Impostos na Áustria em 2026 para estrangeiros: salário e imposto de renda

Alíquotas de impostos na Áustria em 2026: em resumo

A Áustria tira de quem ganha muito mais do que quase todos os vizinhos: a alíquota máxima de 55% sobre a renda acima de € 1 milhão por ano foi prorrogada até 2029. Mesmo assim, os primeiros € 13.539 de renda anual são isentos, o 13º e o 14º salários são tributados a 6% preferenciais, e não há imposto sobre herança, doações nem patrimônio.

Os impostos são administrados pelo Ministério Federal das Finanças por meio de um único fisco nacional. Todos os valores desta página estão em euros.

Para quem se muda da Rússia, o maior problema não são as alíquotas. Desde 7 de dezembro de 2023, o tratado contra a bitributação entre a Áustria e a Rússia praticamente deixou de funcionar: a Rússia o suspendeu unilateralmente, e a Áustria respondeu da mesma forma.

O que mudou em 2025 e 2026

Quem se torna residente fiscal na Áustria

Na Áustria, você não vira residente fiscal depois de 183 dias, mas desde o primeiro dia se tiver uma moradia no país. A seção 1 da Lei do Imposto de Renda de 1988 torna residente qualquer pessoa com domicílio ou estadia habitual na Áustria. Os residentes pagam imposto sobre a renda mundial, os não residentes só sobre a renda austríaca.

A armadilha é alugar um apartamento em Viena antes de a família se mudar: a simples possibilidade de morar lá já cria domicílio. O registro do endereço não decide por si só a residência fiscal, mas o fisco o trata como um forte indício.

Se a residência surge ao mesmo tempo na Áustria e em outro país, o tratado contra a bitributação resolve: em geral vence o país da moradia permanente, da família e do centro dos interesses vitais. Com a Rússia, esse mecanismo quase não ajuda hoje; veja a seção sobre tratados.

Como a regra dos 183 dias funciona em vários países e por que ela sozinha não basta está explicado em residência fiscal e a regra dos 183 dias. Para a mudança em si, veja residência na Áustria por investimento e residência na Áustria para empresas iniciantes.

Regras de residência fiscal na Áustria: como virar residente e contar os dias

Na Áustria, quem torna você residente é o apartamento, não o calendário. Uma moradia que você pode usar a qualquer momento gera obrigação fiscal plena desde o primeiro dia. Sem moradia, o limite é de mais de 6 meses seguidos, e aí o status vale retroativamente desde o dia da chegada.

Um residente paga imposto de renda progressivo de 0-55% sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda austríaca. Para o fisco, um apartamento em Viena alugado por um ano pesa mais do que um carimbo no passaporte: as chaves importam mais do que o visto.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: um apartamento mantido depois da saída preserva a residência, e a Áustria tributa a renda que o seu novo país já tributou. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: verificamos a moradia e os dias, preparamos a saída da residência e obtemos o certificado de residência fiscal. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Qual é a alíquota do imposto de renda na Áustria em 2026

O imposto de renda austríaco é progressivo, com sete faixas, e a partir de cerca de € 36.500 de renda anual cada euro adicional é tributado a 40%. Para comparar, a vizinha Tchéquia para em 23%, enquanto a Alemanha cobra 45% mais uma sobretaxa de solidariedade nas rendas altas.

As faixas são reajustadas todo ano pela inflação, para que os aumentos de salário não sejam engolidos pela mudança de faixa. Para 2026, foram reajustadas em apenas 1,7333%, dois terços da inflação de 2,6%, então a carga tributária subiu um pouco.

Cada alíquota incide só sobre a parte da renda dentro da sua faixa. Uma renda de € 50.000 não é tributada a 40% inteira: só a parte acima de € 36.458.

O que reduz o imposto

Os principais benefícios da Áustria não são deduzidos da renda, mas direto do próprio imposto. Os valores de 2026 são publicados pelo portal de empresas do governo.

O bônus familiar é o benefício mais valioso: com dois filhos menores de 18 anos, o imposto cai € 4.000 por ano. Ele não pode passar do próprio imposto, então famílias de renda baixa não o recebem inteiro.

13º e 14º salários e rendimentos de capital

Quase todos os empregados na Áustria recebem 14 salários por ano: um pagamento de verão e um de Natal são previstos nas convenções coletivas setoriais, que cobrem quase todo o mercado de trabalho. Os primeiros € 620 desses pagamentos por ano são isentos, e, para salários comuns, o resto é tributado a 6%.

Dividendos, juros e ganhos com ações e criptomoedas ficam fora da tabela progressiva e são tributados a 27,5% fixos (25% sobre juros de depósitos bancários). Se a alíquota da tabela for menor, dá para pedir que os rendimentos de capital sejam tributados pela tabela.

A partir de 2026, os adicionais de horas extras das primeiras 15 horas extras do mês são isentos até € 170; em 2024-2025, o limite era de € 200 para 18 horas. Um bônus do empregador de até € 500 pago entre julho e dezembro de 2026 também é isento.

Quanto imposto sai de um salário na Áustria: previdência e um exemplo

Com um salário bruto de € 4.000 por mês, um empregado na Áustria recebe cerca de € 2.725 líquidos, então quase um terço vai para o Estado antes de qualquer compra. Mais da metade desses descontos não é imposto, mas previdência social: 18,07% de cada salário até o teto de € 6.930 por mês.

O que pagam o empregado e o empregador

Em salários baixos, a contribuição do empregado para o seguro-desemprego é reduzida: zero até € 2.225 por mês, 1% até € 2.427 e 2% até € 2.630. Sobre o 13º e o 14º salários, o empregado paga 17,07% e o empregador 20,48%, com teto de € 13.860 por ano para esses dois pagamentos.

Exemplo de cálculo: salário de € 4.000 por mês

Exemplo para um empregado em Viena sem filhos, 14 pagamentos de € 4.000, ano de 2026.

1. Previdência social sobre o salário comum: 4.000 × 18,07% = € 722,80.
2. Base tributável anual: (4.000 - 722,80) × 12 = € 39.326,40, menos a dedução padrão de € 132 = € 39.194,40.
3. Imposto pela tabela: 20% de € 8.453 + 30% de € 14.466 + 40% de € 2.736,40 = € 7.124,96.
4. Menos o crédito fiscal do empregado de € 496: € 6.628,96 por ano, ou € 552,41 por mês.
5. Líquido em cada mês comum: 4.000 - 722,80 - 552,41 = € 2.724,79.
6. 13º e 14º salários: € 8.000, previdência social de 17,07% = € 1.365,60, imposto de 6% sobre o valor acima de € 620 = € 360,86. Líquido de € 3.136,77 em cada um.

O cálculo é simplificado: sem imposto eclesiástico, auxílio para trajeto nem deduções pedidas na declaração. Com um filho menor de 18 anos, o bônus familiar acrescenta cerca de € 167 por mês ao líquido num salário de € 4.000.

O mesmo empregado custa ao empregador mais do que o contrato sugere. Em Viena, o empregador paga cerca de 29,6% além do salário bruto comum e cerca de 29,1% sobre o 13º e o 14º. Com € 4.000 por mês, o custo total do empregado fica em cerca de € 72.500 por ano.

Imposto sobre empresas e sobre dividendos na Áustria

O imposto sobre o lucro das empresas na Áustria é de 23%, e o lucro pago ao dono como dividendos é tributado em cerca de 44% no total. Isso é menos do que as alíquotas máximas de 48-55% do imposto de renda, então, em rendas altas, um negócio tocado por uma sociedade limitada em geral sai melhor do que como empresário individual.

A alíquota foi reduzida duas vezes: 25% até 2022, 24% em 2023 e 23% desde 2024. Há uma única alíquota para todo o lucro, distribuído ou retido.

Exemplo de cálculo: uma sociedade limitada tem € 100.000 de lucro. O imposto sobre o lucro é de € 23.000, sobrando € 77.000. Se tudo for pago como dividendos, a empresa retém 27,5%, ou € 21.175. O dono fica com € 55.825, uma carga total de 44,2%.

Para comparar, os mesmos € 100.000 de lucro de um empresário individual entram na tabela do imposto de renda, onde a parte mais alta é tributada a 48%, e até 26,83% a mais vão para as contribuições de autônomo. Mas a sociedade limitada tem os seus custos: contabilidade completa, balanço anual entregue ao registro comercial e o imposto mínimo mesmo num ano de prejuízo.

Desde 2024, as empresas iniciantes também podem usar a sociedade de capital flexível, com cotas de funcionários sem direito a voto; ela é tributada exatamente como uma sociedade limitada.

Os especialistas da Murblz cuidam da abertura da empresa: abertura de empresa na Áustria, conta empresarial na Áustria, e outras jurisdições são comparadas em abertura de empresa no exterior.

O que é o imposto sobre valor agregado na Áustria e a partir de qual faturamento ele incide

O imposto sobre valor agregado padrão na Áustria é de 20%, mas desde 1º de julho de 2026 o país tem uma nova alíquota, a mais baixa: 4,9% sobre leite, manteiga, ovos, pão, arroz, massas, farinha de trigo, muitos legumes e algumas frutas. O Parlamento aprovou o corte em maio de 2026; esses alimentos eram tributados a 10%.

A alíquota de 4,9% só vale para esses alimentos vendidos como são. Um sanduíche ou uma refeição pronta feitos com eles continuam na alíquota anterior, e restaurantes e bufês não tiveram o corte.

A partir de qual faturamento o imposto é devido

Desde 2025, os pequenos negócios ficam isentos do imposto com faturamento de até € 55.000 por ano, pelo regime de pequenos empresários. Antes, o limite era de € 35.000 sem o imposto. Um negócio assim não cobra o imposto dos clientes, mas também não pode recuperar o imposto pago nas próprias compras.

Se o limite for ultrapassado em no máximo 10% num ano, o negócio pode continuar sem o imposto até o fim desse ano e perde o regime a partir do seguinte. Se for ultrapassado em mais de 10%, o imposto passa a valer na hora, a partir da operação que estourou o limite.

Os negócios inscritos entregam uma declaração prévia do imposto até o dia 15 do segundo mês depois do período. O período é mensal se o faturamento do ano anterior passou de € 100.000; senão, trimestral. A declaração anual do imposto é entregue nos mesmos prazos da declaração de imposto de renda.

O que empresários individuais, autônomos e expatriados pagam na Áustria

A Áustria não tem imposto especial para empresários individuais, autônomos ou profissionais de tecnologia: a renda de um empresário individual entra na mesma tabela de 0-55% que o salário. O único alívio é a contabilidade simplificada, em que parte do faturamento é lançada como despesa sem recibos. Entre os estrangeiros, só os empregados transferidos, cientistas e pesquisadores têm benefícios separados.

Contribuições de empresários individuais e autônomos

Empresários individuais e autônomos contribuem para o fundo de seguro social dos autônomos sobre o lucro, não sobre o faturamento.

As contribuições são deduzidas do lucro antes do imposto de renda. Nos primeiros anos, o fundo cobra pagamentos provisórios sobre a base mínima e os recalcula pelo lucro real depois da declaração, então o complemento de um ano bom pode chegar numa única cobrança.

Contabilidade simplificada para pequenos negócios

Com faturamento de até € 55.000 por ano, um empresário individual pode dispensar recibos e deduzir despesas presumidas: 45% do faturamento, com teto de € 24.750, ou 20% para negócios de serviços, com teto de € 11.000. As contribuições ao fundo dos autônomos são deduzidas além do valor presumido.

Todo empresário individual tem uma parcela isenta do lucro: 15% do lucro até € 33.000, ou seja, até € 4.950 por ano, sem precisar investir. A parcela sobre o lucro acima desse valor só vale se o dinheiro for investido em equipamentos ou em certos títulos.

Expatriados, cientistas e nômades digitais

Um autônomo que mora na Áustria e trabalha para clientes estrangeiros paga imposto de renda austríaco e contribuições ao fundo dos autônomos sobre toda a renda, onde quer que estejam os clientes. Um empregado remoto de uma empresa estrangeira também vira residente fiscal, e o empregador pode passar a ter obrigações de previdência social na Áustria.

Os fundadores de empresas têm um caminho próprio: a residência na Áustria para fundadores de empresas iniciantes (Cartão Vermelho-Branco-Vermelho). Os impostos nele são os normais, sem alíquota preferencial para empresas iniciantes.

Impostos sobre imóveis, herança, criptomoedas e carros na Áustria

Comprar um apartamento na Áustria custa logo pelo menos 4,6% a mais sobre o preço: 3,5% de imposto de transmissão e 1,1% pelo registro no cartório de imóveis. O benefício que desde abril de 2024 isentava da taxa quem comprava a própria moradia acabou: os pedidos foram aceitos até 30 de junho de 2026.

A moradia principal é vendida sem imposto se foi habitada sem interrupção por pelo menos dois anos da compra até a venda, ou por pelo menos cinco dos últimos dez anos. Um apartamento de investimento é vendido com 30% de imposto sobre a diferença entre o preço de venda e o de compra.

Desde 1º de julho de 2025, um adicional de 30% é somado ao ganho com terrenos reclassificados depois de 2024. Exemplo: um terreno reclassificado de rural para edificável com ganho de € 200.000 é tributado sobre € 260.000.

A renda de aluguel de um apartamento entra na tabela progressiva do imposto de renda. O aluguel residencial tem 10% de imposto sobre valor agregado, mas um locador com faturamento de até € 55.000 por ano é isento.

Herança, doações e fundações

A Áustria não tem imposto sobre herança nem sobre doações desde agosto de 2008. Mas doações grandes precisam ser comunicadas: doações entre parentes acima de € 50.000 num ano, e entre pessoas sem parentesco acima de € 15.000 em cinco anos, são comunicadas em até três meses. A multa por não comunicar é de até 10% do valor. As transferências de bens para uma fundação privada são tributadas a 2,5%.

Ações, fundos e criptomoedas

Os ganhos com ações, títulos, fundos e criptomoedas são tributados a 27,5%. Desde 1º de março de 2022, as criptomoedas são tratadas como títulos; a regra vale para moedas compradas depois de 28 de fevereiro de 2021. As moedas compradas antes seguem as regras antigas e são vendidas sem imposto depois de um ano. Trocar uma criptomoeda por outra não gera imposto; o imposto surge na venda por euros ou no pagamento de compras.

Carros e taxa turística

No primeiro registro de um carro na Áustria, paga-se um imposto único, com alíquota conforme as emissões de CO2. Depois, um imposto mensal sobre o carro é pago junto com o prêmio do seguro, conforme a potência do motor e as emissões. Desde 1º de abril de 2025, os carros elétricos também pagam, conforme a potência e o peso, menos de € 500 por ano para a maioria dos carros de passeio. Um residente na Áustria só pode dirigir um carro com placa estrangeira por um mês depois de trazê-lo; depois, precisa registrá-lo.

Os hotéis cobram uma taxa turística definida por cada estado federado. Em Viena, ela subiu de 3,2% para 5% do preço da hospedagem em 1º de julho de 2026 e deve subir para 8% a partir de 1º de julho de 2027.

O tratado da Áustria com a Rússia ainda vale, e quanto pagam os não residentes

O tratado contra a bitributação entre a Áustria e a Rússia, assinado em 2000, não foi formalmente denunciado, mas desde 7 de dezembro de 2023 quase não funciona. A Rússia o suspendeu por uma nota diplomática de 8 de agosto de 2023, e a Áustria respondeu da mesma forma e publicou a suspensão no Diário Oficial Federal.

Os artigos 5-22 e 24 estão suspensos, assim como partes do artigo 26 sobre troca de informações. São todas as regras sobre qual país tributa salários, dividendos, juros, royalties, imóveis e ganhos de capital. O artigo sobre o método de eliminação da bitributação continua formalmente, mas, sem a divisão do direito de tributar, não resolve nada.

O que isso significa para quem tem renda na Rússia e na Áustria

• Os dividendos de empresas austríacas pagos a um residente fiscal russo são tributados pela alíquota cheia de 27,5%; nenhuma parte pode ser recuperada pelo tratado.
• Um residente na Áustria com renda da Rússia paga imposto austríaco sobre toda ela. O regulamento para evitar a bitributação com países sem tratado não abrange a Rússia nem Belarus.
• O imposto russo só pode ser considerado por meio de um pedido individual ao Ministério das Finanças pela seção 48 do Código Fiscal Federal. A decisão fica a critério do ministério.

Tratados com outros países

A lista do Ministério das Finanças mostra mais de 90 tratados austríacos. Com a maioria dos países da antiga União Soviética, eles funcionam normalmente.

O que pagam os não residentes

Um não residente paga imposto só sobre a renda austríaca: do trabalho na Áustria, de imóveis austríacos, de negócios por meio de um estabelecimento permanente e de dividendos e royalties da Áustria. A faixa isenta quase não ajuda: quando o imposto é apurado pela declaração, € 11.077 são somados à renda de um não residente em 2026 (seção 102 da Lei do Imposto de Renda).

Onde há tratado, a retenção a mais é devolvida mediante pedido ao fisco.

Quando entregar a declaração na Áustria e quais são as multas

Um empregado com um único salário na Áustria em geral não precisa entregar declaração: o empregador já reteve o imposto. Mas uma apuração voluntária do empregado muitas vezes devolve dinheiro, e pode ser feita até cinco anos para trás. Todo o resto, como empresários individuais, renda de aluguel e renda do exterior, exige declaração anual.

As declarações são entregues pelo portal eletrônico do contribuinte. Formulários em papel só são permitidos com faturamento do ano anterior de no máximo € 55.000 ou quando a entrega eletrônica é tecnicamente impossível.

Um empregado precisa declarar se, além do salário, teve outras rendas no ano acima de € 730, por exemplo de aluguel de um apartamento. A renda de uma corretora ou banco estrangeiro sobre a qual não foram retidos os 27,5% austríacos também precisa ser declarada. O prazo de entrega pode ser prorrogado com um pedido fundamentado pelo portal eletrônico.

Multas e acréscimos

• Declaração atrasada: acréscimo por atraso de até 10% do imposto apurado, se o atraso não for justificado.
• Pagamento atrasado: acréscimo de 2%, mais 1% depois de três meses e mais 1% depois de outros três meses.
• Sonegação deliberada: multa de até o dobro do imposto sonegado pela Lei de Infrações Fiscais; em casos grandes, tribunal criminal e possível prisão.

O fisco vê as contas em bancos austríacos pelo registro de contas e recebe dados das contas de residentes no exterior pela troca automática de informações financeiras entre países.

O que os impostos austríacos significam para quem se muda

A Áustria tributa muito o trabalho e moderadamente o capital. Um salário de € 6.000 por mês perde mais de um terço para impostos e contribuições, enquanto dividendos e ganhos com ações são tributados a 27,5% fixos, sem imposto sobre herança nem sobre patrimônio.

Para quem os impostos austríacos servem e para quem não

• Servem bem: empregados com filhos (14 salários, 6% sobre o 13º e o 14º, bônus familiar de até € 2.000 por filho), donos de carteiras de ações e criptomoedas (27,5% sem progressão), quem planeja passar bens aos filhos (sem imposto sobre herança).
• Não servem: autônomos e empresários individuais com lucro de € 100.000 por ano ou mais (a parte mais alta tributada a 48-50%, mais as contribuições ao fundo dos autônomos), residentes fiscais na Rússia com renda de lá (tratado suspenso), quem procura um regime especial para estrangeiros: a Áustria não tem tributação fixa como a da Suíça.

Imposto de saída ao deixar a Áustria

Sair da Áustria não apaga o imposto sobre o capital acumulado. Na mudança para o exterior, os ganhos não realizados com ações, participações em empresas, fundos e criptomoedas são tratados como realizados e tributados a 27,5%, como se tudo fosse vendido no dia da saída.

Na mudança para um país da União Europeia ou do Espaço Econômico Europeu, o imposto, mediante pedido, só é lançado numa venda efetiva. Desde 1º de julho de 2026, a Lei de Medidas Orçamentárias de 2026 (publicada em 30 de junho de 2026) acrescenta uma obrigação: se a renda adiada de um ano passar de € 100.000, é preciso confirmar até 31 de dezembro do ano seguinte que os bens não foram vendidos. Para adiamentos mais antigos, uma confirmação única vence em 31 de dezembro de 2026. Na mudança para fora da União Europeia e do Espaço Econômico Europeu, o imposto, em regra, é devido na hora.

O que fazer antes da mudança

• Decida onde ficará a residência fiscal no ano da mudança: alugar um apartamento na Áustria já torna você residente.
• Reúna os documentos com o preço e a data de compra de ações, fundos e criptomoedas: sem eles, o imposto numa venda futura na Áustria fica mais difícil de calcular.
• Para cidadãos e residentes russos: calcule com antecedência a bitributação sobre a renda da Rússia.
• Se houver um negócio: compare empresário individual e sociedade limitada com os seus próprios números de lucro.

Os impostos são só parte da decisão. Os caminhos para o passaporte estão em cidadania austríaca por naturalização e cidadania austríaca por investimento, o panorama do país está em Áustria: cidadania, residência, impostos e vistos, e os impostos de outros países estão em impostos e residência fiscal. Casos complexos com bens em vários países ficam com os especialistas da Murblz.

Perguntas frequentes