ภาษีในอาเซอร์ไบจาน

อัตราภาษีอาเซอร์ไบจานปี 2026 โดยสรุป

สรุปจากประมวลรัษฎากรฉบับปัจจุบัน รวมการแก้ไขเมื่อ 1 มกราคม 2026

การเปลี่ยนแปลงหลักในปี 2026 เกี่ยวกับเงินเดือน ตั้งแต่ปี 2019 ถึง 2025 ลูกจ้างบริษัทเอกชนนอกภาคน้ำมันและก๊าซไม่เสียภาษีเงินได้สำหรับรายได้ไม่เกิน 8,000 มานัตต่อเดือน ช่วงยกเว้นนี้หมดแล้ว และใช้อัตราตามมาตรา 101.1-1 ของประมวลรัษฎากร โดยกฎหมายกำหนดให้อัตราต่ำสุดเพิ่มขึ้น: 3% ในปี 2026, 5% ในปี 2027 และ 7% ตั้งแต่ปี 2028 คู่มือที่ยังบอกว่า 0% กำลังอธิบายปีที่แล้ว

ส่วนที่เหลือคงที่: ภาษีกำไร 20% ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% และเงินปันผล 5% แต่ต้นทุนของเงินเดือนขึ้นอยู่กับเงินสมทบทางสังคมเป็นหลัก ซึ่งในภาคเอกชนสูงกว่าภาษีหลายเท่า

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอาเซอร์ไบจาน

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้จากแหล่งในอาเซอร์ไบจาน เกณฑ์ในมาตรา 13.2.5 ของประมวลรัษฎากรเข้มกว่ากฎปีปฏิทินทั่วไป

สิ่งที่นับคือปีปฏิทิน ไม่ใช่ 12 เดือนแบบเลื่อน สำนักงานภาษีแห่งรัฐตีความมาตรา 13.2.5.1 แบบเดียวกัน คนที่อยู่บากู 120 วันในฤดูใบไม้ร่วงปี 2025 และ 100 วันในฤดูใบไม้ผลิปี 2026 ไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามจำนวนวันทั้งปี 2025 และ 2026 เพราะแต่ละปีมีไม่ถึง 183 วัน ตรรกะทั่วไปอยู่ในบทความเรื่องกฎ 183 วัน

ใบอนุญาตพำนักไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในตัวเอง และการไม่มีก็ไม่ได้ปกป้องคุณ สิ่งที่นับคือจำนวนวัน การอยู่อาศัยอย่างถูกกฎหมายอยู่ในหน้าใบอนุญาตพำนักในอาเซอร์ไบจาน สัญชาติเป็นเพียงทางสุดท้าย พลเมืองรัสเซียหรือไทยที่อยู่บากูเกิน 182 วันก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และถิ่นที่อยู่สองประเทศแก้ตามอนุสัญญาภาษี

เรื่องสำหรับปีแรก: เงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากนายจ้างต่างประเทศได้รับยกเว้นตามมาตรา 102.1.2 เว้นแต่จ่ายโดยสถานประกอบการถาวรในอาเซอร์ไบจาน จนกว่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ งานทางไกลให้บริษัทต่างประเทศไม่มีภาษีอาเซอร์ไบจาน

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอาเซอร์ไบจาน: นับวันและยืนยันสถานะอย่างไร

มากกว่า 182 วันในปีปฏิทินทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอาเซอร์ไบจาน ตามมาตรา 13.2.5.1 ของประมวลรัษฎากร วันไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน: 120 วันในฤดูใบไม้ผลิและ 70 วันในฤดูใบไม้ร่วงรวมเป็น 190 วันและได้สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งปี บากูทำให้หลงรักได้ในสุดสัปดาห์เดียว แต่สำนักงานสรรพากรสนใจแค่วันที่ 183

หากไม่มีประเทศใดถึง 182 วัน ประมวลรัษฎากรจะไล่ตามลำดับ: บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่อยู่ประจำ และสุดท้ายคือสัญชาติ หลังย้ายออก คุณเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันสุดท้ายในประเทศ แต่เฉพาะเมื่อปีถัดไปก็ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้วย เครื่องคำนวณด้านล่างนับวันตามปีปฏิทิน

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: เมื่อจำนวนวันในสองประเทศเท่ากัน ลำดับเกณฑ์จะเป็นตัวตัดสิน และหากไม่มีหลักฐานจะถูกตีความในทางเสีย การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน รวบรวมหลักฐาน ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากสำนักงานภาษีแห่งรัฐ และใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคล: อัตราใหม่ของภาคเอกชน

มีอัตราเงินเดือนสองแบบ และนายจ้างเป็นผู้กำหนดว่าใช้แบบไหน: แบบหนึ่งสำหรับภาคน้ำมันและก๊าซและภาครัฐ อีกแบบสำหรับบริษัทเอกชนที่ไม่ทำธุรกิจน้ำมันและก๊าซ

หากมีนายจ้างหลายราย ภาษีคำนวณแยกที่แต่ละแห่ง เงินสมทบของลูกจ้างไม่ได้นำมาหัก ภาษีคิดจากเงินเดือนก่อนหัก

ค่ายกเว้น 200 มานัต

ตามมาตรา 102.1.6 เมื่อเงินเดือนจากที่ทำงานหลักไม่เกิน 2,500 มานัตต่อเดือน 200 มานัตไม่เสียภาษี เงินเดือน 2,000 มานัตเสียภาษีปี 2026 เป็น (2,000 - 200) x 3% = 54 มานัต เมื่อเกิน 2,500 มานัต ค่ายกเว้นหายไป ทหารผ่านศึกและบางกลุ่มได้หัก 400 มานัตต่อเดือนจากเงินเดือนที่ต้องเสียภาษี ครอบครัวของทหารที่เสียชีวิต 800 มานัต

รายได้อื่นของบุคคล

ภาษีจากรายได้ต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ลดลงด้วยภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ แต่เครดิตต้องไม่เกินภาษีอาเซอร์ไบจานจากรายได้เดียวกัน (มาตรา 127)

สิทธิพิเศษสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านไอที

พนักงานของบริษัทที่มีสถานะผู้อยู่ในอุทยานเทคโนโลยีและทำงานบูรณาการระบบหรือพัฒนาซอฟต์แวร์นอกอุทยาน เสียภาษี 5% จากเงินเดือนส่วนนั้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เป็นเวลาเจ็ดปี (มาตรา 101.7) ในปี 2023-2025 อัตราคือ 0% ไม่เกิน 8,000 มานัต และ 5% ส่วนที่เกิน

เงินสมทบทางสังคมและเงินที่ได้รับจริง

สำนักงานภาษีเป็นผู้เก็บเงินสมทบ และสำหรับเงินเดือนส่วนใหญ่ เงินสมทบสูงกว่าภาษีเงินได้ ตารางปี 2026 สำหรับภาคเอกชนนอกน้ำมัน:

ในภาครัฐและภาคน้ำมันและก๊าซ ประกันสังคมเป็นอัตราคงที่ 3% บวก 22% จากเงินเดือนทั้งหมด และประกันสุขภาพ 2% + 2% ไม่เกิน 8,000 มานัต และ 0.5% + 0.5% ส่วนที่เกิน เงินสมทบชำระภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โอนผ่านธนาคารเท่านั้น

ตัวอย่าง: เงินเดือนภาคเอกชนในบากู ปี 2026

คอลัมน์ 1,500 มานัต ภาษีเงินได้: (1,500 - 200) x 3% = 39 ประกันสังคมส่วนลูกจ้าง: 200 x 3% + 1,300 x 10% = 136 ประกันการว่างงาน 7.5 และประกันสุขภาพ 2% = 30 เงินที่ได้รับจริง 1,287.5 มานัต นายจ้างจ่ายเพิ่ม 200 x 22% + 1,300 x 15% = 239 บวก 7.5 สำหรับการว่างงานและ 30 สำหรับประกันสุขภาพ

ที่ 3,000 มานัต ลูกจ้างเสียราว 16% ของเงินเดือนก่อนหัก และนายจ้างจ่ายเพิ่มอีกราว 17.7% เทียบกัน เงินเดือนเท่ากันในบริษัทรัฐหรือบริษัทน้ำมันและก๊าซเสียภาษีเงินได้ 475 มานัต (350 + 25% ของ 500) ประกันสังคม 90 การว่างงาน 15 และประกันสุขภาพ 60 เหลือ 2,360 มานัต

ภาษีกำไร เงินปันผล และสิทธิประโยชน์สำหรับบริษัท

ภาษีกำไรคือ 20% ของรายได้รวมหักค่าใช้จ่ายที่หักได้ (มาตรา 105) ขาดทุนยกไปได้ห้าปี ชำระล่วงหน้ารายไตรมาสภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังไตรมาส แบบประจำปีภายใน 31 มีนาคม สถานประกอบการถาวรของบริษัทต่างประเทศเสีย 20% บวก 5% จากกำไรที่ส่งกลับสำนักงานใหญ่ (มาตรา 126)

เงินปันผลเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% เป็นภาษีสุดท้าย (มาตรา 122) เงินปันผลที่จ่ายให้เจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดาของบริษัทขนาดเล็กที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำบัญชี และมียอดขายไม่เกิน 200,000 มานัตใน 12 เดือนได้รับยกเว้น (มาตรา 102.1.22-1) บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลเสียภาษีทรัพย์สิน 1% จากมูลค่าสินทรัพย์ถาวร (มาตรา 198.2)

สิทธิประโยชน์หลัก

ปี 2026 มีระบบติดตามแนวราบ: บริษัทขนาดกลางและใหญ่ที่มีระบบบัญชีอัตโนมัติและการควบคุมภายในยื่นขอได้ และไม่ต้องถูกตรวจภาคสนามหรือตรวจเอกสารสำหรับงวดที่ครอบคลุม ยกเว้นเรื่องราคาโอนและรายได้ต่างประเทศ ความคลาดเคลื่อนที่พบมีค่าปรับ 25% แทน 50%

คุณต้องมีบัญชีธุรกิจในอาเซอร์ไบจาน และหมวดจดทะเบียนบริษัทของเราช่วยเลือกเขตอำนาจ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 18% และเกณฑ์ 200,000 มานัต

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีอัตราเดียว 18% สำหรับการขายและการนำเข้า (มาตรา 173) และไม่มีอัตราลด

ใครต้องจดทะเบียน

ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายใน 12 เดือนใดก็ตามเกิน 200,000 มานัต ภายใน 10 วันนับจากวันที่ 1 ของเดือนถัดไป ธุรกรรมเดียวที่เกิน 200,000 มานัตต้องจดทะเบียนก่อนทำธุรกรรม ผู้พัฒนาอสังหาริมทรัพย์และผู้ผลิตสินค้าสรรพสามิตจดทะเบียนตั้งแต่วันแรก จดทะเบียนโดยสมัครใจได้เสมอ

ตั้งแต่ปี 2026 การขายปลีกและบริการแก่ประชาชนที่ชำระด้วยบัตรผ่านเครื่องรับบัตรนับรวมในเกณฑ์เพียง 50% (มาตรา 155.1-1) สำหรับธุรกิจที่รับเฉพาะการชำระด้วยบัตร เกณฑ์จึงเพิ่มเป็นสองเท่าในทางปฏิบัติ คือ 400,000 มานัต

บริการดิจิทัลจากต่างประเทศ

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ให้บุคคลในอาเซอร์ไบจานต้องจดทะเบียนทางอิเล็กทรอนิกส์ภายใน 30 วันหลังยอดขายต่อปีเกิน $10,000 (มาตรา 33.8-1 ตามที่แก้ไขในเดือนกุมภาพันธ์ 2026) ต่ำกว่านั้นเป็นการสมัครใจ บริการให้คำปรึกษา กฎหมาย การเงิน บัญชี การออกแบบ และวิศวกรรมทางอีเมล และการอบรมออนไลน์แบบสดไม่ครอบคลุม

ยื่นแบบและชำระรายเดือนภายในวันที่ 20 การค้าโดยไม่จดทะเบียนตามที่บังคับมีค่าปรับ 50% ของภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ต้องจ่ายในงวดนั้น (มาตรา 58.4) ผู้ซื้อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนจากใบเสร็จได้ผ่านโครงการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐ

ผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ทำงานอิสระ และไอที

ผู้ประกอบการรายบุคคลเลือกระหว่างภาษีแบบง่ายจากยอดขายกับ 20% จากกำไร สำหรับผู้ทำงานอิสระที่มีลูกค้าต่างประเทศ ในทางปฏิบัติกฎ 30% และเกณฑ์ 45,000 มานัตเป็นตัวตัดสิน

ภาษีแบบง่าย

อัตราคือ 2% ของยอดขายโดยไม่หักค่าใช้จ่าย (มาตรา 220.1) ใช้ได้สำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและมียอดขายไม่เกิน 200,000 มานัตใน 12 เดือนติดต่อกันใดก็ตาม ธุรกิจค้าปลีกและร้านอาหารที่เกินเกณฑ์ยังอยู่ที่ 6-8% ได้ และตั้งแต่ปี 2026 การชำระด้วยบัตรผ่านเครื่องรับบัตรเสียภาษี 6% เป็นเวลาสามปี ยื่นแบบรายไตรมาสภายในวันที่ 20

ระบบนี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ค่าเช่าและค่าสิทธิ การขายส่ง สถาบันการเงิน ผู้ผลิตสินค้าสรรพสามิต ผู้ผลิตที่มีพนักงานเกิน 10 คน เจ้าของสินทรัพย์ถาวรมูลค่าเกิน 1 ล้านมานัต และบริการให้ธุรกิจแทนประชาชน ฐานลูกค้าแบบผสมทำได้เฉพาะเมื่อยอดขายที่ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์บวกบริการที่ออกใบแจ้งหนี้ให้บริษัทต่างประเทศไม่เกิน 30% ของรายได้รายไตรมาส หากเกิน สิทธิ์สิ้นสุดตั้งแต่เดือนถัดไป สำหรับผู้ทำงานอิสระที่ทำงานให้ลูกค้าต่างประเทศเป็นหลัก ระบบนี้แทบเข้าไม่ถึงเสมอ

ระบบทั่วไป: 20% และการยกเว้น 75%

รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลเสียภาษี 20% (มาตรา 101.3) มีสิทธิพิเศษสองแบบที่ยกเว้นรายได้ 75% ซึ่งหมายถึงอัตราจริงราว 5%:

• สำหรับผู้ประกอบการขนาดจิ๋วที่มีพนักงานเฉลี่ยอย่างน้อยสามคนตลอดปีและไม่ค้างประกันสังคม (มาตรา 102.1.30)
• โดยไม่มีเงื่อนไขพนักงาน สำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่อปีจากกิจกรรมที่กำหนดไม่เกิน 45,000 มานัต (มาตรา 102.1.30-1): พัฒนาซอฟต์แวร์ ออกแบบและตกแต่ง แปลภาษา โฆษณา วิจัย บริการด้านวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม และกีฬา กฎหมาย ตรวจสอบบัญชี บัญชี และที่ปรึกษาการเงิน งานข่าว วิจัยตลาด ประเมินราคา ส่งเอกสารและพัสดุ (ยกเว้นขนส่งสินค้า) มัคคุเทศก์ และการส่งออกบริการ

เงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ปี 2026

ระบบตามภูมิภาคแบบเดิมสิ้นสุดเมื่อ 1 มกราคม 2026 ตอนนี้ประกันสังคมคือ 2% ของรายได้ต่อเดือนก่อนหักค่าใช้จ่าย ไม่ต่ำกว่า 15% และไม่เกิน 100% ของค่าแรงขั้นต่ำ คือ 60 ถึง 400 มานัตต่อเดือนที่ค่าแรงขั้นต่ำ 400 มานัต ประกันสุขภาพเพิ่มอีก 4% ของค่าแรงขั้นต่ำ คือ 16 มานัตต่อเดือน

ตัวอย่าง: นักพัฒนาอิสระที่มีลูกค้าต่างประเทศ

ไม่นับค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายที่มีเอกสารช่วยลดฐานภาษีเงินได้ บทเรียนอยู่ทางขวา: 45,000 มานัตคือหน้าผา เกินเพียงหนึ่งมานัตก็เสียสิทธิ์ทั้งหมด ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกิน

บริษัทไอที

สำหรับทีมพัฒนาซอฟต์แวร์ สถานะผู้อยู่ในอุทยานเทคโนโลยี (ดูหัวข้อบริษัท) เป็นทางเลือกที่แข็งแรงที่สุด ตามกฎหมายประกันสังคม ตั้งแต่ปี 2023 เป็นเวลาสิบปี พนักงานที่เป็นพลเมืองอาเซอร์ไบจานเลือกจ่ายประกันสังคมจากค่าแรงขั้นต่ำสี่เท่าได้ ส่วนพนักงานต่างชาติและผู้ไร้สัญชาติที่จ้างมาทำงานนี้อยู่นอกประกันสังคมภาคบังคับ

ดิจิทัลโนแมดและชาวต่างชาติ

ไม่มีระบบพิเศษสำหรับคนทำงานทางไกล ก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศไม่เสียภาษี หลังจากนั้นรายได้ทั่วโลกต้องเสียภาษี ยังไม่ชัดว่าเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่จากบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในอาเซอร์ไบจานใช้อัตราแบบไหน จึงควรขอคำวินิจฉัยล่วงหน้าจากสำนักงานภาษีก่อน

อสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน รถยนต์ มรดก กำไรจากทุน และคริปโต

ภาษีทรัพย์สินของบุคคลเป็นภาษีท้องถิ่นและต่ำมาก สิ่งที่ต้องเสียเงินคือการขายก่อนครบสามปี

ภาษีทรัพย์สินของบุคคล

สำหรับที่อยู่อาศัย เสียภาษีเฉพาะพื้นที่ที่เกิน 30 ตารางเมตร (มาตรา 198.1.1) อพาร์ตเมนต์ 100 ตารางเมตรในบากู: (100 - 30) x 0.4 = 28 มานัต หรือ 19.6 ถึง 42 มานัตต่อปีเมื่อคูณค่าสัมประสิทธิ์โซน เจ้าของที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็ต้องจ่าย เทศบาลส่งหนังสือแจ้งภายใน 1 สิงหาคม และจ่ายเป็นสองงวดภายใน 15 สิงหาคมและ 15 พฤศจิกายน ผู้รับบำนาญได้ลด 30 มานัต เว้นแต่ให้เช่าบ้าน

ภาษีที่ดิน

สำหรับที่ดินอยู่อาศัย ที่ดินครัวเรือน และสวน อัตราคิดต่อ 100 ตารางเมตร: 0.6 มานัตในบากู (1.2 มานัตสำหรับส่วนที่เกิน 10,000 ตารางเมตร) 0.5 ในกันจา ซุมไกต์ คีร์ดาลัน และอับเชรอน 0.3 ในเมืองอื่นและศูนย์กลางเขต และ 0.1 ในหมู่บ้าน ที่ดิน 600 ตารางเมตรในบากูเสีย 3.6 มานัตต่อปี

รถยนต์

ไม่มีภาษีรายปีสำหรับรถยนต์ส่วนตัว ในบรรดายานพาหนะ มีเพียงเรือและอากาศยานที่เสียภาษี อัตรา 0.02 มานัตต่อลูกบาศก์เซนติเมตรของเครื่องยนต์ ภาษีถนนรวมอยู่ในราคาน้ำมันและขึ้นจาก 0.02 เป็น 0.07 มานัตต่อลิตรในปี 2026

การขายอสังหาริมทรัพย์

ผู้ขายเสียภาษีแบบง่ายตามพื้นที่ ไม่ใช่ราคา: พื้นที่ x ค่าสัมประสิทธิ์โซน x 15 มานัต สำหรับที่อยู่อาศัย 30 ตารางเมตรแรกได้รับยกเว้น อาคารพาณิชย์มีตัวคูณเพิ่ม 1.5

ตัวอย่างของสำนักงานภาษีเอง: อพาร์ตเมนต์ 120 ตารางเมตรในบากูโซน 1 ที่ผู้ขายจดทะเบียนอยู่ไม่ถึงสามปี ภาษีคือ (120 - 30) x 4 x 15 = 5,400 มานัต ไม่ว่าราคาขายเท่าไร โนตารีหักภาษีภายในหนึ่งวันทำการของธนาคาร ไม่ต้องเสียภาษีหากผู้ขายจดทะเบียนที่อพาร์ตเมนต์ครบสามปีปฏิทิน หรือเป็นบ้านหลังเดียวและอาศัยมาสามปี หรือเป็นการให้และมรดกภายในครอบครัว ทางเลือกอยู่ในหมวดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนของเรา

ค่าเช่า

ตั้งแต่ปี 2026 รายได้จากการให้บุคคลธรรมดาเช่าบ้านเสียภาษี 10% แทน 14% (มาตรา 124.1) หากผู้เช่าเป็นบุคคลธรรมดา ผู้ให้เช่าจดทะเบียน จ่าย และยื่นแบบเอง ค่าเช่าเชิงพาณิชย์เสียภาษี 14% และระบบภาษีแบบง่ายใช้กับค่าเช่าไม่ได้

มรดก การให้ และกำไรจากทุน

ไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้แยก ถือเป็นรายได้ของผู้รับ ของขวัญไม่เกิน 2,500 มานัตและมรดกไม่เกิน 20,000 มานัตต่อปีไม่เสียภาษี และที่ได้จากสมาชิกครอบครัวได้รับยกเว้นทั้งหมด ส่วนที่เหลือเสีย 14% กำไรจากทุนของบุคคลเสีย 14% เช่นกัน โดยครึ่งหนึ่งของกำไรจากหุ้นที่ถือสามปีได้รับยกเว้น เช่นเดียวกับกำไรจากบ้านหลักที่ถือสามปี

คริปโต

ไม่มีระบบพิเศษ ตั้งแต่พฤษภาคม 2025 สินทรัพย์เสมือนเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตามประมวลรัษฎากร จึงใช้กฎทั่วไป: 20% สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล และรายได้อื่นสำหรับบุคคล บทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศให้ภาพรวมที่กว้างขึ้น

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และอนุสัญญากับรัสเซียและประเทศเครือรัฐเอกราช

รายได้จากแหล่งในอาเซอร์ไบจานของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่ผูกกับสถานประกอบการถาวรเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากยอดรวม (มาตรา 125)

อนุสัญญาภาษีซ้อน

รายชื่อทางการของสำนักงานภาษีมีอนุสัญญา 57 ฉบับ มีผล 56 ฉบับ อนุสัญญากับโมร็อกโกลงนามในปี 2018 แต่ยังไม่มีผล อนุสัญญาฉบับใหม่กับตุรกีที่ลงนามเมื่อ 19 กุมภาพันธ์ 2024 ยังไม่มีผล จึงใช้ฉบับเดิมที่ใช้มาตั้งแต่ปี 1998 คู่สัญญาอดีตสหภาพโซเวียตคือรัสเซีย เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน อุซเบกิสถาน ทาจิกิสถาน เติร์กเมนิสถาน มอลโดวา ยูเครน และจอร์เจีย อนุสัญญากับคีร์กีซสถานเป็นฉบับใหม่ ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 คู่สัญญาอื่นรวมสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ สหราชอาณาจักร เยอรมนี สวิตเซอร์แลนด์ ประเทศบอลติก จีน และญี่ปุ่น ไม่มีอนุสัญญากับสหรัฐฯ ไซปรัส หรืออาร์เมเนีย

อนุสัญญากับรัสเซียลงนามเมื่อ 3 กรกฎาคม 1997 มีผลเมื่อ 3 กรกฎาคม 1998 และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 1999 ยังมีผลอยู่: คำสั่งของรัสเซียในปี 2023 ที่ระงับอนุสัญญามีผลกับประเทศในรายชื่อประเทศไม่เป็นมิตรของรัสเซีย และอาเซอร์ไบจานไม่อยู่ในรายชื่อ

นี่คืออัตราสูงสุดตามอนุสัญญา อัตราในประเทศที่ต่ำกว่าจะมีผลก่อน อนุสัญญาจึงแทบไม่มีผลกับเงินปันผล เพราะอัตรา 5% ของอาเซอร์ไบจานต่ำกว่าอัตราตามอนุสัญญาทุกฉบับ การประหยัดอยู่ที่ค่าสิทธิ (จาก 14% เหลือ 10% หรือต่ำกว่า) และบางครั้งดอกเบี้ย ต้องส่งหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีล่วงหน้า ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 อนุสัญญาพหุภาคีว่าด้วยการป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษีใช้กับอาเซอร์ไบจานและแก้ไขอนุสัญญาบางฉบับ

หากต้องการเทียบกับเพื่อนบ้าน ดูหน้าภาษีในคาซัคสถาน จอร์เจีย และคีร์กีซสถาน

การรายงาน กำหนดยื่น และบทลงโทษ

บทลงโทษและดอกเบี้ย

การแจ้งภาษีต่ำกว่าความจริงหรือหลีกเลี่ยงโดยไม่ยื่นแบบมีค่าปรับ 50% ของส่วนที่ขาด (มาตรา 58.1) หรือ 25% หากพบระหว่างการติดตามแนวราบ (ก่อนปี 2026 อัตรา 25% ใช้กับส่วนที่ขาดที่พบจากการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ของผู้เสียภาษีเอง) ดอกเบี้ยชำระล่าช้าคิด 0.1% ของยอดค้างต่อวัน (มาตรา 59.1) สำหรับยอดที่ประเมินจากการตรวจสอบ ดอกเบี้ยจำกัดไว้หนึ่งปี และหลังการตรวจภาคสนามหรือการติดตามแนวราบ ดอกเบี้ยนับตั้งแต่วันประเมินเท่านั้น (มาตรา 59.2) การไม่จดทะเบียนตามกำหนดมีค่าปรับ 200 มานัต หน่วยงานภาษีประเมินภาษีเพิ่มได้ภายในสามปีหลังสิ้นงวด

ยื่นแบบผ่านบัญชีผู้เสียภาษีออนไลน์ที่ต้องใช้ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์บนมือถือของรัฐ หน้าจอส่วนใหญ่เป็นภาษาอาเซอร์ไบจาน แม้ผู้ประกอบการรายบุคคลรายเล็กก็มักต้องมีผู้ช่วยทำบัญชี ซึ่งผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จัดให้ได้ บริษัทควรตั้งงบสำหรับการบัญชีและการรายงานตั้งแต่เริ่ม

สิ่งนี้มีความหมายอย่างไรหากคุณย้ายประเทศ

อัตราภาษีของอาเซอร์ไบจานอยู่ระดับปานกลาง แต่ระบบมีลักษณะเฉพาะที่ควรรู้ก่อนย้าย

ภาษีเงินเดือนขึ้นตามกำหนด อัตราต่ำสุด 3% จะเป็น 5% ในปี 2027 และ 7% ตั้งแต่ปี 2028 บวกประกันสังคมส่วนลูกจ้าง 10%

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ไม่มีการเก็บตามแหล่งเงินได้หรือตามการนำเงินเข้าประเทศ เงินปันผลต่างประเทศเสียภาษี 5% รายได้ต่างประเทศอื่นเสียตามอัตราทั่วไปพร้อมเครดิตภาษีต่างประเทศ การถือหุ้นเกิน 20% ในบริษัทในเขตภาษีต่ำตามรายชื่อของรัฐบาลอาจทำให้รายได้ของบริษัทนั้นรวมเข้ากับรายได้ของคุณ (มาตรา 128) ซึ่งสำคัญสำหรับบริษัทในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และเขตภาษีต่ำอื่น

วันน้อยไม่ได้แปลว่าไม่มีถิ่นที่อยู่ หากไม่มีประเทศใดถึง 182 วัน ถิ่นที่อยู่อาจตามบ้าน ผลประโยชน์ และสัญชาติของคุณ เก็บหลักฐานว่าบ้านหลักอยู่ที่ไหน

สิทธิพิเศษของผู้ทำงานอิสระเปราะบาง อัตราจริง 5% สำหรับนักพัฒนาและที่ปรึกษาใช้ได้เฉพาะเมื่อไม่เกิน 45,000 มานัตต่อปี และเกินแล้วจะหายไปทั้งหมด ระบบภาษีแบบง่าย 2% แทบปิดสำหรับผู้ส่งออกบริการเสมอเพราะกฎ 30%

ถืออสังหาริมทรัพย์ถูก แต่ซื้อขายเร็วไม่ถูก ภาษีการขายขึ้นกับพื้นที่และโซน ไม่ใช่กำไร การจดทะเบียนครบสามปีทำให้ไม่ต้องเสีย

กฎเปลี่ยนบ่อย ชุดกฎหมายใหญ่ที่ผ่านเมื่อ 9 ธันวาคม 2025 มีผลเมื่อ 1 มกราคม 2026 และจะมีกฎหมายอื่นมีผลในปี 2027 อีก ตรวจตัวเลขกับประมวลรัษฎากรฉบับปัจจุบัน

บทลงโทษหนักและระบบไม่ใช้เงินสด การแจ้งต่ำกว่าความจริงมีค่าปรับ 50% ดอกเบี้ย 0.1% ต่อวัน และใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เป็นภาคบังคับ ข้อพิพาทกับหน่วยงานภาษีดูแลโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

หน้าที่เกี่ยวข้อง: ทุกโครงการในอาเซอร์ไบจาน และภาษีแยกตามประเทศ

คำถามที่พบบ่อย