مالیات در آذربایجان
راهنمای قواعد 2026: اقامت، مقیاس تازهٔ مالیات حقوق، بیمهٔ اجتماعی، مالیات سود، ارزش افزوده، نظام ساده‌شده و کسب‌وکار انفرادی، ملک، پیمان‌ها با روسیه و کشورهای همسود، مهلت‌ها و جریمه‌ها.
در 1 ژانویهٔ 2026 آذربایجان به معافیت مالیاتی هفت‌سالهٔ کارمندان بخش خصوصی پایان داد: به جای 0% بر حقوق تا 8,000 منات اکنون مقیاس 3-10-14% است، در حالی که مالیات سود و ارزش افزوده در 20% و 18% می‌مانند.
نرخ‌های مالیات آذربایجان در 2026 در یک نگاه
خلاصه‌ای بر پایهٔ قانون مالیاتی جاری، با اصلاحات 1 ژانویهٔ 2026.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد، بخش خصوصی غیرنفتی | 3% / 10% / 14% | حقوق: 3% تا 2,500 منات، 10% بر بخش تا 8,000، 14% بالاتر |
| مالیات بر درآمد، بخش دولتی و نفت و گاز | 14% / 25% | 14% بر حقوق تا 2,500 منات، 25% بر بخش بالای 2,500 منات |
| درآمدهای دیگر اشخاص | 14% | فروش دارایی شخصی، هدیه و ارث بالای معافیت‌ها |
| کسب‌وکار انفرادی | 20% یا 2% | 20% سود، یا 2% گردش در نظام ساده‌شده |
| بیمهٔ اجتماعی | 25%، 21% بالای 8,000 منات | کارمند 3% بر 200 منات نخست و 10% بر بقیه، کارفرما 22% و 15% |
| بیمهٔ بیکاری | 0.5% + 0.5% | کارمند و کارفرما، بر کل حقوق |
| بیمهٔ درمان | 2% + 2% | بر حقوق تا 2,500 منات؛ 0.5% + 0.5% بر بخش بالای 2,500 منات در بخش خصوصی |
| مالیات سود | 20% | شرکت‌ها و مقرهای دائم غیرمقیمان |
| سود سهام | 5% | کسر نهایی در منبع؛ سود سهام خارجی هم 5% |
| سود بانکی | 10% | در منبع؛ سود سپردهٔ منات تا 200 منات در ماه در هر بانک معاف |
| اجارهٔ مسکونی پرداختی شخص حقیقی | 10% | از 2026 از 14% پایین آمد؛ اجارهٔ دیگر و حق امتیاز 14% |
| مالیات بر ارزش افزوده | 18% | ثبت بالای 200,000 منات گردش در هر 12 ماه |
تغییر اصلی 2026 دربارهٔ حقوق است. از 2019 تا 2025 کارمندان شرکت‌های خصوصی بیرون از بخش نفت و گاز بر درآمد تا 8,000 منات در ماه مالیات بر درآمد نمی‌دادند. این معافیت پایان یافته و مقیاس مادهٔ 101.1-1 قانون مالیاتی اجرا می‌شود و نرخ پایین طبق قانون بالا می‌رود: 3% در 2026، 5% در 2027 و 7% از 2028. راهنمایی که هنوز 0% وعده می‌دهد سال گذشته را شرح می‌دهد.
بقیه باثبات است: مالیات سود 20%، ارزش افزوده 18% و 5% بر سود سهام. اما هزینهٔ حقوق بیشتر از حق بیمهٔ اجتماعی می‌آید که در بخش خصوصی چند برابر مالیات است.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی آذربایجان است
مقیمان بر درآمد جهانی و غیرمقیمان فقط بر درآمد با منشأ آذربایجان مالیات می‌دهند. آزمون‌های مادهٔ 13.2.5 قانون مالیاتی از قاعدهٔ معمول سال تقویمی سخت‌گیرانه‌ترند.
| آزمون | چطور کار می‌کند |
|---|---|
| بیش از 182 روز | روی هم بیش از 182 روز در سال تقویمی، یکجا یا چند بار |
| خدمت دولتی در خارج | کسی که در خارج به دولت آذربایجان خدمت می‌کند مقیم می‌ماند |
| هیچ کشوری به 182 روز نمی‌رسد | اقامت به ترتیب تعیین می‌شود: خانهٔ دائم، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول و در آخر تابعیت آذربایجان |
| دیپلمات‌ها و کارکنان سازمان‌های بین‌المللی | مقیم نیستند مگر در کشور کسب‌وکار داشته باشند |
| رفتن | از آخرین روز حضور تا پایان سال غیرمقیم، اگر سال بعد هم غیرمقیم باشد |
آنچه حساب می‌شود سال تقویمی است، نه 12 ماه گردان: سازمان مالیات دولتی مادهٔ 13.2.5.1 را همین‌طور می‌خواند. کسی که 120 روز در پاییز 2025 و 100 روز در بهار 2026 در باکو گذرانده نه برای 2025 و نه برای 2026 با روز مقیم نیست: هر سال کمتر از 183 روز دارد. منطق کلی در مقالهٔ ما دربارهٔ قاعدهٔ 183 روز آمده است.
اجازهٔ اقامت به‌تنهایی مقیمتان نمی‌کند و نداشتنش هم محافظتتان نمی‌کند: روزها حساب می‌شوند. سکونت قانونی در صفحهٔ اجازهٔ اقامت آذربایجان آمده است. تابعیت فقط آخرین گزینه است: شهروند روسیه‌ای که بیش از 182 روز در باکو بگذراند مقیم می‌شود و اقامت دوگانه طبق پیمان مالیاتی حل می‌شود.
نکته‌ای برای سال نخست: حقوق غیرمقیم از کارفرمای خارجی طبق مادهٔ 102.1.2 معاف است مگر مقر دائمی در آذربایجان آن را بپردازد. تا آغاز اقامت، دورکاری برای شرکتی خارجی مالیات آذربایجان ندارد.
قواعد اقامت مالیاتی آذربایجان: چطور روزها را بشماریم و وضعیت را تأیید کنیم
بیش از 182 روز در سال تقویمی شما را طبق مادهٔ 13.2.5.1 قانون مالیاتی مقیم مالیاتی آذربایجان می‌کند. روزها لازم نیست پیاپی باشند: 120 روز در بهار و 70 روز در پاییز یعنی 190 و وضعیت مقیم برای کل سال. می‌شود در یک آخر هفته دل به باکو باخت، اما ادارهٔ مالیات فقط روز 183 را می‌بیند.
اگر هیچ کشوری به 182 روز نرسد، قانون زنجیره‌ای را می‌پیماید: خانهٔ دائم، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول و در آخر تابعیت. پس از رفتن، از آخرین روز حضور غیرمقیم هستید، اما فقط اگر سال بعد هم غیرمقیم باشید. ماشین‌حساب پایین روزها را بر پایهٔ سال تقویمی می‌شمارد.
قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: با روزهای برابر در دو کشور، زنجیرهٔ آزمون‌ها تصمیم می‌گیرد و بی مدرک علیه شما خوانده می‌شود. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، مدارک را جمع می‌کنیم، گواهی اقامت را از سازمان مالیات دولتی می‌گیریم و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف را به کار می‌بریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Azerbaijan
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Azerbaijan هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص: مقیاس تازهٔ بخش خصوصی
دو مقیاس حقوق هست و کارفرما تعیین می‌کند کدام اعمال شود: یکی برای بخش نفت و گاز و دولتی، دیگری برای شرکت‌های خصوصی بی فعالیت نفت و گاز.
| حقوق ماهانه | بخش خصوصی 2026 | بخش خصوصی 2027 | بخش خصوصی از 2028 | بخش دولتی و نفت و گاز |
|---|---|---|---|---|
| تا 2,500 منات | 3% | 5% | 7% | 14% |
| 2,500 تا 8,000 منات | 75 منات + 10% مازاد بر 2,500 | 125 منات + 10% مازاد بر 2,500 | 175 منات + 10% مازاد بر 2,500 | 350 منات + 25% مازاد بر 2,500 |
| بالای 8,000 منات | 625 منات + 14% مازاد بر 8,000 | 675 منات + 14% مازاد بر 8,000 | 725 منات + 14% مازاد بر 8,000 | 350 منات + 25% مازاد بر 2,500 |
با چند کارفرما، مالیات نزد هر کدام جدا حساب می‌شود. حق بیمهٔ کارمند کسر نمی‌شود: مالیات بر حقوق ناخالص است.
معافیت 200 منات
طبق مادهٔ 102.1.6، وقتی حقوق در محل کار اصلی حداکثر 2,500 منات در ماه باشد، 200 منات آن معاف است. بر حقوق 2,000 منات مالیات 2026 برابر (2,000 - 200) x 3% = 54 منات است. بالای 2,500 منات معافیت از میان می‌رود. کهنه‌سربازان جنگ و برخی گروه‌های دیگر 400 منات در ماه از حقوق مشمول کم می‌کنند و خانواده‌های سربازان جان‌باخته 800 منات.
درآمدهای دیگر اشخاص
| نوع درآمد | نرخ | چطور پرداخت می‌شود |
|---|---|---|
| درآمدی که نه از اشتغال است و نه از کسب‌وکار: فروش دارایی شخصی، هدیه و ارث بالای معافیت‌ها | 14% | اظهارنامهٔ سالانه تا 31 مارس |
| سود سهام شرکت‌های آذربایجانی | 5% | در منبع، نهایی |
| سود سهام شرکت‌های خارجی | 5% | تازه از 2026، با اظهار خود شخص |
| سود بانکی | 10% | در منبع |
| اجارهٔ خانه به شخص حقیقی | 10% | در منبع یا از سوی موجر |
| اجارهٔ دیگر و حق امتیاز | 14% | در منبع |
| برد بخت‌آزمایی و شرط‌بندی | 10% | خالص از مبلغ شرط |
| درآمد کسب‌وکار انفرادی | 20% | بر سود، با پیش‌پرداخت فصلی |
مالیات درآمد خارجی مقیم با مالیات پرداخت‌شده در خارج کم می‌شود، اما اعتبار نمی‌تواند از مالیات آذربایجان بر همان درآمد بیشتر باشد (مادهٔ 127).
تخفیف برای متخصصان فناوری اطلاعات
کارکنان شرکت‌های دارای وضعیت مقیم پارک فناوری که بیرون از پارک یکپارچه‌سازی سامانه یا توسعهٔ نرم‌افزار انجام می‌دهند از 1 ژانویهٔ 2026 برای هفت سال 5% بر این حقوق می‌پردازند (مادهٔ 101.7). در 2023-2025، 0% تا 8,000 منات و 5% بالاتر بود.
حق بیمهٔ اجتماعی و دریافتی خالص
سازمان مالیات حق بیمه‌ها را می‌گیرد و برای بیشتر حقوق‌ها از مالیات بر درآمد بیشتر است. جدول 2026 برای بخش خصوصی غیرنفتی:
| حق بیمه | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بیمهٔ اجتماعی، 200 منات نخست | 3% | 22% |
| بیمهٔ اجتماعی، 200 تا 8,000 منات | 10% | 15% |
| بیمهٔ اجتماعی، بالای 8,000 منات (تازه در 2026) | 10% | 11% |
| بیمهٔ بیکاری | 0.5% | 0.5% |
| بیمهٔ درمان، تا 2,500 منات | 2% | 2% |
| بیمهٔ درمان، بالای 2,500 منات (تازه در 2026) | 0.5% | 0.5% |
در بخش دولتی و نفت و گاز بیمهٔ اجتماعی ثابت است، 3% به‌علاوهٔ 22% بر کل حقوق، و بیمهٔ درمان 2% + 2% تا 8,000 منات و 0.5% + 0.5% بالاتر. حق بیمه‌ها تا 15 ماه بعد و فقط با انتقال بانکی پرداخت می‌شوند.
نمونه: حقوق بخش خصوصی در باکو، 2026
| قلم | 1,500 منات | 3,000 منات | 10,000 منات |
|---|---|---|---|
| مالیات بر درآمد | 39 | 125 | 905 |
| بیمهٔ اجتماعی کارمند | 136 | 286 | 986 |
| بیکاری، 0.5% | 7.5 | 15 | 50 |
| بیمهٔ درمان کارمند | 30 | 52.5 | 87.5 |
| دریافتی خالص | 1,287.5 | 2,521.5 | 7,971.5 |
| حق بیمهٔ کارفرما | 276.5 | 531.5 | 1,571.5 |
| هزینهٔ کل کارمند | 1,776.5 | 3,531.5 | 11,571.5 |
ستون 1,500 منات. مالیات بر درآمد: (1,500 - 200) x 3% = 39. بیمهٔ اجتماعی کارمند: 200 x 3% + 1,300 x 10% = 136. بیکاری 7.5 و بیمهٔ درمان 2% = 30. دریافتی خالص 1,287.5 منات است. کارفرما 200 x 22% + 1,300 x 15% = 239 به‌علاوهٔ 7.5 بیکاری و 30 بیمهٔ درمان می‌افزاید.
با 3,000 منات کارمند حدود 16% ناخالص را از دست می‌دهد و کارفرما حدود 17.7% دیگر بالای آن می‌افزاید. برای مقایسه، همین حقوق در شرکت دولتی یا نفت و گاز یعنی 475 منات مالیات بر درآمد (350 + 25% از 500)، 90 بیمهٔ اجتماعی، 15 بیکاری و 60 بیمهٔ درمان و 2,360 منات می‌ماند.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات سود، سود سهام و مشوق‌های شرکتی
مالیات سود 20% درآمد ناخالص منهای هزینه‌های کسرشدنی است (مادهٔ 105). زیان پنج سال به جلو منتقل می‌شود. پیش‌پرداخت‌ها فصلی تا 15 ماه پس از فصل و اظهارنامهٔ سالانه تا 31 مارس است. مقر دائم شرکت خارجی 20% به‌علاوهٔ 5% بر سود انتقالی به دفتر مرکزی می‌پردازد (مادهٔ 126).
سود سهام کسر نهایی 5% دارد (مادهٔ 122). سود سهام مالکان حقیقی شرکت کوچکی که در ارزش افزوده ثبت نشده، دفاتر نگه می‌دارد و گردش تا 200,000 منات در 12 ماه دارد معاف است (مادهٔ 102.1.22-1). شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی 1% مالیات دارایی بر ارزش دارایی‌های ثابت می‌پردازند (مادهٔ 198.2).
مشوق‌های اصلی
| نظام | چه می‌دهد | مدت |
|---|---|---|
| مقیمان پارک فناوری، از جمله شرکت‌های فناوری اطلاعات با وضعیت مقیم بیرون از پارک (یکپارچه‌سازی سامانه، توسعهٔ نرم‌افزار) | سود معاف، سود سهام بی مالیات، مالیات بر درآمد 5% برای کارکنان | 10 سال از ثبت؛ 5% برای کارکنان از 2026 برای هفت سال |
| مقیمان پارک صنعتی و فناوری | بی مالیات سود، دارایی یا زمین، سود سهام بی مالیات، تخفیف ارزش افزوده بر تجهیزات وارداتی | تا 10 سال از ثبت |
| استارتاپ‌های دارای گواهی استارتاپ | سود فعالیت نوآورانه مالیات ندارد | سه سال از تاریخ گواهی |
| شرکت‌های خرد با میانگین دست‌کم سه کارمند و بی بدهی بیمهٔ اجتماعی | 75% سود معاف، نرخ مؤثر حدود 5% | معتبر؛ شرکت‌های خرد مالیات دارایی هم نمی‌دهند |
| سرزمین‌های آزادشده و جمهوری خودمختار نخجوان | بی مالیات سود، دارایی، زمین، ساده‌شده یا سود سهام | 10 سال؛ برای نخجوان از 1 ژانویهٔ 2026 |
پایش افقی در 2026 آمد: شرکت‌های متوسط و بزرگ با حسابداری خودکار و کنترل داخلی می‌توانند درخواست بدهند و برای دوره‌های تحت پوشش از بازرسی میدانی و دفتری، جز دربارهٔ قیمت‌گذاری انتقالی و درآمد خارجی، معاف شوند. انحراف‌های یافته‌شده 25% به جای 50% هزینه دارد.
حساب بانکی تجاری در آذربایجان لازم خواهید داشت و بخش ثبت شرکت ما در انتخاب کشور کمک می‌کند.
مالیات بر ارزش افزوده: 18% و آستانهٔ 200,000 منات
یک نرخ ارزش افزوده هست، 18% بر عرضه و واردات (مادهٔ 173)، و نرخ کاهش‌یافته‌ای نیست.
| معامله | رفتار |
|---|---|
| بیشتر کالاها و خدمات، واردات | 18% |
| صادرات کالا و خدمات، حمل بین‌المللی و ترانزیت | 0% |
| عرضه به فروشگاه‌های معاف از گمرک، از جمله کالاهای مشمول عوارض ساخت داخل | 0% از 2026 |
| خدمات مالی، معامله در سهام و اوراق بهادار | معاف |
| فروش عمده و خرده محصولات کشاورزی | ارزش افزوده فقط بر حاشیهٔ تجاری، از 2022 برای پنج سال |
چه کسی باید ثبت کند
ثبت وقتی گردش در هر دورهٔ 12 ماههٔ گردان از 200,000 منات بگذرد الزامی است، ظرف 10 روز از 1 ماه بعد. یک معاملهٔ بالای 200,000 منات ثبت پیش از معامله می‌خواهد. سازندگان ساختمان و تولیدکنندگان کالای مشمول عوارض از روز نخست ثبت می‌کنند. ثبت داوطلبانه همیشه ممکن است.
از 2026، فروش خرده و خدمات به مردم که با کارت از راه پایانهٔ فروش پرداخت شود 50% در آستانه حساب می‌شود (مادهٔ 155.1-1). برای کسب‌وکاری که فقط کارت می‌گیرد، آستانه عملاً دو برابر و 400,000 منات شده است.
خدمات دیجیتال خارجی
غیرمقیمانی که خدمات الکترونیکی به اشخاص در آذربایجان می‌فروشند باید ظرف 30 روز پس از گذشتن گردش سالانه از USD 10,000 الکترونیکی ثبت کنند (مادهٔ 33.8-1 با اصلاح فوریهٔ 2026)؛ کمتر از آن داوطلبانه است. مشاورهٔ حقوقی، مالی، حسابداری، طراحی و مهندسی از راه ایمیل و آموزش زندهٔ اینترنتی شامل نمی‌شوند.
اظهارنامه و پرداخت ماهانه، تا 20 ماه، است. فعالیت بی ثبت الزامی 50% کل ارزش افزودهٔ آن دوره هزینه دارد (مادهٔ 58.4). خریداران می‌توانند بخشی از ارزش افزودهٔ رسیدها را از راه برنامهٔ بازپس‌گیری ارزش افزوده پس بگیرند.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
کسب‌وکار انفرادی، نظام ساده‌شده، آزادکاران و فناوری اطلاعات
صاحب کسب‌وکار انفرادی میان مالیات ساده‌شده بر گردش و 20% بر سود انتخاب می‌کند. برای آزادکاران با مشتریان خارجی، در عمل قاعدهٔ 30% و آستانهٔ 45,000 منات تعیین‌کننده است.
مالیات ساده‌شده
نرخ 2% گردش بی کسر هزینه است (مادهٔ 220.1). برای کسانی که در ارزش افزوده ثبت نشده‌اند و گردش تا 200,000 منات در هر 12 ماه پیاپی دارند باز است. خرده‌فروشی و پذیرایی بالای آستانه می‌توانند در 6-8% بمانند و از 2026 پرداخت کارتی با پایانهٔ فروش برای سه سال 6% مالیات دارد. اظهارنامه فصلی، تا 20 ماه، است.
برای درآمد اجاره و حق امتیاز، عمده‌فروشی، نهادهای مالی، تولیدکنندگان کالای مشمول عوارض، تولیدکنندگانی با بیش از 10 کارمند، مالکان دارایی ثابت بالای 1 میلیون منات و خدمات به کسب‌وکارها به جای مردم بسته است. مشتریان ترکیبی فقط تا وقتی مجازند که فروش با صورت‌حساب الکترونیکی به‌علاوهٔ خدمات صورت‌حساب‌شده به شرکت‌های خارجی در 30% درآمد فصلی بماند؛ بالاتر از آن حق از ماه بعد پایان می‌یابد. برای آزادکاری که بیشتر برای مشتریان خارجی کار می‌کند تقریباً همیشه در دسترس نیست.
نظام عمومی: 20% و تخفیف 75%
درآمد کسب‌وکار انفرادی 20% مالیات دارد (مادهٔ 101.3). دو تخفیف 75% درآمد را معاف می‌کنند، یعنی نرخ مؤثر حدود 5%:
- برای کارآفرینان خرد با میانگین دست‌کم سه کارمند در سال و بی بدهی بیمهٔ اجتماعی (مادهٔ 102.1.30)؛
- بی شرط کارمند، برای اشخاصی که درآمد سالانه از فعالیت‌های فهرست‌شده حداکثر 45,000 منات است (مادهٔ 102.1.30-1): توسعهٔ نرم‌افزار، طراحی و آرایش، ترجمه، تبلیغات، پژوهش، خدمات در علم، آموزش، فرهنگ و ورزش، مشاورهٔ حقوقی، حسابرسی، حسابداری و مالی، روزنامه‌نگاری، پژوهش بازار، ارزیابی، پیک (جز بار)، راهنمای گردشگری و صادرات خدمات.
حق بیمهٔ کسب‌وکار انفرادی از 2026
طرح منطقه‌ای قدیم در 1 ژانویهٔ 2026 پایان یافت. بیمهٔ اجتماعی اکنون 2% درآمد ماهانه پیش از هزینه است، نه کمتر از 15% و نه بیشتر از 100% حداقل دستمزد، یعنی 60 تا 400 منات در ماه با حداقل دستمزد 400 منات. بیمهٔ درمان 4% حداقل دستمزد، 16 منات در ماه، می‌افزاید.
نمونه: توسعه‌دهندهٔ آزادکار با مشتریان خارجی
| منات در سال | درآمد 36,000 | درآمد 60,000 |
|---|---|---|
| درآمد از توسعهٔ نرم‌افزار | 36,000 | 60,000 |
| تخفیف 75% طبق مادهٔ 102.1.30-1 | 27,000 | در دسترس نیست: درآمد بالای 45,000 |
| مالیات بر درآمد 20% | 1,800 | 12,000 |
| بیمهٔ اجتماعی 2% درآمد | 720 | 1,200 |
| بیمهٔ درمان، 16 منات در ماه | 192 | 192 |
| جمع مالیات و حق بیمه | 2,712 | 13,392 |
| بار به صورت سهمی از درآمد | 7.5% | 22.3% |
هزینه‌ها در نظر گرفته نشده‌اند؛ هزینه‌های مستند پایهٔ مالیات بر درآمد را کم می‌کنند. درس در ستون راست است: 45,000 منات پرتگاه است و یک منات بیشتر تخفیف را کلاً، نه فقط بر مازاد، برمی‌دارد.
شرکت‌های فناوری اطلاعات
برای تیم‌های نرم‌افزاری، وضعیت مقیم پارک فناوری (بخش شرکت‌ها را ببینید) قوی‌ترین گزینه است؛ طبق قانون بیمهٔ اجتماعی، از 2023 برای ده سال کارکنان شهروند آذربایجان می‌توانند بیمهٔ اجتماعی را بر چهار برابر حداقل دستمزد بپردازند، در حالی که کارکنان خارجی و بی‌تابعیت استخدام‌شده برای این کار بیرون از بیمهٔ اجتماعی اجباری‌اند.
عشایر دیجیتال و مهاجران
نظام ویژه‌ای برای دورکاران نیست. پیش از اقامت، حقوق از کارفرمای خارجی مالیات ندارد؛ پس از آن درآمد جهانی مالیات دارد. اینکه کدام مقیاس بر حقوق مقیم از شرکت خارجی ثبت‌نشده در آذربایجان اعمال شود روشن نیست، پس نخست از سازمان مالیات رأی پیشاپیش بگیرید.
ملک، زمین، خودرو، ارث، سود سرمایه و رمزارز
مالیات ملک اشخاص محلی و بسیار کم است. آنچه هزینه دارد فروش پیش از سه سال است.
مالیات ملک اشخاص
| ساختمان کجاست | نرخ سالانه برای هر m² |
|---|---|
| باکو | 0.4 منات، ضرب در ضریب منطقه از 0.7 تا 1.5 |
| گنجه، سومقاییت، ناحیهٔ آبشوران | 0.3 منات |
| شهرها و مراکز ناحیه‌های دیگر | 0.2 منات |
| شهرک‌ها و روستاهای زیر ناحیه | 0.1 منات |
برای خانه، فقط مساحت بالای 30 m² مالیات دارد (مادهٔ 198.1.1). آپارتمان 100 m² در باکو: (100 - 30) x 0.4 = 28 منات، یا 19.6 تا 42 منات در سال با ضریب منطقه. مالکان غیرمقیم هم می‌پردازند. شهرداری اعلامیه را تا 1 اوت می‌فرستد؛ مالیات در دو نیمه تا 15 اوت و 15 نوامبر پرداخت می‌شود. بازنشستگان 30 منات تخفیف می‌گیرند مگر خانه اجاره داده شود.
مالیات زمین
برای قطعه‌های مسکونی، خانگی و باغ نرخ برای هر 100 m² است: 0.6 منات در باکو (1.2 منات بر بخش بالای 10,000 m²)، 0.5 در گنجه، سومقاییت، خیردالان و آبشوران، 0.3 در شهرها و مراکز ناحیه‌های دیگر و 0.1 در روستاها. قطعهٔ 600 m² در باکو 3.6 منات در سال هزینه دارد.
خودرو
مالیات سالانه بر خودروی شخصی نیست: میان وسایل نقلیه فقط قایق و هواپیما مالیات دارند، 0.02 منات برای هر cm³ موتور. مالیات جاده در قیمت سوخت است و در 2026 از 0.02 به 0.07 منات برای هر لیتر رسید.
فروش ملک
فروشنده مالیات ساده‌شده‌ای بر پایهٔ مساحت، نه قیمت، می‌پردازد: مساحت x ضریب منطقه x 15 منات. برای خانه 30 m² نخست معاف است؛ محل تجاری ضریب اضافهٔ 1.5 دارد.
| منطقه | ضریب |
|---|---|
| باکو، منطقهٔ 1 (مرکز) | 4.0 |
| باکو، منطقهٔ 2 | 3.0 |
| باکو، منطقه‌های 3-4 | 2.2 |
| باکو، منطقه‌های 5-6 | 1.8 |
| باکو، منطقه‌های 7-9 | 1.5 |
| باکو، منطقه‌های 10-12 | 1.2 |
| گنجه، سومقاییت، خیردالان | 1.5 |
| شهرک‌ها و روستاهای آبشوران، شیروان، مینگه‌چویر، نخجوان، لنکران، یولاخ، شکی، نفتالان | 1.2 |
| ناحیه‌ها، شهرک‌ها و روستاهای دیگر | 0.3 |
نمونهٔ خود سازمان مالیات: آپارتمان 120 m² در منطقهٔ 1 باکو که فروشنده کمتر از سه سال در آن ثبت بوده. مالیات (120 - 30) x 4 x 15 = 5,400 منات است، قیمت فروش هر چه باشد. سردفتر آن را ظرف یک روز کاری بانکی کسر می‌کند. اگر فروشنده سه سال تقویمی در آپارتمان ثبت بوده، یا تنها خانه‌اش است و سه سال در آن زندگی کرده، یا در هدیه و ارث درون خانواده، مالیاتی نیست. گزینه‌ها در بخش ملک سرمایه‌گذاری ما آمده است.
اجاره
از 2026 درآمد اجارهٔ خانه به شخص حقیقی به جای 14%، 10% مالیات دارد (مادهٔ 124.1). اگر مستأجر شخص خصوصی باشد، موجر ثبت می‌کند، می‌پردازد و اظهارنامه می‌دهد. اجارهٔ تجاری 14% مالیات دارد و نظام ساده‌شده برای اجاره در دسترس نیست.
ارث، هدیه و سود سرمایه
مالیات جداگانهٔ ارث یا هدیه نیست؛ درآمد گیرنده به شمار می‌آیند. هدیه تا 2,500 منات و ارث تا 20,000 منات در سال معاف و از اعضای خانواده کاملاً معاف است؛ بقیه 14% مالیات دارد. سود سرمایهٔ اشخاص هم 14% مالیات دارد، با معافیت نیمی از سود سهامی که سه سال نگه داشته شده و سود خانهٔ اصلی سه‌ساله.
رمزارز
نظام ویژه‌ای نیست: از مه 2025 دارایی‌های مجازی طبق قانون دارایی نامشهودند، پس قواعد عمومی اعمال می‌شود: 20% برای شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی، درآمد دیگر برای اشخاص. مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت تصویر گسترده‌تر را می‌دهد.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
غیرمقیمان، مالیات تکلیفی و پیمان با روسیه و کشورهای مشترک‌المنافع
درآمد غیرمقیم با منشأ آذربایجان که به مقر دائم مربوط نیست در منبع بر مبلغ ناخالص مالیات می‌خورد (مادهٔ 125).
| درآمد غیرمقیم | نرخ کسر |
|---|---|
| سود سهام | 5% |
| سود بانکی | 10% |
| اجاره و حق امتیاز | 14% |
| لیزینگ، بیمه و بیمهٔ اتکایی | 4% |
| ارتباطات و حمل بین‌المللی | 6% |
| کارها، خدمات و درآمدهای دیگر با منشأ آذربایجان | 10% |
| پرداخت به حوزه‌های کم‌مالیات | 10% |
| حقوق از کارفرمای آذربایجانی | مقیاس‌های مالیات بر درآمد |
| انتقال سود خالص مقر دائم | 5% |
پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف
فهرست رسمی سازمان مالیات 57 پیمان دارد که 56 تای آن معتبرند؛ پیمان با مراکش در 2018 امضا شد اما اجرایی نشده. پیمان تازه با ترکیه که در 19 فوریهٔ 2024 امضا شد هنوز معتبر نیست، پس پیمان قدیم که از 1998 اجرا می‌شود حاکم است. شریکان شوروی پیشین روسیه، بلاروس، قزاقستان، قرقیزستان، ازبکستان، تاجیکستان، ترکمنستان، مولداوی، اوکراین و گرجستان‌اند؛ پیمان قرقیزستان تازه است و از 1 ژانویهٔ 2026 اجرا می‌شود. دیگران امارات، بریتانیا، آلمان، سوئیس، کشورهای بالتیک، چین و ژاپن‌اند؛ با آمریکا، قبرس یا ارمنستان پیمانی نیست.
پیمان با روسیه در 3 ژوئیهٔ 1997 امضا شد، در 3 ژوئیهٔ 1998 اجرایی شد و از 1 ژانویهٔ 1999 اعمال می‌شود. معتبر است: فرمان 2023 روسیه دربارهٔ تعلیق پیمان‌ها کشورهای فهرست نامهربانان روسیه را در بر گرفت و آذربایجان در آن نیست.
| کشور | سود سهام | سود بانکی | حق امتیاز |
|---|---|---|---|
| روسیه | 10% | 10% | 10% |
| قزاقستان | 10% | 10% | 10% |
| گرجستان | 10% | 10% | 10% |
| ازبکستان | 10% | 10% | 10% |
| اوکراین | 10% | 10% | 10% |
| بلاروس | 15% | 10% | 10% |
| قرقیزستان | 10% | 8% | 8% |
| ترکیه (پیمان معتبر) | 12% | 10% | 10% |
| امارات | 10% | 7% | 5-10% |
| بریتانیا | 15% | 10% | 5-10% |
| آلمان | 15% | 10% | 5-10% |
این‌ها سقف‌های پیمانی‌اند؛ نرخ داخلی پایین‌تر مقدم است، پس پیمان‌ها برای سود سهام تقریباً اهمیتی ندارند، چون 5% آذربایجان زیر همهٔ نرخ‌های پیمانی است. صرفه‌جویی در حق امتیاز (14% به 10% یا کمتر) و گاهی سود بانکی است. گواهی اقامت مالیاتی باید از پیش داده شود. از 1 ژانویهٔ 2025 سند چندجانبهٔ پیشگیری از فرسایش پایهٔ مالیاتی برای آذربایجان اجرا می‌شود و برخی پیمان‌ها را اصلاح کرده است.
برای مقایسه با همسایه‌ها، صفحه‌های مالیات قزاقستان، گرجستان و قرقیزستان ما را ببینید.
گزارش‌دهی، مهلت‌ها و جریمه‌ها
| چه | مهلت |
|---|---|
| مالیات بر درآمد و حق بیمه بر حقوق | هنگام پرداخت کسر می‌شود؛ حق بیمه تا 15 ماه بعد؛ اظهارنامهٔ حقوق فصلی تا 20 |
| مالیات بر ارزش افزوده | اظهارنامه و پرداخت ماهانه تا 20 |
| مالیات ساده‌شده | اظهارنامه و پرداخت فصلی تا 20 |
| مالیات سود | پیش‌پرداخت فصلی تا 15، اظهارنامهٔ سالانه تا 31 مارس |
| مالیات بر درآمد کسب‌وکار انفرادی | پیش‌پرداخت فصلی تا 15، اظهارنامهٔ سالانه تا 31 مارس |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ اشخاص با درآمد بی کسر در منبع یا از خارج | تا 31 مارس سال بعد |
| گزارش مالیات تکلیفی | ظرف 20 روز پس از فصل |
| مالیات ملک و زمین اشخاص | دو قسط، تا 15 اوت و 15 نوامبر |
| مالیات ساده‌شدهٔ فروش ملک | سردفتر در روز معامله کسر می‌کند |
| ثبت خدمت دیجیتال خارجی | 30 روز پس از گذشتن گردش سالانه از USD 10,000 |
جریمه‌ها و بهره
کم‌اظهاری مالیات، یا فرار با ندادن اظهارنامه، 50% کسری هزینه دارد (مادهٔ 58.1)، یا 25% اگر در پایش افقی یافته شود (پیش از 2026 نرخ 25% برای کاستی‌های یافته‌شده از گزارش‌های الکترونیکی خود مؤدی بود). بهرهٔ دیرکرد 0.1% مبلغ پرداخت‌نشده در روز است (مادهٔ 59.1)؛ بر مبالغ ارزیابی‌شده در بازرسی بهره به یک سال محدود است و پس از بازرسی میدانی یا پایش افقی فقط از تاریخ ارزیابی می‌گذرد (مادهٔ 59.2). ثبت نکردن به‌موقع 200 منات هزینه دارد. ادارهٔ مالیات تا سه سال پس از پایان دوره می‌تواند مالیات اضافه ارزیابی کند.
اظهارنامه‌ها از راه حساب اینترنتی مؤدی داده می‌شوند که امضای الکترونیکی همراه دولتی می‌خواهد. رابط بیشتر به آذربایجانی است، پس حتی کسب‌وکار انفرادی کوچک معمولاً همراهی حسابداری لازم دارد که متخصصان Murblz ترتیب می‌دهند. شرکت‌ها باید از آغاز برای حسابداری و گزارش‌دهی بودجه بگذارند.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
اگر مهاجرت می‌کنید یعنی چه
نرخ‌های آذربایجان معتدل‌اند، اما نظام ویژگی‌هایی دارد که پیش از مهاجرت ارزش دانستن دارد.
مالیات حقوق طبق برنامه بالا می‌رود. نرخ پایین 3% در 2027 به 5% و از 2028 به 7% می‌رسد، بالای 10% بیمهٔ اجتماعی کارمند.
مقیمان بر درآمد جهانی می‌پردازند. مبنای سرزمینی یا انتقالی نیست. سود سهام خارجی 5% و درآمد خارجی دیگر با نرخ‌های عمومی و اعتبار مالیات خارجی مالیات می‌خورد. داشتن بیش از 20% شرکتی در حوزهٔ کم‌مالیات فهرست دولت می‌تواند درآمد آن را به درآمد شما بیاورد (مادهٔ 128) که برای شرکت‌های امارات و جاهای کم‌مالیات دیگر مهم است.
روزهای کم یعنی غیرمقیم نیستید. اگر هیچ کشوری به 182 روز نرسد، اقامت ممکن است از خانه، منافع و تابعیتتان پیروی کند. مدارک محل خانهٔ اصلی‌تان را نگه دارید.
تخفیف‌های آزادکاران شکننده‌اند. نرخ مؤثر 5% برای توسعه‌دهندگان و مشاوران فقط تا 45,000 منات در سال برقرار است و گذشتن از آن کلاً برش می‌دارد. نظام ساده‌شدهٔ 2% به خاطر قاعدهٔ 30% تقریباً همیشه به روی صادرکنندگان خدمات بسته است.
نگهداری ملک ارزان است، اما خرید و فروش سریع نه. مالیات فروش به مساحت و منطقه بستگی دارد نه سود؛ سه سال ثبت آن را برمی‌دارد.
قواعد زیاد تغییر می‌کنند. بستهٔ بزرگی که 9 دسامبر 2025 تصویب شد از 1 ژانویهٔ 2026 اجرا شد و قوانین بیشتری در 2027 اجرا می‌شوند. ارقام را با قانون جاری بررسی کنید.
جریمه‌ها سنگین‌اند و نظام بی‌نقد است. کم‌اظهاری 50%، بهره 0.1% در روز هزینه دارد و صورت‌حساب الکترونیکی الزامی است. اختلاف با ادارهٔ مالیات را متخصصان Murblz پیش می‌برند.
صفحه‌های مرتبط: همهٔ برنامه‌های آذربایجان و مالیات به تفکیک کشور.
بار دقیق به اقامت، ساختار درآمد و نظام انتخابی‌تان بستگی دارد؛ وضعیتتان را در مشاورهٔ رایگان بررسی می‌کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد جمهوری آذربایجان در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در جمهوری آذربایجان چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در آذربایجان چقدر است؟
صاحب کسب‌وکار انفرادی در آذربایجان چقدر مالیات می‌دهد؟
چه کسی مقیم مالیاتی آذربایجان است؟
در آذربایجان چه حق بیمه‌های اجتماعی پرداخت می‌شود؟
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و آذربایجان معتبر است؟
مالیات ملک در آذربایجان چقدر است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان