Impôts en Uruguay pour les étrangers et expatriés en 2026

Les taux d'imposition en Uruguay en 2026 en un coup d'œil

Pendant des années, l'Uruguay était connu comme un pays où l'administration fiscale ne se souciait pas de ce qu'un résident gagnait à l'étranger. Depuis le 1er janvier 2026, ce n'est plus vrai : la loi de finances 20 446 a fait entrer les loyers étrangers et les plus-values sur actions et biens étrangers dans le champ de l'impôt à 12 %, et depuis 2026 les banques et courtiers uruguayens retiennent eux-mêmes l'impôt et le versent à l'État.

Le reste du système a à peine bougé. Les salaires sont imposés selon un barème progressif allant jusqu'à 36 %, les bénéfices des sociétés à 25 %, et la TVA normale est de 22 %. Il n'y a pas de droits de succession, et l'impôt sur la fortune des résidents est presque symbolique, à 0,1 %.

Les impôts sont perçus par la Direction générale des impôts, l'administration fiscale uruguayenne, et les cotisations par la caisse publique de sécurité sociale. La monnaie est le peso uruguayen : en 2026, un dollar américain vaut environ 40 pesos.

La plupart des seuils de la loi ne sont pas fixés en pesos, mais en unités de référence. La base des prestations et cotisations : le décret 11/026 l'a fixée à 6 864 pesos pour 2026, environ 170 dollars. L'unité indexée est une unité indexée sur l'inflation que l'Institut national de la statistique recalcule chaque jour ; en 2026, une unité indexée vaut environ 6,65 pesos. Ci-dessous, tous ces montants sont convertis en pesos et en dollars, et une comparaison avec d'autres pays figure sur la page impôts et résidence fiscale par pays.

Qui est résident fiscal en Uruguay

Inutile de passer la moitié de l'année en Uruguay pour en devenir résident fiscal. Il suffit que le conjoint et les enfants mineurs y vivent en permanence, ou de posséder un bien immobilier uruguayen valant plus de 3,5 millions d'unités indexées (environ 23 millions de pesos, 580 000 dollars) et de passer au moins 60 jours par an dans le pays.

Le statut change tout. Un résident paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon un barème progressif et sur une partie de ses revenus étrangers ; un non-résident ne paie que l'impôt sur le revenu des non-résidents, et seulement sur ses revenus uruguayens. La résidence s'apprécie par année civile.

Résidence fiscale et titre de séjour sont deux choses différentes. Le statut migratoire est accordé par la Direction nationale des migrations, tandis que la Direction générale des impôts décide du statut fiscal sur les faits : jours, famille, revenus et patrimoine. On peut détenir une carte d'identité uruguayenne pendant des années et rester non-résident fiscal, et inversement.

Le statut se prouve par un certificat de résidence fiscale. Depuis le 3 février 2026, la demande, formulaire 5202, se dépose en ligne sur le portail de la Direction générale des impôts. Le certificat est nécessaire pour bénéficier des conventions et pour montrer à votre ancien pays que votre domicile fiscal a changé.

Ceux qui partent de Russie font face à un piège : la Russie compte 183 jours sur 12 mois consécutifs quelconques et non sur l'année civile, si bien que les deux statuts peuvent se chevaucher la même année. Le décompte des jours dans différents pays est expliqué dans notre guide de la résidence fiscale et de la règle des 183 jours, et les conditions générales de vie dans le pays et de titre de séjour sont sur la page Uruguay.

Résidence fiscale en Uruguay : devenir résident et compter les jours

L'Uruguay fait de vous un résident si l'année civile compte plus de 183 jours de présence. Mais inutile d'y vivre la moitié de l'année : un centre d'activité ou d'intérêts économiques dans le pays suffit, de même qu'un conjoint et des enfants mineurs qui y vivent en permanence.

Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus locaux et sur certains revenus étrangers : dividendes et intérêts. Un non-résident ne paie que sur ses revenus uruguayens. Le statut est confirmé par un certificat de la Direction générale des impôts.

La loi ne vous empêche pas de faire confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un investissement mal structuré ne donne aucun statut, et votre ancien pays continue de vous considérer comme son résident. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous choisissons le motif, comptons les jours et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et un processus transparent, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Barème de l'impôt sur le revenu en Uruguay et salaire net

L'Uruguay n'impose pas du tout les premiers 48 048 pesos par mois (environ 1 200 dollars), mais le barème grimpe vite ensuite : à partir de 102 960 pesos, soit environ 2 600 dollars, chaque peso supplémentaire est imposé à 24 %, et le taux maximal de 36 % est au niveau européen. Le barème est lié à la base de référence des prestations et cotisations et bouge avec elle chaque mois de janvier.

Sur une base annuelle, la tranche exonérée est de 576 576 pesos, et le taux de 36 % commence à 9 472 320 pesos. Les époux peuvent déclarer en foyer fiscal selon un barème distinct, ce qui est avantageux quand l'un gagne beaucoup et l'autre peu.

Les déductions : pourquoi l'impôt est plus bas que ne le laisse croire le barème

En Uruguay, les déductions ne réduisent pas le revenu ; elles se transforment en réduction d'impôt. Le total des déductions est multiplié par 14 % si le revenu annuel ne dépasse pas 180 bases de référence (1 235 520 pesos), ou par 8 % s'il les dépasse. Le résultat est soustrait de l'impôt calculé selon le barème.

• Les cotisations à la sécurité sociale, au Fonds national de santé et au fonds de reconversion professionnelle, en totalité.
• Les enfants de moins de 18 ans : 20 bases de référence par an et par enfant, soit 137 280 pesos ; le double pour un enfant en situation de handicap.
• Le loyer de la résidence permanente : 8 % du loyer est imputé sur l'impôt si le bailleur est indiqué dans la déclaration.
• Les intérêts d'un emprunt pour un logement unique dans une limite de valeur fixée.

Il existe aussi une règle qui joue en sens inverse. Si un salaire dépasse 10 bases de référence (68 640 pesos) par mois, il est majoré forfaitairement de 6 % pour la retenue mensuelle. C'est ainsi que l'employeur perçoit à l'avance l'impôt sur le treizième mois, qui en Uruguay est versé en deux moitiés, en juin et en décembre.

Exemple chiffré : un salaire à Montevideo

Un salarié célibataire sans enfants, sous contrat avec une société uruguayenne, résident fiscal. Cotisations : 15 % au système de retraite, 4,5 % au Fonds national de santé et 0,1 % au fonds de reconversion.

Comment fonctionne la ligne du milieu. Le salaire de 100 000 pesos est majoré de 6 %, à 106 000. Impôt selon le barème : 10 % de 20 592 pesos (2 059), 15 % de 34 320 (5 148) et 24 % de 3 040 (730), soit 7 937 pesos au total. La déduction est de 14 % des 19 600 de cotisations, soit 2 744 pesos. Il reste 5 193 pesos retenus chaque mois. L'employeur paie en plus 12,625 %, soit 12 625 pesos, si bien que le coût complet de l'employé est de 112 625 pesos. En décembre, l'employeur recalcule l'impôt de l'année, et le chiffre final peut légèrement différer.

Un non-résident qui touche le même salaire pour un travail en Uruguay paie l'impôt des non-résidents de 12 % sur la totalité, sans déduction ni barème : à 50 000 pesos, c'est plus que ce que paie un résident, à 250 000, c'est moins.

Cotisations sociales en Uruguay pour les salariés, les employeurs et les entrepreneurs individuels

La sécurité sociale coûte plus cher à un salarié uruguayen que l'impôt sur le revenu : sur un salaire moyen, près d'un peso sur cinq va à la caisse de sécurité sociale, tandis que l'impôt sur le revenu en prend environ 5 %. Cet argent finance les retraites, la santé publique, les indemnités maladie et chômage.

Le Fonds national de santé couvre le salarié et sa famille dans une clinique de leur choix. Le taux salarial dépend de la famille et du salaire :

• 3 % : salaire jusqu'à 2,5 bases de référence (17 160 pesos) par mois ; 5 % si, à ce salaire, un conjoint est à charge.
• 4,5 % : salaire au-delà de 2,5 bases de référence, sans conjoint à charge ni enfants.
• 6 % : salaire au-delà de 2,5 bases de référence, enfants mineurs, sans conjoint à charge.
• 6,5 % : salaire au-delà de 2,5 bases de référence, un conjoint à charge, sans enfants.
• 8 % : salaire au-delà de 2,5 bases de référence, un conjoint à charge et des enfants.

En 2026, les cotisations de retraite ne portent que sur la part du salaire allant jusqu'à un plafond révisé chaque année par la caisse de sécurité sociale (environ 289 000 pesos par mois, soit environ 7 200 dollars) : au-delà, il n'y a pas de cotisations de retraite. La cotisation santé n'a pas de tel plafond.

Ce que paient les entrepreneurs individuels et les professions diplômées

Le titulaire d'une entreprise individuelle cotise non pas sur ses revenus réels, mais sur un montant forfaitaire choisi parmi un ensemble de catégories. Le minimum 2026 pour le commerce et les services sans salariés est de 8 833 pesos par mois, environ 220 dollars, couverture santé du Fonds national de santé comprise pour un titulaire seul sans enfants. Sans cette couverture, c'est 4 594 pesos.

Les diplômés universitaires indépendants (médecins, avocats, architectes, ingénieurs) ont leur propre caisse de retraite des professions universitaires et y cotisent à la place de la caisse de sécurité sociale.

Le télétravail pour un employeur étranger est une autre histoire. Depuis le 1er août 2023, la loi 20 130 oblige les personnes vivant en Uruguay qui travaillent pour des sociétés étrangères sans présence dans le pays à cotiser elles-mêmes, sauf si elles sont assurées dans le pays de l'employeur au titre d'un accord de sécurité sociale. Les règles sont plus souples pour les titulaires du titre de nomade numérique : détails sur la page visa nomade numérique en Uruguay.

L'Uruguay impose-t-il les revenus étrangers, et qu'en est-il des vacances fiscales

Oui, et depuis 2026 bien plus largement. La loi de finances 20 446 du 16 décembre 2025, qui couvre 2025-2029, a ajouté les loyers de biens étrangers et les plus-values sur la vente d'actifs étrangers aux dividendes et intérêts étrangers sur lesquels les résidents sont imposés depuis 2011. Tous ces revenus sont imposés au taux unique de 12 %. Les détails ont été fixés par le décret 95/026 du 6 mai 2026 et la résolution 1517/026 de la Direction générale des impôts.

La méthode forfaitaire aide quand aucun document ne prouve le prix d'achat : la plus-value imposable est réputée égale à 15 % du prix de vente d'un bien immobilier ou à 20 % du prix de vente de titres, d'où 1,8 % et 2,4 %. Pour les titres cotés achetés avant 2026, le coût d'acquisition peut être pris au cours du marché du 31 décembre 2025 : les plus-values accumulées auparavant ne sont donc pas imposées. L'impôt payé à l'étranger est imputé, mais pas au-delà de l'impôt uruguayen.

L'impôt est perçu sur place. Les courtiers locaux qui détiennent les titres étrangers d'un client retiennent 8 % de manière cumulative, les banques et autres agents 12 % ; les courtiers détenant des titres de clients ont versé les premières retenues à la Direction générale des impôts en juin-août 2026, tandis que celle-ci a repoussé la première échéance de paiement des autres agents à octobre 2026. Sans intermédiaire, le résident verse des acomptes de 12 % deux fois par an. Les règles ne couvrent pas les redevances étrangères, les licences de marques et de brevets ni les revenus de produits dérivés.

Pour les gros portefeuilles, la loi propose une alternative : un paiement fixe de 1 875 000 unités indexées par an (environ 12,5 millions de pesos, 310 000 dollars) pendant 20 ans au maximum au lieu de calculer l'impôt sur chaque revenu étranger. La Direction générale des impôts en précise encore les modalités.

Les vacances fiscales des nouveaux résidents : les règles de 2026

Les vacances fiscales permettent à un nouveau résident d'être imposé sur ses revenus passifs étrangers selon les règles des non-résidents. L'impôt des non-résidents ne frappe que les revenus uruguayens : en pratique, les dividendes, intérêts, loyers et plus-values étrangers sont donc totalement exonérés.

Le changement clé : l'ancienne voie d'un bien immobilier de 3,5 millions d'unités indexées plus 60 jours par an n'ouvre plus les vacances fiscales, même si elle fait toujours de vous un résident. Sans 2 millions de dollars pour l'immobilier ou environ 100 000 dollars par an pour des fonds, il ne reste qu'une voie : vivre réellement en Uruguay plus de la moitié de l'année.

La vérité inconfortable pour les travailleurs à distance : les vacances fiscales ne couvrent que les revenus passifs. Un salaire ou des honoraires pour un travail physiquement effectué en Uruguay comptent comme revenu uruguayen, et aucun régime ne les exonère.

Impôt sur les sociétés et dividendes en Uruguay

Une société uruguayenne verse 25 % de son bénéfice à l'État, et lors du versement des dividendes, le propriétaire perd encore 7 %. Au total, cela fait environ 30 % du bénéfice. Le taux de 25 % à lui seul représente 2,5 fois les 10 % du Paraguay voisin et reste bien en dessous de celui du Brésil, qui atteint 34 % avec les surtaxes.

L'impôt sur les revenus des activités économiques suit le principe territorial : il frappe le bénéfice tiré d'activités en Uruguay, de biens en Uruguay et de droits utilisés dans le pays. Il n'y a pas d'impôts municipaux sur le bénéfice.

Les pertes sont reportables sur 5 ans. Les dépenses ne sont entièrement déductibles que si le bénéficiaire paie lui-même au moins 25 % d'impôt sur le paiement ; sinon, la déduction est réduite proportionnellement. Les sociétés de négoce qui achètent et vendent des marchandises à l'étranger sans les faire entrer en Uruguay calculent leur bénéfice forfaitairement à 3 % de la marge commerciale, soit un taux effectif de 0,75 %.

Depuis 2026, la loi de finances a ajouté deux règles. La vente d'une participation dans une société étrangère est imposée en Uruguay si plus de la moitié de ses actifs sont dans le pays ou si ses actifs uruguayens dépassent 31,5 millions d'unités indexées (environ 5 millions de dollars). Et les dividendes versés à un propriétaire étranger sont imposés à 7 %, même s'ils proviennent de bénéfices exonérés, si le pays de ce propriétaire les impose de toute façon et impute l'impôt uruguayen.

Où l'impôt sur les sociétés peut être nul

• Zones franches. Les sociétés utilisatrices sont exonérées de tous les impôts nationaux, y compris l'impôt sur les activités économiques et la TVA. En contrepartie, la loi 15 921 exige qu'au moins 75 % du personnel soit de nationalité uruguayenne, ou au moins 50 % dans les services, et la présence réelle est vérifiée.
• Développement de logiciels. Les revenus des logiciels propres sont exonérés de l'impôt sur les activités économiques, mais seulement pour les sociétés avec une équipe dans le pays et un produit enregistré. Les entrepreneurs individuels et les particuliers ne peuvent pas en profiter.
• Loi 16 906 sur l'investissement. Les projets approuvés réduisent l'impôt sur les activités économiques d'une partie du montant investi ; la commission gouvernementale chargée de la loi décide projet par projet.

Une société et un compte bancaire peuvent être ouverts sans s'installer, et les spécialistes Murblz s'occupent des deux : création de société en Uruguay, compte professionnel en Uruguay, et aide au choix d'une juridiction sur la page création de société à l'étranger.

La TVA en Uruguay : 22 %, 10 % et quand on ne paie rien

La TVA normale de 22 % en Uruguay est l'une des plus élevées d'Amérique latine : le Paraguay applique 10 %, le Chili 19 %, l'Argentine 21 %. Mais les exportations de biens et de services sont au taux zéro, et un acheteur qui paie par carte de débit obtient une remise immédiate de 2 points.

Toute entreprise doit s'immatriculer à la TVA ; il n'y a pas de seuil d'immatriculation distinct comme en Europe. Les sociétés déclarent et paient chaque mois, les professions indépendantes tous les deux mois. La facturation électronique est obligatoire pour toutes les sociétés locales. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 1 959 229 pesos par an paient un montant fixe au lieu de la TVA sur chaque vente : voir la section suivante.

Les plateformes étrangères qui vendent des services numériques aux personnes en Uruguay paient aussi la TVA. Le streaming de films et de séries et l'intermédiation des places de marché en ligne sont soumis à la fois à la TVA et à une retenue de 12 %.

Impôts des entrepreneurs individuels en Uruguay : indépendants, informaticiens et nomades numériques

Un entrepreneur individuel uruguayen peut ne payer que 5 910 pesos de TVA par mois, environ 148 dollars, et pas un peso d'impôt sur les bénéfices, mais seulement tant que son chiffre d'affaires annuel reste sous 49 000 dollars. Au-delà de cette limite, un indépendant passe au régime général : impôt sur le revenu selon un barème allant jusqu'à 36 % et TVA de 22 %, sauf sur les services exportés.

Les régimes simplifiés : impôt simplifié unique et petite entreprise

Pour les toutes petites entreprises, l'Uruguay propose deux régimes où un montant fixe remplace la TVA et l'impôt sur les bénéfices. Tous deux sont plafonnés en chiffre d'affaires, et l'impôt simplifié unique est en outre conçu pour les ventes aux consommateurs finaux.

Si toutes les factures sont électroniques, une petite entreprise paie le plus bas de deux montants : la TVA fixe ou 3,3 % du chiffre d'affaires du mois. Les cotisations de sécurité sociale se paient à part.

Un indépendant au régime général

Un résident indépendant paie le même impôt sur le revenu selon le même barème, mais pas sur toutes ses recettes : 30 % sont déduits comme frais forfaitaires sans justificatifs, et l'impôt porte sur les 70 % restants. Des acomptes sont versés tous les deux mois, et la déclaration annuelle se dépose entre fin juin et août de l'année suivante.

Exemple chiffré. Un développeur gagne 3 000 dollars par mois auprès de clients étrangers, soit environ 120 000 pesos, et vit en Uruguay plus de 183 jours. La base imposable est de 84 000 pesos par mois, 1 008 000 par an. Impôt selon le barème annuel : 10 % de 247 104 pesos et 15 % de 184 320 pesos, soit environ 52 360 pesos par an au total, ou 4 360 pesos (environ 110 dollars) par mois : 3,6 % des recettes avant déductions. S'y ajoutent les cotisations sociales : au moins 8 833 pesos par mois pour un entrepreneur individuel. La TVA sur les services exportés consommés à l'étranger est de 0 %, mais l'exonération doit être correctement mise en place lors de l'immatriculation.

Dès que les recettes dépassent 4 millions d'unités indexées par an (environ 26,6 millions de pesos, 665 000 dollars) ou que l'activité combine travail et capital, l'impôt sur le revenu cède la place à l'impôt de 25 % sur les activités économiques, calculé sur le bénéfice réel, avec une comptabilité et des déclarations de type société.

Informaticiens, expatriés et nomades

• Loi 20 191 pour les professionnels de l'informatique. Un technicien ou développeur qui s'installe pour travailler comme salarié d'une société uruguayenne peut, pendant 5 ans (l'année d'arrivée plus 4), payer l'impôt des non-résidents de 12 % au lieu de l'impôt sur le revenu et renoncer aux cotisations sociales. Conditions : ne pas avoir été résident fiscal uruguayen les 5 années précédentes et passer au moins deux tiers des jours dans le pays. Le régime était à l'origine ouvert aux contrats de travail commencés au plus tard le 28 février 2025 ; le projet de loi de finances transmis au Parlement le 31 août 2025 proposait de le prolonger et de l'élargir à d'autres secteurs : avant un départ, les spécialistes Murblz vérifient donc si le régime s'applique à un nouveau contrat.
• Expatriés salariés. Un étranger qui travaille pour une société uruguayenne paie l'impôt sur le revenu et les cotisations comme un salarié local ; il n'existe pas de régime spécial pour les expatriés.
• Nomades numériques. Le titre de nomade (décret 238/022) est un document migratoire sans avantage fiscal. Travailler depuis l'Uruguay pour un client étranger est un revenu uruguayen selon la loi. L'analyse complète est sur la page visa nomade numérique en Uruguay.

L'impôt zéro sur les revenus logiciels souvent attribué à l'Uruguay ne profite qu'aux sociétés avec une équipe dans le pays, pas à un indépendant seul avec son ordinateur portable. Pour un travailleur à distance dont le seul revenu est son propre travail, l'Uruguay n'est pas un paradis fiscal.

Impôts sur l'immobilier, les voitures, les successions et les cryptomonnaies en Uruguay

Acheter un appartement en Uruguay coûte 2 % d'impôt sur la valeur cadastrale, le vendre coûte encore 2 % plus l'impôt sur la plus-value, et le détenir implique une taxe municipale et un impôt sur la fortune que les résidents remarquent à peine. La facture annuelle la plus visible ne concerne généralement pas l'appartement, mais la voiture.

Ventes, locations et exonérations

Le vendeur paie 12 % sur la différence entre le prix de vente et le prix d'achat revalorisé de l'inflation ; les frais de rénovation justifiés réduisent l'assiette. L'impôt est retenu par le notaire chargé de la vente et versé dans les 15 jours ouvrables. La vente d'une résidence permanente unique est exonérée si elle vaut au plus 1,2 million d'unités indexées (environ 8 millions de pesos, 200 000 dollars), qu'au moins la moitié du produit est réinvestie dans un nouveau logement dans les 12 mois et que le nouveau logement vaut au plus 1,8 million d'unités indexées (environ 300 000 dollars).

Les petites locations peuvent aussi être exonérées : si le loyer annuel ne dépasse pas 40 bases de référence (274 560 pesos, environ 6 900 dollars), que les autres revenus du capital ne dépassent pas 3 bases de référence (20 592 pesos) et que le propriétaire autorise la Direction générale des impôts à lever le secret bancaire. L'exonération se demande auprès de la Direction générale des impôts.

L'impôt sur la fortune : résidents et non-résidents ne paient pas de la même façon

L'impôt sur la fortune porte sur les actifs en Uruguay, nets de certaines dettes, au 31 décembre. Pour 2025, avec une déclaration déposée en 2026, le seuil exonéré était de 6 653 000 pesos par personne et du double pour une famille. Les résidents, et les non-résidents qui paient l'impôt des non-résidents en Uruguay, paient 0,1 % au-delà du seuil. Les autres non-résidents paient selon un barème de 0,7 % à 1,5 %.

Exemple chiffré. Un résident possède un appartement à Montevideo d'une valeur fiscale de 10 millions de pesos. L'impôt sur la fortune est de 0,1 % de 3 347 000 pesos, environ 3 350 pesos (84 dollars) par an.

Voitures, successions et cryptomonnaies

La taxe sur les véhicules est perçue par le système unique de perception des taxes sur les véhicules, sur la base de la valeur marchande de la voiture : 5 % pour les voitures neuves immatriculées en 2026, 4,5 % pour la plupart des voitures d'occasion, 3 % pour les voitures électriques neuves et 2,25 % pour celles d'occasion. Une voiture à 30 000 dollars coûte 1 350-1 500 dollars par an.

L'Uruguay n'a pas de droits de succession ni de donation. Les héritiers ne paient que l'impôt sur les transmissions immobilières quand un bien situé dans le pays leur revient. Les actifs étrangers se transmettent sans impôt uruguayen, et l'héritage n'est pas non plus traité comme une vente au regard du nouvel impôt sur les plus-values étrangères.

Les cryptomonnaies sont le domaine le moins clair. La Direction générale des impôts les classe comme biens meubles incorporels. Si un actif est réputé situé en Uruguay, la plus-value de cession est soumise à l'impôt sur le revenu, et selon la méthode forfaitaire cela revient à 2,4 % du prix de vente. Il n'existe pas de critère officiel pour situer un cryptoactif, ni de règles spécifiques pour 2026 : mieux vaut documenter les opérations à l'avance.

Impôts des non-résidents et conventions fiscales

Il n'existe pas de convention fiscale entre l'Uruguay et la Russie, et il n'y en a jamais eu : aucune n'a jamais été signée. La question de la suspension des conventions, que la Russie a tranchée en 2023 pour les États inamicaux, dont l'Union européenne et les États-Unis, ne concerne donc pas l'Uruguay : il n'y a rien à suspendre. Il n'y a pas non plus de convention avec l'Ukraine, la Biélorussie ou le Kazakhstan.

Un non-résident ne paie en Uruguay l'impôt des non-résidents que sur ses revenus de source uruguayenne, et le payeur le retient presque toujours.

L'Uruguay a environ 25 conventions en vigueur, notamment avec l'Espagne, l'Allemagne, le Portugal, l'Italie, le Royaume-Uni, la Suisse, le Luxembourg, les Émirats arabes unis, le Brésil, le Chili, le Mexique, le Paraguay, l'Inde et le Japon. La convention avec la Colombie a été signée en 2021 et ratifiée par l'Uruguay, mais n'est pas encore entrée en vigueur. Les conventions réduisent la retenue à la source : les dividendes versés vers l'Espagne, par exemple, tombent à 0-5 %.

Ce que cela signifie pour les Russes et les autres ressortissants sans convention

Tant que la résidence fiscale russe est conservée, la Russie impose les revenus mondiaux selon un barème de 13 % à 22 %. L'article 232 du Code des impôts russe n'impute l'impôt payé à l'étranger que s'il existe un traité international. Il n'y en a pas avec l'Uruguay : l'impôt uruguayen ne sera donc pas imputé en Russie et le même revenu sera imposé deux fois.

La seule issue est de cesser d'être résident fiscal russe, c'est-à-dire de passer moins de 183 jours en Russie sur 12 mois consécutifs. La Russie continuera d'imposer les revenus de source russe, comme les loyers d'un appartement moscovite ou les dividendes de sociétés russes, aux taux des non-résidents. L'Uruguay est ici le plus généreux : selon sa propre loi, il impute l'impôt payé à l'étranger sur les revenus passifs dans la limite de ses propres 12 %. Si l'impôt russe n'est pas inférieur, rien de plus n'est dû en Uruguay, et pendant des vacances fiscales, ces revenus ne sont pas du tout imposés en Uruguay.

Les citoyens ukrainiens n'ont pas non plus de convention : le risque de double imposition demeure jusqu'au changement de résidence fiscale. La page impôts et résidence fiscale par pays aide à comparer l'Uruguay avec des voisins dont la logique fiscale est différente.

Ce que cela signifie si vous vous installez : déclarations, échéances et pénalités

L'Uruguay est intéressant pour ceux qui ont un portefeuille à l'étranger, pas un salaire. Un investisseur qui passe plus de 183 jours par an dans le pays ne paie aucun impôt sur ses dividendes, intérêts et plus-values étrangers pendant 11 ans. Un travailleur à distance avec les mêmes revenus paie l'impôt sur le revenu jusqu'à 36 % et les cotisations sociales comme n'importe quel professionnel local.

Quoi déclarer et quand

Pour un paiement tardif, la Direction générale des impôts applique une pénalité de 5 %, 10 % ou 20 % du montant selon la durée du retard, plus une majoration mensuelle d'environ 1 %. L'administration fiscale reçoit les données des banques et courtiers uruguayens et échange des informations avec des dizaines de pays : un compte étranger non déclaré finit tôt ou tard par apparaître.

Les étapes avant et après l'installation

• Déterminer à l'avance l'année où commence la résidence uruguayenne et celle où finit la résidence russe : les vacances fiscales comme la double imposition en dépendent.
• Réunir les documents sur le prix d'achat des actifs étrangers : sans eux, l'impôt devra être calculé selon la méthode forfaitaire à partir du prix de vente.
• Décider des vacances fiscales l'année d'obtention de la résidence : le régime ne peut être choisi qu'une fois, et seulement par ceux qui n'étaient pas résidents uruguayens les deux années précédentes.
• S'inscrire auprès de la Direction générale des impôts et de la caisse de sécurité sociale avant la première facture à un client si vous comptez travailler comme entrepreneur individuel ou indépendant.
• Obtenir un certificat de résidence fiscale (formulaire 5202) pour prouver le changement de statut à votre ancien pays.

À qui l'Uruguay ne convient pas

À ceux qui cherchent l'impôt zéro sur tout : le Paraguay voisin, avec des taux allant jusqu'à 10 % et un système territorial qui laisse les revenus étrangers non imposés, est moins cher. À ceux qui ne sont pas prêts à passer la moitié de l'année dans le pays : sans cela, les vacances fiscales ne s'ouvrent que par un bien immobilier de 2 millions de dollars ou des investissements annuels d'environ 100 000 dollars dans des fonds. Et à ceux qui restent résidents fiscaux russes : sans convention, un salaire gagné à Montevideo est imposé deux fois.

Pour les familles qui comptent rester longtemps, les impôts ne sont qu'une partie de la décision. Un enfant né dans le pays obtient tout de suite un passeport : voir la page accoucher en Uruguay et citoyenneté par la naissance ; les adultes passent par un titre de séjour et la naturalisation en Uruguay. Les spécialistes Murblz préparent le calcul fiscal, l'inscription auprès de l'administration fiscale et les documents pour les vacances fiscales, et en cas de litige avec l'administration fiscale, l'accompagnement juridique Murblz prend le relais.

Questions fréquentes