Pajak di Azerbaijan

Tarif pajak Azerbaijan pada 2026 sekilas

Ringkasan berdasarkan Kitab Undang-Undang Pajak yang berlaku, termasuk perubahan 1 Januari 2026.

Perubahan utama pada 2026 menyangkut gaji. Dari 2019 hingga 2025, karyawan perusahaan swasta di luar sektor minyak dan gas tidak membayar pajak penghasilan atas penghasilan hingga 8.000 manat sebulan. Libur itu sudah berakhir dan berlaku skala Pasal 101.1-1 Kitab Undang-Undang Pajak, dengan tarif terbawah yang ditetapkan naik: 3% pada 2026, 5% pada 2027, dan 7% mulai 2028. Panduan yang masih menjanjikan 0% menjelaskan tahun lalu.

Sisanya stabil: pajak laba 20%, PPN 18%, dan 5% atas dividen. Tetapi biaya gaji terutama ditentukan iuran sosial, yang di sektor swasta beberapa kali lebih besar daripada pajaknya.

Siapa yang dianggap penduduk pajak Azerbaijan

Penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan bersumber Azerbaijan. Uji dalam Pasal 13.2.5 Kitab Undang-Undang Pajak lebih ketat daripada aturan tahun kalender yang biasa.

Yang dihitung adalah tahun kalender, bukan 12 bulan bergulir: Dinas Pajak Negara membaca Pasal 13.2.5.1 dengan cara yang sama. Orang yang menghabiskan 120 hari di Baku pada musim gugur 2025 dan 100 hari pada musim semi 2026 bukan penduduk menurut hari untuk 2025 maupun 2026: setiap tahun kurang dari 183 hari. Logika umumnya dibahas di artikel kami tentang aturan 183 hari.

Izin tinggal dengan sendirinya tidak menjadikan Anda penduduk, dan tidak memilikinya tidak melindungi Anda: hari yang dihitung. Menetap secara sah dibahas di halaman tentang izin tinggal di Azerbaijan. Kewarganegaraan hanya pegangan terakhir: warga negara asing yang menghabiskan lebih dari 182 hari di Baku menjadi penduduk, dan residensi ganda diselesaikan menurut perjanjian pajak.

Catatan untuk tahun pertama: gaji bukan penduduk dari pemberi kerja asing dibebaskan menurut Pasal 102.1.2 kecuali dibayar bentuk usaha tetap di Azerbaijan. Sampai residensi dimulai, kerja jarak jauh untuk perusahaan asing tidak dikenai pajak Azerbaijan.

Aturan residensi pajak Azerbaijan: cara menghitung hari dan menegaskan status

Lebih dari 182 hari dalam satu tahun kalender menjadikan Anda penduduk pajak Azerbaijan, menurut Pasal 13.2.5.1 Kitab Undang-Undang Pajak. Harinya tidak harus berturut-turut: 120 hari di musim semi dan 70 di musim gugur menjadi 190 dan status penduduk untuk setahun penuh. Baku mudah memikat dalam satu akhir pekan, tetapi kantor pajak hanya memperhatikan hari ke-183.

Jika tidak ada negara yang mencapai 182 hari, Kitab Undang-Undang itu menurun lewat rantai: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal kebiasaan, dan, paling akhir, kewarganegaraan. Setelah Anda pergi, Anda bukan penduduk sejak hari terakhir di negara itu, tetapi hanya jika tahun berikutnya juga bukan penduduk. Kalkulator di bawah menghitung hari menurut tahun kalender.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: dengan hari yang sama di dua negara, rantai uji yang menentukan, dan tanpa bukti hasilnya akan merugikan Anda. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, mengumpulkan bukti, mengurus surat keterangan residensi dari Dinas Pajak Negara, dan menerapkan perjanjian pajak berganda. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: skala baru sektor swasta

Ada dua skala gaji, dan pemberi kerja yang menentukan mana yang berlaku: satu untuk sektor minyak dan gas serta sektor publik, satu lagi untuk perusahaan swasta tanpa kegiatan minyak dan gas.

Dengan beberapa pemberi kerja, pajak dihitung terpisah di masing-masing. Iuran karyawan tidak dikurangkan: pajak dikenakan atas gaji kotor.

Pembebasan 200 manat

Menurut Pasal 102.1.6, jika gaji di tempat kerja utama tidak lebih dari 2.500 manat sebulan, 200 manat darinya bebas pajak. Pada gaji 2.000 manat pajak 2026 adalah (2.000 - 200) x 3% = 54 manat. Di atas 2.500 manat pembebasan ini hilang. Veteran perang dan beberapa kelompok lain mendapat potongan 400 manat sebulan dari gaji kena pajak, keluarga prajurit yang gugur 800 manat.

Penghasilan pribadi lain

Pajak atas penghasilan luar negeri penduduk dikurangi pajak yang dibayar di luar negeri, tetapi kreditnya tidak boleh melebihi pajak Azerbaijan atas penghasilan yang sama (Pasal 127).

Keringanan bagi spesialis teknologi informasi

Staf perusahaan berstatus penghuni taman teknologi yang mengerjakan integrasi sistem atau pengembangan perangkat lunak di luar taman membayar 5% atas gaji itu mulai 1 Januari 2026 selama tujuh tahun (Pasal 101.7). Pada 2023-2025 tarifnya 0% hingga 8.000 manat dan 5% di atasnya.

Iuran sosial dan gaji bersih

Dinas pajak memungut iuran, dan untuk sebagian besar gaji iuran itu melebihi pajak penghasilan. Tabel 2026 untuk sektor swasta non-migas:

Di sektor publik serta minyak dan gas asuransi sosial tetap, 3% ditambah 22% atas seluruh gaji, dan asuransi kesehatan 2% + 2% hingga 8.000 manat serta 0,5% + 0,5% di atasnya. Iuran jatuh tempo paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya, hanya lewat transfer bank.

Contoh: gaji sektor swasta di Baku, 2026

Kolom 1.500 manat. Pajak penghasilan: (1.500 - 200) x 3% = 39. Asuransi sosial karyawan: 200 x 3% + 1.300 x 10% = 136. Pengangguran 7,5 dan asuransi kesehatan 2% = 30. Gaji bersih 1.287,5 manat. Pemberi kerja menambah 200 x 22% + 1.300 x 15% = 239, ditambah 7,5 untuk pengangguran dan 30 untuk asuransi kesehatan.

Pada 3.000 manat karyawan kehilangan sekitar 16% dari gaji kotor dan pemberi kerja menambah kira-kira 17,7% lagi di atasnya. Sebagai perbandingan, gaji yang sama di perusahaan negara atau minyak dan gas berarti pajak penghasilan 475 manat (350 + 25% dari 500), asuransi sosial 90, pengangguran 15, dan asuransi kesehatan 60, tersisa 2.360 manat.

Pajak laba, dividen, dan insentif perusahaan

Pajak laba 20% dari penghasilan kotor dikurangi biaya yang boleh dikurangkan (Pasal 105). Kerugian dibawa ke depan lima tahun. Angsuran jatuh tempo per kuartal paling lambat tanggal 15 bulan setelah kuartal, SPT tahunan paling lambat 31 Maret. Bentuk usaha tetap perusahaan asing membayar 20% ditambah 5% atas laba yang dikirim ke kantor pusat (Pasal 126).

Dividen dikenai pajak potongan final 5% (Pasal 122). Dividen kepada pemilik perorangan perusahaan kecil yang tidak terdaftar PPN, menyelenggarakan pembukuan, dan beromzet hingga 200.000 manat selama 12 bulan dibebaskan (Pasal 102.1.22-1). Perusahaan dan pengusaha perorangan membayar pajak properti 1% atas nilai aset tetap (Pasal 198.2).

Insentif utama

Pengawasan horizontal hadir pada 2026: perusahaan menengah dan besar dengan pembukuan otomatis dan pengendalian internal bisa mengajukan dan terhindar dari pemeriksaan lapangan dan kantor untuk periode yang dicakup, kecuali soal harga transfer dan penghasilan luar negeri. Penyimpangan yang ditemukan dikenai 25% alih-alih 50%.

Anda akan butuh rekening usaha di Azerbaijan, dan bagian pendirian perusahaan kami membantu memilih yurisdiksi.

PPN: 18% dan ambang 200.000 manat

Ada satu tarif PPN, 18% atas penyerahan dan impor (Pasal 173), dan tidak ada tarif rendah.

Siapa yang wajib mendaftar

Pendaftaran wajib begitu omzet dalam periode 12 bulan bergulir mana pun melebihi 200.000 manat, dalam 10 hari sejak tanggal 1 bulan berikutnya. Satu transaksi di atas 200.000 manat mewajibkan pendaftaran sebelum transaksi. Pengembang dan produsen barang kena cukai mendaftar sejak hari pertama. Pendaftaran sukarela selalu dimungkinkan.

Mulai 2026, penjualan eceran dan jasa kepada masyarakat yang dibayar kartu lewat mesin pembayaran dihitung 50% terhadap ambang (Pasal 155.1-1). Bagi usaha yang hanya menerima pembayaran kartu, ambangnya praktis berlipat dua menjadi 400.000 manat.

Layanan digital asing

Bukan penduduk yang menjual layanan elektronik kepada perorangan di Azerbaijan wajib mendaftar secara elektronik dalam 30 hari setelah omzet tahunan melebihi USD 10.000 (Pasal 33.8-1 sebagaimana diubah pada Februari 2026); di bawah itu sukarela. Jasa konsultasi, hukum, keuangan, akuntansi, desain, dan teknik lewat surel serta pelatihan daring langsung tidak dicakup.

SPT dan pembayaran bulanan, paling lambat tanggal 20. Berdagang tanpa pendaftaran wajib dikenai 50% dari seluruh PPN terutang untuk periode itu (Pasal 58.4). Pembeli bisa meminta kembali sebagian PPN pada struk lewat program pengembalian PPN negara.

Pengusaha perorangan, rezim sederhana, pekerja lepas, dan teknologi informasi

Pengusaha perorangan memilih antara pajak sederhana atas omzet dan 20% atas laba. Bagi pekerja lepas dengan klien asing, aturan 30% dan ambang 45.000 manat yang menentukan dalam praktik.

Pajak sederhana

Tarifnya 2% dari omzet tanpa pengurangan biaya (Pasal 220.1). Terbuka bagi yang tidak terdaftar PPN dengan omzet hingga 200.000 manat dalam 12 bulan berturut-turut mana pun. Ritel dan katering di atas ambang bisa tetap di 6-8%, dan sejak 2026 pembayaran kartu lewat mesin pembayaran dipajaki 6% selama tiga tahun. SPT per kuartal, paling lambat tanggal 20.

Rezim ini tertutup bagi penghasilan sewa dan royalti, grosir, lembaga keuangan, produsen barang kena cukai, produsen dengan lebih dari 10 staf, pemilik aset tetap di atas 1 juta manat, dan jasa kepada usaha, bukan kepada masyarakat. Basis klien campuran hanya diizinkan selama penjualan berfaktur elektronik ditambah jasa yang ditagihkan ke perusahaan asing tetap dalam 30% pendapatan kuartalan; di atas itu haknya berakhir mulai bulan berikutnya. Bagi pekerja lepas yang sebagian besar bekerja untuk klien asing, rezim ini hampir selalu tidak terjangkau.

Rezim umum: 20% dan keringanan 75%

Penghasilan pengusaha perorangan dipajaki 20% (Pasal 101.3). Dua keringanan membebaskan 75% penghasilan, yang berarti tarif efektif sekitar 5%:

• bagi pengusaha mikro dengan rata-rata setidaknya tiga karyawan selama setahun dan tanpa tunggakan asuransi sosial (Pasal 102.1.30);
• tanpa syarat jumlah staf, bagi perorangan yang penghasilan tahunannya dari kegiatan yang tercantum tidak lebih dari 45.000 manat (Pasal 102.1.30-1): pengembangan perangkat lunak, desain dan dekorasi, penerjemahan, periklanan, riset, jasa di bidang ilmu, pendidikan, budaya, dan olahraga, jasa hukum, audit, akuntansi, dan konsultasi keuangan, jurnalisme, riset pasar, penilaian, pengiriman kurir (selain kargo), pemandu wisata, dan ekspor jasa.

Iuran pengusaha perorangan mulai 2026

Skema regional lama berakhir pada 1 Januari 2026. Asuransi sosial kini 2% dari penghasilan bulanan sebelum biaya, tidak kurang dari 15% dan tidak lebih dari 100% upah minimum, yaitu 60 hingga 400 manat sebulan dengan upah minimum 400 manat. Asuransi kesehatan menambah 4% dari upah minimum, 16 manat sebulan.

Contoh: pengembang lepas dengan klien asing

Biaya diabaikan; biaya yang didokumentasikan mengurangi dasar pajak penghasilan. Pelajarannya ada di kolom kanan: 45.000 manat adalah tebing, dan satu manat ekstra menghapus keringanan seluruhnya, bukan hanya atas kelebihannya.

Perusahaan teknologi informasi

Bagi tim perangkat lunak, status penghuni taman teknologi (lihat bagian perusahaan) adalah pilihan terkuat; menurut Undang-Undang Asuransi Sosial, mulai 2023 selama sepuluh tahun staf yang warga negara Azerbaijan bisa memilih membayar asuransi sosial atas empat kali upah minimum, sementara staf asing dan tanpa kewarganegaraan yang direkrut untuk pekerjaan ini berada di luar asuransi sosial wajib.

Digital nomad dan pendatang

Tidak ada rezim khusus bagi pekerja jarak jauh. Sebelum menjadi penduduk, gaji dari pemberi kerja asing tidak dipajaki; setelahnya, penghasilan dari seluruh dunia dipajaki. Skala mana yang berlaku untuk gaji penduduk dari perusahaan asing yang tidak terdaftar di Azerbaijan belum jelas, jadi mintalah putusan awal dari dinas pajak terlebih dahulu.

Properti, tanah, kendaraan, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Pajak properti atas perorangan bersifat lokal dan sangat rendah. Yang mahal adalah menjual sebelum tiga tahun.

Pajak properti atas perorangan

Untuk rumah, hanya luas lantai di atas 30 m² yang dipajaki (Pasal 198.1.1). Apartemen 100 m² di Baku: (100 - 30) x 0,4 = 28 manat, atau 19,6 hingga 42 manat setahun setelah koefisien zona diterapkan. Pemilik bukan penduduk juga membayar. Pemerintah kota mengirim pemberitahuan paling lambat 1 Agustus; pajak dibayar dua kali, paling lambat 15 Agustus dan 15 November. Pensiunan mendapat potongan 30 manat kecuali rumahnya disewakan.

Pajak tanah

Untuk tanah hunian, rumah tangga, dan kebun, tarifnya per 100 m²: 0,6 manat di Baku (1,2 manat atas bagian di atas 10.000 m²), 0,5 di Ganja, Sumgait, Khirdalan, dan Absheron, 0,3 di kota lain dan pusat distrik, dan 0,1 di desa. Tanah 600 m² di Baku berbiaya 3,6 manat setahun.

Kendaraan

Tidak ada pajak tahunan atas mobil pribadi: di antara kendaraan hanya kapal dan pesawat yang dipajaki, 0,02 manat per cm³ mesin. Pajak jalan sudah termasuk dalam harga bahan bakar dan naik dari 0,02 menjadi 0,07 manat per liter pada 2026.

Menjual properti

Penjual membayar pajak sederhana berdasarkan luas lantai, bukan harga: luas x koefisien zona x 15 manat. Untuk rumah 30 m² pertama dibebaskan; ruang komersial dikenai tambahan 1,5.

Contoh dari dinas pajak sendiri: apartemen 120 m² di Baku zona 1 yang penjualnya terdaftar di sana kurang dari tiga tahun. Pajaknya (120 - 30) x 4 x 15 = 5.400 manat berapa pun harga jualnya. Notaris memotongnya dalam satu hari kerja bank. Tidak ada pajak jika penjual terdaftar di apartemen itu selama tiga tahun kalender, atau itu satu-satunya rumahnya dan ia tinggal di sana tiga tahun, atau atas hibah dan warisan dalam keluarga. Pilihannya ada di bagian properti investasi kami.

Sewa

Mulai 2026, penghasilan dari menyewakan rumah kepada perorangan dipajaki 10% alih-alih 14% (Pasal 124.1). Jika penyewa orang pribadi, pemilik mendaftar, membayar, dan melapor. Sewa komersial dipajaki 14%, dan rezim sederhana tidak tersedia untuk sewa.

Warisan, hibah, dan keuntungan modal

Tidak ada pajak warisan atau hibah tersendiri; keduanya penghasilan penerima. Hibah hingga 2.500 manat dan warisan hingga 20.000 manat setahun bebas pajak, dan dari anggota keluarga sepenuhnya dibebaskan; sisanya dipajaki 14%. Keuntungan modal perorangan juga dipajaki 14%, dengan separuh keuntungan atas saham yang dipegang tiga tahun dibebaskan, begitu pula keuntungan atas rumah utama yang dipegang tiga tahun.

Mata uang kripto

Tidak ada rezim khusus: sejak Mei 2025 aset virtual adalah aset tak berwujud menurut Kitab Undang-Undang itu, jadi aturan umum berlaku: 20% bagi perusahaan dan pengusaha perorangan, penghasilan lain bagi perorangan. Artikel kami tentang kripto dan pajak saat pindah memberi gambaran lebih luas.

Bukan penduduk, pajak potongan, dan perjanjian dengan Rusia dan negara Persemakmuran

Penghasilan bukan penduduk bersumber Azerbaijan yang tidak terkait bentuk usaha tetap dipajaki di sumber atas jumlah kotor (Pasal 125).

Perjanjian pajak berganda

Daftar resmi dinas pajak memuat 57 perjanjian, 56 di antaranya berlaku; perjanjian dengan Maroko ditandatangani pada 2018 tetapi belum berlaku. Perjanjian baru dengan Turki yang ditandatangani pada 19 Februari 2024 belum berlaku, jadi yang lama, diterapkan sejak 1998, yang mengatur. Mitra bekas Uni Soviet adalah Rusia, Belarus, Kazakhstan, Kirgizstan, Uzbekistan, Tajikistan, Turkmenistan, Moldova, Ukraina, dan Georgia; perjanjian dengan Kirgizstan baru, diterapkan mulai 1 Januari 2026. Yang lain termasuk UEA, Inggris, Jerman, Swiss, negara-negara Baltik, Tiongkok, dan Jepang; tidak ada perjanjian dengan Amerika Serikat, Siprus, atau Armenia.

Perjanjian dengan Rusia ditandatangani pada 3 Juli 1997, berlaku pada 3 Juli 1998, dan diterapkan sejak 1 Januari 1999. Perjanjian ini berlaku: dekret Rusia 2023 yang menangguhkan perjanjian menyasar negara dalam daftar negara tidak bersahabat versi Rusia, dan Azerbaijan tidak ada di dalamnya.

Ini tarif maksimum perjanjian; tarif domestik yang lebih rendah yang berlaku, jadi perjanjian nyaris tidak berarti untuk dividen, karena 5% Azerbaijan di bawah semua tarif perjanjian. Penghematan datang dari royalti (14% turun ke 10% atau kurang) dan kadang bunga. Surat keterangan residensi pajak harus diberikan sebelumnya. Sejak 1 Januari 2025 Instrumen Multilateral pencegahan penggerusan basis pajak berlaku bagi Azerbaijan dan mengubah sebagian perjanjian.

Untuk membandingkan dengan tetangganya, lihat halaman kami tentang pajak di Kazakhstan, Georgia, dan Kirgizstan.

Pelaporan, tenggat, dan denda

Denda dan bunga

Melaporkan pajak terlalu rendah, atau menghindarinya dengan tidak melapor, dikenai 50% dari kekurangannya (Pasal 58.1), atau 25% jika ditemukan dalam pengawasan horizontal (sebelum 2026 tarif 25% berlaku untuk selisih yang ditemukan dari laporan elektronik wajib pajak sendiri). Bunga keterlambatan 0,1% dari jumlah yang belum dibayar per hari (Pasal 59.1); atas jumlah yang ditetapkan dalam pemeriksaan, bunga dibatasi satu tahun, dan setelah pemeriksaan lapangan atau pengawasan horizontal bunga hanya berjalan sejak tanggal penetapan (Pasal 59.2). Tidak mendaftar tepat waktu dikenai 200 manat. Otoritas pajak bisa menetapkan pajak tambahan selama tiga tahun setelah akhir periode.

SPT diserahkan lewat akun wajib pajak daring yang mewajibkan tanda tangan elektronik seluler. Antarmukanya sebagian besar dalam bahasa Azerbaijan, jadi bahkan pengusaha perorangan kecil biasanya butuh dukungan pembukuan, yang diatur spesialis Murblz. Perusahaan sebaiknya menganggarkan akuntansi dan pelaporan sejak awal.

Artinya jika Anda pindah

Tarif Azerbaijan sedang, tetapi sistemnya punya ciri yang perlu diketahui sebelum pindah.

Pajak gaji naik sesuai jadwal. Tarif terbawah 3% menjadi 5% pada 2027 dan 7% mulai 2028, di atas asuransi sosial karyawan 10%.

Penduduk membayar atas penghasilan dari seluruh dunia. Tidak ada dasar teritorial atau pengiriman. Dividen luar negeri dipajaki 5%, penghasilan luar negeri lain dengan tarif umum dengan kredit pajak luar negeri. Memiliki lebih dari 20% perusahaan di yurisdiksi berpajak rendah dalam daftar pemerintah bisa membuat penghasilannya masuk ke penghasilan Anda (Pasal 128), yang penting bagi perusahaan di UEA dan tempat berpajak rendah lain.

Sedikit hari tidak berarti bukan penduduk. Jika tidak ada negara yang mencapai 182 hari, residensi bisa mengikuti rumah, kepentingan, dan kewarganegaraan Anda. Simpan bukti di mana rumah utama Anda.

Keringanan pekerja lepas rapuh. Tarif efektif 5% bagi pengembang dan konsultan hanya berlaku hingga 45.000 manat setahun, dan melampauinya menghapusnya seluruhnya. Rezim sederhana 2% hampir selalu tertutup bagi pengekspor jasa karena aturan 30%.

Properti murah untuk dipegang tetapi tidak untuk dijual cepat. Pajak penjualan bergantung pada luas dan zona, bukan laba; tiga tahun terdaftar menghapusnya.

Aturan sering berubah. Paket besar yang disahkan pada 9 Desember 2025 berlaku pada 1 Januari 2026, dan lebih banyak undang-undang berlaku pada 2027. Cek angka terhadap Kitab Undang-Undang yang berlaku.

Denda berat dan sistemnya nontunai. Kekurangan pelaporan dikenai 50%, bunga 0,1% sehari, dan faktur elektronik wajib. Sengketa dengan otoritas pajak ditangani spesialis Murblz.

Halaman terkait: semua program Azerbaijan dan pajak per negara.

Pertanyaan umum