Impuestos en Azerbaiyán en 2026
Una guía de las reglas de 2026: residencia, la nueva escala del impuesto sobre el salario, seguro social, impuesto de sociedades, IVA, régimen simplificado y autónomos, inmuebles, convenios con Rusia y la CEI, plazos y sanciones.
El 1 de enero de 2026 Azerbaiyán puso fin a siete años de vacaciones fiscales para los empleados del sector privado: en lugar del 0% sobre los salarios de hasta 8.000 manats ahora hay una escala del 3-10-14%, mientras que el impuesto de sociedades y el IVA siguen en el 20% y el 18%.
Tipos impositivos en Azerbaiyán en 2026: resumen
Un resumen basado en el Código Tributario vigente, con las reformas del 1 de enero de 2026.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta, sector privado no petrolero | 3% / 10% / 14% | Salarios: 3% hasta 2.500 manats, 10% sobre el tramo hasta 8.000, 14% por encima |
| Impuesto sobre la renta, sector público y del petróleo y el gas | 14% / 25% | 14% sobre el salario de hasta 2.500 manats, 25% sobre la parte que supera los 2.500 manats |
| Otras rentas personales | 14% | Venta de bienes personales, donaciones y herencias por encima de los mínimos exentos |
| Autónomo (empresario individual) | 20% o 2% | 20% del beneficio, o 2% de la facturación en el régimen simplificado |
| Seguro social | 25%, 21% por encima de 8.000 manats | Empleado: 3% sobre los primeros 200 manats y 10% sobre el resto; empleador: 22% y 15% |
| Seguro de desempleo | 0,5% + 0,5% | Empleado y empleador, sobre el salario completo |
| Seguro médico | 2% + 2% | Sobre el salario de hasta 2.500 manats; 0,5% + 0,5% sobre la parte que supera los 2.500 manats en el sector privado |
| Impuesto de sociedades | 20% | Empresas y establecimientos permanentes de no residentes |
| Dividendos | 5% | Retención definitiva en origen; los dividendos extranjeros, también 5% |
| Intereses | 10% | En origen; los intereses de depósitos en manats de hasta 200 manats al mes por banco están exentos |
| Alquiler de vivienda pagado por una persona física | 10% | Bajó del 14% en 2026; otros alquileres y regalías, 14% |
| IVA | 18% | Registro a partir de 200.000 manats de facturación en cualquier periodo de 12 meses |
El gran cambio de 2026 afecta a los salarios. De 2019 a 2025, los empleados de empresas privadas fuera del sector del petróleo y el gas no pagaban impuesto sobre la renta por ingresos de hasta 8.000 manats al mes. Esas vacaciones fiscales terminaron y se aplica la escala del artículo 101.1-1 del Código Tributario, con un tipo mínimo que la ley ya prevé subir: 3% en 2026, 5% en 2027 y 7% desde 2028. Una guía que todavía promete el 0% describe el año pasado.
Lo demás es estable: 20% de impuesto de sociedades, 18% de IVA y 5% sobre los dividendos. Pero el costo de un salario lo marcan sobre todo las cotizaciones sociales, que en el sector privado son varias veces mayores que el impuesto.
Calculamos en línea los impuestos sobre tus ingresos y te mostramos cómo pagar menos de forma legal.
Quién es residente fiscal de Azerbaiyán
Los residentes tributan por su renta mundial; los no residentes, solo por la renta de fuente azerbaiyana. Los criterios del artículo 13.2.5 del Código Tributario son más estrictos que la regla habitual del año natural.
| Criterio | Cómo funciona |
|---|---|
| Más de 182 días | Más de 182 días en total en un año natural, seguidos o en varios periodos |
| Servicio público en el extranjero | Quien sirve al Estado azerbaiyano en el extranjero sigue siendo residente |
| Ningún país llega a 182 días | La residencia se decide por orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, en último lugar, la ciudadanía azerbaiyana |
| Diplomáticos y personal de organizaciones internacionales | No son residentes, salvo que tengan un negocio en el país |
| Salida | No residente desde el último día de presencia hasta fin de año, si también es no residente el año siguiente |
Lo que cuenta es el año natural, no 12 meses móviles: el Servicio Tributario Estatal interpreta así el artículo 13.2.5.1. Quien pasó 120 días en Bakú en otoño de 2025 y 100 días en la primavera de 2026 no es residente por días ni en 2025 ni en 2026: cada año tiene menos de 183 días. La lógica general se explica en nuestro artículo sobre la regla de los 183 días.
Un permiso de residencia no te hace residente por sí solo, y no tenerlo no te protege: cuentan los días. La residencia legal se explica en la página sobre los permisos de residencia en Azerbaiyán. La ciudadanía es solo el último recurso: un extranjero que pasa más de 182 días en Bakú pasa a ser residente, y la doble residencia se resuelve según el convenio fiscal.
Un detalle para el primer año: el salario de un no residente pagado por un empleador extranjero está exento según el artículo 102.1.2, salvo que lo pague un establecimiento permanente en Azerbaiyán. Hasta que empieza la residencia, el trabajo remoto para una empresa extranjera no paga impuestos azerbaiyanos.
Reglas de residencia fiscal en Azerbaiyán: cómo contar los días y confirmar tu estatus
Más de 182 días en un año natural te hacen residente fiscal de Azerbaiyán, según el artículo 13.2.5.1 del Código Tributario. Los días no tienen que ser seguidos: 120 días en primavera y 70 en otoño suman 190 y el estatus de residente por todo el año. Es fácil enamorarse de Bakú en un fin de semana, pero la oficina tributaria solo se fija en el día 183.
Si ningún país llega a 182 días, el Código sigue una cadena: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, en último lugar, la ciudadanía. Después de irte, eres no residente desde tu último día en el país, pero solo si el año siguiente también eres no residente. La calculadora de abajo cuenta los días por año natural.
La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: con los mismos días en dos países decide la cadena de criterios, y sin pruebas se interpretará en tu contra. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, reunimos las pruebas, obtenemos el certificado de residencia del Servicio Tributario Estatal y aplicamos los convenios de doble imposición. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.
Calculadora de 183 días
Calculadora de residencia fiscal para Azerbaiyán
Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de Azerbaiyán hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Impuesto sobre la renta personal: la nueva escala del sector privado
Hay dos escalas para los salarios, y la que se aplica depende del empleador: una para el sector del petróleo y el gas y el público, y otra para las empresas privadas sin actividad petrolera ni gasística.
| Salario mensual | Sector privado 2026 | Sector privado 2027 | Sector privado desde 2028 | Sector público y del petróleo y el gas |
|---|---|---|---|---|
| Hasta 2.500 manats | 3% | 5% | 7% | 14% |
| De 2.500 a 8.000 manats | 75 manats + 10% sobre lo que supera 2.500 | 125 manats + 10% sobre lo que supera 2.500 | 175 manats + 10% sobre lo que supera 2.500 | 350 manats + 25% sobre lo que supera 2.500 |
| Más de 8.000 manats | 625 manats + 14% sobre lo que supera 8.000 | 675 manats + 14% sobre lo que supera 8.000 | 725 manats + 14% sobre lo que supera 8.000 | 350 manats + 25% sobre lo que supera 2.500 |
Con varios empleadores, el impuesto se calcula por separado en cada uno. Las cotizaciones del empleado no se descuentan: el impuesto se calcula sobre el salario bruto.
El mínimo exento de 200 manats
Según el artículo 102.1.6, cuando el salario en el trabajo principal no supera los 2.500 manats al mes, 200 manats están exentos. Con un salario de 2.000 manats, el impuesto de 2026 es (2.000 - 200) x 3% = 54 manats. Por encima de 2.500 manats el mínimo exento desaparece. Los veteranos de guerra y algunos otros grupos descuentan 400 manats al mes del salario imponible; las familias de militares caídos, 800 manats.
Otras rentas personales
| Tipo de renta | Tipo | Cómo se paga |
|---|---|---|
| Rentas que no son ni del trabajo ni de un negocio: venta de bienes personales, donaciones y herencias por encima de los mínimos exentos | 14% | Declaración anual hasta el 31 de marzo |
| Dividendos de empresas azerbaiyanas | 5% | En origen, definitivo |
| Dividendos de empresas extranjeras | 5% | Novedad de 2026, autodeclarado |
| Intereses | 10% | En origen |
| Alquiler de una vivienda a una persona física | 10% | En origen o por el arrendador |
| Otros alquileres y regalías | 14% | En origen |
| Premios de loterías y apuestas | 10% | Descontada la apuesta |
| Renta de un autónomo | 20% | Sobre el beneficio, con pagos a cuenta trimestrales |
El impuesto sobre la renta extranjera de un residente se reduce con el impuesto pagado en el extranjero, pero el crédito no puede superar el impuesto azerbaiyano sobre esa misma renta (artículo 127).
Alivio para especialistas en tecnología
El personal de empresas con estatus de residente de un parque tecnológico que hace integración de sistemas o desarrollo de software fuera del parque paga un 5% sobre ese salario desde el 1 de enero de 2026 durante siete años (artículo 101.7). En 2023-2025 era un 0% hasta 8.000 manats y un 5% por encima.
Cotizaciones sociales y salario neto
Las cotizaciones las recauda el servicio tributario, y en la mayoría de los salarios superan al impuesto sobre la renta. La tabla de 2026 para el sector privado no petrolero:
| Cotización | Empleado | Empleador |
|---|---|---|
| Seguro social, primeros 200 manats | 3% | 22% |
| Seguro social, de 200 a 8.000 manats | 10% | 15% |
| Seguro social, por encima de 8.000 manats (novedad de 2026) | 10% | 11% |
| Seguro de desempleo | 0,5% | 0,5% |
| Seguro médico, hasta 2.500 manats | 2% | 2% |
| Seguro médico, por encima de 2.500 manats (novedad de 2026) | 0,5% | 0,5% |
En el sector público y del petróleo y el gas el seguro social es fijo, 3% más 22% sobre todo el salario, y el seguro médico es del 2% + 2% hasta 8.000 manats y del 0,5% + 0,5% por encima. Las cotizaciones se pagan hasta el día 15 del mes siguiente, solo por transferencia bancaria.
Ejemplo: un salario del sector privado en Bakú, 2026
| Concepto | 1.500 manats | 3.000 manats | 10.000 manats |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 39 | 125 | 905 |
| Seguro social del empleado | 136 | 286 | 986 |
| Desempleo, 0,5% | 7,5 | 15 | 50 |
| Seguro médico del empleado | 30 | 52,5 | 87,5 |
| Salario neto | 1.287,5 | 2.521,5 | 7.971,5 |
| Cotizaciones del empleador | 276,5 | 531,5 | 1.571,5 |
| Costo total del empleado | 1.776,5 | 3.531,5 | 11.571,5 |
La columna de 1.500 manats. Impuesto sobre la renta: (1.500 - 200) x 3% = 39. Seguro social del empleado: 200 x 3% + 1.300 x 10% = 136. Desempleo 7,5 y seguro médico al 2% = 30. El salario neto es de 1.287,5 manats. El empleador suma 200 x 22% + 1.300 x 15% = 239, más 7,5 de desempleo y 30 de seguro médico.
Con 3.000 manats el empleado pierde alrededor del 16% del bruto y el empleador añade aproximadamente otro 17,7% encima. Para comparar, ese mismo salario en una empresa estatal o del petróleo y el gas implica 475 manats de impuesto sobre la renta (350 + 25% de 500), 90 de seguro social, 15 de desempleo y 60 de seguro médico, y quedan 2.360 manats.
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Impuesto de sociedades, dividendos e incentivos para empresas
El impuesto de sociedades es del 20% de los ingresos brutos menos los gastos deducibles (artículo 105). Las pérdidas se trasladan cinco años. Los pagos a cuenta se hacen cada trimestre hasta el día 15 del mes siguiente, y la declaración anual hasta el 31 de marzo. El establecimiento permanente de una empresa extranjera paga un 20% más un 5% sobre el beneficio enviado a la casa matriz (artículo 126).
Los dividendos tienen una retención definitiva del 5% (artículo 122). Están exentos los dividendos que reciben los dueños personas físicas de una pequeña empresa no registrada en el IVA, que lleva contabilidad y factura hasta 200.000 manats en 12 meses (artículo 102.1.22-1). Las empresas y los autónomos pagan un 1% de impuesto sobre bienes por el valor de sus activos fijos (artículo 198.2).
Principales incentivos
| Régimen | Qué da | Plazo |
|---|---|---|
| Residentes de parques tecnológicos, incluidas empresas tecnológicas con estatus de residente fuera del parque (integración de sistemas, desarrollo de software) | Beneficio exento, dividendos libres de impuestos, 5% de impuesto sobre la renta para el personal | 10 años desde el registro; 5% para los empleados desde 2026 durante siete años |
| Residentes de parques industriales y tecnológicos | Sin impuesto de sociedades, sobre bienes ni sobre la tierra, dividendos libres de impuestos, alivio del IVA en la importación de equipos | Hasta 10 años desde el registro |
| Startups con certificado de startup | El beneficio de la actividad innovadora no tributa | Tres años desde la fecha del certificado |
| Microempresas con una media de al menos tres empleados y sin deudas de seguro social | 75% del beneficio exento, un tipo efectivo de alrededor del 5% | Vigente; las microempresas tampoco pagan impuesto sobre bienes |
| Territorios liberados y la República Autónoma de Najicheván | Sin impuesto de sociedades, sobre bienes, sobre la tierra, simplificado ni sobre dividendos | 10 años; para Najicheván desde el 1 de enero de 2026 |
En 2026 llegó el control horizontal: las empresas medianas y grandes con contabilidad automatizada y controles internos pueden solicitarlo y evitar las inspecciones de campo y de gabinete por los periodos cubiertos, salvo en precios de transferencia y renta extranjera. Las desviaciones detectadas cuestan un 25% en lugar del 50%.
Necesitarás una cuenta bancaria empresarial en Azerbaiyán, y nuestra sección de registro de empresas te ayuda a elegir jurisdicción.
IVA: 18% y un umbral de 200.000 manats
Hay un solo tipo de IVA, el 18% sobre entregas e importaciones (artículo 173), y no hay tipos reducidos.
| Operación | Tratamiento |
|---|---|
| La mayoría de bienes y servicios, importaciones | 18% |
| Exportaciones de bienes y servicios, transporte internacional y de tránsito | 0% |
| Entregas a tiendas libres de impuestos, incluidos los bienes con impuestos especiales de producción local | 0% desde 2026 |
| Servicios financieros, operaciones con acciones y valores | Exentos |
| Venta mayorista y minorista de productos agrícolas | IVA solo sobre el margen comercial, desde 2022 durante cinco años |
Quién debe registrarse
El registro es obligatorio cuando la facturación de cualquier periodo móvil de 12 meses supera los 200.000 manats, en un plazo de 10 días desde el día 1 del mes siguiente. Una sola operación de más de 200.000 manats exige registrarse antes de la operación. Las constructoras y los productores de bienes con impuestos especiales se registran desde el primer día. El registro voluntario siempre es posible.
Desde 2026, las ventas minoristas y los servicios al público pagados con tarjeta en un terminal de punto de venta cuentan para el umbral al 50% (artículo 155.1-1). Para un negocio que solo cobra con tarjeta, el umbral se ha duplicado en la práctica hasta 400.000 manats.
Servicios digitales extranjeros
Los no residentes que venden servicios electrónicos a personas físicas en Azerbaiyán deben registrarse por vía electrónica en un plazo de 30 días después de que su facturación anual supere los US$ 10.000 (artículo 33.8-1, reformado en febrero de 2026); por debajo es voluntario. No se incluyen los servicios de consultoría, jurídicos, financieros, contables, de diseño e ingeniería prestados por correo electrónico ni la formación en directo en línea.
Las declaraciones y los pagos son mensuales, hasta el día 20. Operar sin el registro obligatorio cuesta el 50% de todo el IVA debido en ese periodo (artículo 58.4). Los compradores pueden recuperar parte del IVA de sus recibos con el programa estatal de devolución del IVA.
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Autónomos, régimen simplificado, profesionales independientes y sector tecnológico
Un autónomo elige entre el impuesto simplificado sobre la facturación y el 20% sobre el beneficio. Para los profesionales independientes con clientes extranjeros, en la práctica deciden la regla del 30% y el umbral de 45.000 manats.
Impuesto simplificado
El tipo es del 2% de la facturación, sin deducir gastos (artículo 220.1). Pueden usarlo quienes no están registrados en el IVA y facturan hasta 200.000 manats en cualquier periodo de 12 meses seguidos. El comercio minorista y la restauración por encima del umbral pueden quedarse en el 6-8%, y desde 2026 los pagos con tarjeta en terminales de punto de venta tributan al 6% durante tres años. Las declaraciones son trimestrales, hasta el día 20.
No se admite para rentas de alquiler y regalías, comercio mayorista, entidades financieras, productores de bienes con impuestos especiales, fabricantes con más de 10 empleados, propietarios de activos fijos de más de 1 millón de manats ni servicios a empresas en lugar de al público. Una clientela mixta solo se permite mientras las ventas con factura electrónica más los servicios facturados a empresas extranjeras no superen el 30% de los ingresos trimestrales; por encima, el derecho termina a partir del mes siguiente. Para un profesional independiente que trabaja sobre todo para clientes extranjeros, casi siempre queda fuera de alcance.
El régimen general: 20% y el alivio del 75%
La renta de un autónomo tributa al 20% (artículo 101.3). Dos alivios eximen el 75% de los ingresos, lo que da un tipo efectivo de alrededor del 5%:
- para microempresarios con una media de al menos tres empleados en el año y sin deudas de seguro social (artículo 102.1.30);
- sin condición de personal, para personas físicas cuyos ingresos anuales de las actividades de la lista no superan los 45.000 manats (artículo 102.1.30-1): desarrollo de software, diseño y decoración, traducción, publicidad, investigación, servicios de ciencia, educación, cultura y deporte, consultoría jurídica, de auditoría, contable y financiera, periodismo, estudios de mercado, tasaciones, mensajería (salvo carga), guías turísticos y exportación de servicios.
Cotizaciones de los autónomos desde 2026
El antiguo esquema regional terminó el 1 de enero de 2026. Ahora el seguro social es del 2% de los ingresos mensuales antes de gastos, no menos del 15% ni más del 100% del salario mínimo, es decir, de 60 a 400 manats al mes con un salario mínimo de 400 manats. El seguro médico suma el 4% del salario mínimo, 16 manats al mes.
Ejemplo: un desarrollador independiente con clientes extranjeros
| Manats al año | Ingresos de 36.000 | Ingresos de 60.000 |
|---|---|---|
| Ingresos por desarrollo de software | 36.000 | 60.000 |
| Alivio del 75% según el artículo 102.1.30-1 | 27.000 | No disponible: ingresos de más de 45.000 |
| Impuesto sobre la renta al 20% | 1.800 | 12.000 |
| Seguro social al 2% de los ingresos | 720 | 1.200 |
| Seguro médico, 16 manats al mes | 192 | 192 |
| Total de impuestos y cotizaciones | 2.712 | 13.392 |
| Carga como parte de los ingresos | 7,5% | 22,3% |
No se cuentan los gastos; los gastos documentados reducen la base del impuesto sobre la renta. La lección está a la derecha: 45.000 manats son un precipicio, y un solo manat de más elimina el alivio entero, no solo sobre el excedente.
Empresas tecnológicas
Para los equipos de software, el estatus de residente de un parque tecnológico (ver la sección de empresas) es la opción más fuerte; según la Ley del Seguro Social, desde 2023 y durante diez años, el personal con ciudadanía azerbaiyana puede elegir cotizar al seguro social sobre cuatro salarios mínimos, mientras que el personal extranjero y apátrida contratado para este trabajo queda fuera del seguro social obligatorio.
Nómadas digitales y expatriados
No hay un régimen especial para quienes trabajan en remoto. Antes de la residencia, el salario de un empleador extranjero no tributa; después, tributa la renta mundial. No está claro qué escala se aplica al salario de un residente pagado por una empresa extranjera no registrada en Azerbaiyán, así que conviene pedir antes una consulta vinculante al servicio tributario.
Inmuebles, tierra, vehículos, herencias, ganancias de capital y cripto
Los impuestos sobre los bienes de las personas físicas son locales y muy bajos. Lo que cuesta dinero es vender antes de los tres años.
Impuesto sobre los bienes de las personas físicas
| Dónde está el edificio | Tipo anual por m² |
|---|---|
| Bakú | 0,4 manats, multiplicado por un coeficiente de zona de 0,7 a 1,5 |
| Ganyá, Sumgait, distrito de Absherón | 0,3 manats |
| Otras ciudades y capitales de distrito | 0,2 manats |
| Pueblos y aldeas bajo jurisdicción de distrito | 0,1 manats |
En las viviendas solo tributa la superficie que supera los 30 m² (artículo 198.1.1). Un piso de 100 m² en Bakú: (100 - 30) x 0,4 = 28 manats, o de 19,6 a 42 manats al año al aplicar el coeficiente de zona. Los propietarios no residentes también pagan. El municipio envía el aviso hasta el 1 de agosto; el impuesto se paga en dos mitades, hasta el 15 de agosto y el 15 de noviembre. Los jubilados descuentan 30 manats, salvo que la vivienda esté alquilada.
Impuesto sobre la tierra
Para parcelas residenciales, domésticas y de huerta el tipo es por cada 100 m²: 0,6 manats en Bakú (1,2 manats sobre la parte que supera los 10.000 m²), 0,5 en Ganyá, Sumgait, Jirdalán y Absherón, 0,3 en otras ciudades y capitales de distrito y 0,1 en las aldeas. Una parcela de 600 m² en Bakú cuesta 3,6 manats al año.
Vehículos
No hay impuesto anual sobre el coche particular: entre los vehículos solo tributan las embarcaciones y las aeronaves, a 0,02 manats por cm³ de motor. El impuesto de carreteras va incluido en el precio del combustible y subió de 0,02 a 0,07 manats por litro en 2026.
Venta de inmuebles
El vendedor paga un impuesto simplificado según la superficie, no el precio: superficie x coeficiente de zona x 15 manats. En las viviendas, los primeros 30 m² están exentos; los locales comerciales llevan un factor adicional de 1,5.
| Zona | Coeficiente |
|---|---|
| Bakú, zona 1 (centro) | 4,0 |
| Bakú, zona 2 | 3,0 |
| Bakú, zonas 3-4 | 2,2 |
| Bakú, zonas 5-6 | 1,8 |
| Bakú, zonas 7-9 | 1,5 |
| Bakú, zonas 10-12 | 1,2 |
| Ganyá, Sumgait, Jirdalán | 1,5 |
| Pueblos y aldeas de Absherón, Shirván, Mingachevir, Najicheván, Lankarán, Yevlaj, Sheki, Naftalán | 1,2 |
| Otros distritos, pueblos y aldeas | 0,3 |
El ejemplo del propio servicio tributario: un piso de 120 m² en la zona 1 de Bakú cuyo vendedor lleva empadronado menos de tres años. El impuesto es (120 - 30) x 4 x 15 = 5.400 manats, sea cual sea el precio de venta. El notario lo retiene en un día hábil bancario. No se paga si el vendedor estuvo empadronado en el piso tres años naturales, o si es su única vivienda y vivió allí tres años, ni en donaciones y herencias dentro de la familia. Las opciones están en nuestra sección de inmuebles de inversión.
Alquiler
Desde 2026, los ingresos por alquilar una vivienda a una persona física tributan al 10% en lugar del 14% (artículo 124.1). Si el inquilino es un particular, el arrendador se registra, paga y declara. El alquiler comercial tributa al 14%, y el régimen simplificado no se aplica a los alquileres.
Herencias, donaciones y ganancias de capital
No hay impuestos aparte sobre herencias ni donaciones: son ingresos de quien las recibe. Las donaciones de hasta 2.500 manats y las herencias de hasta 20.000 manats al año están exentas, y las de familiares, exentas del todo; el resto tributa al 14%. Las ganancias de capital de las personas físicas también tributan al 14%, con la mitad de la ganancia exenta en acciones mantenidas tres años, igual que la ganancia por la vivienda principal mantenida tres años.
Criptomonedas
No hay un régimen especial: desde mayo de 2025 los activos virtuales son activos intangibles según el Código, así que se aplican las reglas generales: 20% para empresas y autónomos, y otras rentas para las personas físicas. Nuestro artículo sobre cripto e impuestos al mudarse da el panorama completo.
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No residentes, retenciones y convenios con Rusia y la CEI
La renta de fuente azerbaiyana de un no residente no vinculada a un establecimiento permanente tributa en origen sobre el importe bruto (artículo 125).
| Renta de un no residente | Tipo de retención |
|---|---|
| Dividendos | 5% |
| Intereses | 10% |
| Alquileres y regalías | 14% |
| Arrendamiento financiero, seguros y reaseguros | 4% |
| Telecomunicaciones y transporte internacionales | 6% |
| Obras, servicios y otras rentas de fuente azerbaiyana | 10% |
| Pagos a jurisdicciones de baja tributación | 10% |
| Salario de un empleador azerbaiyano | Escalas del impuesto sobre la renta |
| Envío del beneficio neto de un establecimiento permanente | 5% |
Convenios de doble imposición
La lista oficial del servicio tributario incluye 57 convenios, 56 de ellos vigentes; el convenio con Marruecos se firmó en 2018 pero no ha entrado en vigor. Un nuevo convenio con Turquía firmado el 19 de febrero de 2024 aún no está vigente, así que rige el anterior, aplicado desde 1998. Los socios de la antigua Unión Soviética son Rusia, Bielorrusia, Kazajistán, Kirguistán, Uzbekistán, Tayikistán, Turkmenistán, Moldavia, Ucrania y Georgia; el convenio con Kirguistán es nuevo y se aplica desde el 1 de enero de 2026. Otros incluyen los Emiratos Árabes Unidos, el Reino Unido, Alemania, Suiza, los países bálticos, China y Japón; no hay ninguno con Estados Unidos, Chipre ni Armenia.
El convenio con Rusia se firmó el 3 de julio de 1997, entró en vigor el 3 de julio de 1998 y se aplica desde el 1 de enero de 1999. Está vigente: el decreto ruso de 2023 que suspendió convenios afectó a los países de la lista rusa de Estados hostiles, y Azerbaiyán no está en ella.
| País | Dividendos | Intereses | Regalías |
|---|---|---|---|
| Rusia | 10% | 10% | 10% |
| Kazajistán | 10% | 10% | 10% |
| Georgia | 10% | 10% | 10% |
| Uzbekistán | 10% | 10% | 10% |
| Ucrania | 10% | 10% | 10% |
| Bielorrusia | 15% | 10% | 10% |
| Kirguistán | 10% | 8% | 8% |
| Turquía (convenio vigente) | 12% | 10% | 10% |
| Emiratos Árabes Unidos | 10% | 7% | 5-10% |
| Reino Unido | 15% | 10% | 5-10% |
| Alemania | 15% | 10% | 5-10% |
Son los máximos de los convenios; prevalece el tipo interno si es más bajo, así que en los dividendos los convenios casi no cuentan: el 5% azerbaiyano está por debajo de todos ellos. El ahorro llega en las regalías (del 14% al 10% o menos) y a veces en los intereses. Hay que presentar de antemano un certificado de residencia fiscal. Desde el 1 de enero de 2025 se aplica a Azerbaiyán el Convenio Multilateral de la OCDE contra la erosión de las bases imponibles, que modificó algunos convenios.
Para comparar con los vecinos, mira nuestras páginas de impuestos en Kazajistán, Georgia y Kirguistán.
Declaraciones, plazos y sanciones
| Qué | Plazo |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta y cotizaciones sobre salarios | Se retienen al pagar; cotizaciones hasta el día 15 del mes siguiente; declaración de nómina trimestral hasta el día 20 |
| IVA | Declaración y pago mensuales hasta el día 20 |
| Impuesto simplificado | Declaración y pago trimestrales hasta el día 20 |
| Impuesto de sociedades | Pagos a cuenta trimestrales hasta el día 15, declaración anual hasta el 31 de marzo |
| Impuesto sobre la renta de los autónomos | Pagos a cuenta trimestrales hasta el día 15, declaración anual hasta el 31 de marzo |
| Declaración anual de personas físicas con rentas no retenidas en origen o del extranjero | Hasta el 31 de marzo del año siguiente |
| Informe de retenciones | En los 20 días posteriores al trimestre |
| Impuesto sobre bienes y sobre la tierra de personas físicas | Dos cuotas, hasta el 15 de agosto y el 15 de noviembre |
| Impuesto simplificado por la venta de un inmueble | Lo retiene el notario el día de la operación |
| Registro de un servicio digital extranjero | 30 días después de que la facturación anual supere los US$ 10.000 |
Sanciones e intereses
Declarar de menos, o evadir impuestos al no presentar la declaración, cuesta el 50% del faltante (artículo 58.1), o el 25% si se detecta durante el control horizontal (antes de 2026, el 25% se aplicaba a las diferencias halladas en las propias declaraciones electrónicas del contribuyente). Los intereses de demora son del 0,1% de la deuda por día (artículo 59.1); sobre los importes liquidados en una inspección, los intereses tienen un tope de un año, y tras una inspección de campo o un control horizontal solo corren desde la fecha de la liquidación (artículo 59.2). No registrarse a tiempo cuesta 200 manats. La autoridad tributaria puede liquidar impuestos adicionales durante tres años desde el fin del periodo.
Las declaraciones se presentan en una cuenta del contribuyente en línea que exige una firma electrónica móvil. La interfaz está sobre todo en azerbaiyano, así que incluso un pequeño autónomo suele necesitar apoyo contable, que organizan los especialistas de Murblz. Las empresas deben presupuestar la contabilidad y la presentación de informes desde el principio.
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Qué significa esto si te mudas
Los tipos azerbaiyanos son moderados, pero el sistema tiene particularidades que conviene conocer antes de mudarse.
El impuesto sobre el salario sube según un calendario. El tipo mínimo del 3% pasa al 5% en 2027 y al 7% desde 2028, además del 10% de seguro social del empleado.
Los residentes tributan por su renta mundial. No hay base territorial ni de envío de fondos. Los dividendos extranjeros tributan al 5%, y el resto de la renta extranjera a los tipos generales, con crédito por el impuesto pagado fuera. Tener más del 20% de una empresa en una jurisdicción de baja tributación de la lista oficial puede sumar sus ingresos a los tuyos (artículo 128), lo que importa para empresas en los Emiratos Árabes Unidos y otros lugares de baja tributación.
Pocos días no significan no residencia. Si ningún país llega a 182 días, la residencia puede seguir a tu vivienda, tus intereses y tu ciudadanía. Guarda pruebas de dónde está tu vivienda principal.
Los alivios para independientes son frágiles. El 5% efectivo para desarrolladores y consultores solo se mantiene hasta 45.000 manats al año, y pasarse lo elimina entero. El régimen simplificado del 2% casi siempre está cerrado a los exportadores de servicios por la regla del 30%.
Tener un inmueble es barato; revenderlo, no. El impuesto por la venta depende de la superficie y la zona, no del beneficio; tres años de empadronamiento lo eliminan.
Las reglas cambian a menudo. Un gran paquete aprobado el 9 de diciembre de 2025 entró en vigor el 1 de enero de 2026, y en 2027 entran en vigor más leyes. Comprueba las cifras con el Código vigente.
Las sanciones son duras y el sistema no usa efectivo. Declarar de menos cuesta el 50%, los intereses son del 0,1% diario y las facturas electrónicas son obligatorias. Los conflictos con la autoridad tributaria los llevan los especialistas de Murblz.
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Preguntas frecuentes
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Azerbaiyán en 2026?
Cuál es el tipo del IVA en Azerbaiyán?
Cuál es el impuesto de sociedades en Azerbaiyán?
Cuánto paga un autónomo en Azerbaiyán?
Quién es residente fiscal de Azerbaiyán?
Qué cotizaciones sociales se pagan en Azerbaiyán?
Está vigente el convenio de doble imposición entre Rusia y Azerbaiyán?
Cuánto es el impuesto sobre bienes inmuebles en Azerbaiyán?
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