Налоги в Бразилии в 2026 году для иностранцев и ИП

Ставки налогов в Бразилии в 2026 году: коротко

С 1 января 2026 года Бразилия берёт 10% с дивидендов - до этого они не облагались с 1996 года. Тот же закон 15.270/2025 обнулил подоходный налог для зарплат до 5 000 реалов в месяц и ввёл минимальный налог до 10% для тех, кто получает больше 600 000 реалов в год. Нагрузку переложили с наёмных работников на владельцев бизнеса.

Реал (в документах пишут R$) - национальная валюта. По курсу Центрального банка Бразилии в 2026 году 1 доллар США стоит около 5,2 реала: 5 000 реалов - примерно 960 долларов, 600 000 реалов - около 115 000 долларов. Налоги собирают три уровня власти: федерация, 26 штатов с федеральным округом и муниципалитеты. Федеральные налоги ведёт налоговая служба.

Кроме закона 15.270 от 26 ноября 2025 года, правила 2026 года задают ещё три акта. Дополняющий закон 224/2025 урезал федеральные льготы на 10% и поднял налог с процентов на собственный капитал (Juros sobre Capital Próprio - выплата акционерам, которую компания вычитает из прибыли) с 15% до 17,5%. Дополняющий закон 214/2025 запустил тест нового НДС. Дополняющий закон 227/2026 обязал штаты ввести прогрессивный налог на наследство.

Ставки других стран региона и мира собраны в разделе налоги по странам.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Бразилии

Бразилия считает резидентом не только по дням: с постоянной визой налоговое резидентство начинается в день въезда, даже если прожить в стране неделю. Правило 183 дней работает только для временных виз без бразильского трудового договора. Резидент платит налог со всех доходов в мире и обязан иметь налоговый номер CPF, нерезидент платит только с бразильских доходов.

Правила записаны в нормативной инструкции налоговой службы 208 от 2002 года и повторены на сайте Receita Federal.

Счёт дней идёт не по календарному году. Отсчёт начинается с даты первого въезда и длится 12 месяцев. Если 184 дня за это время не набралось, новый 12-месячный период считают от следующего въезда.

Слабое место правил: бессрочный ВНЖ

Инструкцию писали под старые типы виз. Миграционный закон 13.445/2017 заменил постоянную визу бессрочным разрешением на проживание, а текст инструкции остался прежним. Родителям ребёнка-бразильца и другим обладателям бессрочного ВНЖ стоит заранее определить дату начала резидентства: от неё зависит, с какого дня Бразилия претендует на налог с зарубежных доходов. Как получить статус, рассказываем на страницах роды в Бразилии, ВНЖ через недвижимость и виза цифрового кочевника.

Как перестать быть резидентом

Уехать мало. Нужно подать уведомление об окончательном выезде - до конца февраля года, следующего за выездом, - а затем итоговую декларацию выезжающего. Без уведомления Бразилия ещё 12 месяцев считает уехавшего резидентом и ждёт налог с мирового дохода. После выхода бразильские доходы облагают как у нерезидента: налог удерживает тот, кто платит.

Если две страны одновременно считают резидентом одного и того же налогоплательщика, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения. Как работает правило 183 дней в разных странах, разбираем в статье налоговое резидентство и 183 дня.

Налоговое резидентство Бразилии: как стать резидентом и посчитать дни

Бразилия считает резидентом не только по дням. С бессрочным ВНЖ или бразильским трудовым договором резидентство начинается в день въезда, даже если вы прожили в стране неделю. Правило больше 183 дней за любые 12 месяцев действует для временных виз.

Уехавшему резиденту нужна декларация об окончательном выезде, иначе статус сохраняется ещё 12 месяцев. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с бразильских. Статус подтверждает Федеральная налоговая служба Бразилии.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: без декларации о выезде Бразилия год облагает зарубежные доходы. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, готовим декларацию о выезде или сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Бразилии и сколько остаётся от зарплаты

Зарплата до 5 000 реалов в месяц (около 960 долларов) с 2026 года не облагается подоходным налогом совсем, а с 7 350 реалов (около 1 410 долларов) льгота исчезает и работает прежняя шкала с потолком 27,5%. Потолок ниже, чем в Уругвае (36%), но почти втрое выше, чем в Парагвае (10%).

Саму шкалу закон 15.270/2025 не тронул. Он добавил вычет из уже посчитанного налога: при доходе до 5 000 реалов налог уменьшают до нуля, от 5 000,01 до 7 350 реалов вычет считают по формуле 978,62 - 0,133145 x доход, выше 7 350 вычета нет. В годовом расчёте те же пороги - 60 000 и 88 200 реалов.

Облагаемая база - это зарплата минус взнос в соцфонд и вычеты на иждивенцев. Вместо них разрешено взять упрощённый вычет 607,20 реала в месяц, если так выгоднее. Налог считают так: базу умножают на ставку своей ступени и отнимают вычитаемую сумму из таблицы.

Пример расчёта: сколько выдают на руки

Расчёт для работника без иждивенцев по ставкам 2026 года. Взнос в соцфонд ограничен потолком, поэтому с ростом зарплаты его доля падает.

Разбор строки с 6 000 реалов. База: 6 000 - 641,51 = 5 358,49 реала. Налог по шкале: 5 358,49 x 27,5% - 908,73 = 564,85 реала. Вычет по новому закону: 978,62 - 0,133145 x 6 000 = 179,75 реала. К уплате 385,10 реала. Без закона 15.270 тот же работник отдал бы на 180 реалов в месяц больше.

Что уменьшает налог в годовой декларации

• Иждивенцы: 2 275,08 реала в год на каждого, у каждого должен быть свой CPF.
• Образование: до 3 561,50 реала в год на плательщика и на каждого иждивенца.
• Медицина: расходы на врачей и больницы без верхнего предела, если их не возместила страховая. Зарубежная медицинская страховка в вычет не идёт.
• Взносы в бразильские частные пенсионные планы: до 12% облагаемого дохода.
• Упрощённый вариант вместо всего перечисленного: 20% дохода, но не больше 17 640 реалов в год.

Налоговая служба чаще всего задаёт вопросы именно по вычетам: чеки и договоры нужно хранить пять лет. Доходы от вложений и дивиденды считают отдельно - о них ниже.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько платят в соцфонд работник и работодатель

Сотрудник с зарплатой 10 000 реалов обходится бразильскому работодателю примерно в 13 580 реалов в месяц - ещё до тринадцатой зарплаты и отпускных. Сам работник отдаёт в соцфонд не больше 988,09 реала, сколько бы ни зарабатывал: взнос ограничен потолком.

Соцфонд - это Национальный институт социального страхования. Из взносов платят государственную пенсию, больничные и пособие по беременности и родам. Ставки на 2026 год утвердило межведомственное постановление 13/2026.

Шкала прогрессивная: каждую ставку применяют только к своей части зарплаты. 1 621 реал - это минимальная зарплата 2026 года (около 310 долларов), 8 475,55 реала - потолок базы. С суммы выше потолка работник взносов не платит.

Что платит работодатель сверх зарплаты

• Взнос в соцфонд - 20% от всей зарплаты, без потолка. В финансовом секторе 22,5%.
• Страхование от несчастных случаев на работе (RAT, Riscos Ambientais do Trabalho) - от 1% до 3% в зависимости от опасности производства.
• Отраслевые сборы (их называют взносами третьим лицам: фонды профобучения и социальных служб SENAI, SESC, SESI) - обычно около 5,8%.
• Фонд выходных пособий (FGTS, Fundo de Garantia do Tempo de Serviço) - 8% на личный счёт работника. Деньги он получает при увольнении без вины, покупке жилья или выходе на пенсию.

Пример расчёта для зарплаты 10 000 реалов и страхового тарифа 2%: 2 000 + 200 + 580 + 800 = 3 580 реалов сверху, то есть 35,8%. К этому добавляются тринадцатая зарплата и отпускная надбавка в треть оклада, обязательные по трудовому законодательству.

Малый бизнес на упрощённом режиме Simples Nacional в большинстве видов деятельности платит взнос работодателя внутри единого платежа с выручки, а не 20% с фонда оплаты труда.

Те, кто работает на себя, платят взносы сами: 20% с дохода в пределах потолка, 11% от минимальной зарплаты по упрощённому плану или 5% для микропредпринимателя.

Государственная система здравоохранения от взносов не зависит: она бесплатна для всех, кто находится в стране, включая иностранцев.

Какой налог на прибыль и на дивиденды в Бразилии

Прибыль обычной бразильской компании облагают по совокупной ставке 34% - это выше, чем в Чили (27%) и Уругвае (25%), и более чем втрое выше парагвайских 10%. До 2026 года высокую ставку смягчало одно правило: дивиденды собственник получал без налога. Теперь это правило работает только до 50 000 реалов в месяц.

34% складываются из трёх частей. Налог на доход юридических лиц (IRPJ) - 15%. Надбавка 10% с прибыли сверх 240 000 реалов в год, то есть 20 000 реалов в месяц. И социальный взнос с чистой прибыли (CSLL) - 9%. У страховых компаний взнос 15%, у банков 20%, и их совокупная ставка доходит до 40-45%.

Два способа считать прибыль

Фактическая прибыль (lucro real). Налог берут с бухгалтерской прибыли. Режим обязателен при выручке выше 78 млн реалов в год и для финансовых организаций.

Условная прибыль (lucro presumido). Государство не смотрит на расходы, а считает, что прибыль равна фиксированной доле выручки: 8% в торговле и производстве, 32% в услугах. У сервисной компании федеральные налоги дают 11,33% выручки (IRPJ 4,8%, CSLL 2,88%, PIS 0,65%, COFINS 3%), сверху муниципальный налог на услуги 2-5%. Итого 13,33-16,33% с оборота плюс надбавка 10%, когда условная прибыль превышает 60 000 реалов за квартал. С 2026 года дополняющий закон 224/2025 поднял доли условной прибыли на 10% для выручки сверх 5 млн реалов в год: 32% превращаются в 35,2%.

Дивиденды: что облагают с 2026 года

• Резидент получает от одной компании больше 50 000 реалов (около 9 600 долларов) за месяц - компания удерживает 10% со всей суммы, а не с превышения. 49 000 реалов - налог ноль, 51 000 реалов - налог 5 100.
• Нерезидент получает дивиденды из Бразилии - 10% с любой суммы и в любую страну.
• Одна бразильская компания платит другой - без налога, как и раньше.
• Прибыль, заработанная до конца 2025 года, остаётся без налога, если распределение утвердили до 31 декабря 2025 года и платят по утверждённому графику в 2026-2028 годах. Федеральный верховный суд временным решением от 26 декабря 2025 года продлил срок утверждения до 31 января 2026 года (иски ADI 7912 и 7914).

Минимальный налог с дохода выше 600 000 реалов в год

Второй механизм закона 15.270 считают раз в год в декларации. Складывают почти все доходы, включая необлагаемые дивиденды, и применяют ставку по формуле: доход, делённый на 60 000, минус 10. От 1,2 млн реалов (около 230 000 долларов) ставка 10%.

Это не доплата сверху, а нижняя планка. Из суммы вычитают подоходный налог, который уже уплачен за год, включая 10%, удержанные с дивидендов. В расчёт не входят прирост капитала вне биржи, проценты по сберегательным счетам, доход по освобождённым ипотечным и аграрным облигациям и имущество, полученное в дар в счёт будущего наследства.

Есть и потолок. Если компания сама заплатила с прибыли полные 34%, статья 16-B уменьшает минимальный налог собственника: вместе нагрузка компании и владельца не должна превышать 34%. У нерезидентов похожее право на возврат даёт статья 10-A закона 9.249/1995. Поэтому новый налог сильнее всего задевает тех, чья компания платит с прибыли мало: условная прибыль и упрощённый режим.

Налоговая служба считает, что 10% с дивидендов выше 50 000 реалов в месяц действуют и для компаний на упрощённом режиме Simples Nacional. В 2026 году суды в нескольких штатах встали на сторону компаний, единой позиции высших судов нет.

Формы компаний и порядок открытия описаны на странице регистрация компании в Бразилии, другие юрисдикции - в разделе регистрация компаний за рубежом.

Какой НДС в Бразилии и что меняет налоговая реформа

Единого НДС в Бразилии пока нет: его работу выполняют пять налогов трёх уровней власти, а с 2026 года к ним на семь лет добавились два новых. До 2033 года компании будут считать старую и новую системы параллельно.

Порога регистрации, привычного по Европе, здесь нет. Компания встаёт на учёт в штате и муниципалитете с первой продажи, а малый бизнес платит эти налоги внутри единого платежа упрощённого режима. Экспорт услуг освобождён от ISS, PIS и COFINS, если результат услуги получен за рубежом, а оплата пришла в Бразилию из-за границы.

Двойной НДС: что вводят и когда

Поправка к конституции 132/2023 и дополняющий закон 214/2025 заменяют пять налогов двумя. CBS - федеральный взнос с товаров и услуг - займёт место PIS и COFINS. IBS - налог штатов и муниципалитетов - заменит ICMS и ISS. Оба работают как классический НДС с полным зачётом входящего налога и уплатой по месту потребления.

Итоговые ставки определят позже. Закон 214/2025 называет ориентиром 26,5% в сумме, официальные расчёты дают около 28% - это уровень самых высоких НДС в мире. Для сравнения: в Уругвае 22%, в Чили 19%.

Упрощённый режим Simples Nacional реформа сохраняет, а при выручке меньше 40 500 реалов в год платить CBS и IBS не нужно.

Сколько платит ИП и малый бизнес в Бразилии: MEI, Simples Nacional и удалённая работа

Самый дешёвый легальный статус в Бразилии стоит от 82,05 реала в месяц (около 16 долларов): это фиксированный платёж микропредпринимателя, в который уже входят налоги и пенсионный взнос. Но программисту, инженеру или маркетологу он недоступен - для них существует упрощённый режим со ставками от 6% с выручки.

Микропредприниматель

• Выручка не больше 81 000 реалов в год (около 15 600 долларов), лимит не меняли с 2018 года.
• Ежемесячный платёж: 5% минимальной зарплаты в соцфонд (81,05 реала) плюс 1 реал налога штата для торговли или 5 реалов муниципального налога для услуг.
• Не больше одного наёмного работника.
• Нельзя владеть долей в другой компании или руководить ею.
• Только занятия из закрытого перечня: парикмахер, водитель, мелкая торговля, ремонт. Интеллектуальных профессий в нём нет.

Иностранцу для регистрации нужны CPF и удостоверение иностранца-резидента. Нерезиденту статус не дают.

Упрощённый режим Simples Nacional

Режим для компаний и ИП с выручкой до 4,8 млн реалов в год (около 920 000 долларов) создал дополняющий закон 123/2006. Один платёж в месяц заменяет налог на прибыль, социальный взнос с прибыли, PIS, COFINS, налог штата или муниципалитета и взнос работодателя в соцфонд. Ставка зависит от вида деятельности и растёт с оборотом.

Нижняя ставка действует при выручке до 180 000 реалов за 12 месяцев. Сервисный бизнес из приложения V переходит в приложение III, если фонд оплаты труда вместе с зарплатой владельца составляет не меньше 28% выручки. Разница на старте - 6% против 15,5%.

В режим не пускают компании, где участник - другое юридическое лицо или где владелец живёт за границей. Сначала переезд и резидентство, потом Simples.

Пример расчёта: 15 000 реалов в месяц от зарубежных заказчиков

Разработчик-резидент получает 15 000 реалов в месяц, то есть 180 000 в год. Как физическое лицо он платит по шкале: 15 000 x 27,5% - 908,73 = 3 216 реалов в месяц, 21,4% дохода, до вычетов. Через компанию на Simples по приложению III - 6% с выручки, 900 реалов. Чтобы попасть в это приложение, владелец платит себе зарплату не меньше 4 200 реалов (28% выручки), из неё удерживают 11% в соцфонд, а подоходный налог с такой суммы в 2026 году нулевой. Остальное выводится дивидендами без налога, пока выплата не превышает 50 000 реалов в месяц.

Удалённая работа, цифровые кочевники и специалисты из-за рубежа

Особого режима для приезжих в Бразилии нет. Здесь нет ни налоговых каникул на зарубежные доходы, как в Уругвае, ни льготной ставки для переехавших специалистов, как в Португалии. Виза цифрового кочевника даёт право жить в стране, но не льготу: первые 183 дня зарубежный доход Бразилия не облагает, с 184-го дня под шкалу до 27,5% попадает весь мировой доход.

Резидент, которому платят из-за рубежа или платят физические лица, сам считает налог каждый месяц. Этот расчёт называют carnê-leão: доход вносят в личный кабинет налоговой и платят налог по общей шкале. Зарубежный налог с того же дохода зачитывают, если с этой страной есть соглашение или взаимность.

Расчётный счёт для компании помогает открыть услуга счёт для бизнеса в Бразилии.

Налоги на недвижимость, машину, наследство, инвестиции и криптовалюту

Покупка квартиры в Сан-Паулу стоит 3% налога на переход права, продажа с прибылью - минимум 15% с разницы. Между этими событиями собственник каждый год платит муниципалитету около 1% оценочной стоимости. Налога на богатство в Бразилии нет: конституция его допускает, но закон так и не приняли.

Недвижимость: продажа и аренда

Резидент не платит налог с прироста в двух случаях. Первый: продано единственное жильё не дороже 440 000 реалов (около 85 000 долларов), и за последние пять лет других продаж не было. Второй: деньги от продажи жилья в течение 180 дней вложены в другое жильё в Бразилии, раз в пять лет. Нерезиденту налоговая служба в этих льготах отказывает (нормативная инструкция 208/2002), хотя в отдельных делах суды вставали на сторону продавцов.

Арендный доход резидента облагают по общей шкале до 27,5%, нерезидента - по плоской ставке 15%. Реформа добавит к этому НДС: владелец более чем трёх сдаваемых объектов с арендной выручкой свыше 240 000 реалов в год становится плательщиком CBS и IBS, ставку для аренды снижают на 70%. Объекты для покупки подбирает услуга инвестиционная недвижимость в Бразилии.

Наследство и машина

Потолок налога на наследство 8% установил Сенат ещё в 1992 году. Дополняющий закон 227/2026 обязал все штаты ввести прогрессивную шкалу и разрешил облагать зарубежные активы, если наследодатель или наследник живёт в Бразилии, - после того как штат примет свой закон. Машины возрастом от 20 лет поправка к конституции 137/2025 освободила от налога на транспорт.

Зарубежные активы резидента

Закон 14.754/2023 закрыл отсрочку, которой пользовались владельцы зарубежных компаний. Проценты, дивиденды и прирост по зарубежным счетам облагают по 15% раз в год. Прибыль контролируемой компании в низконалоговой юрисдикции или с пассивными доходами считают доходом владельца на 31 декабря, даже если её не распределяли. Подробнее - на странице контролируемые иностранные компании.

Криптовалюта

Единую ставку 17,5% не ввели: временная мера президента 1.303/2025 (Medida Provisória - акт с силой закона, который Конгресс должен утвердить за 120 дней) потеряла силу 8 октября 2025 года без голосования. Продажи на бразильских площадках до 35 000 реалов в месяц налогом не облагают, выше этой суммы прибыль облагают по шкале 15-22,5%. Криптовалюту, которую хранят или продают через зарубежные площадки, налоговая служба относит к зарубежным финансовым активам: 15% раз в год и без месячной льготы. С июля 2026 года работает новая ежемесячная отчётность DeCripto (нормативная инструкция 2.291/2025): резидент сам сообщает о сделках через зарубежные биржи.

Какие налоги платят нерезиденты и действует ли соглашение с Россией

Нерезидент платит в Бразилии от 10% до 25% у источника, и почти всегда этот налог окончательный: декларацию подавать не нужно, но и вычетов нет. Самая высокая ставка - 25% - у зарплаты и услуг, поэтому работа на бразильского заказчика из-за рубежа обходится дороже, чем кажется при подписании договора.

Низконалоговой Бразилия считает юрисдикцию, где налог на доход ниже 17% или закрыты сведения о владельцах компаний. Перечень ведёт налоговая служба.

Соглашение Россия - Бразилия: действует полностью

Конвенцию об избежании двойного налогообложения подписали в Бразилиа 22 ноября 2004 года, Бразилия ввела её указом 9.115/2017, применяется она с 2018 года. Указ президента России 585 от 8 августа 2023 года приостановил налоговые соглашения с недружественными государствами, но Бразилии в его перечне нет. В 2026 году соглашение работает в полном объёме.

Предельные ставки налога у источника по соглашению: дивиденды 10%, если получатель - компания с долей от 20%, и 15% в остальных случаях; проценты 15%; роялти 15%. Внутренняя бразильская ставка на дивиденды и так 10%, поэтому главная польза соглашения в другом. Оно определяет, какая страна считает налогоплательщика своим резидентом при споре, и обязывает зачесть налог, уплаченный во второй стране. Правила российской стороны описаны на странице налоги в России.

С кем ещё есть соглашения

В перечне налоговой службы Бразилии в 2026 году 38 действующих соглашений. Среди них Украина (указ 5.799/2006), Португалия, Испания, Франция, Италия, Нидерланды, Израиль, Турция, ОАЭ, Китай, Индия, Аргентина, Уругвай и Чили. Самое новое - с Польшей, его ввели указом 12.865/2026.

• С США соглашения нет.
• Соглашение с Германией не действует с 1 января 2006 года.
• Соглашения с Великобританией и Колумбией подписаны, но в силу не вступили.
• С Казахстаном, Беларусью и другими странами СНГ, кроме России и Украины, соглашений нет.

Без соглашения зачёт зарубежного налога возможен только при взаимности: налоговая служба признаёт её с США, Великобританией и Германией. В остальных случаях один и тот же доход могут обложить дважды, и структуру доходов нужно выстраивать до переезда. Такие расчёты делают специалисты Murblz.

Когда подавать декларацию в Бразилии и какие штрафы за опоздание

Годовую декларацию в Бразилии сдают до последнего рабочего дня мая, и продлений не бывает. Опоздание на один день стоит минимум 165,74 реала (около 32 долларов), максимум - 20% налога за год. В 2026 году налоговая служба принимала декларации за 2025 год с 23 марта по 29 мая.

Налог с зарплаты работодатель удерживает каждый месяц, декларация подводит итог: доплату разрешено внести сразу или разбить на срок до восьми месяцев с процентами, переплату налоговая возвращает на счёт.

В декларации перечисляют не только доходы, но и имущество по всему миру: счета, недвижимость, доли, машины, криптовалюту. Налога на имущество нет, но рост состояния сверяют с показанными доходами. Расхождения с данными работодателей, банков и клиник ловит автоматическая проверка, которую бразильцы называют тонкой сетью.

Штрафы и пени

• Опоздание с декларацией: 1% налога за каждый месяц просрочки, не меньше 165,74 реала и не больше 20% налога.
• Опоздание с платежом: пеня 0,33% за каждый день, но не больше 20%, плюс проценты по ключевой ставке Центрального банка.
• Доначисление по итогам проверки: штраф 75% от неуплаченного налога (статья 44 закона 9.430/1996).
• Срок давности: налоговая вправе проверить декларацию в течение пяти лет.

За 2026 год декларацию подают в 2027 году, и в ней впервые посчитают минимальный налог с высоких доходов. Пороги обязательной подачи налоговая служба обновляет каждый год отдельной инструкцией.

Что налоги Бразилии значат для переезжающего: кому подойдут, а кому нет

Для переезжающих с зарубежным доходом Бразилия - одна из самых дорогих стран региона: до 27,5% со всего мирового дохода с первого дня резидентства, без переходного периода и без льгот для новых резидентов. В соседнем Парагвае ставка подоходного налога 10%, а Уругвай даёт новым резидентам налоговые каникулы на зарубежные доходы от капитала.

Вторая неудобная правда - сложность. В последнем рейтинге Всемирного банка Doing Business (2020 год) бразильская компания среднего размера тратила на расчёт и уплату налогов 1 501 час в год - худший результат среди 190 стран. Реформа должна это исправить, но до 2033 года учёт придётся вести по двум системам сразу.

Кому бразильские налоги выгодны

• Наёмным работникам с зарплатой до 5 000 реалов. Подоходного налога нет, удерживают только взнос в соцфонд - около 10%.
• Небольшому сервисному бизнесу. Упрощённый режим от 6% с выручки и дивиденды без налога до 50 000 реалов в месяц.
• Тем, кто живёт в стране меньше 184 дней за 12 месяцев по временной визе. Зарубежный доход Бразилия не облагает, пока не началось резидентство.

Кому не подойдут

• Удалённым специалистам и рантье с высоким зарубежным доходом. Вся сумма попадает под шкалу до 27,5%, считать и платить налог нужно каждый месяц.
• Владельцам зарубежных компаний. Закон 14.754/2023 облагает прибыль контролируемой компании по 15% каждый год, даже если она не распределена.
• Получателям дивидендов от 1,2 млн реалов в год. Минимальный налог 10% со всего дохода, если компания не заплатила с прибыли полные 34%.
• Тем, кто часто переводит деньги за рубеж или тратит с бразильской карты в поездках. 3,5% с каждой операции.

Что сделать до переезда

1. Определить дату, с которой начнётся налоговое резидентство: она зависит от типа визы, а не только от числа дней.
2. Пересчитать зарубежные доходы по бразильской шкале и проверить, есть ли со страной источника соглашение или взаимность.
3. Решить, что делать с зарубежной компанией и инвестиционными счетами, до въезда, а не после первой декларации.
4. Получить CPF и открыть счёт - это делает услуга личный счёт в Бразилии.
5. Закрыть налоговое резидентство в прежней стране, иначе на один доход будут претендовать два государства.

Миграционные программы страны собраны на странице Бразилия: гражданство, ВНЖ и визы. Для сравнения пригодятся налоги в Аргентине и налоги в Парагвае.

Как от вида на жительство дойти до паспорта и почему гражданство само по себе налогов не меняет - на странице гражданство Бразилии.

Частые вопросы