Steuern in Aserbaidschan
Ein Leitfaden zu den Regeln 2026: Ansässigkeit, die neue Gehaltsskala, Sozialversicherung, Gewinnsteuer, Mehrwertsteuer, das vereinfachte Regime und Einzelunternehmer, Immobilien, Abkommen mit Deutschland und anderen Ländern, Fristen und Strafen.
Am 1. Januar 2026 beendete Aserbaidschan sieben Jahre Steuerferien für Angestellte im Privatsektor: Statt 0 % auf Gehälter bis 8.000 Manat gilt jetzt eine Skala von 3–10–14 %, während Gewinnsteuer und Mehrwertsteuer bei 20 % und 18 % bleiben.
Steuersätze in Aserbaidschan 2026 auf einen Blick
Ein Spickzettel auf Grundlage des geltenden Steuergesetzbuchs, einschließlich der Änderungen vom 1. Januar 2026.
| Steuer | Satz 2026 | Wer zahlt und worauf |
|---|---|---|
| Einkommensteuer, privater Nicht-Öl-Sektor | 3 % / 10 % / 14 % | Gehälter: 3 % bis 2.500 Manat, 10 % auf den Teil bis 8.000, 14 % darüber |
| Einkommensteuer, öffentlicher und Öl- und Gassektor | 14 % / 25 % | 14 % auf Gehalt bis 2.500 Manat, 25 % auf den Teil über 2.500 Manat |
| Andere private Einkünfte | 14 % | Verkauf persönlicher Vermögenswerte, Schenkungen und Erbschaften über den Freibeträgen |
| Einzelunternehmer | 20 % oder 2 % | 20 % vom Gewinn oder 2 % vom Umsatz im vereinfachten Regime |
| Sozialversicherung | 25 %, 21 % über 8.000 Manat | Arbeitnehmer 3 % auf die ersten 200 Manat und 10 % auf den Rest, Arbeitgeber 22 % und 15 % |
| Arbeitslosenversicherung | 0,5 % + 0,5 % | Arbeitnehmer und Arbeitgeber, auf das volle Gehalt |
| Krankenversicherung | 2 % + 2 % | Auf Gehalt bis 2.500 Manat; 0,5 % + 0,5 % auf den Teil über 2.500 Manat im Privatsektor |
| Gewinnsteuer | 20 % | Firmen und Betriebsstätten von Nichtansässigen |
| Dividenden | 5 % | Abgeltende Quellensteuer; ausländische Dividenden ebenfalls 5 % |
| Zinsen | 10 % | An der Quelle; Zinsen auf Einlagen in Manat bis 200 Manat im Monat je Bank befreit |
| Wohnungsmiete, gezahlt von einer Privatperson | 10 % | Seit 2026 gesenkt von 14 %; andere Mieten und Lizenzgebühren 14 % |
| Mehrwertsteuer | 18 % | Anmeldung über 200.000 Manat Umsatz in beliebigen 12 Monaten |
Die wichtigste Änderung 2026 betrifft Gehälter. Von 2019 bis 2025 zahlten Angestellte privater Firmen außerhalb des Öl- und Gassektors auf Einkünfte bis 8.000 Manat im Monat keine Einkommensteuer. Diese Steuerferien sind abgelaufen, und es gilt die Skala nach Artikel 101.1-1 des Steuergesetzbuchs, mit gesetzlich festgelegtem Anstieg des unteren Satzes: 3 % 2026, 5 % 2027 und 7 % ab 2028. Ein Ratgeber, der noch 0 % verspricht, beschreibt das Vorjahr.
Der Rest ist stabil: 20 % Gewinnsteuer, 18 % Mehrwertsteuer und 5 % auf Dividenden. Die Kosten eines Gehalts treiben aber vor allem die Sozialbeiträge, die im Privatsektor ein Vielfaches der Steuer betragen.
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Wer in Aserbaidschan steuerlich ansässig ist
Ansässige werden auf das Welteinkommen besteuert, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Aserbaidschan. Die Tests in Artikel 13.2.5 des Steuergesetzbuchs sind strenger als die übliche Regel zum Kalenderjahr.
| Test | Wie er funktioniert |
|---|---|
| Mehr als 182 Tage | Insgesamt mehr als 182 Tage im Kalenderjahr, am Stück oder in mehreren Abschnitten |
| Staatsdienst im Ausland | Wer dem aserbaidschanischen Staat im Ausland dient, bleibt ansässig |
| Kein Land erreicht 182 Tage | Die Ansässigkeit wird der Reihe nach bestimmt: ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und zuletzt die aserbaidschanische Staatsangehörigkeit |
| Diplomaten und Mitarbeiter internationaler Organisationen | Nicht ansässig, sofern sie kein Geschäft im Land betreiben |
| Wegzug | Nicht ansässig ab dem letzten Tag der Anwesenheit bis Jahresende, wenn auch im nächsten Jahr nicht ansässig |
Es zählt das Kalenderjahr, nicht ein gleitender Zeitraum von 12 Monaten: Die Staatliche Steuerverwaltung liest Artikel 13.2.5.1 genauso. Wer im Herbst 2025 insgesamt 120 Tage in Baku verbracht hat und im Frühjahr 2026 weitere 100 Tage, ist nach Tagen weder 2025 noch 2026 ansässig: Jedes Jahr hat weniger als 183 Tage. Die allgemeine Logik behandelt unser Artikel zur 183-Tage-Regel.
Ein Aufenthaltstitel macht nicht für sich ansässig, und keiner zu haben, schützt nicht: Es zählen die Tage. Den legalen Aufenthalt beschreibt die Seite zu Aufenthaltstiteln in Aserbaidschan. Die Staatsangehörigkeit ist nur der letzte Rückgriff: Ein Ausländer, der mehr als 182 Tage in Baku verbringt, wird ansässig, und eine doppelte Ansässigkeit wird nach dem Doppelbesteuerungsabkommen gelöst.
Ein Punkt für das erste Jahr: Das Gehalt eines Nichtansässigen von einem ausländischen Arbeitgeber ist nach Artikel 102.1.2 befreit, sofern es nicht von einer Betriebsstätte in Aserbaidschan gezahlt wird. Bis die Ansässigkeit beginnt, bringt Fernarbeit für eine ausländische Firma keine aserbaidschanische Steuer.
Steuerliche Ansässigkeit in Aserbaidschan: wie man Tage zählt und den Status bestätigt
Mehr als 182 Tage im Kalenderjahr machen Sie nach Artikel 13.2.5.1 des Steuergesetzbuchs in Aserbaidschan steuerlich ansässig. Die Tage müssen nicht am Stück sein: 120 Tage im Frühjahr und 70 im Herbst ergeben 190 und den Status als Ansässiger für das ganze Jahr. In Baku verliebt man sich leicht an einem Wochenende, das Finanzamt bemerkt aber erst Tag 183.
Erreicht kein Land 182 Tage, geht das Gesetzbuch eine Kette durch: ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und zuletzt die Staatsangehörigkeit. Nach dem Wegzug sind Sie ab dem letzten Tag im Land nicht ansässig, aber nur, wenn auch das nächste Jahr nicht ansässig ist. Der Rechner unten zählt die Tage nach Kalenderjahr.
Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Bei gleich vielen Tagen in zwei Ländern entscheidet die Kette der Tests, und ohne Nachweise wird sie gegen Sie ausgelegt. Die Begleitung durch Murblz nimmt diese Risiken: Wir zählen die Tage, sammeln Nachweise, besorgen die Ansässigkeitsbescheinigung der Staatlichen Steuerverwaltung und wenden Doppelbesteuerungsabkommen an. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis bei der ersten Einreichung.
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183-Tage-Rechner
Rechner für die steuerliche Ansässigkeit für Aserbaidschan
Geben Sie Ihre Reisedaten ein: Der Rechner zeigt für Aserbaidschan, ob Sie heute und zum Jahresende steuerlich ansässig sind und wie viele Tage bis zur Schwelle bleiben.
Das Zählen nach Daten braucht JavaScript. Unten stehen dieselben Regeln nach Ländern.
Einkommensteuer: die neue Skala im Privatsektor
Es gibt zwei Gehaltsskalen, und welche gilt, entscheidet der Arbeitgeber: eine für den Öl- und Gas- und öffentlichen Sektor, die andere für private Firmen ohne Öl- und Gastätigkeit.
| Monatsgehalt | Privatsektor 2026 | Privatsektor 2027 | Privatsektor ab 2028 | Öffentlicher und Öl- und Gassektor |
|---|---|---|---|---|
| Bis 2.500 Manat | 3 % | 5 % | 7 % | 14 % |
| 2.500 bis 8.000 Manat | 75 Manat + 10 % über 2.500 | 125 Manat + 10 % über 2.500 | 175 Manat + 10 % über 2.500 | 350 Manat + 25 % über 2.500 |
| Über 8.000 Manat | 625 Manat + 14 % über 8.000 | 675 Manat + 14 % über 8.000 | 725 Manat + 14 % über 8.000 | 350 Manat + 25 % über 2.500 |
Bei mehreren Arbeitgebern wird die Steuer bei jedem einzeln berechnet. Arbeitnehmerbeiträge werden nicht abgezogen: Besteuert wird das Bruttogehalt.
Der Freibetrag von 200 Manat
Nach Artikel 102.1.6 sind bei einem Gehalt am Hauptarbeitsplatz von höchstens 2.500 Manat im Monat 200 Manat davon steuerfrei. Bei 2.000 Manat Gehalt beträgt die Steuer 2026 (2.000 − 200) × 3 % = 54 Manat. Über 2.500 Manat entfällt der Freibetrag. Kriegsveteranen und einige andere Gruppen erhalten 400 Manat im Monat Abzug vom steuerpflichtigen Gehalt, Familien gefallener Soldaten 800 Manat.
Andere private Einkünfte
| Art der Einkünfte | Satz | Wie gezahlt wird |
|---|---|---|
| Einkünfte weder aus Anstellung noch aus Geschäft: Verkauf persönlicher Vermögenswerte, Schenkungen und Erbschaften über den Freibeträgen | 14 % | Jahreserklärung bis 31. März |
| Dividenden aserbaidschanischer Firmen | 5 % | An der Quelle, abgeltend |
| Dividenden ausländischer Firmen | 5 % | Neu ab 2026, selbst erklärt |
| Zinsen | 10 % | An der Quelle |
| Miete aus einer an eine Privatperson vermieteten Wohnung | 10 % | An der Quelle oder durch den Vermieter |
| Andere Mieten und Lizenzgebühren | 14 % | An der Quelle |
| Lotterie- und Wettgewinne | 10 % | Abzüglich des Einsatzes |
| Einkünfte von Einzelunternehmern | 20 % | Auf den Gewinn, mit vierteljährlichen Vorauszahlungen |
Die Steuer auf ausländische Einkünfte eines Ansässigen wird um im Ausland gezahlte Steuer gemindert, die Anrechnung darf aber die aserbaidschanische Steuer auf dieselben Einkünfte nicht übersteigen (Artikel 127).
Erleichterung für Softwarefachkräfte
Mitarbeiter von Firmen mit dem Status eines Technologieparkbewohners, die außerhalb des Parks Systemintegration oder Softwareentwicklung betreiben, zahlen ab 1. Januar 2026 für sieben Jahre 5 % auf dieses Gehalt (Artikel 101.7). 2023–2025 waren es 0 % bis 8.000 Manat und 5 % darüber.
Sozialbeiträge und Nettolohn
Die Steuerverwaltung zieht die Beiträge ein, und bei den meisten Gehältern übersteigen sie die Einkommensteuer. Die Tabelle 2026 für den privaten Nicht-Öl-Sektor:
| Beitrag | Arbeitnehmer | Arbeitgeber |
|---|---|---|
| Sozialversicherung, erste 200 Manat | 3 % | 22 % |
| Sozialversicherung, 200 bis 8.000 Manat | 10 % | 15 % |
| Sozialversicherung, über 8.000 Manat (neu 2026) | 10 % | 11 % |
| Arbeitslosenversicherung | 0,5 % | 0,5 % |
| Krankenversicherung, bis 2.500 Manat | 2 % | 2 % |
| Krankenversicherung, über 2.500 Manat (neu 2026) | 0,5 % | 0,5 % |
Im öffentlichen und im Öl- und Gassektor ist die Sozialversicherung pauschal, 3 % plus 22 % auf das ganze Gehalt, und die Krankenversicherung beträgt 2 % + 2 % bis 8.000 Manat und 0,5 % + 0,5 % darüber. Die Beiträge sind bis zum 15. des Folgemonats fällig, nur per Überweisung.
Beispiel: ein Gehalt im Privatsektor in Baku, 2026
| Posten | 1.500 Manat | 3.000 Manat | 10.000 Manat |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuer | 39 | 125 | 905 |
| Sozialversicherung Arbeitnehmer | 136 | 286 | 986 |
| Arbeitslosenversicherung, 0,5 % | 7,5 | 15 | 50 |
| Krankenversicherung Arbeitnehmer | 30 | 52,5 | 87,5 |
| Nettolohn | 1.287,5 | 2.521,5 | 7.971,5 |
| Arbeitgeberbeiträge | 276,5 | 531,5 | 1.571,5 |
| Gesamtkosten des Mitarbeiters | 1.776,5 | 3.531,5 | 11.571,5 |
Die Spalte 1.500 Manat. Einkommensteuer: (1.500 − 200) × 3 % = 39. Sozialversicherung Arbeitnehmer: 200 × 3 % + 1.300 × 10 % = 136. Arbeitslosenversicherung 7,5 und Krankenversicherung zu 2 % = 30. Netto bleiben 1.287,5 Manat. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich 200 × 22 % + 1.300 × 15 % = 239, plus 7,5 für die Arbeitslosen- und 30 für die Krankenversicherung.
Bei 3.000 Manat verliert der Arbeitnehmer etwa 16 % des Bruttos, und der Arbeitgeber legt noch rund 17,7 % obendrauf. Zum Vergleich: Dasselbe Gehalt bei einer staatlichen oder Öl- und Gasfirma bedeutet 475 Manat Einkommensteuer (350 + 25 % von 500), 90 Sozialversicherung, 15 Arbeitslosen- und 60 Krankenversicherung, es bleiben 2.360 Manat.
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Gewinnsteuer, Dividenden und Vergünstigungen für Firmen
Die Gewinnsteuer beträgt 20 % der Bruttoeinkünfte abzüglich abzugsfähiger Ausgaben (Artikel 105). Verluste werden fünf Jahre vorgetragen. Vorauszahlungen sind vierteljährlich bis zum 15. des Monats nach dem Quartal fällig, die Jahreserklärung bis 31. März. Die Betriebsstätte einer ausländischen Firma zahlt 20 % plus 5 % auf den an den Hauptsitz überwiesenen Gewinn (Artikel 126).
Auf Dividenden fällt eine abgeltende Quellensteuer von 5 % an (Artikel 122). Dividenden an private Eigentümer einer kleinen Firma, die nicht zur Mehrwertsteuer angemeldet ist, Bücher führt und bis 200.000 Manat Umsatz in 12 Monaten hat, sind befreit (Artikel 102.1.22-1). Firmen und Einzelunternehmer zahlen 1 % Vermögensteuer auf den Wert des Anlagevermögens (Artikel 198.2).
Wichtigste Vergünstigungen
| Regime | Was es bringt | Dauer |
|---|---|---|
| Bewohner von Technologieparks, einschließlich Softwarefirmen mit Bewohnerstatus außerhalb des Parks (Systemintegration, Softwareentwicklung) | Gewinn befreit, steuerfreie Dividenden, 5 % Einkommensteuer für Mitarbeiter | 10 Jahre ab Registrierung; 5 % für Mitarbeiter ab 2026 für sieben Jahre |
| Bewohner von Industrie- und Technologieparks | Keine Gewinn-, Vermögen- oder Grundsteuer, steuerfreie Dividenden, Mehrwertsteuererleichterung für importierte Ausrüstung | Bis zu 10 Jahre ab Registrierung |
| Junge Unternehmen mit Gründerzertifikat | Gewinn aus Innovationstätigkeit wird nicht besteuert | Drei Jahre ab Datum des Zertifikats |
| Kleinstunternehmen mit durchschnittlich mindestens drei Mitarbeitern und ohne Rückstände bei der Sozialversicherung | 75 % des Gewinns befreit, effektiv etwa 5 % | In Kraft; Kleinstunternehmen zahlen auch keine Vermögensteuer |
| Befreite Gebiete und die Autonome Republik Nachitschewan | Keine Gewinn-, Vermögen-, Grund-, vereinfachte oder Dividendensteuer | 10 Jahre; für Nachitschewan ab 1. Januar 2026 |
2026 kam das horizontale Monitoring: Mittlere und große Firmen mit automatisierter Buchhaltung und internen Kontrollen können sich bewerben und für die erfassten Zeiträume Außen- und Innenprüfungen vermeiden, außer bei Verrechnungspreisen und ausländischen Einkünften. Festgestellte Abweichungen kosten 25 % statt 50 %.
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Mehrwertsteuer: 18 % und eine Schwelle von 200.000 Manat
Es gibt einen einzigen Mehrwertsteuersatz, 18 % auf Lieferungen und Importe (Artikel 173), und keine ermäßigten Sätze.
| Vorgang | Behandlung |
|---|---|
| Die meisten Waren und Dienstleistungen, Importe | 18 % |
| Export von Waren und Dienstleistungen, internationale und Transittransporte | 0 % |
| Lieferungen an Duty-free-Läden, einschließlich lokal hergestellter Verbrauchsteuerwaren | 0 % ab 2026 |
| Finanzdienstleistungen, Geschäfte mit Aktien und Wertpapieren | Befreit |
| Groß- und Einzelhandel mit Agrarprodukten | Mehrwertsteuer nur auf die Handelsspanne, ab 2022 für fünf Jahre |
Wer sich anmelden muss
Die Anmeldung ist Pflicht, sobald der Umsatz in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten 200.000 Manat übersteigt, innerhalb von 10 Tagen ab dem 1. des Folgemonats. Ein einzelnes Geschäft über 200.000 Manat erfordert die Anmeldung vor dem Geschäft. Bauträger und Hersteller von Verbrauchsteuerwaren melden sich ab dem ersten Tag an. Eine freiwillige Anmeldung ist immer möglich.
Ab 2026 zählen Einzelhandelsverkäufe und Dienstleistungen für Privatkunden mit Kartenzahlung über ein Kassenterminal nur zu 50 % zur Schwelle (Artikel 155.1-1). Für ein Geschäft, das nur Kartenzahlungen annimmt, hat sich die Schwelle faktisch auf 400.000 Manat verdoppelt.
Ausländische digitale Dienstleistungen
Nichtansässige, die elektronische Dienstleistungen an Privatpersonen in Aserbaidschan verkaufen, müssen sich innerhalb von 30 Tagen elektronisch anmelden, nachdem der Jahresumsatz 10.000 $ übersteigt (Artikel 33.8-1 in der Fassung vom Februar 2026); darunter ist es freiwillig. Beratungs-, Rechts-, Finanz-, Buchhaltungs-, Design- und Ingenieurleistungen per E-Mail sowie Live-Onlineunterricht sind nicht erfasst.
Erklärungen und Zahlungen erfolgen monatlich, bis zum 20. Handel ohne Pflichtanmeldung kostet 50 % der gesamten fälligen Mehrwertsteuer für diesen Zeitraum (Artikel 58.4). Käufer können über ein staatliches Programm zur Rückerstattung einen Teil der Mehrwertsteuer auf Kassenbons zurückholen.
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Einzelunternehmer, vereinfachtes Regime, Freiberufler und Informationstechnik
Ein Einzelunternehmer wählt zwischen der vereinfachten Steuer auf den Umsatz und 20 % auf den Gewinn. Für Freiberufler mit ausländischen Kunden entscheiden in der Praxis die 30-%-Regel und die Schwelle von 45.000 Manat.
Vereinfachte Steuer
Der Satz beträgt 2 % vom Umsatz ohne Abzug von Ausgaben (Artikel 220.1). Er steht allen offen, die nicht zur Mehrwertsteuer angemeldet sind und in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten bis 200.000 Manat Umsatz haben. Einzelhandel und Gastronomie über der Schwelle können bei 6–8 % bleiben, und seit 2026 werden Kartenzahlungen über Kassenterminals für drei Jahre mit 6 % besteuert. Erklärungen vierteljährlich, bis zum 20.
Ausgeschlossen sind Miet- und Lizenzeinkünfte, Großhandel, Finanzinstitute, Hersteller von Verbrauchsteuerwaren, Produzenten mit über 10 Mitarbeitern, Eigentümer von Anlagevermögen über 1 Million Manat und Dienstleistungen für Firmen statt für Privatkunden. Ein gemischter Kundenkreis ist nur erlaubt, solange elektronisch fakturierte Verkäufe plus an ausländische Firmen fakturierte Leistungen innerhalb von 30 % des Quartalsumsatzes bleiben; darüber endet das Recht ab dem Folgemonat. Für einen Freiberufler, der überwiegend für ausländische Kunden arbeitet, ist es fast immer unerreichbar.
Das allgemeine Regime: 20 % und die 75-%-Erleichterung
Einkünfte von Einzelunternehmern werden mit 20 % besteuert (Artikel 101.3). Zwei Erleichterungen befreien 75 % der Einkünfte, was effektiv etwa 5 % bedeutet:
- für Kleinstunternehmer mit durchschnittlich mindestens drei Mitarbeitern im Jahr und ohne Rückstände bei der Sozialversicherung (Artikel 102.1.30);
- ohne Personalbedingung für Privatpersonen, deren Jahreseinkünfte aus gelisteten Tätigkeiten höchstens 45.000 Manat betragen (Artikel 102.1.30-1): Softwareentwicklung, Design und Dekoration, Übersetzung, Werbung, Forschung, Dienstleistungen in Wissenschaft, Bildung, Kultur und Sport, Rechts-, Prüfungs-, Buchhaltungs- und Finanzberatung, Journalismus, Marktforschung, Bewertung, Kurierzustellung (außer Fracht), Reiseführung und Export von Dienstleistungen.
Beiträge von Einzelunternehmern ab 2026
Das alte regionale Modell endete am 1. Januar 2026. Die Sozialversicherung beträgt jetzt 2 % des monatlichen Einkommens vor Ausgaben, mindestens 15 % und höchstens 100 % des Mindestlohns, also 60 bis 400 Manat im Monat beim Mindestlohn von 400 Manat. Die Krankenversicherung kommt mit 4 % des Mindestlohns hinzu, 16 Manat im Monat.
Beispiel: ein freiberuflicher Entwickler mit ausländischen Kunden
| Manat pro Jahr | Einkünfte 36.000 | Einkünfte 60.000 |
|---|---|---|
| Einkünfte aus Softwareentwicklung | 36.000 | 60.000 |
| 75-%-Erleichterung nach Artikel 102.1.30-1 | 27.000 | Nicht verfügbar: Einkünfte über 45.000 |
| Einkommensteuer zu 20 % | 1.800 | 12.000 |
| Sozialversicherung zu 2 % der Einkünfte | 720 | 1.200 |
| Krankenversicherung, 16 Manat im Monat | 192 | 192 |
| Steuern und Beiträge gesamt | 2.712 | 13.392 |
| Belastung als Anteil der Einkünfte | 7,5 % | 22,3 % |
Ausgaben sind nicht berücksichtigt; belegte Ausgaben mindern die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer. Die Lehre steht rechts: 45.000 Manat sind eine Klippe, und ein Manat mehr nimmt die Erleichterung komplett, nicht nur auf den Überschuss.
Softwarefirmen
Für Softwareteams ist der Status eines Technologieparkbewohners (siehe Abschnitt zu Firmen) die stärkste Option; nach dem Sozialversicherungsgesetz können Mitarbeiter mit aserbaidschanischer Staatsangehörigkeit ab 2023 für zehn Jahre wählen, Sozialversicherung auf vier Mindestlöhne zu zahlen, während für diese Arbeit eingestellte ausländische und staatenlose Mitarbeiter nicht der Pflichtsozialversicherung unterliegen.
Digitale Nomaden und Zuzügler
Ein Sonderregime für Fernarbeitende gibt es nicht. Vor der Ansässigkeit ist das Gehalt eines ausländischen Arbeitgebers steuerfrei, danach wird das Welteinkommen besteuert. Welche Skala für das Gehalt eines Ansässigen von einer nicht in Aserbaidschan registrierten ausländischen Firma gilt, sagt das Steuergesetzbuch nicht, deshalb wird die Frage vorab mit einer verbindlichen Auskunft der Steuerverwaltung geklärt: Fragen Sie einen Experten.
Immobilien, Grund, Autos, Erbschaft, Veräußerungsgewinne und Krypto
Vermögensteuern für Privatpersonen sind kommunal und sehr niedrig. Teuer wird ein Verkauf vor Ablauf von drei Jahren.
Vermögensteuer für Privatpersonen
| Lage des Gebäudes | Jahressatz pro Quadratmeter |
|---|---|
| Baku | 0,4 Manat, multipliziert mit einem Zonenkoeffizienten von 0,7 bis 1,5 |
| Gandscha, Sumqayıt, Bezirk Abşeron | 0,3 Manat |
| Andere Städte und Bezirkszentren | 0,2 Manat |
| Ortschaften und Dörfer unter Bezirksverwaltung | 0,1 Manat |
Bei Wohnungen wird nur die Fläche über 30 Quadratmeter besteuert (Artikel 198.1.1). Eine Wohnung mit 100 Quadratmetern in Baku: (100 − 30) × 0,4 = 28 Manat, mit Zonenkoeffizient 19,6 bis 42 Manat im Jahr. Auch nichtansässige Eigentümer zahlen. Die Gemeinde schickt den Bescheid bis 1. August; gezahlt wird in zwei Hälften bis 15. August und 15. November. Rentner erhalten 30 Manat Nachlass, sofern die Wohnung nicht vermietet ist.
Grundsteuer
Für Wohn-, Hof- und Gartengrundstücke gilt der Satz pro 100 Quadratmeter: 0,6 Manat in Baku (1,2 Manat auf den Teil über 10.000 Quadratmeter), 0,5 in Gandscha, Sumqayıt, Xırdalan und Abşeron, 0,3 in anderen Städten und Bezirkszentren und 0,1 in Dörfern. Ein Grundstück mit 600 Quadratmetern in Baku kostet 3,6 Manat im Jahr.
Autos
Eine jährliche Steuer auf Privatautos gibt es nicht: Von den Fahrzeugen werden nur Boote und Flugzeuge besteuert, mit 0,02 Manat pro cm³ Hubraum. Die Straßensteuer steckt im Kraftstoffpreis und stieg 2026 von 0,02 auf 0,07 Manat pro Liter.
Verkauf von Immobilien
Der Verkäufer zahlt eine vereinfachte Steuer nach Fläche, nicht nach Preis: Fläche × Zonenkoeffizient × 15 Manat. Bei Wohnungen sind die ersten 30 Quadratmeter befreit; für Gewerbeflächen gilt zusätzlich der Faktor 1,5.
| Zone | Koeffizient |
|---|---|
| Baku, Zone 1 (Zentrum) | 4,0 |
| Baku, Zone 2 | 3,0 |
| Baku, Zonen 3–4 | 2,2 |
| Baku, Zonen 5–6 | 1,8 |
| Baku, Zonen 7–9 | 1,5 |
| Baku, Zonen 10–12 | 1,2 |
| Gandscha, Sumqayıt, Xırdalan | 1,5 |
| Orte und Dörfer in Abşeron, Şirvan, Mingəçevir, Nachitschewan, Lənkəran, Yevlax, Şəki, Naftalan | 1,2 |
| Andere Bezirke, Orte und Dörfer | 0,3 |
Das Beispiel der Steuerverwaltung selbst: eine Wohnung mit 120 Quadratmetern in Baku, Zone 1, bei der der Verkäufer weniger als drei Jahre gemeldet ist. Die Steuer beträgt (120 − 30) × 4 × 15 = 5.400 Manat, unabhängig vom Verkaufspreis. Der Notar behält sie innerhalb eines Bankarbeitstags ein. Keine Steuer fällt an, wenn der Verkäufer drei Kalenderjahre in der Wohnung gemeldet war, oder es seine einzige Wohnung ist und er drei Jahre dort lebte, oder bei Schenkung und Erbschaft innerhalb der Familie. Optionen finden Sie in unserem Bereich Anlageimmobilien.
Miete
Ab 2026 werden Einkünfte aus der Vermietung einer Wohnung an eine Privatperson mit 10 % statt 14 % besteuert (Artikel 124.1). Ist der Mieter eine Privatperson, meldet sich der Vermieter an, zahlt und erklärt. Gewerbemiete wird mit 14 % besteuert, und das vereinfachte Regime steht für Miete nicht zur Verfügung.
Erbschaften, Schenkungen und Veräußerungsgewinne
Gesonderte Erbschaft- oder Schenkungsteuern gibt es nicht; es sind Einkünfte des Empfängers. Schenkungen bis 2.500 Manat und Erbschaften bis 20.000 Manat im Jahr sind steuerfrei, solche von Familienangehörigen vollständig befreit; der Rest wird mit 14 % besteuert. Veräußerungsgewinne von Privatpersonen werden ebenfalls mit 14 % besteuert, wobei die Hälfte des Gewinns aus drei Jahre gehaltenen Aktien befreit ist, ebenso der Gewinn aus einer drei Jahre gehaltenen Hauptwohnung.
Kryptowährung
Ein Sonderregime gibt es nicht: Seit Mai 2025 sind virtuelle Vermögenswerte nach dem Gesetzbuch immaterielle Vermögenswerte, daher gelten die allgemeinen Regeln: 20 % für Firmen und Einzelunternehmer, sonstige Einkünfte für Privatpersonen. Das größere Bild zeigt unser Artikel zu Krypto und Steuern beim Umzug.
Prüfen wir, wo Sie Steuern zahlen
Drei Fragen im Chat zeigen, wo Sie steuerlich ansässig sind.
Nichtansässige, Quellensteuer und Abkommen mit Deutschland und anderen Ländern
Einkünfte eines Nichtansässigen aus Aserbaidschan ohne Bezug zu einer Betriebsstätte werden an der Quelle auf den Bruttobetrag besteuert (Artikel 125).
| Einkünfte des Nichtansässigen | Quellensteuersatz |
|---|---|
| Dividenden | 5 % |
| Zinsen | 10 % |
| Miete und Lizenzgebühren | 14 % |
| Leasing, Versicherung und Rückversicherung | 4 % |
| Internationale Telekommunikation und Transport | 6 % |
| Arbeiten, Dienstleistungen und andere Einkünfte aus Aserbaidschan | 10 % |
| Zahlungen in Niedrigsteuerländer | 10 % |
| Gehalt von einem aserbaidschanischen Arbeitgeber | Einkommensteuerskalen |
| Überweisung des Nettogewinns einer Betriebsstätte | 5 % |
Doppelbesteuerungsabkommen
Die offizielle Liste der Steuerverwaltung umfasst 57 Abkommen, 56 davon in Kraft; das Abkommen mit Marokko wurde 2018 unterzeichnet, ist aber nicht in Kraft getreten. Ein neues Abkommen mit der Türkei vom 19. Februar 2024 ist noch nicht in Kraft, daher gilt das alte, angewandt seit 1998. Partner aus der früheren Sowjetunion sind Russland, Belarus, Kasachstan, Kirgisistan, Usbekistan, Tadschikistan, Turkmenistan, Moldau, die Ukraine und Georgien; das kirgisische Abkommen ist neu und gilt ab 1. Januar 2026. Weitere sind die Vereinigten Arabischen Emirate, das Vereinigte Königreich, Deutschland, die Schweiz, die baltischen Staaten, China und Japan; mit den Vereinigten Staaten, Zypern und Armenien gibt es keine.
Zwischen Deutschland und Aserbaidschan gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 25. August 2004, anzuwenden seit 1. Januar 2006. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Das Abkommen mit Russland von 1997 ist ebenfalls in Kraft; der russische Erlass von 2023 betraf Aserbaidschan nicht.
| Land | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Russland | 10 % | 10 % | 10 % |
| Kasachstan | 10 % | 10 % | 10 % |
| Georgien | 10 % | 10 % | 10 % |
| Usbekistan | 10 % | 10 % | 10 % |
| Ukraine | 10 % | 10 % | 10 % |
| Belarus | 15 % | 10 % | 10 % |
| Kirgisistan | 10 % | 8 % | 8 % |
| Türkei (geltendes Abkommen) | 12 % | 10 % | 10 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 10 % | 7 % | 5–10 % |
| Vereinigtes Königreich | 15 % | 10 % | 5–10 % |
| Deutschland | 15 % | 10 % | 5–10 % |
Das sind Höchstsätze der Abkommen; ein niedrigerer nationaler Satz hat Vorrang, daher spielen Abkommen bei Dividenden kaum eine Rolle, wo Aserbaidschans 5 % unter jedem Abkommenssatz liegen. Ersparnisse gibt es bei Lizenzgebühren (14 % auf 10 % oder weniger) und manchmal bei Zinsen. Eine Ansässigkeitsbescheinigung ist vorab vorzulegen. Seit 1. Januar 2025 gilt für Aserbaidschan das Multilaterale Instrument gegen Gewinnverkürzung und hat einige Abkommen geändert.
Zum Vergleich mit den Nachbarn siehe unsere Seiten zu Steuern in Kasachstan, Georgien und Kirgisistan.
Erklärungen, Fristen und Strafen
| Was | Frist |
|---|---|
| Einkommensteuer und Beiträge auf Gehälter | Einbehalt bei Zahlung; Beiträge bis zum 15. des Folgemonats; Lohnsteuererklärung vierteljährlich bis zum 20. |
| Mehrwertsteuer | Erklärung und Zahlung monatlich bis zum 20. |
| Vereinfachte Steuer | Erklärung und Zahlung vierteljährlich bis zum 20. |
| Gewinnsteuer | Vorauszahlungen vierteljährlich bis zum 15., Jahreserklärung bis 31. März |
| Einkommensteuer von Einzelunternehmern | Vorauszahlungen vierteljährlich bis zum 15., Jahreserklärung bis 31. März |
| Jahreserklärung für Privatpersonen mit nicht an der Quelle besteuerten oder ausländischen Einkünften | Bis 31. März des Folgejahres |
| Meldung zur Quellensteuer | Innerhalb von 20 Tagen nach dem Quartal |
| Vermögen- und Grundsteuer für Privatpersonen | Zwei Raten, bis 15. August und 15. November |
| Vereinfachte Steuer beim Immobilienverkauf | Einbehalt durch den Notar am Tag des Geschäfts |
| Anmeldung einer ausländischen digitalen Dienstleistung | 30 Tage, nachdem der Jahresumsatz 10.000 $ übersteigt |
Strafen und Zinsen
Zu niedrig erklärte Steuer oder Hinterziehung durch Nichterklärung kostet 50 % des Fehlbetrags (Artikel 58.1), oder 25 %, wenn er beim horizontalen Monitoring festgestellt wird (vor 2026 galten 25 % für Lücken aus eigenen elektronischen Erklärungen des Steuerpflichtigen). Säumniszinsen betragen 0,1 % des offenen Betrags pro Tag (Artikel 59.1); bei Beträgen aus einer Prüfung sind die Zinsen auf ein Jahr begrenzt, und nach einer Außenprüfung oder dem horizontalen Monitoring laufen sie erst ab dem Festsetzungsdatum (Artikel 59.2). Eine verspätete Anmeldung kostet 200 Manat. Die Steuerbehörde kann noch drei Jahre nach Ende des Zeitraums nachfestsetzen.
Erklärungen werden über ein Online-Konto des Steuerpflichtigen eingereicht, das eine mobile elektronische Signatur erfordert. Die Oberfläche ist überwiegend aserbaidschanisch, daher braucht selbst ein kleiner Einzelunternehmer meist Unterstützung bei der Buchhaltung, die Fachleute von Murblz organisieren. Firmen sollten von Anfang an Buchhaltung und Berichtswesen einplanen.
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Was das für einen Umzug bedeutet
Die Sätze in Aserbaidschan sind moderat, aber das System hat Eigenheiten, die Sie vor dem Umzug kennen sollten.
Die Gehaltssteuer steigt nach Plan. Der untere Satz von 3 % wird 2027 zu 5 % und ab 2028 zu 7 %, dazu 10 % Sozialversicherung des Arbeitnehmers.
Ansässige zahlen auf das Welteinkommen. Ein Territorial- oder Überweisungsprinzip gibt es nicht. Ausländische Dividenden werden mit 5 % besteuert, andere ausländische Einkünfte zu allgemeinen Sätzen mit Anrechnung ausländischer Steuer. Eine Beteiligung von über 20 % an einer Firma in einem Niedrigsteuerland auf der staatlichen Liste kann deren Einkünfte Ihnen zurechnen (Artikel 128), was für Firmen in den Vereinigte Arabische Emirate und anderen Niedrigsteuerorten wichtig ist.
Wenige Tage heißen nicht nichtansässig. Erreicht kein Land 182 Tage, kann die Ansässigkeit Ihrer Wohnung, Ihren Interessen und Ihrer Staatsangehörigkeit folgen. Bewahren Sie Nachweise auf, wo Ihre Hauptwohnung ist.
Erleichterungen für Freiberufler sind fragil. Die effektiven 5 % für Entwickler und Berater gelten nur bis 45.000 Manat im Jahr, und wer darüber kommt, verliert sie ganz. Das vereinfachte Regime mit 2 % ist Dienstleistungsexporteuren wegen der 30-%-Regel fast immer verschlossen.
Immobilien sind billig zu halten, aber nicht schnell zu verkaufen. Die Verkaufssteuer hängt von Fläche und Zone ab, nicht vom Gewinn; drei Jahre Meldung beseitigen sie.
Die Regeln ändern sich oft. Ein großes Paket vom 9. Dezember 2025 trat am 1. Januar 2026 in Kraft, und weitere Gesetze gelten ab 2027. Prüfen Sie die Zahlen am geltenden Gesetzbuch.
Strafen sind hoch, und das System ist bargeldlos. Zu niedrige Erklärung kostet 50 %, Zinsen 0,1 % pro Tag, und elektronische Rechnungen sind Pflicht. Streitigkeiten mit der Steuerbehörde übernehmen Fachleute von Murblz.
Verwandte Seiten: alle Programme für Aserbaidschan und Steuern nach Ländern.
Die genaue Belastung hängt von Ihrer Ansässigkeit, der Struktur Ihrer Einkünfte und dem gewählten Regime ab – wir gehen Ihre Situation in einer kostenlosen Beratung durch.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Einkommensteuer in Aserbaidschan 2026?
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Aserbaidschan?
Wie hoch ist die Gewinnsteuer in Aserbaidschan?
Wie viel Steuer zahlt ein Einzelunternehmer in Aserbaidschan?
Wer ist in Aserbaidschan steuerlich ansässig?
Welche Sozialbeiträge werden in Aserbaidschan gezahlt?
Gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Aserbaidschan?
Wie hoch ist die Vermögensteuer in Aserbaidschan?
Leistungen
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Der Steuersatz ist nur die halbe Wahrheit. Die andere Hälfte: wo die Firma sitzt, wo das Geld liegt und wer die Buchhaltung einreicht. Murblz-Spezialisten helfen dabei im selben Land. Der Preis wird vor Arbeitsbeginn schriftlich festgelegt.
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