الضرائب في اليونان
دليل إلى أسعار 2026: الإقامة، والجدول الجديد للضريبة على الدخل والضمان الاجتماعي، والضريبة على الشركات، والضريبة على القيمة المضافة، ونظاما غير المستوطنين و7% للمتقاعدين، والعقار، وغير المقيمين، والاتفاقية مع روسيا.
منذ 1 يناير 2026 تطبق اليونان جدولًا جديدًا للضريبة على الدخل: 9-44% على الرواتب والمعاشات وأرباح العاملين لحسابهم الخاص، مع أسعار أدنى للأسر ذات الأبناء ولمن هم دون 30 سنة. وتدفع الشركات 22%، وتخضع الأرباح الموزعة لـ5%، ويمكن للمنتقلين إلى اليونان الاختيار بين ثلاثة أنظمة خاصة: مبلغ ثابت 100,000 يورو سنويًا، أو 7% للمتقاعدين، أو نصف الراتب معفى من الضريبة لمدة 7 سنوات.
أسعار الضرائب في اليونان في 2026 باختصار
ملخص قواعد 2026 بعد الإصلاح الضريبي (القانون 5246/2025). والتفاصيل والأمثلة المحسوبة أدناه.
| الضريبة | السعر في 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| الضريبة على دخل الأفراد | 9-44% | الراتب والمعاش وربح العامل لحسابه الخاص بجدول واحد؛ وأدنى للوالدين ولمن هم دون 30 سنة |
| الضريبة على دخل الإيجار | 15-45% | جدول مستقل لتأجير العقار؛ وشريحة جديدة 25% لـ12,000-24,000 يورو من 2026 |
| الأرباح الموزعة | 5% | تُقتطع من المنبع وهي نهائية للأفراد |
| الفوائد | 15% | تُقتطع من المنبع؛ و5% على سندات الشركات المدرجة للمقيمين |
| أرباح رأس المال من الأوراق المالية | 15% | الأسهم غير المدرجة والحصص المدرجة بنسبة 0.5% أو أكثر؛ والحصص المدرجة الصغيرة معفاة |
| الضريبة على الشركات | 22% | الشركات اليونانية والمنشآت الدائمة؛ والبنوك في نظام خاص تدفع 29% |
| الضريبة على القيمة المضافة | 24% | المخفضة 13% و6%، وأدنى بـ30% في بعض الجزر؛ وعتبة المنشآت الصغيرة 10,000 يورو |
| الضمان الاجتماعي | 13.37% + 21.79% | الموظف والمشغل، والراتب محدود بسقف 7,761.94 يورو شهريًا؛ والعاملون لحسابهم الخاص من 250.77 يورو شهريًا |
| ضريبة نقل ملكية العقار | 3.09% | 3% زائد إضافة بلدية، يدفعها المشتري؛ والضريبة على القيمة المضافة على المباني الجديدة معلقة حتى نهاية 2026 |
| الضريبة العقارية الموحدة | وفق صيغة | ضريبة عقارية سنوية بحسب الموقع والمساحة والخصائص؛ وإضافة فوق 500,000 يورو |
| ضريبة الإرث والهبة | 0-40% | بحسب القرابة: الزوج والأبناء 150,000 يورو معفاة، ثم 1-10% |
| نظام غير المستوطنين | 100,000 يورو سنويًا | ضريبة ثابتة على كل الدخل الأجنبي للمستثمرين المنتقلين، لمدة تصل إلى 15 سنة |
إن عرض دليل آخر جدولًا من 9 و22 و28 و36 و44%، فتلك هي الأسعار حتى 2025 ضمنًا. ومساهمة التضامن الخاصة التي لا تزال كثير من المقالات تذكرها أُلغيت لكل دخل مكتسب من 1 يناير 2023.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من هو المقيم الضريبي في اليونان
يدفع المقيم الضريبي في اليونان الضريبة على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من مصادر يونانية فقط. والمعايير منصوص عليها في المادة 4 من قانون ضريبة الدخل (القانون 4172/2013)، ويكفي استيفاء أي منها.
| المعيار | كيف يعمل |
|---|---|
| المسكن الدائم أو الرئيسي، ومكان الإقامة المعتاد | المسكن والحياة اليومية في اليونان يجعلانك مقيمًا بغض النظر عن الأيام |
| مركز المصالح الحيوية | الروابط الشخصية والاقتصادية والاجتماعية: الأسرة، ومدرسة الأبناء، والنشاط التجاري، والأصول، والتأمين الاجتماعي |
| أكثر من 183 يومًا | الحضور في اليونان أكثر من 183 يومًا خلال أي فترة من 12 شهرًا؛ والرحلات القصيرة إلى الخارج لا تقطع العد، وتبدأ الإقامة من أول يوم حضور |
| استثناء السياحة والعلاج | الإقامة للسياحة أو العلاج أو أغراض خاصة مماثلة فقط لا تنشئ الإقامة بعدّ الأيام إن قلت عن 365 يومًا |
| الخدمة العامة في الخارج | الدبلوماسيون والموظفون القنصليون وموظفو الدولة اليونانيون المنتدبون في الخارج يبقون مقيمين في اليونان |
القاعدة الأشد إيلامًا للوافدين الجدد هي قاعدة اليوم الأول: فبمجرد تجاوز 183 يومًا تصبح مقيمًا من تاريخ وصولك، لا من اليوم 184، ويدخل الدخل العالمي عن كامل تلك الفترة في الإقرار. ويُحكم على مركز المصالح الحيوية بكل الروابط الشخصية والاقتصادية معًا، فالأسرة والنشاط التجاري في اليونان قد يجعلان الشخص مقيمًا بأيام أقل.
إن جعلتك القواعد المحلية مقيمًا في بلدين معًا، تحسم الأمر معايير الترجيح في اتفاقية تفادي الازدواج الضريبي: المسكن الدائم، فمركز المصالح، فمكان الإقامة المعتاد، فالجنسية. والمنطق العام لعدّ الأيام نشرحه في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.
الخروج من الإقامة اليونانية لا يحدث تلقائيًا. فالمغادر يقدّم طلبًا لتغيير الوضع، ويعيّن ممثلًا ضريبيًا في اليونان، ويثبت إقامته في بلد آخر، بشهادة مثلًا. ويُقدَّم الطلب في مطلع السنة التالية، والوثائق في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من تلك السنة. وإلى أن يتم ذلك، يمكن لإدارة الضرائب أن تستمر في معاملتك كمقيم.
الإقامة الضريبية في اليونان: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام
تجعلك اليونان مقيمًا إن ضمّت أي فترة من 12 شهرًا أكثر من 183 يومًا، والرحلات القصيرة لا تقطع العد. ودون عدّ، يجعلك المسكن الدائم أو مكان الإقامة المعتاد أو مركز المصالح الحيوية في اليونان مقيمًا.
حيث تعيش الأسرة، ويذهب الأبناء إلى المدرسة، ويعمل النشاط التجاري، هناك مركز مصالحك. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله اليوناني فقط. ويُثبت الوضع بشهادة من الهيئة المستقلة للإيرادات العامة.
لا يمنعك القانون من إثبات الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: صيف في كريت وربيع في أثينا يبلغان 184 يومًا أسرع مما تنتهي العطلة. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نحسب النافذة المتحركة، ونقيّم روابطك، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Greece
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Greece اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
الضريبة على دخل الأفراد: جدول 2026 الجديد ومثال على الراتب
يُجمع الراتب والمعاش وربح التاجر الفرد ويخضع لجدول تصاعدي واحد. ومن 1 يناير 2026 خفّض القانون 5246/2025 الأسعار الوسطى بمقدار 2 نقطة وأضاف شريحة 39% لـ40,000-60,000 يورو، كانت تخضع سابقًا لـ44%. ويتوقف السعر الآن أيضًا على عدد الأبناء المعالين.
| الدخل السنوي، باليورو | بلا أبناء | 1 من الأبناء | 2 من الأبناء | 3 أبناء | 4 أبناء فأكثر |
|---|---|---|---|---|---|
| 0-10,000 | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% |
| 10,000-20,000 | 20% | 18% | 16% | 9% | 0% |
| 20,000-30,000 | 26% | 24% | 22% | 20% | 18%، ناقص 2 نقطة عن كل طفل بعد الرابع |
| 30,000-40,000 | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40,000-60,000 | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| أكثر من 60,000 | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
للشباب تخفيف منفصل: حتى سن 25 يكون السعر على أول 20,000 يورو من الدخل صفرًا، ومن 26 إلى 30 تخضع شريحة 10,000-20,000 يورو لـ9% بدلًا من 20%. وإن استحق شخص أكثر من تخفيف، يُطبق السعر الأفضل في كل شريحة. وتُطبق أسعار العمر والأبناء على ربح العامل لحسابه الخاص أيضًا، لكن لا على الشركة.
يحصل الموظفون والمتقاعدون على رصيد ضريبي يُخصم من الضريبة نفسها: 777 يورو بلا أبناء، و900 مع طفل واحد، و1,120 مع اثنين، و1,340 مع ثلاثة، و1,580 مع أربعة، و1,780 مع خمسة، زائد 220 يورو لكل طفل بعد الخامس. وإن تجاوز الراتب الخاضع للضريبة 12,000 يورو، ينخفض الرصيد بـ20 يورو عن كل 1,000 يورو فوق هذا المستوى. ولا يحصل التجار الأفراد والعاملون المستقلون على هذا الرصيد، فتبدأ ضريبتهم من أول يورو.
مثال: ما يبقى من الراتب
في اليونان يُدفع الراتب 14 مرة في السنة: 12 دفعة شهرية، ومكافأة عيد الميلاد، ونصف شهر في عيد الفصح، ونصف شهر للعطلة. وفيما يلي حساب سنوي لمقيم فوق 30 سنة بلا أبناء. والحساب مبسط، مع تخفيض الرصيد بالتناسب.
| البند، باليورو | راتب 2,000 × 14 | راتب 4,000 × 14 |
|---|---|---|
| الدخل السنوي الإجمالي | 28,000 | 56,000 |
| اشتراكات الموظف في الضمان الاجتماعي 13.37% | 3,744 | 7,487 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 24,256 | 48,513 |
| الضريبة وفق الجدول | 4,007 | 12,220 |
| الرصيد الضريبي | -532 | -47 |
| الضريبة على الدخل | 3,475 | 12,173 |
| الصافي للسنة | 20,782 | 36,340 |
| المتوسط الشهري (على 12) | نحو 1,732 | نحو 3,028 |
| تكلفة المشغل مع اشتراكاته 21.79% | 34,101 | 68,202 |
الراتب نفسه يعطي ضريبة مختلفة تمامًا بحسب الأسرة والعمر.
| الحالة | الضريبة على الدخل للسنة، باليورو | السعر الفعلي على الإجمالي |
|---|---|---|
| فوق 30 سنة، بلا أبناء | 3,475 | 12.4% |
| طفل واحد | 3,067 | 11.0% |
| طفلان | 2,562 | 9.1% |
| من 26 إلى 30 سنة، بلا أبناء | 2,375 | 8.5% |
| دون 25 سنة، بلا أبناء | 575 | 2.1% |
قاعدتان يُعرف بهما بعد فوات الأوان
الإنفاق الإلكتروني الإلزامي. يجب إنفاق 30% على الأقل من الدخل الفعلي من الراتب والنشاط التجاري والإيجار بالبطاقة أو بوسيلة إلكترونية أخرى، مع سقف للمبلغ المطلوب قدره 20,000 يورو. وإن أنفقت أقل، يُضاف إلى ضريبتك 22% من النقص.
الدخل المفترض. تقارن إدارة الضرائب الدخل المصرّح به بتكاليف المعيشة (المسكن، والسيارات، والمدارس الخاصة، والقارب) وبمشتريات الأصول (العقار، والأسهم، وسداد القروض). وإن كان الدخل المفترض أعلى من الحقيقي، يخضع الفرق للضريبة كراتب أو ربح تجاري. وشراء شقة أو سيارة في اليونان يحتاج إلى مصدر أموال موثق مسبقًا، كتحويل من الخارج مثلًا.
الضمان الاجتماعي: الموظفون والمشغلون والعاملون لحسابهم الخاص
يدير التأمين الاجتماعي في اليونان صندوق واحد هو الهيئة الإلكترونية الموحدة للضمان الاجتماعي. ومنذ 1 يناير 2025 يُقتطع من الموظفين 13.37% ويدفع المشغل 21.79% أخرى فوق ذلك، أي 35.16% إجمالًا. وتُحسب الاشتراكات على كل دفعة من الدفعات الـ14 لكن لا فوق السقف الشهري، البالغ في 2026 7,761.94 يورو. والاشتراكات الإلزامية تخفض الدخل الخاضع للضريبة على الدخل.
الحد الأدنى للأجور 920 يورو إجمالًا شهريًا منذ 1 أبريل 2026 (القرار الوزاري 8934/2026). وفي معرض سالونيك الدولي في سبتمبر 2026 أعلنت الحكومة خفضًا إضافيًا لاشتراكات القطاع الخاص بمقدار 0.5 نقطة من أبريل 2027، ورفع الحد الأدنى للأجور إلى 1,000 يورو بحلول يناير 2028؛ وهذه حتى الآن إعلانات لا قانون.
لا يدفع العاملون لحسابهم الخاص والمستقلون نسبة من الدخل بل مبلغًا ثابتًا للفئة التي يختارونها، حتى في الأشهر التي بلا إيرادات. ومبالغ 2026 وفق تعميم الهيئة رقم 6/2026:
| الفئة | الاشتراك الشهري، باليورو | سنويًا، باليورو |
|---|---|---|
| الخاصة (مخفضة، غير متاحة للجميع) | 150.46 | 1,805.52 |
| الأولى | 250.77 | 3,009.24 |
| الثانية | 300.93 | 3,611.16 |
| الثالثة | 360.63 | 4,327.56 |
| الرابعة | 433.47 | 5,201.64 |
| الخامسة | 519.45 | 6,233.40 |
| السادسة | 675.87 | 8,110.44 |
ويُضاف فوق ذلك اشتراك تأمين البطالة بـ10 يورو شهريًا. وإن لم تكن الفئة الخاصة متاحة لك، فالحد الأدنى هو الفئة الأولى، نحو 3,130 يورو سنويًا مع اشتراك البطالة.
الضريبة على الشركات والأرباح الموزعة
سعر الضريبة على أرباح الشركات اليونانية والمنشآت الدائمة للشركات الأجنبية 22%، كما هو منذ 2021. والبنوك في نظام الأصول الضريبية المؤجلة تدفع 29%، والتعاونيات الزراعية 10%. وتخضع الأرباح الموزعة للضريبة من المنبع بـ5%، وهي للفرد الضريبة النهائية.
| مثال، باليورو | المبلغ |
|---|---|
| ربح الشركة قبل الضريبة | 100,000 |
| الضريبة على الشركات 22% | 22,000 |
| المتاح للتوزيع | 78,000 |
| ضريبة الأرباح الموزعة 5% | 3,900 |
| ما يتسلمه المالك | 74,100 |
| العبء المجمع | 25.9% |
للمقارنة، التاجر الفرد بلا أبناء وبربح 60,000 يورو يدفع 16,700 يورو وفق الجدول، أي 27.8%، زائد الاشتراكات الثابتة. لذا كثيرًا ما تكون الشركة (عادة شركة خاصة محدودة) أرخص عند الأرباح الأعلى، أما عند الأرباح المتواضعة، ولمن هم دون 30 سنة، وللوالدين، فقد يكون العمل كفرد أربح، لأن أسعار الأبناء والعمر لا تُطبق على الشركة. وتأسيس الشركة وإدارتها نشرحهما في صفحة تأسيس الشركات في اليونان، واختيار الولاية عمومًا في قسم تسجيل الشركات في الخارج.
ما تدفعه الشركة أيضًا
الدفعة المسبقة. مع ضريبة السنة تدفع الشركة دفعة مسبقة بنسبة 80% من ضريبة السنة الجارية عن السنة التالية. وتُخفض الدفعة إلى النصف للشركات الجديدة في سنواتها الثلاث الأولى. ويُستحق الإقرار بحلول آخر يوم من الشهر السادس بعد نهاية السنة.
رسم النشاط التجاري. لا تزال الشركات تدفعه، حتى 1,000 يورو سنويًا بحسب الموقع. وأُلغي للتجار الأفراد والمستقلين بالقانون 5162/2024. وأعلنت الحكومة إلغاءه تدريجيًا للشركات في 2027-2029، لكن لا قانون بعد.
الخسائر. يمكن ترحيل الخسارة 5 سنوات. والمجموعات الدولية التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر تخضع للحد الأدنى العالمي للضريبة 15%.
الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. لدى اليونان قواعد لهذه الشركات (المادة 66 من القانون): يمكن فرض الضريبة في اليونان على الأرباح السلبية لشركة أجنبية إن تجاوزت السيطرة 50%، وكانت الضريبة الأجنبية منخفضة، وشكّل الدخل السلبي أكثر من 30%. والشركات في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية ذات النشاط الحقيقي خارج نطاق القاعدة. ويجب مراجعة الهيكل الخارجي أو القبرصي قبل تغيير الإقامة.
فتح حساب لشركة يونانية نشرحه في صفحة الحسابات التجارية في اليونان.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
الضريبة على القيمة المضافة: 24%، والمخفضة 13% و6%، وعتبة 10,000 يورو
السعر العادي للضريبة على القيمة المضافة في اليونان 24%، من الأعلى في الاتحاد الأوروبي. ولا تُطبق الأسعار المخفضة إلا على السلع والخدمات المذكورة صراحة في القانون.
| السعر | على ماذا يُطبق |
|---|---|
| 24% | كل ما ليس في القوائم المخفضة، ومنه المشروبات الكحولية والغازية في المطاعم، ومعظم الخدمات، والإلكترونيات، والملابس |
| 13% | المواد الغذائية الأساسية، وطعام المطاعم (عدا المشروبات)، والفنادق والإيجار القصير من الشركات ومالكي ثلاثة عقارات أو أكثر، ونقل الركاب، والصالات الرياضية، ومنتجات الرضع |
| 6% | الأدوية واللقاحات، والكتب والصحف والكتب الإلكترونية، والكهرباء والغاز والتدفئة المركزية، وتذاكر المسرح والسينما والحفلات |
| 17% و9% و4% | الأسعار نفسها مخفضة بـ30% في عدد من جزر بحر إيجه، منها ليسبوس وخيوس وساموس وكوس وليروس |
عتبة المنشآت الصغيرة. المنشأة التي لا يتجاوز رقم أعمالها في اليونان 10,000 يورو في السنة الجارية والسابقة معًا يمكنها العمل دون الضريبة على القيمة المضافة في إطار النظام الخاص بالمنشآت الصغيرة. ولا فترة انتقالية: فبمجرد تجاوز العتبة يجب الخروج من النظام والبدء في فرض الضريبة. وللتجارة دون الضريبة في دول الاتحاد الأخرى نظام على مستوى الاتحاد بحد إجمالي لرقم الأعمال في الاتحاد قدره 100,000 يورو. وعتبة 10,000 يورو منخفضة جدًا، فيصبح كل عامل مستقل أو مستشار نشط تقريبًا مكلفًا بالضريبة في السنة الأولى.
التصريح. الشركات والتجار الأفراد ذوو المحاسبة بالقيد المزدوج يقدّمون إقرارات الضريبة على القيمة المضافة شهريًا، وذوو الدفاتر المبسطة فصليًا؛ والتقديم والدفع مستحقان بحلول آخر يوم عمل من الشهر التالي للفترة. والمبيعات للمستهلكين في دول الاتحاد الأخرى فوق 10,000 يورو سنويًا يُصرَّح بها عبر نظام الشباك الواحد.
المباني الجديدة. البيع الأول لمبنى جديد يحمل بحكم القانون ضريبة على القيمة المضافة 24%، لكنها معلقة حتى 31 ديسمبر 2026، ويدفع المشتري بدلًا منها ضريبة نقل ملكية 3.09%. وقالت الحكومة إن الإجراء سيستمر، لكن تحقق من أي تمديد مقابل تاريخ صفقتك.
الأنظمة الخاصة: غير المستوطنين، والمتقاعدون، والمهنيون المنتقلون، والعاملون المستقلون، والرحّالة الرقميون
أهم ما يجذب ضريبيًا في اليونان ثلاثة أنظمة بموجب المواد 5 أ و5 ب و5 ج من قانون ضريبة الدخل. وكلها لمن ينقل إقامته الضريبية إلى اليونان، ولا يمنح أي منها حق العيش في البلد: فتصريح الإقامة إجراء منفصل.
| النظام | ما يمنحه | الشروط الرئيسية |
|---|---|---|
| 5 أ، غير المستوطنين للمستثمرين | مبلغ ثابت 100,000 يورو سنويًا على كل الدخل الأجنبي، زائد 20,000 يورو لكل قريب؛ والأصول الأجنبية خارج ضريبة الإرث اليونانية؛ لمدة تصل إلى 15 سنة | عدم الإقامة 7 سنوات من آخر 8؛ واستثمار 500,000 يورو في اليونان خلال 3 سنوات |
| 5 ب، المتقاعدون | 7% على كل الدخل الأجنبي، لا المعاش وحده؛ لمدة تصل إلى 15 سنة | عدم الإقامة 5 سنوات من آخر 6؛ والانتقال من بلد له اتفاقية تعاون ضريبي |
| 5 ج، الموظفون ورواد الأعمال المنتقلون | إعفاء 50% من دخل العمل أو النشاط في اليونان لمدة 7 سنوات | عدم الإقامة 5 من 6 سنوات؛ من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو بلد متعاون؛ وظيفة جديدة لدى مشغل يوناني أو نشاط خاص في اليونان؛ البقاء 2 سنة أو أكثر |
| الشباب حتى 30 سنة | 0% على أول 20,000 يورو حتى 25 سنة، و9% على 10,000-20,000 يورو من 26 إلى 30 | تلقائيًا للراتب والمعاش وربح الفرد |
| خيارات الأسهم وأسهم الموظفين | 15% بدلًا من الجدول؛ و5% للشركات الناشئة الصغيرة | تُباع أسهم الخيارات بعد 24 شهرًا على الأقل، و36 شهرًا للشركات الناشئة |
| المستثمرون الملائكيون | خصم يصل إلى 50% من الاستثمار من الدخل الخاضع للضريبة | حتى 900,000 يورو، وبحد أقصى 3 شركات بـ300,000 يورو لكل منها، عبر السجل الوطني للشركات الناشئة |
النظام 5 أ يؤتي ثماره حين يبلغ الدخل الأجنبي الملايين: فعلى 1 مليون يورو يكون السعر 10%. ولا يُصرَّح بالدخل الأجنبي، لكن الضريبة الأجنبية لا تُخصم ويخضع الدخل اليوناني للقواعد العامة. ومن ينتقل بحلول 2 يوليو يمكنه الانضمام من سنة الوصول، ومن ينتقل بعد ذلك من السنة التالية. ونقل القانون 5313/2026 موعد الدفع للنظامين 5 أ و5 ب إلى آخر يوم عمل من ديسمبر، وصار الجدول الزمني للطلبات يحدده قرار من الهيئة المستقلة للإيرادات العامة. والاستثمار المنجز لـالتأشيرة الذهبية اليونانية قد يساعد في استيفاء شرط الاستثمار إن بلغ 500,000 يورو على الأقل، لكن كيفية تعامل إدارة الضرائب مع عقار بعينه يجب التحقق منها قبل التقديم. وعدم الدفع يعني فقدان النظام.
النظام 5 ب يناسب المتقاعدين ذوي المعاش الأجنبي الكبير أو الدخل السلبي. ويجب التصريح بالدخل اليوناني والأجنبي معًا، وتُخصم الضريبة الأجنبية في حدود الضريبة اليونانية. وبالنسبة للمنتقلين من روسيا، يجب التحقق بشكل منفصل من شرط التعاون الإداري ومن عمل الاتفاقية الضريبية؛ انظر أدناه.
النظام 5 ج لا يشمل إلا الوظائف الجديدة في اليونان. فالعامل عن بُعد لدى مشغل أجنبي لا يستحقه مباشرة.
العاملون المستقلون والتجار الأفراد
يخضع الربح للجدول العام 9-44% من أول يورو، دون الرصيد الضريبي للموظفين. ويُضاف إلى ذلك اشتراكات الضمان الاجتماعي الثابتة ودفعة مسبقة بنسبة 55% من ضريبة السنة الجارية عن السنة التالية. وبموجب القانون 5073/2023 يوجد حد أدنى للدخل المفترض للعاملين لحسابهم الخاص: إذ يُفترض أنهم يكسبون على الأقل ما يكسبه موظف بالحد الأدنى للأجور، مع زيادات بحسب سنوات النشاط والموظفين ورقم الأعمال فوق متوسط القطاع. ويمكن دحض هذا الافتراض، وهناك تخفيفات للوافدين الجدد والأسر الكبيرة. وفي سبتمبر 2026 أعلنت الحكومة إسقاط زيادات رقم الأعمال والموظفين للمكلفين الملتزمين من السنة الضريبية 2026، وخفض الدفعة المسبقة إلى 50% من 2027؛ والقواعد النهائية رهن بالقانون.
الرحّالة الرقميون وتقنية المعلومات
تأشيرة الرحّالة الرقميين بحد ذاتها لا تمنح أي تخفيف ضريبي. فبعد 183 يومًا في اليونان تصبح مقيمًا وتدفع الضريبة على دخلك العالمي، ومنه الراتب الأجنبي. انظر تأشيرة الرحّالة الرقميين اليونانية وتصريح الإقامة للرحّالة الرقميين. ويمكن لشركات تقنية المعلومات الاستفادة من الخصم المعزز لنفقات البحث والتطوير (زيادة بنسبة 100% أو أكثر)، وقواعد الخيارات، وتصريح إقامة لمستثمري الشركات الناشئة من 250,000 يورو.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
العقار والإيجار والإرث وأرباح رأس المال والعملات المشفرة
الشراء. يدفع المشتري ضريبة نقل ملكية العقار بنسبة 3% من القيمة الخاضعة للضريبة، و3.09% مع الإضافة البلدية. فعلى شقة بـ400,000 يورو تبلغ نحو 12,360 يورو. والمسكن الأول معفى حتى 200,000 يورو للمشتري الأعزب و250,000 يورو للمتزوج، زائد 25,000 يورو لكل من الطفلين الأولين. وهذا متاح لمواطني اليونان والاتحاد الأوروبي، واليونانيين العرقيين من ألبانيا وتركيا والاتحاد السوفيتي السابق، واللاجئين المعترف بهم، والمقيمين لمدة طويلة الذين يعيشون في اليونان أو يخططون للاستقرار فيها، لكن ليس لحاملي تصريح إقامة عادي من بلد ثالث.
الـ15% المعلنة للمشترين من خارج الاتحاد الأوروبي. في سبتمبر 2026 أعلن رئيس الوزراء رفع ضريبة نقل الملكية على المساكن التي يشتريها أفراد من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية من 3% إلى 15%، أو 15.45% مع الإضافة. وحدد وزير المالية 1 يوليو 2027 موعدًا للبدء، بدلًا من 1 يناير 2027 المذكور في البداية. ووفق التصريحات، لن يشمل الإجراء مواطني الاتحاد الأوروبي، واليونانيين العرقيين، والمقيمين لمدة طويلة، والشراء عبر الشركات، والعقار التجاري. وحتى وقت الكتابة لا يوجد مشروع قانون. انظر تحليلنا لضريبة الـ15% على المشترين الأجانب.
الضريبة العقارية الموحدة. تُربط الضريبة العقارية السنوية تلقائيًا من إقرار العقارات E9 كما في 1 يناير، بحسب موقع العقار ومساحته واستخدامه وعمره وطابقه. ويدفع الأفراد إضافة إن تجاوزت القيمة الإجمالية لعقاراتهم 500,000 يورو. والمساكن المؤمّن عليها تحصل على خصم يصل إلى 20%، وفي 2026 تُخفض إلى النصف الضريبة على المسكن الرئيسي في القرى الصغيرة خارج أتيكا. وليس في اليونان ضريبة ثروة عامة.
الإيجار. يخضع دخل الإيجار للضريبة بمعزل عن الراتب، ويُخصم 5% من الدخل كتكاليف إصلاح وصيانة.
| دخل الإيجار السنوي، باليورو | حتى 2025 | من 2026 |
|---|---|---|
| 0-12,000 | 15% | 15% |
| 12,000-24,000 | 35% | 25% |
| 24,000-36,000 | 35% | 35% |
| أكثر من 36,000 | 45% (أكثر من 35,000) | 45% |
التأجير القصير لعقارين على الأكثر يخضع للضريبة كدخل إيجار، ومن ثلاثة عقارات كنشاط تجاري، مع ضريبة على القيمة المضافة 13%. والتأجير الطويل لمسكن حتى 120 مترًا مربعًا كان شاغرًا أو مؤجرًا تأجيرًا قصيرًا معفى من الضريبة 36 شهرًا إن وُقّع عقد لثلاث سنوات على الأقل بين 8 سبتمبر 2024 و31 ديسمبر 2026.
أرباح رأس المال. ضريبة الـ15% على أرباح بيع العقار معلقة حتى 31 ديسمبر 2026 (المادة 90 من القانون 5162/2024)، ويجب التحقق من تمديد التعليق قبل البيع. وتخضع أرباح الأوراق المالية لـ15%، عدا الأسهم المدرجة حين تقل الحصة عن 0.5% ووحدات صناديق الاستثمار الجماعي الأوروبية المنظمة. ومبيعات الأسهم في البورصة اليونانية تحمل رسمًا بنسبة 0.1% من المبلغ.
الإرث والهبات. يدفع الضريبة المستفيد، ويتوقف السعر على القرابة.
| الفئة | من تشمل | المعفى | الأسعار فوق العتبة |
|---|---|---|---|
| أ | الزوج، والأبناء، والأحفاد، والوالدان | 150,000 يورو | 1% حتى 300,000، و5% حتى 600,000، ثم 10% |
| ب | الإخوة والأخوات، والأجداد، وأبناء الأحفاد، وزوج الأم أو زوجة الأب، والأصهار | 30,000 يورو | 5%، و10%، ثم 20% |
| ج | جميع الآخرين | 6,000 يورو | 20%، و30%، ثم 40% |
للزوج والأبناء القصّر إعفاء يصل إلى 400,000 يورو لكل منهم. والهبات للأبناء والمنح الأبوية في الفئة أ تخضع لـ10% بعد إعفاء لمرة واحدة قدره 800,000 يورو. وتشمل الضريبة اليونانية كل الممتلكات في اليونان والممتلكات المنقولة في الخارج للمواطنين اليونانيين أو الأجانب المقيمين في اليونان، لكن ليس العقار الأجنبي. ومنذ 16 سبتمبر 2026، بموجب القانون الجديد 5303/2026، لا يُسأل الورثة عن ديون المتوفى بأموالهم الخاصة.
العملات المشفرة. لا يزال القانون خاليًا من مادة مخصصة للأصول المشفرة، ويُقيَّم دخلها وفق القواعد العامة. وفي صيف 2026 أعلنت الحكومة مشروع قانون بضريبة 15% على أرباح العملات المشفرة مع إعفاء أول 500 يورو، لكنه لم يُقر حتى وقت الكتابة. ومنذ 1 يناير 2026 تُبلغ منصات العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي السلطات الضريبية بالبيانات بموجب التعديل 8 لتوجيه التعاون الإداري الأوروبي (في اليونان القانون 5301/2026)، ويضع مركز تدقيق كبار المكلفين العملات المشفرة ضمن أولويات التدقيق. ونظرة عامة في مقالنا عن العملات المشفرة والانتقال.
غير المقيمين وضرائب الاقتطاع
يدفع غير المقيم الضريبة اليونانية على الدخل اليوناني فقط: الراتب عن العمل في اليونان، والإيجار من العقار اليوناني، والأرباح الموزعة والفوائد من جهات يونانية. ويخضع الراتب والإيجار للجداول نفسها المطبقة على المقيمين، لكن دون الرصيد الضريبي. والاستثناء مقيمو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين يكسبون 90% على الأقل من دخلهم العالمي في اليونان.
| الدفعة لغير المقيم | سعر الاقتطاع | تعليق |
|---|---|---|
| الأرباح الموزعة | 5% | ضريبة نهائية للأفراد؛ وتُعفى شركات الاتحاد الأوروبي بحصة 10% مملوكة 24 شهرًا |
| الفوائد | 15% | تُعفى ودائع غير المقيمين بالعملة الأجنبية والسندات الحكومية اليونانية |
| الإتاوات | 20% | يمكن تخفيضها بموجب اتفاقية تفادي الازدواج الضريبي |
| الخدمات الفنية والاستشارية والإدارية | 20% | لا تُقتطع للشركات الأجنبية التي ليس لها منشأة دائمة في اليونان |
| بيع الأسهم اليونانية | 0% أو 15% | يُعفى مقيمو البلدان المرتبطة باتفاقية عند تقديم شهادة إقامة |
| الإيجار من العقار اليوناني | 15-45% | عبر الإقرار الضريبي، زائد الضريبة العقارية الموحدة |
لا يقدّم غير المقيم إقرارًا إلا إن كان له دخل يوناني فعلي، ولو معفى، وهذا يتطلب رقمًا ضريبيًا وعادة ممثلًا ضريبيًا. ولا يُطبق الدخل المفترض من تكاليف المعيشة على غير المقيمين، لكن مشتريات الأصول في اليونان تُفحص من حيث مصدر الأموال حين يوجد دخل يوناني.
اتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي: روسيا ورابطة الدول المستقلة وبلدان رئيسية أخرى
لدى اليونان 58 اتفاقية سارية لتفادي الازدواج الضريبي. ومن دول الاتحاد السوفيتي السابق تشمل روسيا وأوكرانيا وأرمينيا وأذربيجان وجورجيا ومولدوفا وأوزبكستان ولاتفيا وليتوانيا وإستونيا. ولا توجد في القائمة اتفاقيات مع كازاخستان وبيلاروس وقيرغيزستان وطاجيكستان. وهناك أيضًا اتفاقيات مع قبرص، والإمارات (اتفاقية جديدة سارية منذ 18 سبتمبر 2025)، وإسرائيل، وتركيا، وصربيا، والمملكة المتحدة، والولايات المتحدة.
الاتفاقية مع روسيا
وُقّعت الاتفاقية بين روسيا واليونان في 26 يونيو 2000. وبالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا المواد 5-22 و24 من الاتفاقية، أي القواعد الخاصة بكل أنواع الدخل تقريبًا: أرباح النشاط، والأرباح الموزعة، والفوائد، والإتاوات، وأرباح رأس المال، والرواتب، والمعاشات، والممتلكات. واحتجت اليونان بمذكرة في 17 نوفمبر 2023 واحتفظت بحق الرد، لكنها حتى مطلع 2025 لم تعلن أي إجراءات محددة. والنتيجة: الاتفاقية سارية رسميًا من الجانب اليوناني، بينما لا تطبق روسيا موادها الأساسية.
| الدخل | السعر المحلي اليوناني | سعر الاتفاقية | في الواقع |
|---|---|---|---|
| الأرباح الموزعة | 5% | 5% لشركة تملك 25% أو أكثر، وإلا 10% | تقتطع اليونان 5% في كل الأحوال؛ وتطبق روسيا أسعارها الخاصة |
| الفوائد | 15% | 7% | يمكن لليونان رسميًا تطبيق 7% بشهادة إقامة روسية؛ وتستخدم روسيا الأسعار المحلية |
| الإتاوات | 20% | 7% | الأمر نفسه: التخفيض ممكن من الجانب اليوناني فقط |
| الراتب والمعاشات وأرباح رأس المال | الجدول أو 15% | مواد علقتها روسيا | تفرض روسيا الضريبة وفق القواعد المحلية، وتفرضها اليونان على المقيمين على الدخل العالمي |
الخطر الرئيسي على المقيم في اليونان ذي الدخل الروسي هو الازدواج الضريبي. فروسيا تقتطع من غير المقيمين بالأسعار المحلية، عمومًا 30%، أو 15% على الأرباح الموزعة الروسية. وتفرض اليونان الضريبة على هذا الدخل ضمن الدخل العالمي ولا تخصم الضريبة الأجنبية إلا في حدود الضريبة اليونانية على الدخل نفسه، وفقط بوثائق مصدقة تصديقًا دوليًا ومترجمة إلى اليونانية. فإن اقتطعت روسيا 30% على الفوائد وكان السعر اليوناني 15%، فلا يُخصم أكثر من 15%، وينتهي بك الأمر إلى دفع 30% بدلًا من 15%.
لتطبيق سعر مخفض في اليونان تحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية من البلد الآخر صادرة قبل الدفع. والحالات المعقدة المتعلقة بالأصول الروسية يدرسها مسبقًا متخصصو Murblz.
احصل على قائمة خطوات الانتقال الضريبي
اترك وسيلة تواصل في المحادثة ونرسل لك الخطوات والمستندات التي تناسبك.
التصريح والمواعيد والغرامات وما يعنيه ذلك إن كنت تنتقل
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| الإقرار السنوي للأفراد (E1) | من 15 مارس إلى 15 يوليو من السنة التالية؛ ولدخل 2025 بحلول 15 يوليو 2026 |
| خصم التقديم المبكر | 4% إن قُدّم بحلول 30 أبريل (مُدّد إلى 15 مايو في 2026)، و3% بحلول 15 يونيو، و2% بحلول 15 يوليو، بشرط دفع الضريبة كاملة بحلول 31 يوليو |
| دفع الضريبة على الدخل | كاملة أو على ما يصل إلى 8 أقساط شهرية، من 31 يوليو إلى نهاية فبراير |
| التصريح المنفصل للزوجين | الإقرار المشترك هو الافتراضي؛ والانسحاب منه بحلول 28 فبراير |
| الدفعة المسبقة للتجار الأفراد والمؤجرين | 55% من ضريبة السنة الجارية، وأقل في السنة الأولى |
| الضريبة على القيمة المضافة | شهريًا أو فصليًا، بحلول آخر يوم عمل من الشهر التالي |
| إقرار الضريبة على الشركات | بحلول آخر يوم من الشهر السادس بعد نهاية السنة |
| الدفع في النظامين 5 أ و5 ب | بحلول آخر يوم عمل من ديسمبر |
| تغيير الإقامة عند المغادرة | الطلب في مطلع السنة التالية، وإثبات الإقامة الأجنبية بحلول 31 ديسمبر من تلك السنة |
الغرامات. الإقرار المتأخر أو المفقود من موظف أو متقاعد يكلف 100 يورو، وتتضاعف عند التكرار خلال 5 سنوات وتتضاعف أربع مرات بعد ذلك. والإقرار غير الدقيق يكلف 10% أو 25% أو 50% من الضريبة الناقصة بحسب الفارق، وعدم التقديم يكلف 50% من الضريبة. والتأخر في الدفع يكلف 0.73% شهريًا، أي 8.76% سنويًا. ويمكن لإدارة الضرائب ربط ضريبة إضافية خلال 5 سنوات، وحتى 10 سنوات إن لم يُقدَّم إقرار أو ظهرت معلومات جديدة.
لمن تناسب اليونان ولمن لا تناسب
تناسب المتقاعدين، والأثرياء جدًا، والمهنيين بعقد يوناني، والأسر ذات الأبناء. فـ7% على كل الدخل الأجنبي، ومبلغ ثابت 100,000 يورو سنويًا، ونصف الراتب معفى 7 سنوات، وأسعار أدنى للوالدين ولمن هم دون 30 سنة حجج قوية.
لا تناسب الباحثين عن نظام إقليمي. فالمقيمون يدفعون على الدخل العالمي، وخارج الأنظمة الخاصة لا إعفاء للدخل الأجنبي.
قاسية على العاملين المستقلين ذوي الدخل المتواضع. ضريبة من أول يورو، واشتراكات ثابتة حتى بلا إيرادات، وحد أدنى للدخل المفترض، وعتبة ضريبة على القيمة المضافة 10,000 يورو فقط.
محفوفة بالمخاطر لذوي الدخل في روسيا. فالاتفاقية لا تعمل فعليًا، وخصم الضريبة الروسية محدود، والوثائق تحتاج إلى تصديق دولي وترجمة.
على مشتري المساكن من بلدان ثالثة حساب سيناريو الـ15%. فإن أصبحت الضريبة المعلنة قانونًا، سيكلف شراء بـ400,000 يورو نحو 49,000 يورو إضافية. ووفق التصريحات، لا تشمل مواطني الاتحاد الأوروبي واليونانيين العرقيين، وطرق الحصول على جواز السفر اليوناني نشرحها في صفحتي الجنسية بالعودة إلى الوطن والجنسية اليونانية بالولادة.
الانضباط في الأوراق ضرورة. فالإنفاق الإلزامي بنسبة 30% بالبطاقة، والدخل المفترض، والمواعيد الصارمة تجعل اليونان بلدًا تكلف فيه الأخطاء مالًا.
صفحات ذات صلة: كل برامج اليونان والضرائب حسب البلد.
العبء الدقيق يتوقف على وضعك ومصادر دخلك والنظام الذي تختاره - سندرس حالتك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما سعر الضريبة على الدخل في اليونان في 2026؟
كم يومًا يجب أن تقضي في اليونان لتصبح مقيمًا ضريبيًا؟
ما سعرا الضريبة على الشركات والضريبة على الأرباح الموزعة في اليونان؟
ما سعر الضريبة على القيمة المضافة في اليونان، وهل توجد عتبة تسجيل؟
ما نظام غير المستوطنين اليوناني وكم يكلف؟
ما الضريبة التي يدفعها المتقاعدون المنتقلون إلى اليونان؟
هل لا تزال اتفاقية تفادي الازدواج الضريبي بين اليونان وروسيا سارية؟
ما الضرائب التي يدفعها الأجنبي عند شراء عقار في اليونان؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية