Thuế ở Brazil năm 2026 cho người nước ngoài

Thuế suất ở Brazil năm 2026: bản ngắn

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 Brazil đánh thuế cổ tức 10% - chúng được miễn thuế từ năm 1996. Cùng Luật 15,270/2025 giảm thuế thu nhập về không với lương đến 5,000 real mỗi tháng và đưa ra thuế tối thiểu đến 10% cho người thu nhập trên 600,000 real mỗi năm. Gánh nặng đã chuyển từ người lao động sang chủ doanh nghiệp.

Đồng real là tiền tệ quốc gia. Theo tỷ giá của Ngân hàng Trung ương Brazil năm 2026, 1 đô la Mỹ đổi được khoảng 5.2 real: 5,000 real khoảng 960 đô la Mỹ và 600,000 real khoảng 115,000 đô la Mỹ. Thuế được thu ở ba cấp: liên bang, 26 bang cộng Quận Liên bang, và các thành phố. Thuế liên bang do cơ quan thu ngân sách liên bang quản lý.

Ngoài Luật 15,270 ngày 26 tháng 11 năm 2025, ba văn bản khác định hình quy định năm 2026. Luật bổ sung 224/2025 cắt 10% ưu đãi liên bang và nâng thuế trên lãi vốn chủ sở hữu (khoản trả cho cổ đông mà công ty trừ vào lợi nhuận) từ 15% lên 17.5%. Luật bổ sung 214/2025 khởi động thử nghiệm thuế giá trị gia tăng mới. Luật bổ sung 227/2026 yêu cầu các bang áp dụng thuế thừa kế lũy tiến.

Thuế suất của các nước khác trong khu vực và ngoài khu vực có trong mục thuế theo nước của chúng tôi.

Ai được coi là người cư trú thuế Brazil

Brazil không chỉ đếm ngày: với thị thực thường trú, cư trú thuế bắt đầu từ ngày đến, kể cả sau một tuần duy nhất trong nước. Quy tắc 183 ngày chỉ áp dụng cho thị thực tạm thời không có hợp đồng lao động ở Brazil. Người cư trú nộp thuế trên thu nhập từ khắp nơi trên thế giới và phải có mã số thuế cá nhân; người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập tại Brazil.

Quy định nêu trong Chỉ thị hướng dẫn số 208 năm 2002 của cơ quan thu ngân sách và được nhắc lại trên trang web của cơ quan này.

Ngày không đếm theo năm dương lịch. Việc đếm bắt đầu từ ngày nhập cảnh đầu tiên và kéo dài 12 tháng. Nếu không đạt 184 ngày trong thời gian đó, kỳ 12 tháng mới bắt đầu từ lần nhập cảnh tiếp theo.

Điểm yếu của quy định: giấy phép cư trú không thời hạn

Chỉ thị được viết cho các loại thị thực cũ. Luật Di trú 13,445/2017 thay thị thực thường trú bằng giấy phép cư trú không thời hạn, trong khi văn bản chỉ thị giữ nguyên. Cha mẹ của trẻ sinh ở Brazil và người có cư trú không thời hạn khác nên xác định trước ngày bắt đầu cư trú: nó quyết định từ ngày nào Brazil đòi thuế trên thu nhập nước ngoài. Cách có tình trạng được trình bày trên các trang của chúng tôi về sinh con ở Brazil, cư trú qua bất động sản và thị thực du mục kỹ thuật số.

Cách thôi là người cư trú

Rời đi là chưa đủ. Bạn phải nộp thông báo xuất cảnh vĩnh viễn trước cuối tháng 2 của năm sau khi rời đi, tiếp theo là tờ khai xuất cảnh vĩnh viễn cuối cùng. Không có thông báo, Brazil coi người rời đi là người cư trú thêm 12 tháng và chờ thuế trên thu nhập toàn cầu. Sau khi rời, thu nhập tại Brazil bị đánh thuế như của người không cư trú: người trả khấu trừ thuế.

Khi hai nước cùng coi một người nộp thuế là người cư trú của mình, hiệp định tránh đánh thuế hai lần giải quyết tranh chấp. Quy tắc 183 ngày vận hành thế nào ở các nước khác nhau được giải thích trong bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Cư trú thuế ở Brazil: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Brazil không chỉ đếm ngày. Với giấy phép cư trú không thời hạn hoặc hợp đồng lao động Brazil, cư trú bắt đầu từ ngày nhập cảnh, kể cả khi bạn mới sống ở đó một tuần. Quy tắc hơn 183 ngày trong 12 tháng bất kỳ áp dụng cho thị thực tạm thời.

Người cư trú rời đi cần tờ khai xuất cảnh cuối cùng, nếu không tình trạng kéo dài thêm 12 tháng. Người cư trú nộp thuế thu nhập lũy tiến trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập tại Brazil. Tình trạng do Cơ quan Thu ngân sách Liên bang Brazil xác nhận.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm tốn kém hơn: không có tờ khai xuất cảnh, Brazil đánh thuế thu nhập nước ngoài thêm một năm. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày và chuẩn bị tờ khai xuất cảnh hoặc giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp và quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu.

Trò chuyện với quản lý ngay

Thuế thu nhập ở Brazil là bao nhiêu và lương còn lại bao nhiêu

Lương đến 5,000 real mỗi tháng (khoảng 960 đô la Mỹ) hoàn toàn không chịu thuế thu nhập từ năm 2026, còn từ 7,350 real (khoảng 1,410 đô la Mỹ) ưu đãi biến mất và biểu cũ với mức trần 27.5% áp dụng. Mức trần đó thấp hơn Uruguay (36%) nhưng cao gần gấp ba Paraguay (10%).

Luật 15,270/2025 giữ nguyên bản thân biểu thuế. Nó thêm khoản giảm vào số thuế đã tính: với thu nhập đến 5,000 real thuế được giảm về không, từ 5,000.01 đến 7,350 real khoản giảm là 978.62 - 0.133145 x thu nhập, và trên 7,350 real không có. Trong tính toán năm, cùng các ngưỡng là 60,000 và 88,200 real.

Cơ sở chịu thuế là lương trừ đóng góp an sinh xã hội và giảm trừ người phụ thuộc. Có thể dùng khấu trừ đơn giản 607.20 real mỗi tháng thay thế nếu có lợi hơn. Thuế là cơ sở nhân thuế suất của bậc, trừ số trừ trong bảng.

Ví dụ: lương thực nhận

Tính cho người lao động không có người phụ thuộc theo mức năm 2026. Đóng góp an sinh xã hội có trần, nên tỷ lệ của nó giảm khi lương tăng.

Dòng 6,000 real từng bước. Cơ sở: 6,000 - 641.51 = 5,358.49 real. Thuế theo biểu: 5,358.49 x 27.5% - 908.73 = 564.85 real. Khoản giảm theo luật mới: 978.62 - 0.133145 x 6,000 = 179.75 real. Thuế phải nộp: 385.10 real. Không có Luật 15,270, cùng người lao động đó sẽ nộp thêm 180 real mỗi tháng.

Điều gì giảm thuế trong tờ khai năm

• Người phụ thuộc: 2,275.08 real mỗi năm mỗi người, và mỗi người phải có mã số thuế riêng.
• Giáo dục: đến 3,561.50 real mỗi năm cho người nộp thuế và mỗi người phụ thuộc.
• Chi phí y tế: bác sĩ và bệnh viện không giới hạn, trừ khi được bảo hiểm hoàn trả. Phí bảo hiểm y tế nước ngoài không được khấu trừ.
• Đóng góp vào quỹ hưu trí tư nhân Brazil: đến 12% thu nhập chịu thuế.
• Phương án đơn giản thay cho tất cả những điều trên: 20% thu nhập, tối đa 17,640 real mỗi năm.

Khấu trừ là điều cơ quan thu ngân sách hay chất vấn nhất: giữ biên lai và hợp đồng năm năm. Thu nhập đầu tư và cổ tức bị đánh thuế riêng - xem bên dưới.

Người lao động và chủ lao động đóng bao nhiêu an sinh xã hội

Người lao động lương 10,000 real mỗi tháng tốn của chủ lao động Brazil khoảng 13,580 real - chưa tính lương tháng mười ba và tiền nghỉ phép. Đóng góp của chính người lao động không bao giờ vượt 988.09 real, bất kể lương: nó có trần.

An sinh xã hội do Viện An sinh xã hội Quốc gia quản lý. Đóng góp tài trợ lương hưu nhà nước, trợ cấp ốm đau và thai sản. Mức năm 2026 được quy định bởi Thông tư liên bộ 13/2026.

Biểu lũy tiến: mỗi mức chỉ áp dụng cho phần lương của nó. 1,621 real là lương tối thiểu năm 2026 (khoảng 310 đô la Mỹ) và 8,475.55 real là trần đóng góp. Người lao động không đóng gì trên phần thu nhập vượt trần.

Chủ lao động trả gì ngoài lương

• An sinh xã hội - 20% toàn bộ lương, không có trần. Trong ngành tài chính là 22.5%.
• Bảo hiểm tai nạn lao động - 1% đến 3% tùy mức độ nguy hiểm của hoạt động.
• Phí ngành (gọi là đóng góp cho bên thứ ba: các quỹ đào tạo nghề và dịch vụ xã hội) - thường khoảng 5.8%.
• Quỹ trợ cấp thôi việc - 8% nộp vào tài khoản cá nhân của người lao động. Tiền được rút khi bị sa thải không lý do, khi mua nhà hoặc khi nghỉ hưu.

Ví dụ với lương 10,000 real và mức bảo hiểm tai nạn 2%: 2,000 + 200 + 580 + 800 = 3,580 real thêm, tức 35.8%. Cộng lương tháng mười ba và thưởng nghỉ phép bằng một phần ba lương tháng, cả hai bắt buộc theo luật lao động.

Doanh nghiệp nhỏ theo chế độ đơn giản trả đóng góp của chủ lao động trong một khoản nộp duy nhất trên doanh thu ở phần lớn hoạt động, thay cho 20% quỹ lương.

Người tự kinh doanh tự đóng: 20% thu nhập đến trần, 11% lương tối thiểu theo phương án đơn giản, hoặc 5% với hộ kinh doanh siêu nhỏ.

Hệ thống y tế công không phụ thuộc vào đóng góp: miễn phí cho mọi người trong nước, kể cả người nước ngoài.

Thuế doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Brazil là bao nhiêu

Công ty Brazil thông thường nộp tổng cộng 34% lợi nhuận - nhiều hơn Chile (27%) hay Uruguay (25%) và hơn gấp ba mức 10% của Paraguay. Đến năm 2026 một quy định làm dịu mức này: chủ sở hữu nhận cổ tức miễn thuế. Nay điều đó chỉ đúng đến 50,000 real mỗi tháng.

Mức 34% gồm ba phần. Thuế thu nhập doanh nghiệp là 15%. Phụ thu 10% áp dụng cho lợi nhuận trên 240,000 real mỗi năm, tức 20,000 real mỗi tháng. Và đóng góp xã hội trên lợi nhuận ròng là 9%. Với công ty bảo hiểm đóng góp là 15% và với ngân hàng 20%, đưa tổng thuế suất của họ lên 40-45%.

Hai cách đo lợi nhuận

Lợi nhuận thực tế. Thuế tính trên lợi nhuận kế toán. Chế độ này bắt buộc khi doanh thu trên 78 triệu real mỗi năm và với tổ chức tài chính.

Lợi nhuận giả định. Nhà nước bỏ qua chi phí và giả định lợi nhuận bằng một tỷ lệ cố định của doanh thu: 8% trong thương mại và sản xuất, 32% trong dịch vụ. Với công ty dịch vụ, thuế liên bang bằng 11.33% doanh thu (thuế thu nhập 4.8%, đóng góp xã hội trên lợi nhuận 2.88%, hai khoản đóng góp trên doanh thu 0.65% và 3%), cộng thuế dịch vụ thành phố 2-5%. Tổng 13.33-16.33% doanh thu, cộng phụ thu 10% khi lợi nhuận giả định vượt 60,000 real mỗi quý. Từ năm 2026 Luật bổ sung 224/2025 nâng tỷ lệ lợi nhuận giả định thêm 10% trên doanh thu trên 5 triệu real mỗi năm: 32% thành 35.2%.

Cổ tức: những gì bị đánh thuế từ năm 2026

• Người cư trú nhận trên 50,000 real (khoảng 9,600 đô la Mỹ) từ một công ty trong một tháng - công ty khấu trừ 10% toàn bộ số tiền, không chỉ phần vượt. 49,000 real nghĩa là thuế bằng không, 51,000 real nghĩa là 5,100 real.
• Người không cư trú nhận cổ tức từ Brazil - 10% với mọi số tiền, đến mọi nước.
• Công ty Brazil trả cho công ty Brazil khác - không có thuế, như trước.
• Lợi nhuận đạt được đến cuối năm 2025 vẫn không bị đánh thuế nếu việc phân phối được duyệt trước ngày 31 tháng 12 năm 2025 và được trả theo lịch đã duyệt trong năm 2026-2028. Phán quyết tạm thời của Tòa án Tối cao Liên bang ngày 26 tháng 12 năm 2025 gia hạn hạn duyệt đến ngày 31 tháng 1 năm 2026 (vụ 7912 và 7914).

Thuế tối thiểu trên thu nhập trên 600,000 real mỗi năm

Cơ chế thứ hai trong Luật 15,270 được tính mỗi năm một lần trong tờ khai thuế. Gần như mọi thu nhập được cộng lại, kể cả cổ tức miễn thuế, và thuế suất theo công thức: thu nhập chia 60,000, trừ 10. Từ 1.2 triệu real (khoảng 230,000 đô la Mỹ) thuế suất là 10%.

Đây là mức sàn, không phải khoản cộng thêm. Thuế thu nhập đã nộp trong năm được trừ, kể cả 10% khấu trừ trên cổ tức. Cơ sở không gồm lãi vốn ngoài sàn, lãi tài khoản tiết kiệm, thu nhập từ trái phiếu thế chấp và nông nghiệp được miễn, và tài sản nhận như ứng trước thừa kế.

Cũng có mức trần. Nếu chính công ty đã nộp đủ 34% lợi nhuận, Điều 16-B giảm thuế tối thiểu của chủ sở hữu: tổng gánh nặng trên công ty và chủ sở hữu không được vượt 34%. Người không cư trú có quyền khấu trừ tương tự theo Điều 10-A Luật 9,249/1995. Vì vậy thuế mới đánh mạnh nhất khi công ty nộp ít trên lợi nhuận: lợi nhuận giả định và chế độ đơn giản.

Cơ quan thu ngân sách cho rằng 10% trên cổ tức trên 50,000 real mỗi tháng cũng áp dụng cho công ty theo chế độ đơn giản. Năm 2026 tòa án ở vài bang đứng về phía công ty; các tòa cấp cao chưa giải quyết.

Loại hình công ty và thủ tục thành lập được mô tả trên trang của chúng tôi về đăng ký công ty ở Brazil; các khu vực pháp lý khác có trong mục đăng ký công ty ở nước ngoài.

Thuế giá trị gia tăng ở Brazil là bao nhiêu và cải cách thuế thay đổi gì

Brazil vẫn chưa có một thuế giá trị gia tăng duy nhất: năm loại thuế ở ba cấp chính quyền làm việc đó, và từ năm 2026 thêm hai loại mới cho giai đoạn chuyển tiếp bảy năm. Đến năm 2033 công ty sẽ vận hành song song hệ thống cũ và mới.

Không có ngưỡng đăng ký kiểu châu Âu. Công ty đăng ký với bang và thành phố từ lần bán đầu tiên, còn doanh nghiệp nhỏ nộp các thuế này trong khoản nộp duy nhất của chế độ đơn giản. Dịch vụ xuất khẩu được miễn thuế dịch vụ và hai khoản đóng góp trên doanh thu khi kết quả dịch vụ đạt được ở nước ngoài và tiền thanh toán từ nước ngoài vào Brazil.

Thuế giá trị gia tăng kép: điều gì sắp đến và khi nào

Tu chính án Hiến pháp 132/2023 và Luật bổ sung 214/2025 thay năm loại thuế bằng hai. Đóng góp liên bang trên hàng hóa và dịch vụ thay cho hai khoản đóng góp trên doanh thu. Thuế hàng hóa và dịch vụ chung của bang và thành phố thay thuế lưu thông hàng hóa và thuế dịch vụ. Cả hai vận hành như thuế giá trị gia tăng cổ điển với khấu trừ đầu vào đầy đủ, thu tại nơi tiêu dùng.

Thuế suất cuối cùng sẽ được định sau. Luật 214/2025 nêu tổng 26.5% làm chuẩn, và ước tính chính thức chỉ ra khoảng 28% - ngang mức thuế giá trị gia tăng cao nhất thế giới. Để so sánh, Uruguay thu 22% và Chile 19%.

Cải cách giữ chế độ đơn giản, và với doanh thu dưới 40,500 real mỗi năm không phải nộp hai thuế mới.

Hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp nhỏ ở Brazil nộp gì: hộ kinh doanh siêu nhỏ, chế độ đơn giản và làm từ xa

Tình trạng pháp lý rẻ nhất ở Brazil tốn từ 82.05 real mỗi tháng (khoảng 16 đô la Mỹ): khoản nộp cố định của hộ kinh doanh siêu nhỏ, đã gồm thuế và đóng góp hưu trí. Nhưng lập trình viên, kỹ sư hay chuyên viên tiếp thị không dùng được - với họ có chế độ đơn giản, thuế suất từ 6% doanh thu.

Hộ kinh doanh siêu nhỏ

• Doanh thu không quá 81,000 real mỗi năm (khoảng 15,600 đô la Mỹ); giới hạn không đổi từ năm 2018.
• Khoản nộp hằng tháng: 5% lương tối thiểu cho an sinh xã hội (81.05 real) cộng 1 real thuế bang cho thương mại hoặc 5 real thuế thành phố cho dịch vụ.
• Không quá một nhân viên.
• Không có cổ phần hay quản lý công ty khác.
• Chỉ các nghề trong danh sách đóng: thợ cắt tóc, tài xế, bán lẻ nhỏ, sửa chữa. Nghề trí thức không có trong danh sách.

Người nước ngoài cần mã số thuế cá nhân và thẻ đăng ký di trú quốc gia của người nước ngoài cư trú để đăng ký. Người không cư trú không đủ điều kiện.

Chế độ đơn giản

Chế độ cho công ty và hộ kinh doanh cá thể có doanh thu đến 4.8 triệu real mỗi năm (khoảng 920,000 đô la Mỹ) được tạo bởi Luật bổ sung 123/2006. Một khoản nộp hằng tháng thay cho thuế thu nhập doanh nghiệp, đóng góp xã hội trên lợi nhuận, hai khoản đóng góp trên doanh thu, thuế bang hoặc thành phố và đóng góp an sinh xã hội của chủ lao động. Thuế suất tùy hoạt động và tăng theo doanh thu.

Thuế suất thấp nhất áp dụng cho doanh thu đến 180,000 real trong 12 tháng. Doanh nghiệp dịch vụ ở Phụ lục V chuyển sang Phụ lục III nếu quỹ lương, kể cả lương của chủ, ít nhất 28% doanh thu. Chênh lệch lúc bắt đầu là 6% so với 15.5%.

Chế độ đóng với công ty có pháp nhân khác làm cổ đông hoặc có chủ sống ở nước ngoài. Trước là chuyển đến và cư trú, sau mới đến chế độ đơn giản.

Ví dụ: 15,000 real mỗi tháng từ khách hàng nước ngoài

Lập trình viên cư trú kiếm 15,000 real mỗi tháng, tức 180,000 real mỗi năm. Với tư cách cá nhân, thuế theo biểu: 15,000 x 27.5% - 908.73 = 3,216 real mỗi tháng, 21.4% thu nhập, trước khấu trừ. Qua công ty theo chế độ đơn giản Phụ lục III là 6% doanh thu, 900 real. Để đủ điều kiện phụ lục đó, chủ tự trả lương ít nhất 4,200 real (28% doanh thu); 11% trong đó đi vào an sinh xã hội, và thuế thu nhập trên số tiền đó bằng không năm 2026. Phần còn lại rút ra dưới dạng cổ tức miễn thuế miễn là khoản trả trong giới hạn 50,000 real mỗi tháng.

Làm từ xa, du mục kỹ thuật số và chuyên gia từ nước ngoài

Brazil không có chế độ đặc biệt cho người mới đến. Không có miễn thuế tạm thời trên thu nhập nước ngoài như ở Uruguay, cũng không có thuế suất giảm cho chuyên gia chuyển đến như ở Bồ Đào Nha. Thị thực du mục kỹ thuật số cho quyền sống trong nước, không phải ưu đãi thuế: trong 183 ngày đầu Brazil không đánh thuế thu nhập nước ngoài, và từ ngày 184 mọi thu nhập toàn cầu chịu biểu đến 27.5%.

Người cư trú được trả từ nước ngoài, hoặc do cá nhân trả, tự tính thuế hằng tháng. Thu nhập được nhập vào tài khoản trực tuyến của cơ quan thu ngân sách và bị đánh thuế theo biểu chung. Thuế nước ngoài trên cùng thu nhập được khấu trừ nếu có hiệp định hoặc có đi có lại với nước đó.

Tài khoản ngân hàng công ty có thể thu xếp qua dịch vụ tài khoản doanh nghiệp ở Brazil của chúng tôi.

Thuế bất động sản, ô tô, thừa kế, đầu tư và tiền mã hóa

Mua căn hộ ở São Paulo tốn 3% thuế chuyển nhượng; bán có lãi tốn ít nhất 15% khoản lãi. Ở giữa, chủ sở hữu nộp cho thành phố khoảng 1% giá trị định giá mỗi năm. Brazil không có thuế tài sản: hiến pháp cho phép, nhưng luật chưa bao giờ được thông qua.

Bất động sản: bán và cho thuê

Người cư trú không nộp thuế trên khoản lãi trong hai trường hợp. Thứ nhất: căn nhà duy nhất được bán không quá 440,000 real (khoảng 85,000 đô la Mỹ) và không có lần bán nào khác trong năm năm qua. Thứ hai: tiền bán nhà được dùng mua nhà khác ở Brazil trong 180 ngày, mỗi năm năm một lần. Cơ quan thu ngân sách từ chối các ưu đãi này cho người không cư trú (Chỉ thị hướng dẫn 208/2002), dù trong từng trường hợp tòa án đã đứng về phía người bán.

Thu nhập cho thuê của người cư trú bị đánh thuế theo biểu chung đến 27.5%, của người không cư trú cố định 15%. Cải cách sẽ thêm thuế giá trị gia tăng: chủ sở hữu trên ba bất động sản cho thuê với doanh thu cho thuê trên 240,000 real mỗi năm trở thành người nộp hai thuế mới, với thuế suất cho thuê giảm 70%. Bất động sản để mua được chọn qua dịch vụ bất động sản đầu tư ở Brazil của chúng tôi.

Thừa kế và ô tô

Mức trần 8% của thuế thừa kế được Thượng viện định từ năm 1992. Luật bổ sung 227/2026 yêu cầu mọi bang áp dụng biểu lũy tiến và cho phép đánh thuế tài sản nước ngoài khi người mất hoặc người thừa kế sống ở Brazil - khi bang thông qua luật riêng. Tu chính án Hiến pháp 137/2025 miễn thuế phương tiện cho xe từ 20 năm tuổi trở lên.

Tài sản nước ngoài của người cư trú

Luật 14,754/2023 chấm dứt việc hoãn thuế mà chủ công ty nước ngoài dựa vào. Lãi, cổ tức và lãi vốn trên tài khoản nước ngoài chịu 15% mỗi năm một lần. Lợi nhuận của công ty bị kiểm soát ở khu vực pháp lý thuế thấp, hoặc có thu nhập thụ động, được coi là thu nhập của chủ vào ngày 31 tháng 12 kể cả khi chưa phân phối. Thêm trên trang công ty nước ngoài bị kiểm soát của chúng tôi.

Tiền mã hóa

Thuế suất cố định 17.5% không được áp dụng: Biện pháp tạm thời 1,303/2025 của tổng thống (văn bản có hiệu lực như luật mà Quốc hội phải phê chuẩn trong 120 ngày) hết hiệu lực ngày 8 tháng 10 năm 2025 mà không được bỏ phiếu. Bán trên nền tảng Brazil đến 35,000 real mỗi tháng được miễn thuế; trên đó, lãi chịu biểu 15-22.5%. Tiền mã hóa giữ hoặc bán qua nền tảng nước ngoài được cơ quan thu ngân sách coi là tài sản tài chính nước ngoài: 15% mỗi năm một lần và không có miễn trừ hằng tháng. Từ tháng 7 năm 2026 áp dụng báo cáo giao dịch tiền mã hóa hằng tháng mới (Chỉ thị hướng dẫn 2,291/2025): người cư trú tự báo cáo giao dịch thực hiện qua sàn nước ngoài.

Người không cư trú nộp gì và hiệp định với Nga có hiệu lực không

Người không cư trú nộp từ 10% đến 25% tại nguồn ở Brazil, và thuế gần như luôn là cuối cùng: không phải nộp tờ khai, nhưng cũng không có khấu trừ. Thuế suất cao nhất - 25% - là trên lương và dịch vụ, nên làm việc cho khách hàng Brazil từ nước ngoài tốn hơn so với vẻ ngoài khi ký hợp đồng.

Brazil coi một khu vực pháp lý là thuế thấp nếu thuế suất thu nhập dưới 17% hoặc thông tin sở hữu công ty bị đóng. Danh sách do cơ quan thu ngân sách giữ.

Hiệp định Nga - Brazil: có hiệu lực đầy đủ

Công ước tránh đánh thuế hai lần được ký ở Brasília ngày 22 tháng 11 năm 2004, Brazil ban hành bằng Nghị định 9,115/2017, và áp dụng từ năm 2018. Sắc lệnh Tổng thống Nga 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 đình chỉ hiệp định thuế với các nước Nga coi là không thân thiện, nhưng Brazil không có trong danh sách đó. Năm 2026 hiệp định hoạt động đầy đủ.

Thuế suất khấu trừ tối đa theo hiệp định: cổ tức 10% nếu người nhận là công ty nắm ít nhất 20%, và 15% trong trường hợp khác; lãi 15%; tiền bản quyền 15%. Thuế suất trong nước của Brazil trên cổ tức vốn đã là 10%, nên giá trị chính của hiệp định nằm ở chỗ khác. Nó quyết định nước nào coi người nộp thuế là người cư trú khi có tranh chấp và buộc mỗi bên khấu trừ thuế đã nộp ở bên kia. Phía Nga của quy định được mô tả trên trang thuế ở Nga của chúng tôi.

Những nước nào khác có hiệp định

Cơ quan thu ngân sách Brazil liệt kê 38 hiệp định có hiệu lực năm 2026. Gồm Ukraina (Nghị định 5,799/2006), Bồ Đào Nha, Tây Ban Nha, Pháp, Ý, Hà Lan, Israel, Thổ Nhĩ Kỳ, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Trung Quốc, Ấn Độ, Argentina, Uruguay và Chile. Mới nhất là với Ba Lan, ban hành bằng Nghị định 12,865/2026.

• Không có hiệp định với Hoa Kỳ.
• Hiệp định với Đức không áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2006.
• Hiệp định với Vương quốc Anh và Colombia đã ký nhưng chưa có hiệu lực.
• Không có hiệp định với Kazakhstan, Belarus hay các nước Cộng đồng các Quốc gia Độc lập khác ngoài Nga và Ukraina.

Không có hiệp định, thuế nước ngoài chỉ được khấu trừ khi có đi có lại: cơ quan thu ngân sách công nhận điều này với Hoa Kỳ, Vương quốc Anh và Đức. Trong trường hợp khác cùng thu nhập có thể bị đánh thuế hai lần, và cấu trúc thu nhập phải được thiết lập trước khi chuyển đến. Chuyên gia Murblz thực hiện các tính toán này.

Khi nào nộp tờ khai thuế ở Brazil và tiền phạt khi nộp muộn

Tờ khai năm ở Brazil hạn đến ngày làm việc cuối cùng của tháng 5, và không gia hạn. Muộn một ngày tốn ít nhất 165.74 real (khoảng 32 đô la Mỹ) và tối đa 20% thuế của năm. Năm 2026 cơ quan thu ngân sách nhận tờ khai năm 2025 từ ngày 23 tháng 3 đến ngày 29 tháng 5.

Chủ lao động khấu trừ thuế trên lương hằng tháng và tờ khai quyết toán số chênh: số phải nộp có thể trả một lần hoặc chia đến tám tháng có lãi, và số nộp thừa được hoàn vào tài khoản ngân hàng.

Tờ khai liệt kê không chỉ thu nhập mà cả tài sản trên toàn thế giới: tài khoản, bất động sản, cổ phần, ô tô, tiền mã hóa. Không có thuế tài sản, nhưng mức tăng tài sản ròng được đối chiếu với thu nhập đã khai. Sai lệch với dữ liệu từ chủ lao động, ngân hàng và phòng khám bị phát hiện bởi hệ thống đối chiếu tự động mà người Brazil gọi là "lưới mịn".

Tiền phạt và lãi

• Tờ khai muộn: 1% số thuế cho mỗi tháng trễ, không dưới 165.74 real và không quá 20% số thuế.
• Nộp thuế muộn: phạt 0.33% mỗi ngày, tối đa 20%, cộng lãi theo lãi suất cơ bản của Ngân hàng Trung ương.
• Truy thu sau kiểm tra: phạt 75% số thuế chưa nộp (Điều 44 Luật 9,430/1996).
• Thời hiệu: cơ quan thu ngân sách có thể xem lại tờ khai trong năm năm.

Tờ khai năm 2026 nộp năm 2027, và sẽ là tờ khai đầu tiên gồm thuế tối thiểu trên thu nhập cao. Cơ quan thu ngân sách cập nhật ngưỡng nộp tờ khai hằng năm trong một chỉ thị riêng.

Thuế Brazil có ý nghĩa gì với người chuyển đến: ai được lợi và ai không

Với người chuyển đến có thu nhập từ nước ngoài, Brazil là một trong những nước đắt nhất khu vực: đến 27.5% trên mọi thu nhập toàn cầu từ ngày đầu cư trú, không có giai đoạn chuyển tiếp và không có ưu đãi cho người mới cư trú. Nước láng giềng Paraguay có thuế suất thu nhập 10%, và Uruguay cho người mới cư trú miễn thuế tạm thời trên thu nhập đầu tư nước ngoài.

Sự thật khó chịu thứ hai là độ phức tạp. Trong bảng xếp hạng môi trường kinh doanh cuối cùng của Ngân hàng Thế giới (2020), một công ty Brazil quy mô vừa mất 1,501 giờ mỗi năm để chuẩn bị và nộp thuế - kết quả tệ nhất trong 190 nền kinh tế. Cải cách nhằm khắc phục điều đó, nhưng đến năm 2033 sổ sách phải ghi theo hai hệ thống cùng lúc.

Ai được lợi từ thuế Brazil

• Người lao động lương đến 5,000 real. Không có thuế thu nhập; chỉ khấu trừ đóng góp an sinh xã hội, khoảng 10%.
• Doanh nghiệp dịch vụ nhỏ. Chế độ đơn giản từ 6% doanh thu và cổ tức miễn thuế đến 50,000 real mỗi tháng.
• Người ở trong nước dưới 184 ngày trong 12 tháng với thị thực tạm thời. Brazil không đánh thuế thu nhập nước ngoài cho đến khi bắt đầu cư trú.

Ai nên cân nhắc kỹ

• Chuyên gia làm từ xa và người sống bằng thu nhập đầu tư có thu nhập nước ngoài cao. Toàn bộ số tiền chịu biểu đến 27.5%, và thuế phải tính và nộp hằng tháng.
• Chủ công ty nước ngoài. Luật 14,754/2023 đánh thuế lợi nhuận của công ty bị kiểm soát 15% mỗi năm, kể cả khi không phân phối.
• Người nhận cổ tức từ 1.2 triệu real mỗi năm. Thuế tối thiểu 10% trên mọi thu nhập, trừ khi công ty đã nộp đủ 34% lợi nhuận.
• Người thường chuyển tiền ra nước ngoài hoặc tiêu bằng thẻ Brazil khi đi du lịch. 3.5% trên mỗi giao dịch.

Nên làm gì trước khi chuyển đến

1. Xác định ngày bắt đầu cư trú thuế: nó tùy loại thị thực, không chỉ số ngày.
2. Tính lại thu nhập nước ngoài theo biểu Brazil và kiểm tra có hiệp định hoặc có đi có lại với nước nguồn không.
3. Quyết định làm gì với công ty nước ngoài và tài khoản đầu tư trước khi đến, không phải sau tờ khai thuế đầu tiên.
4. Lấy mã số thuế cá nhân và mở tài khoản - dịch vụ tài khoản cá nhân ở Brazil của chúng tôi lo việc này.
5. Đóng cư trú thuế ở nước trước, nếu không hai nhà nước sẽ đòi cùng một thu nhập.

Các chương trình di trú của nước này được tập hợp trên trang Brazil: quốc tịch, cư trú và thị thực của chúng tôi. Để so sánh, xem thuế ở Argentina và thuế ở Paraguay.

Câu hỏi thường gặp