ภาษีในออสเตรียปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติ: เงินเดือนและภาษีเงินได้

อัตราภาษีในออสเตรียปี 2026: ภาพรวม

ออสเตรียเก็บภาษีจากผู้มีรายได้สูงมากกว่าเพื่อนบ้านเกือบทุกประเทศ อัตราสูงสุด 55% สำหรับรายได้เกิน €1 ล้านต่อปีถูกขยายไปถึงปี 2029 แต่รายได้ €13,539 แรกต่อปีไม่เสียภาษี เงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14 เสียภาษีในอัตราพิเศษ 6% และไม่มีภาษีมรดก ภาษีการให้ หรือภาษีความมั่งคั่งเลย

ภาษีบริหารโดยกระทรวงการคลังแห่งสหพันธ์ผ่านสำนักงานสรรพากรแห่งชาติเพียงแห่งเดียว จำนวนเงินทั้งหมดในหน้านี้เป็นยูโร

สำหรับคนที่ย้ายมาจากรัสเซีย ปัญหาใหญ่ที่สุดไม่ใช่อัตราภาษี ตั้งแต่ 7 ธันวาคม 2023 อนุสัญญาภาษีซ้อนออสเตรีย-รัสเซียหยุดทำงานในทางปฏิบัติ รัสเซียระงับฝ่ายเดียวและออสเตรียตอบโต้แบบเดียวกัน

อะไรเปลี่ยนในปี 2025 และ 2026

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรีย

ในออสเตรีย คุณไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหลัง 183 วัน แต่เป็นตั้งแต่วันแรกหากมีที่พักในประเทศ มาตรา 1 ของกฎหมายภาษีเงินได้ปี 1988 กำหนดให้ผู้ที่มีภูมิลำเนาหรือที่อยู่ประจำในออสเตรียเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในออสเตรีย

กับดักคือการเช่าอพาร์ตเมนต์ในเวียนนาก่อนครอบครัวย้ายมา เพียงมีที่ที่อยู่ได้ก็ถือว่ามีภูมิลำเนาแล้ว การจดทะเบียนที่อยู่ไม่ได้ตัดสินถิ่นที่อยู่ทางภาษีในตัวเอง แต่สำนักงานสรรพากรถือเป็นข้อบ่งชี้ที่หนักแน่น

หากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรียและอีกประเทศพร้อมกัน อนุสัญญาภาษีซ้อนจะตัดสิน โดยปกติประเทศที่มีบ้านถาวร ครอบครัว และศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตจะชนะ สำหรับรัสเซีย กลไกนี้แทบช่วยไม่ได้ในตอนนี้ ดูหัวข้อเรื่องอนุสัญญา

กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ และทำไมกฎนี้อย่างเดียวไม่พอ อธิบายไว้ในถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน เรื่องการย้ายประเทศ ดูใบอนุญาตพำนักออสเตรียจากการลงทุนและใบอนุญาตพำนักออสเตรียสำหรับธุรกิจเกิดใหม่

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

ในออสเตรีย สิ่งที่ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่คือที่พัก ไม่ใช่ปฏิทิน บ้านที่ใช้ได้ตลอดเวลาทำให้มีภาระภาษีเต็มตั้งแต่วันแรก หากไม่มีบ้าน เกณฑ์คืออยู่ติดต่อกันเกิน 6 เดือน และสถานะจะย้อนไปถึงวันที่มาถึง

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า 0-55% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในออสเตรีย สำหรับสำนักงานสรรพากร อพาร์ตเมนต์ในเวียนนาที่เช่าไว้หนึ่งปีมีน้ำหนักมากกว่าตราประทับในหนังสือเดินทาง กุญแจสำคัญกว่าวีซ่า

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: อพาร์ตเมนต์ที่ยังเก็บไว้หลังย้ายออกทำให้ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และออสเตรียเก็บภาษีจากรายได้ที่ประเทศใหม่เก็บไปแล้ว การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เราตรวจเรื่องบ้านและจำนวนวัน เตรียมการออกจากถิ่นที่อยู่ทางภาษี และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในออสเตรียปี 2026 เป็นเท่าไร

ภาษีเงินได้ของออสเตรียเป็นแบบก้าวหน้าเจ็ดขั้น และตั้งแต่รายได้ราว €36,500 ต่อปี ทุกยูโรที่เพิ่มขึ้นเสียภาษี 40% เทียบกับเพื่อนบ้านอย่างเช็กเกียที่สูงสุด 23% ขณะที่เยอรมนีเก็บ 45% บวกภาษีเพิ่มเพื่อความสมานฉันท์สำหรับรายได้สูง

ขั้นภาษีปรับขึ้นทุกปีตามเงินเฟ้อ เพื่อไม่ให้การขึ้นเงินเดือนถูกกลืนไปกับการขยับขั้นภาษี ปี 2026 ปรับขึ้นเพียง 1.7333% คือสองในสามของเงินเฟ้อ 2.6% ภาระภาษีจึงเพิ่มขึ้นเล็กน้อย

แต่ละอัตราใช้กับรายได้ส่วนที่อยู่ในขั้นนั้นเท่านั้น รายได้ €50,000 ไม่ได้เสียภาษี 40% ทั้งหมด เฉพาะส่วนที่เกิน €36,458 เท่านั้น

อะไรช่วยลดภาษี

สิทธิลดหย่อนหลักของออสเตรียไม่ได้หักจากรายได้ แต่หักจากตัวภาษีโดยตรง จำนวนเงินปี 2026 เผยแพร่ในพอร์ทัลธุรกิจของรัฐบาล

โบนัสครอบครัวเป็นสิทธิลดหย่อนที่มีค่าที่สุด เมื่อมีบุตรอายุต่ำกว่า 18 ปีสองคน ภาษีลดลง €4,000 ต่อปี แต่ต้องไม่เกินตัวภาษี ครอบครัวรายได้น้อยจึงไม่ได้เต็มจำนวน

เงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14 และรายได้จากทุน

ลูกจ้างเกือบทุกคนในออสเตรียได้เงินเดือน 14 ครั้งต่อปี: เงินพิเศษฤดูร้อนและคริสต์มาสกำหนดไว้ในข้อตกลงร่วมระดับภาคธุรกิจที่ครอบคลุมตลาดแรงงานเกือบทั้งหมด เงินส่วนนี้ €620 แรกต่อปีไม่เสียภาษี และสำหรับเงินเดือนปกติ ส่วนที่เหลือเสียภาษี 6%

เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากหุ้นและคริปโตแยกออกจากอัตราก้าวหน้าและเสียภาษีอัตราเดียว 27.5% (25% สำหรับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร) หากอัตราก้าวหน้าต่ำกว่า คุณขอให้คิดภาษีรายได้จากทุนตามอัตราก้าวหน้าแทนได้

ตั้งแต่ปี 2026 ค่าล่วงเวลาสำหรับ 15 ชั่วโมงแรกต่อเดือนไม่เสียภาษีไม่เกิน €170 ในปี 2024-2025 เพดานคือ €200 สำหรับ 18 ชั่วโมง โบนัสจากนายจ้างไม่เกิน €500 ที่จ่ายระหว่างกรกฎาคมถึงธันวาคม 2026 ก็ไม่เสียภาษีเช่นกัน

เงินเดือนในออสเตรียถูกหักภาษีเท่าไร: ประกันสังคมและตัวอย่าง

เงินเดือนก่อนหัก €4,000 ต่อเดือน ลูกจ้างในออสเตรียได้รับจริงราว €2,725 เกือบหนึ่งในสามไปถึงรัฐก่อนจะได้ใช้จ่าย การหักมากกว่าครึ่งไม่ใช่ภาษี แต่เป็นประกันสังคม: 18.07% ของเงินเดือนทุกบาทไม่เกินเพดาน €6,930 ต่อเดือน

ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายอะไร

สำหรับค่าจ้างต่ำ เงินสมทบการว่างงานของลูกจ้างลดลง: ศูนย์เมื่อไม่เกิน €2,225 ต่อเดือน 1% เมื่อไม่เกิน €2,427 และ 2% เมื่อไม่เกิน €2,630 สำหรับเงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14 ลูกจ้างจ่าย 17.07% และนายจ้าง 20.48% โดยมีเพดาน €13,860 ต่อปีสำหรับสองงวดนี้

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน €4,000 ต่อเดือน

ตัวอย่างสำหรับลูกจ้างในเวียนนาที่ไม่มีบุตร จ่าย 14 งวด งวดละ €4,000 ปี 2026

1. ประกันสังคมจากเงินเดือนปกติ: 4,000 × 18.07% = €722.80
2. ฐานภาษีต่อปี: (4,000 - 722.80) × 12 = €39,326.40 หักค่าใช้จ่ายเหมา €132 = €39,194.40
3. ภาษีตามอัตราก้าวหน้า: 20% ของ €8,453 + 30% ของ €14,466 + 40% ของ €2,736.40 = €7,124.96
4. หักเครดิตภาษีลูกจ้าง €496: €6,628.96 ต่อปี หรือ €552.41 ต่อเดือน
5. เงินที่ได้รับจริงในแต่ละเดือนปกติ: 4,000 - 722.80 - 552.41 = €2,724.79
6. เงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14: €8,000 ประกันสังคม 17.07% = €1,365.60 ภาษี 6% จากส่วนที่เกิน €620 = €360.86 ได้รับสุทธิงวดละ €3,136.77

การคำนวณนี้ย่อให้ง่าย: ไม่รวมภาษีโบสถ์ ค่าลดหย่อนการเดินทาง หรือค่าลดหย่อนที่ขอในแบบแสดงรายการภาษี หากมีบุตรอายุต่ำกว่า 18 ปีหนึ่งคน โบนัสครอบครัวเพิ่มเงินสุทธิราว €167 ต่อเดือนสำหรับเงินเดือน €4,000

ลูกจ้างคนเดียวกันมีต้นทุนต่อนายจ้างมากกว่าที่สัญญาระบุ ในเวียนนา นายจ้างจ่ายเพิ่มราว 29.6% จากเงินเดือนปกติก่อนหัก และราว 29.1% จากเงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14 ที่ €4,000 ต่อเดือน ต้นทุนเต็มของลูกจ้างราว €72,500 ต่อปี

ภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในออสเตรีย

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของออสเตรียคือ 23% และกำไรที่จ่ายให้เจ้าของเป็นเงินปันผลเสียภาษีรวมราว 44% ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้สูงสุด 48-55% ที่ระดับรายได้สูง ธุรกิจที่ทำผ่านบริษัทจำกัดจึงมักคุ้มกว่ากิจการเจ้าของคนเดียว

อัตราถูกลดสองครั้ง: 25% จนถึงปี 2022, 24% ในปี 2023 และ 23% ตั้งแต่ปี 2024 ใช้อัตราเดียวกับกำไรทั้งหมด ไม่ว่าจะจ่ายออกหรือเก็บไว้

ตัวอย่าง: บริษัทจำกัดมีกำไร €100,000 ภาษีนิติบุคคล €23,000 เหลือ €77,000 หากจ่ายเป็นเงินปันผลทั้งหมด บริษัทหัก 27.5% หรือ €21,175 เจ้าของได้ €55,825 ภาระรวม 44.2%

เทียบกัน กำไร €100,000 เท่ากันของผู้ประกอบการรายบุคคลเข้าไปในอัตราภาษีเงินได้ก้าวหน้า ซึ่งส่วนบนสุดเสีย 48% และเงินสมทบผู้ประกอบอาชีพอิสระอีกไม่เกิน 26.83% แต่บริษัทจำกัดมีต้นทุนของตัวเอง: บัญชีคู่ งบการเงินประจำปีที่ยื่นต่อทะเบียนการค้า และภาษีขั้นต่ำแม้ในปีที่ขาดทุน

ตั้งแต่ปี 2024 ธุรกิจเกิดใหม่ยังใช้บริษัทแบบยืดหยุ่นที่มีหุ้นพนักงานแบบไม่มีสิทธิ์ออกเสียงได้ ซึ่งเสียภาษีเหมือนบริษัทจำกัดทุกประการ

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลการตั้งบริษัท: จดทะเบียนบริษัทในออสเตรีย บัญชีธุรกิจในออสเตรีย และเปรียบเทียบเขตอำนาจอื่นในจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มในออสเตรียคืออะไร และเริ่มที่ยอดขายเท่าไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในออสเตรียคือ 20% แต่ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ประเทศมีอัตราใหม่ที่ต่ำที่สุด: 4.9% สำหรับนม เนย ไข่ ขนมปัง ข้าว พาสต้า แป้งสาลี ผักหลายชนิด และผลไม้บางชนิด รัฐสภาผ่านการลดภาษีนี้ในเดือนพฤษภาคม 2026 อาหารเหล่านี้เดิมเสีย 10%

อัตรา 4.9% ครอบคลุมเฉพาะอาหารเหล่านี้ที่ขายตามสภาพ แซนด์วิชหรืออาหารพร้อมทานที่ทำจากวัตถุดิบเหล่านี้ยังใช้อัตราเดิม และร้านอาหารกับบริการจัดเลี้ยงไม่ได้รับการลดภาษี

ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายเท่าไร

ตั้งแต่ปี 2025 ธุรกิจขนาดเล็กได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายไม่เกิน €55,000 ต่อปี (ระบบธุรกิจขนาดเล็ก) เกณฑ์เดิมคือ €35,000 ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจแบบนี้ไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า แต่ก็ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อของตัวเองไม่ได้

หากเกินเกณฑ์ไม่เกิน 10% ในปีนั้น ธุรกิจยังไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจนถึงสิ้นปี และเสียสิทธิ์ตั้งแต่ปีถัดไป หากเกินเกิน 10% ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทันที เริ่มจากธุรกรรมที่ทำให้เกินเพดาน

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าภายในวันที่ 15 ของเดือนที่สองหลังงวด งวดเป็นรายเดือนหากยอดขายปีก่อนเกิน €100,000 มิฉะนั้นเป็นรายไตรมาส แบบภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปียื่นตามกำหนดเดียวกับแบบภาษีเงินได้

ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ทำงานอิสระ และชาวต่างชาติเสียอะไรในออสเตรีย

ออสเตรียไม่มีภาษีพิเศษสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ทำงานอิสระ หรือสายเทคโนโลยี รายได้ของกิจการเจ้าของคนเดียวเข้าอัตรา 0-55% เดียวกับเงินเดือน สิทธิพิเศษเดียวคือบัญชีแบบง่ายที่ตัดยอดขายบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายได้โดยไม่ต้องมีใบเสร็จ ในบรรดาชาวต่างชาติ มีเพียงพนักงานที่บริษัทส่งมาประจำ นักวิทยาศาสตร์ และนักวิจัยที่ได้สิทธิพิเศษแยก

เงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ทำงานอิสระ

ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ทำงานอิสระจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระจากกำไร ไม่ใช่จากยอดขาย

เงินสมทบหักจากกำไรก่อนคำนวณภาษีเงินได้ ในปีแรก ๆ กองทุนเรียกเก็บเงินชั่วคราวตามฐานขั้นต่ำ แล้วคำนวณใหม่ตามกำไรจริงหลังยื่นแบบภาษี เงินที่ต้องจ่ายเพิ่มสำหรับปีที่ดีจึงอาจมาเป็นใบแจ้งหนี้ก้อนเดียว

บัญชีแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

เมื่อยอดขายไม่เกิน €55,000 ต่อปี ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องเก็บใบเสร็จและหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้: 45% ของยอดขาย สูงสุด €24,750 หรือ 20% สำหรับธุรกิจบริการ สูงสุด €11,000 เงินสมทบกองทุนผู้ประกอบอาชีพอิสระหักเพิ่มจากอัตราเหมาได้

ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนได้ส่วนยกเว้นกำไร: 15% ของกำไรไม่เกิน €33,000 คือไม่เกิน €4,950 ต่อปี โดยไม่ต้องลงทุน ส่วนยกเว้นสำหรับกำไรที่เกินจำนวนนั้นได้เฉพาะเมื่อนำเงินไปลงทุนในอุปกรณ์หรือหลักทรัพย์บางประเภท

ชาวต่างชาติที่ถูกส่งมาทำงาน นักวิทยาศาสตร์ และดิจิทัลโนแมด

ผู้ทำงานอิสระที่อาศัยในออสเตรียและทำงานให้ลูกค้าต่างประเทศเสียภาษีเงินได้ออสเตรียและเงินสมทบกองทุนผู้ประกอบอาชีพอิสระจากรายได้ทั้งหมด ไม่ว่าลูกค้าจะอยู่ที่ไหน พนักงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเช่นกัน และนายจ้างอาจมีหน้าที่ด้านประกันสังคมในออสเตรีย

ผู้ก่อตั้งบริษัทมีเส้นทางแยก: ใบอนุญาตพำนักออสเตรียสำหรับธุรกิจเกิดใหม่ (บัตรแดง-ขาว-แดงสำหรับผู้ก่อตั้ง) ภาษีตามเส้นทางนี้เป็นแบบปกติ ไม่มีอัตราพิเศษสำหรับธุรกิจเกิดใหม่

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ มรดก คริปโต และรถยนต์ในออสเตรีย

การซื้ออพาร์ตเมนต์ในออสเตรียมีค่าใช้จ่ายทันทีอย่างน้อย 4.6% เพิ่มจากราคา: ภาษีการโอน 3.5% และ 1.1% สำหรับการจดทะเบียนที่ดิน สิทธิพิเศษที่ตั้งแต่เมษายน 2024 ยกเว้นค่าธรรมเนียมให้ผู้ซื้อบ้านเพื่ออยู่เองสิ้นสุดแล้ว รับคำขอถึง 30 มิถุนายน 2026

บ้านหลักขายได้โดยไม่เสียภาษีหากอยู่อาศัยต่อเนื่องอย่างน้อยสองปีตั้งแต่ซื้อจนขาย หรืออย่างน้อยห้าปีในสิบปีล่าสุด อพาร์ตเมนต์เพื่อการลงทุนขายโดยเสียภาษี 30% จากส่วนต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้อ

ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2025 มีภาษีเพิ่ม 30% บวกเข้ากับกำไรของที่ดินที่เปลี่ยนประเภทหลังปี 2024 ตัวอย่าง: แปลงที่เปลี่ยนจากที่ดินเกษตรเป็นที่ดินก่อสร้างมีกำไร €200,000 จะเสียภาษีจาก €260,000

รายได้ค่าเช่าอพาร์ตเมนต์เข้าอัตราภาษีเงินได้ก้าวหน้า ค่าเช่าที่อยู่อาศัยมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% แต่ผู้ให้เช่าที่มียอดขายไม่เกิน €55,000 ต่อปีได้รับยกเว้น

มรดก การให้ และมูลนิธิ

ออสเตรียไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้ตั้งแต่สิงหาคม 2008 แต่การให้จำนวนมากต้องแจ้ง: การให้ระหว่างญาติเกิน €50,000 ภายในหนึ่งปี และระหว่างคนที่ไม่ใช่ญาติเกิน €15,000 ภายในห้าปี ต้องแจ้งภายในสามเดือน โทษหากไม่แจ้งคือไม่เกิน 10% ของมูลค่า การโอนทรัพย์สินเข้ามูลนิธิเอกชนเสียภาษี 2.5%

หุ้น กองทุน และคริปโต

กำไรจากหุ้น พันธบัตร กองทุน และคริปโตเสียภาษี 27.5% ตั้งแต่ 1 มีนาคม 2022 คริปโตถูกปฏิบัติเหมือนหลักทรัพย์ ครอบคลุมเหรียญที่ซื้อหลัง 28 กุมภาพันธ์ 2021 เหรียญที่ซื้อก่อนหน้านั้นอยู่ภายใต้กฎเดิมและขายได้โดยไม่เสียภาษีหลังถือครบหนึ่งปี การแลกคริปโตหนึ่งเป็นอีกสกุลไม่ทำให้เกิดภาษี ภาษีเกิดเมื่อขายเป็นยูโรหรือใช้จ่ายซื้อของ

รถยนต์และภาษีนักท่องเที่ยว

เมื่อจดทะเบียนรถยนต์ครั้งแรกในออสเตรีย ต้องจ่ายภาษีครั้งเดียว อัตราขึ้นกับการปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์ จากนั้นจ่ายภาษีรถยนต์รายเดือนพร้อมเบี้ยประกัน ตามกำลังเครื่องยนต์และการปล่อยก๊าซ ตั้งแต่ 1 เมษายน 2025 รถยนต์ไฟฟ้าก็ต้องจ่าย โดยคิดตามกำลังและน้ำหนัก ต่ำกว่า €500 ต่อปีสำหรับรถยนต์นั่งส่วนใหญ่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรียขับรถป้ายทะเบียนต่างประเทศได้เพียงหนึ่งเดือนหลังนำเข้า จากนั้นต้องจดทะเบียน

โรงแรมเก็บภาษีนักท่องเที่ยวที่แต่ละรัฐกำหนด ในเวียนนาขึ้นจาก 3.2% เป็น 5% ของราคาที่พักเมื่อ 1 กรกฎาคม 2026 และจะขึ้นเป็น 8% ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2027

อนุสัญญาภาษีระหว่างออสเตรียกับรัสเซียยังใช้ได้ไหม และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียอะไร

อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างออสเตรียและรัสเซียที่ลงนามในปี 2000 ยังไม่ได้ถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ แต่ตั้งแต่ 7 ธันวาคม 2023 แทบไม่ทำงาน รัสเซียระงับด้วยหนังสือทางการทูตลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 และออสเตรียตอบโต้แบบเดียวกันและประกาศการระงับในราชกิจจานุเบกษาแห่งสหพันธ์

มาตรา 5-22 และ 24 ถูกระงับ รวมถึงบางส่วนของมาตรา 26 เรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูล ซึ่งคือกฎทั้งหมดว่าประเทศใดเก็บภาษีเงินเดือน เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ อสังหาริมทรัพย์ และกำไรจากทุน มาตราเรื่องวิธีขจัดการเก็บภาษีซ้อนยังอยู่อย่างเป็นทางการ แต่เมื่อไม่มีการแบ่งสิทธิ์เก็บภาษี มาตรานี้ก็ไม่มีผล

ความหมายสำหรับชาวรัสเซียที่มีรายได้ในทั้งสองประเทศ

• เงินปันผลจากบริษัทออสเตรียที่จ่ายให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียเสียภาษีเต็มอัตรา 27.5% ขอคืนส่วนใดตามอนุสัญญาไม่ได้
• ผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรียที่มีรายได้จากรัสเซียเสียภาษีออสเตรียจากรายได้ทั้งหมด กฎกระทรวงว่าด้วยการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนกับประเทศที่ไม่มีอนุสัญญา (ราชกิจจานุเบกษาแห่งสหพันธ์ ภาค 2 เลขที่ 474/2002) ไม่ครอบคลุมรัสเซียหรือเบลารุส
• ภาษีที่จ่ายในรัสเซียนำมาพิจารณาได้เฉพาะผ่านคำขอรายบุคคลต่อกระทรวงการคลังตามมาตรา 48 ของประมวลกฎหมายการคลังแห่งสหพันธ์ การตัดสินขึ้นกับดุลพินิจของกระทรวง

อนุสัญญากับประเทศอื่น

รายชื่อของกระทรวงการคลังแสดงอนุสัญญาของออสเตรียมากกว่า 90 ฉบับ กับประเทศอดีตสหภาพโซเวียตส่วนใหญ่ใช้ได้ตามปกติ

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียอะไร

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะรายได้ในออสเตรีย: จากการทำงานในออสเตรีย อสังหาริมทรัพย์ในออสเตรีย ธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวร และเงินปันผลและค่าสิทธิจากออสเตรีย ขั้นภาษีศูนย์แทบไม่ช่วย: เมื่อคำนวณภาษีจากแบบแสดงรายการ จะบวก €11,077 เข้ากับรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปี 2026 (มาตรา 102 ของกฎหมายภาษีเงินได้)

เมื่อมีอนุสัญญา ภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกินขอคืนได้โดยยื่นคำขอต่อสำนักงานสรรพากร

ยื่นแบบภาษีในออสเตรียเมื่อไร และมีบทลงโทษอะไร

ลูกจ้างที่มีเงินเดือนทางเดียวในออสเตรียมักไม่ต้องยื่นแบบ เพราะนายจ้างหักภาษีไปแล้ว แต่การยื่นแบบของลูกจ้างแบบสมัครใจมักได้เงินคืน และยื่นย้อนหลังได้ห้าปี กรณีอื่นทั้งหมด ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ค่าเช่า และรายได้ต่างประเทศ ต้องยื่นแบบประจำปี

ยื่นแบบผ่านพอร์ทัลผู้เสียภาษีออนไลน์ แบบกระดาษใช้ได้เฉพาะเมื่อยอดขายปีก่อนไม่เกิน €55,000 หรือยื่นออนไลน์ไม่ได้ทางเทคนิค

ลูกจ้างต้องยื่นแบบหากนอกจากเงินเดือนแล้วมีรายได้อื่นในปีนั้นเกิน €730 เช่น จากการให้เช่าอพาร์ตเมนต์ รายได้จากโบรกเกอร์หรือธนาคารต่างประเทศที่ไม่ได้ถูกหักภาษี 27.5% ของออสเตรียก็ต้องแจ้งด้วย ขอขยายกำหนดยื่นได้ด้วยคำขอที่มีเหตุผลผ่านระบบออนไลน์

บทลงโทษและเงินเพิ่ม

• ยื่นแบบช้า: เงินเพิ่มกรณียื่นช้าไม่เกิน 10% ของภาษีที่ประเมิน หากความล่าช้าไม่มีเหตุอันควร
• ชำระช้า: เงินเพิ่มกรณีชำระช้า 2% อีก 1% หลังสามเดือน และอีก 1% หลังสามเดือนถัดไป
• จงใจหลีกเลี่ยงภาษี: ค่าปรับไม่เกินสองเท่าของภาษีที่หลีกเลี่ยงตามกฎหมายว่าด้วยความผิดทางการคลัง กรณีใหญ่ขึ้นศาลอาญาและอาจถูกจำคุก

สำนักงานสรรพากรเห็นบัญชีในธนาคารออสเตรียผ่านทะเบียนบัญชี และได้รับข้อมูลบัญชีต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ผ่านการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินอัตโนมัติระหว่างประเทศ

ภาษีออสเตรียมีความหมายอย่างไรต่อคนที่ย้ายประเทศ

ออสเตรียเก็บภาษีจากแรงงานหนักและจากทุนพอประมาณ เงินเดือน €6,000 ต่อเดือนเสียไปกับภาษีและเงินสมทบมากกว่าหนึ่งในสาม ขณะที่เงินปันผลและกำไรจากหุ้นเสียภาษีอัตราเดียว 27.5% โดยไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีความมั่งคั่ง

ภาษีออสเตรียเหมาะกับใครและไม่เหมาะกับใคร

• เหมาะ: ลูกจ้างที่มีบุตร (เงินเดือน 14 งวด 6% สำหรับเดือนที่ 13 และ 14 โบนัสครอบครัวไม่เกิน €2,000 ต่อบุตร) ผู้ถือพอร์ตหุ้นและคริปโต (27.5% ไม่มีอัตราก้าวหน้า) และคนที่วางแผนส่งต่อทรัพย์สินให้ลูก (ไม่มีภาษีมรดก)
• ไม่เหมาะ: ผู้ทำงานอิสระและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีกำไรตั้งแต่ €100,000 ต่อปี (ส่วนบนสุดเสีย 48-50% บวกเงินสมทบกองทุนผู้ประกอบอาชีพอิสระ) ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียที่มีรายได้จากรัสเซีย (อนุสัญญาถูกระงับ) และคนที่มองหาระบบพิเศษสำหรับชาวต่างชาติ เพราะออสเตรียไม่มีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายเหมือนสวิตเซอร์แลนด์

ภาษีขาออกเมื่อย้ายออกจากออสเตรีย

การย้ายออกจากออสเตรียไม่ได้ลบภาษีจากทุนที่สะสมไว้ เมื่อย้ายไปต่างประเทศ กำไรที่ยังไม่รับรู้จากหุ้น ส่วนได้เสียในบริษัท กองทุน และคริปโตถือว่ารับรู้แล้วและเสียภาษี 27.5% เหมือนขายทุกอย่างในวันที่ออก

เมื่อย้ายไปประเทศสหภาพยุโรปหรือเขตเศรษฐกิจยุโรป ภาษีจะยังไม่ประเมินจนกว่าจะขายจริงหากยื่นคำขอ ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 กฎหมายมาตรการงบประมาณปี 2026 (ฉบับปี 2026 ประกาศเมื่อ 30 มิถุนายน 2026) เพิ่มหน้าที่: หากรายได้ที่เลื่อนชำระในปีใดเกิน €100,000 ต้องยืนยันภายใน 31 ธันวาคมของปีถัดไปว่ายังไม่ได้ขายทรัพย์สิน สำหรับการเลื่อนชำระเก่า ต้องยืนยันครั้งเดียวภายใน 31 ธันวาคม 2026 เมื่อย้ายออกนอกสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรป โดยทั่วไปต้องจ่ายภาษีทันที

ควรทำอะไรก่อนย้าย

• ตัดสินว่าถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะอยู่ที่ไหนในปีที่ย้าย การเช่าอพาร์ตเมนต์ในออสเตรียก็ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แล้ว
• รวบรวมเอกสารราคาและวันที่ซื้อหุ้น กองทุน และคริปโต หากไม่มี การคำนวณภาษีเมื่อขายในออสเตรียภายหลังจะยากขึ้น
• สำหรับพลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ของรัสเซีย: คำนวณภาษีซ้อนจากรายได้ในรัสเซียล่วงหน้า
• หากวางแผนทำธุรกิจ: เปรียบเทียบกิจการเจ้าของคนเดียวกับบริษัทจำกัดโดยใช้ตัวเลขกำไรของคุณเอง

ภาษีเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการตัดสินใจ เส้นทางสู่หนังสือเดินทางอยู่ในหน้าสัญชาติออสเตรียโดยการแปลงสัญชาติและสัญชาติออสเตรียจากการลงทุน ภาพรวมประเทศอยู่ในออสเตรีย: สัญชาติ สิทธิ์พำนัก ภาษี และวีซ่า และภาษีของประเทศอื่นอยู่ในภาษีและถิ่นที่อยู่ทางภาษี กรณีซับซ้อนที่มีทรัพย์สินในหลายประเทศดูแลโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

คำถามที่พบบ่อย