ภาษีในอุรุกวัยสำหรับชาวต่างชาติในปี 2026

อัตราภาษีอุรุกวัยปี 2026 โดยสรุป

หลายปีที่อุรุกวัยเป็นที่รู้จักว่าเป็นประเทศที่กรมสรรพากรไม่สนใจว่าผู้มีถิ่นที่อยู่หารายได้อะไรในต่างประเทศ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ไม่เป็นเช่นนั้นอีกแล้ว: กฎหมายงบประมาณเลขที่ 20,446 นำค่าเช่าจากต่างประเทศและกำไรจากหุ้นและทรัพย์สินในต่างประเทศเข้าสู่ระบบภาษี 12% และตั้งแต่ปี 2026 ธนาคารและบริษัทหลักทรัพย์ในอุรุกวัยหักภาษีและนำส่งรัฐเอง

ส่วนอื่นของระบบแทบไม่ขยับ เงินเดือนเสียภาษีอัตราก้าวหน้าสูงสุด 36% กำไรบริษัท 25% และภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐาน 22% ไม่มีภาษีมรดก และภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่แทบเป็นสัญลักษณ์ที่ 0.1%

ภาษีเก็บโดยกรมสรรพากรของอุรุกวัย และเงินสมทบเก็บโดยธนาคารประกันสังคม ซึ่งเป็นกองทุนประกันสังคมของรัฐ สกุลเงินคือเปโซอุรุกวัย: ในปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐแลกได้ประมาณ 40 เปโซ

เกณฑ์ส่วนใหญ่ในกฎหมายไม่ได้กำหนดเป็นเปโซ แต่เป็นหน่วยอ้างอิง หน่วยฐานสวัสดิการและเงินสมทบ: พระราชกฤษฎีกาเลขที่ 11/026 กำหนดไว้ที่ 6,864 เปโซสำหรับปี 2026 ประมาณ 170 ดอลลาร์ หน่วยปรับดัชนีคือหน่วยที่ปรับตามเงินเฟ้อซึ่งสำนักงานสถิติแห่งชาติคำนวณใหม่ทุกวัน ในปี 2026 หนึ่งหน่วยมีค่าประมาณ 6.65 เปโซ ด้านล่าง จำนวนเหล่านี้ทั้งหมดแปลงเป็นเปโซและดอลลาร์ และการเปรียบเทียบกับประเทศอื่นอยู่ในหน้าภาษีและถิ่นที่อยู่ทางภาษีรายประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอุรุกวัย

คุณไม่จำเป็นต้องอยู่ในอุรุกวัยครึ่งปีเพื่อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เพียงแค่คู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะอาศัยที่นี่ถาวร หรือมีอสังหาริมทรัพย์ในอุรุกวัยมูลค่าเกิน 3.5 ล้านหน่วยปรับดัชนี (ประมาณ 23 ล้านเปโซ หรือ 580,000 ดอลลาร์) และอยู่ในประเทศอย่างน้อย 60 วันต่อปี

สถานะนี้เปลี่ยนทุกอย่าง ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราก้าวหน้าและจากรายได้ต่างประเทศบางส่วน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะภาษีเงินได้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และเฉพาะจากรายได้ในอุรุกวัย ถิ่นที่อยู่ประเมินเป็นรายปีปฏิทิน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและใบอนุญาตพำนักเป็นคนละเรื่องกัน สถานะการเข้าเมืองออกโดยกรมตรวจคนเข้าเมืองแห่งชาติ ส่วนกรมสรรพากรตัดสินสถานะทางภาษีจากข้อเท็จจริง: จำนวนวัน ครอบครัว รายได้ และทรัพย์สิน คุณอาจถือบัตรประจำตัวอุรุกวัยหลายปีโดยยังเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และกลับกันก็ได้

สถานะพิสูจน์ด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี ตั้งแต่ 3 กุมภาพันธ์ 2026 คำขอ แบบ 5202 ยื่นออนไลน์ผ่านพอร์ทัลของกรมสรรพากร หนังสือรับรองนี้จำเป็นสำหรับการขอสิทธิตามอนุสัญญาภาษี และแสดงต่อประเทศเดิมว่าถิ่นที่อยู่ทางภาษีของคุณย้ายแล้ว

คนที่ย้ายจากรัสเซียเจอกับดัก: รัสเซียนับ 183 วันในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ ไม่ใช่ปีปฏิทิน สถานะทั้งสองจึงอาจซ้อนกันในปีเดียว วิธีนับวันในประเทศต่าง ๆ อธิบายไว้ในคู่มือถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน และเงื่อนไขทั่วไปในการอาศัยในประเทศและใบอนุญาตพำนักอยู่ในหน้าอุรุกวัย

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีอุรุกวัย: วิธีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และนับวัน

อุรุกวัยถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากในปีปฏิทินมีวันที่อยู่ในประเทศเกิน 183 วัน แต่คุณไม่จำเป็นต้องอยู่ครึ่งปี: มีศูนย์กลางธุรกิจหรือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในประเทศก็เพียงพอ หรือคู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะอาศัยที่นี่ถาวร

ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีอัตราก้าวหน้าจากรายได้ในประเทศและรายได้ต่างประเทศบางส่วน: เงินปันผลและดอกเบี้ย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในอุรุกวัย สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: การลงทุนที่จัดโครงสร้างผิดไม่ให้สถานะ และประเทศเดิมยังถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราเลือกเหตุที่เหมาะ นับวัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในอุรุกวัยและเงินที่ได้รับจริง

อุรุกวัยไม่เก็บภาษี 48,048 เปโซแรกต่อเดือน (ประมาณ 1,200 ดอลลาร์) เลย แต่หลังจากนั้นอัตราขึ้นเร็ว: ตั้งแต่ 102,960 เปโซ ประมาณ 2,600 ดอลลาร์ ทุกเปโซที่เพิ่มเสียภาษี 24% และอัตราสูงสุด 36% อยู่ระดับเดียวกับยุโรป อัตรานี้ผูกกับหน่วยฐานสวัสดิการและเงินสมทบ และขยับตามทุกเดือนมกราคม

คิดเป็นรายปี ช่วงยกเว้นภาษีคือ 576,576 เปโซ และอัตรา 36% เริ่มที่ 9,472,320 เปโซ คู่สมรสยื่นภาษีเป็นหน่วยครอบครัวได้ด้วยอัตราแยก ซึ่งคุ้มเมื่อฝ่ายหนึ่งมีรายได้สูงและอีกฝ่ายมีรายได้น้อย

ค่าลดหย่อน: ทำไมภาษีต่ำกว่าที่อัตราบอก

ในอุรุกวัย ค่าลดหย่อนไม่ได้ลดรายได้ แต่กลายเป็นส่วนลดภาษี ยอดรวมค่าลดหย่อนคูณ 14% หากรายได้ต่อปีไม่เกิน 180 หน่วยฐาน (1,235,520 เปโซ) หรือคูณ 8% หากเกิน ผลลัพธ์นำไปหักจากภาษีที่คำนวณตามอัตรา

• เงินสมทบประกันสังคม กองทุนสุขภาพแห่งชาติ และกองทุนฝึกอาชีพใหม่: หักได้เต็มจำนวน
• บุตรอายุต่ำกว่า 18 ปี: 20 หน่วยฐานต่อปีต่อบุตรหนึ่งคน คือ 137,280 เปโซ และสองเท่าสำหรับบุตรที่มีความพิการ
• ค่าเช่าที่อยู่อาศัยถาวร: 8% ของค่าเช่าหักจากภาษีได้หากระบุผู้ให้เช่าในแบบแสดงรายการ
• ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหลังเดียวภายในวงเงินมูลค่าที่กำหนด

ยังมีกฎที่ทำงานในทางกลับกันด้วย หากเงินเดือนเกิน 10 หน่วยฐาน (68,640 เปโซ) ต่อเดือน จะถูกเพิ่มสมมติ 6% สำหรับการหักภาษีรายเดือน นี่คือวิธีที่นายจ้างเก็บภาษีล่วงหน้าสำหรับเงินเดือนเดือนที่สิบสาม ซึ่งในอุรุกวัยจ่ายเป็นสองงวด ในเดือนมิถุนายนและธันวาคม

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนในมอนเตวิเดโอ

ลูกจ้างโสดไม่มีบุตร ทำสัญญากับบริษัทอุรุกวัย เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เงินสมทบ: 15% เข้าระบบบำนาญ 4.5% เข้ากองทุนสุขภาพแห่งชาติ และ 0.1% เข้ากองทุนฝึกอาชีพใหม่

แถวกลางคำนวณอย่างไร เงินเดือน 100,000 เปโซเพิ่ม 6% เป็น 106,000 ภาษีตามอัตรา: 10% ของ 20,592 เปโซ (2,059) 15% ของ 34,320 (5,148) และ 24% ของ 3,040 (730) รวม 7,937 เปโซ ค่าลดหย่อนคือ 14% ของเงินสมทบ 19,600 หรือ 2,744 เปโซ เหลือหักภาษี 5,193 เปโซต่อเดือน นายจ้างจ่ายเพิ่มอีก 12.625% คือ 12,625 เปโซ ต้นทุนเต็มของลูกจ้างจึงเป็น 112,625 เปโซ ในเดือนธันวาคม นายจ้างคำนวณภาษีทั้งปีใหม่ และตัวเลขสุดท้ายอาจต่างเล็กน้อย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ได้เงินเดือนเท่ากันสำหรับงานในอุรุกวัยจ่ายภาษีเงินได้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ 12% จากทั้งจำนวน โดยไม่มีค่าลดหย่อนและไม่ใช้อัตราก้าวหน้า: ที่ 50,000 เปโซ จ่ายมากกว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ ที่ 250,000 จ่ายน้อยกว่า

เงินสมทบประกันสังคมในอุรุกวัยสำหรับลูกจ้าง นายจ้าง และผู้ประกอบการรายย่อย

ประกันสังคมทำให้ลูกจ้างอุรุกวัยเสียเงินมากกว่าภาษีเงินได้: ที่เงินเดือนเฉลี่ย เกือบหนึ่งในห้าเปโซเข้าธนาคารประกันสังคม ขณะที่ภาษีเงินได้เอาไปประมาณ 5% เงินนี้จ่ายบำนาญ การรักษาพยาบาลของรัฐ เงินชดเชยกรณีเจ็บป่วยและว่างงาน

กองทุนสุขภาพแห่งชาติให้ลูกจ้างและครอบครัวได้รับความคุ้มครองด้านสุขภาพที่คลินิกที่เลือก อัตราของลูกจ้างขึ้นกับครอบครัวและเงินเดือน:

• 3%: เงินเดือนไม่เกิน 2.5 หน่วยฐาน (17,160 เปโซ) ต่อเดือน หรือ 5% หากที่เงินเดือนนี้มีคู่สมรสอยู่ในอุปการะ
• 4.5%: เงินเดือนเกิน 2.5 หน่วยฐาน ไม่มีคู่สมรสในอุปการะและไม่มีบุตร
• 6%: เงินเดือนเกิน 2.5 หน่วยฐาน มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ไม่มีคู่สมรสในอุปการะ
• 6.5%: เงินเดือนเกิน 2.5 หน่วยฐาน มีคู่สมรสในอุปการะ ไม่มีบุตร
• 8%: เงินเดือนเกิน 2.5 หน่วยฐาน มีทั้งคู่สมรสในอุปการะและบุตร

ในปี 2026 เงินสมทบบำนาญคิดเฉพาะส่วนของเงินเดือนที่ไม่เกินเพดานที่ธนาคารประกันสังคมปรับทุกปี (ประมาณ 289,000 เปโซต่อเดือน หรือราว 7,200 ดอลลาร์): ส่วนที่เกินไม่ต้องจ่ายเงินสมทบบำนาญ เงินสมทบด้านสุขภาพไม่มีเพดานแบบนี้

ผู้ประกอบการรายย่อยและผู้ประกอบวิชาชีพที่จบมหาวิทยาลัยจ่ายอะไร

เจ้าของกิจการเจ้าของคนเดียวจ่ายเงินสมทบไม่ใช่จากรายได้จริง แต่จากจำนวนสมมติที่เลือกจากชุดประเภท ขั้นต่ำปี 2026 สำหรับการค้าและบริการที่ไม่มีลูกจ้างคือ 8,833 เปโซต่อเดือน ประมาณ 220 ดอลลาร์ รวมความคุ้มครองสุขภาพจากกองทุนสุขภาพแห่งชาติสำหรับเจ้าของโสดที่ไม่มีบุตร หากไม่รวมกองทุนสุขภาพคือ 4,594 เปโซ

ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่จบมหาวิทยาลัย (แพทย์ ทนายความ สถาปนิก วิศวกร) มีกองทุนบำนาญของตัวเองสำหรับผู้ประกอบวิชาชีพที่จบมหาวิทยาลัย และจ่ายเข้ากองทุนนั้นแทนธนาคารประกันสังคม

งานทางไกลให้นายจ้างต่างประเทศเป็นอีกเรื่องหนึ่ง ตั้งแต่ 1 สิงหาคม 2023 กฎหมายเลขที่ 20,130 กำหนดให้ผู้ที่อาศัยในอุรุกวัยและทำงานให้บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการในประเทศต้องจ่ายเงินสมทบเอง เว้นแต่ได้รับประกันในประเทศของนายจ้างตามความตกลงด้านประกันสังคม กฎผ่อนปรนกว่าสำหรับผู้ถือใบอนุญาตดิจิทัลโนแมด รายละเอียดอยู่ในหน้าวีซ่าดิจิทัลโนแมดอุรุกวัย

อุรุกวัยเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศหรือไม่ และการยกเว้นภาษีเป็นอย่างไรต่อ

เก็บ และตั้งแต่ปี 2026 กว้างขึ้นมาก กฎหมายงบประมาณเลขที่ 20,446 ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2025 สำหรับปี 2025-2029 เพิ่มค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศและกำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศ เข้าไปรวมกับเงินปันผลและดอกเบี้ยจากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีมาตั้งแต่ปี 2011 รายได้ทั้งหมดนี้เสียภาษีอัตราเดียว 12% รายละเอียดกำหนดในพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 95/026 ลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2026 และคำสั่งกรมสรรพากรเลขที่ 1517/026

วิธีสมมติช่วยเมื่อไม่มีเอกสารพิสูจน์ราคาซื้อ: กำไรที่ต้องเสียภาษีถือเป็น 15% ของราคาขายอสังหาริมทรัพย์ หรือ 20% ของราคาขายหลักทรัพย์ จึงได้ 1.8% และ 2.4% สำหรับหลักทรัพย์จดทะเบียนที่ซื้อก่อนปี 2026 ต้นทุนการได้มาใช้ราคาตลาด ณ 31 ธันวาคม 2025 ได้ กำไรที่สะสมก่อนหน้าจึงไม่เสียภาษี ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศนำมาเครดิตได้ แต่ไม่เกินภาษีอุรุกวัย

ภาษีเก็บในประเทศ บริษัทหลักทรัพย์ในประเทศที่ถือหลักทรัพย์ต่างประเทศของลูกค้าหักภาษี 8% แบบสะสม ธนาคารและตัวแทนอื่นหัก 12% บริษัทหลักทรัพย์ที่ถือหลักทรัพย์ของลูกค้านำส่งการหักภาษีครั้งแรกให้กรมสรรพากรในเดือนมิถุนายน-สิงหาคม 2026 ส่วนกรมสรรพากรขยายกำหนดชำระครั้งแรกของตัวแทนอื่นไปถึงตุลาคม 2026 เมื่อไม่มีตัวกลาง ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีล่วงหน้า 12% ปีละสองครั้ง กฎนี้ไม่ครอบคลุมค่าสิทธิจากต่างประเทศ ค่าอนุญาตใช้แบรนด์และสิทธิบัตร หรือรายได้จากตราสารอนุพันธ์

สำหรับพอร์ตขนาดใหญ่ กฎหมายมีทางเลือก: จ่ายคงที่ 1,875,000 หน่วยปรับดัชนีต่อปี (ประมาณ 12.5 ล้านเปโซ หรือ 310,000 ดอลลาร์) นานสูงสุด 20 ปี แทนการคำนวณภาษีจากรายได้ต่างประเทศแต่ละรายการ กรมสรรพากรยังวางรายละเอียดของทางเลือกนี้อยู่

การยกเว้นภาษีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่: กฎปี 2026

การยกเว้นภาษีให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่เสียภาษีรายได้แบบไม่ต้องลงแรงจากต่างประเทศตามกฎของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีเงินได้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เก็บเฉพาะรายได้ในอุรุกวัย ในทางปฏิบัติ เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า และกำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศจึงได้รับยกเว้นทั้งหมด

การเปลี่ยนแปลงสำคัญ: เส้นทางเดิม คืออสังหาริมทรัพย์ 3.5 ล้านหน่วยปรับดัชนีบวก 60 วันต่อปี ไม่เปิดสิทธิ์ยกเว้นภาษีอีกต่อไป แม้ยังทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หากไม่มี 2 ล้านดอลลาร์สำหรับอสังหาริมทรัพย์หรือประมาณ 100,000 ดอลลาร์ต่อปีสำหรับกองทุน เหลือทางเดียว คืออาศัยในอุรุกวัยจริงเกินครึ่งปี

ความจริงที่ไม่สบายใจสำหรับคนทำงานทางไกล: การยกเว้นภาษีครอบคลุมเฉพาะรายได้แบบไม่ต้องลงแรง เงินเดือนหรือค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำจริงในอุรุกวัยนับเป็นรายได้อุรุกวัย และไม่มีระบบไหนยกเว้นให้

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและเงินปันผลในอุรุกวัย

บริษัทอุรุกวัยส่งกำไร 25% ให้รัฐ และเมื่อจ่ายเงินปันผล เจ้าของเสียอีก 7% รวมประมาณ 30% ของกำไร อัตรา 25% อย่างเดียวสูงกว่า 10% ของปารากวัยเพื่อนบ้าน 2.5 เท่า และต่ำกว่าบราซิลมาก ซึ่งรวมภาษีเพิ่มแล้วถึง 34%

ภาษีเงินได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจใช้หลักแหล่งเงินได้: เก็บจากกำไรของกิจกรรมในอุรุกวัย ทรัพย์สินในอุรุกวัย และสิทธิที่ใช้ในประเทศ ไม่มีภาษีท้องถิ่นจากกำไร

ขาดทุนยกไปได้ 5 ปี ค่าใช้จ่ายหักได้เต็มเฉพาะเมื่อผู้รับเงินเสียภาษีจากเงินนั้นอย่างน้อย 25% หากน้อยกว่า การหักลดลงตามสัดส่วน บริษัทการค้าที่ซื้อขายสินค้าในต่างประเทศโดยไม่นำเข้าอุรุกวัยคำนวณกำไรแบบสมมติเป็น 3% ของส่วนต่างการค้า ได้อัตราที่แท้จริง 0.75%

ตั้งแต่ปี 2026 กฎหมายงบประมาณเพิ่มกฎสองข้อ การขายหุ้นในบริษัทต่างประเทศเสียภาษีในอุรุกวัยหากสินทรัพย์เกินครึ่งอยู่ในประเทศ หรือสินทรัพย์ในอุรุกวัยเกิน 31.5 ล้านหน่วยปรับดัชนี (ประมาณ 5 ล้านดอลลาร์) และเงินปันผลที่จ่ายให้เจ้าของต่างชาติเสียภาษี 7% แม้มาจากกำไรที่ได้รับยกเว้น หากประเทศของเจ้าของเก็บภาษีอยู่แล้วและเครดิตภาษีอุรุกวัย

ที่ไหนภาษีนิติบุคคลเป็นศูนย์ได้

• เขตการค้าเสรี บริษัทผู้ใช้เขตได้รับยกเว้นภาษีระดับชาติทั้งหมด รวมภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม แลกกับเงื่อนไขตามกฎหมายเลขที่ 15,921 ว่าพนักงานอย่างน้อย 75% ต้องเป็นพลเมืองอุรุกวัย หรืออย่างน้อย 50% สำหรับธุรกิจบริการ และมีการตรวจการมีอยู่จริง
• การพัฒนาซอฟต์แวร์ รายได้จากซอฟต์แวร์ของตัวเองได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่เฉพาะบริษัทที่มีทีมในประเทศและผลิตภัณฑ์ที่จดทะเบียน ผู้ประกอบการรายย่อยและบุคคลธรรมดาใช้ไม่ได้
• กฎหมายส่งเสริมการลงทุนเลขที่ 16,906 โครงการที่ได้รับอนุมัติลดภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ส่วนหนึ่งของเงินลงทุน คณะกรรมการของรัฐบาลพิจารณาเป็นรายโครงการ

เปิดบริษัทและบัญชีธนาคารได้โดยไม่ต้องย้ายประเทศ และผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลทั้งสองเรื่อง: จดทะเบียนบริษัทในอุรุกวัย บัญชีธุรกิจในอุรุกวัย และช่วยเลือกเขตอำนาจในหน้าจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอุรุกวัย: 22% 10% และเมื่อไม่ต้องจ่ายเลย

ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐาน 22% ของอุรุกวัยเป็นหนึ่งในอัตราสูงที่สุดในละตินอเมริกา: ปารากวัยเก็บ 10% ชิลี 19% อาร์เจนตินา 21% แต่การส่งออกสินค้าและบริการใช้อัตราศูนย์ และผู้ซื้อที่จ่ายด้วยบัตรเดบิตได้ส่วนลดทันที 2 จุด

ทุกธุรกิจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีเกณฑ์จดทะเบียนแยกเหมือนในยุโรป บริษัทยื่นและจ่ายรายเดือน ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระทุกสองเดือน ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เป็นภาคบังคับสำหรับบริษัทท้องถิ่นทุกแห่ง ธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายรับไม่เกิน 1,959,229 เปโซต่อปีจ่ายจำนวนคงที่แทนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายแต่ละครั้ง ดูหัวข้อถัดไป

แพลตฟอร์มต่างประเทศที่ขายบริการดิจิทัลให้คนในอุรุกวัยก็เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการสตรีมมิงภาพยนตร์และซีรีส์ และการเป็นตัวกลางของตลาดออนไลน์ต้องเสียทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก ณ ที่จ่าย 12%

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยในอุรุกวัย: ฟรีแลนซ์ ไอที และดิจิทัลโนแมด

ผู้ประกอบการรายย่อยในอุรุกวัยอาจจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพียง 5,910 เปโซต่อเดือน ประมาณ 148 ดอลลาร์ และไม่เสียภาษีกำไรแม้แต่เปโซเดียว แต่เฉพาะเมื่อรายรับต่อปีต่ำกว่า 49,000 ดอลลาร์ เมื่อเกินเพดานนี้ ฟรีแลนซ์ต้องย้ายไประบบทั่วไป: ภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าสูงสุด 36% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% ยกเว้นบริการส่งออก

ระบบแบบง่าย: ภาษีเหมาจ่ายรวมและธุรกิจขนาดเล็ก

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กมาก อุรุกวัยมีสองระบบที่จำนวนคงที่ใช้แทนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีกำไร ทั้งสองระบบมีเพดานรายรับ และภาษีเหมาจ่ายรวมออกแบบมาสำหรับการขายให้ผู้บริโภคปลายทางด้วย

หากใบกำกับภาษีทั้งหมดเป็นอิเล็กทรอนิกส์ ธุรกิจขนาดเล็กจ่ายจำนวนที่ต่ำกว่าระหว่างสองจำนวน: ภาษีมูลค่าเพิ่มคงที่ หรือ 3.3% ของรายรับเดือนนั้น เงินสมทบประกันสังคมจ่ายแยก

ฟรีแลนซ์ในระบบทั่วไป

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอัตราเดียวกัน แต่ไม่ใช่จากรายรับทั้งหมด: 30% หักเป็นค่าใช้จ่ายสมมติโดยไม่ต้องมีใบเสร็จ และเก็บภาษีจาก 70% ที่เหลือ จ่ายล่วงหน้าทุกสองเดือน และยื่นแบบรายปีระหว่างปลายมิถุนายนถึงสิงหาคมของปีถัดไป

ตัวอย่างการคำนวณ นักพัฒนามีรายได้ 3,000 ดอลลาร์ต่อเดือนจากลูกค้าต่างประเทศ ประมาณ 120,000 เปโซ และอาศัยในอุรุกวัยเกิน 183 วัน ฐานภาษีคือ 84,000 เปโซต่อเดือน หรือ 1,008,000 ต่อปี ภาษีตามอัตรารายปี: 10% ของ 247,104 เปโซ และ 15% ของ 184,320 เปโซ รวมประมาณ 52,360 เปโซต่อปี หรือ 4,360 เปโซ (ประมาณ 110 ดอลลาร์) ต่อเดือน คิดเป็น 3.6% ของรายรับก่อนค่าลดหย่อน บวกเงินสมทบประกันสังคม: อย่างน้อย 8,833 เปโซต่อเดือนสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการส่งออกที่ใช้ในต่างประเทศคือ 0% แต่ต้องตั้งค่าข้อยกเว้นให้ถูกต้องตอนจดทะเบียน

เมื่อรายรับเกิน 4 ล้านหน่วยปรับดัชนีต่อปี (ประมาณ 26.6 ล้านเปโซ หรือ 665,000 ดอลลาร์) หรือกิจกรรมผสมทั้งแรงงานและทุน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นสุดลง และเริ่มภาษีเงินได้นิติบุคคล 25% จากกำไรจริง พร้อมการทำบัญชีและรายงานแบบบริษัท

ผู้เชี่ยวชาญไอที ชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศ และดิจิทัลโนแมด

• กฎหมายเลขที่ 20,191 สำหรับผู้เชี่ยวชาญไอที ช่างเทคนิคหรือนักพัฒนาที่ย้ายมาทำงานเป็นลูกจ้างของบริษัทอุรุกวัย เลือกจ่ายภาษีผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ 12% แทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เป็นเวลา 5 ปี (ปีที่มาถึงบวกอีก 4 ปี) และเลือกไม่จ่ายเงินสมทบประกันสังคมได้ เงื่อนไข: ไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอุรุกวัยใน 5 ปีก่อนหน้า และอยู่ในประเทศอย่างน้อยสองในสามของจำนวนวัน เดิมระบบนี้เปิดให้สัญญาจ้างที่เริ่มภายใน 28 กุมภาพันธ์ 2025 ร่างกฎหมายงบประมาณที่ส่งเข้าสภาเมื่อ 31 สิงหาคม 2025 เสนอให้ขยายเวลาและขยายไปยังภาคอื่น ก่อนย้าย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จึงตรวจว่าระบบนี้ใช้กับสัญญาใหม่ได้หรือไม่
• ชาวต่างชาติที่เป็นลูกจ้าง ชาวต่างชาติที่ทำงานให้บริษัทอุรุกวัยจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเหมือนลูกจ้างท้องถิ่น ไม่มีระบบพิเศษสำหรับชาวต่างชาติ
• ดิจิทัลโนแมด ใบอนุญาตดิจิทัลโนแมด (พระราชกฤษฎีกาเลขที่ 238/022) เป็นเอกสารตรวจคนเข้าเมืองที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี การทำงานจากอุรุกวัยให้ลูกค้าต่างประเทศนับเป็นรายได้อุรุกวัยตามกฎหมาย การวิเคราะห์ฉบับเต็มอยู่ในหน้าวีซ่าดิจิทัลโนแมดอุรุกวัย

ภาษีศูนย์สำหรับรายได้จากซอฟต์แวร์ที่มักพูดถึงอุรุกวัยใช้ได้เฉพาะบริษัทที่มีทีมในประเทศ ไม่ใช่ฟรีแลนซ์คนเดียวกับแล็ปท็อป สำหรับคนทำงานทางไกลที่รายได้ทั้งหมดมาจากแรงงานของตัวเอง อุรุกวัยไม่ใช่สวรรค์ภาษี

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และคริปโตในอุรุกวัย

การซื้ออพาร์ตเมนต์ในอุรุกวัยเสียภาษี 2% ของราคาประเมิน การขายเสียอีก 2% บวกภาษีกำไร และการถือครองหมายถึงภาษีท้องถิ่นและภาษีทรัพย์สินที่ผู้มีถิ่นที่อยู่แทบไม่รู้สึก บิลรายปีที่เห็นชัดที่สุดมักไม่ใช่ของอพาร์ตเมนต์ แต่เป็นของรถยนต์

การขาย การให้เช่า และข้อยกเว้น

ผู้ขายจ่าย 12% จากส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อที่ปรับตามเงินเฟ้อ ค่าปรับปรุงที่มีเอกสารลดฐานภาษีได้ โนตารีที่ดูแลการซื้อขายหักภาษีและนำส่งภายใน 15 วันทำการ การขายบ้านหลังเดียวที่อยู่ถาวรได้รับยกเว้น หากมูลค่าไม่เกิน 1.2 ล้านหน่วยปรับดัชนี (ประมาณ 8 ล้านเปโซ หรือ 200,000 ดอลลาร์) นำเงินอย่างน้อยครึ่งหนึ่งไปซื้อบ้านใหม่ภายใน 12 เดือน และบ้านใหม่มีมูลค่าไม่เกิน 1.8 ล้านหน่วยปรับดัชนี (ประมาณ 300,000 ดอลลาร์)

การให้เช่าขนาดเล็กก็ไม่เสียภาษีได้: หากค่าเช่าต่อปีไม่เกิน 40 หน่วยฐาน (274,560 เปโซ ประมาณ 6,900 ดอลลาร์) รายได้จากทุนอื่นไม่เกิน 3 หน่วยฐาน (20,592 เปโซ) และเจ้าของอนุญาตให้กรมสรรพากรเปิดดูข้อมูลธนาคาร ขอข้อยกเว้นด้วยการยื่นคำขอต่อกรมสรรพากร

ภาษีทรัพย์สิน: ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายต่างกัน

ภาษีทรัพย์สินเก็บจากสินทรัพย์ในอุรุกวัยหักหนี้บางประเภท ณ 31 ธันวาคม สำหรับปี 2025 ที่ยื่นแบบในปี 2026 เกณฑ์ยกเว้นคือ 6,653,000 เปโซต่อคน และสองเท่าสำหรับครอบครัว ผู้มีถิ่นที่อยู่ และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่จ่ายภาษีเงินได้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในอุรุกวัย จ่าย 0.1% ส่วนที่เกินเกณฑ์ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่อื่นจ่ายอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 0.7% ถึง 1.5%

ตัวอย่างการคำนวณ ผู้มีถิ่นที่อยู่มีอพาร์ตเมนต์ในมอนเตวิเดโอที่ราคาประเมินทางภาษี 10 ล้านเปโซ ภาษีทรัพย์สินคือ 0.1% ของ 3,347,000 เปโซ ประมาณ 3,350 เปโซ (84 ดอลลาร์) ต่อปี

รถยนต์ มรดก และคริปโตเคอร์เรนซี

ภาษีรถยนต์เก็บผ่านระบบจัดเก็บรายได้จากยานพาหนะแบบรวมศูนย์ตามมูลค่าตลาดของรถ: 5% สำหรับรถใหม่ที่จดทะเบียนในปี 2026 4.5% สำหรับรถมือสองส่วนใหญ่ 3% สำหรับรถไฟฟ้าใหม่ และ 2.25% สำหรับรถไฟฟ้ามือสอง รถราคา 30,000 ดอลลาร์เสียภาษี 1,350-1,500 ดอลลาร์ต่อปี

อุรุกวัยไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้ ทายาทจ่ายเฉพาะภาษีการโอนทรัพย์สินเมื่อได้รับอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศ ทรัพย์สินในต่างประเทศรับมรดกได้โดยไม่เสียภาษีอุรุกวัย และการรับมรดกก็ไม่ถือเป็นการขายภายใต้ภาษีใหม่สำหรับกำไรจากทุนในต่างประเทศ

คริปโตเคอร์เรนซีเป็นเรื่องที่ชัดเจนน้อยที่สุด กรมสรรพากรจัดเป็นสังหาริมทรัพย์ที่ไม่มีรูปร่าง หากถือว่าสินทรัพย์ตั้งอยู่ในอุรุกวัย กำไรจากการขายต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และตามวิธีสมมติคิดเป็น 2.4% ของราคาขาย ไม่มีเกณฑ์ทางการว่าสินทรัพย์คริปโตตั้งอยู่ที่ไหน และไม่มีกฎเฉพาะสำหรับปี 2026 จึงควรเก็บหลักฐานธุรกรรมไว้ล่วงหน้า

ภาษีผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีซ้อน

อุรุกวัยกับรัสเซียไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน และไม่เคยมี: ไม่เคยลงนามเลย คำถามเรื่องการระงับอนุสัญญา ซึ่งรัสเซียดำเนินการในปี 2023 กับรัฐที่ไม่เป็นมิตรรวมถึงสหภาพยุโรปและสหรัฐอเมริกา จึงไม่เกี่ยวกับอุรุกวัย เพราะไม่มีอะไรให้ระงับ กับยูเครน เบลารุส หรือคาซัคสถานก็ไม่มีอนุสัญญาเช่นกัน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในอุรุกวัยเฉพาะจากรายได้จากแหล่งในอุรุกวัย และผู้จ่ายเงินแทบทุกครั้งหักภาษีไว้

อุรุกวัยมีอนุสัญญาที่มีผลบังคับประมาณ 25 ฉบับ รวมถึงกับสเปน เยอรมนี โปรตุเกส อิตาลี สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ บราซิล ชิลี เม็กซิโก ปารากวัย อินเดีย และญี่ปุ่น อนุสัญญากับโคลอมเบียลงนามในปี 2021 และอุรุกวัยให้สัตยาบันแล้ว แต่ยังไม่มีผลบังคับ อนุสัญญาลดภาษีหัก ณ ที่จ่าย: เช่น เงินปันผลที่จ่ายไปสเปนลดเหลือ 0-5%

หมายความว่าอะไรสำหรับชาวรัสเซียและคนชาติอื่นที่ไม่มีอนุสัญญา

ตราบที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย รัสเซียเก็บภาษีรายได้ทั่วโลกในอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 13% ถึง 22% มาตรา 232 ของประมวลรัษฎากรรัสเซียเครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศเฉพาะเมื่อมีความตกลงระหว่างประเทศ กับอุรุกวัยไม่มี ภาษีอุรุกวัยจึงไม่ได้รับเครดิตในรัสเซีย และรายได้เดียวกันจะถูกเก็บภาษีสองครั้ง

ทางออกเดียวคือเลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย ซึ่งหมายถึงอยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในช่วง 12 เดือนติดต่อกัน รัสเซียยังเก็บภาษีรายได้จากแหล่งในรัสเซีย เช่น ค่าเช่าอพาร์ตเมนต์ในมอสโกหรือเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย ในอัตราผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ อุรุกวัยเป็นฝ่ายที่ใจกว้างกว่าในเรื่องนี้: ตามกฎหมายของตัวเอง อุรุกวัยเครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศสำหรับรายได้แบบไม่ต้องลงแรงได้ถึง 12% ของตัวเอง หากภาษีรัสเซียไม่ต่ำกว่า ก็ไม่ต้องจ่ายอะไรเพิ่มในอุรุกวัย และระหว่างการยกเว้นภาษี รายได้เหล่านี้ไม่เสียภาษีในอุรุกวัยเลย

พลเมืองยูเครนก็ไม่มีอนุสัญญาเช่นกัน ความเสี่ยงภาษีซ้อนจึงยังอยู่จนกว่าถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะเปลี่ยน หน้าภาษีและถิ่นที่อยู่ทางภาษีรายประเทศช่วยเปรียบเทียบอุรุกวัยกับเพื่อนบ้านที่มีตรรกะภาษีต่างกัน

หากคุณย้ายมา หมายความว่าอะไร: แบบแสดงรายการ กำหนดเวลา และค่าปรับ

อุรุกวัยคุ้มสำหรับคนที่มีพอร์ตลงทุนในต่างประเทศ ไม่ใช่คนที่มีเงินเดือน นักลงทุนที่อยู่ในประเทศเกิน 183 วันต่อปีไม่ต้องเสียภาษีเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศเป็นเวลา 11 ปี คนทำงานทางไกลที่มีรายได้เท่ากันจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด 36% และเงินสมทบประกันสังคมเหมือนมืออาชีพท้องถิ่นทั่วไป

ยื่นอะไรและเมื่อไร

สำหรับการจ่ายล่าช้า กรมสรรพากรเก็บค่าปรับ 5% 10% หรือ 20% ของจำนวนเงิน ขึ้นกับว่าล่าช้านานแค่ไหน บวกเงินเพิ่มรายเดือนประมาณ 1% กรมสรรพากรได้รับข้อมูลจากธนาคารและบริษัทหลักทรัพย์ในอุรุกวัย และแลกเปลี่ยนข้อมูลกับหลายสิบประเทศ บัญชีต่างประเทศที่ไม่แจ้งจะถูกพบไม่ช้าก็เร็ว

ขั้นตอนก่อนและหลังย้าย

• คำนวณล่วงหน้าว่าถิ่นที่อยู่อุรุกวัยเริ่มปีไหนและถิ่นที่อยู่รัสเซียสิ้นสุดปีไหน: ทั้งการยกเว้นภาษีและภาษีซ้อนขึ้นกับเรื่องนี้
• รวบรวมเอกสารราคาซื้อของสินทรัพย์ในต่างประเทศ: หากไม่มี ต้องคำนวณภาษีด้วยวิธีสมมติจากราคาขาย
• ตัดสินใจเรื่องการยกเว้นภาษีในปีที่ได้ถิ่นที่อยู่: เลือกระบบได้ครั้งเดียว และเฉพาะคนที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อุรุกวัยในสองปีก่อนหน้า
• ลงทะเบียนกับกรมสรรพากรและธนาคารประกันสังคมก่อนออกใบแจ้งหนี้ใบแรกให้ลูกค้า หากวางแผนทำงานเป็นผู้ประกอบการรายย่อยหรือฟรีแลนซ์
• ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี (แบบ 5202) เพื่อพิสูจน์การเปลี่ยนสถานะต่อประเทศเดิม

อุรุกวัยไม่เหมาะกับใคร

คนที่หาภาษีเป็นศูนย์สำหรับทุกอย่าง: ปารากวัยเพื่อนบ้านที่มีอัตราสูงสุด 10% และระบบตามแหล่งเงินได้ที่ไม่เก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศถูกกว่า คนที่ไม่พร้อมอยู่ในประเทศครึ่งปี: หากไม่อยู่ การยกเว้นภาษีเปิดได้เฉพาะผ่านอสังหาริมทรัพย์ 2 ล้านดอลลาร์หรือการลงทุนในกองทุนรวมประมาณ 100,000 ดอลลาร์ต่อปี และคนที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย: เมื่อไม่มีอนุสัญญา เงินเดือนที่ได้ในมอนเตวิเดโอเสียภาษีสองครั้ง

สำหรับครอบครัวที่วางแผนอยู่ระยะยาว ภาษีเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการตัดสินใจ เด็กที่เกิดในประเทศได้หนังสือเดินทางทันที ดูหน้าการคลอดในอุรุกวัยและสัญชาติโดยการเกิด ผู้ใหญ่ผ่านใบอนุญาตพำนักและการแปลงสัญชาติในอุรุกวัย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เตรียมการคำนวณภาษี การลงทะเบียนกับกรมสรรพากร และเอกสารสำหรับการยกเว้นภาษี และเมื่อมีข้อพิพาทกับกรมสรรพากร ฝ่ายกฎหมายของ Murblzเข้ามาช่วย

คำถามที่พบบ่อย