阿塞拜疆税收

2026年阿塞拜疆税率一览

根据现行《税法典》（含2026年1月1日的修订）整理的速查表。

2026年最主要的变化涉及工资。2019年至2025年，油气部门以外私营公司的雇员，月收入8,000马纳特以内不缴个人所得税。这一优惠已经到期，适用《税法典》第101.1-1条的税率表，最低税率按法律逐步提高：2026年3%，2027年5%，2028年起7%。仍在说0%的指南，描述的是去年的情况。

其余部分保持稳定：利润税20%，增值税18%，股息5%。但工资成本主要由社保缴款决定，在私营部门，社保缴款比税款高出好几倍。

谁算阿塞拜疆税务居民

居民就全球收入纳税，非居民只就阿塞拜疆来源收入纳税。《税法典》第13.2.5条的检验比通常的日历年规则更严格。

计算的是日历年，而不是滚动的12个月：国家税务局对第13.2.5.1条也是这样理解的。2025年秋天在巴库住了120天、2026年春天住了100天的人，2025年和2026年都不会因天数成为居民：每一年都不到183天。总体逻辑见我们的文章183天规则。

居留许可本身不会让您成为居民，没有居留许可也保护不了您：看的是天数。合法定居的内容见阿塞拜疆居留许可页面。国籍只是最后的兜底依据：在巴库住了超过182天的俄罗斯公民会成为居民，双重居民身份依据税收协定解决。

第一年要注意的一点：根据第102.1.2条，非居民从外国雇主取得的工资免税，除非由在阿塞拜疆的常设机构支付。在成为居民之前，为外国公司远程工作不产生阿塞拜疆的纳税义务。

阿塞拜疆税务居民规则：如何计算天数、确认身份

根据《税法典》第13.2.5.1条，一个日历年内超过182天，您就成为阿塞拜疆税务居民。天数不必连续：春天120天、秋天70天，合计190天，就是全年居民。巴库很容易让人周末一去就爱上，但税务局只在意第183天。

如果没有任何国家达到182天，《税法典》按顺序判定：永久住所、生活重心、惯常居所，最后是国籍。离开后，从最后一天在当地起您成为非居民，但前提是下一年也是非居民。下面的计算器按日历年计算天数。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：两国天数相同时，由一连串检验来决定，没有证据就会被作出对您不利的解释。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、收集证据、从国家税务局取得居民身份证明，并适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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个人所得税：私营部门的新税率表

工资有两张税率表，适用哪一张取决于雇主：一张适用于油气部门和公共部门，另一张适用于没有油气业务的私营公司。

有多个雇主的，在每个雇主处分别计税。雇员缴款不扣除：按税前工资计税。

200马纳特免税额

根据第102.1.6条，主要工作单位的月薪不超过2,500马纳特的，其中200马纳特免税。月薪2,000马纳特，2026年的税额为（2,000 - 200） x 3% = 54马纳特。超过2,500马纳特，免税额取消。退伍军人和其他一些群体每月应税工资可减除400马纳特，阵亡军人家属可减除800马纳特。

个人其他收入

居民境外收入的税款可以减去在国外已缴的税款，但抵免额不能超过同一收入在阿塞拜疆应缴的税款（第127条）。

信息技术人员的优惠

拥有科技园区居民身份的公司，其在园区外从事系统集成或软件开发的员工，自2026年1月1日起七年内，这部分工资按5%纳税（第101.7条）。2023-2025年为8,000马纳特以内0%、以上5%。

社保缴款和到手工资

缴款由税务部门征收，对大多数工资来说，缴款比个人所得税还多。2026年私营非石油部门的费率表：

在公共部门和油气部门，社会保险为固定费率，按全额工资3%加22%；医疗保险8,000马纳特以内为2% + 2%，以上为0.5% + 0.5%。缴款须在次月15日前缴纳，只能通过银行转账。

示例：巴库私营部门的工资，2026年

以1,500马纳特这一列为例。个人所得税：（1,500 - 200） x 3% = 39。雇员社会保险：200 x 3% + 1,300 x 10% = 136。失业保险7.5，医疗保险按2%为30。到手1,287.5马纳特。雇主另付200 x 22% + 1,300 x 15% = 239，外加失业保险7.5和医疗保险30。

月薪3,000马纳特时，雇员损失税前工资的约16%，雇主还要在此之上再多付约17.7%。相比之下，同样的工资在国有或油气公司，个人所得税为475马纳特（350 + 500的25%），社会保险90，失业保险15，医疗保险60，到手2,360马纳特。

利润税、股息和企业优惠

利润税为总收入减去可扣除费用后的20%（第105条）。亏损可向后结转五年。预缴税款按季度在季度结束后次月15日前缴纳，年度申报在3月31日前提交。外国公司的常设机构缴纳20%，汇回总部的利润另缴5%（第126条）。

股息适用5%的最终预提税（第122条）。未登记增值税、记账且12个月营业额不超过200,000马纳特的小公司，向个人股东分配的股息免税（第102.1.22-1条）。公司和个体经营者按固定资产价值缴纳1%的财产税（第198.2条）。

主要优惠

2026年引入了横向监管：拥有自动化会计和内部控制的中型和大型企业可以申请，覆盖期间内免受实地和案头审计，转让定价和境外收入除外。发现的偏差罚款按25%而不是50%计算。

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增值税：18%，门槛200,000马纳特

增值税只有一档税率，对供应和进口征收18%（第173条），没有低税率。

谁必须登记

任意滚动12个月的营业额超过200,000马纳特，必须在次月1日起10天内登记。单笔超过200,000马纳特的交易，须在交易前登记。开发商和消费税商品生产商从第一天起就要登记。随时可以自愿登记。

自2026年起，通过刷卡终端以银行卡支付的面向公众的零售和服务，按50%计入门槛（第155.1-1条）。对只收银行卡的企业来说，门槛实际上翻倍到了400,000马纳特。

外国数字服务

向阿塞拜疆个人销售电子服务的非居民，在年营业额超过10,000美元后30天内必须以电子方式登记（2026年2月修订的第33.8-1条）；低于这一金额可自愿登记。通过电子邮件提供的咨询、法律、金融、会计、设计和工程服务，以及在线直播培训不在此列。

申报和缴税按月进行，在20日前。未进行强制登记就开展经营，罚款为该期间全部应缴增值税的50%（第58.4条）。购物者可以通过“增值税退还”项目，凭收据取回部分增值税。

个体经营者、简易制度、自由职业者和信息技术行业

个体经营者可以在按营业额缴纳的简易税和按利润缴纳的20%之间选择。对有外国客户的自由职业者来说，实际起决定作用的是30%规则和45,000马纳特的门槛。

简易税

税率为营业额的2%，不扣除费用（第220.1条）。适用于未登记增值税、任意连续12个月营业额不超过200,000马纳特的人。超过门槛的零售和餐饮业可以保持6-8%，自2026年起刷卡终端收款三年内按6%征税。按季度申报，在20日前。

以下情况不能适用：租金和特许权使用费收入、批发、金融机构、消费税商品生产商、员工超过10人的制造商、固定资产超过100万马纳特的业主，以及面向企业而非公众的服务。只有当开具电子发票的销售额加上向外国公司开票的服务额不超过季度收入的30%时，才允许混合客户结构；超过的，从下个月起失去这一资格。对主要为外国客户工作的自由职业者来说，这一制度几乎总是无缘。

一般制度：20%和75%的优惠

个体经营者收入按20%征税（第101.3条）。有两项优惠可免除75%的收入，相当于实际税率约5%：

• 年平均至少有三名员工、没有社会保险欠款的微型企业主（第102.1.30条）；
• 没有员工数量要求，适用于从所列活动中取得的年收入不超过45,000马纳特的个人（第102.1.30-1条）：软件开发、设计和装饰、翻译、广告、研究、科学、教育、文化和体育服务、法律、审计、会计和财务咨询、新闻、市场研究、评估、快递（货运除外）、导游以及服务出口。

2026年起个体经营者的缴款

原来的地区性方案已于2026年1月1日结束。现在社会保险为扣除费用前月收入的2%，不低于最低工资的15%、不高于最低工资的100%，按400马纳特的最低工资计算，即每月60至400马纳特。医疗保险另加最低工资的4%，即每月16马纳特。

示例：有外国客户的自由职业开发者

以上没有计入费用；有凭证的费用可以减少个人所得税税基。教训在右边一列：45,000马纳特是一道悬崖，多一马纳特，优惠就全部取消，而不只是超出部分。

信息技术公司

对软件团队来说，科技园区居民身份（见公司一节）是最有力的选择；根据《社会保险法》，自2023年起十年内，身为阿塞拜疆公民的员工可以选择按四倍最低工资缴纳社会保险，而为此类工作聘用的外国人和无国籍员工不在强制社会保险范围内。

数字游民和外派人员

没有专门针对远程工作者的制度。成为居民之前，来自外国雇主的工资不征税；成为居民之后，就全球收入征税。居民从未在阿塞拜疆登记的外国公司取得的工资适用哪张税率表并不明确，所以请先向税务部门申请预先裁定。

房产、土地、汽车、遗产、资本利得和加密资产

个人的房产税是地方税，而且非常低。花钱的是在满三年之前出售。

个人房产税

住宅只就30平方米以上的面积征税（第198.1.1条）。巴库一套100平方米的公寓：（100 - 30） x 0.4 = 28马纳特，计入区域系数后每年19.6至42马纳特。非居民业主也要缴纳。市政部门在8月1日前寄出通知；税款分两期在8月15日和11月15日前缴纳。退休人员可减免30马纳特，住房出租的除外。

土地税

住宅、生活和园艺用地按每100平方米计税：巴库0.6马纳特（10,000平方米以上部分1.2马纳特），占贾、苏姆盖特、希尔达兰和阿布歇隆0.5马纳特，其他城市和区中心0.3马纳特，村庄0.1马纳特。巴库一块600平方米的地每年3.6马纳特。

汽车

私家车没有年税：交通工具中只对船舶和飞机征税，按发动机每立方厘米0.02马纳特计算。道路税包含在燃油价格中，2026年从每升0.02马纳特提高到0.07马纳特。

出售房产

卖方按面积而不是价格缴纳简易税：面积 x 区域系数 x 15马纳特。住宅最初的30平方米免税；商业用房另乘1.5。

税务部门自己的例子：巴库第1区一套120平方米的公寓，卖方在此登记不满三年。无论售价多少，税额都是（120 - 30） x 4 x 15 = 5,400马纳特。公证人在一个银行工作日内代扣。如果卖方在该公寓登记满三个日历年，或者这是其唯一住房且已居住三年，或者是家庭成员之间的赠与和继承，则不缴税。可选的房产见我们的投资房产栏目。

租金

自2026年起，把住宅出租给个人的收入按10%而不是14%征税（第124.1条）。如果租户是个人，由房东登记、缴税和申报。商业租金按14%征税，租金收入不能适用简易制度。

遗产、赠与和资本利得

没有单独的遗产税或赠与税；它们算作受领人的收入。每年2,500马纳特以内的赠与和20,000马纳特以内的遗产免税，来自家庭成员的完全免税；其余部分按14%征税。个人资本利得同样按14%征税，持有满三年的股票收益有一半免税，持有满三年的主要住房的收益也免税。

加密货币

没有专门制度：自2025年5月起，虚拟资产在《税法典》中属于无形资产，所以适用一般规则：公司和个体经营者20%，个人按其他收入征税。更全面的情况见我们的文章移居时的加密资产和税收。

非居民、预提税以及与俄罗斯和独联体国家的税收协定

非居民来源于阿塞拜疆、与常设机构无关的收入，按总额源泉扣缴（第125条）。

避免双重征税协定

税务部门的官方清单列有57项协定，其中56项有效；与摩洛哥的协定于2018年签署，但尚未生效。2024年2月19日与土耳其签署的新协定尚未生效，所以仍适用自1998年起执行的旧协定。前苏联国家中的协定伙伴有俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、摩尔多瓦、乌克兰和格鲁吉亚；与吉尔吉斯斯坦的协定是新的，自2026年1月1日起适用。其他协定伙伴包括阿联酋、英国、德国、瑞士、波罗的海国家、中国和日本；与美国、塞浦路斯和亚美尼亚没有协定。

与俄罗斯的协定于1997年7月3日签署，1998年7月3日生效，自1999年1月1日起适用。协定有效：俄罗斯2023年暂停执行协定的法令针对的是其不友好国家名单上的国家，阿塞拜疆不在其中。

以上是协定规定的上限；国内税率更低的，适用国内税率，所以对股息来说协定几乎没有意义：阿塞拜疆5%的税率低于所有协定税率。能省钱的是特许权使用费（从14%降到10%或更低），有时还有利息。税务居民身份证明须事先提供。自2025年1月1日起，防止税基侵蚀和利润转移的多边公约对阿塞拜疆生效，修改了部分协定。

想与邻国比较，见我们关于哈萨克斯坦、格鲁吉亚和吉尔吉斯斯坦税收的页面。

申报、期限和罚款

罚款和滞纳金

少报税款，或不申报而逃税，罚款为短缺额的50%（第58.1条）；在横向监管中发现的为25%（2026年前，25%的税率适用于从纳税人自己的电子申报中发现的差额）。逾期缴税的滞纳金按未缴金额每天0.1%计算（第59.1条）；审计核定的金额，滞纳金最多计一年，实地审计或横向监管后只从核定之日起计算（第59.2条）。未按时登记罚款200马纳特。税务机关可以在期间结束后三年内补征税款。

申报通过在线纳税人账户提交，需要移动电子签名。界面主要是阿塞拜疆语，所以即使是小个体经营者通常也需要记账支持，由Murblz专家安排。公司从一开始就应把会计和申报纳入预算。

这对移居者意味着什么

阿塞拜疆的税率适中，但这一制度有些特点值得在移居前了解。

工资税按计划上调。3%的最低税率2027年变为5%，2028年起变为7%，此外还有10%的雇员社会保险。

居民就全球收入纳税。没有属地制或汇入征税制。境外股息按5%征税，其他境外收入按一般税率征税并抵免境外税款。在政府名单上的低税司法管辖区持有公司20%以上股份的，该公司的收入可能计入您的收入（第128条），这对在阿联酋等低税地区的公司很重要。

天数少不等于非居民。如果没有任何国家达到182天，居民身份可能取决于您的住所、利益和国籍。请保留您主要住所所在地的证据。

自由职业者的优惠很脆弱。开发者和顾问约5%的实际税率只在年收入45,000马纳特以内有效，一旦超出就全部取消。由于30%规则，2%的简易制度对服务出口者几乎总是关闭的。

房产持有成本低，但倒卖不便宜。出售税取决于面积和区域，而不是利润；登记满三年就不用缴。

规则经常变化。2025年12月9日通过的一大揽子修订于2026年1月1日生效，更多法律将于2027年生效。请对照现行《税法典》核实数字。

罚款很重，而且全面无现金。少报罚款50%，滞纳金每天0.1%，电子发票是强制的。与税务机关的争议由Murblz专家处理。

相关页面：阿塞拜疆全部项目和各国税收。

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