Налоги в Азербайджане
Справочник по ставкам 2026 года: резидентство, новая шкала подоходного налога, соцстрах, налог на прибыль, НДС, упрощёнка и ИП, недвижимость, соглашения с Россией и СНГ, сроки и штрафы.
С 1 января 2026 года в Азербайджане закончилась семилетняя льгота для работников частного сектора: вместо 0% на зарплату до 8 000 манатов действует шкала 3-10-14%, а налог на прибыль и НДС остались на уровне 20% и 18%.
Ставки налогов в Азербайджане в 2026 году: коротко
Короткая шпаргалка по действующей редакции Налогового кодекса с учётом поправок, вступивших в силу 1 января 2026 года. Подробности, исключения и примеры расчёта ниже по странице.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог, частный ненефтяной сектор | 3% / 10% / 14% | Зарплата: до 2 500 манатов 3%, часть до 8 000 манатов 10%, свыше 14% |
| Подоходный налог, госсектор и нефтегаз | 14% / 25% | Зарплата до 2 500 манатов 14%, часть свыше 2 500 манатов 25% |
| Прочие доходы физлиц | 14% | Продажа личного имущества, подарки и наследство сверх льгот |
| Индивидуальный предприниматель | 20% или 2% | 20% с прибыли или 2% с оборота на упрощёнке |
| Социальное страхование | 25%, сверх 8 000 манатов 21% | Работник 3% с первых 200 манатов и 10% дальше, работодатель 22% и 15% |
| Страхование от безработицы | 0,5% + 0,5% | Работник и работодатель со всей зарплаты |
| Медицинское страхование | 2% + 2% | С зарплаты до 2 500 манатов; с части сверх 2 500 манатов в частном секторе 0,5% + 0,5% |
| Налог на прибыль | 20% | Компании и постоянные представительства нерезидентов |
| Дивиденды | 5% | У источника окончательно; от иностранных компаний тоже 5% |
| Проценты | 10% | У источника; по вкладам в манатах до 200 манатов в месяц в каждом банке без налога |
| Аренда жилья физлицу | 10% | С 2026 года вместо 14%; прочая аренда и роялти 14% |
| НДС | 18% | Регистрация при обороте свыше 200 000 манатов за 12 месяцев |
Главная новость 2026 года касается зарплат. С 2019 по 2025 год работники частных компаний вне нефтегазового сектора не платили подоходный налог с дохода до 8 000 манатов в месяц. Эта льгота истекла, и теперь действует шкала из статьи 101.1-1 Налогового кодекса, причём нижняя ставка уже заложена в закон с ростом: 3% в 2026 году, 5% в 2027 году и 7% с 2028 года. Цифра 0% до 8 000 манатов относится к прошлому году.
Остальное стабильно: налог на прибыль 20%, НДС 18%, дивиденды 5%. Но нагрузку на зарплату определяют прежде всего социальные взносы, в частном секторе они в несколько раз больше налога.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Азербайджана
Резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент только с доходов из источников в Азербайджане. Критерии в статье 13.2.5 Налогового кодекса строже привычного правила календарного года.
| Критерий | Как работает |
|---|---|
| Больше 182 дней | Больше 182 дней суммарно за календарный год, подряд или с перерывами |
| Госслужба за рубежом | Лицо на государственной службе Азербайджана за границей остаётся резидентом |
| Ни в одной стране нет 182 дней | Резидентство определяют по порядку: постоянное место жительства, центр жизненных интересов, обычное место проживания и только в конце гражданство Азербайджана |
| Дипломаты и сотрудники международных организаций | Резидентами не считаются, пока не ведут в стране предпринимательскую деятельность |
| Отъезд | С последнего дня пребывания до конца года нерезидент, если нерезидент и в следующем году |
Считается календарный год, а не скользящие 12 месяцев: так статью 13.2.5.1 читает и Государственная налоговая служба. Например, 120 дней в Баку осенью 2025 года и 100 дней весной 2026 года по дням не дают резидентства ни за 2025, ни за 2026 год: в каждом году меньше 183 дней. Общую логику таких подсчётов мы разбирали в статье про правило 183 дней.
Вид на жительство сам по себе резидентом не делает, а его отсутствие резидентства не отменяет: считаются дни физического присутствия. Как легализоваться в стране, описано на странице ВНЖ в Азербайджане. Гражданство здесь лишь последний запасной критерий: гражданин России, проживший в Баку больше 182 дней, становится резидентом Азербайджана, а двойное резидентство решается по соглашению между странами.
Полезная деталь для первого года. Зарплата нерезидента от иностранного работодателя, если её платит не постоянное представительство в Азербайджане, освобождена от подоходного налога по статье 102.1.2. Пока резидентства нет, удалённая работа на зарубежную компанию азербайджанским налогом не облагается.
Налоговое резидентство Азербайджана: как считать дни и подтвердить статус
Налоговым резидентом Азербайджана делают больше 182 дней в календарном году - так сказано в статье 13.2.5.1 Налогового кодекса. Подряд дни быть не должны: 120 дней весной и 70 осенью дают 190 и статус резидента за весь год. Баку легко полюбить за выходные, но налоговая обращает внимание только на 183-й день.
Если ни в одной стране не набралось 182 дней, кодекс идёт по цепочке: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и лишь в конце гражданство. После отъезда нерезидентом считают с последнего дня в стране, но только если и следующий год нерезидентский. Калькулятор ниже считает дни по календарному году.
Дороже обходятся ошибки: при равных днях в двух странах резидентство решает цепочка признаков, и без доказательств её прочитают не в вашу пользу. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, собираем документы о жилье и интересах, получаем справку о резидентстве в Государственной налоговой службе и применяем соглашения об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Азербайджана
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Азербайджана сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог: новая шкала для частного сектора
Шкал две, и выбор зависит от работодателя: одна для нефтегазового и государственного сектора, другая для частных компаний без нефтегазовой деятельности.
| Зарплата в месяц | Частный сектор 2026 | Частный сектор 2027 | Частный сектор с 2028 | Госсектор и нефтегаз |
|---|---|---|---|---|
| До 2 500 манатов | 3% | 5% | 7% | 14% |
| От 2 500 до 8 000 манатов | 75 манатов + 10% сверх 2 500 | 125 манатов + 10% сверх 2 500 | 175 манатов + 10% сверх 2 500 | 350 манатов + 25% сверх 2 500 |
| Свыше 8 000 манатов | 625 манатов + 14% сверх 8 000 | 675 манатов + 14% сверх 8 000 | 725 манатов + 14% сверх 8 000 | 350 манатов + 25% сверх 2 500 |
При работе в нескольких местах налог считается по каждому отдельно. Взносы работника из базы не вычитаются, налог берётся с начисленной зарплаты.
Вычет 200 манатов
По статье 102.1.6 при зарплате по основному месту работы не выше 2 500 манатов в месяц 200 манатов освобождены от налога. При зарплате 2 000 манатов налог в 2026 году составит (2 000 - 200) x 3% = 54 маната. Для зарплат выше 2 500 манатов вычет не применяется. Отдельные категории, например ветераны войны, получают уменьшение облагаемого дохода на 400 манатов в месяц, родители, вдовы и дети шехидов на 800 манатов.
Другие доходы физических лиц
| Вид дохода | Ставка | Как платится |
|---|---|---|
| Доходы не от найма и не от бизнеса: продажа личных активов, подарки и наследство сверх льгот | 14% | Годовая декларация до 31 марта |
| Дивиденды азербайджанских компаний | 5% | У источника, окончательно |
| Дивиденды иностранных компаний | 5% | Новое с 2026 года, декларирует получатель |
| Проценты | 10% | У источника |
| Аренда жилья, сданного физлицу | 10% | У источника или самим арендодателем |
| Прочая аренда и роялти | 14% | У источника |
| Выигрыши в лотереях и ставках | 10% | За вычетом ставки |
| Доход индивидуального предпринимателя | 20% | С прибыли, авансы ежеквартально |
Налог на зарубежные доходы резидента уменьшается на налог, уплаченный за границей, но не больше азербайджанского налога с того же дохода (статья 127).
Льгота для ИТ-специалистов
Сотрудники компаний, которые получили статус резидента технологического парка и занимаются системной интеграцией или разработкой программного обеспечения за пределами парка, платят с зарплаты по этой работе 5% с 1 января 2026 года на 7 лет (статья 101.7). До этого, в 2023-2025 годах, действовали 0% на доход до 8 000 манатов и 5% с суммы сверх.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Социальные взносы и сколько остаётся на руки
Взносы администрирует налоговая служба, и для большинства зарплат они больше подоходного налога. Сетка 2026 года для частного ненефтяного сектора:
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Соцстрах, первые 200 манатов | 3% | 22% |
| Соцстрах, часть от 200 до 8 000 манатов | 10% | 15% |
| Соцстрах, часть свыше 8 000 манатов (новое с 2026 года) | 10% | 11% |
| Страхование от безработицы | 0,5% | 0,5% |
| Медстрах, часть до 2 500 манатов | 2% | 2% |
| Медстрах, часть свыше 2 500 манатов (новое с 2026 года) | 0,5% | 0,5% |
В госсекторе и нефтегазе соцстрах плоский: 3% работник и 22% работодатель со всей зарплаты, медстрах 2% + 2% до 8 000 манатов и 0,5% + 0,5% с части сверх 8 000 манатов. Взносы перечисляются до 15-го числа следующего месяца только безналичным платежом.
Пример: зарплата в частной компании в Баку, 2026 год
| Показатель | 1 500 манатов | 3 000 манатов | 10 000 манатов |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 39 | 125 | 905 |
| Соцстрах работника | 136 | 286 | 986 |
| Безработица, 0,5% | 7,5 | 15 | 50 |
| Медстрах работника | 30 | 52,5 | 87,5 |
| На руки | 1 287,5 | 2 521,5 | 7 971,5 |
| Взносы работодателя | 276,5 | 531,5 | 1 571,5 |
| Полная стоимость сотрудника | 1 776,5 | 3 531,5 | 11 571,5 |
Колонка 1 500 манатов. Подоходный налог: (1 500 - 200) x 3% = 39. Соцстрах работника: 200 x 3% + 1 300 x 10% = 136. Безработица 7,5 и медстрах 2% = 30. На руки 1 287,5 маната. Работодатель сверху платит 200 x 22% + 1 300 x 15% = 239 соцстраха, 7,5 безработицы и 30 медстраха.
При зарплате 3 000 манатов работник теряет около 16% начисленной суммы, и работодатель доплачивает сверху ещё около 17,7%. Для сравнения: та же зарплата в государственной или нефтегазовой компании даёт подоходный налог 475 манатов (350 + 25% от 500), соцстрах 90, безработицу 15 и медстрах 60, на руки 2 360 манатов.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налог на прибыль, дивиденды и льготы для компаний
Ставка налога на прибыль 20% (статья 105), база это валовый доход минус вычитаемые расходы. Убытки переносятся вперёд на 5 лет. Текущие платежи вносятся ежеквартально до 15-го числа месяца после квартала, годовая декларация подаётся до 31 марта. Постоянное представительство иностранной компании платит те же 20%, а при переводе чистой прибыли головному офису дополнительно 5% (статья 126).
Дивиденды облагаются у источника по 5%, и этот налог окончательный: ни компания, ни физлицо повторно его не платят (статья 122). Дивиденды физлицам-учредителям небольшой компании, которая не зарегистрирована по НДС, ведёт учёт доходов и расходов и имеет оборот до 200 000 манатов за 12 месяцев, освобождены (статья 102.1.22-1). Компании и ИП платят налог на имущество 1% от стоимости основных средств (статья 198.2).
Основные льготы
| Режим | Что даёт | Срок |
|---|---|---|
| Резиденты технологических парков, включая ИТ-компании со статусом резидента вне парка (системная интеграция, разработка ПО) | Прибыль не облагается, дивиденды без налога, сотрудники платят 5% | 10 лет с года регистрации; 5% для сотрудников с 2026 года на 7 лет |
| Резиденты промышленных и технологических парков | Без налога на прибыль, имущество и землю, дивиденды без налога, льготы по НДС на ввоз оборудования | До 10 лет с регистрации |
| Стартапы с сертификатом стартапа | Прибыль от инновационной деятельности не облагается | 3 года с даты сертификата |
| Микропредприятия со средним штатом от 3 человек без долгов по соцстраху | 75% прибыли освобождено, эффективная ставка около 5% | Действует; налог на имущество микропредприятия не платят |
| Освобождённые территории и Нахчыванская Автономная Республика | Без налога на прибыль, имущество, землю, упрощённого и на дивиденды | 10 лет; для Нахчывана с 1 января 2026 года |
С 2026 года появился горизонтальный мониторинг. Средние и крупные компании с автоматизированным учётом и системой внутреннего контроля могут подать заявку, и за охваченные периоды к ним не приходят с выездными и камеральными проверками, кроме вопросов трансфертного ценообразования и зарубежных доходов. Найденные отклонения наказываются санкцией 25% вместо 50%.
Для работы понадобится счёт для бизнеса в Азербайджане, а юрисдикцию под структуру поможет выбрать раздел регистрации компаний.
НДС: 18% и порог 200 000 манатов
Ставка НДС одна, 18% на поставки и импорт (статья 173), пониженных ставок нет.
| Операция | Режим |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг, импорт | 18% |
| Экспорт товаров и услуг, международные и транзитные перевозки | 0% |
| Поставки в магазины беспошлинной торговли, включая подакцизные товары местного производства | 0% с 2026 года |
| Финансовые услуги, операции с долями и ценными бумагами | Освобождены |
| Оптовая и розничная продажа сельхозпродукции | НДС только с торговой наценки, с 2022 года на 5 лет |
Кто обязан регистрироваться
Регистрация обязательна, если оборот облагаемых операций в любом месяце скользящего 12-месячного периода превысил 200 000 манатов: заявление подаётся в течение 10 дней с 1-го числа следующего месяца. Если одна сделка дороже 200 000 манатов, регистрироваться нужно до дня сделки. Застройщики и производители подакцизных товаров регистрируются сразу при начале деятельности. Добровольная регистрация возможна всегда.
С 2026 года розничная выручка и услуги населению, оплаченные безналично через POS-терминал, учитываются в пороге с коэффициентом 0,5 (статья 155.1-1). Для бизнеса, который работает только по картам, порог фактически вырос до 400 000 манатов.
Иностранные цифровые сервисы
Нерезиденты, продающие электронные услуги частным лицам в Азербайджане, обязаны встать на электронный учёт в течение 30 дней после того, как оборот за календарный год превысил эквивалент 10 000 долларов США (статья 33.8-1 в редакции февраля 2026 года). Ниже порога регистрация добровольная. Консультационные, юридические, бухгалтерские, дизайнерские и инженерные услуги по почте и онлайн-обучение в реальном времени к таким электронным услугам не относятся.
Декларация по НДС и уплата ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Работа без обязательной регистрации обходится санкцией в 50% от всего НДС, который следовало заплатить за этот период (статья 58.4). Физлица-покупатели могут вернуть часть уплаченного НДС по чекам через программу ƏDV geri al (верни НДС).
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
ИП, упрощёнка, фрилансеры и ИТ
ИП выбирает между упрощённым налогом с оборота и 20% с прибыли. Для фрилансеров с иностранными клиентами выбор на деле определяют правило 30% и порог 45 000 манатов.
Упрощённый налог
Ставка 2% с оборота без вычета расходов (статья 220.1). Право на упрощёнку есть у тех, кто не зарегистрирован по НДС и чей оборот не превышает 200 000 манатов за любые 12 месяцев подряд, с тем же коэффициентом 0,5 для безналичной розницы. Торговля и общепит с оборотом выше порога могут остаться на упрощёнке по ставкам 6-8%, для оплат через POS-терминал с 2026 года на три года 6%. Декларация подаётся ежеквартально до 20-го числа месяца после квартала.
Упрощёнка закрыта для арендных доходов и роялти, опта, финансовых организаций, производителей подакцизных товаров, производств со штатом больше 10 человек, владельцев основных средств дороже 1 млн манатов и для услуг компаниям, а не населению. Смешанная работа допускается, пока операции по электронным счетам-фактурам вместе с услугами иностранным компаниям по инвойсам не превышают 30% выручки за квартал, иначе право теряется со следующего месяца. Для фрилансера, который работает в основном на зарубежных заказчиков, упрощёнка поэтому почти всегда недоступна.
Общий режим: 20% и льгота 75%
Доход ИП облагается по 20% (статья 101.3). Есть две льготы на 75% дохода, то есть эффективная ставка около 5%:
- для микропредпринимателей со средним штатом не меньше 3 наёмных работников за год и без долгов по соцстраху (статья 102.1.30);
- без требований к штату для физлиц, чей годовой доход от перечисленных видов деятельности не превышает 45 000 манатов (статья 102.1.30-1): разработка программного обеспечения, дизайн и декор, переводы, реклама, исследования, услуги в науке, образовании, культуре и спорте, юридические, аудиторские, бухгалтерские и финансовые консультации, журналистика, маркетинговые исследования, оценка, курьерская доставка (кроме грузоперевозок), работа гидом и экспорт услуг.
Взносы ИП с 2026 года
Старая схема, где ИП платил долю минимальной зарплаты с региональным коэффициентом, закончилась 1 января 2026 года. Теперь соцстрах ИП составляет 2% от ежемесячного дохода без вычета расходов, но не меньше 15% минимальной зарплаты и не больше одной минимальной зарплаты. При минимальной зарплате 400 манатов это от 60 до 400 манатов в месяц. Медстрах ИП платит отдельно: 4% минимальной зарплаты, то есть 16 манатов в месяц.
Пример: фрилансер-разработчик с иностранными клиентами
| Показатель, манатов в год | Доход 36 000 | Доход 60 000 |
|---|---|---|
| Доход от разработки ПО | 36 000 | 60 000 |
| Льгота 75% по статье 102.1.30-1 | 27 000 | Не положена: доход выше 45 000 |
| Подоходный налог 20% | 1 800 | 12 000 |
| Соцстрах 2% от дохода | 720 | 1 200 |
| Медстрах, 16 манатов в месяц | 192 | 192 |
| Итого налогов и взносов | 2 712 | 13 392 |
| Нагрузка к доходу | 7,5% | 22,3% |
Расходы в примере не учитываются, реальные подтверждённые расходы уменьшают базу подоходного налога. Главный вывод в правой колонке: порог 45 000 манатов работает как обрыв. Льгота даётся тем, чей доход до этой суммы, и один лишний манат дохода отменяет её целиком, а не только для превышения.
ИТ-компании
Для команд разработчиков сильнейший режим это статус резидента технопарка без переезда в парк (см. раздел о компаниях). По закону о социальном страховании с 2023 года на 10 лет сотрудники-граждане Азербайджана могут по своему выбору платить соцстрах от четырёх минимальных зарплат, а иностранцы и лица без гражданства, привлечённые для этой работы, из обязательного соцстрахования исключены.
Цифровые кочевники и экспаты
Специального режима для удалённых работников в кодексе нет. Пока нет резидентства, зарплата от иностранного работодателя не облагается, после облагается мировой доход. По какой шкале считать зарплату резидента от иностранной компании без регистрации в Азербайджане, кодекс прямо не говорит, поэтому вопрос заранее закрывают предварительным решением налоговой службы, которое она выдаёт по запросу: уточните у эксперта.
Недвижимость, земля, машина, наследство, прирост капитала и крипта
Имущественные налоги физлиц местные и очень низкие. Дорого обходится не владение, а продажа до истечения трёх лет.
Налог на имущество физических лиц
| Где находится здание | Ставка в год за м² |
|---|---|
| Баку | 0,4 маната, умноженные на коэффициент зоны от 0,7 до 1,5 |
| Гянджа, Сумгайыт, Абшеронский район | 0,3 маната |
| Другие города и районные центры | 0,2 маната |
| Посёлки и сёла районного подчинения | 0,1 маната |
У жилья облагается только площадь сверх 30 м² (статья 198.1.1). Квартира 100 м² в Баку: (100 - 30) x 0,4 = 28 манатов, с коэффициентом зоны от 19,6 до 42 манатов в год. Налог платят и нерезиденты-владельцы. Уведомление муниципалитет присылает до 1 августа, платить нужно двумя равными частями до 15 августа и до 15 ноября. Пенсионерам налог уменьшается на 30 манатов, если жильё не сдаётся и не используется в бизнесе.
Земельный налог
Для участков под жильём, приусадебных и садовых участков ставка считается за каждые 100 м²: в Баку 0,6 маната (1,2 маната за часть сверх 10 000 м²), в Гяндже, Сумгайыте, Хырдалане и на Абшероне 0,5, в других городах и райцентрах 0,3, в сёлах 0,1. Участок 600 м² в Баку обойдётся в 3,6 маната в год.
Машина
Ежегодного налога на легковую машину у физлиц нет: из транспорта облагаются только водный и воздушный, 0,02 маната за см³ двигателя. Дорожный налог заложен в цену топлива, с 2026 года он вырос с 0,02 до 0,07 маната за литр.
Продажа недвижимости
При продаже жилья или нежилого помещения физлицо платит упрощённый налог, который считается от площади, а не от цены: площадь x коэффициент зоны x 15 манатов. У жилья первые 30 м² не облагаются, для нежилых помещений применяется дополнительный коэффициент 1,5.
| Зона | Коэффициент |
|---|---|
| Баку, зона 1 (центр) | 4,0 |
| Баку, зона 2 | 3,0 |
| Баку, зоны 3-4 | 2,2 |
| Баку, зоны 5-6 | 1,8 |
| Баку, зоны 7-9 | 1,5 |
| Баку, зоны 10-12 | 1,2 |
| Гянджа, Сумгайыт, Хырдалан | 1,5 |
| Посёлки Абшерона, Ширван, Мингечевир, Нахчыван, Ленкорань, Евлах, Шеки, Нафталан | 1,2 |
| Другие районы, посёлки и сёла | 0,3 |
Пример налоговой службы: квартира 120 м² в первой зоне Баку, прописка в ней меньше трёх лет. Налог (120 - 30) x 4 x 15 = 5 400 манатов независимо от цены сделки. Налог удерживает нотариус и перечисляет в бюджет в течение одного банковского дня. Налога нет, если продавец был прописан в квартире не меньше трёх календарных лет или это его единственное жильё, где он подтверждённо прожил три года, а также при дарении и наследовании в семье. Подбор объектов под эти правила есть в разделе инвестиционной недвижимости.
Аренда
С 2026 года доход от сдачи жилья физлицу облагается по 10% вместо 14% (статья 124.1). Если арендатор обычное физлицо, арендодатель сам встаёт на учёт, платит налог и подаёт декларацию. Коммерческая аренда облагается по 14%, упрощёнка для арендных доходов недоступна.
Наследство, подарки и прирост капитала
Отдельных налогов на наследство и дарение нет, это доход получателя. Подарки до 2 500 манатов и наследство до 20 000 манатов за год не облагаются, от членов семьи освобождены полностью, остальное облагается по 14%. Прирост капитала физлица облагается так же по 14%, но половина дохода от продажи долей и акций, которыми человек владел не меньше трёх лет, освобождена, как и доход от продажи жилья, которое было основным местом жительства не меньше трёх лет. У компаний прирост капитала входит в прибыль и облагается по 20%.
Криптовалюта
Специального режима нет. С мая 2025 года кодекс относит виртуальные активы к нематериальным, поэтому действуют общие правила: 20% у компаний и ИП, у физлица как прочий доход. Практики пока мало. Общий обзор темы в статье о криптовалюте и налогах при релокации.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Нерезиденты, налоги у источника и соглашения с Россией и СНГ
Доход нерезидента из источников в Азербайджане, не связанный с постоянным представительством, облагается у источника с валовой суммы без вычета расходов (статья 125).
| Вид дохода нерезидента | Ставка у источника |
|---|---|
| Дивиденды | 5% |
| Проценты | 10% |
| Аренда и роялти | 14% |
| Лизинг, страхование и перестрахование | 4% |
| Международная связь и перевозки | 6% |
| Работы, услуги и прочие доходы из источников в Азербайджане | 10% |
| Выплаты в государства с льготным налогообложением | 10% |
| Зарплата от азербайджанского работодателя | По шкалам подоходного налога |
| Перевод чистой прибыли постоянного представительства | 5% |
Соглашения об избежании двойного налогообложения
В официальном списке налоговой службы 57 соглашений, из них 56 действуют, а соглашение с Марокко подписано в 2018 году, но не вступило в силу. Новое соглашение с Турцией подписано 19 февраля 2024 года и тоже пока не действует, применяется старое, с 1998 года. Из постсоветских стран соглашения есть с Россией, Беларусью, Казахстаном, Кыргызстаном, Узбекистаном, Таджикистаном, Туркменистаном, Молдовой, Украиной и Грузией. Соглашение с Кыргызстаном новое: подписано в 2024 году и применяется с 1 января 2026 года. Есть соглашения с ОАЭ, Великобританией, Германией, Швейцарией, странами Балтии, Китаем и Японией; с США, Кипром и Арменией нет.
Соглашение с Россией подписано 3 июля 1997 года, вступило в силу 3 июля 1998 года и применяется с 1 января 1999 года. Оно действует: указ 2023 года о приостановке соглашений затронул страны из российского списка недружественных государств, Азербайджана среди них нет.
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Россия | 10% | 10% | 10% |
| Казахстан | 10% | 10% | 10% |
| Грузия | 10% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% |
| Украина | 10% | 10% | 10% |
| Беларусь | 15% | 10% | 10% |
| Кыргызстан | 10% | 8% | 8% |
| Турция (действующее соглашение) | 12% | 10% | 10% |
| ОАЭ | 10% | 7% | 5-10% |
| Великобритания | 15% | 10% | 5-10% |
| Германия | 15% | 10% | 5-10% |
В таблице максимальные ставки. Если внутренняя ставка ниже, применяется она, поэтому для дивидендов соглашения почти не нужны: 5% ниже любой договорной. Реальная экономия появляется на роялти (10% и ниже вместо 14%) и иногда на процентах. Чтобы применить ставку соглашения, получатель заранее представляет сертификат налогового резидентства. С 1 января 2025 года для Азербайджана действует Многосторонняя конвенция по BEPS, которая изменила часть соглашений.
Сравнить условия с соседями можно на страницах о налогах в Казахстане, Грузии и Кыргызстане.
Отчётность, сроки и штрафы
| Что | Срок |
|---|---|
| Подоходный налог и взносы с зарплаты | Удерживаются при выплате; взносы до 15-го числа следующего месяца; декларация ежеквартально до 20-го числа |
| НДС | Декларация и уплата ежемесячно до 20-го числа |
| Упрощённый налог | Декларация и уплата ежеквартально до 20-го числа |
| Налог на прибыль | Авансы ежеквартально до 15-го числа, годовая декларация до 31 марта |
| Подоходный налог ИП | Авансы ежеквартально до 15-го числа, годовая декларация до 31 марта |
| Годовая декларация физлица с доходами без удержания у источника или из-за границы | До 31 марта следующего года |
| Отчёт по налогам у источника | В течение 20 дней после квартала |
| Налог на имущество и землю физлиц | Двумя частями до 15 августа и 15 ноября |
| Упрощённый налог при продаже недвижимости | Удерживает нотариус в день сделки |
| Регистрация иностранного цифрового сервиса | 30 дней после превышения 10 000 долларов США оборота за год |
Санкции и проценты
Занижение налога в декларации или уклонение через непредставление отчёта наказывается санкцией в 50% от недоплаты (статья 58.1). Если занижение выявлено в ходе горизонтального мониторинга, санкция 25% (до 2026 года эта ставка применялась к расхождениям, найденным по электронным данным самого налогоплательщика). За каждый день просрочки начисляется 0,1% от неуплаченной суммы (статья 59.1); по суммам, доначисленным по итогам проверки, проценты берутся максимум за один год, а по итогам выездной проверки или горизонтального мониторинга начисляются только с даты доначисления (статья 59.2). Не встал на учёт вовремя, штраф 200 манатов. Налоговая вправе доначислять налоги в пределах трёх лет после окончания периода.
Практическая сторона: налоговая служба работает через электронный кабинет, декларации подаются онлайн, для входа нужна электронная подпись ASAN İmza (мобильная электронная подпись). Интерфейс в основном на азербайджанском, поэтому даже небольшому ИП обычно нужно бухгалтерское сопровождение: его организуют специалисты Murblz. Компаниям стоит сразу заложить бухгалтерию и отчётность.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что это значит для переезжающего
Ставки в Азербайджане умеренные, но у системы есть особенности, о которых лучше знать до переезда.
Налог на зарплату растёт по графику. Нижняя ставка 3% станет 5% в 2027 году и 7% с 2028 года, и это сверх 10% соцстраха работника.
Резидент платит с мирового дохода. Территориального режима нет. Иностранные дивиденды облагаются по 5%, прочие зарубежные доходы по общим ставкам с зачётом налога другой страны. При доле больше 20% в компании из льготной юрисдикции (список утверждает правительство) её доход может быть включён в ваш облагаемый доход (статья 128), это важно для владельцев компаний в ОАЭ и других низконалоговых юрисдикциях.
Мало дней - ещё не нерезидент. Если ни в одной стране не набралось 182 дней, резидентом могут признать по жилью, интересам и гражданству. Держите доказательства, где ваш основной дом.
Льготы для фрилансеров хрупкие. Эффективные 5% для разработчиков и консультантов действуют только до 45 000 манатов годового дохода, и превышение отменяет льготу целиком. Упрощёнка 2% для экспорта услуг компаниям почти всегда недоступна из-за правила 30%.
Недвижимость дешёвая во владении, но не при быстрой продаже. Налог с продажи считается от площади и зоны, а не от прибыли, и в центре Баку достигает тысяч манатов даже при продаже без прибыли. Три года прописки его обнуляют.
Правила меняются часто. С 1 января 2026 года вступил в силу большой пакет поправок к Налоговому кодексу, принятый законом от 9 декабря 2025 года, а в течение 2026 года приняты ещё несколько законов, часть которых вступает в силу в 2027 году. Любую цифру перед решением стоит сверить с действующей редакцией кодекса.
Санкции высокие, среда безналичная. Штраф за занижение 50%, пени 0,1% в день, электронные счета-фактуры обязательны. Споры с налоговой ведут специалисты Murblz.
Смежные материалы: все программы Азербайджана и налоги по странам.
Точная нагрузка зависит от вашего резидентства, структуры дохода и выбранного режима - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Азербайджане в 2026 году?
Какая ставка НДС в Азербайджане?
Какой налог на прибыль в Азербайджане?
Сколько платит ИП в Азербайджане?
Кто считается налоговым резидентом Азербайджана?
Какие социальные взносы в Азербайджане?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Азербайджаном?
Какой налог на недвижимость в Азербайджане?
Услуги
Услуги Murblz в Азербайджане
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Азербайджан:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Платите налоги в Азербайджане?
Проверим ваше резидентство, посчитаем налог по новой шкале и покажем, как законно снизить нагрузку. Если думаете о переезде, сравним налоги других стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги