ภาษีในบราซิลปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติ

อัตราภาษีในบราซิลปี 2026: ฉบับย่อ

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 บราซิลเก็บภาษีเงินปันผล 10% ซึ่งเดิมไม่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ปี 1996 กฎหมายเลขที่ 15,270/2025 ฉบับเดียวกันลดภาษีเงินได้เหลือศูนย์สำหรับเงินเดือนไม่เกิน 5,000 เรอัลต่อเดือน และกำหนดภาษีขั้นต่ำไม่เกิน 10% สำหรับทุกคนที่มีรายได้เกิน 600,000 เรอัลต่อปี ภาระย้ายจากลูกจ้างไปที่เจ้าของธุรกิจ

เรอัลคือสกุลเงินของประเทศ ตามอัตราธนาคารกลางบราซิลในปี 2026 1 ดอลลาร์สหรัฐแลกได้ราว 5.2 เรอัล: 5,000 เรอัลราว $960 และ 600,000 เรอัลราว $115,000 ภาษีเก็บสามระดับ: รัฐบาลกลาง 26 รัฐบวกเขตปกครองกลาง และเทศบาล ภาษีของรัฐบาลกลางบริหารโดยกรมสรรพากรแห่งสหพันธ์

นอกจากกฎหมายเลขที่ 15,270 ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2025 ยังมีอีกสามฉบับที่กำหนดกฎปี 2026 กฎหมายประกอบเลขที่ 224/2025 ลดสิทธิประโยชน์ของรัฐบาลกลาง 10% และขึ้นภาษีดอกเบี้ยจากส่วนของผู้ถือหุ้น (การจ่ายให้ผู้ถือหุ้นที่บริษัทหักจากกำไรได้) จาก 15% เป็น 17.5% กฎหมายประกอบเลขที่ 214/2025 เริ่มทดลองภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ กฎหมายประกอบเลขที่ 227/2026 กำหนดให้รัฐต่าง ๆ ใช้ภาษีมรดกแบบก้าวหน้า

อัตราของประเทศอื่นในภูมิภาคและที่อื่นอยู่ในหมวดภาษีแยกตามประเทศของเรา

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของบราซิล

บราซิลไม่ได้ดูแค่จำนวนวัน: หากมีวีซ่าถาวร ถิ่นที่อยู่ทางภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่มาถึง แม้อยู่ในประเทศเพียงสัปดาห์เดียว กฎ 183 วันใช้กับวีซ่าชั่วคราวที่ไม่มีสัญญาจ้างกับนายจ้างบราซิลเท่านั้น ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้จากทั่วโลกและต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในบราซิล

กฎกำหนดในคำสั่งเชิงบรรทัดฐานเลขที่ 208 ปี 2002 ของกรมสรรพากร (อ้างอิงเป็นเลขที่ 208/2002) และระบุซ้ำในเว็บไซต์ของกรมสรรพากรแห่งสหพันธ์

วันไม่ได้นับตามปีปฏิทิน การนับเริ่มจากวันที่เข้าครั้งแรกและต่อไป 12 เดือน หากไม่ครบ 184 วันในช่วงนั้น ช่วง 12 เดือนใหม่เริ่มจากการเข้าครั้งถัดไป

จุดอ่อนของกฎ: ใบอนุญาตพำนักไม่มีกำหนด

คำสั่งนี้เขียนสำหรับวีซ่าแบบเก่า กฎหมายการย้ายถิ่นเลขที่ 13,445/2017 เปลี่ยนวีซ่าถาวรเป็นใบอนุญาตพำนักไม่มีกำหนด ขณะที่ตัวบทของคำสั่งยังเหมือนเดิม พ่อแม่ของเด็กที่เกิดในบราซิลและผู้ถือสิทธิ์พำนักไม่มีกำหนดอื่น ๆ ควรกำหนดวันเริ่มถิ่นที่อยู่ล่วงหน้า เพราะวันนั้นตัดสินว่าบราซิลจะเก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศตั้งแต่เมื่อไร วิธีได้สถานะอยู่ในหน้าคลอดลูกที่บราซิล สิทธิ์พำนักผ่านอสังหาริมทรัพย์ และวีซ่าดิจิทัลโนแมดของเรา

เลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไร

การย้ายออกอย่างเดียวไม่พอ ต้องยื่นหนังสือแจ้งการออกจากประเทศถาวรภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีหลังจากย้ายออก ตามด้วยแบบแสดงรายการเมื่อออกจากประเทศถาวร หากไม่แจ้ง บราซิลถือว่าผู้ย้ายออกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อีก 12 เดือนและคาดหวังภาษีจากรายได้ทั่วโลก หลังออกแล้ว รายได้ในบราซิลเสียภาษีแบบผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ โดยผู้จ่ายเป็นผู้หัก

เมื่อสองประเทศถือว่าผู้เสียภาษีคนเดียวกันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน ความตกลงภาษีซ้อนจะยุติข้อพิพาท กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ อธิบายในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของบราซิล: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

บราซิลไม่ได้นับแค่วัน หากมีใบอนุญาตพำนักไม่มีกำหนดหรือสัญญาจ้างบราซิล ถิ่นที่อยู่เริ่มตั้งแต่วันเข้าประเทศ แม้อยู่เพียงสัปดาห์เดียว กฎมากกว่า 183 วันใน 12 เดือนใดก็ตามใช้กับวีซ่าชั่วคราว

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ย้ายออกต้องยื่นแบบเมื่อออกจากประเทศถาวร มิฉะนั้นสถานะจะอยู่ต่ออีก 12 เดือน ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในบราซิล สถานะยืนยันโดยกรมสรรพากรแห่งสหพันธ์บราซิล

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: หากไม่มีแบบเมื่อออกจากประเทศ บราซิลเก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศอีกหนึ่งปี การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวันและเตรียมแบบเมื่อออกจากประเทศหรือหนังสือรับรอง เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้ในบราซิลเป็นเท่าไร และเงินเดือนเหลือเท่าไร

เงินเดือนไม่เกิน 5,000 เรอัลต่อเดือน (ราว $960) ไม่เสียภาษีเงินได้เลยตั้งแต่ปี 2026 ขณะที่ตั้งแต่ 7,350 เรอัล (ราว $1,410) สิทธิ์นี้หายไปและใช้อัตราเดิมที่มีเพดาน 27.5% เพดานนี้ต่ำกว่าอุรุกวัย (36%) แต่สูงกว่าปารากวัย (10%) เกือบสามเท่า

กฎหมายเลขที่ 15,270/2025 ไม่ได้แตะอัตราเอง แต่เพิ่มการลดหย่อนจากภาษีที่คำนวณแล้ว: รายได้ไม่เกิน 5,000 เรอัล ภาษีลดเหลือศูนย์ ระหว่าง 5,000.01 ถึง 7,350 เรอัล ลดลง 978.62 - 0.133145 x รายได้ และเกิน 7,350 เรอัลไม่มีการลด ในการคำนวณรายปี เกณฑ์เดียวกันคือ 60,000 และ 88,200 เรอัล

ฐานภาษีคือเงินเดือนหักเงินสมทบประกันสังคมและค่าลดหย่อนผู้อยู่ในอุปการะ เลือกหักแบบง่าย 607.20 เรอัลต่อเดือนแทนได้หากคุ้มกว่า ภาษีคือฐานคูณอัตราของขั้น ลบจำนวนที่หักออกได้ในตาราง

ตัวอย่าง: เงินที่ได้รับจริง

คำนวณสำหรับลูกจ้างที่ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะตามอัตราปี 2026 เงินสมทบประกันสังคมมีเพดาน สัดส่วนจึงลดลงเมื่อเงินเดือนสูงขึ้น

แถว 6,000 เรอัลทีละขั้น ฐาน: 6,000 - 641.51 = 5,358.49 เรอัล ภาษีตามอัตรา: 5,358.49 x 27.5% - 908.73 = 564.85 เรอัล การลดตามกฎหมายใหม่: 978.62 - 0.133145 x 6,000 = 179.75 เรอัล ภาษีที่ต้องจ่าย: 385.10 เรอัล หากไม่มีกฎหมายเลขที่ 15,270 ลูกจ้างคนเดียวกันจะเสียเพิ่ม 180 เรอัลทุกเดือน

อะไรลดภาษีในแบบแสดงรายการประจำปี

• ผู้อยู่ในอุปการะ: 2,275.08 เรอัลต่อปีต่อคน และแต่ละคนต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของตัวเอง
• การศึกษา: ไม่เกิน 3,561.50 เรอัลต่อปีสำหรับผู้เสียภาษีและผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน
• ค่ารักษาพยาบาล: แพทย์และโรงพยาบาลไม่มีเพดาน หากบริษัทประกันไม่ได้จ่ายคืน เบี้ยประกันสุขภาพต่างประเทศหักไม่ได้
• เงินสมทบแผนบำนาญเอกชนของบราซิล: ไม่เกิน 12% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
• ทางเลือกแบบง่ายแทนทั้งหมดข้างต้น: 20% ของรายได้ สูงสุด 17,640 เรอัลต่อปี

ค่าลดหย่อนคือสิ่งที่กรมสรรพากรสอบถามบ่อยที่สุด เก็บใบเสร็จและสัญญาไว้ห้าปี รายได้จากการลงทุนและเงินปันผลเสียภาษีแยก ดูด้านล่าง

ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายประกันสังคมเท่าไร

ลูกจ้างเงินเดือน 10,000 เรอัลต่อเดือนมีต้นทุนต่อนายจ้างบราซิลราว 13,580 เรอัล ก่อนเงินเดือนเดือนที่สิบสามและเงินวันหยุด เงินสมทบของลูกจ้างเองไม่เกิน 988.09 เรอัลไม่ว่าเงินเดือนเท่าไร เพราะมีเพดาน

ประกันสังคมบริหารโดยสถาบันประกันสังคมแห่งชาติ เงินสมทบใช้จ่ายบำนาญของรัฐ เงินชดเชยการเจ็บป่วย และเงินคลอดบุตร อัตราปี 2026 กำหนดโดยประกาศร่วมระหว่างกระทรวงเลขที่ 13/2026 (ฉบับเลขที่ 13/2026 ของกระทรวงประกันสังคมและกระทรวงการคลัง)

อัตราเป็นแบบก้าวหน้า แต่ละอัตราใช้กับส่วนของเงินเดือนในขั้นนั้นเท่านั้น 1,621 เรอัลคือค่าแรงขั้นต่ำปี 2026 (ราว $310) และ 8,475.55 เรอัลคือเพดานเงินสมทบ ลูกจ้างไม่จ่ายอะไรจากรายได้ที่เกินเพดาน

นายจ้างจ่ายอะไรเพิ่มจากเงินเดือน

• ประกันสังคม 20% ของเงินเดือนทั้งหมด ไม่มีเพดาน ในภาคการเงิน 22.5%
• ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน 1% ถึง 3% ตามความเสี่ยงของกิจกรรม
• เงินสมทบภาคธุรกิจ (เงินสมทบบุคคลที่สาม: กองทุนฝึกอาชีพและบริการสังคม) ปกติราว 5.8%
• กองทุนชดเชยการเลิกจ้าง 8% เข้าบัญชีส่วนตัวของลูกจ้าง เงินถอนได้เมื่อถูกเลิกจ้างโดยไม่มีเหตุ ซื้อบ้าน หรือเกษียณ

ตัวอย่างสำหรับเงินเดือน 10,000 เรอัลและอัตราประกันอุบัติเหตุ 2%: 2,000 + 200 + 580 + 800 = 3,580 เรอัลเพิ่ม หรือ 35.8% บวกเงินเดือนเดือนที่สิบสามและโบนัสวันหยุดหนึ่งในสามของเงินเดือน ซึ่งบังคับตามกฎหมายแรงงานทั้งคู่

ธุรกิจขนาดเล็กในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายเงินสมทบนายจ้างรวมในการชำระครั้งเดียวจากรายรับในกิจกรรมส่วนใหญ่ แทน 20% ของค่าจ้าง

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินสมทบเอง: 20% ของรายได้ไม่เกินเพดาน 11% ของค่าแรงขั้นต่ำตามแผนแบบง่าย หรือ 5% สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย

ระบบสาธารณสุขของรัฐไม่ขึ้นกับเงินสมทบ ฟรีสำหรับทุกคนในประเทศ รวมชาวต่างชาติ

ภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในบราซิลเป็นเท่าไร

บริษัทบราซิลทั่วไปเสียภาษีรวม 34% จากกำไร มากกว่าชิลี (27%) หรืออุรุกวัย (25%) และมากกว่า 10% ของปารากวัยสามเท่า จนถึงปี 2026 มีกฎหนึ่งที่ผ่อนอัตรานี้: เจ้าของได้เงินปันผลโดยไม่เสียภาษี ตอนนี้ใช้ได้เฉพาะไม่เกิน 50,000 เรอัลต่อเดือน

34% มีสามส่วน ภาษีเงินได้นิติบุคคลคือ 15% ภาษีเพิ่ม 10% ใช้กับกำไรที่เกิน 240,000 เรอัลต่อปี คือ 20,000 เรอัลต่อเดือน และเงินสมทบทางสังคมจากกำไรสุทธิคือ 9% สำหรับบริษัทประกันเงินสมทบคือ 15% และธนาคาร 20% ทำให้อัตรารวมเป็น 40-45%

สองวิธีวัดกำไร

กำไรจริง ภาษีคิดจากกำไรทางบัญชี ระบบนี้บังคับสำหรับรายรับเกิน 78 ล้านเรอัลต่อปีและสถาบันการเงิน

กำไรตามสันนิษฐาน รัฐไม่สนใจค่าใช้จ่ายและสันนิษฐานว่ากำไรเท่ากับสัดส่วนคงที่ของรายรับ: 8% ในการค้าและการผลิต 32% ในงานบริการ สำหรับบริษัทบริการ ภาษีของรัฐบาลกลางรวมเป็น 11.33% ของรายรับ (ภาษีเงินได้นิติบุคคล 4.8% เงินสมทบทางสังคมจากกำไร 2.88% และภาษีของรัฐบาลกลางอีกสองตัว 0.65% และ 3%) บวกภาษีบริการของเทศบาล 2-5% รวม 13.33-16.33% ของยอดขาย บวกภาษีเพิ่ม 10% เมื่อกำไรตามสันนิษฐานเกิน 60,000 เรอัลต่อไตรมาส ตั้งแต่ปี 2026 กฎหมายประกอบเลขที่ 224/2025 เพิ่มสัดส่วนกำไรตามสันนิษฐาน 10% สำหรับรายรับที่เกิน 5 ล้านเรอัลต่อปี: 32% กลายเป็น 35.2%

เงินปันผล: อะไรเสียภาษีตั้งแต่ปี 2026

• ผู้มีถิ่นที่อยู่ได้รับเกิน 50,000 เรอัล (ราว $9,600) จากบริษัทเดียวในหนึ่งเดือน บริษัทหัก 10% ของทั้งจำนวน ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกิน 49,000 เรอัลคือภาษีศูนย์ 51,000 เรอัลคือ 5,100 เรอัล
• ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้รับเงินปันผลจากบราซิล 10% ทุกจำนวน ไปทุกประเทศ
• บริษัทบราซิลหนึ่งจ่ายให้อีกบริษัท ไม่มีภาษีเหมือนเดิม
• กำไรที่ได้จนถึงสิ้นปี 2025 ยังไม่เสียภาษี หากอนุมัติการจ่ายภายใน 31 ธันวาคม 2025 และจ่ายตามกำหนดที่อนุมัติในปี 2026-2028 คำสั่งชั่วคราวของศาลสูงสุดแห่งสหพันธ์ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2025 ขยายกำหนดอนุมัติเป็น 31 มกราคม 2026 (คดีหมายเลข 7912 และ 7914)

ภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้เกิน 600,000 เรอัลต่อปี

กลไกที่สองในกฎหมายเลขที่ 15,270 คำนวณปีละครั้งในแบบแสดงรายการ นำรายได้เกือบทั้งหมดมารวมกัน รวมเงินปันผลที่ไม่เสียภาษี และอัตราตามสูตร: รายได้หาร 60,000 ลบ 10 ตั้งแต่ 1.2 ล้านเรอัล (ราว $230,000) อัตราคือ 10%

นี่คือพื้น ไม่ใช่ภาษีเพิ่ม ภาษีเงินได้ที่จ่ายแล้วในปีนั้นนำมาหัก รวม 10% ที่หักจากเงินปันผล ฐานไม่รวมกำไรจากทุนนอกตลาดหลักทรัพย์ ดอกเบี้ยบัญชีออมทรัพย์ รายได้จากพันธบัตรจำนองและการเกษตรที่ได้รับยกเว้น และทรัพย์สินที่ได้รับล่วงหน้าเป็นมรดก

มีเพดานด้วย หากบริษัทจ่ายเต็ม 34% จากกำไรแล้ว มาตรา 16-B ลดภาษีขั้นต่ำของเจ้าของ: ภาระรวมของบริษัทและเจ้าของต้องไม่เกิน 34% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มีสิทธิ์คล้ายกันในการหักกลบตามมาตรา 10-A ของกฎหมายเลขที่ 9,249/1995 ภาษีใหม่จึงกระทบหนักที่สุดเมื่อบริษัทจ่ายภาษีจากกำไรน้อย: กำไรตามสันนิษฐานและระบบภาษีแบบง่าย

กรมสรรพากรถือว่า 10% จากเงินปันผลที่เกิน 50,000 เรอัลต่อเดือนใช้กับบริษัทในระบบภาษีแบบง่ายด้วย ในปี 2026 ศาลในหลายรัฐเข้าข้างบริษัท ศาลสูงยังไม่ได้ตัดสินเรื่องนี้

รูปแบบบริษัทและขั้นตอนการตั้งอยู่ในหน้าจดทะเบียนบริษัทในบราซิล เขตอำนาจอื่นอยู่ในหมวดจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มในบราซิลเป็นอย่างไร และการปฏิรูปภาษีเปลี่ยนอะไร

บราซิลยังไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มตัวเดียว ภาษีห้าตัวในรัฐบาลสามระดับทำหน้าที่นี้ และตั้งแต่ปี 2026 มีภาษีใหม่อีกสองตัวสำหรับช่วงเปลี่ยนผ่านเจ็ดปี จนถึงปี 2033 บริษัทต้องใช้ระบบเก่าและใหม่คู่กัน

ไม่มีเกณฑ์การจดทะเบียนแบบที่คุ้นเคยในยุโรป บริษัทจดทะเบียนกับรัฐและเทศบาลตั้งแต่การขายครั้งแรก ขณะที่ธุรกิจขนาดเล็กจ่ายภาษีเหล่านี้รวมในการชำระครั้งเดียวของระบบภาษีแบบง่าย บริการส่งออกได้รับยกเว้นภาษีบริการและเงินสมทบจากรายรับ เมื่อผลของบริการเกิดขึ้นในต่างประเทศและเงินจ่ายเข้าบราซิลจากต่างประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบคู่: อะไรกำลังมาและเมื่อไร

การแก้ไขรัฐธรรมนูญเลขที่ 132/2023 และกฎหมายประกอบเลขที่ 214/2025 เปลี่ยนภาษีห้าตัวเป็นสองตัว เงินสมทบจากสินค้าและบริการของรัฐบาลกลางแทนเงินสมทบจากรายรับสองตัวเดิม ภาษีสินค้าและบริการที่รัฐและเทศบาลใช้ร่วมกันแทนภาษีการหมุนเวียนสินค้าและภาษีบริการ ทั้งสองทำงานเหมือนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบคลาสสิกที่มีเครดิตภาษีซื้อเต็ม และเก็บที่ที่มีการบริโภค

อัตราสุดท้ายจะกำหนดภายหลัง กฎหมายเลขที่ 214/2025 ระบุ 26.5% รวมเป็นเกณฑ์อ้างอิง และการประมาณการทางการชี้ไปที่ราว 28% ใกล้เคียงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงที่สุดในโลก เทียบกัน อุรุกวัยเก็บ 22% และชิลี 19%

การปฏิรูปยังคงระบบภาษีแบบง่ายไว้ และเมื่อรายรับต่ำกว่า 40,500 เรอัลต่อปี ไม่ต้องจ่ายภาษีใหม่ทั้งสองตัว

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กในบราซิลจ่ายอะไร: ผู้ประกอบการรายย่อย ระบบภาษีแบบง่าย และงานทางไกล

สถานะทางกฎหมายที่ถูกที่สุดในบราซิลเริ่มที่ 82.05 เรอัลต่อเดือน (ราว $16): การจ่ายคงที่ของผู้ประกอบการรายย่อย ซึ่งรวมภาษีและเงินสมทบบำนาญแล้ว แต่นักพัฒนา วิศวกร หรือนักการตลาดใช้ไม่ได้ สำหรับพวกเขามีระบบภาษีแบบง่าย อัตราเริ่ม 6% ของรายรับ

ผู้ประกอบการรายย่อย

• รายรับไม่เกิน 81,000 เรอัลต่อปี (ราว $15,600) เพดานไม่เปลี่ยนตั้งแต่ปี 2018
• การจ่ายรายเดือน: 5% ของค่าแรงขั้นต่ำเข้าประกันสังคม (81.05 เรอัล) บวกภาษีของรัฐ 1 เรอัลสำหรับการค้า หรือภาษีเทศบาล 5 เรอัลสำหรับงานบริการ
• ลูกจ้างไม่เกินหนึ่งคน
• ไม่ถือหุ้นหรือบริหารบริษัทอื่น
• เฉพาะอาชีพในรายชื่อปิด: ช่างทำผม คนขับรถ ค้าปลีกรายเล็ก งานซ่อม อาชีพที่ใช้ความรู้ไม่อยู่ในรายชื่อ

ชาวต่างชาติต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและบัตรประจำตัวคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่จึงจะจดทะเบียนได้ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่มีสิทธิ์

ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรายรับไม่เกิน 4.8 ล้านเรอัลต่อปี (ราว $920,000) สร้างโดยกฎหมายประกอบเลขที่ 123/2006 การชำระรายเดือนครั้งเดียวแทนภาษีเงินได้นิติบุคคล เงินสมทบทางสังคมจากกำไร เงินสมทบจากรายรับ ภาษีของรัฐหรือเทศบาล และเงินสมทบประกันสังคมส่วนนายจ้าง อัตราขึ้นกับกิจกรรมและเพิ่มตามยอดขาย

อัตราต่ำสุดใช้กับรายรับไม่เกิน 180,000 เรอัลใน 12 เดือน ธุรกิจบริการในภาคผนวก 5 ย้ายไปภาคผนวก 3 ได้หากค่าจ้าง รวมเงินเดือนของเจ้าของ อย่างน้อย 28% ของรายรับ ส่วนต่างตอนเริ่มคือ 6% เทียบกับ 15.5%

ระบบนี้ปิดสำหรับบริษัทที่มีนิติบุคคลอื่นเป็นผู้ถือหุ้นหรือมีเจ้าของที่อาศัยในต่างประเทศ ย้ายมาและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ก่อน แล้วจึงเข้าระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่าง: 15,000 เรอัลต่อเดือนจากลูกค้าต่างประเทศ

นักพัฒนาที่มีถิ่นที่อยู่มีรายได้ 15,000 เรอัลต่อเดือน หรือ 180,000 เรอัลต่อปี ในฐานะบุคคล ภาษีตามอัตรา: 15,000 x 27.5% - 908.73 = 3,216 เรอัลต่อเดือน 21.4% ของรายได้ ก่อนหักลดหย่อน ผ่านบริษัทในระบบภาษีแบบง่ายตามภาคผนวก 3 คือ 6% ของรายรับ 900 เรอัล เพื่อเข้าภาคผนวกนี้ เจ้าของจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองอย่างน้อย 4,200 เรอัล (28% ของรายรับ) 11% ไปเป็นประกันสังคม และภาษีเงินได้จากจำนวนนี้เป็นศูนย์ในปี 2026 ส่วนที่เหลือจ่ายออกเป็นเงินปันผลที่ไม่เสียภาษีตราบที่ไม่เกิน 50,000 เรอัลต่อเดือน

งานทางไกล ดิจิทัลโนแมด และผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศ

บราซิลไม่มีระบบพิเศษสำหรับผู้มาใหม่ ไม่มีช่วงยกเว้นภาษีรายได้ต่างประเทศแบบอุรุกวัย และไม่มีอัตราลดสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ย้ายมาแบบโปรตุเกส วีซ่าดิจิทัลโนแมดให้สิทธิ์อาศัยในประเทศ ไม่ใช่สิทธิพิเศษทางภาษี: ใน 183 วันแรก บราซิลไม่เก็บภาษีรายได้ต่างประเทศ และตั้งแต่วันที่ 184 รายได้ทั่วโลกทั้งหมดเข้าอัตราสูงสุด 27.5%

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ได้เงินจากต่างประเทศ หรือได้จากบุคคลธรรมดา คำนวณภาษีทุกเดือน: บันทึกรายได้ในบัญชีออนไลน์ของกรมสรรพากรและเสียภาษีตามอัตราทั่วไป ภาษีต่างประเทศจากรายได้เดียวกันหักได้หากมีความตกลงหรือหลักต่างตอบแทนกับประเทศนั้น

บัญชีธนาคารของบริษัทจัดได้ผ่านบริการบัญชีธุรกิจในบราซิลของเรา

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก การลงทุน และคริปโต

การซื้ออพาร์ตเมนต์ในเซาเปาลูเสียภาษีการโอน 3% ขายได้กำไรเสียอย่างน้อย 15% ของกำไร ระหว่างนั้นเจ้าของจ่ายให้เทศบาลราว 1% ของราคาประเมินทุกปี บราซิลไม่มีภาษีความมั่งคั่ง รัฐธรรมนูญอนุญาต แต่กฎหมายไม่เคยผ่าน

อสังหาริมทรัพย์: การขายและการให้เช่า

ผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เสียภาษีกำไรในสองกรณี หนึ่ง: ขายบ้านหลังเดียวไม่เกิน 440,000 เรอัล (ราว $85,000) และไม่มีการขายอื่นในห้าปีที่ผ่านมา สอง: นำเงินจากการขายบ้านไปซื้อบ้านอื่นในบราซิลภายใน 180 วัน ทุกห้าปีครั้ง กรมสรรพากรไม่ให้สิทธิ์นี้แก่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (คำสั่งเชิงบรรทัดฐานเลขที่ 208/2002) แม้ในบางกรณีศาลเข้าข้างผู้ขาย

รายได้ค่าเช่าของผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีตามอัตราทั่วไปสูงสุด 27.5% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่อัตราคงที่ 15% การปฏิรูปจะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม: เจ้าของทรัพย์ให้เช่ามากกว่าสามแห่งที่มีรายได้ค่าเช่าเกิน 240,000 เรอัลต่อปีเป็นผู้เสียภาษีใหม่ทั้งสองตัว โดยอัตราสำหรับค่าเช่าลดลง 70% ทรัพย์สินสำหรับซื้อคัดเลือกผ่านบริการอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในบราซิลของเรา

มรดกและรถยนต์

เพดาน 8% ของภาษีมรดกวุฒิสภากำหนดไว้ตั้งแต่ปี 1992 กฎหมายประกอบเลขที่ 227/2026 กำหนดให้ทุกรัฐใช้อัตราก้าวหน้า และอนุญาตให้เก็บภาษีทรัพย์สินต่างประเทศเมื่อผู้ตายหรือทายาทอาศัยในบราซิล เมื่อรัฐผ่านกฎหมายของตนแล้ว การแก้ไขรัฐธรรมนูญเลขที่ 137/2025 ยกเว้นภาษียานพาหนะสำหรับรถอายุตั้งแต่ 20 ปี

ทรัพย์สินต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่

กฎหมายเลขที่ 14,754/2023 ยุติการเลื่อนภาษีที่เจ้าของบริษัทต่างประเทศเคยใช้ ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากบัญชีต่างประเทศเสียภาษี 15% ปีละครั้ง กำไรของบริษัทภายใต้การควบคุมในเขตภาษีต่ำหรือที่มีรายได้แบบไม่ได้ทำงาน ถือเป็นรายได้ของเจ้าของ ณ 31 ธันวาคมแม้ไม่ได้จ่ายออก รายละเอียดในหน้าบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

คริปโต

อัตราคงที่ 17.5% ไม่ได้เกิดขึ้น: มาตรการชั่วคราวของประธานาธิบดีเลขที่ 1,303/2025 (กฎหมายที่มีผลบังคับซึ่งรัฐสภาต้องอนุมัติภายใน 120 วัน) สิ้นผลเมื่อ 8 ตุลาคม 2025 โดยไม่มีการลงมติ การขายบนแพลตฟอร์มบราซิลไม่เกิน 35,000 เรอัลต่อเดือนไม่เสียภาษี เกินกว่านั้น กำไรเสียภาษีตามอัตรา 15-22.5% คริปโตที่ถือหรือขายผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ กรมสรรพากรถือเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ: 15% ปีละครั้งและไม่มีการยกเว้นรายเดือน ตั้งแต่กรกฎาคม 2026 มีรายงานรายเดือนใหม่ (คำสั่งเชิงบรรทัดฐานเลขที่ 2,291/2025): ผู้มีถิ่นที่อยู่รายงานการซื้อขายผ่านกระดานต่างประเทศเอง

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียอะไร และความตกลงกับรัสเซียมีผลไหม

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษี ณ ที่จ่ายในบราซิลระหว่าง 10% ถึง 25% และภาษีแทบทุกครั้งเป็นภาษีสุดท้าย: ไม่ต้องยื่นแบบ แต่ก็ไม่มีค่าลดหย่อน อัตราสูงสุด 25% ใช้กับเงินเดือนและบริการ การทำงานให้ลูกค้าบราซิลจากต่างประเทศจึงแพงกว่าที่เห็นตอนเซ็นสัญญา

บราซิลถือว่าเขตอำนาจเป็นเขตภาษีต่ำหากอัตราภาษีเงินได้ต่ำกว่า 17% หรือข้อมูลการถือหุ้นบริษัทปิด รายชื่อเก็บโดยกรมสรรพากร

ความตกลงรัสเซีย-บราซิล: มีผลเต็มที่

อนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนลงนามที่บราซิเลียเมื่อ 22 พฤศจิกายน 2004 บราซิลประกาศใช้ด้วยพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 9,115/2017 และใช้ตั้งแต่ปี 2018 พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับความตกลงภาษีกับรัฐที่รัสเซียกำหนดว่าไม่เป็นมิตร แต่บราซิลไม่อยู่ในรายชื่อ ในปี 2026 ความตกลงทำงานเต็มที่

อัตราหัก ณ ที่จ่ายสูงสุดตามความตกลง: เงินปันผล 10% หากผู้รับเป็นบริษัทที่ถืออย่างน้อย 20% และ 15% ในกรณีอื่น ดอกเบี้ย 15% ค่าสิทธิ 15% อัตราเงินปันผลในประเทศของบราซิลคือ 10% อยู่แล้ว คุณค่าหลักของความตกลงจึงอยู่ที่อื่น: ตัดสินว่าประเทศใดถือผู้เสียภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อมีข้อพิพาท และบังคับให้แต่ละฝ่ายนำภาษีที่จ่ายในอีกฝ่ายมาหัก กฎฝั่งรัสเซียอธิบายในหน้าภาษีในรัสเซียของเรา

ประเทศอื่นที่มีความตกลง

กรมสรรพากรบราซิลระบุความตกลงที่มีผล 38 ฉบับในปี 2026 รวมยูเครน (พระราชกฤษฎีกาเลขที่ 5,799/2006) โปรตุเกส สเปน ฝรั่งเศส อิตาลี เนเธอร์แลนด์ อิสราเอล ตุรกี สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ จีน อินเดีย อาร์เจนตินา อุรุกวัย และชิลี ฉบับใหม่ที่สุดคือกับโปแลนด์ ประกาศใช้ด้วยพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 12,865/2026

• ไม่มีความตกลงกับสหรัฐฯ
• ความตกลงกับเยอรมนีไม่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2006
• ความตกลงกับสหราชอาณาจักรและโคลอมเบียลงนามแล้วแต่ยังไม่มีผล
• ไม่มีความตกลงกับคาซัคสถาน เบลารุส หรือประเทศเครือรัฐเอกราชอื่นนอกจากรัสเซียและยูเครน

หากไม่มีความตกลง ภาษีต่างประเทศหักได้เฉพาะเมื่อมีหลักต่างตอบแทน กรมสรรพากรรับรองหลักนี้กับสหรัฐฯ สหราชอาณาจักร และเยอรมนี ในกรณีอื่น รายได้เดียวกันอาจเสียภาษีสองครั้ง และต้องจัดโครงสร้างรายได้ก่อนย้าย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblzคำนวณเรื่องเหล่านี้

ยื่นแบบภาษีในบราซิลเมื่อไร และบทลงโทษเมื่อยื่นช้า

แบบประจำปีในบราซิลครบกำหนดภายในวันทำการสุดท้ายของเดือนพฤษภาคม และไม่มีการขยายเวลา ช้าเพียงวันเดียวมีค่าปรับอย่างน้อย 165.74 เรอัล (ราว $32) และสูงสุด 20% ของภาษีทั้งปี ในปี 2026 กรมสรรพากรรับแบบสำหรับปี 2025 ตั้งแต่ 23 มีนาคมถึง 29 พฤษภาคม

นายจ้างหักภาษีจากเงินเดือนทุกเดือน และแบบประจำปีปรับยอดคงเหลือ ยอดที่ต้องจ่ายชำระครั้งเดียวหรือผ่อนได้ไม่เกินแปดเดือนพร้อมดอกเบี้ย และส่วนที่จ่ายเกินคืนเข้าบัญชีธนาคาร

แบบแสดงรายการไม่ได้ระบุแค่รายได้ แต่รวมทรัพย์สินทั่วโลก: บัญชี อสังหาริมทรัพย์ หุ้นส่วน รถยนต์ คริปโต ไม่มีภาษีทรัพย์สิน แต่การเพิ่มขึ้นของทรัพย์สินสุทธิจะถูกตรวจเทียบกับรายได้ที่แจ้ง ความไม่ตรงกันกับข้อมูลจากนายจ้าง ธนาคาร และคลินิกถูกจับได้ด้วยการตรวจสอบอัตโนมัติที่ชาวบราซิลเรียกว่าตาข่ายละเอียด

ค่าปรับและดอกเบี้ย

• ยื่นแบบช้า: 1% ของภาษีต่อเดือนที่ล่าช้า ไม่น้อยกว่า 165.74 เรอัลและไม่เกิน 20% ของภาษี
• ชำระช้า: ค่าปรับ 0.33% ต่อวัน สูงสุด 20% บวกดอกเบี้ยตามอัตรานโยบายของธนาคารกลาง
• การประเมินหลังตรวจสอบ: ค่าปรับ 75% ของภาษีที่ไม่ได้จ่าย (มาตรา 44 ของกฎหมายเลขที่ 9,430/1996)
• อายุความ: กรมสรรพากรตรวจแบบย้อนหลังได้ห้าปี

แบบสำหรับปี 2026 ยื่นในปี 2027 และจะเป็นแบบแรกที่รวมภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้สูง กรมสรรพากรปรับเกณฑ์การยื่นทุกปีในคำสั่งแยก

ภาษีบราซิลมีความหมายอย่างไรต่อคนที่ย้ายมา: ใครได้และใครไม่ได้

สำหรับใครที่ย้ายมาพร้อมรายได้จากต่างประเทศ บราซิลเป็นหนึ่งในประเทศที่แพงที่สุดในภูมิภาค: สูงสุด 27.5% จากรายได้ทั่วโลกทั้งหมดตั้งแต่วันแรกที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ไม่มีช่วงเปลี่ยนผ่านและไม่มีสิทธิพิเศษสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่ ปารากวัยเพื่อนบ้านมีอัตราภาษีเงินได้ 10% และอุรุกวัยให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่ได้ช่วงยกเว้นภาษีจากรายได้การลงทุนต่างประเทศ

ความจริงที่ไม่สบายใจข้อที่สองคือความซับซ้อน ในการจัดอันดับความยากง่ายในการทำธุรกิจครั้งสุดท้ายของธนาคารโลก (2020) บริษัทขนาดกลางของบราซิลใช้เวลา 1,501 ชั่วโมงต่อปีในการเตรียมและจ่ายภาษี แย่ที่สุดใน 190 เศรษฐกิจ การปฏิรูปมุ่งแก้เรื่องนี้ แต่จนถึงปี 2033 ต้องทำบัญชีสองระบบพร้อมกัน

ใครได้ประโยชน์จากภาษีบราซิล

• ลูกจ้างที่มีรายได้ไม่เกิน 5,000 เรอัล ไม่มีภาษีเงินได้ หักเพียงเงินสมทบประกันสังคมราว 10%
• ธุรกิจบริการขนาดเล็ก ระบบภาษีแบบง่ายเริ่ม 6% ของรายรับ และเงินปันผลไม่เสียภาษีไม่เกิน 50,000 เรอัลต่อเดือน
• ใครก็ตามที่อยู่ในประเทศไม่ถึง 184 วันใน 12 เดือนด้วยวีซ่าชั่วคราว บราซิลไม่เก็บภาษีรายได้ต่างประเทศจนกว่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

ใครควรคิดให้ดี

• ผู้เชี่ยวชาญทางไกลและผู้ที่มีรายได้จากการลงทุนในต่างประเทศสูง ทั้งจำนวนเข้าอัตราสูงสุด 27.5% และต้องคำนวณและจ่ายภาษีทุกเดือน
• เจ้าของบริษัทต่างประเทศ กฎหมายเลขที่ 14,754/2023 เก็บภาษีกำไรของบริษัทภายใต้การควบคุม 15% ทุกปี แม้ไม่ได้จ่ายออก
• ผู้ได้รับเงินปันผลตั้งแต่ 1.2 ล้านเรอัลต่อปี ภาษีขั้นต่ำ 10% จากรายได้ทั้งหมด เว้นแต่บริษัทจ่ายเต็ม 34% จากกำไรแล้ว
• ใครที่ส่งเงินไปต่างประเทศบ่อยหรือใช้บัตรบราซิลเวลาเดินทาง 3.5% ทุกธุรกรรม

ควรทำอะไรก่อนย้าย

1. กำหนดวันที่ถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะเริ่ม ซึ่งขึ้นกับประเภทวีซ่า ไม่ใช่แค่จำนวนวัน
2. คำนวณรายได้ต่างประเทศใหม่ตามอัตราบราซิล และตรวจว่ามีความตกลงหรือหลักต่างตอบแทนกับประเทศต้นทางหรือไม่
3. ตัดสินใจเรื่องบริษัทต่างประเทศและบัญชีการลงทุนก่อนมาถึง ไม่ใช่หลังแบบภาษีฉบับแรก
4. ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและเปิดบัญชี บริการบัญชีส่วนตัวในบราซิลของเราดูแลเรื่องนี้
5. ปิดถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศเดิม มิฉะนั้นสองรัฐจะอ้างรายได้เดียวกัน

โครงการย้ายถิ่นของประเทศรวมไว้ในหน้าบราซิล: สัญชาติ สิทธิ์พำนัก และวีซ่า เทียบกัน ดูภาษีในอาร์เจนตินาและภาษีในปารากวัย

คำถามที่พบบ่อย