アゼルバイジャンの税金

2026年のアゼルバイジャンの税率の概要

2026年1月1日の改正を含む現行の税法典に基づく早見表です。

2026年の大きな変更は給与に関するものです。2019年から2025年まで、石油・ガス部門以外の民間企業の従業員は、月8,000マナトまでの所得に所得税を払っていませんでした。その休止期間が終わり、税法典第101.1-1条の税率表が適用され、最低税率は法律で引き上げが決まっています。2026年は3%、2027年は5%、2028年からは7%です。今も0%と書いているガイドは昨年の話です。

それ以外は安定しています。法人税20%、付加価値税18%、配当5%です。ただし給与のコストを主に左右するのは社会保険料で、民間部門では税の何倍にもなります。

アゼルバイジャンの税務上の居住者となる人

居住者は全世界の所得に、非居住者はアゼルバイジャン源泉の所得にだけ課税されます。税法典第13.2.5条の基準は、通常の暦年のルールより厳しいものです。

数えるのは移動する12か月ではなく暦年で、国家税務局も第13.2.5.1条を同じように解釈しています。2025年秋にバクーで120日、2026年春に100日過ごした人は、2025年も2026年も日数では居住者になりません。どちらの年も183日未満だからです。全般的な考え方は183日ルールの記事で説明しています。

在留許可それ自体では居住者にならず、持っていないからといって守られるわけでもありません。数えるのは日数です。法的な移住はアゼルバイジャンの在留許可のページで説明しています。国籍は最後の基準にすぎません。バクーで182日を超えて過ごすロシア国民は居住者になり、二重居住は租税条約で解決します。

最初の年のポイントです。非居住者が外国の雇用主から受け取る給与は、アゼルバイジャンの恒久的施設が支払うものでない限り、第102.1.2条により非課税です。居住が始まるまでは、外国企業のためのリモートワークにアゼルバイジャンの税はかかりません。

アゼルバイジャンの税務上の居住のルール：日数の数え方と資格の確認

税法典第13.2.5.1条により、暦年で182日を超えるとアゼルバイジャンの税務上の居住者になります。日数は連続でなくてもよく、春に120日、秋に70日なら190日となり、その年全体で居住者です。バクーには週末でも惹かれますが、税務署が気にするのは183日目だけです。

どの国も182日に達しない場合、税法典は順に判断します。恒久的住居、生活の中心、常用の住居、最後に国籍です。出国後は最後の滞在日から非居住者になりますが、それは翌年も非居住者である場合だけです。下の計算ツールは暦年で日数を数えます。

法律は資格を自分で確認することを妨げていません。しかし間違いは高くつきます。二つの国で日数が同じなら判断基準の順番が決め、証拠がなければ不利に解釈されます。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。日数を数え、証拠を集め、国家税務局から居住証明書を取り、二重課税防止条約を適用します。専門的な仕事と透明な手続きを保証し、ほとんどの場合は最初の申請で結果が出ます。

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個人所得税：民間部門の新しい税率表

給与の税率表は二つあり、どちらが適用されるかは雇用主で決まります。一つは石油・ガスと公的部門、もう一つは石油・ガスの事業のない民間企業です。

雇用主が複数あれば、税はそれぞれで別に計算されます。従業員の社会保険料は差し引かれず、税は総支給額にかかります。

200マナトの控除

第102.1.6条により、主な勤務先の給与が月2,500マナト以下なら、そのうち200マナトは非課税です。給与2,000マナトの2026年の税は（2,000 - 200）× 3% = 54マナトです。2,500マナトを超えると控除はなくなります。退役軍人などは課税給与から月400マナト、戦死した軍人の家族は800マナトが控除されます。

その他の個人所得

居住者の国外所得への税は国外で払った税で減らせますが、控除は同じ所得へのアゼルバイジャンの税を超えられません（第127条）。

IT専門家の優遇

テクノロジーパークの居住者資格を持つ会社の社員で、パークの外でシステム統合やソフトウェア開発を行う人は、2026年1月1日から7年間、その給与に5%を払います（第101.7条）。2023〜2025年は8,000マナトまで0%、それを超えると5%でした。

社会保険料と手取り額

保険料は税務当局が徴収し、ほとんどの給与で所得税を上回ります。石油以外の民間部門の2026年の料率：

公的部門と石油・ガス部門では社会保険は一律で、給与全体に3%と22%、医療保険は8,000マナトまで2% + 2%、それを超えると0.5% + 0.5%です。保険料は翌月15日までに、銀行振込でのみ納めます。

例：バクーの民間部門の給与、2026年

1,500マナトの列です。所得税：（1,500 - 200）× 3% = 39。従業員の社会保険：200 × 3% + 1,300 × 10% = 136。失業保険7.5、医療保険2%で30。手取りは1,287.5マナトです。雇用主は200 × 22% + 1,300 × 15% = 239に、失業保険7.5と医療保険30を加えます。

3,000マナトでは、従業員は総支給額の約16%を失い、雇用主はさらに約17.7%を上乗せします。比較すると、国営や石油・ガス会社での同じ給与では、所得税475マナト（350 + 500の25%）、社会保険90、失業保険15、医療保険60で、手取りは2,360マナトです。

法人税、配当、企業の優遇

法人税は総収入から控除できる費用を差し引いた額の20%です（第105条）。欠損は5年間繰り越せます。予定納税は四半期の翌月15日まで、年次申告は3月31日までです。外国企業の恒久的施設は20%に加え、本店に送金する利益に5%を払います（第126条）。

配当には最終的な5%の源泉税がかかります（第122条）。付加価値税の登録がなく、帳簿をつけ、12か月の売上が20万マナトまでの小規模企業の個人の所有者への配当は非課税です（第102.1.22-1条）。会社と個人事業主は固定資産の価額に1%の財産税を払います（第198.2条）。

主な優遇

2026年には協調的な監視制度が始まりました。会計が自動化され内部統制のある中規模と大規模の会社は申請でき、対象期間について実地調査と書面調査を免れます。ただし移転価格と国外所得は除きます。見つかった差異の負担は50%ではなく25%です。

アゼルバイジャンの法人口座が必要になり、会社設立のページで法域の選択をお手伝いします。

付加価値税：18%と20万マナトの基準

付加価値税の税率は一つで、供給と輸入に18%（第173条）、軽減税率はありません。

登録が必要な人

任意の12か月の売上が20万マナトを超えると、翌月1日から10日以内の登録が義務になります。20万マナトを超える1件の取引には、取引前の登録が必要です。開発業者と物品税対象品の生産者は初日から登録します。任意の登録はいつでもできます。

2026年から、POS端末を通じてカードで支払われる一般向けの小売とサービスは、基準に50%で数えられます（第155.1-1条）。カード払いだけの事業では、基準は実質的に倍の40万マナトになりました。

外国のデジタルサービス

アゼルバイジャンの個人に電子サービスを販売する非居住者は、年間売上が1万ドルを超えてから30日以内に電子的に登録する必要があります（2026年2月改正の第33.8-1条）。それ以下では任意です。メールでのコンサルティング、法律、金融、会計、デザイン、エンジニアリングのサービスと、ライブのオンライン研修は対象外です。

申告と納付は毎月20日までです。義務の登録なしに取引すると、その期間の付加価値税全額の50%がかかります（第58.4条）。買い物客は付加価値税の還付プログラムで、レシートの付加価値税の一部を取り戻せます。

個人事業主、簡易課税、フリーランス、IT

個人事業主は売上への簡易課税と利益の20%から選びます。外国の顧客を持つフリーランスにとって、実務上は30%ルールと45,000マナトの基準が決め手です。

簡易課税

税率は売上の2%で、費用の控除はありません（第220.1条）。付加価値税の登録がなく、連続する任意の12か月の売上が20万マナトまでの人が利用できます。基準を超える小売と飲食業は6〜8%にとどまることができ、2026年からPOSでのカード払いは3年間6%で課税されます。申告は四半期ごと、20日までです。

賃料と使用料の所得、卸売、金融機関、物品税対象品の生産者、従業員10人超の製造業者、100万マナトを超える固定資産の所有者、一般ではなく事業者へのサービスには利用できません。顧客の混在は、電子請求書の売上と外国企業に請求するサービスが四半期の収入の30%以内にとどまる間だけ認められ、それを超えると翌月から権利がなくなります。主に外国の顧客のために働くフリーランスには、ほぼ常に手が届きません。

一般の制度：20%と75%の優遇

個人事業主の所得は20%で課税されます（第101.3条）。二つの優遇で所得の75%が非課税となり、実効税率は約5%です。

• 年間平均3人以上の従業員がいて社会保険の滞納のない零細事業者（第102.1.30条）。
• 従業員の条件なしで、列挙された活動からの年間所得が45,000マナト以下の個人（第102.1.30-1条）：ソフトウェア開発、デザインと装飾、翻訳、広告、研究、科学・教育・文化・スポーツのサービス、法律、監査、会計、金融コンサルティング、報道、市場調査、評価、貨物以外の宅配、観光ガイド、サービスの輸出。

2026年からの個人事業主の保険料

以前の地域別の制度は2026年1月1日に終わりました。社会保険は現在、費用控除前の月収の2%で、最低賃金の15%以上100%以下、つまり最低賃金400マナトで月60〜400マナトです。医療保険は最低賃金の4%、月16マナトが加わります。

例：外国の顧客を持つフリーランスの開発者

費用は無視しています。証明できる費用は所得税の課税標準を減らします。教訓は右の列にあります。45,000マナトは崖で、1マナト超えるだけで超過分だけでなく優遇全体がなくなります。

IT企業

ソフトウェアのチームには、テクノロジーパークの居住者資格（会社の節を参照）が最も強い選択肢です。社会保険法により、2023年から10年間、アゼルバイジャン国民の社員は最低賃金4倍分で社会保険を払うことを選べ、この業務で雇われる外国人と無国籍の社員は義務の社会保険の対象外です。

デジタルノマドと駐在者

リモートワーカーの特別な制度はありません。居住者になる前は外国の雇用主からの給与は非課税で、なった後は全世界の所得が課税されます。アゼルバイジャンに登録のない外国企業からの居住者の給与にどの税率表が適用されるかははっきりしないため、まず税務当局から事前照会の回答を得てください。

不動産、土地、車、相続、譲渡益、暗号資産

個人の財産税は地方税でとても低いものです。お金がかかるのは3年未満での売却です。

個人の財産税

住宅は30平方メートルを超える床面積だけが課税されます（第198.1.1条）。バクーの100平方メートルの部屋は（100 - 30）× 0.4 = 28マナトで、地域係数を掛けると年19.6〜42マナトです。非居住者の所有者も払います。自治体が8月1日までに通知を送り、税は8月15日と11月15日までに半分ずつ納めます。年金受給者は住宅を貸していなければ30マナト減額されます。

土地税

住宅用、家庭用、菜園用の土地の税率は100平方メートルあたり、バクーで0.6マナト（10,000平方メートルを超える部分は1.2マナト）、ギャンジャ、スムガイト、ヒルダラン、アブシェロンで0.5、その他の市と地区の中心で0.3、村で0.1です。バクーの600平方メートルの土地は年3.6マナトです。

車

自家用車の年間の税はありません。乗り物では船と航空機だけが課税され、エンジン1立方センチメートルあたり0.02マナトです。道路税は燃料価格に含まれ、2026年に1リットルあたり0.02から0.07マナトに上がりました。

不動産の売却

売り手は価格ではなく床面積に基づく簡易税を払います。面積 × 地域係数 × 15マナトです。住宅は最初の30平方メートルが非課税、商業用の物件はさらに1.5を掛けます。

税務当局自身の例です。バクー第1地域の120平方メートルの部屋で、売り手の登録が3年未満の場合。税は売却価格に関係なく（120 - 30）× 4 × 15 = 5,400マナトです。公証人が1銀行営業日以内に源泉徴収します。売り手がその部屋に3暦年登録されていた場合、唯一の住宅で3年住んでいた場合、家族内の贈与や相続の場合は税がかかりません。選択肢は投資用不動産のページにあります。

賃料

2026年から、住宅を個人に貸す所得は14%ではなく10%で課税されます（第124.1条）。借り手が個人なら、家主が登録、納付、申告をします。商業用の賃料は14%で、賃料には簡易課税を使えません。

相続、贈与、譲渡益

相続税と贈与税は別にはなく、受け取る人の所得です。年2,500マナトまでの贈与と20,000マナトまでの相続は非課税で、家族からのものは全額非課税、残りは14%で課税されます。個人の譲渡益も14%で課税され、3年保有した株式の利益の半分と、3年保有した主な住宅の利益は非課税です。

暗号資産

特別な制度はありません。2025年5月から仮想資産は税法典上の無形資産となり、一般のルールが適用されます。会社と個人事業主は20%、個人はその他の所得です。移住時の暗号資産と税金の記事で全体像を説明しています。

非居住者、源泉税、租税条約

恒久的施設に関係しない非居住者のアゼルバイジャン源泉の所得は、総額に源泉で課税されます（第125条）。

二重課税防止条約

税務当局の公式リストには57の条約があり、56が発効しています。モロッコとの条約は2018年に署名されましたが発効していません。2024年2月19日に署名されたトルコとの新しい条約はまだ発効しておらず、1998年から適用されている旧条約が適用されます。旧ソ連の相手国はロシア、ベラルーシ、カザフスタン、キルギス、ウズベキスタン、タジキスタン、トルクメニスタン、モルドバ、ウクライナ、ジョージアで、キルギスとの条約は新しく、2026年1月1日から適用されています。ほかにアラブ首長国連邦、英国、ドイツ、スイス、バルト三国、中国、日本があり、米国、キプロス、アルメニアとの条約はありません。

ロシアとの条約は1997年7月3日に署名され、1998年7月3日に発効し、1999年1月1日から適用されています。発効中で、2023年のロシアの条約停止の大統領令は非友好国リストの国が対象で、アゼルバイジャンは含まれていません。

これらは条約の上限で、国内の税率が低ければそちらが優先されるため、配当では条約はほとんど意味がありません。アゼルバイジャンの5%はどの条約の税率よりも低いからです。節税になるのは使用料（14%から10%以下へ）と、場合により利子です。居住証明書は前もって提出する必要があります。2025年1月1日から税源浸食と利益移転の多国間協定がアゼルバイジャンに適用され、一部の条約を修正しました。

近隣国との比較は、カザフスタン、ジョージア、キルギスの税金のページをご覧ください。

申告、期限、罰則

罰則と延滞金

税の過少申告、または申告しないことによる脱税は不足額の50%（第58.1条）、協調的な監視で見つかった場合は25%です（2026年以前は、納税者自身の電子申告から見つかった差異に25%が適用されていました）。延滞金は未納額に1日0.1%です（第59.1条）。税務調査で決定された額の延滞金は1年が上限で、実地調査や協調的な監視の後は決定日からだけ発生します（第59.2条）。期限内に登録しないと200マナトです。税務当局は期間終了から3年間、追加の税を決定できます。

申告は、モバイルの電子署名が必要なオンラインの納税者アカウントで行います。画面は主にアゼルバイジャン語のため、小さな個人事業主でも通常は記帳のサポートが必要で、Murblzの専門家が手配します。会社は最初から会計と報告の予算を組んでおくべきです。

移住する場合の意味

アゼルバイジャンの税率は中程度ですが、制度には移住前に知っておくべき特徴があります。

給与の税は予定どおり上がります。3%の最低税率は2027年に5%、2028年から7%になり、さらに従業員の社会保険10%がかかります。

居住者は全世界の所得に課税されます。領土主義や送金主義はありません。外国の配当は5%、その他の国外所得は一般の税率で外国税額控除があります。政府のリストにある低税率の法域の会社を20%超所有すると、その所得があなたの所得に含まれることがあり（第128条）、アラブ首長国連邦などの低税率の地域の会社に関係します。

日数が少なくても非居住者とは限りません。どの国も182日に達しない場合、居住は住居、利害、国籍に従うことがあります。主な住居がどこにあるかの証拠を残してください。

フリーランスの優遇はもろいものです。開発者やコンサルタントの実効5%は年45,000マナトまでしか保たれず、超えると全体がなくなります。2%の簡易課税は30%ルールのため、サービスの輸出者にはほぼ常に閉ざされています。

不動産は持つのは安く、転売は高くつきます。売却の税は利益ではなく面積と地域で決まり、3年の登録でなくなります。

ルールはよく変わります。2025年12月9日に採択された大きな改正が2026年1月1日に施行され、2027年にもさらに法律が施行されます。数字は最新の税法典で確認してください。

罰則は重く、制度は現金を使いません。過少申告は50%、延滞金は1日0.1%で、電子請求書は義務です。税務当局との争いはMurblzの専門家が担当します。

関連ページ：アゼルバイジャンのすべてのプログラム、国別の税金。

よくある質問