الضرائب في النمسا 2026 للمغتربين: الراتب وضريبة الدخل

نسب الضرائب في النمسا في 2026: نظرة سريعة

تأخذ النمسا من أصحاب الدخل المرتفع أكثر مما يأخذه معظم جيرانها تقريبًا: فقد مُدّدت النسبة العليا لضريبة الدخل البالغة 55% على الدخل فوق 1 مليون يورو سنويًا حتى 2029. ومع ذلك فأول 13,539 يورو من الدخل السنوي معفاة من الضريبة، والراتبان الـ13 والـ14 تُفرض عليهما نسبة تفضيلية 6%، ولا توجد ضريبة على الميراث أو الهبات أو الثروة على الإطلاق.

تدير الضرائب وزارة المالية الاتحادية عبر مصلحة ضرائب وطنية واحدة. وكل المبالغ في هذه الصفحة باليورو.

بالنسبة إلى القادمين من روسيا، المشكلة الكبرى ليست النسب. فمنذ 7 ديسمبر 2023 توقفت اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين النمسا وروسيا عمليًا: علّقتها روسيا من جانب واحد، وردّت النمسا بالمثل.

ما الذي تغيّر في 2025 و2026

من يصبح مقيمًا ضريبيًا في النمسا

في النمسا لا تصبح مقيمًا ضريبيًا بعد 183 يومًا، بل من اليوم الأول إذا كان لك مسكن في البلد. فالمادة 1 من قانون ضريبة الدخل لعام 1988 تعدّ مقيمًا كل من له موطن أو مكان إقامة معتاد في النمسا. ويدفع المقيمون الضريبة على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل النمساوي فقط.

الفخ هو استئجار شقة في فيينا قبل انتقال العائلة: فمجرد إمكانية السكن فيها ينشئ موطنًا. وتسجيل العنوان لا يحسم وحده الإقامة الضريبية، لكن مصلحة الضرائب تعدّه مؤشرًا قويًا.

وإذا نشأت الإقامة في النمسا وفي بلد آخر في الوقت نفسه، تحسمها اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي: عادةً يفوز البلد الذي فيه المسكن الدائم والعائلة ومركز المصالح الحيوية. أما مع روسيا فهذه الآلية لا تكاد تساعد حاليًا، انظر قسم الاتفاقيات.

كيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا في الدول المختلفة ولماذا لا تكفي وحدها، يشرحه مقال الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا. وعن الانتقال نفسه انظر الإقامة في النمسا بالاستثمار وإقامة الشركات الناشئة في النمسا.

قواعد الإقامة الضريبية في النمسا: كيف تصبح مقيمًا وكيف تُعدّ الأيام

في النمسا الشقة لا التقويم هي التي تجعلك مقيمًا. فالمسكن الذي يمكنك استخدامه في أي وقت يُنشئ خضوعًا ضريبيًا كاملًا من اليوم الأول. ودون مسكن يكون الحد أكثر من 6 أشهر متتالية، ثم يسري الوضع بأثر رجعي من يوم الوصول.

يدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية 0-55% على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل النمساوي فقط. وفي نظر مصلحة الضرائب، شقة في فيينا مستأجرة لسنة أثقل وزنًا من ختم في الجواز: المفاتيح أهم من التأشيرة.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: الشقة التي تحتفظ بها بعد المغادرة تُبقي الإقامة، وتفرض النمسا ضريبة على دخل سبق أن فرض عليه بلدك الجديد ضريبة. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نتحقق من المسكن والأيام، ونجهّز الخروج من الإقامة، ونستخرج شهادة الإقامة الضريبية. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في النمسا في 2026

ضريبة الدخل النمساوية تصاعدية بسبع شرائح، ومن نحو 36,500 يورو من الدخل السنوي يُفرض على كل يورو إضافي 40%. وللمقارنة، تبلغ النسبة العليا في التشيك المجاورة 23%، بينما تفرض ألمانيا 45% إضافة إلى رسم التضامن على الدخول المرتفعة.

تُرفع الشرائح كل عام تماشيًا مع التضخم كي لا تلتهم زيادات الأجور بالانتقال إلى شريحة أعلى. وفي 2026 رُفعت بنسبة 1.7333% فقط، أي ثلثي تضخم 2.6%، فارتفع العبء الضريبي قليلًا.

كل نسبة تسري فقط على جزء الدخل الواقع داخل شريحتها. فالدخل البالغ 50,000 يورو لا يُفرض عليه 40% كله، بل الجزء الذي يزيد على 36,458 يورو فقط.

ما الذي يخفّض الضريبة

الإعفاءات الرئيسية في النمسا لا تُخصم من الدخل بل من الضريبة نفسها مباشرة. وتنشر بوابة الأعمال الحكومية مبالغ 2026.

مكافأة الأسرة أثمن إعفاء: مع طفلين دون 18 عامًا تنخفض الضريبة 4,000 يورو سنويًا. ولا يمكن أن تتجاوز الضريبة نفسها، لذا لا تحصل عليها الأسر منخفضة الدخل كاملة.

الراتبان الـ13 والـ14 ودخل رأس المال

يتلقى جميع الموظفين في النمسا تقريبًا 14 راتبًا في السنة: دفعة صيفية ودفعة في عيد الميلاد تنص عليهما اتفاقيات جماعية قطاعية تشمل سوق العمل كله تقريبًا. وأول 620 يورو من هاتين الدفعتين سنويًا معفاة من الضريبة، ويُفرض على الباقي 6% للرواتب العادية.

أرباح الأسهم والفوائد والأرباح من الأسهم والعملات المشفرة تبقى خارج الجدول التصاعدي ويُفرض عليها 27.5% ثابتة (25% على فوائد الودائع المصرفية). وإذا كانت نسبة الجدول أقل، يمكنك طلب إخضاع دخل رأس المال للجدول بدلًا من ذلك.

ومن 2026 تُعفى من الضريبة علاوات العمل الإضافي عن أول 15 ساعة إضافية شهريًا حتى 170 يورو؛ وفي 2024-2025 كان الحد 200 يورو عن 18 ساعة. كما تُعفى مكافأة صاحب العمل حتى 500 يورو المدفوعة بين يوليو وديسمبر 2026.

كم ضريبة تُقتطع من الراتب في النمسا: الضمان الاجتماعي ومثال حسابي

من راتب إجمالي قدره 4,000 يورو شهريًا يتسلّم الموظف في النمسا نحو 2,725 يورو، أي إن قرابة الثلث تذهب إلى الدولة قبل أي تسوّق. وأكثر من نصف هذه الاقتطاعات ليس ضريبة بل ضمان اجتماعي: 18.07% من كل راتب حتى سقف 6,930 يورو شهريًا.

ما يدفعه الموظف وصاحب العمل

مع الأجور المنخفضة يُخفَّض اشتراك البطالة على الموظف: صفر حتى 2,225 يورو شهريًا، و1% حتى 2,427 يورو، و2% حتى 2,630 يورو. وعلى الراتبين الـ13 والـ14 يدفع الموظف 17.07% وصاحب العمل 20.48%، بسقف 13,860 يورو سنويًا لهاتين الدفعتين.

مثال حسابي: راتب 4,000 يورو شهريًا

مثال حسابي لموظف في فيينا دون أطفال، 14 دفعة بقيمة 4,000 يورو، سنة 2026.

1. الضمان الاجتماعي على الراتب العادي: 4,000 × 18.07% = 722.80 يورو.
2. الوعاء الضريبي السنوي: (4,000 - 722.80) × 12 = 39,326.40 يورو، ناقص الخصم المعياري 132 يورو = 39,194.40 يورو.
3. الضريبة حسب الجدول: 20% من 8,453 يورو + 30% من 14,466 يورو + 40% من 2,736.40 يورو = 7,124.96 يورو.
4. ناقص خصم الموظفين 496 يورو: 6,628.96 يورو سنويًا، أي 552.41 يورو شهريًا.
5. الصافي في كل شهر عادي: 4,000 - 722.80 - 552.41 = 2,724.79 يورو.
6. الراتبان الـ13 والـ14: 8,000 يورو، والضمان الاجتماعي 17.07% = 1,365.60 يورو، وضريبة 6% على المبلغ الذي يزيد على 620 يورو = 360.86 يورو. والصافي 3,136.77 يورو لكل منهما.

الحساب مبسّط: دون ضريبة الكنيسة أو بدل التنقل أو خصومات تُطلب في الإقرار الضريبي. ومع طفل واحد دون 18 عامًا تضيف مكافأة الأسرة نحو 167 يورو شهريًا إلى الصافي على راتب 4,000 يورو.

والموظف نفسه يكلّف صاحب العمل أكثر مما يوحي به العقد. ففي فيينا يدفع صاحب العمل نحو 29.6% فوق الراتب العادي الإجمالي ونحو 29.1% على الراتبين الـ13 والـ14. ومع 4,000 يورو شهريًا تبلغ التكلفة الكاملة للموظف نحو 72,500 يورو سنويًا.

ضريبة الشركات وضريبة أرباح الأسهم في النمسا

ضريبة دخل الشركات في النمسا 23%، والربح الذي يُوزَّع على المالك أرباحًا يُفرض عليه نحو 44% إجمالًا. وهذا أقل من النسب العليا لضريبة الدخل البالغة 48-55%، لذا فالنشاط عبر شركة ذات مسؤولية محدودة يتفوق عادةً على العمل الفردي عند الدخول المرتفعة.

خُفّضت النسبة مرتين: 25% حتى 2022، و24% في 2023، و23% منذ 2024. وهي نسبة واحدة لكل الأرباح، موزّعة أو محتجزة.

مثال حسابي: تحقق شركة ذات مسؤولية محدودة ربحًا قدره 100,000 يورو. ضريبة الشركات 23,000 يورو، فيبقى 77,000 يورو. وإذا وُزّع كله أرباحًا، تقتطع الشركة 27.5%، أي 21,175 يورو. ويبقى للمالك 55,825 يورو، بعبء إجمالي 44.2%.

وللمقارنة، الربح نفسه البالغ 100,000 يورو لصاحب عمل فردي يدخل جدول ضريبة الدخل، حيث يُفرض على الجزء الأعلى 48%، ويذهب ما يصل إلى 26.83% أخرى اشتراكات للعاملين لحسابهم. لكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة تكاليفها: محاسبة بالقيد المزدوج، وحسابات سنوية تُودَع في السجل التجاري، والحد الأدنى للضريبة حتى في سنة الخسارة.

ومنذ 2024 يمكن للشركات الناشئة أيضًا استخدام الشركة المرنة مع حصص للموظفين دون حق التصويت؛ وتُفرض عليها الضرائب تمامًا كالشركة ذات المسؤولية المحدودة.

يتولى متخصصو Murblz تأسيس الشركات: تأسيس شركة في النمسا، وحساب تجاري في النمسا، ومقارنة الولايات القضائية الأخرى في تأسيس شركة في الخارج.

ما ضريبة القيمة المضافة في النمسا وعند أي حجم مبيعات تُفرض

ضريبة القيمة المضافة القياسية في النمسا 20%، لكن منذ 1 يوليو 2026 لدى البلد نسبة جديدة هي الأدنى: 4.9% على الحليب والزبدة والبيض والخبز والأرز والمعكرونة ودقيق القمح وكثير من الخضروات وبعض الفواكه. أقرّ البرلمان التخفيض في مايو 2026؛ وكانت هذه الأغذية تخضع سابقًا لنسبة 10%.

نسبة 4.9% تشمل هذه الأغذية فقط عند بيعها كما هي. أما الشطيرة أو الوجبة الجاهزة المصنوعة منها فتبقى بالنسبة السابقة، ولم يحصل قطاع المطاعم والتموين على التخفيض.

عند أي حجم مبيعات تصبح القيمة المضافة مستحقة

منذ 2025 تُعفى المشاريع الصغيرة من ضريبة القيمة المضافة إذا لم تتجاوز مبيعاتها 55,000 يورو سنويًا (نظام المشاريع الصغيرة). وكان الحد سابقًا 35,000 يورو دون القيمة المضافة. ومثل هذا المشروع لا يفرض القيمة المضافة على عملائه، لكنه لا يستطيع أيضًا استرداد القيمة المضافة على مشترياته.

إذا تجاوز الحد بما لا يزيد على 10% في السنة، يمكن للمشروع البقاء معفى حتى نهاية تلك السنة ويفقد النظام من السنة التالية. وإذا تجاوزه بأكثر من 10%، تسري القيمة المضافة فورًا، بدءًا من المعاملة التي تجاوزت الحد.

المشاريع المسجلة في القيمة المضافة تقدّم إقرارًا أوليًا بالقيمة المضافة بحلول اليوم الـ15 من الشهر الثاني بعد الفترة. والفترة شهر إذا تجاوزت مبيعات السنة الماضية 100,000 يورو، وإلا فربع سنة. ويُقدَّم إقرار القيمة المضافة السنوي في مواعيد إقرار ضريبة الدخل نفسها.

ما يدفعه أصحاب الأعمال الفردية والمستقلون والمغتربون في النمسا

لا توجد في النمسا ضريبة خاصة لأصحاب الأعمال الفردية أو المستقلين أو قطاع تقنية المعلومات: فدخل صاحب المنشأة الفردية يدخل جدول 0-55% نفسه الذي يدخله الراتب. والإعفاء الوحيد هو المحاسبة المبسّطة، حيث يُشطب جزء من المبيعات نفقاتٍ دون إيصالات. ومن بين الأجانب لا يحصل على تسهيلات منفصلة إلا الموظفون المنتدبون والعلماء والباحثون.

اشتراكات أصحاب الأعمال الفردية والمستقلين

يدفع أصحاب الأعمال الفردية والمستقلون اشتراكاتهم إلى صندوق التأمين الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص على الربح لا على المبيعات.

تُخصم الاشتراكات من الربح قبل ضريبة الدخل. وفي السنوات الأولى يفرض الصندوق دفعات مؤقتة على الحد الأدنى للوعاء ويعيد حسابها على الربح الفعلي بعد الإقرار الضريبي، لذا قد يصل فرق السنة الجيدة فاتورةً واحدة.

المحاسبة المبسّطة للمشاريع الصغيرة

مع مبيعات حتى 55,000 يورو سنويًا يمكن لصاحب العمل الفردي الاستغناء عن جمع الإيصالات وخصم نفقات بنسبة ثابتة: 45% من المبيعات بحد أقصى 24,750 يورو، أو 20% لأنشطة الخدمات بحد أقصى 11,000 يورو. وتُخصم اشتراكات الصندوق إضافة إلى النسبة الثابتة.

يحصل كل صاحب عمل فردي على إعفاء من ضريبة الربح: 15% من الربح حتى 33,000 يورو، أي حتى 4,950 يورو سنويًا، دون اشتراط أي استثمار. أما الإعفاء على الربح الذي يزيد على هذا المبلغ فلا يُتاح إلا إذا استُثمرت الأموال في معدات أو أوراق مالية معينة.

المغتربون والعلماء والرحّالة الرقميون

المستقل الذي يعيش في النمسا ويعمل لعملاء أجانب يدفع ضريبة الدخل النمساوية واشتراكات الصندوق على كل دخله، أينما كان العملاء. والموظف عن بُعد لدى شركة أجنبية يصبح كذلك مقيمًا ضريبيًا، وقد تنشأ على صاحب العمل التزامات ضمان اجتماعي في النمسا.

لمؤسسي الشركات طريق منفصل: إقامة الشركات الناشئة في النمسا (البطاقة الحمراء والبيضاء والحمراء لمؤسسي الشركات الناشئة). والضرائب في إطارها عادية، ولا توجد نسبة تفضيلية للشركات الناشئة.

الضرائب على العقارات والميراث والعملات المشفرة والسيارات في النمسا

شراء شقة في النمسا يكلّف فورًا 4.6% على الأقل فوق السعر: 3.5% ضريبة نقل الملكية و1.1% رسم القيد في السجل العقاري. وانتهى الإعفاء الذي كان منذ أبريل 2024 يعفي مشتري مسكنهم الخاص من الرسم: قُبلت الطلبات حتى 30 يونيو 2026.

يُباع المسكن الرئيسي دون ضريبة إذا سُكن باستمرار سنتين على الأقل من الشراء إلى البيع، أو خمسًا على الأقل من آخر عشر سنوات. أما الشقة الاستثمارية فتُباع مع ضريبة 30% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء.

ومنذ 1 يوليو 2025 يُضاف رسم إضافي 30% إلى ربح الأراضي المعاد تصنيفها بعد 2024. مثال: قطعة أعيد تصنيفها من زراعية إلى صالحة للبناء بربح 200,000 يورو تُفرض عليها الضريبة على 260,000 يورو.

دخل إيجار الشقة يدخل جدول ضريبة الدخل التصاعدي. ويُفرض على الإيجار السكني 10% قيمة مضافة، لكن المؤجر الذي لا تتجاوز مبيعاته 55,000 يورو سنويًا معفى.

الميراث والهبات والمؤسسات الخاصة

لا توجد في النمسا ضريبة ميراث أو هبات منذ أغسطس 2008. لكن الهبات الكبيرة يجب الإبلاغ عنها: الهبات بين الأقارب فوق 50,000 يورو خلال سنة، وبين غير الأقارب فوق 15,000 يورو خلال خمس سنوات، يُبلَّغ عنها خلال ثلاثة أشهر. وغرامة عدم الإبلاغ تصل إلى 10% من القيمة. ونقل الأصول إلى مؤسسة خاصة تُفرض عليه ضريبة 2.5%.

الأسهم والصناديق والعملات المشفرة

يُفرض على الأرباح من الأسهم والسندات والصناديق والعملات المشفرة 27.5%. ومنذ 1 مارس 2022 تُعامل العملات المشفرة معاملة الأوراق المالية؛ وتشمل القاعدة العملات المشتراة بعد 28 فبراير 2021. أما العملات المشتراة قبل ذلك فتخضع للقواعد القديمة وتُباع دون ضريبة بعد الاحتفاظ بها سنة. ولا تنشأ ضريبة عند مبادلة عملة مشفرة بأخرى؛ بل عند البيع باليورو أو الدفع مقابل مشتريات.

السيارات وضريبة السياحة

عند تسجيل السيارة أول مرة في النمسا تُدفع ضريبة لمرة واحدة، تتوقف نسبتها على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون. وبعد ذلك تُدفع ضريبة سيارات شهرية مع قسط التأمين، حسب قدرة المحرك والانبعاثات. ومنذ 1 أبريل 2025 تدفع السيارات الكهربائية أيضًا، حسب القدرة والوزن، وأقل من 500 يورو سنويًا لمعظم سيارات الركاب. ولا يجوز للمقيم في النمسا قيادة سيارة بلوحات أجنبية إلا لشهر واحد بعد إدخالها، ثم يجب تسجيلها.

تفرض الفنادق ضريبة سياحة تحددها كل ولاية اتحادية. وفي فيينا ارتفعت من 3.2% إلى 5% من سعر الإقامة في 1 يوليو 2026، ومن المقرر أن ترتفع إلى 8% من 1 يوليو 2027.

هل لا تزال اتفاقية النمسا الضريبية مع روسيا سارية، وما الذي يدفعه غير المقيمين

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين النمسا وروسيا، الموقّعة في 2000، لم تُنهَ رسميًا، لكنها منذ 7 ديسمبر 2023 لا تكاد تعمل. علّقتها روسيا بمذكرة دبلوماسية في 8 أغسطس 2023، وردّت النمسا بالمثل ونشرت التعليق في الجريدة الرسمية الاتحادية.

عُلّقت المواد 5-22 و24، وأجزاء من المادة 26 بشأن تبادل المعلومات. وهذه كل القواعد التي تحدد أي بلد يفرض الضريبة على الرواتب وأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات والعقارات وأرباح رأس المال. وتبقى رسميًا المادة الخاصة بطريقة إزالة الازدواج الضريبي، لكنها دون توزيع لحقوق فرض الضريبة لا تحقق شيئًا.

ما يعنيه ذلك لمن لهم دخل في البلدين

• أرباح الشركات النمساوية المدفوعة لمقيم ضريبي في روسيا تُفرض عليها النسبة الكاملة 27.5%؛ ولا يمكن استرداد أي جزء منها بموجب الاتفاقية.
• المقيم في النمسا الذي له دخل من روسيا يدفع الضريبة النمساوية عليه كله. ولائحة تجنب الازدواج الضريبي مع الدول التي لا اتفاقية معها (اللائحة رقم 474/2002) لا تشمل روسيا ولا بيلاروس.
• لا يمكن مراعاة الضريبة الروسية إلا بطلب فردي إلى وزارة المالية بموجب المادة 48 من القانون الضريبي الاتحادي. والقرار متروك لتقدير الوزارة.

الاتفاقيات مع الدول الأخرى

تُظهر قائمة وزارة المالية أكثر من 90 اتفاقية نمساوية. ومع معظم دول الاتحاد السوفيتي السابق تعمل بشكل طبيعي.

ما الذي يدفعه غير المقيمين

يدفع غير المقيم الضريبة على الدخل النمساوي فقط: من العمل في النمسا، والعقارات النمساوية، والنشاط عبر منشأة دائمة، وأرباح الأسهم والإتاوات من النمسا. والشريحة الصفرية لا تكاد تساعد: فعند تحديد الضريبة بالإقرار يُضاف 11,077 يورو إلى دخل غير المقيم في 2026 (المادة 102 من قانون ضريبة الدخل).

حيث تسري اتفاقية، تُسترد ضريبة الاقتطاع الزائدة بطلب إلى مصلحة الضرائب.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في النمسا وما الغرامات

الموظف الذي له راتب واحد في النمسا لا يحتاج عادةً إلى تقديم إقرار: فقد اقتطع صاحب العمل الضريبة. لكن التسوية الطوعية للموظف كثيرًا ما تعيد مالًا، ويمكن تقديمها عن خمس سنوات سابقة. أما كل ما عدا ذلك - أصحاب الأعمال الفردية، ودخل الإيجار، والدخل الأجنبي - فيتطلب إقرارًا سنويًا.

تُقدَّم الإقرارات عبر البوابة الإلكترونية لدافعي الضرائب. ولا تُسمح النماذج الورقية إلا إذا لم تتجاوز مبيعات السنة السابقة 55,000 يورو أو تعذّر التقديم الإلكتروني تقنيًا.

يجب على الموظف تقديم إقرار إذا تجاوز دخله الآخر في السنة، إلى جانب الراتب، 730 يورو، مثلًا من تأجير شقة. ويجب كذلك التصريح بالدخل من وسيط أو بنك أجنبي لم تُقتطع منه الضريبة النمساوية البالغة 27.5%. ويمكن تمديد موعد التقديم بطلب مسبّب عبر البوابة الإلكترونية.

الغرامات والرسوم الإضافية

• تأخر الإقرار: رسم إضافي للتأخر يصل إلى 10% من الضريبة المحددة إذا لم يكن للتأخر عذر.
• تأخر الدفع: رسم إضافي 2%، و1% أخرى بعد ثلاثة أشهر، و1% أخرى بعد ثلاثة أشهر أخرى.
• التهرب المتعمد: غرامة تصل إلى ضعف الضريبة المتهرب منها بموجب قانون الجرائم المالية؛ وفي القضايا الكبيرة محكمة جنائية وسجن محتمل.

ترى مصلحة الضرائب الحسابات في البنوك النمساوية عبر سجل الحسابات، وتتلقى بيانات الحسابات الأجنبية للمقيمين عبر التبادل التلقائي للمعلومات المالية بين الدول.

ما تعنيه الضرائب النمساوية للمنتقلين

تفرض النمسا ضرائب ثقيلة على العمل ومعتدلة على رأس المال. فراتب 6,000 يورو شهريًا يخسر أكثر من ثلثه ضرائبَ واشتراكات، بينما يُفرض على أرباح الأسهم والأرباح من الأسهم 27.5% ثابتة، دون ضريبة على الميراث أو الثروة.

لمن تناسب الضرائب النمساوية ولمن لا تناسب

• تناسب: الموظفين الذين لديهم أطفال (14 راتبًا، و6% على الراتبين الـ13 والـ14، ومكافأة أسرة تصل إلى 2,000 يورو لكل طفل)، وأصحاب محافظ الأسهم والعملات المشفرة (27.5% دون تصاعد)، وكل من يخطط لنقل أصوله إلى أبنائه (لا ضريبة ميراث).
• لا تناسب: المستقلين وأصحاب الأعمال الفردية الذين يبلغ ربحهم 100,000 يورو سنويًا أو أكثر (يُفرض على الجزء الأعلى 48-50%، إضافة إلى اشتراكات الصندوق)، والمقيمين الضريبيين في روسيا الذين لهم دخل من روسيا (الاتفاقية معلّقة)، وكل من يبحث عن نظام خاص للأجانب: فلا توجد في النمسا ضريبة مقطوعة كما في سويسرا.

ضريبة الخروج عند مغادرة النمسا

مغادرة النمسا لا تمحو الضريبة على رأس المال المتراكم. فعند الانتقال إلى الخارج تُعامل الأرباح غير المحققة من الأسهم والحصص في الشركات والصناديق والعملات المشفرة كأنها محققة ويُفرض عليها 27.5%، كأن كل شيء بيع يوم المغادرة.

عند الانتقال إلى دولة في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية لا تُحدَّد الضريبة، بطلب، إلا عند البيع الفعلي. ومنذ 1 يوليو 2026 يضيف قانون تدابير الميزانية لعام 2026 (المنشور في 30 يونيو 2026) التزامًا: إذا تجاوز الدخل المؤجل عن سنة 100,000 يورو، يجب أن تؤكد بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية أن الأصول لم تُبع. وللتأجيلات الأقدم يُستحق تأكيد لمرة واحدة بحلول 31 ديسمبر 2026. أما عند الانتقال خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية فالضريبة مستحقة فورًا كقاعدة.

ما تفعله قبل الانتقال

• حدّد أين ستكون إقامتك الضريبية في سنة الانتقال: فاستئجار شقة في النمسا يجعلك مقيمًا بالفعل.
• اجمع مستندات سعر شراء الأسهم والصناديق والعملات المشفرة وتاريخه: فدونها يصعب حساب الضريبة عند البيع لاحقًا في النمسا.
• لمواطني روسيا والمقيمين فيها: احسبوا مسبقًا الازدواج الضريبي على الدخل الروسي.
• إن كنت تخطط لنشاط تجاري: قارن بين المنشأة الفردية والشركة ذات المسؤولية المحدودة بأرقام ربحك أنت.

الضرائب جزء فقط من القرار. طرق الحصول على الجواز في صفحتي الجنسية النمساوية بالتجنس والجنسية النمساوية بالاستثمار، والنظرة العامة على البلد في النمسا: الجنسية والإقامة والضرائب والتأشيرات، وضرائب الدول الأخرى في الضرائب والإقامة الضريبية. أما الحالات المعقدة التي تشمل أصولًا في عدة دول فيتولاها متخصصو Murblz.

الأسئلة الشائعة