Impuestos en Austria en 2026 para extranjeros: salario e impuesto sobre la renta

Tipos impositivos en Austria en 2026: resumen

Austria se lleva más de los altos ingresos que casi cualquiera de sus vecinos: el tipo máximo del 55% sobre la renta de más de 1 millón de euros al año se ha prorrogado hasta 2029. Aun así, los primeros 13.539 € de ingresos anuales están exentos, los salarios 13 y 14 tributan a un tipo preferente del 6%, y no existe ningún impuesto sobre herencias, donaciones ni patrimonio.

Los impuestos los gestiona el Ministerio Federal de Finanzas a través de una única oficina tributaria nacional. Todos los importes de esta página están en euros.

Para quien se muda desde Rusia, el mayor problema no son los tipos. Desde el 7 de diciembre de 2023 el convenio de doble imposición entre Austria y Rusia dejó de funcionar en la práctica: Rusia lo suspendió unilateralmente y Austria respondió con la misma medida.

Qué cambió en 2025 y 2026

Quién se convierte en residente fiscal de Austria

En Austria no te conviertes en residente fiscal a los 183 días, sino desde el primer día si tienes una vivienda en el país. El artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1988 considera residente a cualquiera que tenga domicilio o residencia habitual en Austria. Los residentes tributan por su renta mundial; los no residentes, solo por la renta austriaca.

La trampa es alquilar un piso en Viena antes de que se mude la familia: la mera posibilidad de vivir allí ya crea un domicilio. El empadronamiento no decide por sí solo la residencia fiscal, pero la oficina tributaria lo trata como un indicio fuerte.

Si surge residencia en Austria y en otro país a la vez, lo resuelve el convenio de doble imposición: normalmente gana el país donde están la vivienda permanente, la familia y el centro de intereses vitales. Con Rusia este mecanismo casi no ayuda por ahora; ver la sección sobre convenios.

Cómo funciona la regla de los 183 días en distintos países y por qué no basta por sí sola se explica en residencia fiscal y la regla de los 183 días. Para la mudanza en sí, mira residencia en Austria por inversión y residencia en Austria para startups.

Reglas de residencia fiscal en Austria: cómo ser residente y contar los días

En Austria es el piso, no el calendario, lo que te hace residente. Una vivienda que puedes usar en cualquier momento activa la obligación fiscal plena desde el primer día. Sin vivienda, el umbral es de más de 6 meses seguidos, y entonces el estatus se aplica con efecto retroactivo al día de llegada.

Un residente paga el impuesto progresivo del 0-55% sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta austriaca. Para la oficina tributaria, un piso en Viena alquilado por un año pesa más que un sello en el pasaporte: cuentan más las llaves que la visa.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen caros: un piso que conservas después de irte mantiene la residencia, y Austria grava ingresos que tu nuevo país ya gravó. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: revisamos la vivienda y los días, preparamos la salida de la residencia y obtenemos el certificado de residencia fiscal. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos, resultado en la primera presentación.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Austria en 2026

El impuesto sobre la renta austriaco es progresivo, con siete tramos, y a partir de unos 36.500 € de ingresos anuales cada euro adicional tributa al 40%. En comparación, la vecina Chequia llega como máximo al 23%, mientras que Alemania cobra un 45% más un recargo de solidaridad sobre los ingresos altos.

Los tramos se suben cada año según la inflación, para que los aumentos de sueldo no se los coma el salto de tramo. Para 2026 se subieron solo un 1,7333%, dos tercios de la inflación del 2,6%, así que la carga fiscal aumentó un poco.

Cada tipo se aplica solo a la parte de la renta dentro de su tramo. Unos ingresos de 50.000 € no tributan al 40% en su totalidad: solo lo hace la parte que supera los 36.458 €.

Qué reduce el impuesto

Las principales deducciones de Austria no se restan de la renta, sino directamente del propio impuesto. Los importes de 2026 los publica el portal empresarial del gobierno.

El bono familiar es la deducción más valiosa: con dos hijos menores de 18 años el impuesto baja 4.000 € al año. No puede superar el propio impuesto, así que las familias con ingresos bajos no lo reciben completo.

Salarios 13 y 14 y rentas del capital

Casi todos los empleados en Austria cobran 14 salarios al año: una paga de verano y otra de Navidad que fijan los convenios colectivos sectoriales, que cubren casi todo el mercado laboral. Los primeros 620 € de estas pagas al año están exentos, y en los salarios ordinarios el resto tributa al 6%.

Los dividendos, intereses y ganancias con acciones y cripto quedan fuera de la escala progresiva y tributan a un tipo fijo del 27,5% (25% sobre los intereses de depósitos bancarios). Si el tipo de la escala fuera menor, puedes pedir que las rentas del capital tributen según la escala.

Desde 2026, los recargos por horas extra de las primeras 15 horas extra al mes están exentos hasta 170 €; en 2024-2025 el límite era de 200 € por 18 horas. También está exenta una prima del empleador de hasta 500 € pagada entre julio y diciembre de 2026.

Cuánto impuesto se descuenta del salario en Austria: seguridad social y un ejemplo

Con un salario bruto de 4.000 € al mes, un empleado en Austria se lleva a casa unos 2.725 €: casi un tercio va al Estado antes de cualquier compra. Más de la mitad de esos descuentos no son impuesto, sino seguridad social: el 18,07% de cada salario hasta un tope de 6.930 € al mes.

Qué pagan el empleado y el empleador

Con sueldos bajos se reduce la cotización por desempleo del empleado: cero hasta 2.225 € al mes, 1% hasta 2.427 € y 2% hasta 2.630 €. En los salarios 13 y 14 el empleado paga un 17,07% y el empleador un 20,48%, con un tope de 13.860 € al año para estas dos pagas.

Ejemplo de cálculo: salario de 4.000 € al mes

Ejemplo de cálculo para un empleado en Viena sin hijos, 14 pagas de 4.000 €, año 2026.

1. Seguridad social sobre el salario ordinario: 4.000 × 18,07% = 722,80 €.
2. Base imponible anual: (4.000 - 722,80) × 12 = 39.326,40 €, menos la deducción estándar de 132 € = 39.194,40 €.
3. Impuesto según la escala: 20% de 8.453 € + 30% de 14.466 € + 40% de 2.736,40 € = 7.124,96 €.
4. Menos el crédito fiscal del empleado de 496 €: 6.628,96 € al año, o 552,41 € al mes.
5. Neto en cada mes ordinario: 4.000 - 722,80 - 552,41 = 2.724,79 €.
6. Salarios 13 y 14: 8.000 €, seguridad social del 17,07% = 1.365,60 €, impuesto del 6% sobre lo que supera los 620 € = 360,86 €. Neto de 3.136,77 € por cada uno.

El cálculo está simplificado: sin impuesto eclesiástico, ayuda por desplazamiento ni deducciones pedidas en la declaración. Con un hijo menor de 18 años, el bono familiar suma unos 167 € al mes al neto con un salario de 4.000 €.

Ese mismo empleado le cuesta al empleador más de lo que dice el contrato. En Viena el empleador paga alrededor de un 29,6% sobre el salario bruto ordinario y un 29,1% sobre los salarios 13 y 14. Con 4.000 € al mes, el costo total del empleado ronda los 72.500 € al año.

Impuesto de sociedades e impuesto sobre dividendos en Austria

El impuesto de sociedades en Austria es del 23%, y el beneficio que se reparte al dueño como dividendos tributa en total alrededor de un 44%. Es menos que los tipos máximos de la renta del 48-55%, así que con ingresos altos un negocio a través de una sociedad limitada suele ganarle a la actividad como autónomo.

El tipo se redujo dos veces: 25% hasta 2022, 24% en 2023 y 23% desde 2024. Hay un único tipo para todo el beneficio, repartido o retenido.

Ejemplo de cálculo: una sociedad limitada obtiene 100.000 € de beneficio. El impuesto de sociedades es de 23.000 €, y quedan 77.000 €. Si se reparte todo como dividendos, la sociedad retiene un 27,5%, es decir, 21.175 €. Al dueño le quedan 55.825 €, una carga total del 44,2%.

En comparación, esos mismos 100.000 € de beneficio obtenidos por un autónomo entran en la escala del impuesto sobre la renta, donde la parte más alta tributa al 48%, y hasta un 26,83% más se va en cotizaciones de autónomo. Pero una sociedad limitada tiene sus propios costos: contabilidad por partida doble, cuentas anuales presentadas en el registro mercantil y el impuesto mínimo incluso en un año con pérdidas.

Desde 2024 las startups también pueden usar la sociedad flexible, con participaciones sin voto para empleados; tributa exactamente igual que una sociedad limitada.

Los especialistas de Murblz se encargan de crear la empresa: constitución de una empresa en Austria, cuenta empresarial en Austria; otras jurisdicciones se comparan en constitución de empresas en el extranjero.

Cuál es el IVA en Austria y a partir de qué facturación se aplica

El IVA general en Austria es del 20%, pero desde el 1 de julio de 2026 el país tiene un tipo nuevo, el más bajo: 4,9% sobre la leche, la mantequilla, los huevos, el pan, el arroz, la pasta, la harina de trigo, muchas verduras y algunas frutas. El Parlamento aprobó la rebaja en mayo de 2026; antes estos alimentos tributaban al 10%.

El tipo del 4,9% solo cubre estos alimentos vendidos tal cual. Un bocadillo o un plato preparado con ellos mantiene el tipo anterior, y los restaurantes y el catering no recibieron la rebaja.

A partir de qué facturación hay que pagar IVA

Desde 2025 las pequeñas empresas están exentas de IVA con una facturación de hasta 55.000 € al año, según el régimen de pequeñas empresas. Antes el umbral era de 35.000 € sin IVA. Una empresa así no cobra IVA a sus clientes, pero tampoco puede recuperar el IVA de sus propias compras.

Si se supera el umbral en no más de un 10% en un año, la empresa puede seguir sin IVA hasta el final de ese año y pierde el régimen a partir del siguiente. Si se supera en más de un 10%, el IVA se aplica de inmediato, empezando por la operación que rompió el límite.

Las empresas registradas en el IVA presentan una declaración provisional de IVA hasta el día 15 del segundo mes posterior al periodo. El periodo es mensual si la facturación del año anterior superó los 100.000 €; si no, trimestral. La declaración anual de IVA se presenta en los mismos plazos que la del impuesto sobre la renta.

Qué pagan en Austria los autónomos, los profesionales independientes y los expatriados

Austria no tiene un impuesto especial para autónomos, profesionales independientes ni el sector tecnológico: los ingresos de un empresario individual entran en la misma escala del 0-55% que un salario. El único alivio es la contabilidad simplificada, en la que parte de la facturación se descuenta como gastos sin facturas. Entre los extranjeros, solo los empleados desplazados, los científicos y los investigadores tienen ventajas propias.

Cotizaciones de autónomos y profesionales independientes

Los autónomos y profesionales independientes cotizan a la caja de seguro social de los trabajadores por cuenta propia sobre el beneficio, no sobre la facturación.

Las cotizaciones se restan del beneficio antes del impuesto sobre la renta. Los primeros años la caja cobra pagos provisionales sobre la base mínima y los recalcula según el beneficio real tras la declaración, así que la diferencia de un buen año puede llegar en una sola factura.

Contabilidad simplificada para pequeñas empresas

Con una facturación de hasta 55.000 € al año, un autónomo puede no juntar facturas y deducir gastos a tanto alzado: el 45% de la facturación, con un tope de 24.750 €, o el 20% para negocios de servicios, con un tope de 11.000 €. Las cotizaciones de autónomo se deducen además del tanto alzado.

Todo autónomo tiene una reducción por beneficio exento: el 15% del beneficio hasta 33.000 €, es decir, hasta 4.950 € al año, sin necesidad de invertir. La reducción sobre el beneficio que supera esa cifra solo se aplica si el dinero se invierte en equipos o en ciertos valores.

Expatriados, científicos y nómadas digitales

Un profesional independiente que vive en Austria y trabaja para clientes extranjeros paga el impuesto sobre la renta austriaco y las cotizaciones de autónomo sobre todos sus ingresos, estén donde estén los clientes. Un empleado remoto de una empresa extranjera también pasa a ser residente fiscal, y el empleador puede adquirir obligaciones de seguridad social en Austria.

Los fundadores de empresas tienen una vía propia: la residencia en Austria para startups (tarjeta Rojo-Blanco-Rojo para fundadores de startups). Los impuestos con ella son los normales, no hay un tipo preferente para startups.

Impuestos sobre inmuebles, herencias, cripto y vehículos en Austria

Comprar un piso en Austria cuesta de entrada al menos un 4,6% sobre el precio: 3,5% de impuesto de transmisión y 1,1% por la inscripción en el registro de la propiedad. La ventaja que desde abril de 2024 eximía de la tasa a quienes compraban su propia vivienda terminó: las solicitudes se aceptaron hasta el 30 de junio de 2026.

La vivienda habitual se vende sin impuesto si se vivió en ella de forma continua al menos dos años desde la compra hasta la venta, o al menos cinco de los últimos diez años. Un piso de inversión se vende con un 30% de impuesto sobre la diferencia entre el precio de venta y el de compra.

Desde el 1 de julio de 2025 se suma un recargo del 30% a la ganancia de los terrenos recalificados después de 2024. Ejemplo: una parcela recalificada de agrícola a urbanizable con una ganancia de 200.000 € tributa sobre 260.000 €.

Los ingresos por alquilar un piso entran en la escala progresiva del impuesto sobre la renta. El alquiler de vivienda lleva un 10% de IVA, pero el arrendador con una facturación de hasta 55.000 € al año está exento.

Herencias, donaciones y fundaciones

Austria no tiene impuesto sobre herencias ni donaciones desde agosto de 2008. Pero las donaciones grandes deben comunicarse: las donaciones entre parientes de más de 50.000 € en un año, y entre personas no emparentadas de más de 15.000 € en cinco años, se comunican en un plazo de tres meses. La multa por no comunicarlas llega al 10% del valor. Las aportaciones de bienes a una fundación privada tributan al 2,5%.

Acciones, fondos y cripto

Las ganancias con acciones, bonos, fondos y cripto tributan al 27,5%. Desde el 1 de marzo de 2022 las criptomonedas se tratan como valores; la regla cubre las monedas compradas después del 28 de febrero de 2021. Las compradas antes siguen las reglas anteriores y se venden sin impuesto tras un año de tenencia. Cambiar una criptomoneda por otra no genera impuesto; el impuesto surge al vender por euros o al pagar compras.

Vehículos e impuesto turístico

Al matricular por primera vez un coche en Austria se paga un impuesto único, cuyo tipo depende de las emisiones de CO2. Después se paga un impuesto mensual sobre el vehículo junto con la prima del seguro, según la potencia del motor y las emisiones. Desde el 1 de abril de 2025 los eléctricos también pagan, según potencia y peso, menos de 500 € al año para la mayoría de los turismos. Un residente austriaco puede circular con un coche de matrícula extranjera solo un mes después de traerlo; luego debe matricularlo.

Los hoteles cobran un impuesto turístico fijado por cada estado federado. En Viena subió del 3,2% al 5% del precio del alojamiento el 1 de julio de 2026 y está previsto que suba al 8% desde el 1 de julio de 2027.

Sigue vigente el convenio fiscal de Austria con Rusia y qué pagan los no residentes

El convenio de doble imposición entre Austria y Rusia, firmado en 2000, no se ha denunciado formalmente, pero desde el 7 de diciembre de 2023 casi no funciona. Rusia lo suspendió mediante una nota diplomática del 8 de agosto de 2023, y Austria respondió con la misma medida y publicó la suspensión en el Boletín Oficial Federal.

Están suspendidos los artículos 5-22 y 24, además de partes del artículo 26 sobre intercambio de información. Son todas las reglas que definen qué país grava los salarios, dividendos, intereses, regalías, inmuebles y ganancias de capital. El artículo sobre el método para eliminar la doble imposición sigue formalmente, pero sin un reparto de la potestad tributaria no sirve de nada.

Qué significa para los rusos con ingresos en ambos países

• Los dividendos de empresas austriacas pagados a un residente fiscal ruso tributan al tipo completo del 27,5%; no se puede recuperar nada con el convenio.
• Un residente austriaco con ingresos de Rusia paga el impuesto austriaco sobre todos ellos. El reglamento para evitar la doble imposición con países sin convenio (Boletín Oficial Federal II n.º 474/2002) no cubre a Rusia ni a Bielorrusia.
• El impuesto ruso solo puede tenerse en cuenta mediante una solicitud individual al Ministerio de Finanzas según el artículo 48 del Código Fiscal Federal. La decisión queda a criterio del ministerio.

Convenios con otros países

La lista del Ministerio de Finanzas muestra más de 90 convenios austriacos. Con la mayoría de los países de la antigua Unión Soviética funcionan con normalidad.

Qué pagan los no residentes

Un no residente paga impuestos solo por la renta austriaca: trabajo en Austria, inmuebles austriacos, negocio a través de un establecimiento permanente, y dividendos y regalías de Austria. El tramo exento casi no ayuda: cuando el impuesto se liquida por declaración, en 2026 se suman 11.077 € a la renta de un no residente (artículo 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta).

Cuando se aplica un convenio, la retención excesiva se devuelve a pedido ante la oficina tributaria.

Cuándo presentar la declaración de impuestos en Austria y cuáles son las sanciones

Un empleado con un solo salario en Austria normalmente no necesita presentar declaración: el empleador ya retuvo el impuesto. Pero una liquidación voluntaria del empleado a menudo devuelve dinero, y se puede presentar hasta cinco años hacia atrás. Todo lo demás (autónomos, ingresos por alquiler, ingresos del extranjero) exige una declaración anual.

Las declaraciones se presentan a través del portal del contribuyente en línea. Los formularios en papel solo se admiten con una facturación del año anterior de no más de 55.000 € o cuando presentarla en línea es técnicamente imposible.

Un empleado debe presentar declaración si, además del salario, tuvo otros ingresos de más de 730 € en el año, por ejemplo por alquilar un piso. También hay que declarar los ingresos de un bróker o banco extranjero al que no se le retuvo el impuesto austriaco del 27,5%. El plazo de presentación puede prorrogarse con una solicitud motivada en línea.

Sanciones y recargos

• Declaración tardía: un recargo por presentación fuera de plazo de hasta el 10% del impuesto liquidado si el retraso no está justificado.
• Pago tardío: un recargo por mora del 2%, otro 1% a los tres meses y otro 1% tras otros tres meses.
• Evasión deliberada: una multa de hasta el doble del impuesto evadido según la Ley de Infracciones Fiscales; en casos graves, un tribunal penal y posible prisión.

La oficina tributaria ve las cuentas en bancos austriacos a través del registro de cuentas y recibe datos sobre las cuentas de los residentes en el extranjero mediante el intercambio automático de información financiera entre países.

Qué significan los impuestos austriacos para quien se muda

Austria grava mucho el trabajo y moderadamente el capital. Un salario de 6.000 € al mes pierde más de un tercio en impuestos y cotizaciones, mientras que los dividendos y las ganancias con acciones tributan a un tipo fijo del 27,5%, sin impuesto sobre herencias ni sobre el patrimonio.

A quién le convienen los impuestos austriacos y a quién no

• Encajan bien: empleados con hijos (14 salarios, 6% sobre el 13 y el 14, bono familiar de hasta 2.000 € por hijo), titulares de carteras de acciones y cripto (27,5% sin progresividad), quienes planean dejar bienes a sus hijos (sin impuesto sobre herencias).
• Encajan mal: profesionales independientes y autónomos con un beneficio de 100.000 € al año o más (la parte más alta tributa al 48-50%, más las cotizaciones de autónomo), residentes fiscales rusos con ingresos de Rusia (convenio suspendido), quien busque un régimen especial para extranjeros: Austria no tiene tributación a tanto alzado como Suiza.

Impuesto de salida al dejar Austria

Irse de Austria no borra el impuesto sobre el capital acumulado. Al mudarse al extranjero, las ganancias no realizadas con acciones, participaciones en empresas, fondos y cripto se consideran realizadas y tributan al 27,5%, como si todo se vendiera el día de la salida.

Si la mudanza es a un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, el impuesto, a pedido, no se liquida hasta una venta real. Desde el 1 de julio de 2026, la Ley de Medidas Presupuestarias de 2026 (publicada el 30 de junio de 2026) añade una obligación: si la renta aplazada de un año supera los 100.000 €, hay que confirmar hasta el 31 de diciembre del año siguiente que los activos no se vendieron. Para aplazamientos anteriores se exige una confirmación única hasta el 31 de diciembre de 2026. Si la mudanza es fuera de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo, el impuesto, por regla general, se paga de inmediato.

Qué hacer antes de la mudanza

• Decide dónde estará tu residencia fiscal el año de la mudanza: alquilar un piso en Austria ya te hace residente.
• Reúne los documentos con el precio y la fecha de compra de acciones, fondos y cripto: sin ellos, el impuesto de una venta futura en Austria es más difícil de calcular.
• Para ciudadanos y residentes rusos: calcula de antemano la doble imposición sobre los ingresos de Rusia.
• Si planeas un negocio: compara la actividad como autónomo con una sociedad limitada usando tus propias cifras de beneficio.

Los impuestos son solo una parte de la decisión. Las vías hacia el pasaporte se explican en ciudadanía de Austria por naturalización y ciudadanía de Austria por inversión, el panorama del país está en Austria: ciudadanía, residencia, impuestos y visas, y los impuestos de otros países, en impuestos y residencia fiscal. Los casos complejos con bienes en varios países los llevan los especialistas de Murblz.

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