'un commissaire aux comptes ; une société à responsabilité limitée seulement si elle dépasse deux des trois seuils pendant deux années consécutives : un bilan de 1,5 million €, un chiffre d'affaires de 3 millions €, 50 salariés.

Les formes de société et leur création figurent sur la page création de société, et l'accompagnement comptable sur audit et déclarations.

Quel est le taux de TVA au Portugal, et quand peut-on travailler sans

La TVA normale au Portugal est de 23 %, deux points de plus qu'en Espagne. Aux Açores, le même achat est taxé à 16 % : les taux de TVA diffèrent selon la région, et on l'oublie en facturant depuis les îles.

Travailler sans TVA. Vous devenez redevable de la TVA en ouvrant une activité, mais avec un chiffre d'affaires jusqu'à 15 000 € l'année précédente, vous pouvez exercer sans elle selon l'article 53 du code de la TVA. Le prix : aucun droit de récupérer la TVA payée. Si le chiffre d'affaires dépasse 18 750 € en cours d'année, l'exonération prend fin aussitôt et la facture qui franchit le seuil porte déjà la TVA.

Les déclarations. Les entreprises dont le chiffre d'affaires atteint 650 000 € ou plus déclarent chaque mois, les autres chaque trimestre. Les services aux particuliers d'autres pays de l'UE passent par le guichet unique de l'UE pour la TVA des autres États membres. Les factures sont émises par un logiciel certifié, avec un code unique de document et un code QR.

Quels autres impôts existe-t-il au Portugal : taxe de circulation, taxe touristique, successions

Le Portugal n'a pas d'impôt distinct sur les successions, mais la taxe touristique de Lisbonne est de 4 € par client et par nuit, dans la limite de 28 € par séjour. Au-delà des grands impôts, ceux qui s'installent rencontrent en général quatre autres paiements.

La taxe de circulation. La taxe unique de circulation est payée chaque année par le propriétaire d'une voiture immatriculée au Portugal, le mois de son immatriculation. Le montant dépend de la cylindrée, des émissions de CO2 et de l'année d'immatriculation, et les voitures électriques sont exonérées. Faire entrer une voiture dans le pays déclenche une taxe unique sur les véhicules, mais une exonération existe pour les personnes qui transfèrent leur résidence permanente, sous conditions de durée de détention du véhicule.

La taxe touristique. C'est une taxe municipale par nuit dans un hôtel ou une location de courte durée. Lisbonne prélève 4 € et Porto 3 € par client de 13 ans et plus et par nuit, pour 7 nuits consécutives au plus. L'hôte la perçoit : le propriétaire d'un appartement loué en location de courte durée sous licence doit donc la reverser à la commune.

Successions et donations. À la place d'un impôt sur les successions, il existe le droit de timbre : 10 % de la valeur d'une succession ou d'une donation. Les conjoints, partenaires civils, enfants, petits-enfants, parents et grands-parents sont exonérés de ces 10 %. Ils héritent sans cette charge, mais lorsqu'un bien immobilier leur est donné, ils paient tout de même 0,8 % de sa valeur.

L'impôt sur la fortune. Il n'y en a pas. Ce qui s'en rapproche le plus est l'AIMI, la surtaxe annuelle sur les biens résidentiels de plus de 600 000 €, présentée dans la section sur l'immobilier ci-dessus.

Où les impôts sont-ils plus bas : Portugal, Espagne, Italie, Grèce ou Chypre

Le Portugal bat ses voisins de l'UE sur un point : son impôt sur les sociétés est plus bas qu'en Espagne, en Italie et en Grèce. Sur les salaires et les régimes pour nouveaux résidents, il est derrière presque tous, et même le régime espagnol des impatriés est plus accessible à un salarié ordinaire que l'IFICI portugais.

Un résident non domicilié à Chypre est une personne dont le domicile, le foyer légal permanent, se trouve hors de Chypre ; l'avantage dure jusqu'à 17 ans de vie sur l'île.

La conclusion pratique. Un retraité avec une pension étrangère s'en sort mieux en Grèce : 7 % contre un barème jusqu'à 48 %. Un chef d'entreprise s'en sort mieux à Chypre, avec 15 % d'impôt sur les sociétés et pas d'impôt sur les dividendes pour les non-domiciliés. Un salarié bien payé s'en sortira plutôt mieux en Espagne. Le Portugal l'emporte si vous avez droit à l'IFICI, si vous avez 35 ans ou moins, ou si vous vivez de revenus de placements à long terme.

Une comparaison plus complète figure dans notre analyse des impôts en Europe en 2026, et les taux de chaque pays dans notre guide des impôts dans le monde.

La convention fiscale entre le Portugal et la Russie est-elle toujours en vigueur

Formellement oui, sur le fond à moitié seulement. Par le décret n° 585 du 8 août 2023, la Russie a suspendu unilatéralement des articles clés de sa convention avec le Portugal, dont ceux sur les taux réduits pour les dividendes, intérêts et redevances. Du côté portugais, la convention reste en vigueur.

En pratique, il n'y a plus de taux de retenue réduits en Russie ; les taux internes russes s'appliquent. Le Portugal n'impute l'impôt étranger qu'à hauteur de l'impôt portugais sur le même revenu, et l'excédent n'est pas remboursé. Avec l'IFICI, les revenus étrangers sont exonérés : aucune imputation n'est donc nécessaire.

Pays de l'ex-URSS et Pays baltes. Le Portugal a environ 80 conventions fiscales. Parmi les anciens États soviétiques, il en a avec l'Ukraine, la Moldavie, la Géorgie, l'Estonie, la Lettonie et la Lituanie. Aucune convention n'est en vigueur avec le Kazakhstan, le Kirghizistan, l'Ouzbékistan, l'Arménie, l'Azerbaïdjan ou la Biélorussie. Cela signifie une retenue interne complète des deux côtés et seulement un crédit unilatéral limité au Portugal.

Le crédit exige une attestation de l'impôt payé délivrée par l'administration étrangère, une apostille et une traduction : réunissez-les à l'avance.

Quand déclarer et payer ses impôts au Portugal

La déclaration d'impôt sur le revenu pour 2026 se dépose entre le 1er avril et le 30 juin 2027, et le solde éventuel est dû avant le 31 août. Les déclarations papier ont pratiquement disparu : tout passe par le portail des finances.

Les pénalités. Un dépôt tardif entraîne une amende, bien plus faible si vous régularisez de vous-même avant un contrôle. Les avis arrivent dans votre espace du portail des finances et sont réputés reçus même si vous ne les ouvrez jamais : le délai de réponse continue de courir.

Quels sont les pièges, et à qui le Portugal ne convient pas

L'erreur la plus coûteuse lors d'une installation au Portugal est de calculer ses impôts d'après des articles écrits à l'époque du régime des résidents non habituels. Le régime est fermé, et beaucoup de conseils en ligne ont été écrits pour lui.

Le Portugal convient mal :

• Aux retraités ayant une pension étrangère. L'IFICI ne couvre pas les pensions, imposées selon le barème jusqu'à 48 %. La Grèce propose 7 % sur les pensions étrangères.
• Aux salariés bien payés qui n'ont pas droit à l'IFICI. 48 % au-delà de 86 634 €, la surtaxe de solidarité et des cotisations sans plafond.
• Aux non-résidents qui achètent des logements comme placement. 7,5 % d'IMT dès le premier euro, et une AIMI annuelle sur un portefeuille au-delà de 600 000 €.
• Aux propriétaires de petites entreprises qui vivent de dividendes. Un prélèvement total d'environ 41 % du bénéfice.
• Aux traders actifs. Les plus-values à court terme sont imposées à 28 %, et selon le barème en cas de revenus élevés.

Le Portugal convient aux spécialistes qui ont droit à l'IFICI, aux personnes de 35 ans ou moins grâce au régime fiscal des jeunes et à l'allègement d'IMT pour les jeunes, aux investisseurs de long terme et aux sociétés qui apprécient un taux d'impôt sur les sociétés en baisse et l'accès au marché de l'UE.

Les pièges qui coûtent de l'argent : la résidence dès la signature d'un bail long, pas dès le 183e jour ; manquer la date limite du 15 janvier pour l'IFICI ; demander l'IFICI sans vérifier d'abord le régime fiscal des jeunes, ce qui ferme définitivement ce dernier ; une déclaration sans annexe J alors que vous détenez un compte de courtage à l'étranger ; acheter un logement avant de devenir résident sans prévoir les 7,5 % d'IMT.

Comment nous vous aidons pour les impôts au Portugal

Nous modélisons la charge pour votre scénario, vérifions si l'IFICI est réaliste et comparons le Portugal avec l'Espagne, Chypre et la Grèce. Ensuite, nous vous aidons pour la résidence, un compte bancaire personnel au Portugal, une société et les déclarations. Pour une vue d'ensemble du pays, voir Portugal.

Ce qu'il est important de savoir sur les impôts au Portugal

Questions fréquentes