2026년 외국인과 외국인 이주자를 위한 브라질 세금

2026년 브라질 세율 요약

2026년 1월 1일부터 브라질은 배당에 10% 세금을 매깁니다. 1996년부터 비과세였습니다. 같은 법률 제15,270/2025호는 월 $1,100(5,000헤알)까지의 급여 소득세를 0으로 낮추고, 연 $130,000(600,000헤알)를 넘게 버는 모든 사람에게 최대 10%의 최저세를 도입했습니다. 부담이 근로자에게서 사업주에게로 옮겨 갔습니다.

헤알은 브라질의 법정 통화입니다. 2026년 10월 브라질 중앙은행 환율로 1달러는 약 5헤알이며, 아래 금액은 미국 달러이고 괄호 안은 헤알입니다. 세금은 연방 정부, 26개 주와 연방 직할구, 시의 세 단계에서 걷습니다. 연방 세금은 브라질 연방 국세청이 운영합니다.

2025년 11월 26일 법률 제15,270호 외에 세 가지 법이 2026년 규칙을 정합니다. 보충법 제224/2025호는 연방 혜택을 10% 줄이고, 자기자본 이자(회사가 이익에서 공제하는 주주 지급금)에 대한 세금을 15%에서 17.5%로 올렸습니다. 보충법 제214/2025호는 새 부가가치세 시험 운영을 시작했습니다. 보충법 제227/2026호는 주에 누진 상속세 도입을 의무화했습니다.

지역 안팎 다른 나라의 세율은 나라별 세금 섹션에 있습니다.

브라질 조세 거주자는 누구인가요

브라질은 체류일만으로 판단하지 않습니다. 영주 비자가 있으면 브라질에 일주일만 있었어도 도착한 날부터 조세 거주가 시작됩니다. 183일 규칙은 브라질 고용 계약이 없는 임시 비자에만 적용됩니다. 거주자는 전 세계 어디서 생긴 소득이든 세금을 내고 브라질 납세자 번호가 있어야 하며, 비거주자는 브라질 소득에만 세금을 냅니다.

규칙은 2002년 국세청 규범 지침 제208호에 있으며, 연방 국세청 웹사이트에도 같은 내용이 있습니다.

체류일은 달력 연도로 세지 않습니다. 첫 입국일부터 12개월 동안 셉니다. 그 기간에 184일에 이르지 않으면 다음 입국부터 새 12개월 기간이 시작됩니다.

규칙의 약점: 무기한 거주 허가

이 지침은 예전 비자 유형을 기준으로 쓰였습니다. 이민법 제13,445/2017호는 영주 비자를 무기한 거주 허가로 바꾸었지만, 지침의 문구는 그대로입니다. 브라질에서 태어난 자녀의 부모와 그 밖의 무기한 거주 소지자는 거주 시작일을 미리 확정해 두어야 합니다. 그날부터 브라질이 해외 소득에 세금을 요구하기 때문입니다. 지위를 얻는 방법은 브라질 출산, 부동산을 통한 거주, 디지털 노마드 비자 페이지에 있습니다.

거주자 지위를 끝내는 방법

떠나는 것만으로는 부족합니다. 출국한 다음 해 2월 말까지 최종 출국 통지를 내고, 이어서 최종 출국 신고서를 내야 합니다. 통지가 없으면 브라질은 떠난 사람을 12개월 더 거주자로 보고 전 세계 소득에 세금을 요구합니다. 출국 뒤 브라질 소득은 비거주자 소득으로 과세되며 지급자가 원천징수합니다.

두 나라가 같은 납세자를 모두 자국 거주자로 보면 이중과세 방지 협정이 분쟁을 정리합니다. 나라별 183일 규칙은 조세 거주와 183일 규칙 글에서 설명합니다.

브라질 조세 거주: 거주자가 되는 방법과 체류일 계산

브라질은 체류일만 세지 않습니다. 무기한 거주 허가나 브라질 고용 계약이 있으면 일주일만 살았어도 입국한 날부터 거주가 시작됩니다. 어느 12개월이든 183일을 넘는 규칙은 임시 비자에 적용됩니다.

떠나는 거주자는 최종 출국 신고서를 내야 하며, 그렇지 않으면 지위가 12개월 더 이어집니다. 거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를, 비거주자는 브라질 소득에만 세금을 냅니다. 지위는 브라질 연방 국세청이 확인합니다.

실수는 비용이 더 큽니다. 출국 신고서가 없으면 브라질은 1년 동안 해외 소득에 과세합니다. Murblz 지원팀이 이런 위험을 없애 드립니다. 체류일을 계산하고 출국 신고서나 증명서를 준비해 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 얻습니다.

지금 상담사와 이야기하기

브라질 소득세는 얼마이고 급여에서 얼마가 남나요

월 $1,100(5,000헤알)까지의 급여에는 2026년부터 소득세가 전혀 없고, $1,500(7,350헤알)부터는 감면이 사라져 최고 27.5%의 기존 세율표가 적용됩니다. 이 최고 세율은 우루과이(36%)보다 낮지만 파라과이(10%)의 거의 세 배입니다.

법률 제15,270/2025호는 세율표 자체는 건드리지 않았습니다. 이미 계산된 세금에 감액을 더했습니다. $1,100(5,000헤알)까지의 소득은 세금이 0으로 줄고, $1,100(5,000헤알)와 $1,500(7,350헤알) 사이는 감액이 헤알 기준 978.62 - 0.133145 × 소득이며, $1,500(7,350헤알)를 넘으면 감액이 없습니다. 연간 계산에서 같은 기준은 $13,000(60,000헤알)와 $18,000(88,200헤알)입니다.

과세 표준은 급여에서 사회보장 기여금과 부양가족 공제를 뺀 금액입니다. 더 유리하면 대신 월 $130(607.20헤알)의 간이 공제를 받을 수 있습니다. 세금은 과세 표준에 해당 구간 세율을 곱하고 표의 공제액을 뺀 금액입니다.

계산 예시: 실수령액

2026년 세율로 부양가족 없는 근로자를 계산했습니다. 사회보장 기여금에는 상한이 있어 급여가 오를수록 비중이 줄어듭니다.

6,000헤알 행을 단계별로 보면 이렇습니다. 과세 표준: 6,000 - 641.51 = 5,358.49헤알. 세율표에 따른 세금: 5,358.49 × 27.5% - 908.73 = 564.85헤알. 새 법에 따른 감액: 978.62 - 0.133145 × 6,000 = 179.75헤알. 낼 세금: 385.10헤알. 법률 제15,270호가 없었다면 같은 근로자가 매달 $40(180헤알)를 더 냈을 것입니다.

연간 신고에서 세금을 줄이는 항목

• 부양가족: 1인당 연 $460(2,275.08헤알)이며, 각자 본인 납세자 번호가 있어야 합니다.
• 교육: 본인과 부양가족 1인당 연 최대 $720(3,561.50헤알).
• 의료비: 보험사가 보상하지 않는 한 의사와 병원 비용은 상한 없이 공제됩니다. 해외 건강보험료는 공제되지 않습니다.
• 브라질 사적 연금 납입: 과세 소득의 최대 12%.
• 위 항목 대신 간이 공제: 소득의 20%, 연 최대 $3,600(17,640헤알).

공제는 국세청이 가장 자주 문의하는 항목이므로 영수증과 계약서를 5년간 보관하십시오. 투자 소득과 배당은 따로 과세되며, 아래에서 설명합니다.

근로자와 고용주는 사회보장 기여금을 얼마나 내나요

월 $2,100(10,000헤알)를 받는 근로자는 13월 급여와 휴가 수당을 빼고도 브라질 고용주에게 약 $2,800(13,580헤알)의 비용이 듭니다. 근로자 본인 기여금은 급여와 관계없이 $200(988.09헤알)를 넘지 않습니다. 상한이 있기 때문입니다.

사회보장은 국립사회보장원이 운영합니다. 기여금은 국가 연금, 병가 급여, 출산 급여의 재원입니다. 2026년 세율은 부처 합동 고시 제13/2026호로 정해졌습니다.

세율표는 누진식이라 각 세율은 해당 급여 구간에만 적용됩니다. $330(1,621헤알)는 2026년 최저 임금이고, $1,700(8,475.55헤알)는 기여금 상한입니다. 상한을 넘는 소득에는 근로자가 아무것도 내지 않습니다.

고용주가 급여 외에 내는 것

• 사회보장 - 상한 없이 전체 급여의 20%. 금융 부문은 22.5%입니다.
• 산업재해 보험 - 활동의 위험도에 따라 1~3%.
• 업종 부담금(제3자 기여금이라 부르며, 직업 훈련과 사회 서비스 기금에 냄) - 보통 약 5.8%.
• 퇴직 적립 기금 - 근로자 개인 계좌에 8%를 적립합니다. 정당한 사유 없는 해고, 주택 구매, 은퇴 때 돈을 찾을 수 있습니다.

급여 $2,100(10,000헤알), 산업재해 보험료율 2%의 계산 예시: 2,000 + 200 + 580 + 800 = 3,580헤알이 추가되어 35.8%입니다. 여기에 노동법상 의무인 13월 급여와 월급 3분의 1의 휴가 보너스가 더해집니다.

소기업 간이 과세 제도의 소기업은 대부분 업종에서 급여의 20% 대신 매출에 대한 단일 납부 안에 고용주 기여금을 냅니다.

자영업자는 본인 기여금을 냅니다. 상한까지 소득의 20%, 간이 플랜은 최저 임금의 11%, 영세 사업자는 5%입니다.

공공 의료 체계인 통합 보건 시스템은 기여금과 무관하게 외국인을 포함해 브라질에 있는 모든 사람에게 무료입니다.

브라질의 법인세와 배당세는 얼마인가요

일반 브라질 회사는 이익에 합계 34%를 냅니다. 칠레(27%)나 우루과이(25%)보다 높고 파라과이 10%의 세 배가 넘습니다. 2026년까지는 한 가지 규칙이 이 세율을 누그러뜨렸습니다. 소유주가 배당을 비과세로 받았습니다. 이제 이 규칙은 월 $11,000(50,000헤알)까지만 적용됩니다.

34%는 세 부분으로 나뉩니다. 법인 소득세가 15%입니다. 연 $49,000(240,000헤알), 즉 월 $4,100(20,000헤알)를 넘는 이익에 10% 할증이 붙습니다. 그리고 순이익 사회 기여금이 9%입니다. 보험사는 기여금이 15%, 은행은 20%여서 합산 세율이 40~45%가 됩니다.

이익을 계산하는 두 가지 방식

실제 이익 방식. 회계 이익에 세금이 붙습니다. 연 매출 $1,600만(7,800만 헤알) 초과 회사와 금융 기관은 이 방식이 의무입니다.

추정 이익 방식. 국가가 비용을 보지 않고 이익을 매출의 고정 비율로 추정합니다. 상업과 제조는 8%, 서비스는 32%입니다. 서비스 회사의 연방 세금은 매출의 11.33%(법인 소득세 4.8%, 이익 사회 기여금 2.88%, 매출 사회 기여금 0.65%와 3%)이고, 그 위에 시 서비스세 2~5%가 붙습니다. 합치면 매출의 13.33~16.33%이며, 추정 이익이 분기 $13,000(60,000헤알)를 넘으면 10% 할증이 더해집니다. 2026년부터 보충법 제224/2025호는 연 매출 $110만(500만 헤알) 초과분의 추정 이익 비율을 10% 올렸습니다. 32%는 35.2%가 됩니다.

배당: 2026년부터 과세되는 것

• 거주자가 한 회사로부터 한 달에 $11,000(50,000헤알)를 넘게 받으면 회사가 초과분이 아니라 전체 금액의 10%를 원천징수합니다. 49,000헤알이면 세금이 0이고, 51,000헤알이면 세금이 5,100헤알입니다.
• 비거주자가 브라질에서 배당을 받으면 어느 나라든 금액과 관계없이 10%입니다.
• 브라질 회사가 다른 브라질 회사에 지급하면 예전처럼 세금이 없습니다.
• 2025년 말까지 번 이익은 2025년 12월 31일까지 분배가 승인되고 2026~2028년 승인된 일정대로 지급되면 비과세로 남습니다. 연방 대법원은 2025년 12월 26일 임시 결정으로 승인 기한을 2026년 1월 31일까지 늘렸습니다(위헌 소송 제7912호와 제7914호).

연 $130,000(600,000헤알) 초과 소득에 대한 최저세

법률 제15,270호의 두 번째 장치는 소득세 신고에서 1년에 한 번 계산합니다. 비과세 배당을 포함한 거의 모든 소득을 합산하고, 세율은 공식으로 정합니다. 소득을 60,000으로 나눈 뒤 10을 뺍니다. $250,000(120만 헤알)부터 세율은 10%입니다.

이것은 추가 세금이 아니라 하한입니다. 배당에서 원천징수된 10%를 포함해 그해 이미 낸 소득세를 뺍니다. 과세 표준에서는 장외 양도 이익, 저축 예금 이자, 비과세 주택 담보 채권과 농업 채권 소득, 장래 상속의 선급으로 받은 자산이 빠집니다.

상한도 있습니다. 회사가 이익에 34%를 모두 냈다면 제16-B조가 소유주의 최저세를 줄여 줍니다. 회사와 소유주의 합산 부담이 34%를 넘으면 안 됩니다. 비거주자에게도 법률 제9,249/1995호 제10-A조에 따라 비슷한 공제권이 있습니다. 그래서 새 세금은 회사가 이익에 적게 내는 추정 이익 방식과 간이 과세 제도에서 가장 크게 작용합니다.

국세청은 월 $11,000(50,000헤알) 초과 배당의 10%가 소기업 간이 과세 제도 회사에도 적용된다고 봅니다. 2026년 여러 주의 법원이 회사 측 손을 들어 주었지만, 상급 법원은 아직 결론을 내리지 않았습니다.

회사 형태와 설립 절차는 브라질 회사 설립 페이지에, 다른 관할권은 해외 회사 설립 섹션에 있습니다.

브라질 부가가치세는 무엇이고 세제 개편으로 무엇이 바뀌나요

브라질에는 아직 단일 부가가치세가 없습니다. 세 단계 정부의 다섯 가지 세금이 그 역할을 하며, 2026년부터 7년 전환 기간을 위해 새 세금 두 가지가 더해졌습니다. 2033년까지 회사는 기존 체계와 새 체계를 함께 운영합니다.

유럽에서 익숙한 등록 기준은 없습니다. 회사는 첫 판매부터 주와 시에 등록하며, 소기업은 간이 과세 제도의 단일 납부 안에서 이 세금들을 냅니다. 서비스 결과가 해외에서 얻어지고 대금이 해외에서 브라질로 들어오면 수출 서비스는 시 서비스세와 매출 사회 기여금이 면제됩니다.

이원 부가가치세: 무엇이 언제 오나요

헌법 개정 제132/2023호와 보충법 제214/2025호는 다섯 가지 세금을 두 가지로 바꿉니다. 연방의 재화·서비스 기여금이 매출 사회 기여금 두 가지를 대신하고, 주와 시가 함께 걷는 재화·서비스세가 주 상품유통세와 시 서비스세를 대신합니다. 둘 다 매입 세액을 전액 공제하는 전형적인 부가가치세로 작동하며, 소비지에서 과세됩니다.

최종 세율은 나중에 정해집니다. 법률 제214/2025호는 합산 26.5%를 기준으로 제시하고, 공식 추정치는 약 28%로 세계 최고 수준의 부가가치세율과 비슷합니다. 비교하면 우루과이는 22%, 칠레는 19%입니다.

개편 후에도 소기업 간이 과세 제도는 유지되며, 연 매출 $8,200(40,500헤알) 미만이면 재화·서비스 기여금과 재화·서비스세를 내지 않습니다.

브라질에서 개인 사업자와 소기업이 내는 세금: 영세 사업자, 간이 과세 제도, 원격 근무

브라질에서 가장 저렴한 합법적 지위는 월 $20(82.05헤알)부터입니다. 세금과 연금 기여금이 이미 포함된 영세 사업자의 고정 납부액입니다. 하지만 개발자, 엔지니어, 마케터는 이를 쓸 수 없으며, 이들에게는 매출의 6%부터 시작하는 간이 과세 제도가 있습니다.

영세 사업자

• 연 매출 $17,000(81,000헤알) 이하; 이 한도는 2018년 이후 그대로입니다.
• 월 납부액: 최저 임금의 5%를 사회보장에 $20(81.05헤알), 여기에 상업은 주 세금 $0.21(1헤알), 서비스는 시 세금 $5(5헤알).
• 직원은 1명까지.
• 다른 회사의 지분 보유나 경영 금지.
• 미용사, 운전사, 소규모 소매, 수리 등 닫힌 목록의 직업만 가능합니다. 지식 기반 전문직은 목록에 없습니다.

외국인은 등록하려면 납세자 번호와 거주 외국인 신분증인 국가 이민 등록증이 필요합니다. 비거주자는 자격이 없습니다.

소기업 간이 과세 제도

연 매출 $970,000(480만 헤알)까지의 회사와 개인 사업자를 위한 이 제도는 보충법 제123/2006호로 만들어졌습니다. 월 1회 납부로 법인 소득세, 이익 사회 기여금, 매출 사회 기여금, 주 또는 시 세금, 고용주 사회보장 기여금을 대신합니다. 세율은 업종에 따라 다르고 매출과 함께 오릅니다.

가장 낮은 세율은 12개월 매출 $37,000(180,000헤알)까지 적용됩니다. 제5부속서의 서비스 사업자는 소유주 급여를 포함한 인건비가 매출의 28% 이상이면 제3부속서로 옮겨 갑니다. 시작 단계의 차이는 6% 대 15.5%입니다.

다른 법인이 주주이거나 소유주가 해외에 사는 회사는 이 제도를 쓸 수 없습니다. 먼저 이주와 거주, 그다음 간이 과세 제도입니다.

계산 예시: 해외 고객에게서 월 $3,100(15,000헤알)

거주자 개발자가 월 15,000헤알, 연 180,000헤알을 법니다. 개인으로는 세율표에 따라 세금이 15,000 × 27.5% - 908.73 = 월 3,216헤알, 약 $650으로, 공제 전 소득의 21.4%입니다. 간이 과세 제도 제3부속서의 회사를 통하면 매출의 6%인 900헤알, 약 $190입니다. 이 부속서 자격을 얻으려면 소유주가 매출의 28%인 최소 $850(4,200헤알)를 본인 급여로 받으며, 그중 11%는 사회보장에 내고 그 금액의 소득세는 2026년에 0입니다. 나머지는 월 $11,000(50,000헤알) 이내로 지급하는 한 비과세 배당으로 받습니다.

원격 근무, 디지털 노마드, 해외 전문가

브라질에는 신규 이주자를 위한 특별 제도가 없습니다. 우루과이처럼 해외 소득 세금 유예도, 포르투갈처럼 이주 전문가 경감 세율도 없습니다. 디지털 노마드 비자는 세금 혜택이 아니라 거주할 권리를 줍니다. 처음 183일 동안 브라질은 해외 소득에 과세하지 않고, 184일째부터는 모든 전 세계 소득이 최고 27.5% 세율표 대상이 됩니다.

해외에서나 개인에게서 보수를 받는 거주자는 매달 세금을 계산합니다. 이 계산을 월별 자진 납부(카르네 레앙)라고 하며, 소득을 국세청 온라인 계정에 입력해 일반 세율표로 과세합니다. 같은 소득에 대한 외국 세금은 그 나라와 협정이나 상호주의가 있으면 공제됩니다.

회사 은행 계좌는 브라질 사업자 계좌 서비스로 준비할 수 있습니다.

부동산, 자동차, 상속, 투자, 암호화폐에 대한 세금

상파울루에서 아파트를 사면 취득세 3%가 들고, 이익을 남기고 팔면 이익의 최소 15%가 듭니다. 그사이 소유자는 매년 평가 가치의 약 1%를 시에 냅니다. 브라질에는 부유세가 없습니다. 헌법은 허용하지만 법이 만들어지지 않았습니다.

부동산: 매각과 임대

거주자는 두 가지 경우 이익에 세금을 내지 않습니다. 첫째, 유일한 주택을 $89,000(440,000헤알) 이하에 팔았고 최근 5년간 다른 매각이 없는 경우입니다. 둘째, 주택 매각 대금을 180일 안에 브라질의 다른 주택에 넣은 경우로, 5년에 한 번 가능합니다. 국세청은 비거주자에게 이 감면을 인정하지 않지만(규범 지침 제208/2002호), 개별 사건에서 법원이 매도인 편을 든 적이 있습니다.

거주자의 임대 소득은 최고 27.5%의 일반 세율표로, 비거주자는 일률 15%로 과세됩니다. 개편으로 부가가치세가 더해집니다. 임대 부동산이 3채를 넘고 연 임대 매출이 $49,000(240,000헤알)를 넘는 소유자는 재화·서비스 기여금과 재화·서비스세 납세자가 되며, 임대에는 세율이 70% 경감됩니다. 매입할 부동산은 브라질 투자 부동산 서비스로 골라 드립니다.

상속과 자동차

상속세 상한 8%는 1992년 상원이 정했습니다. 보충법 제227/2026호는 모든 주에 누진 세율표를 도입하도록 하고, 고인이나 상속인이 브라질에 살면 해외 자산에도 과세할 수 있게 했습니다. 단, 주가 자체 법을 통과시켜야 합니다. 헌법 개정 제137/2025호는 20년 이상 된 차량의 자동차세를 면제했습니다.

거주자의 해외 자산

법률 제14,754/2023호는 해외 회사 소유주가 기대던 과세 이연을 끝냈습니다. 해외 계좌의 이자, 배당, 이익은 연 1회 15%로 과세됩니다. 저세율 관할권에 있거나 수동 소득이 있는 피지배 회사의 이익은 분배하지 않았더라도 12월 31일에 소유주 소득으로 봅니다. 자세한 내용은 특정외국법인 페이지에 있습니다.

암호화폐

일률 17.5% 세율은 도입되지 않았습니다. 대통령 임시 조치 제1,303/2025호(의회가 120일 안에 승인해야 하는 법률 효력의 조치)가 2025년 10월 8일 표결 없이 효력을 잃었습니다. 브라질 플랫폼에서 월 $7,100(35,000헤알)까지 매도하면 비과세이고, 그 이상이면 이익이 15~22.5% 세율표로 과세됩니다. 해외 플랫폼에서 보유하거나 매도한 암호화폐는 국세청이 해외 금융 자산으로 보아 연 1회 15%를 매기며 월 면제는 없습니다. 2026년 7월부터 새 월간 암호화폐 거래 보고서(규범 지침 제2,291/2025호)가 적용되어, 해외 거래소를 통한 거래는 거주자가 직접 보고합니다.

비거주자가 내는 세금과 브라질의 이중과세 방지 협정

비거주자는 브라질에서 원천징수로 10~25%를 내며, 세금은 거의 언제나 최종 세금입니다. 신고할 필요는 없지만 공제도 없습니다. 최고 세율 25%는 급여와 서비스에 붙으므로, 해외에서 브라질 고객을 위해 일하면 계약할 때 보이는 것보다 비용이 더 듭니다.

브라질은 소득세율이 17% 미만이거나 회사 소유 정보가 공개되지 않는 관할권을 저세율 관할권으로 봅니다. 목록은 국세청이 관리합니다.

브라질과 협정을 맺은 나라

브라질 국세청은 2026년 발효 중인 협정 38개를 공개합니다. 우크라이나(법령 제5,799/2006호), 포르투갈, 스페인, 프랑스, 이탈리아, 네덜란드, 이스라엘, 튀르키예, 아랍에미리트, 중국, 인도, 아르헨티나, 우루과이, 칠레가 포함됩니다. 가장 최근 협정은 법령 제12,865/2026호로 시행된 폴란드와의 협정입니다.

브라질 국내 배당 세율이 어차피 10%이므로, 협정의 핵심 가치는 다른 데 있습니다. 분쟁 시 어느 나라가 납세자를 거주자로 보는지 정하고, 양측이 상대국에서 낸 세금을 공제하도록 의무화합니다.

• 미국과는 협정이 없습니다.
• 독일과의 협정은 2006년 1월 1일부터 적용되지 않습니다.
• 영국, 콜롬비아와의 협정은 서명되었지만 발효되지 않았습니다.
• 카자흐스탄, 벨라루스와는 협정이 없습니다.

협정이 없으면 외국 세금은 상호주의가 있을 때만 공제되며, 국세청은 미국, 영국, 독일과의 상호주의를 인정합니다. 그 밖의 경우 같은 소득이 두 번 과세될 수 있어, 이주 전에 소득 구조를 짜 두어야 합니다. 이런 계산은 Murblz 전문가가 해 드립니다.

2004년 11월 22일 브라질리아에서 서명되어 2018년부터 적용된 러시아와의 협정은 2026년에도 완전히 작동합니다. 2023년 러시아의 조세 협정 중단은 브라질에 해당하지 않습니다. 이 협정은 지분 20% 이상을 가진 회사의 배당을 10%, 그 밖의 배당을 15%, 이자와 사용료를 15%로 제한합니다. 러시아 세금도 참고하십시오.

브라질 세금 신고 시기와 지연 가산세

브라질 연간 신고 기한은 5월 마지막 영업일이며 연장은 없습니다. 하루만 늦어도 최소 $35(165.74헤알), 최대 그해 세금의 20%가 듭니다. 2026년 국세청은 2025년분 신고를 3월 23일부터 5월 29일까지 받았습니다.

고용주가 매달 급여에서 세금을 원천징수하고 신고로 잔액을 정산합니다. 낼 금액은 한 번에 내거나 이자를 붙여 최대 8개월로 나눌 수 있고, 초과 납부액은 은행 계좌로 환급됩니다.

신고서에는 소득뿐 아니라 전 세계 자산도 적습니다. 계좌, 부동산, 지분, 자동차, 암호화폐입니다. 자산에 대한 세금은 없지만, 순자산 증가를 신고 소득과 대조합니다. 고용주, 은행, 병원 자료와 맞지 않으면 브라질 사람들이 정밀 대조(말랴 피나)라고 부르는 자동 교차 검증에서 걸립니다.

벌금과 이자

• 신고 지연: 지연 월마다 세금의 1%, 최소 $35(165.74헤알), 최대 세금의 20%.
• 납부 지연: 하루 0.33% 가산금, 상한 20%, 여기에 중앙은행 기준금리로 이자.
• 세무 조사 후 부과: 미납 세금의 75% 벌금(법률 제9,430/1996호 제44조).
• 부과 제척 기간: 국세청은 5년 동안 신고를 검토할 수 있습니다.

2026년분 신고는 2027년에 하며, 고소득자 최저세가 처음 포함되는 신고입니다. 국세청은 매년 별도 지침으로 신고 기준을 갱신합니다.

브라질 세금이 이주자에게 의미하는 것: 이득을 보는 사람과 그렇지 않은 사람

해외 소득을 가지고 이주하는 사람에게 브라질은 이 지역에서 가장 비싼 나라 중 하나입니다. 거주 첫날부터 전 세계 소득 전체에 최고 27.5%가 붙고, 전환 기간도 새 거주자 감면도 없습니다. 이웃 파라과이의 소득세율은 10%이고, 우루과이는 새 거주자에게 해외 투자 소득에 대한 면세 기간을 줍니다.

두 번째 불편한 사실은 복잡성입니다. 세계은행의 마지막 기업 환경 평가(2020년)에서 브라질 중견 기업은 세금 준비와 납부에 연 1,501시간을 썼습니다. 190개 경제권 중 최하위입니다. 개편이 이를 바로잡도록 설계되었지만, 2033년까지는 두 제도로 동시에 장부를 관리해야 합니다.

브라질 세금으로 이득을 보는 사람

• 월 $1,100(5,000헤알)까지 버는 근로자. 소득세가 없고 사회보장 기여금 약 10%만 원천징수됩니다.
• 소규모 서비스 사업. 간이 과세 제도는 매출의 6%부터이며, 월 $11,000(50,000헤알)까지의 배당은 비과세입니다.
• 임시 비자로 12개월 중 184일 미만 체류하는 사람. 브라질은 거주가 시작되기 전까지 해외 소득에 과세하지 않습니다.

신중하게 따져 봐야 할 사람

• 해외 소득이 많은 원격 근무 전문가와 투자 소득 생활자. 금액 전체가 최고 27.5% 세율표에 들어가고, 세금을 매달 계산해 내야 합니다.
• 해외 회사 소유주. 법률 제14,754/2023호는 피지배 회사의 이익을 분배하지 않아도 매년 15%로 과세합니다.
• 연 $250,000(120만 헤알) 이상 배당을 받는 사람. 회사가 이익에 34%를 다 내지 않았다면 전체 소득에 10% 최저세가 붙습니다.
• 해외로 자주 송금하거나 여행 중 브라질 카드로 지출하는 사람. 거래마다 3.5%가 붙습니다.

이주 전에 할 일

1. 조세 거주가 시작되는 날짜를 확정합니다. 일수만이 아니라 비자 종류에 따라 달라집니다.
2. 해외 소득을 브라질 세율표로 다시 계산하고, 소득 원천국과 협정이나 상호주의가 있는지 확인합니다.
3. 해외 회사와 투자 계좌를 어떻게 할지 첫 신고 후가 아니라 입국 전에 정합니다.
4. 납세자 번호를 받고 계좌를 엽니다. 브라질 개인 계좌 서비스로 처리해 드립니다.
5. 이전 나라의 조세 거주를 정리합니다. 그렇지 않으면 두 나라가 같은 소득에 과세를 주장합니다.

브라질의 이민 프로그램은 브라질: 시민권, 거주, 비자 페이지에 모아 두었습니다. 비교하려면 아르헨티나 세금과 파라과이 세금을 보십시오.

거주에서 여권까지 가는 길과 시민권만으로는 세금이 바뀌지 않는 이유는 브라질 시민권 페이지에서 설명합니다.

자주 묻는 질문