Налоги в Австрии 2026: на зарплату, для физических лиц и ИП

Ставки налогов в Австрии в 2026 году: коротко

Австрия забирает с высоких доходов больше почти всех соседей: верхняя ставка подоходного налога 55% с дохода свыше 1 млн евро в год продлена до 2029 года. Зато первые 13 539 евро годового дохода налогом не облагаются, 13-я и 14-я зарплаты идут по льготной ставке 6%, а налогов на наследство, подарки и богатство в стране нет вовсе.

Налоги администрирует Федеральное министерство финансов через единую налоговую службу. Все суммы на этой странице в евро.

Главная неприятность для переезжающих из России не в ставках. С 7 декабря 2023 года соглашение между Австрией и Россией об избежании двойного налогообложения фактически не работает: Россия приостановила его в одностороннем порядке, Австрия ответила тем же.

Что изменилось в 2025 и 2026 годах

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто становится налоговым резидентом Австрии

В Австрии налоговым резидентом становятся не через 183 дня, а с первого дня, если в стране есть жильё. Закон о подоходном налоге (параграф 1 EStG) делает резидентом каждого, у кого в Австрии есть место жительства или обычное место пребывания. Резидент платит налог со всех доходов мира, нерезидент - только с австрийских.

Ловушка для тех, кто снимает квартиру в Вене заранее, до переезда семьи: сама возможность жить в ней уже создаёт место жительства. Регистрация по адресу налоговое резидентство сама по себе не определяет, но налоговая служба смотрит на неё как на важный признак.

Если резидентство возникает одновременно в Австрии и другой стране, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: обычно побеждает страна, где постоянное жильё, семья и центр жизненных интересов. С Россией этот механизм сейчас почти не помогает - см. раздел о соглашениях.

Как правило 183 дней работает в разных странах и почему его одного мало, разобрано в статье налоговое резидентство и правило 183 дней. Основания для самого переезда - ВНЖ Австрии за инвестиции и стартап-ВНЖ Австрии.

Налоговое резидентство Австрии: как стать резидентом и посчитать дни

В Австрии резидентом делает не календарь, а квартира. Жильё, которым можно пользоваться в любой момент, включает полную налоговую обязанность с первого дня. Без жилья порог - больше 6 месяцев подряд, и тогда статус считают задним числом с первого дня приезда.

Резидент платит подоходный налог по шкале 0-55% с доходов по всему миру, нерезидент - только с австрийских. Снятая на год квартира в Вене для налоговой весомее штампа в паспорте: ключи здесь значат больше визы.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: квартира, оставленная после отъезда, сохраняет резидентство, и Австрия облагает доход, который уже обложила новая страна. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем жильё и дни, готовим выход из резидентства и получаем сертификат налогового резидента. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Австрии в 2026 году

Подоходный налог в Австрии прогрессивный, ступеней семь, и уже с годового дохода около 36 500 евро каждый следующий евро облагается по 40%. Для сравнения: в соседней Чехии максимальная ставка 23%, в Германии - 45% плюс сбор солидарности для высоких доходов.

Ступени каждый год поднимают вслед за инфляцией, чтобы рост зарплат не съедался переходом в более высокую ступень. В 2026 году их подняли только на 1,7333% - две трети от инфляции 2,6%, так что налоговая нагрузка немного выросла.

Ставка применяется только к части дохода внутри ступени. Доход 50 000 евро не облагается по 40% целиком: по 40% идёт лишь то, что выше 36 458 евро.

Что уменьшает налог

Главные скидки в Австрии вычитают не из дохода, а прямо из суммы налога. Суммы на 2026 год публикует государственный портал для бизнеса USP.

Семейный бонус - самая весомая льгота: с двумя детьми до 18 лет налог уменьшается на 4 000 евро в год. Но он не может быть больше самого налога, поэтому семьям с низкими доходами полностью не достаётся.

13-я и 14-я зарплаты и доходы от капитала

Почти все работники по найму в Австрии получают 14 зарплат в год: летнюю и рождественскую выплаты предусматривают отраслевые коллективные договоры, которые охватывают почти весь рынок труда. С этих выплат первые 620 евро в год не облагаются, а дальше для обычных зарплат действует ставка 6%.

Дивиденды, проценты, прибыль от продажи акций и криптовалюты в общую шкалу не попадают: с них берут фиксированные 27,5% (с процентов по банковским вкладам - 25%). Если общая ставка по шкале ниже, можно подать заявление и обложить доход от капитала по шкале.

С 2026 года без налога можно платить надбавки за первые 15 сверхурочных часов в месяц в пределах 170 евро; в 2024-2025 годах лимит был 200 евро за 18 часов. Премия от работодателя до 500 евро, выплаченная с июля по декабрь 2026 года, тоже освобождена от налога.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налогов с зарплаты в Австрии: соцвзносы и пример расчёта

Из зарплаты 4 000 евро брутто в месяц на руки в Австрии остаётся около 2 725 евро, то есть почти треть уходит государству ещё до покупок. Больше половины этих удержаний - не налог, а соцвзносы: 18,07% с каждой зарплаты до потолка 6 930 евро в месяц.

Сколько платят работник и работодатель

При низкой зарплате взнос работника на страхование от безработицы снижен: до 2 225 евро в месяц он равен нулю, до 2 427 евро - 1%, до 2 630 евро - 2%. С 13-й и 14-й зарплат работник платит 17,07%, работодатель - 20,48%. Потолок для этих двух выплат - 13 860 евро в год.

Пример расчёта: зарплата 4 000 евро в месяц

Пример расчёта для работника в Вене без детей, 14 выплат по 4 000 евро, 2026 год.

1. Соцвзносы с обычной зарплаты: 4 000 × 18,07% = 722,80 евро.
2. Облагаемая база за год: (4 000 - 722,80) × 12 = 39 326,40 евро, минус стандартный вычет 132 евро = 39 194,40 евро.
3. Налог по шкале: 20% с 8 453 евро + 30% с 14 466 евро + 40% с 2 736,40 евро = 7 124,96 евро.
4. Минус транспортная скидка 496 евро: 6 628,96 евро в год, или 552,41 евро в месяц.
5. На руки каждый обычный месяц: 4 000 - 722,80 - 552,41 = 2 724,79 евро.
6. 13-я и 14-я зарплаты: 8 000 евро, соцвзносы 17,07% = 1 365,60 евро, налог 6% с суммы сверх 620 евро = 360,86 евро. На руки по 3 136,77 евро за каждую.

Расчёт упрощённый: без церковного налога, компенсации проезда и вычетов, которые подают в декларации. С одним ребёнком до 18 лет семейный бонус добавляет к зарплате 4 000 евро ещё около 167 евро на руки каждый месяц.

Работодателю тот же работник обходится дороже, чем кажется по договору. В Вене сверху брутто он платит около 29,6% с обычной зарплаты и около 29,1% с 13-й и 14-й. При 4 000 евро в месяц полная стоимость сотрудника - около 72 500 евро в год.

Какой налог на прибыль и дивиденды в Австрии

Налог на прибыль в Австрии - 23%, и прибыль, выведенная владельцу дивидендами, в сумме облагается примерно на 44%. Это меньше верхних ставок подоходного налога 48-55%, поэтому при высоких доходах бизнес через ООО обычно выгоднее, чем ИП.

Ставку снижали дважды: 25% действовали до 2022 года, 24% - в 2023 году, 23% - с 2024 года. Ставка одна для всей прибыли, без деления на распределённую и оставленную в компании.

Пример расчёта: ООО заработало 100 000 евро прибыли. Налог на прибыль - 23 000 евро, остаётся 77 000. При выплате всей суммы дивидендами компания удерживает 27,5%, то есть 21 175 евро. У владельца на руках 55 825 евро, общая нагрузка - 44,2%.

Для сравнения: те же 100 000 евро прибыли у ИП попадают в шкалу подоходного налога, где верхняя часть облагается по 48%, и ещё до 26,83% уходит во взносы самозанятых. Но у ООО свои расходы: бухгалтерский учёт по двойной записи, годовая отчётность в коммерческий реестр, минимальный налог даже в убыточный год.

С 2024 года для стартапов есть гибкая компания (Flexible Kapitalgesellschaft, FlexCo) с долями для сотрудников без права голоса; налоги у неё те же, что у ООО.

Регистрацию компании ведут специалисты Murblz: регистрация компании в Австрии, счёт для бизнеса в Австрии, а сравнить с другими юрисдикциями можно в разделе регистрация компаний за рубежом.

Какой НДС в Австрии и с какого оборота его платить

Стандартный НДС в Австрии - 20%, но с 1 июля 2026 года в стране появилась новая, самая низкая ставка: 4,9% на молоко, сливочное масло, яйца, хлеб, рис, макароны, пшеничную муку, многие овощи и часть фруктов. Закон о снижении парламент принял в мае 2026 года, раньше эти продукты облагались по 10%.

Ставка 4,9% относится только к продуктам, которые продают как есть. Бутерброд или готовое блюдо с этими продуктами облагают по прежней ставке, рестораны и кейтеринг снижение не получили.

С какого оборота нужно платить НДС

С 2025 года малый бизнес освобождён от НДС при обороте до 55 000 евро в год (режим малого предпринимателя). Раньше порог был 35 000 евро без НДС. Такой бизнес не выставляет клиентам НДС, но и не может вычесть НДС из своих покупок.

Если за год порог превышен не больше чем на 10%, до конца года можно работать без НДС, а со следующего года режим теряется. Если превышение больше 10%, НДС начисляют сразу, начиная со сделки, которая пробила лимит.

Плательщики НДС сдают предварительную декларацию до 15-го числа второго месяца после отчётного периода. Период - месяц, если оборот за прошлый год больше 100 000 евро, иначе квартал. По итогам года сдают годовую декларацию в те же сроки, что и по подоходному налогу.

Сколько платят ИП, фрилансеры и экспаты в Австрии

Специального налога для ИП, фрилансеров или ИТ в Австрии нет: доход ИП идёт в ту же шкалу 0-55%, что и зарплата. Облегчение одно - упрощённый учёт, при котором часть оборота списывают на расходы без чеков. Для иностранцев отдельные льготы есть только у командированных сотрудников, учёных и исследователей.

Взносы ИП и фрилансеров

ИП и фрилансеры платят взносы в фонд социального страхования самозанятых (SVS) с прибыли, а не с оборота.

Взносы вычитают из прибыли до расчёта подоходного налога. Первые годы SVS берёт предварительные платежи по минимальной базе, а после декларации пересчитывает их по фактической прибыли, и доплата за удачный год может прийти одним счётом.

Упрощённый учёт для малого бизнеса

При обороте до 55 000 евро в год ИП может не собирать чеки, а списать расходы по нормативу: 45% оборота, не больше 24 750 евро, или 20% для сферы услуг, не больше 11 000 евро. Взносы SVS вычитают сверх норматива.

Всем ИП положен необлагаемый минимум прибыли: 15% прибыли до 33 000 евро, то есть до 4 950 евро в год, без каких-либо вложений. Скидка на прибыль сверх этой суммы положена, только если деньги вложены в оборудование или определённые ценные бумаги.

Экспаты, учёные и цифровые кочевники

Фрилансер, который живёт в Австрии и работает на иностранных клиентов, платит австрийский подоходный налог и взносы SVS со всего дохода, где бы ни были клиенты. Удалённый сотрудник иностранной компании тоже становится налоговым резидентом, а его работодатель может получить в Австрии обязанности по соцстрахованию.

Для основателей компаний есть отдельный вид на жительство - стартап-ВНЖ Австрии (Rot-Weiß-Rot-Karte для стартаперов). Налоги по нему обычные, льготной ставки для стартапов нет.

Налоги на недвижимость, наследство, криптовалюту и машину в Австрии

Покупка квартиры в Австрии сразу обходится минимум на 4,6% дороже цены: 3,5% налога на приобретение и 1,1% за запись в земельную книгу. Льгота, которая с апреля 2024 года освобождала покупателей своего жилья от пошлины, закончилась: заявления принимали до 30 июня 2026 года.

Основное жильё продают без налога, если в нём прожили непрерывно не меньше двух лет с покупки до продажи или не меньше пяти лет из последних десяти. Инвестиционную квартиру продают с налогом 30% с разницы между ценой продажи и покупки.

С 1 июля 2025 года к прибыли от продажи земли, назначение которой изменили после 2024 года, добавляют надбавку 30%. Пример: участок перевели из сельхозземли под застройку, прибыль 200 000 евро - налог считают с 260 000 евро.

Доход от сдачи квартиры идёт в общую шкалу подоходного налога. Аренда жилья облагается НДС по 10%, но арендодатель с оборотом до 55 000 евро в год от НДС освобождён.

Наследство, подарки и фонды

Налога на наследство и подарки в Австрии нет с августа 2008 года. Но крупные подарки надо показать налоговой: о подарках между родственниками дороже 50 000 евро за год и между чужими людьми дороже 15 000 евро за пять лет сообщают в течение трёх месяцев. Штраф за молчание - до 10% стоимости подарка. Передача имущества в частный фонд облагается налогом 2,5%.

Акции, фонды и криптовалюта

Прибыль от продажи акций, облигаций, фондов и криптовалюты облагается по 27,5%. Криптовалюту с 1 марта 2022 года приравняли к ценным бумагам: правило действует для монет, купленных после 28 февраля 2021 года. Монеты, купленные раньше, по старым правилам продают без налога после года владения. Обмен одной криптовалюты на другую налог не вызывает, налог появляется при продаже за евро или оплате покупок.

Машина и туристический налог

При первой регистрации машины в Австрии платят разовый налог (Normverbrauchsabgabe, NoVA), ставка зависит от выбросов CO2. Затем каждый месяц вместе со страховкой платят налог на машину по мощности двигателя и выбросам. С 1 апреля 2025 года его платят и электромобили - по мощности и массе, для большинства легковых меньше 500 евро в год. Житель Австрии может ездить на машине с иностранными номерами только месяц после ввоза, потом её нужно зарегистрировать.

В гостиницах платят туристический налог, его устанавливает каждая федеральная земля. В Вене он вырос с 3,2% до 5% стоимости проживания с 1 июля 2026 года, а с 1 июля 2027 года должен вырасти до 8%.

Действует ли соглашение Австрии с Россией и что платят нерезиденты

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Австрией и Россией, подписанное в 2000 году, формально не расторгнуто, но с 7 декабря 2023 года почти не работает. Россия приостановила его нотой от 8 августа 2023 года, Австрия ответила тем же и опубликовала приостановку в Федеральном вестнике законов.

Приостановлены статьи 5-22 и 24, а также части статьи 26 об обмене информацией. Это все правила о том, какая страна облагает зарплату, дивиденды, проценты, роялти, недвижимость и прирост капитала. Статья о методе устранения двойного налога формально осталась, но без распределения прав на налог она ничего не даёт.

Что это значит для россиян с доходами в двух странах

• Дивиденды австрийских компаний налоговому резиденту России облагаются по полной ставке 27,5%, вернуть часть по соглашению нельзя.
• Резидент Австрии с доходами из России платит австрийский налог со всего дохода. Постановление о предотвращении двойного налогообложения с государствами без соглашения на Россию и Беларусь не распространяется.
• Российский налог можно попробовать учесть только через индивидуальное заявление в Министерство финансов по параграфу 48 Федерального налогового кодекса. Решение принимается на усмотрение министерства.

Соглашения с другими странами

В списке Министерства финансов больше 90 соглашений Австрии. С большинством стран бывшего СССР они действуют в обычном режиме.

Что платят нерезиденты

Нерезидент платит налог только с австрийских доходов: за работу в Австрии, от австрийской недвижимости, бизнеса через постоянное представительство, дивидендов и роялти из Австрии. Нулевая ступень для него почти не работает: при расчёте налога по декларации к доходу нерезидента прибавляют 11 077 евро в 2026 году (параграф 102 EStG).

Если соглашение действует, лишний налог у источника возвращают по заявлению в налоговую службу.

Когда подавать декларацию в Австрии и какие штрафы

Работнику с одной зарплатой в Австрии декларацию обычно подавать не нужно: налог уже удержал работодатель. Но добровольная декларация часто возвращает деньги, и подать её можно за пять лет назад. Всё остальное - ИП, аренда, доходы из-за границы - требует годовой декларации.

Декларации подают через личный кабинет налогоплательщика FinanzOnline. Бумажная форма допустима только при обороте за прошлый год не больше 55 000 евро или если нет технической возможности подать онлайн.

Работник обязан подать декларацию, если помимо зарплаты получил другие доходы больше 730 евро за год, например от сдачи квартиры. Доходы от иностранного брокера или банка, с которых не удержан австрийский налог 27,5%, тоже показывают в декларации. Срок подачи можно продлить по обоснованному заявлению через FinanzOnline.

Штрафы и надбавки

• Опоздание с декларацией: надбавка до 10% начисленного налога, если опоздание не оправдано.
• Просрочка платежа: надбавка 2% суммы, ещё 1% через три месяца и ещё 1% через следующие три месяца.
• Умышленное уклонение: штраф до двукратной суммы недоплаченного налога по закону о налоговых правонарушениях, в крупных делах - суд и возможное лишение свободы.

Налоговая служба видит счета в австрийских банках через реестр счетов, а сведения о зарубежных счетах резидентов получает по автоматическому обмену финансовой информацией между странами.

Что налоги Австрии значат для переезжающих

Австрия - страна высоких налогов на труд и умеренных налогов на капитал. Зарплата 6 000 евро в месяц теряет больше трети на налоги и взносы, а дивиденды и прибыль от продажи акций облагаются фиксированными 27,5%, без налога на наследство и на богатство.

Кому налоги Австрии подойдут, а кому нет

• Подходят: сотрудникам по найму с детьми (14 зарплат, 6% на 13-ю и 14-ю, семейный бонус до 2 000 евро на ребёнка), владельцам портфеля акций и крипты (27,5% без прогрессии), тем, кто планирует передавать имущество детям (налога на наследство нет).
• Не подходят: фрилансерам и ИП с прибылью от 100 000 евро в год (верхняя часть облагается по 48-50%, плюс взносы SVS), налоговым резидентам России с доходами из России (соглашение приостановлено), тем, кто ищет льготный режим для иностранцев: паушального налога, как в Швейцарии, в Австрии нет.

Налог при выезде из Австрии

Уехать из Австрии без налогов на накопленный капитал не получится. При переезде за границу нереализованный прирост стоимости акций, долей в компаниях, фондов и криптовалюты считают полученным и облагают по 27,5% - как если бы всё продали в день выезда.

При переезде в страну ЕС или ЕЭЗ налог по заявлению не взимают до реальной продажи. С 1 июля 2026 года закон о бюджетных мерах 2026 года (опубликован 30 июня 2026 года) добавил обязанность: если отсроченный доход за год больше 100 000 евро, до 31 декабря следующего года нужно подтверждать, что активы не проданы. По старым отсрочкам разовое подтверждение нужно подать до 31 декабря 2026 года. При переезде в страны вне ЕС и ЕЭЗ налог, как правило, платят сразу.

Что сделать до переезда

• Решить, где будет налоговое резидентство в год переезда: аренда квартиры в Австрии уже делает резидентом.
• Собрать документы о цене и дате покупки акций, фондов и криптовалюты: без них налог при продаже в Австрии посчитать сложнее.
• Для граждан и резидентов России - заранее просчитать двойной налог на доходы из России.
• Если планируется бизнес - сравнить ИП и ООО на цифрах своей прибыли.

Налоги - только одна часть решения. Путь к паспорту описан на страницах гражданство Австрии по натурализации и гражданство Австрии за инвестиции, общий обзор страны - на странице Австрия: гражданство, ВНЖ, налоги и визы, налоги других стран - в разделе налоги и налоговое резидентство. Сложные случаи с имуществом в нескольких странах ведут специалисты Murblz.

Частые вопросы