الضرائب في أذربيجان
دليل لقواعد 2026: الإقامة، وجدول ضريبة الرواتب الجديد، والتأمين الاجتماعي، وضريبة الأرباح، والقيمة المضافة، والنظام المبسّط وأصحاب الأعمال الفردية، والعقارات، والاتفاقيات مع روسيا ورابطة الدول المستقلة، والمواعيد والغرامات.
في 1 يناير 2026 أنهت أذربيجان عطلة ضريبية دامت سبع سنوات لموظفي القطاع الخاص: فبدلًا من 0% على الرواتب حتى 8,000 مانات صار الجدول 3-10-14%، بينما تبقى ضريبة الأرباح والقيمة المضافة عند 20% و18%.
نسب الضرائب في أذربيجان في 2026: نظرة سريعة
ملخص مبني على قانون الضرائب الساري، بما فيه تعديلات 1 يناير 2026.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل، القطاع الخاص غير النفطي | 3% / 10% / 14% | الرواتب: 3% حتى 2,500 مانات، و10% على الجزء حتى 8,000، و14% فوق ذلك |
| ضريبة الدخل، القطاع العام وقطاع النفط والغاز | 14% / 25% | 14% على الراتب حتى 2,500 مانات، و25% على الجزء الذي يزيد على 2,500 مانات |
| دخل الأفراد الآخر | 14% | بيع الأصول الشخصية، والهبات والمواريث فوق حدود الإعفاء |
| صاحب العمل الفردي | 20% أو 2% | 20% من الربح، أو 2% من المبيعات في النظام المبسّط |
| التأمين الاجتماعي | 25%، و21% فوق 8,000 مانات | الموظف 3% على أول 200 مانات و10% على الباقي، وصاحب العمل 22% و15% |
| تأمين البطالة | 0.5% + 0.5% | الموظف وصاحب العمل، على الراتب كاملًا |
| التأمين الطبي | 2% + 2% | على الراتب حتى 2,500 مانات؛ و0.5% + 0.5% على الجزء الذي يزيد على 2,500 مانات في القطاع الخاص |
| ضريبة الأرباح | 20% | الشركات والمنشآت الدائمة لغير المقيمين |
| أرباح الأسهم | 5% | اقتطاع نهائي من المصدر؛ والأرباح الأجنبية أيضًا 5% |
| الفوائد | 10% | من المصدر؛ وفوائد الودائع بالمانات حتى 200 مانات شهريًا لكل بنك معفاة |
| الإيجار السكني الذي يدفعه فرد | 10% | بعد أن كان 14% حتى 2026؛ والإيجارات الأخرى والإتاوات 14% |
| القيمة المضافة | 18% | التسجيل فوق 200,000 مانات من المبيعات خلال أي 12 شهرًا |
التغيير الأبرز في 2026 يخص الرواتب. فمن 2019 إلى 2025 لم يدفع موظفو الشركات الخاصة خارج قطاع النفط والغاز ضريبة دخل على الأجور حتى 8,000 مانات شهريًا. وانتهت هذه العطلة، وصار يسري جدول المادة 101.1-1 من قانون الضرائب، مع رفع النسبة الدنيا بنص القانون: 3% في 2026، و5% في 2027، و7% من 2028. وأي دليل لا يزال يَعِد بـ0% يصف السنة الماضية.
والباقي مستقر: ضريبة أرباح 20%، وقيمة مضافة 18%، و5% على أرباح الأسهم. لكن تكلفة الراتب تحددها أساسًا الاشتراكات الاجتماعية، وهي في القطاع الخاص أكبر من الضريبة بعدة أضعاف.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من يُعدّ مقيمًا ضريبيًا في أذربيجان
يُفرض على المقيمين الضريبة على دخلهم العالمي، وعلى غير المقيمين على الدخل من مصادر أذربيجانية فقط. والمعايير في المادة 13.2.5 من قانون الضرائب أشد من قاعدة السنة التقويمية المعتادة.
| المعيار | كيف يعمل |
|---|---|
| أكثر من 182 يومًا | أكثر من 182 يومًا إجمالًا في سنة تقويمية، متصلة أو متفرقة |
| الخدمة العامة في الخارج | من يخدم الدولة الأذربيجانية في الخارج يبقى مقيمًا |
| لا يبلغ أي بلد 182 يومًا | تُحسم الإقامة بالترتيب: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، وأخيرًا الجنسية الأذربيجانية |
| الدبلوماسيون وموظفو المنظمات الدولية | غير مقيمين إلا إذا مارسوا نشاطًا تجاريًا في البلد |
| المغادرة | غير مقيم من آخر يوم وجود حتى نهاية السنة إذا كان غير مقيم أيضًا في السنة التالية |
المعتبر هو السنة التقويمية لا أي 12 شهرًا متتالية: وهكذا تقرأ مصلحة الضرائب الحكومية المادة 13.2.5.1. فمن قضى 120 يومًا في باكو في خريف 2025 و100 يوم في ربيع 2026 ليس مقيمًا بالأيام لا عن 2025 ولا عن 2026: ففي كل سنة أقل من 183 يومًا. والمنطق العام مشروح في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.
تصريح الإقامة لا يجعلك مقيمًا بحد ذاته، وغيابه لا يحميك: العبرة بالأيام. والإقامة القانونية مشروحة في صفحة الإقامة في أذربيجان. والجنسية مجرد الملاذ الأخير: فمن يقضي أكثر من 182 يومًا في باكو يصبح مقيمًا أيًا كانت جنسيته، والإقامة المزدوجة تُحسم بموجب الاتفاقية الضريبية.
نقطة مهمة للسنة الأولى: راتب غير المقيم من صاحب عمل أجنبي معفى بموجب المادة 102.1.2 ما لم تدفعه منشأة دائمة في أذربيجان. وإلى أن تبدأ الإقامة، لا تُفرض ضريبة أذربيجانية على العمل عن بُعد لشركة أجنبية.
قواعد الإقامة الضريبية في أذربيجان: كيف تُعدّ الأيام وتؤكد وضعك
أكثر من 182 يومًا في سنة تقويمية تجعلك مقيمًا ضريبيًا في أذربيجان، بموجب المادة 13.2.5.1 من قانون الضرائب. ولا يلزم أن تكون الأيام متصلة: 120 يومًا في الربيع و70 في الخريف تعطي 190 ووضع المقيم عن السنة كلها. من السهل أن تقع في حب باكو خلال عطلة نهاية أسبوع، لكن مصلحة الضرائب لا تلتفت إلا إلى اليوم الـ183.
إذا لم يبلغ أي بلد 182 يومًا، ينتقل القانون عبر سلسلة: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، وأخيرًا الجنسية. وبعد المغادرة تصبح غير مقيم من آخر يوم لك في البلد، لكن بشرط أن تكون السنة التالية أيضًا سنة عدم إقامة. والحاسبة أدناه تعد الأيام حسب السنة التقويمية.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: مع تساوي الأيام في بلدين تحسم سلسلة المعايير الأمر، ودون أدلة ستُفسَّر ضدك. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونجمع الأدلة، ونستخرج شهادة الإقامة من مصلحة الضرائب الحكومية، ونطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Azerbaijan
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Azerbaijan اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة دخل الأفراد: جدول القطاع الخاص الجديد
هناك جدولان للرواتب، وصاحب العمل هو الذي يحدد أيهما يسري: أحدهما لقطاع النفط والغاز والقطاع العام، والآخر للشركات الخاصة التي لا تمارس نشاطًا نفطيًا أو غازيًا.
| الراتب الشهري | القطاع الخاص 2026 | القطاع الخاص 2027 | القطاع الخاص من 2028 | القطاع العام وقطاع النفط والغاز |
|---|---|---|---|---|
| حتى 2,500 مانات | 3% | 5% | 7% | 14% |
| من 2,500 إلى 8,000 مانات | 75 مانات + 10% فوق 2,500 | 125 مانات + 10% فوق 2,500 | 175 مانات + 10% فوق 2,500 | 350 مانات + 25% فوق 2,500 |
| فوق 8,000 مانات | 625 مانات + 14% فوق 8,000 | 675 مانات + 14% فوق 8,000 | 725 مانات + 14% فوق 8,000 | 350 مانات + 25% فوق 2,500 |
مع تعدد أصحاب العمل تُحسب الضريبة لدى كل منهم على حدة. ولا تُخصم اشتراكات الموظف: الضريبة تُفرض على الراتب الإجمالي.
إعفاء الـ200 مانات
بموجب المادة 102.1.6، عندما لا يتجاوز الراتب في مكان العمل الرئيسي 2,500 مانات شهريًا، يُعفى 200 مانات منه من الضريبة. فعلى راتب 2,000 مانات تكون ضريبة 2026 (2,000 - 200) × 3% = 54 مانات. وفوق 2,500 مانات يختفي الإعفاء. ويحصل قدامى المحاربين وبعض الفئات الأخرى على خصم 400 مانات شهريًا من الراتب الخاضع للضريبة، وأسر العسكريين الذين لقوا حتفهم على 800 مانات.
دخل الأفراد الآخر
| نوع الدخل | النسبة | طريقة الدفع |
|---|---|---|
| الدخل الذي ليس من العمل ولا من النشاط التجاري: بيع الأصول الشخصية، والهبات والمواريث فوق حدود الإعفاء | 14% | إقرار سنوي بحلول 31 مارس |
| أرباح الأسهم من الشركات الأذربيجانية | 5% | من المصدر، نهائية |
| أرباح الأسهم من الشركات الأجنبية | 5% | جديد من 2026، بالتصريح الذاتي |
| الفوائد | 10% | من المصدر |
| إيجار مسكن مؤجَّر لفرد | 10% | من المصدر أو يدفعها المؤجر |
| الإيجارات الأخرى والإتاوات | 14% | من المصدر |
| أرباح اليانصيب والمراهنات | 10% | بعد خصم قيمة الرهان |
| دخل صاحب العمل الفردي | 20% | على الربح، مع دفعات مسبقة ربع سنوية |
تُخفَّض الضريبة على الدخل الأجنبي للمقيم بالضريبة المدفوعة في الخارج، لكن الخصم لا يمكن أن يتجاوز الضريبة الأذربيجانية على الدخل نفسه (المادة 127).
تسهيلات لمتخصصي تقنية المعلومات
موظفو الشركات الحاصلة على وضع مقيم في مجمع تكنولوجي، الذين يعملون في تكامل الأنظمة أو تطوير البرمجيات خارج المجمع، يدفعون 5% على هذا الراتب من 1 يناير 2026 لمدة سبع سنوات (المادة 101.7). وفي 2023-2025 كانت النسبة 0% حتى 8,000 مانات و5% فوق ذلك.
الاشتراكات الاجتماعية وصافي الأجر
تجمع مصلحة الضرائب الاشتراكات، وهي في معظم الرواتب تتجاوز ضريبة الدخل. جدول 2026 للقطاع الخاص غير النفطي:
| الاشتراك | الموظف | صاحب العمل |
|---|---|---|
| التأمين الاجتماعي، أول 200 مانات | 3% | 22% |
| التأمين الاجتماعي، من 200 إلى 8,000 مانات | 10% | 15% |
| التأمين الاجتماعي، فوق 8,000 مانات (جديد في 2026) | 10% | 11% |
| تأمين البطالة | 0.5% | 0.5% |
| التأمين الطبي، حتى 2,500 مانات | 2% | 2% |
| التأمين الطبي، فوق 2,500 مانات (جديد في 2026) | 0.5% | 0.5% |
في القطاع العام وقطاع النفط والغاز التأمين الاجتماعي ثابت، 3% إضافة إلى 22% على الراتب كله، والتأمين الطبي 2% + 2% حتى 8,000 مانات و0.5% + 0.5% فوق ذلك. وتُستحق الاشتراكات بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي، بالتحويل المصرفي فقط.
مثال: راتب في القطاع الخاص في باكو، 2026
| البند | 1,500 مانات | 3,000 مانات | 10,000 مانات |
|---|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 39 | 125 | 905 |
| تأمين الموظف الاجتماعي | 136 | 286 | 986 |
| البطالة، 0.5% | 7.5 | 15 | 50 |
| تأمين الموظف الطبي | 30 | 52.5 | 87.5 |
| الصافي | 1,287.5 | 2,521.5 | 7,971.5 |
| اشتراكات صاحب العمل | 276.5 | 531.5 | 1,571.5 |
| التكلفة الإجمالية للموظف | 1,776.5 | 3,531.5 | 11,571.5 |
عمود الـ1,500 مانات. ضريبة الدخل: (1,500 - 200) × 3% = 39. تأمين الموظف الاجتماعي: 200 × 3% + 1,300 × 10% = 136. والبطالة 7.5 والتأمين الطبي بنسبة 2% = 30. والصافي 1,287.5 مانات. ويضيف صاحب العمل 200 × 22% + 1,300 × 15% = 239، إضافة إلى 7.5 للبطالة و30 للتأمين الطبي.
عند 3,000 مانات يخسر الموظف نحو 16% من الأجر الإجمالي، ويضيف صاحب العمل قرابة 17.7% أخرى فوقه. وللمقارنة، الراتب نفسه في شركة حكومية أو نفطية يعني 475 مانات ضريبة دخل (350 + 25% من 500)، و90 تأمينًا اجتماعيًا، و15 للبطالة، و60 للتأمين الطبي، فيبقى 2,360 مانات.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة الأرباح وأرباح الأسهم وحوافز الشركات
ضريبة الأرباح 20% من الدخل الإجمالي ناقص النفقات القابلة للخصم (المادة 105). وتُرحَّل الخسائر خمس سنوات. وتُستحق الدفعات المسبقة كل ربع سنة بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي للربع، والإقرار السنوي بحلول 31 مارس. وتدفع المنشأة الدائمة لشركة أجنبية 20% إضافة إلى 5% على الربح المحوَّل إلى المركز الرئيسي (المادة 126).
يُفرض على أرباح الأسهم اقتطاع نهائي 5% (المادة 122). وتُعفى أرباح الأسهم المدفوعة للمالكين الأفراد لشركة صغيرة غير مسجلة في القيمة المضافة، تمسك دفاتر، ولا تتجاوز مبيعاتها 200,000 مانات خلال 12 شهرًا (المادة 102.1.22-1). وتدفع الشركات وأصحاب الأعمال الفردية ضريبة عقار 1% على قيمة الأصول الثابتة (المادة 198.2).
الحوافز الرئيسية
| النظام | ما يمنحه | المدة |
|---|---|---|
| المقيمون في المجمعات التكنولوجية، ومنهم شركات تقنية المعلومات ذات وضع المقيم خارج المجمع (تكامل الأنظمة، وتطوير البرمجيات) | إعفاء الأرباح، وأرباح أسهم دون ضريبة، وضريبة دخل 5% للموظفين | 10 سنوات من التسجيل؛ و5% للموظفين من 2026 لمدة سبع سنوات |
| المقيمون في المجمعات الصناعية والتكنولوجية | لا ضريبة أرباح ولا عقار ولا أراضٍ، وأرباح أسهم دون ضريبة، وتسهيل في القيمة المضافة على المعدات المستوردة | حتى 10 سنوات من التسجيل |
| الشركات الناشئة الحاصلة على شهادة شركة ناشئة | لا تُفرض ضريبة على ربح النشاط الابتكاري | ثلاث سنوات من تاريخ الشهادة |
| المشاريع متناهية الصغر التي لديها ثلاثة موظفين على الأقل في المتوسط ولا متأخرات تأمين اجتماعي عليها | 75% من الربح معفاة، بنسبة فعلية نحو 5% | ساري؛ والمشاريع متناهية الصغر لا تدفع أيضًا ضريبة عقار |
| الأراضي المحررة وجمهورية ناخيتشيفان ذاتية الحكم | لا ضريبة أرباح ولا عقار ولا أراضٍ ولا ضريبة مبسّطة ولا ضريبة على أرباح الأسهم | 10 سنوات؛ ولناخيتشيفان من 1 يناير 2026 |
وصلت الرقابة الأفقية في 2026: يمكن للشركات المتوسطة والكبيرة ذات المحاسبة الآلية والرقابة الداخلية التقدم بطلب وتجنّب التدقيق الميداني والمكتبي عن الفترات المشمولة، إلا في أسعار التحويل والدخل الأجنبي. والانحرافات المكتشفة تكلّف 25% بدلًا من 50%.
ستحتاج إلى حساب مصرفي تجاري في أذربيجان، ويساعدك قسم تأسيس الشركات لدينا في اختيار الولاية القضائية.
القيمة المضافة: 18% وحد 200,000 مانات
هناك نسبة واحدة للقيمة المضافة، 18% على التوريدات والواردات (المادة 173)، ولا توجد نسب مخفّضة.
| المعاملة | المعاملة الضريبية |
|---|---|
| معظم السلع والخدمات، والواردات | 18% |
| صادرات السلع والخدمات، والنقل الدولي والعابر | 0% |
| التوريدات إلى الأسواق الحرة، ومنها السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية المصنوعة محليًا | 0% من 2026 |
| الخدمات المالية، والتعامل في الأسهم والأوراق المالية | معفاة |
| بيع المنتجات الزراعية بالجملة والتجزئة | القيمة المضافة على هامش التجارة فقط، من 2022 لمدة خمس سنوات |
من يجب عليه التسجيل
التسجيل إلزامي بمجرد تجاوز المبيعات 200,000 مانات في أي 12 شهرًا متتالية، خلال 10 أيام من اليوم 1 من الشهر التالي. والصفقة الواحدة التي تتجاوز 200,000 مانات تتطلب التسجيل قبلها. ويسجّل المطورون العقاريون ومنتجو السلع الانتقائية من اليوم الأول. والتسجيل الطوعي ممكن دائمًا.
من 2026 تُحتسب مبيعات التجزئة والخدمات للجمهور المدفوعة بالبطاقة عبر جهاز الدفع ضمن الحد بنسبة 50% (المادة 155.1-1). فللمشروع الذي لا يقبل إلا الدفع بالبطاقة تضاعف الحد فعليًا إلى 400,000 مانات.
الخدمات الرقمية الأجنبية
غير المقيمين الذين يبيعون خدمات إلكترونية للأفراد في أذربيجان يجب أن يسجلوا إلكترونيًا خلال 30 يومًا بعد تجاوز المبيعات السنوية 10,000 دولار (المادة 33.8-1 بتعديل فبراير 2026)؛ ودون ذلك التسجيل طوعي. ولا تشمل القاعدة الخدمات الاستشارية والقانونية والمالية والمحاسبية والتصميمية والهندسية عبر البريد الإلكتروني ولا التدريب المباشر عبر الإنترنت.
الإقرارات والمدفوعات شهرية، بحلول اليوم الـ20. والتجارة دون التسجيل الإلزامي تكلّف 50% من كل القيمة المضافة المستحقة عن تلك الفترة (المادة 58.4). ويمكن للمتسوقين استرداد جزء من القيمة المضافة على الإيصالات عبر برنامج استرداد ضريبة القيمة المضافة.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
أصحاب الأعمال الفردية والنظام المبسّط والمستقلون وتقنية المعلومات
يختار صاحب العمل الفردي بين الضريبة المبسّطة على المبيعات و20% على الربح. وللمستقلين الذين لديهم عملاء أجانب، تحسم قاعدة الـ30% وحد الـ45,000 مانات الأمر عمليًا.
الضريبة المبسّطة
النسبة 2% من المبيعات دون خصم النفقات (المادة 220.1). وهي متاحة لغير المسجلين في القيمة المضافة الذين لا تتجاوز مبيعاتهم 200,000 مانات في أي 12 شهرًا متتالية. ويمكن لتجارة التجزئة والمطاعم فوق الحد البقاء عند 6-8%، ومنذ 2026 تُفرض على مدفوعات البطاقات عبر جهاز الدفع 6% لمدة ثلاث سنوات. والإقرارات ربع سنوية، بحلول اليوم الـ20.
وهي مغلقة أمام دخل الإيجار والإتاوات، وتجارة الجملة، والمؤسسات المالية، ومنتجي السلع الانتقائية، والمصنّعين الذين لديهم أكثر من 10 موظفين، ومالكي الأصول الثابتة فوق 1 مليون مانات، والخدمات المقدمة للشركات لا للجمهور. ولا يُسمح بقاعدة عملاء مختلطة إلا ما دامت المبيعات بالفواتير الإلكترونية والخدمات المفوترة لشركات أجنبية في حدود 30% من إيرادات الربع؛ وفوق ذلك ينتهي الحق من الشهر التالي. فللمستقل الذي يعمل أساسًا لعملاء أجانب تكاد تكون بعيدة المنال دائمًا.
النظام العام: 20% وإعفاء الـ75%
يُفرض على دخل صاحب العمل الفردي 20% (المادة 101.3). وإعفاءان يعفيان 75% من الدخل، ما يعني نسبة فعلية نحو 5%:
- لأصحاب المشاريع متناهية الصغر الذين لديهم ثلاثة موظفين على الأقل في المتوسط خلال السنة ولا متأخرات تأمين اجتماعي عليهم (المادة 102.1.30)؛
- دون شرط الموظفين، للأفراد الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي من الأنشطة المدرجة 45,000 مانات (المادة 102.1.30-1): تطوير البرمجيات، والتصميم والديكور، والترجمة، والإعلان، والبحث، والخدمات في العلوم والتعليم والثقافة والرياضة، والخدمات القانونية والتدقيق والمحاسبة والاستشارات المالية، والصحافة، وأبحاث السوق، والتقييم، والتوصيل (عدا الشحن)، والإرشاد السياحي، وتصدير الخدمات.
اشتراكات صاحب العمل الفردي من 2026
انتهى النظام الإقليمي القديم في 1 يناير 2026. فالتأمين الاجتماعي الآن 2% من الدخل الشهري قبل النفقات، بما لا يقل عن 15% ولا يزيد على 100% من الحد الأدنى للأجور، أي من 60 إلى 400 مانات شهريًا عند حد أدنى للأجور قدره 400 مانات. ويضيف التأمين الطبي 4% من الحد الأدنى للأجور، أي 16 مانات شهريًا.
مثال: مطوّر مستقل لديه عملاء أجانب
| مانات سنويًا | دخل 36,000 | دخل 60,000 |
|---|---|---|
| الدخل من تطوير البرمجيات | 36,000 | 60,000 |
| إعفاء الـ75% بموجب المادة 102.1.30-1 | 27,000 | غير متاح: الدخل فوق 45,000 |
| ضريبة الدخل بنسبة 20% | 1,800 | 12,000 |
| التأمين الاجتماعي بنسبة 2% من الدخل | 720 | 1,200 |
| التأمين الطبي، 16 مانات شهريًا | 192 | 192 |
| إجمالي الضرائب والاشتراكات | 2,712 | 13,392 |
| العبء كنسبة من الدخل | 7.5% | 22.3% |
النفقات مُهملة هنا؛ والنفقات الموثقة تخفّض وعاء ضريبة الدخل. والدرس في العمود الأيسر: 45,000 مانات حافة هاوية، ومانات واحد إضافي يُسقط الإعفاء كله، لا على الزيادة فقط.
شركات تقنية المعلومات
لفرق البرمجيات، وضع المقيم في مجمع تكنولوجي (انظر قسم الشركات) هو الخيار الأقوى؛ وبموجب قانون التأمين الاجتماعي، من 2023 ولمدة عشر سنوات، يمكن للموظفين من مواطني أذربيجان اختيار دفع التأمين الاجتماعي على أربعة أضعاف الحد الأدنى للأجور، بينما يبقى الموظفون الأجانب وعديمو الجنسية المعيّنون لهذا العمل خارج التأمين الاجتماعي الإلزامي.
الرحّالة الرقميون والمغتربون
لا يوجد نظام خاص للعاملين عن بُعد. فقبل الإقامة لا يُفرض ضريبة على راتب صاحب العمل الأجنبي، وبعدها يُفرض على الدخل العالمي. وأي جدول يسري على راتب المقيم من شركة أجنبية غير مسجلة في أذربيجان أمر غير واضح، لذا احصل أولًا على رأي مسبق من مصلحة الضرائب.
العقارات والأراضي والسيارات والميراث وأرباح رأس المال والعملات المشفرة
ضرائب العقارات على الأفراد محلية ومنخفضة جدًا. أما ما يكلّف فعلًا فهو البيع قبل مرور ثلاث سنوات.
ضريبة العقار على الأفراد
| موقع المبنى | النسبة السنوية لكل م² |
|---|---|
| باكو | 0.4 مانات، مضروبة في معامل منطقة من 0.7 إلى 1.5 |
| غانجا وسومغايت ومنطقة أبشيرون | 0.3 مانات |
| المدن الأخرى ومراكز المقاطعات | 0.2 مانات |
| البلدات والقرى التابعة للمقاطعات | 0.1 مانات |
في المساكن لا يُفرض إلا على المساحة التي تزيد على 30 م² (المادة 198.1.1). شقة 100 م² في باكو: (100 - 30) × 0.4 = 28 مانات، أو من 19.6 إلى 42 مانات سنويًا بعد تطبيق معامل المنطقة. ويدفع الملاك غير المقيمين أيضًا. وترسل البلدية الإشعار بحلول 1 أغسطس؛ وتُدفع الضريبة على نصفين بحلول 15 أغسطس و15 نوفمبر. ويحصل المتقاعدون على خصم 30 مانات ما لم يكن المسكن مؤجرًا.
ضريبة الأراضي
لقطع الأراضي السكنية والمنزلية والحدائق تكون النسبة لكل 100 م²: 0.6 مانات في باكو (1.2 مانات على الجزء الذي يزيد على 10,000 م²)، و0.5 في غانجا وسومغايت وخيردالان وأبشيرون، و0.3 في المدن الأخرى ومراكز المقاطعات، و0.1 في القرى. وقطعة 600 م² في باكو تكلّف 3.6 مانات سنويًا.
السيارات
لا توجد ضريبة سنوية على السيارة الخاصة: فمن المركبات لا يُفرض إلا على القوارب والطائرات، بواقع 0.02 مانات لكل سم³ من المحرك. وضريبة الطرق مضمّنة في أسعار الوقود وارتفعت من 0.02 إلى 0.07 مانات لكل لتر في 2026.
بيع العقار
يدفع البائع ضريبة مبسّطة على أساس المساحة لا السعر: المساحة × معامل المنطقة × 15 مانات. وفي المساكن تُعفى أول 30 م²؛ وتتحمل المحلات التجارية معاملًا إضافيًا 1.5.
| المنطقة | المعامل |
|---|---|
| باكو، المنطقة 1 (الوسط) | 4.0 |
| باكو، المنطقة 2 | 3.0 |
| باكو، المنطقتان 3-4 | 2.2 |
| باكو، المنطقتان 5-6 | 1.8 |
| باكو، المناطق 7-9 | 1.5 |
| باكو، المناطق 10-12 | 1.2 |
| غانجا وسومغايت وخيردالان | 1.5 |
| بلدات أبشيرون وقراها، وشيروان، ومينغاتشيفير، وناخيتشيفان، ولنكران، ويفلاخ، وشاكي، ونفطالان | 1.2 |
| المقاطعات والبلدات والقرى الأخرى | 0.3 |
مثال مصلحة الضرائب نفسها: شقة 120 م² في المنطقة 1 بباكو، والبائع مسجل فيها منذ أقل من ثلاث سنوات. الضريبة (120 - 30) × 4 × 15 = 5,400 مانات بصرف النظر عن سعر البيع. ويقتطعها كاتب العدل خلال يوم عمل مصرفي واحد. ولا تُستحق ضريبة إذا كان البائع مسجلًا في الشقة ثلاث سنوات تقويمية، أو كانت مسكنه الوحيد وعاش فيه ثلاث سنوات، أو في الهبات والمواريث داخل الأسرة. والخيارات في قسم العقار الاستثماري لدينا.
الإيجار
من 2026 يُفرض على دخل تأجير مسكن لفرد 10% بدلًا من 14% (المادة 124.1). وإذا كان المستأجر شخصًا عاديًا، يسجّل المؤجر ويدفع ويقدّم الإقرار. ويُفرض على الإيجار التجاري 14%، والنظام المبسّط غير متاح للإيجار.
الميراث والهبات وأرباح رأس المال
لا توجد ضرائب منفصلة على الميراث أو الهبات؛ فهي دخل للمتلقي. والهبات حتى 2,500 مانات والمواريث حتى 20,000 مانات سنويًا معفاة، وتلك التي من أفراد الأسرة معفاة كليًا؛ ويُفرض على الباقي 14%. ويُفرض على أرباح رأس المال للأفراد أيضًا 14%، مع إعفاء نصف الربح من الأسهم المحتفظ بها ثلاث سنوات، وكذلك الربح من المسكن الرئيسي المحتفظ به ثلاث سنوات.
العملات المشفرة
لا يوجد نظام خاص: فمنذ مايو 2025 تُعدّ الأصول الافتراضية أصولًا غير ملموسة بموجب القانون، فتسري القواعد العامة: 20% للشركات وأصحاب الأعمال الفردية، ودخل آخر للأفراد. ويقدّم مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال الصورة الأوسع.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
غير المقيمين وضريبة الاقتطاع والاتفاقيات مع روسيا ورابطة الدول المستقلة
دخل غير المقيم من مصادر أذربيجانية غير المرتبط بمنشأة دائمة يُقتطع منه الضريبة عند المصدر على المبلغ الإجمالي (المادة 125).
| دخل غير المقيم | نسبة الاقتطاع |
|---|---|
| أرباح الأسهم | 5% |
| الفوائد | 10% |
| الإيجار والإتاوات | 14% |
| التأجير التمويلي والتأمين وإعادة التأمين | 4% |
| الاتصالات والنقل الدوليان | 6% |
| الأعمال والخدمات والدخل الآخر من مصادر أذربيجانية | 10% |
| المدفوعات إلى ولايات قضائية منخفضة الضرائب | 10% |
| الراتب من صاحب عمل أذربيجاني | جداول ضريبة الدخل |
| تحويل صافي ربح المنشأة الدائمة | 5% |
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
تضم القائمة الرسمية لمصلحة الضرائب 57 اتفاقية، منها 56 سارية؛ أما الاتفاقية مع المغرب فوُقّعت في 2018 ولم تدخل حيز التنفيذ. والاتفاقية الجديدة مع تركيا الموقعة في 19 فبراير 2024 لم تسرِ بعد، فتحكم القديمة المطبقة منذ 1998. والشركاء من الاتحاد السوفيتي السابق هم روسيا وبيلاروس وكازاخستان وقيرغيزستان وأوزبكستان وطاجيكستان وتركمانستان ومولدوفا وأوكرانيا وجورجيا؛ والاتفاقية مع قيرغيزستان جديدة، تُطبَّق من 1 يناير 2026. ومن الاتفاقيات الأخرى مع الإمارات والمملكة المتحدة وألمانيا وسويسرا ودول البلطيق والصين واليابان؛ ولا توجد اتفاقيات مع الولايات المتحدة أو قبرص أو أرمينيا.
وُقّعت الاتفاقية مع روسيا في 3 يوليو 1997، ودخلت حيز التنفيذ في 3 يوليو 1998، وتُطبَّق منذ 1 يناير 1999. وهي سارية: فالمرسوم الروسي لعام 2023 بتعليق الاتفاقيات شمل الدول المدرجة في قائمة روسيا للدول غير الصديقة، وأذربيجان ليست فيها.
| البلد | أرباح الأسهم | الفوائد | الإتاوات |
|---|---|---|---|
| روسيا | 10% | 10% | 10% |
| كازاخستان | 10% | 10% | 10% |
| جورجيا | 10% | 10% | 10% |
| أوزبكستان | 10% | 10% | 10% |
| أوكرانيا | 10% | 10% | 10% |
| بيلاروس | 15% | 10% | 10% |
| قيرغيزستان | 10% | 8% | 8% |
| تركيا (الاتفاقية السارية) | 12% | 10% | 10% |
| الإمارات | 10% | 7% | 5-10% |
| المملكة المتحدة | 15% | 10% | 5-10% |
| ألمانيا | 15% | 10% | 5-10% |
هذه هي الحدود القصوى في الاتفاقيات؛ والنسبة المحلية الأدنى هي التي تسري، لذا لا تكاد الاتفاقيات تهم في أرباح الأسهم، حيث نسبة أذربيجان البالغة 5% أدنى من كل نسب الاتفاقيات. أما الوفر فيأتي في الإتاوات (من 14% إلى 10% أو أقل) وأحيانًا في الفوائد. ويجب تقديم شهادة الإقامة الضريبية مسبقًا. ومنذ 1 يناير 2025 تسري على أذربيجان الاتفاقية متعددة الأطراف لمكافحة تآكل الوعاء الضريبي، وقد عدّلت بعض الاتفاقيات.
للمقارنة مع الجيران، انظر صفحاتنا عن الضرائب في كازاخستان وجورجيا وقيرغيزستان.
الإقرارات والمواعيد والغرامات
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| ضريبة الدخل والاشتراكات على الرواتب | تُقتطع عند الدفع؛ والاشتراكات بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي؛ وإقرار الرواتب ربع سنوي بحلول اليوم الـ20 |
| القيمة المضافة | الإقرار والدفع شهريًا بحلول اليوم الـ20 |
| الضريبة المبسّطة | الإقرار والدفع ربع سنويًا بحلول اليوم الـ20 |
| ضريبة الأرباح | دفعات مسبقة ربع سنوية بحلول اليوم الـ15، والإقرار السنوي بحلول 31 مارس |
| ضريبة دخل صاحب العمل الفردي | دفعات مسبقة ربع سنوية بحلول اليوم الـ15، والإقرار السنوي بحلول 31 مارس |
| الإقرار السنوي للأفراد الذين لهم دخل لم يُقتطع عند المصدر أو من الخارج | بحلول 31 مارس من السنة التالية |
| تقرير ضريبة الاقتطاع | خلال 20 يومًا بعد الربع |
| ضريبة العقار والأراضي على الأفراد | قسطان، بحلول 15 أغسطس و15 نوفمبر |
| الضريبة المبسّطة على بيع العقار | يقتطعها كاتب العدل يوم الصفقة |
| تسجيل خدمة رقمية أجنبية | 30 يومًا بعد تجاوز المبيعات السنوية 10,000 دولار |
الغرامات والفوائد
تخفيض الضريبة، أو التهرب منها بعدم تقديم الإقرار، يكلّف 50% من النقص (المادة 58.1)، أو 25% إذا اكتُشف خلال الرقابة الأفقية (وقبل 2026 كانت نسبة 25% تسري على الفجوات المكتشفة من الإقرارات الإلكترونية للمكلف نفسه). وتسري فائدة التأخير بنسبة 0.1% من المبلغ غير المدفوع يوميًا (المادة 59.1)؛ وعلى المبالغ المحددة في تدقيق تُحدّ الفائدة بسنة واحدة، وبعد التدقيق الميداني أو الرقابة الأفقية لا تسري إلا من تاريخ التحديد (المادة 59.2). وعدم التسجيل في الموعد يكلّف 200 مانات. ويمكن للسلطة الضريبية فرض ضريبة إضافية خلال ثلاث سنوات بعد نهاية الفترة.
تُقدَّم الإقرارات عبر حساب إلكتروني للمكلف يتطلب توقيعًا إلكترونيًا عبر الهاتف المحمول. والواجهة بالأذربيجانية في معظمها، لذا يحتاج حتى صاحب العمل الفردي الصغير عادةً إلى دعم محاسبي، يرتبه متخصصو Murblz. وعلى الشركات أن تخصص ميزانية للمحاسبة والتقارير من البداية.
احصل على قائمة خطوات الانتقال الضريبي
اترك وسيلة تواصل في المحادثة ونرسل لك الخطوات والمستندات التي تناسبك.
ماذا يعني هذا إن كنت تنتقل
النسب الأذربيجانية معتدلة، لكن للنظام سمات تستحق المعرفة قبل الانتقال.
ضريبة الرواتب ترتفع وفق جدول زمني. النسبة الدنيا 3% تصبح 5% في 2027 و7% من 2028، فوق 10% تأمين اجتماعي على الموظف.
المقيمون يدفعون على الدخل العالمي. لا يوجد أساس إقليمي ولا أساس التحويل. ويُفرض على أرباح الأسهم الأجنبية 5%، وعلى الدخل الأجنبي الآخر النسب العامة مع خصم الضريبة الأجنبية. وتملّك أكثر من 20% من شركة في ولاية قضائية منخفضة الضرائب مدرجة في القائمة الحكومية قد يُدخل دخلها في دخلك (المادة 128)، وهذا مهم للشركات في الإمارات وغيرها من الأماكن منخفضة الضرائب.
قلة الأيام لا تعني عدم الإقامة. إذا لم يبلغ أي بلد 182 يومًا، قد تتبع الإقامة مسكنك ومصالحك وجنسيتك. فاحتفظ بأدلة على مكان مسكنك الرئيسي.
إعفاءات المستقلين هشة. النسبة الفعلية 5% للمطورين والمستشارين لا تصمد إلا حتى 45,000 مانات سنويًا، وتجاوزها يُسقطها كليًا. والنظام المبسّط بنسبة 2% يكاد يكون مغلقًا دائمًا أمام مصدّري الخدمات بسبب قاعدة الـ30%.
الاحتفاظ بالعقار رخيص، أما بيعه السريع فلا. ضريبة البيع تتوقف على المساحة والمنطقة لا على الربح؛ وثلاث سنوات من التسجيل تزيلها.
القواعد تتغير كثيرًا. حزمة كبيرة أُقرّت في 9 ديسمبر 2025 دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، وقوانين أخرى تسري في 2027. فتحقق من الأرقام وفق القانون الساري.
الغرامات قاسية والنظام غير نقدي. التخفيض يكلّف 50%، والفائدة 0.1% يوميًا، والفواتير الإلكترونية إلزامية. ويتولى متخصصو Murblz النزاعات مع السلطة الضريبية.
صفحات ذات صلة: كل برامج أذربيجان والضرائب حسب البلد.
العبء الدقيق يتوقف على إقامتك وهيكل دخلك والنظام الذي تختاره - ندرس وضعك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل في أذربيجان في 2026؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في أذربيجان؟
ما نسبة ضريبة الشركات في أذربيجان؟
كم ضريبة يدفع صاحب العمل الفردي في أذربيجان؟
من هو المقيم الضريبي في أذربيجان؟
ما اشتراكات الضمان الاجتماعي التي تُدفع في أذربيجان؟
هل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وأذربيجان سارية؟
كم تبلغ ضريبة العقار في أذربيجان؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية