Thuế ở Azerbaijan
Hướng dẫn quy tắc năm 2026: cư trú, biểu thuế lương mới, bảo hiểm xã hội, thuế lợi nhuận, thuế giá trị gia tăng, chế độ đơn giản và hộ kinh doanh cá thể, bất động sản, hiệp định với Nga và các nước thuộc Liên Xô cũ, thời hạn và hình phạt.
Ngày 1 tháng 1 năm 2026 Azerbaijan chấm dứt kỳ miễn thuế bảy năm cho người lao động khu vực tư nhân: thay vì 0% trên lương đến 8,000 manat nay là biểu 3-10-14%, trong khi thuế lợi nhuận và thuế giá trị gia tăng giữ ở 20% và 18%.
Thuế suất ở Azerbaijan năm 2026: tóm tắt
Bảng tóm tắt dựa trên Bộ luật Thuế hiện hành, kể cả các sửa đổi ngày 1 tháng 1 năm 2026.
| Thuế | Thuế suất năm 2026 | Ai nộp và trên gì |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập, khu vực tư nhân ngoài dầu khí | 3% / 10% / 14% | Tiền lương: 3% đến 2,500 manat, 10% phần đến 8,000, 14% phần trên |
| Thuế thu nhập, khu vực công và dầu khí | 14% / 25% | 14% trên lương đến 2,500 manat, 25% phần trên 2,500 manat |
| Thu nhập cá nhân khác | 14% | Bán tài sản cá nhân, quà tặng và thừa kế trên mức miễn |
| Hộ kinh doanh cá thể | 20% hoặc 2% | 20% lợi nhuận, hoặc 2% doanh thu theo chế độ đơn giản |
| Bảo hiểm xã hội | 25%, 21% trên 8,000 manat | Người lao động 3% trên 200 manat đầu và 10% phần còn lại, chủ lao động 22% và 15% |
| Bảo hiểm thất nghiệp | 0.5% + 0.5% | Người lao động và chủ lao động, trên toàn bộ lương |
| Bảo hiểm y tế | 2% + 2% | Trên lương đến 2,500 manat; 0.5% + 0.5% phần trên 2,500 manat ở khu vực tư nhân |
| Thuế lợi nhuận | 20% | Công ty và cơ sở thường trú của người không cư trú |
| Cổ tức | 5% | Khấu trừ cuối cùng tại nguồn; cổ tức nước ngoài cũng 5% |
| Lãi | 10% | Tại nguồn; lãi tiền gửi bằng manat đến 200 manat mỗi tháng mỗi ngân hàng được miễn |
| Tiền thuê nhà ở do cá nhân trả | 10% | Giảm từ 14% từ năm 2026; tiền thuê khác và tiền bản quyền 14% |
| Thuế giá trị gia tăng | 18% | Đăng ký khi doanh thu trên 200,000 manat trong bất kỳ 12 tháng nào |
Thay đổi chính năm 2026 liên quan đến tiền lương. Từ năm 2019 đến 2025, người lao động công ty tư nhân ngoài ngành dầu khí không nộp thuế thu nhập trên thu nhập đến 8,000 manat mỗi tháng. Kỳ miễn đó đã hết và biểu theo Điều 101.1-1 Bộ luật Thuế áp dụng, với thuế suất thấp nhất được luật định tăng: 3% năm 2026, 5% năm 2027 và 7% từ năm 2028. Hướng dẫn nào vẫn hứa 0% là mô tả năm ngoái.
Phần còn lại ổn định: thuế lợi nhuận 20%, thuế giá trị gia tăng 18% và 5% trên cổ tức. Nhưng chi phí tiền lương chủ yếu do đóng góp xã hội quyết định, mà ở khu vực tư nhân lớn hơn thuế nhiều lần.
Chúng tôi tính trực tuyến thuế trên thu nhập của bạn và chỉ cách nộp ít hơn một cách hợp pháp.
Ai được coi là người cư trú thuế Azerbaijan
Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập từ nguồn Azerbaijan. Phép thử ở Điều 13.2.5 Bộ luật Thuế khắt khe hơn quy tắc năm dương lịch thông thường.
| Phép thử | Cách vận hành |
|---|---|
| Hơn 182 ngày | Tổng cộng hơn 182 ngày trong năm dương lịch, liền một lần hoặc nhiều lần |
| Phục vụ nhà nước ở nước ngoài | Người phục vụ nhà nước Azerbaijan ở nước ngoài vẫn là người cư trú |
| Không nước nào đạt 182 ngày | Cư trú được quyết định theo thứ tự: nhà ở thường xuyên, trung tâm lợi ích sống, nơi ở thông thường và cuối cùng là quốc tịch Azerbaijan |
| Nhà ngoại giao và nhân viên tổ chức quốc tế | Không là người cư trú trừ khi kinh doanh trong nước |
| Rời đi | Không cư trú từ ngày cuối cùng có mặt đến cuối năm nếu năm sau cũng không cư trú |
Điều được tính là năm dương lịch, không phải 12 tháng cuốn chiếu: Cơ quan Thuế Nhà nước hiểu Điều 13.2.5.1 cũng như vậy. Người ở Baku 120 ngày vào mùa thu 2025 và 100 ngày vào mùa xuân 2026 không là người cư trú theo số ngày cho cả năm 2025 lẫn 2026: mỗi năm đều dưới 183 ngày. Logic chung có trong bài viết của chúng tôi về quy tắc 183 ngày.
Giấy phép cư trú tự nó không khiến bạn thành người cư trú, và không có nó cũng không bảo vệ bạn: số ngày mới quan trọng. Việc định cư hợp pháp có trên trang giấy phép cư trú ở Azerbaijan. Quốc tịch chỉ là phương án cuối: công dân Nga ở Baku hơn 182 ngày trở thành người cư trú, và cư trú kép được giải quyết theo hiệp định thuế.
Một điểm cho năm đầu: lương của người không cư trú từ chủ lao động nước ngoài được miễn theo Điều 102.1.2 trừ khi do cơ sở thường trú ở Azerbaijan trả. Cho đến khi bắt đầu cư trú, làm việc từ xa cho công ty nước ngoài không chịu thuế Azerbaijan.
Quy tắc cư trú thuế Azerbaijan: cách đếm ngày và xác nhận tình trạng
Hơn 182 ngày trong năm dương lịch khiến bạn thành người cư trú thuế Azerbaijan, theo Điều 13.2.5.1 Bộ luật Thuế. Các ngày không cần liên tục: 120 ngày mùa xuân và 70 ngày mùa thu cho 190 và tình trạng người cư trú cả năm. Baku dễ khiến người ta say mê chỉ sau một cuối tuần, nhưng cơ quan thuế chỉ để ý đến ngày thứ 183.
Nếu không nước nào đạt 182 ngày, Bộ luật đi theo chuỗi: nhà ở thường xuyên, trung tâm lợi ích sống, nơi ở thông thường và cuối cùng là quốc tịch. Sau khi rời đi, bạn không cư trú từ ngày cuối trong nước, nhưng chỉ khi năm sau cũng không cư trú. Công cụ tính dưới đây đếm ngày theo năm dương lịch.
Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm tốn kém hơn: khi số ngày bằng nhau ở hai nước, chuỗi phép thử quyết định, và không có bằng chứng thì nó sẽ được hiểu theo hướng bất lợi cho bạn. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, thu thập bằng chứng, xin giấy chứng nhận cư trú từ Cơ quan Thuế Nhà nước và áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp và quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu.
Công cụ tính 183 ngày
Công cụ tính cư trú thuế cho Azerbaijan
Nhập ngày tháng các chuyến đi: công cụ cho biết hôm nay và cuối năm bạn có là người cư trú thuế Azerbaijan không, và còn bao nhiêu ngày đến ngưỡng.
Tính theo ngày tháng cần JavaScript. Bên dưới là các quy tắc tương tự theo từng nước.
Thuế thu nhập cá nhân: biểu mới cho khu vực tư nhân
Có hai biểu thuế tiền lương, và chủ lao động quyết định biểu nào áp dụng: một cho khu vực dầu khí và công, một cho công ty tư nhân không hoạt động dầu khí.
| Lương hằng tháng | Khu vực tư nhân 2026 | Khu vực tư nhân 2027 | Khu vực tư nhân từ 2028 | Khu vực công và dầu khí |
|---|---|---|---|---|
| Đến 2,500 manat | 3% | 5% | 7% | 14% |
| 2,500 đến 8,000 manat | 75 manat + 10% phần trên 2,500 | 125 manat + 10% phần trên 2,500 | 175 manat + 10% phần trên 2,500 | 350 manat + 25% phần trên 2,500 |
| Trên 8,000 manat | 625 manat + 14% phần trên 8,000 | 675 manat + 14% phần trên 8,000 | 725 manat + 14% phần trên 8,000 | 350 manat + 25% phần trên 2,500 |
Với nhiều chủ lao động, thuế được tính riêng ở từng nơi. Đóng góp của người lao động không được trừ: thuế tính trên lương gộp.
Khoản miễn 200 manat
Theo Điều 102.1.6, khi lương ở nơi làm việc chính không quá 2,500 manat mỗi tháng, 200 manat trong đó được miễn thuế. Với lương 2,000 manat, thuế năm 2026 là (2,000 - 200) x 3% = 54 manat. Trên 2,500 manat khoản miễn biến mất. Cựu chiến binh và một số nhóm khác được trừ 400 manat mỗi tháng khỏi lương chịu thuế, gia đình quân nhân hy sinh 800 manat.
Thu nhập cá nhân khác
| Loại thu nhập | Thuế suất | Cách nộp |
|---|---|---|
| Thu nhập không từ việc làm hay kinh doanh: bán tài sản cá nhân, quà tặng và thừa kế trên mức miễn | 14% | Tờ khai năm trước ngày 31 tháng 3 |
| Cổ tức từ công ty Azerbaijan | 5% | Tại nguồn, cuối cùng |
| Cổ tức từ công ty nước ngoài | 5% | Mới từ năm 2026, tự khai |
| Lãi | 10% | Tại nguồn |
| Tiền thuê nhà cho cá nhân thuê | 10% | Tại nguồn hoặc do chủ nhà nộp |
| Tiền thuê khác và tiền bản quyền | 14% | Tại nguồn |
| Tiền thắng xổ số và cá cược | 10% | Sau khi trừ tiền đặt cược |
| Thu nhập hộ kinh doanh cá thể | 20% | Trên lợi nhuận, tạm nộp hằng quý |
Thuế trên thu nhập nước ngoài của người cư trú được giảm bằng thuế đã nộp ở nước ngoài, nhưng khoản khấu trừ không được vượt thuế Azerbaijan trên cùng thu nhập (Điều 127).
Ưu đãi cho chuyên gia công nghệ thông tin
Nhân viên của công ty có tình trạng cư dân khu công nghệ làm tích hợp hệ thống hoặc phát triển phần mềm ngoài khu nộp 5% trên tiền lương đó từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trong bảy năm (Điều 101.7). Năm 2023-2025 là 0% đến 8,000 manat và 5% phần trên.
Đóng góp xã hội và lương thực nhận
Cơ quan thuế thu các khoản đóng góp, và với phần lớn mức lương chúng vượt thuế thu nhập. Bảng năm 2026 cho khu vực tư nhân ngoài dầu khí:
| Đóng góp | Người lao động | Chủ lao động |
|---|---|---|
| Bảo hiểm xã hội, 200 manat đầu | 3% | 22% |
| Bảo hiểm xã hội, 200 đến 8,000 manat | 10% | 15% |
| Bảo hiểm xã hội, trên 8,000 manat (mới năm 2026) | 10% | 11% |
| Bảo hiểm thất nghiệp | 0.5% | 0.5% |
| Bảo hiểm y tế, đến 2,500 manat | 2% | 2% |
| Bảo hiểm y tế, trên 2,500 manat (mới năm 2026) | 0.5% | 0.5% |
Ở khu vực công và dầu khí bảo hiểm xã hội cố định, 3% cộng 22% trên toàn bộ lương, và bảo hiểm y tế 2% + 2% đến 8,000 manat và 0.5% + 0.5% phần trên. Đóng góp phải nộp trước ngày 15 tháng sau, chỉ bằng chuyển khoản.
Ví dụ: lương khu vực tư nhân ở Baku, 2026
| Khoản | 1,500 manat | 3,000 manat | 10,000 manat |
|---|---|---|---|
| Thuế thu nhập | 39 | 125 | 905 |
| Bảo hiểm xã hội của người lao động | 136 | 286 | 986 |
| Thất nghiệp, 0.5% | 7.5 | 15 | 50 |
| Bảo hiểm y tế của người lao động | 30 | 52.5 | 87.5 |
| Lương thực nhận | 1,287.5 | 2,521.5 | 7,971.5 |
| Đóng góp của chủ lao động | 276.5 | 531.5 | 1,571.5 |
| Tổng chi phí người lao động | 1,776.5 | 3,531.5 | 11,571.5 |
Cột 1,500 manat. Thuế thu nhập: (1,500 - 200) x 3% = 39. Bảo hiểm xã hội của người lao động: 200 x 3% + 1,300 x 10% = 136. Thất nghiệp 7.5 và bảo hiểm y tế 2% = 30. Lương thực nhận 1,287.5 manat. Chủ lao động thêm 200 x 22% + 1,300 x 15% = 239, cộng 7.5 thất nghiệp và 30 bảo hiểm y tế.
Ở mức 3,000 manat người lao động mất khoảng 16% lương gộp và chủ lao động thêm khoảng 17.7% nữa. Để so sánh, cùng mức lương ở công ty nhà nước hoặc dầu khí nghĩa là 475 manat thuế thu nhập (350 + 25% của 500), 90 bảo hiểm xã hội, 15 thất nghiệp và 60 bảo hiểm y tế, còn 2,360 manat.
Chúng tôi tính thuế của bạn trực tuyến
Trong khung trò chuyện, chúng tôi sẽ hỏi về thu nhập, nơi cư trú của bạn và gửi bản tính.
Thuế lợi nhuận, cổ tức và ưu đãi doanh nghiệp
Thuế lợi nhuận là 20% thu nhập gộp trừ chi phí được khấu trừ (Điều 105). Lỗ được chuyển sang năm năm. Tạm nộp hằng quý trước ngày 15 tháng sau quý, tờ khai năm trước ngày 31 tháng 3. Cơ sở thường trú của công ty nước ngoài nộp 20% cộng 5% trên lợi nhuận chuyển về trụ sở chính (Điều 126).
Cổ tức chịu thuế khấu trừ cuối cùng 5% (Điều 122). Cổ tức cho chủ sở hữu cá nhân của công ty nhỏ chưa đăng ký thuế giá trị gia tăng, có sổ sách và doanh thu đến 200,000 manat trong 12 tháng được miễn (Điều 102.1.22-1). Công ty và hộ kinh doanh cá thể nộp thuế tài sản 1% trên giá trị tài sản cố định (Điều 198.2).
Ưu đãi chính
| Chế độ | Mang lại gì | Thời hạn |
|---|---|---|
| Cư dân khu công nghệ, kể cả công ty công nghệ thông tin có tình trạng cư dân ngoài khu (tích hợp hệ thống, phát triển phần mềm) | Miễn thuế lợi nhuận, cổ tức miễn thuế, thuế thu nhập 5% cho nhân viên | 10 năm từ khi đăng ký; 5% cho nhân viên từ năm 2026 trong bảy năm |
| Cư dân khu công nghiệp và công nghệ | Không có thuế lợi nhuận, tài sản hay đất, cổ tức miễn thuế, ưu đãi thuế giá trị gia tăng với thiết bị nhập khẩu | Đến 10 năm từ khi đăng ký |
| Công ty khởi nghiệp có chứng nhận khởi nghiệp | Lợi nhuận từ hoạt động đổi mới không bị đánh thuế | Ba năm từ ngày chứng nhận |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ có trung bình ít nhất ba nhân viên và không nợ bảo hiểm xã hội | 75% lợi nhuận được miễn, thuế suất thực tế khoảng 5% | Đang có hiệu lực; doanh nghiệp siêu nhỏ cũng không nộp thuế tài sản |
| Các vùng lãnh thổ được giải phóng và Cộng hòa Tự trị Nakhchivan | Không có thuế lợi nhuận, tài sản, đất, thuế đơn giản hay thuế cổ tức | 10 năm; với Nakhchivan từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 |
Giám sát theo chiều ngang được áp dụng năm 2026: công ty vừa và lớn có kế toán tự động và kiểm soát nội bộ có thể đăng ký và tránh thanh tra tại chỗ và tại bàn cho các kỳ được bao gồm, trừ về chuyển giá và thu nhập nước ngoài. Sai lệch bị phát hiện tốn 25% thay vì 50%.
Bạn sẽ cần tài khoản ngân hàng doanh nghiệp ở Azerbaijan, và mục đăng ký công ty của chúng tôi giúp chọn khu vực pháp lý.
Thuế giá trị gia tăng: 18% và ngưỡng 200,000 manat
Có một thuế suất giá trị gia tăng, 18% trên cung ứng và nhập khẩu (Điều 173), và không có mức giảm.
| Giao dịch | Cách xử lý |
|---|---|
| Phần lớn hàng hóa và dịch vụ, nhập khẩu | 18% |
| Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ, vận tải quốc tế và quá cảnh | 0% |
| Cung ứng cho cửa hàng miễn thuế, kể cả hàng tiêu thụ đặc biệt sản xuất trong nước | 0% từ năm 2026 |
| Dịch vụ tài chính, giao dịch cổ phiếu và chứng khoán | Miễn |
| Bán buôn và bán lẻ nông sản | Thuế giá trị gia tăng chỉ trên biên lợi nhuận thương mại, từ năm 2022 trong năm năm |
Ai phải đăng ký
Đăng ký bắt buộc khi doanh thu trong bất kỳ 12 tháng cuốn chiếu nào vượt 200,000 manat, trong 10 ngày từ ngày 1 tháng sau. Một giao dịch đơn lẻ trên 200,000 manat cần đăng ký trước giao dịch. Chủ đầu tư xây dựng và nhà sản xuất hàng tiêu thụ đặc biệt đăng ký từ ngày đầu. Luôn có thể đăng ký tự nguyện.
Từ năm 2026, bán lẻ và dịch vụ cho công chúng thanh toán bằng thẻ qua máy thanh toán được tính 50% vào ngưỡng (Điều 155.1-1). Với doanh nghiệp chỉ nhận thanh toán thẻ, ngưỡng thực tế tăng gấp đôi lên 400,000 manat.
Dịch vụ số nước ngoài
Người không cư trú bán dịch vụ điện tử cho cá nhân ở Azerbaijan phải đăng ký điện tử trong 30 ngày sau khi doanh thu năm vượt USD 10,000 (Điều 33.8-1 sửa đổi tháng 2 năm 2026); dưới mức đó là tự nguyện. Dịch vụ tư vấn, pháp lý, tài chính, kế toán, thiết kế và kỹ thuật qua email và đào tạo trực tuyến trực tiếp không bị áp dụng.
Tờ khai và thanh toán hằng tháng, trước ngày 20. Kinh doanh không đăng ký bắt buộc tốn 50% toàn bộ thuế giá trị gia tăng phải nộp cho kỳ đó (Điều 58.4). Người mua hàng có thể lấy lại một phần thuế trên hóa đơn qua chương trình hoàn thuế giá trị gia tăng.
Chúng tôi xem xét trường hợp của bạn miễn phí
Mô tả nhu cầu của bạn trong khung trò chuyện, chúng tôi sẽ chỉ bạn bắt đầu từ đâu.
Hộ kinh doanh cá thể, chế độ đơn giản, người làm tự do và công nghệ thông tin
Hộ kinh doanh cá thể chọn giữa thuế đơn giản trên doanh thu và 20% trên lợi nhuận. Với người làm tự do có khách hàng nước ngoài, quy tắc 30% và ngưỡng 45,000 manat quyết định trên thực tế.
Thuế đơn giản
Thuế suất là 2% doanh thu không trừ chi phí (Điều 220.1). Mở cho người chưa đăng ký thuế giá trị gia tăng với doanh thu đến 200,000 manat trong bất kỳ 12 tháng liên tiếp nào. Bán lẻ và ăn uống trên ngưỡng có thể giữ 6-8%, và từ năm 2026 thanh toán thẻ qua máy chịu 6% trong ba năm. Tờ khai hằng quý, trước ngày 20.
Nó đóng với thu nhập cho thuê và tiền bản quyền, bán buôn, tổ chức tài chính, nhà sản xuất hàng tiêu thụ đặc biệt, nhà sản xuất có hơn 10 nhân viên, chủ tài sản cố định trên 1 triệu manat, và dịch vụ cho doanh nghiệp thay vì công chúng. Cơ cấu khách hàng hỗn hợp chỉ được phép khi doanh số có hóa đơn điện tử cộng dịch vụ xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài không vượt 30% doanh thu quý; vượt mức đó quyền này chấm dứt từ tháng sau. Với người làm tự do chủ yếu cho khách hàng nước ngoài, nó hầu như luôn ngoài tầm với.
Chế độ chung: 20% và ưu đãi 75%
Thu nhập hộ kinh doanh cá thể chịu thuế 20% (Điều 101.3). Hai ưu đãi miễn 75% thu nhập, nghĩa là thuế suất thực tế khoảng 5%:
- cho doanh nhân siêu nhỏ có trung bình ít nhất ba nhân viên trong năm và không nợ bảo hiểm xã hội (Điều 102.1.30);
- không có điều kiện nhân sự, cho cá nhân có thu nhập hằng năm từ các hoạt động liệt kê không quá 45,000 manat (Điều 102.1.30-1): phát triển phần mềm, thiết kế và trang trí, dịch thuật, quảng cáo, nghiên cứu, dịch vụ khoa học, giáo dục, văn hóa và thể thao, tư vấn pháp lý, kiểm toán, kế toán và tài chính, báo chí, nghiên cứu thị trường, định giá, giao hàng (trừ hàng hóa cồng kềnh), hướng dẫn du lịch và xuất khẩu dịch vụ.
Đóng góp của hộ kinh doanh cá thể từ năm 2026
Chế độ theo vùng cũ kết thúc ngày 1 tháng 1 năm 2026. Bảo hiểm xã hội nay là 2% thu nhập hằng tháng trước chi phí, không dưới 15% và không quá 100% lương tối thiểu, tức 60 đến 400 manat mỗi tháng với lương tối thiểu 400 manat. Bảo hiểm y tế thêm 4% lương tối thiểu, 16 manat mỗi tháng.
Ví dụ: lập trình viên tự do có khách hàng nước ngoài
| Manat mỗi năm | Thu nhập 36,000 | Thu nhập 60,000 |
|---|---|---|
| Thu nhập từ phát triển phần mềm | 36,000 | 60,000 |
| Ưu đãi 75% theo Điều 102.1.30-1 | 27,000 | Không có: thu nhập trên 45,000 |
| Thuế thu nhập 20% | 1,800 | 12,000 |
| Bảo hiểm xã hội 2% thu nhập | 720 | 1,200 |
| Bảo hiểm y tế, 16 manat mỗi tháng | 192 | 192 |
| Tổng thuế và đóng góp | 2,712 | 13,392 |
| Gánh nặng trên thu nhập | 7.5% | 22.3% |
Chi phí được bỏ qua; chi phí có chứng từ giảm cơ sở thuế thu nhập. Bài học ở cột phải: 45,000 manat là vách đá, và chỉ một manat thêm đã xóa toàn bộ ưu đãi, không chỉ phần vượt.
Công ty công nghệ thông tin
Với đội phát triển phần mềm, tình trạng cư dân khu công nghệ (xem phần doanh nghiệp) là lựa chọn mạnh nhất; theo Luật Bảo hiểm Xã hội, từ năm 2023 trong mười năm nhân viên là công dân Azerbaijan có thể chọn đóng bảo hiểm xã hội trên bốn lần lương tối thiểu, còn nhân viên nước ngoài và không quốc tịch được tuyển cho công việc này nằm ngoài bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Du mục kỹ thuật số và người nước ngoài
Không có chế độ riêng cho người làm từ xa. Trước khi cư trú, lương từ chủ lao động nước ngoài không bị đánh thuế; sau đó, thu nhập toàn cầu bị đánh thuế. Biểu nào áp dụng cho lương của người cư trú từ công ty nước ngoài không đăng ký ở Azerbaijan chưa rõ, nên hãy xin ý kiến trước của cơ quan thuế.
Bất động sản, đất, ô tô, thừa kế, lãi vốn và tiền mã hóa
Thuế tài sản với cá nhân là thuế địa phương và rất thấp. Điều tốn tiền là bán trước mốc ba năm.
Thuế tài sản với cá nhân
| Công trình ở đâu | Thuế suất hằng năm mỗi m² |
|---|---|
| Baku | 0.4 manat, nhân hệ số vùng từ 0.7 đến 1.5 |
| Ganja, Sumgait, huyện Absheron | 0.3 manat |
| Các thành phố và trung tâm huyện khác | 0.2 manat |
| Thị trấn và làng thuộc huyện | 0.1 manat |
Với nhà ở, chỉ diện tích sàn trên 30 m² bị đánh thuế (Điều 198.1.1). Căn hộ 100 m² ở Baku: (100 - 30) x 0.4 = 28 manat, hay 19.6 đến 42 manat mỗi năm khi áp hệ số vùng. Chủ sở hữu không cư trú cũng nộp. Đô thị gửi thông báo trước ngày 1 tháng 8; thuế nộp làm hai lần trước ngày 15 tháng 8 và 15 tháng 11. Người hưu trí được giảm 30 manat trừ khi nhà cho thuê.
Thuế đất
Với đất ở, đất hộ gia đình và đất vườn, thuế suất tính trên mỗi 100 m²: 0.6 manat ở Baku (1.2 manat phần trên 10,000 m²), 0.5 ở Ganja, Sumgait, Khirdalan và Absheron, 0.3 ở các thành phố và trung tâm huyện khác, và 0.1 ở làng. Lô đất 600 m² ở Baku tốn 3.6 manat mỗi năm.
Ô tô
Không có thuế hằng năm với ô tô cá nhân: trong các phương tiện chỉ thuyền và máy bay bị đánh thuế, 0.02 manat mỗi cm³ động cơ. Thuế đường bộ gộp trong giá nhiên liệu và tăng từ 0.02 lên 0.07 manat mỗi lít năm 2026.
Bán bất động sản
Người bán nộp thuế đơn giản dựa trên diện tích sàn, không phải giá: diện tích x hệ số vùng x 15 manat. Với nhà ở 30 m² đầu được miễn; mặt bằng thương mại có thêm hệ số 1.5.
| Vùng | Hệ số |
|---|---|
| Baku, vùng 1 (trung tâm) | 4.0 |
| Baku, vùng 2 | 3.0 |
| Baku, vùng 3-4 | 2.2 |
| Baku, vùng 5-6 | 1.8 |
| Baku, vùng 7-9 | 1.5 |
| Baku, vùng 10-12 | 1.2 |
| Ganja, Sumgait, Khirdalan | 1.5 |
| Thị trấn và làng Absheron, Shirvan, Mingachevir, Nakhchivan, Lankaran, Yevlakh, Shaki, Naftalan | 1.2 |
| Các huyện, thị trấn và làng khác | 0.3 |
Ví dụ của chính cơ quan thuế: căn hộ 120 m² ở vùng 1 Baku mà người bán đăng ký ở dưới ba năm. Thuế là (120 - 30) x 4 x 15 = 5,400 manat bất kể giá bán. Công chứng viên khấu trừ trong một ngày ngân hàng. Không phải nộp thuế nếu người bán đã đăng ký ở căn hộ ba năm dương lịch, hoặc đó là nhà duy nhất và họ đã sống ba năm, hoặc với quà tặng và thừa kế trong gia đình. Các lựa chọn có trong mục bất động sản đầu tư của chúng tôi.
Cho thuê
Từ năm 2026, thu nhập cho cá nhân thuê nhà chịu thuế 10% thay vì 14% (Điều 124.1). Nếu người thuê là cá nhân, chủ nhà đăng ký, nộp và khai. Tiền thuê thương mại chịu 14%, và chế độ đơn giản không áp dụng cho cho thuê.
Thừa kế, quà tặng và lãi vốn
Không có thuế thừa kế hay quà tặng riêng; đó là thu nhập của người nhận. Quà tặng đến 2,500 manat và thừa kế đến 20,000 manat mỗi năm được miễn thuế, và từ thành viên gia đình được miễn hoàn toàn; phần còn lại chịu thuế 14%. Lãi vốn cá nhân cũng chịu 14%, với một nửa lãi trên cổ phiếu giữ ba năm được miễn, cũng như lãi trên nhà ở chính giữ ba năm.
Tiền mã hóa
Không có chế độ riêng: từ tháng 5 năm 2025 tài sản ảo là tài sản vô hình theo Bộ luật, nên quy tắc chung áp dụng: 20% với công ty và hộ kinh doanh cá thể, thu nhập khác với cá nhân. Bài viết của chúng tôi về tiền mã hóa và thuế khi chuyển cư cho bức tranh rộng hơn.
Kiểm tra xem bạn nộp thuế ở đâu
Ba câu hỏi trong khung trò chuyện cho biết bạn là người cư trú thuế ở đâu.
Người không cư trú, thuế khấu trừ và hiệp định với Nga và các nước thuộc Liên Xô cũ
Thu nhập từ nguồn Azerbaijan của người không cư trú không gắn với cơ sở thường trú bị đánh thuế tại nguồn trên số tiền gộp (Điều 125).
| Thu nhập của người không cư trú | Thuế suất khấu trừ |
|---|---|
| Cổ tức | 5% |
| Lãi | 10% |
| Tiền thuê và tiền bản quyền | 14% |
| Cho thuê tài chính, bảo hiểm và tái bảo hiểm | 4% |
| Viễn thông và vận tải quốc tế | 6% |
| Công trình, dịch vụ và thu nhập khác từ nguồn Azerbaijan | 10% |
| Thanh toán cho khu vực pháp lý thuế thấp | 10% |
| Lương từ chủ lao động Azerbaijan | Biểu thuế thu nhập |
| Chuyển lợi nhuận ròng của cơ sở thường trú | 5% |
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Danh sách chính thức của cơ quan thuế có 57 hiệp định, 56 đang có hiệu lực; hiệp định với Maroc ký năm 2018 nhưng chưa có hiệu lực. Hiệp định mới với Thổ Nhĩ Kỳ ký ngày 19 tháng 2 năm 2024 chưa có hiệu lực, nên hiệp định cũ, áp dụng từ năm 1998, điều chỉnh. Các đối tác thuộc Liên Xô cũ là Nga, Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan, Uzbekistan, Tajikistan, Turkmenistan, Moldova, Ukraine và Gruzia; hiệp định với Kyrgyzstan là mới, áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Các nước khác gồm Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Anh, Đức, Thụy Sĩ, các nước Baltic, Trung Quốc và Nhật Bản; không có với Hoa Kỳ, Síp hay Armenia.
Hiệp định với Nga được ký ngày 3 tháng 7 năm 1997, có hiệu lực ngày 3 tháng 7 năm 1998 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 1999. Nó đang có hiệu lực: sắc lệnh năm 2023 của Nga đình chỉ hiệp định ảnh hưởng các nước trong danh sách không thân thiện của Nga, và Azerbaijan không có trong đó.
| Nước | Cổ tức | Lãi | Tiền bản quyền |
|---|---|---|---|
| Nga | 10% | 10% | 10% |
| Kazakhstan | 10% | 10% | 10% |
| Gruzia | 10% | 10% | 10% |
| Uzbekistan | 10% | 10% | 10% |
| Ukraine | 10% | 10% | 10% |
| Belarus | 15% | 10% | 10% |
| Kyrgyzstan | 10% | 8% | 8% |
| Thổ Nhĩ Kỳ (hiệp định đang hiệu lực) | 12% | 10% | 10% |
| Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất | 10% | 7% | 5-10% |
| Vương quốc Anh | 15% | 10% | 5-10% |
| Đức | 15% | 10% | 5-10% |
Đây là mức tối đa theo hiệp định; mức trong nước thấp hơn sẽ được áp dụng, nên hiệp định hầu như không quan trọng với cổ tức, nơi mức 5% của Azerbaijan thấp hơn mọi mức hiệp định. Tiết kiệm có ở tiền bản quyền (14% xuống 10% hoặc thấp hơn) và đôi khi lãi. Phải cung cấp trước giấy chứng nhận cư trú thuế. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, Công ước đa phương về chống xói mòn cơ sở thuế áp dụng với Azerbaijan và sửa đổi một số hiệp định.
Để so sánh với các nước láng giềng, xem các trang thuế ở Kazakhstan, Gruzia và Kyrgyzstan của chúng tôi.
Báo cáo, thời hạn và hình phạt
| Gì | Hạn |
|---|---|
| Thuế thu nhập và đóng góp trên tiền lương | Khấu trừ khi trả; đóng góp trước ngày 15 tháng sau; tờ khai quỹ lương hằng quý trước ngày 20 |
| Thuế giá trị gia tăng | Tờ khai và thanh toán hằng tháng trước ngày 20 |
| Thuế đơn giản | Tờ khai và thanh toán hằng quý trước ngày 20 |
| Thuế lợi nhuận | Tạm nộp hằng quý trước ngày 15, tờ khai năm trước ngày 31 tháng 3 |
| Thuế thu nhập hộ kinh doanh cá thể | Tạm nộp hằng quý trước ngày 15, tờ khai năm trước ngày 31 tháng 3 |
| Tờ khai năm cho cá nhân có thu nhập chưa bị khấu trừ tại nguồn hoặc từ nước ngoài | Trước ngày 31 tháng 3 năm sau |
| Báo cáo thuế khấu trừ | Trong 20 ngày sau quý |
| Thuế tài sản và đất của cá nhân | Hai lần, trước ngày 15 tháng 8 và 15 tháng 11 |
| Thuế đơn giản khi bán bất động sản | Công chứng viên khấu trừ vào ngày giao dịch |
| Đăng ký dịch vụ số nước ngoài | 30 ngày sau khi doanh thu năm vượt USD 10,000 |
Hình phạt và lãi
Khai thiếu thuế, hoặc trốn thuế bằng cách không nộp tờ khai, tốn 50% phần thiếu (Điều 58.1), hoặc 25% nếu phát hiện trong giám sát theo chiều ngang (trước năm 2026 mức 25% áp dụng cho chênh lệch phát hiện từ tờ khai điện tử của chính người nộp thuế). Lãi trả chậm 0.1% số chưa nộp mỗi ngày (Điều 59.1); với số tiền tính trong thanh tra, lãi giới hạn một năm, và sau thanh tra tại chỗ hay giám sát theo chiều ngang chỉ tính từ ngày tính thuế (Điều 59.2). Không đăng ký đúng hạn tốn 200 manat. Cơ quan thuế có thể tính thuế bổ sung trong ba năm sau khi kết thúc kỳ.
Tờ khai được nộp qua tài khoản người nộp thuế trực tuyến cần chữ ký điện tử trên điện thoại. Giao diện chủ yếu bằng tiếng Azerbaijan, nên ngay cả hộ kinh doanh cá thể nhỏ thường cần hỗ trợ kế toán, mà chuyên gia Murblz thu xếp. Công ty nên dự trù kế toán và báo cáo ngay từ đầu.
Nhận danh sách việc cần làm khi chuyển nơi cư trú thuế
Để lại liên hệ trong khung trò chuyện, chúng tôi sẽ gửi các bước và giấy tờ dành cho bạn.
Ý nghĩa nếu bạn chuyển đến
Thuế suất ở Azerbaijan vừa phải, nhưng hệ thống có những đặc điểm đáng biết trước khi chuyển đến.
Thuế tiền lương tăng theo lịch. Thuế suất thấp nhất 3% trở thành 5% năm 2027 và 7% từ năm 2028, cộng thêm 10% bảo hiểm xã hội của người lao động.
Người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu. Không có cơ sở theo lãnh thổ hay theo chuyển tiền về. Cổ tức nước ngoài chịu 5%, thu nhập nước ngoài khác theo thuế suất chung với khấu trừ thuế nước ngoài. Sở hữu trên 20% công ty ở khu vực pháp lý thuế thấp trong danh sách của chính phủ có thể đưa thu nhập của công ty vào thu nhập của bạn (Điều 128), điều quan trọng với công ty ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và các nơi thuế thấp khác.
Ít ngày không có nghĩa là không cư trú. Nếu không nước nào đạt 182 ngày, cư trú có thể theo nhà ở, lợi ích và quốc tịch của bạn. Hãy giữ bằng chứng nhà ở chính của bạn ở đâu.
Ưu đãi cho người làm tự do mong manh. Mức thực tế 5% cho lập trình viên và tư vấn viên chỉ giữ đến 45,000 manat mỗi năm, và vượt qua sẽ mất hoàn toàn. Chế độ đơn giản 2% hầu như luôn đóng với người xuất khẩu dịch vụ vì quy tắc 30%.
Bất động sản rẻ khi giữ nhưng không rẻ khi bán nhanh. Thuế khi bán tùy diện tích và vùng, không phải lợi nhuận; ba năm đăng ký sẽ xóa nó.
Quy tắc thay đổi thường xuyên. Một gói lớn thông qua ngày 9 tháng 12 năm 2025 có hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2026, và thêm luật có hiệu lực năm 2027. Hãy kiểm tra số liệu với Bộ luật hiện hành.
Hình phạt nặng và hệ thống không dùng tiền mặt. Khai thiếu tốn 50%, lãi 0.1% mỗi ngày, và hóa đơn điện tử là bắt buộc. Tranh chấp với cơ quan thuế do chuyên gia Murblz xử lý.
Trang liên quan: mọi chương trình ở Azerbaijan và thuế theo từng nước.
Gánh nặng chính xác tùy nơi cư trú, cơ cấu thu nhập và chế độ bạn chọn - chúng tôi xem xét tình huống của bạn trong buổi tư vấn miễn phí.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân ở Azerbaijan năm 2026 là bao nhiêu?
Thuế giá trị gia tăng ở Azerbaijan là bao nhiêu?
Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Azerbaijan là bao nhiêu?
Hộ kinh doanh cá thể ở Azerbaijan nộp bao nhiêu thuế?
Ai là người cư trú thuế Azerbaijan?
Đóng góp an sinh xã hội nào được nộp ở Azerbaijan?
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Nga-Azerbaijan có hiệu lực không?
Thuế tài sản ở Azerbaijan là bao nhiêu?
Không muốn tự mình tìm hiểu?
Chúng tôi hỗ trợ trọn gói toàn bộ quy trình: chúng tôi kiểm tra giấy tờ, chọn chương trình phù hợp với trường hợp của bạn và cho thời hạn và chi phí trung thực. Hãy đặt câu hỏi trong trò chuyện: buổi tư vấn miễn phí bắt đầu ngay tại đây. Việc đại diện pháp lý trước cơ quan nhà nước và tòa án do chuyên gia Murblz đảm nhận cùng đối tác có giấy phép hành nghề tại địa phương.
Chuyên viên tư vấn Murblz trả lời ngay trong khung trò chuyện trên trang này. Hãy kể về trường hợp của bạn, chúng ta sẽ cùng tìm cách.
Tư vấn miễn phí