Azerbaycan'da vergiler

Bir bakışta 2026'da Azerbaycan vergi oranları

1 Ocak 2026 değişiklikleri dahil yürürlükteki Vergi Kanunu'na göre bir özet.

2026'nın asıl değişikliği maaşlarla ilgili. 2019'dan 2025'e kadar petrol ve gaz sektörü dışındaki özel şirketlerin çalışanları ayda 8.000 manata kadar kazançta gelir vergisi ödemiyordu. Bu tatil sona erdi ve Vergi Kanunu'nun 101.1-1. maddesindeki tarife uygulanıyor; en alt oranın yasayla artması öngörülüyor: 2026'da %3, 2027'de %5 ve 2028'den itibaren %7. Hâlâ %0 vaat eden bir rehber geçen yılı anlatıyor.

Gerisi istikrarlı: %20 kâr vergisi, %18 KDV ve temettüde %5. Ama bir maaşın maliyetini esas olarak sosyal primler belirliyor ve özel sektörde bunlar vergiden birkaç kat büyük.

Kim Azerbaycan vergi mukimi sayılır

Mukimler dünya genelindeki gelir, mukim olmayanlar yalnızca Azerbaycan kaynaklı gelir üzerinden vergilendiriliyor. Vergi Kanunu'nun 13.2.5. maddesindeki ölçütler, alışılmış takvim yılı kuralından daha katı.

Sayılan, kayan 12 ay değil, takvim yılı: Devlet Vergi Hizmeti de 13.2.5.1. maddeyi böyle okuyor. 2025 sonbaharında Bakü'de 120 gün, 2026 baharında 100 gün geçiren biri gün sayısına göre ne 2025 ne de 2026 için mukim: her yılda 183 günden az var. Genel mantık 183 gün kuralı yazımızda anlatılıyor.

Oturma izni tek başına sizi mukim yapmıyor, olmaması da korumuyor: önemli olan günler. Yasal yerleşim Azerbaycan'da oturma izinleri sayfasında anlatılıyor. Vatandaşlık yalnızca son çare: Bakü'de 182 günden fazla geçiren bir Rusya vatandaşı mukim oluyor ve çifte mukimlik vergi anlaşmasına göre çözülüyor.

İlk yıl için bir not: mukim olmayanın yabancı işverenden aldığı maaş, Azerbaycan'daki bir işyeri tarafından ödenmedikçe 102.1.2. maddeye göre muaf. Mukimlik başlayana kadar yabancı bir şirket için uzaktan çalışmak Azerbaycan vergisi doğurmuyor.

Azerbaycan vergi mukimliği kuralları: günler nasıl sayılır ve statü nasıl teyit edilir

Vergi Kanunu'nun 13.2.5.1. maddesine göre bir takvim yılında 182 günden fazlası sizi Azerbaycan vergi mukimi yapıyor. Günlerin art arda olması gerekmiyor: baharda 120 gün ve sonbaharda 70 gün toplam 190 ediyor ve tüm yıl için mukim statüsü veriyor. Bakü'ye bir hafta sonunda vurulmak kolay, ama vergi dairesi yalnızca 183. günü fark ediyor.

Hiçbir ülkede 182 güne ulaşılmazsa kanun bir zincir izliyor: daimi ev, hayati çıkarlar merkezi, mutat mesken ve en son vatandaşlık. Ayrıldıktan sonra ülkedeki son gününüzden itibaren mukim olmuyorsunuz, ama yalnızca ertesi yıl da mukim değilseniz. Aşağıdaki hesaplayıcı günleri takvim yılına göre sayıyor.

Yasa statünüzü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: iki ülkede günler eşitse ölçütler zinciri karar veriyor ve kanıt yoksa aleyhinize yorumlanıyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, kanıtları topluyor, Devlet Vergi Hizmeti'nden mukimlik belgesini alıyor ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını uyguluyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda geliyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Kişisel gelir vergisi: özel sektörün yeni tarifesi

İki maaş tarifesi var ve hangisinin uygulanacağını işveren belirliyor: biri petrol-gaz ve kamu sektörü için, diğeri petrol ve gaz faaliyeti olmayan özel şirketler için.

Birden fazla işveren varsa vergi her birinde ayrı hesaplanıyor. Çalışan primleri düşülmüyor: vergi brüt maaş üzerinden alınıyor.

200 manatlık muafiyet

102.1.6. maddeye göre asıl işyerindeki maaş ayda en fazla 2.500 manatsa, bunun 200 manatı vergisiz. 2.000 manatlık maaşta 2026 vergisi (2.000 - 200) x %3 = 54 manat. 2.500 manatın üzerinde muafiyet ortadan kalkıyor. Savaş gazileri ve bazı diğer gruplar vergiye tabi maaştan ayda 400 manat, şehit aileleri 800 manat indirim alıyor.

Diğer kişisel gelirler

Bir mukimin yurt dışı gelirindeki vergi, yurt dışında ödenen vergi kadar azaltılıyor, ama mahsup aynı gelirdeki Azerbaycan vergisini aşamıyor (127. madde).

Bilişim uzmanları için indirim

Teknoloji parkı mukimi statüsündeki şirketlerin park dışında sistem entegrasyonu ya da yazılım geliştirme yapan çalışanları, bu maaş üzerinden 1 Ocak 2026'dan itibaren yedi yıl boyunca %5 ödüyor (101.7. madde). 2023-2025'te 8.000 manata kadar %0, üzerinde %5 idi.

Sosyal güvenlik primleri ve ele geçen maaş

Primleri vergi hizmeti topluyor ve çoğu maaşta gelir vergisini aşıyorlar. Petrol dışı özel sektör için 2026 tablosu:

Kamu ve petrol-gaz sektöründe sosyal sigorta sabit: maaşın tamamında %3 artı %22; sağlık sigortası 8.000 manata kadar %2 + %2, üzerinde %0,5 + %0,5. Primler ertesi ayın 15'ine kadar, yalnızca banka havalesiyle ödeniyor.

Örnek: Bakü'de özel sektör maaşı, 2026

1.500 manatlık sütun. Gelir vergisi: (1.500 - 200) x %3 = 39. Çalışanın sosyal sigortası: 200 x %3 + 1.300 x %10 = 136. İşsizlik 7,5 ve %2 sağlık sigortası = 30. Ele geçen 1.287,5 manat. İşveren 200 x %22 + 1.300 x %15 = 239, artı işsizlik için 7,5 ve sağlık sigortası için 30 ekliyor.

3.000 manatta çalışan brüt maaşın yaklaşık %16'sını kaybediyor ve işveren üstüne kabaca %17,7 daha ekliyor. Karşılaştırma için aynı maaş bir devlet ya da petrol-gaz şirketinde 475 manat gelir vergisi (350 + 500'ün %25'i), 90 sosyal sigorta, 15 işsizlik ve 60 sağlık sigortası demek; geriye 2.360 manat kalıyor.

Kâr vergisi, temettüler ve şirket teşvikleri

Kâr vergisi, brüt gelirden indirilebilir giderler düşüldükten sonra %20 (105. madde). Zararlar beş yıl ileri taşınıyor. Peşin ödemeler çeyrekten sonraki ayın 15'ine kadar üç ayda bir, yıllık beyanname 31 Mart'a kadar. Yabancı bir şirketin işyeri %20 artı merkeze aktarılan kâr üzerinden %5 ödüyor (126. madde).

Temettülerde nihai %5 stopaj var (122. madde). KDV mükellefi olmayan, defter tutan ve 12 ayda cirosu 200.000 manata kadar olan küçük bir şirketin bireysel ortaklarına ödenen temettüler muaf (102.1.22-1. madde). Şirketler ve şahıs şirketleri sabit kıymetlerin değeri üzerinden %1 emlak vergisi ödüyor (198.2. madde).

Başlıca teşvikler

2026'da yatay izleme geldi: otomatik muhasebesi ve iç kontrolleri olan orta ve büyük şirketler başvurabiliyor ve kapsanan dönemler için transfer fiyatlandırması ve yurt dışı gelir dışında saha ve masa denetimlerinden kurtuluyor. Tespit edilen sapmalar %50 yerine %25'e mal oluyor.

Bir Azerbaycan'da şirket banka hesabı gerekecek; şirket kurma bölümümüz ülke seçmenize yardımcı oluyor.

KDV: %18 ve 200.000 manat eşiği

Tek bir KDV oranı var: teslimler ve ithalatta %18 (173. madde), indirimli oran yok.

Kimler kayıt olmak zorunda

Herhangi bir kayan 12 aylık dönemde ciro 200.000 manatı aşınca kayıt zorunlu; ertesi ayın 1'inden itibaren 10 gün içinde. 200.000 manatın üzerindeki tek bir işlem, işlemden önce kayıt gerektiriyor. Müteahhitler ve özel tüketim vergili mal üreticileri ilk günden kayıt oluyor. İsteğe bağlı kayıt her zaman mümkün.

2026'dan itibaren halka yapılan ve POS cihazıyla kartla ödenen perakende satışlar ve hizmetler eşiğe %50 oranında sayılıyor (155.1-1. madde). Yalnızca kartla ödeme alan bir işletme için eşik fiilen iki katına, 400.000 manata çıktı.

Yabancı dijital hizmetler

Azerbaycan'daki bireylere elektronik hizmet satan mukim olmayanlar, yıllık ciro 10.000 $'ı aştıktan sonra 30 gün içinde elektronik olarak kayıt olmak zorunda (Şubat 2026'da değiştirilen 33.8-1. madde); bunun altında isteğe bağlı. E-postayla sunulan danışmanlık, hukuk, finans, muhasebe, tasarım ve mühendislik hizmetleri ve canlı çevrimiçi eğitimler kapsam dışı.

Beyanname ve ödemeler aylık, 20'sine kadar. Zorunlu kayıt olmadan ticaret yapmak o dönemde ödenmesi gereken tüm KDV'nin %50'sine mal oluyor (58.4. madde). Alışveriş yapanlar, “KDV'ni geri al” programı aracılığıyla fişlerdeki KDV'nin bir kısmını geri alabiliyor.

Şahıs şirketleri, basitleştirilmiş rejim, serbest çalışanlar ve bilişim

Bir şahıs şirketi ciro üzerinden basitleştirilmiş vergi ile kâr üzerinden %20 arasında seçim yapıyor. Yabancı müşterileri olan serbest çalışanlar için uygulamada %30 kuralı ve 45.000 manat eşiği belirleyici.

Basitleştirilmiş vergi

Oran, gider düşülmeden cironun %2'si (220.1. madde). KDV mükellefi olmayan ve art arda herhangi 12 ayda cirosu 200.000 manata kadar olanlara açık. Eşiğin üzerindeki perakende ve yeme-içme işletmeleri %6-8'de kalabiliyor; 2026'dan beri POS ile kartla ödemeler üç yıl boyunca %6 ile vergilendiriliyor. Beyannameler üç ayda bir, 20'sine kadar.

Kira ve telif geliri, toptan ticaret, finans kuruluşları, özel tüketim vergili mal üreticileri, 10'dan fazla çalışanı olan imalatçılar, 1 milyon manatın üzerinde sabit kıymet sahipleri ve halka değil işletmelere verilen hizmetler için kapalı. Karma bir müşteri kitlesine yalnızca e-faturalı satışlar ile yabancı şirketlere faturalanan hizmetler toplamı üç aylık gelirin %30'unu aşmadığı sürece izin veriliyor; aşarsa hak ertesi aydan itibaren sona eriyor. Çoğunlukla yabancı müşterilere çalışan bir serbest çalışan için neredeyse her zaman ulaşılamaz.

Genel rejim: %20 ve %75 indirim

Şahıs şirketi geliri %20 ile vergilendiriliyor (101.3. madde). İki indirim gelirin %75'ini muaf tutuyor, bu da yaklaşık %5'lik efektif oran demek:

• yıl boyunca ortalama en az üç çalışanı olan ve sosyal sigorta borcu bulunmayan mikro girişimciler için (102.1.30. madde);
• çalışan şartı olmadan, listelenen faaliyetlerden yıllık geliri en fazla 45.000 manat olan bireyler için (102.1.30-1. madde): yazılım geliştirme, tasarım ve dekorasyon, çeviri, reklam, araştırma, bilim, eğitim, kültür ve spor hizmetleri, hukuk, denetim, muhasebe ve finansal danışmanlık, gazetecilik, pazar araştırması, değerleme, kurye teslimatı (yük taşımacılığı hariç), turist rehberliği ve hizmet ihracatı.

2026'dan itibaren şahıs şirketi primleri

Eski bölgesel sistem 1 Ocak 2026'da sona erdi. Sosyal sigorta artık giderlerden önceki aylık gelirin %2'si; asgari ücretin %15'inden az ve %100'ünden fazla olamaz, yani 400 manatlık asgari ücretle ayda 60 ile 400 manat arası. Sağlık sigortası asgari ücretin %4'ünü, ayda 16 manat ekliyor.

Örnek: yabancı müşterileri olan serbest bir yazılımcı

Giderler hesaba katılmadı; belgelenmiş giderler gelir vergisi matrahını azaltıyor. Ders sağ sütunda: 45.000 manat bir uçurum ve fazladan bir manat indirimi yalnızca aşan kısımda değil, tamamen ortadan kaldırıyor.

Bilişim şirketleri

Yazılım ekipleri için teknoloji parkı mukimi statüsü (şirket bölümüne bakın) en güçlü seçenek; Sosyal Sigorta Kanunu'na göre 2023'ten itibaren on yıl boyunca Azerbaycan vatandaşı çalışanlar sosyal sigortayı dört asgari ücret üzerinden ödemeyi seçebiliyor; bu iş için işe alınan yabancı ve vatansız çalışanlar ise zorunlu sosyal sigortanın dışında.

Dijital göçebeler ve yabancı uzmanlar

Uzaktan çalışanlar için özel bir rejim yok. Mukimlikten önce yabancı işverenden alınan maaş vergilendirilmiyor; sonrasında dünya genelindeki gelir vergilendiriliyor. Bir mukimin Azerbaycan'da kayıtlı olmayan yabancı bir şirketten aldığı maaşa hangi tarifenin uygulanacağı belirsiz, bu yüzden önce vergi hizmetinden ön karar alın.

Mülk, arazi, araçlar, veraset, sermaye kazançları ve kripto para

Bireylerin mülk vergileri yerel ve çok düşük. Para tutan şey üç yıl dolmadan satmak.

Bireylerin emlak vergisi

Konutlarda yalnızca 30 m²'nin üzerindeki alan vergilendiriliyor (198.1.1. madde). Bakü'de 100 m²'lik bir daire: (100 - 30) x 0,4 = 28 manat; bölge katsayısı uygulanınca yılda 19,6 ile 42 manat. Mukim olmayan malikler de ödüyor. Belediye bildirimi 1 Ağustos'a kadar gönderiyor; vergi 15 Ağustos ve 15 Kasım'a kadar iki eşit taksitte ödeniyor. Emekliler, konut kiraya verilmemişse 30 manat indirim alıyor.

Arazi vergisi

Konut, hane ve bahçe arsaları için oran 100 m² başına: Bakü'de 0,6 manat (10.000 m²'nin üzerindeki kısımda 1,2 manat), Gence, Sumgayıt, Hırdalan ve Abşeron'da 0,5, diğer şehirler ve ilçe merkezlerinde 0,3 ve köylerde 0,1. Bakü'de 600 m²'lik bir arsa yılda 3,6 manata mal oluyor.

Araçlar

Özel otomobil için yıllık vergi yok: araçlar arasında yalnızca tekneler ve uçaklar, motorun cm³'ü başına 0,02 manatla vergilendiriliyor. Yol vergisi yakıt fiyatlarına dahil ve 2026'da litre başına 0,02'den 0,07 manata çıktı.

Mülk satışı

Satıcı fiyata değil, alana göre basitleştirilmiş vergi ödüyor: alan x bölge katsayısı x 15 manat. Konutlarda ilk 30 m² muaf; ticari mülklerde ek 1,5 katsayı var.

Vergi hizmetinin kendi örneği: Bakü 1. bölgede, satıcının üç yıldan kısa süredir kayıtlı olduğu 120 m²'lik bir daire. Vergi, satış fiyatından bağımsız olarak (120 - 30) x 4 x 15 = 5.400 manat. Noter bunu bir iş günü içinde kesiyor. Satıcı üç takvim yılı boyunca dairede kayıtlıysa, ya da bu onun tek konutuysa ve orada üç yıl yaşadıysa, ya da aile içi bağış ve mirasta vergi yok. Seçenekler yatırımlık gayrimenkul bölümümüzde.

Kira

2026'dan itibaren bir bireye konut kiraya vermekten elde edilen gelir %14 yerine %10 ile vergilendiriliyor (124.1. madde). Kiracı özel bir kişiyse ev sahibi kayıt oluyor, ödüyor ve beyan ediyor. Ticari kira %14 ile vergilendiriliyor ve kira için basitleştirilmiş rejim kullanılamıyor.

Veraset, bağış ve sermaye kazançları

Ayrı veraset ya da bağış vergileri yok; bunlar alan kişinin geliri sayılıyor. Yılda 2.500 manata kadar bağışlar ve 20.000 manata kadar miraslar vergisiz, aile üyelerinden gelenler tamamen muaf; kalanı %14 ile vergilendiriliyor. Bireysel sermaye kazançları da %14 ile vergilendiriliyor; üç yıl tutulan hisselerdeki kazancın yarısı muaf, üç yıl tutulan asıl konuttaki kazanç da öyle.

Kripto para

Özel bir rejim yok: Mayıs 2025'ten beri sanal varlıklar kanuna göre maddi olmayan varlık, bu yüzden genel kurallar uygulanıyor: şirketler ve şahıs şirketleri için %20, bireyler için diğer gelir. Taşınırken kripto para ve vergiler yazımız daha geniş bir tablo sunuyor.

Mukim olmayanlar, stopaj vergisi ve Rusya ile Bağımsız Devletler Topluluğu ülkeleriyle anlaşmalar

Mukim olmayanın bir işyeriyle bağlantılı olmayan Azerbaycan kaynaklı geliri, brüt tutar üzerinden kaynakta vergilendiriliyor (125. madde).

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

Vergi hizmetinin resmi listesinde 57 anlaşma var, bunların 56'sı yürürlükte; Fas ile anlaşma 2018'de imzalandı ama yürürlüğe girmedi. Türkiye ile 19 Şubat 2024'te imzalanan yeni anlaşma henüz yürürlükte değil, bu yüzden 1998'den beri uygulanan eski anlaşma geçerli. Eski Sovyet ortakları Rusya, Belarus, Kazakistan, Kırgızistan, Özbekistan, Tacikistan, Türkmenistan, Moldova, Ukrayna ve Gürcistan; Kırgızistan anlaşması yeni, 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanıyor. Diğerleri arasında BAE, Birleşik Krallık, Almanya, İsviçre, Baltık ülkeleri, Çin ve Japonya var; Amerika Birleşik Devletleri, Güney Kıbrıs ya da Ermenistan ile anlaşma yok.

Rusya ile anlaşma 3 Temmuz 1997'de imzalandı, 3 Temmuz 1998'de yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 1999'dan beri uygulanıyor. Yürürlükte: anlaşmaları askıya alan 2023 tarihli Rus kararnamesi Rusya'nın dost olmayan ülkeler listesindeki ülkeleri etkiledi ve Azerbaycan bu listede değil.

Bunlar anlaşmadaki azami oranlar; daha düşük bir iç oran geçerli oluyor, bu yüzden Azerbaycan'ın %5'inin tüm anlaşma oranlarının altında kaldığı temettülerde anlaşmalar pek önemli değil. Tasarruf telif ücretlerinde (%14'ten %10'a ya da daha aşağıya) ve bazen faizde sağlanıyor. Vergi mukimliği belgesinin önceden sunulması gerekiyor. 1 Ocak 2025'ten beri vergi matrahı aşınmasına karşı Çok Taraflı Sözleşme Azerbaycan'a uygulanıyor ve bazı anlaşmaları değiştirdi.

Komşularla karşılaştırmak için Kazakistan, Gürcistan ve Kırgızistan vergileri sayfalarımıza bakın.

Raporlama, süreler ve cezalar

Cezalar ve gecikme faizi

Vergiyi eksik göstermek ya da beyanname vermeyerek kaçırmak eksik tutarın %50'sine mal oluyor (58.1. madde); yatay izleme sırasında tespit edilirse %25 (2026'dan önce %25 oranı mükellefin kendi elektronik bildirimlerinden tespit edilen eksikliklere uygulanıyordu). Gecikme faizi ödenmeyen tutarın günde %0,1'i (59.1. madde); denetimde tarh edilen tutarlarda faiz bir yılla sınırlı, saha denetimi ya da yatay izlemeden sonra ise yalnızca tarh tarihinden itibaren işliyor (59.2. madde). Zamanında kayıt olmamak 200 manata mal oluyor. Vergi idaresi dönemin bitiminden sonra üç yıl boyunca ek vergi tarh edebiliyor.

Beyannameler mobil elektronik imza gerektiren çevrimiçi bir mükellef hesabından veriliyor. Arayüz çoğunlukla Azerbaycan Türkçesinde, bu yüzden küçük bir şahıs şirketi bile genellikle muhasebe desteğine ihtiyaç duyuyor; bunu Murblz uzmanları ayarlıyor. Şirketler en baştan muhasebe ve raporlama için bütçe ayırmalı.

Taşınıyorsanız bu ne anlama geliyor

Azerbaycan'ın oranları ılımlı, ama sistemin taşınmadan önce bilinmesi gereken özellikleri var.

Maaş vergisi takvime göre artıyor. %3'lük alt oran, %10'luk çalışan sosyal sigortasının üstüne 2027'de %5, 2028'den itibaren %7 oluyor.

Mukimler dünya genelindeki gelir üzerinden ödüyor. Ülkesel ya da yalnızca ülkeye getirilen gelire dayalı bir sistem yok. Yabancı temettüler %5 ile, diğer yurt dışı gelirler yabancı vergi mahsubuyla genel oranlarla vergilendiriliyor. Hükümet listesindeki düşük vergili bir ülkede bir şirketin %20'sinden fazlasına sahip olmak, o şirketin gelirini sizin gelirinize katabiliyor (128. madde); bu BAE ve diğer düşük vergili yerlerdeki şirketler için önemli.

Az gün, mukim olmamak demek değil. Hiçbir ülkede 182 güne ulaşılmazsa mukimlik evinizi, çıkarlarınızı ve vatandaşlığınızı takip edebiliyor. Asıl evinizin nerede olduğuna dair kanıtları saklayın.

Serbest çalışan indirimleri kırılgan. Yazılımcılar ve danışmanlar için efektif %5 yalnızca yılda 45.000 manata kadar geçerli ve aşınca tamamen ortadan kalkıyor. %2'lik basitleştirilmiş rejim, %30 kuralı yüzünden hizmet ihracatçılarına neredeyse her zaman kapalı.

Mülkü elde tutmak ucuz, hızlı satmak değil. Satış vergisi kâra değil, alana ve bölgeye bağlı; üç yıllık kayıt bunu ortadan kaldırıyor.

Kurallar sık değişiyor. 9 Aralık 2025'te kabul edilen büyük bir paket 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girdi ve 2027'de daha fazla yasa yürürlüğe giriyor. Rakamları yürürlükteki kanunla karşılaştırın.

Cezalar ağır ve sistem nakitsiz. Eksik beyan %50'ye, faiz günde %0,1'e mal oluyor ve e-fatura zorunlu. Vergi idaresiyle anlaşmazlıklarla Murblz uzmanları ilgileniyor.

İlgili sayfalar: tüm Azerbaycan programları ve ülkelere göre vergiler.

Sık sorulan sorular