Impostos no Azerbaijão em 2026

Alíquotas de impostos no Azerbaijão em 2026: em resumo

Um resumo com base no Código Tributário vigente, incluindo as alterações de 1º de janeiro de 2026.

A principal mudança de 2026 diz respeito aos salários. De 2019 a 2025, os empregados de empresas privadas fora do setor de petróleo e gás não pagavam imposto de renda sobre ganhos de até 8.000 manats por mês. Essa isenção temporária acabou, e vale a tabela do artigo 101.1-1 do Código Tributário, com a alíquota inferior já prevista em lei para subir: 3% em 2026, 5% em 2027 e 7% a partir de 2028. Um guia que ainda promete 0% descreve o ano passado.

O resto é estável: 20% sobre o lucro, 18% de imposto sobre valor agregado e 5% sobre dividendos. Mas o custo de um salário é dado principalmente pelas contribuições sociais, que no setor privado são várias vezes maiores do que o imposto.

Quem é residente fiscal no Azerbaijão

Os residentes são tributados sobre a renda mundial, os não residentes só sobre a renda de fonte azerbaijana. Os critérios do artigo 13.2.5 do Código Tributário são mais rígidos do que a regra habitual do ano civil.

O que conta é o ano civil, não quaisquer 12 meses seguidos: o Serviço Estatal de Impostos interpreta o artigo 13.2.5.1 da mesma forma. Quem passou 120 dias em Baku no outono de 2025 e 100 dias na primavera de 2026 não é residente pelos dias nem em 2025 nem em 2026: cada ano tem menos de 183 dias. A lógica geral está no nosso artigo sobre a regra dos 183 dias.

Uma autorização de residência não torna você residente por si só, e não tê-la não protege: o que conta são os dias. A mudança legal está na página sobre residência no Azerbaijão. A cidadania é só o último critério: um cidadão russo que passa mais de 182 dias em Baku vira residente, e a dupla residência é resolvida pelo tratado contra a bitributação.

Um ponto para o primeiro ano: o salário de um não residente pago por um empregador estrangeiro é isento pelo artigo 102.1.2, a menos que seja pago por um estabelecimento permanente no Azerbaijão. Até a residência começar, o trabalho remoto para uma empresa estrangeira não gera imposto azerbaijano.

Regras de residência fiscal no Azerbaijão: como contar os dias e confirmar o status

Mais de 182 dias num ano civil tornam você residente fiscal no Azerbaijão, pelo artigo 13.2.5.1 do Código Tributário. Os dias não precisam ser seguidos: 120 dias na primavera e 70 no outono somam 190 e dão o status de residente pelo ano inteiro. É fácil se apaixonar por Baku num fim de semana, mas o fisco só repara no dia 183.

Se nenhum país chega a 182 dias, o Código segue uma sequência: moradia permanente, centro dos interesses vitais, estadia habitual e, por último, a cidadania. Depois que você sai, é não residente desde o último dia no país, mas só se o ano seguinte também for de não residente. A calculadora abaixo conta os dias por ano civil.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: com dias iguais em dois países, decide a sequência de critérios, e sem provas ela será lida contra você. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, reunimos as provas, obtemos o certificado de residência no Serviço Estatal de Impostos e aplicamos os tratados contra a bitributação. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoa física: a nova tabela do setor privado

Há duas tabelas para salários, e o empregador define qual se aplica: uma para o setor de petróleo e gás e o setor público, outra para empresas privadas sem atividade de petróleo e gás.

Com vários empregadores, o imposto é calculado separadamente em cada um. As contribuições do empregado não são deduzidas: o imposto incide sobre o salário bruto.

A parcela isenta de 200 manats

Pelo artigo 102.1.6, quando o salário no trabalho principal é de no máximo 2.500 manats por mês, 200 manats dele são isentos. Num salário de 2.000 manats, o imposto de 2026 é (2.000 - 200) x 3% = 54 manats. Acima de 2.500 manats, a isenção desaparece. Veteranos de guerra e alguns outros grupos têm 400 manats por mês a menos de salário tributável, e famílias de militares mortos, 800 manats.

Outras rendas de pessoas físicas

O imposto sobre a renda do exterior de um residente é reduzido pelo imposto pago no exterior, mas o crédito não pode passar do imposto azerbaijano sobre a mesma renda (artigo 127).

Benefício para profissionais de tecnologia

Os funcionários de empresas com status de residente de parque tecnológico que fazem integração de sistemas ou desenvolvimento de software fora do parque pagam 5% sobre esse salário a partir de 1º de janeiro de 2026, por sete anos (artigo 101.7). Em 2023-2025, eram 0% até 8.000 manats e 5% acima.

Contribuições sociais e salário líquido

O fisco arrecada as contribuições, e na maioria dos salários elas passam do imposto de renda. A tabela de 2026 para o setor privado fora do petróleo:

No setor público e de petróleo e gás, o seguro social é fixo, 3% mais 22% sobre o salário inteiro, e o seguro médico é de 2% + 2% até 8.000 manats e 0,5% + 0,5% acima. As contribuições vencem até o dia 15 do mês seguinte, só por transferência bancária.

Exemplo: um salário no setor privado em Baku, 2026

A coluna de 1.500 manats. Imposto de renda: (1.500 - 200) x 3% = 39. Seguro social do empregado: 200 x 3% + 1.300 x 10% = 136. Desemprego, 7,5, e seguro médico de 2%, 30. O líquido é de 1.287,5 manats. O empregador acrescenta 200 x 22% + 1.300 x 15% = 239, mais 7,5 de desemprego e 30 de seguro médico.

Com 3.000 manats, o empregado perde cerca de 16% do bruto, e o empregador acrescenta mais cerca de 17,7%. Para comparar, o mesmo salário numa empresa estatal ou de petróleo e gás significa 475 manats de imposto de renda (350 + 25% de 500), 90 de seguro social, 15 de desemprego e 60 de seguro médico, sobrando 2.360 manats.

Imposto sobre o lucro, dividendos e incentivos para empresas

O imposto sobre o lucro é de 20% da renda bruta menos as despesas dedutíveis (artigo 105). Os prejuízos podem ser compensados por cinco anos. Os adiantamentos vencem por trimestre, até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre, e a declaração anual até 31 de março. O estabelecimento permanente de uma empresa estrangeira paga 20% mais 5% sobre o lucro remetido à matriz (artigo 126).

Os dividendos sofrem retenção definitiva de 5% (artigo 122). Os dividendos pagos aos donos pessoas físicas de uma pequena empresa que não é inscrita no imposto sobre valor agregado, mantém contabilidade e tem faturamento de até 200.000 manats em 12 meses são isentos (artigo 102.1.22-1). Empresas e empresários individuais pagam 1% de imposto sobre o valor do ativo imobilizado (artigo 198.2).

Principais incentivos

O monitoramento horizontal chegou em 2026: empresas médias e grandes com contabilidade automatizada e controles internos podem aderir e evitar fiscalizações de campo e de escritório nos períodos cobertos, exceto sobre preços de transferência e renda do exterior. As divergências encontradas custam 25% em vez de 50%.

Você vai precisar de uma conta empresarial no Azerbaijão, e a nossa seção de abertura de empresas ajuda a escolher uma jurisdição.

Imposto sobre valor agregado: 18% e limite de 200.000 manats

Há uma única alíquota do imposto sobre valor agregado, 18% sobre vendas e importações (artigo 173), e não há alíquotas reduzidas.

Quem precisa se inscrever

A inscrição é obrigatória quando o faturamento em quaisquer 12 meses seguidos passa de 200.000 manats, em até 10 dias a partir do dia 1º do mês seguinte. Uma única operação acima de 200.000 manats exige inscrição antes da operação. Construtoras e produtores de bens sujeitos a imposto especial se inscrevem desde o primeiro dia. A inscrição voluntária é sempre possível.

A partir de 2026, as vendas no varejo e os serviços ao público pagos com cartão na maquininha contam para o limite pela metade (artigo 155.1-1). Para um negócio que só recebe com cartão, o limite na prática dobrou para 400.000 manats.

Serviços digitais estrangeiros

Os não residentes que vendem serviços eletrônicos a pessoas físicas no Azerbaijão precisam se inscrever eletronicamente em até 30 dias depois que o faturamento anual passa de US$ 10.000 (artigo 33.8-1, com a alteração de fevereiro de 2026); abaixo disso, é voluntário. Serviços de consultoria, jurídicos, financeiros, contábeis, de design e de engenharia por e-mail e treinamentos ao vivo pela internet não entram.

As declarações e os pagamentos são mensais, até o dia 20. Operar sem a inscrição obrigatória custa 50% de todo o imposto devido no período (artigo 58.4). Os consumidores podem recuperar parte do imposto das notas pelo programa estatal de devolução do imposto.

Empresários individuais, regime simplificado, autônomos e tecnologia

Um empresário individual escolhe entre o imposto simplificado sobre o faturamento e 20% sobre o lucro. Para autônomos com clientes estrangeiros, na prática decidem a regra dos 30% e o limite de 45.000 manats.

Imposto simplificado

A alíquota é de 2% do faturamento, sem dedução de despesas (artigo 220.1). Está aberto a quem não é inscrito no imposto sobre valor agregado e tem faturamento de até 200.000 manats em quaisquer 12 meses seguidos. Varejo e alimentação acima do limite podem ficar em 6-8%, e desde 2026 os pagamentos com cartão na maquininha são tributados a 6% por três anos. As declarações são trimestrais, até o dia 20.

Fica fechado para renda de aluguéis e royalties, atacado, instituições financeiras, produtores de bens sujeitos a imposto especial, fabricantes com mais de 10 funcionários, donos de ativo imobilizado acima de 1 milhão de manats e serviços a empresas, e não ao público. Uma clientela mista só é permitida enquanto as vendas com nota eletrônica mais os serviços faturados a empresas estrangeiras ficarem dentro de 30% da receita do trimestre; acima disso, o direito acaba a partir do mês seguinte. Para um autônomo que trabalha principalmente para clientes estrangeiros, ele quase sempre fica fora de alcance.

O regime geral: 20% e o alívio de 75%

A renda do empresário individual é tributada a 20% (artigo 101.3). Dois benefícios isentam 75% da renda, o que significa uma alíquota efetiva de cerca de 5%:

• para microempreendedores com média de pelo menos três empregados no ano e sem dívidas de seguro social (artigo 102.1.30);
• sem condição de funcionários, para pessoas físicas cuja renda anual nas atividades listadas seja de no máximo 45.000 manats (artigo 102.1.30-1): desenvolvimento de software, design e decoração, tradução, publicidade, pesquisa, serviços de ciência, educação, cultura e esporte, consultoria jurídica, de auditoria, contábil e financeira, jornalismo, pesquisa de mercado, avaliação, entrega de encomendas (exceto cargas), guia de turismo e exportação de serviços.

Contribuições do empresário individual a partir de 2026

O antigo esquema regional acabou em 1º de janeiro de 2026. O seguro social agora é de 2% da renda mensal antes das despesas, no mínimo 15% e no máximo 100% do salário mínimo, ou seja, de 60 a 400 manats por mês com o salário mínimo de 400 manats. O seguro médico acrescenta 4% do salário mínimo, 16 manats por mês.

Exemplo: um desenvolvedor autônomo com clientes estrangeiros

As despesas foram ignoradas; despesas comprovadas reduzem a base do imposto de renda. A lição está à direita: 45.000 manats são um precipício, e um manat a mais tira o alívio inteiro, não só sobre o excedente.

Empresas de tecnologia

Para equipes de software, o status de residente de parque tecnológico (veja a seção sobre empresas) é a opção mais forte; pela Lei do Seguro Social, a partir de 2023 e por dez anos, os funcionários que são cidadãos azerbaijanos podem optar por pagar o seguro social sobre quatro salários mínimos, enquanto os funcionários estrangeiros e apátridas contratados para esse trabalho ficam fora do seguro social obrigatório.

Nômades digitais e expatriados

Não há regime especial para trabalhadores remotos. Antes da residência, o salário de um empregador estrangeiro não é tributado; depois, a renda mundial é tributada. Não está claro qual tabela se aplica ao salário de um residente pago por uma empresa estrangeira não registrada no Azerbaijão, então peça antes uma consulta formal ao fisco.

Imóveis, terrenos, carros, herança, ganhos de capital e criptomoedas

Os impostos sobre bens de pessoas físicas são locais e muito baixos. O que custa dinheiro é vender antes de completar três anos.

Imposto sobre bens de pessoas físicas

Nas moradias, só a área acima de 30 m² é tributada (artigo 198.1.1). Um apartamento de 100 m² em Baku: (100 - 30) x 0,4 = 28 manats, ou de 19,6 a 42 manats por ano com o coeficiente de zona. Os donos não residentes também pagam. O município envia o aviso até 1º de agosto; o imposto é pago em duas metades, até 15 de agosto e 15 de novembro. Os aposentados têm 30 manats de desconto, a menos que a moradia esteja alugada.

Imposto territorial

Para terrenos residenciais, de uso doméstico e de jardim, a alíquota é por 100 m²: 0,6 manat em Baku (1,2 manat na parte acima de 10.000 m²), 0,5 em Ganja, Sumgait, Khirdalan e Absheron, 0,3 em outras cidades e sedes de distrito e 0,1 nas aldeias. Um terreno de 600 m² em Baku custa 3,6 manats por ano.

Carros

Não há imposto anual sobre carro particular: entre os veículos, só barcos e aeronaves são tributados, a 0,02 manat por cm³ de motor. O imposto rodoviário está embutido no preço do combustível e subiu de 0,02 para 0,07 manat por litro em 2026.

Venda de imóveis

Quem vende paga um imposto simplificado calculado pela área, não pelo preço: área x coeficiente de zona x 15 manats. Nas moradias, os primeiros 30 m² são isentos; os imóveis comerciais têm um adicional de 1,5.

O exemplo do próprio fisco: um apartamento de 120 m² na zona 1 de Baku, em que o vendedor está registrado há menos de três anos. O imposto é (120 - 30) x 4 x 15 = 5.400 manats, qualquer que seja o preço de venda. O tabelião retém o valor em um dia útil bancário. Não há imposto se o vendedor esteve registrado no apartamento por três anos civis, ou se é a sua única moradia e ele morou lá três anos, nem nas doações e heranças dentro da família. As opções estão na nossa seção de imóveis para investimento.

Aluguel

A partir de 2026, a renda do aluguel de moradia a uma pessoa física é tributada a 10% em vez de 14% (artigo 124.1). Se o inquilino é pessoa física, o próprio locador se inscreve, paga e declara. O aluguel comercial é tributado a 14%, e o regime simplificado não vale para aluguéis.

Herança, doações e ganhos de capital

Não há impostos separados sobre herança nem sobre doações; elas são renda de quem recebe. Doações de até 2.500 manats e heranças de até 20.000 manats por ano são isentas, e as de membros da família, totalmente isentas; o resto é tributado a 14%. Os ganhos de capital de pessoas físicas também são tributados a 14%, com metade do ganho em ações mantidas por três anos isenta, assim como o ganho com a moradia principal mantida por três anos.

Criptomoedas

Não há regime especial: desde maio de 2025, os ativos virtuais são ativos intangíveis pelo Código, então valem as regras gerais: 20% para empresas e empresários individuais, outras rendas para pessoas físicas. O nosso artigo sobre criptomoedas e impostos na mudança mostra o quadro geral.

Não residentes, retenção na fonte e tratados com a Rússia e os países vizinhos

A renda de fonte azerbaijana de um não residente sem ligação com um estabelecimento permanente é tributada na fonte, sobre o valor bruto (artigo 125).

Tratados contra a bitributação

A lista oficial do fisco tem 57 tratados, 56 em vigor; o tratado com o Marrocos foi assinado em 2018, mas não entrou em vigor. Um novo tratado com a Turquia assinado em 19 de fevereiro de 2024 ainda não está em vigor, então vale o antigo, aplicado desde 1998. Os parceiros da antiga União Soviética são Rússia, Belarus, Cazaquistão, Quirguistão, Uzbequistão, Tajiquistão, Turcomenistão, Moldávia, Ucrânia e Geórgia; o tratado com o Quirguistão é novo, aplicado desde 1º de janeiro de 2026. Há outros com os Emirados Árabes Unidos, o Reino Unido, a Alemanha, a Suíça, os países bálticos, a China e o Japão; não há com os Estados Unidos, Chipre nem a Armênia.

O tratado com a Rússia foi assinado em 3 de julho de 1997, entrou em vigor em 3 de julho de 1998 e se aplica desde 1º de janeiro de 1999. Está em vigor: o decreto russo de 2023 que suspendeu tratados afetou os países da lista russa de Estados hostis, e o Azerbaijão não está nela.

São os máximos dos tratados; uma alíquota interna menor prevalece, então os tratados quase não importam para dividendos, em que os 5% do Azerbaijão ficam abaixo de todas as alíquotas de tratado. A economia aparece nos royalties (de 14% para 10% ou menos) e às vezes nos juros. É preciso apresentar com antecedência um certificado de residência fiscal. Desde 1º de janeiro de 2025, o instrumento multilateral da OCDE contra a erosão da base tributária se aplica ao Azerbaijão e alterou alguns tratados.

Para comparar com os vizinhos, veja as nossas páginas de impostos no Cazaquistão, na Geórgia e no Quirguistão.

Declarações, prazos e multas

Multas e juros

Declarar imposto a menos, ou sonegar por não entregar a declaração, custa 50% da diferença (artigo 58.1), ou 25% se for encontrado no monitoramento horizontal (antes de 2026, a alíquota de 25% valia para diferenças encontradas nas próprias declarações eletrônicas do contribuinte). Os juros de mora são de 0,1% do valor não pago por dia (artigo 59.1); sobre valores lançados numa fiscalização, os juros têm teto de um ano, e depois de uma fiscalização de campo ou do monitoramento horizontal correm só a partir da data do lançamento (artigo 59.2). Não se inscrever no prazo custa 200 manats. O fisco pode lançar imposto adicional por três anos depois do fim do período.

As declarações são entregues por uma área eletrônica do contribuinte que exige a assinatura eletrônica móvel estatal. A interface é quase toda em azerbaijano, então até um pequeno empresário individual em geral precisa de apoio contábil, que os especialistas da Murblz organizam. As empresas devem prever desde o início os custos de contabilidade e relatórios.

O que isso significa para quem se muda

As alíquotas azerbaijanas são moderadas, mas o sistema tem características que vale conhecer antes da mudança.

O imposto sobre salários sobe com data marcada. A alíquota inferior de 3% vira 5% em 2027 e 7% a partir de 2028, além dos 10% de seguro social do empregado.

Os residentes pagam sobre a renda mundial. Não há tributação territorial nem por remessa. Os dividendos do exterior são tributados a 5%, outras rendas do exterior pelas alíquotas gerais, com crédito do imposto estrangeiro. Ter mais de 20% de uma empresa numa jurisdição de tributação favorecida da lista do governo pode trazer a renda dela para a sua (artigo 128), o que importa para empresas nos Emirados Árabes Unidos e em outros lugares de imposto baixo.

Poucos dias não significam não residente. Se nenhum país chega a 182 dias, a residência pode seguir a sua moradia, os seus interesses e a sua cidadania. Guarde provas de onde fica a sua moradia principal.

Os benefícios para autônomos são frágeis. Os 5% efetivos para desenvolvedores e consultores só valem até 45.000 manats por ano, e passar disso tira o benefício inteiro. O regime simplificado de 2% quase sempre fica fechado para exportadores de serviços por causa da regra dos 30%.

Ter imóvel é barato, revender rápido não. O imposto de venda depende da área e da zona, não do lucro; três anos de registro o eliminam.

As regras mudam com frequência. Um grande pacote aprovado em 9 de dezembro de 2025 entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026, e outras leis entram em vigor em 2027. Confira os números no Código vigente.

As multas são pesadas e o sistema não usa dinheiro vivo. Declarar a menos custa 50%, os juros são de 0,1% ao dia, e a nota eletrônica é obrigatória. As disputas com o fisco ficam com os especialistas da Murblz.

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Perguntas frequentes