外国人と駐在員のためのウルグアイの税金 2026年

2026年のウルグアイの税率の概要

長年、ウルグアイは居住者が国外で稼いだものを税務署が気にしない国として知られていました。2026年1月1日からはそうではなく、予算法20,446が国外の賃貸収入と外国の株式と不動産の利益を12%の課税の対象に入れ、2026年からウルグアイの銀行と証券会社が自ら税金を源泉徴収して国に納めています。

制度のほかの部分はほとんど動きませんでした。給与は最大36%の累進の税率表で、会社の利益は25%で課税され、標準の付加価値税は22%です。相続税はなく、居住者の富裕税は0.1%でほぼ名目的です。

税金はウルグアイの税務当局である税務総局が、拠出は国の社会保障基金である社会保険銀行が徴収します。通貨はウルグアイ・ペソで、2026年は1米ドルで約40ペソです。

法律のほとんどの基準額はペソではなく参照単位で定められています。給付と拠出の基準単位は、政令11/026で2026年に6,864ペソ、約170ドルと定められました。物価連動単位は国家統計局が毎日計算し直す物価に連動した単位で、2026年は1単位約6.65ペソです。以下ではそうした金額をすべてペソとドルに換算し、ほかの国との比較は国別の税金と税務上の居住のページにあります。

ウルグアイの税務上の居住者とは

ウルグアイの税務上の居住者になるのに年の半分を過ごす必要はありません。配偶者と未成年の子どもがここに恒久的に住むか、物価連動単位で350万（約2,300万ペソ、580,000ドル）を超えるウルグアイの不動産を所有し年に少なくとも60日国内で過ごせば十分です。

資格がすべてを変えます。居住者は累進の税率表で、国外の所得の一部にも個人所得税を払い、非居住者は非居住者の所得税だけを、ウルグアイの所得にだけ払います。居住は暦年ごとに判断されます。

税務上の居住と居住許可は別物です。在留資格は国家移民局が与え、税務総局は日数、家族、所得、資産という事実で税務上の資格を決めます。ウルグアイの身分証明書を何年も持ちながら税務上は非居住者のままのこともあれば、その逆もあります。

資格は税務上の居住者証明書で証明します。2026年2月3日から、申請は税務総局のポータルでオンラインで行います。証明書は条約の特典を受けるためと、前の国に税務上の住まいが移ったことを示すために必要です。

前の国の居住のルールとの重なりにも注意が必要で、暦年ではなく任意の連続する12か月で183日を数える国もあり、同じ年に両方の資格が重なることがあります。各国の日数の数え方は税務上の居住と183日ルールのガイドで説明し、国内での暮らしと居住許可の一般の条件はウルグアイのページにあります。

ウルグアイの税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

ウルグアイでは、暦年に183日を超えれば居住者になります。ただし年の半分住む必要はなく、国内の事業や経済的利益の中心、または配偶者と未成年の子どもがここに恒久的に住んでいることでも足ります。

居住者は地元の所得と、配当や利息などの一部の国外の所得に累進の税金を払います。非居住者はウルグアイの所得にだけ払います。資格は税務総局の証明書で確認されます。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、誤った形で組んだ投資では資格が得られず、前の国はあなたを自国の居住者として扱い続けます。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。根拠を選び、日数を数え、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

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ウルグアイの所得税率と手取りの給与

ウルグアイは月最初の48,048ペソ（約1,200ドル）にまったく課税しませんが、その後の税率表は急に上がり、約2,600ドルの102,960ペソからは追加の1ペソごとに24%がかかり、最高の36%は欧州並みです。税率表は給付と拠出の基準単位に連動し、毎年1月に一緒に動きます。

年額では非課税の区分は576,576ペソで、36%の税率は9,472,320ペソから始まります。夫婦は別の税率表で家族単位で申告でき、一方の収入が多く他方が少ないときに得になります。

控除：税金が税率表より低い理由

ウルグアイでは控除は所得を減らさず、税額の割引になります。控除の合計に、年間の所得が基準単位の180倍（1,235,520ペソ）以下なら14%、超えれば8%を掛けます。その結果を税率表で計算した税額から差し引きます。

• 社会保険銀行、国の健康基金、職業再訓練基金への拠出は全額。
• 18歳未満の子ども：子ども1人につき年に基準単位の20倍、137,280ペソ。障害のある子どもはその2倍。
• 恒久的な住まいの家賃：申告で家主を記せば家賃の8%が税額から控除。
• 一定の価値の上限内の唯一の住まいの住宅ローンの利息。

逆向きのルールもあります。給与が月に基準単位の10倍（68,640ペソ）を超えると、毎月の源泉徴収のために6%増やしたものとみなされます。これが、ウルグアイで6月と12月の2回に分けて払われる13か月目の給与への税金を雇用主が前もって徴収する方法です。

計算例：モンテビデオの給与

ウルグアイの会社と契約した子どものいない単身の従業員で、税務上の居住者です。拠出は年金制度に15%、国の健康基金に4.5%、再訓練基金に0.1%です。

中段の計算方法です。100,000ペソの給与を6%増やして106,000とします。税率表による税額は、20,592ペソの10%（2,059）、34,320の15%（5,148）、3,040の24%（730）で、合計7,937ペソです。控除は拠出19,600の14%で2,744ペソです。毎月5,193ペソが源泉徴収されます。雇用主はさらに12.625%、12,625ペソを上乗せで払うため、従業員の総費用は112,625ペソです。12月に雇用主が年間の税額を計算し直し、最終の数字はわずかに違うことがあります。

同じ給与をウルグアイでの仕事で得る非居住者は、控除も税率表もなしに全額に12%の非居住者の所得税を払います。50,000ペソでは居住者より多く、250,000では少なくなります。

ウルグアイの従業員、雇用主、個人事業主の社会保険料

ウルグアイの従業員にとって社会保険は所得税より高くつき、平均的な給与ではほぼ5ペソに1ペソが社会保険銀行に行き、個人所得税は約5%です。お金は年金、公的医療、病気と失業の給付に使われます。

国の健康基金を通じて、従業員と家族は好きな医療機関で医療の保障を受けます。従業員の料率は家族と給与によります。

• 3%：月に基準単位の2.5倍（17,160ペソ）までの給与。その給与で配偶者を扶養していれば5%。
• 4.5%：基準単位の2.5倍超の給与、扶養の配偶者も子どももなし。
• 6%：基準単位の2.5倍超の給与、未成年の子どもあり、扶養の配偶者なし。
• 6.5%：基準単位の2.5倍超の給与、扶養の配偶者あり、子どもなし。
• 8%：基準単位の2.5倍超の給与、扶養の配偶者と子どもの両方あり。

2026年の年金の拠出は、社会保険銀行が毎年改定する上限（月約289,000ペソ、約7,200ドル）までの給与の部分にだけかかり、それを超える部分には年金の拠出はかかりません。健康の拠出にはそうした上限はありません。

個人事業主と大卒の専門職が払うもの

個人事業の所有者は、実際の所得ではなく、決められた区分から選ぶみなしの額に拠出を払います。従業員のいない商業とサービスの2026年の最低額は、子どものいない単身の所有者の国の健康基金の保障を含め月8,833ペソ、約220ドルです。健康基金なしなら4,594ペソです。

自営の大学卒業者（医師、弁護士、建築家、エンジニア）には独自の年金基金があり、社会保険銀行ではなくそこに払います。

外国の雇用主のためのリモートワークは別の話です。2023年8月1日から、法律20,130は、国内に拠点のない外国の会社のために働くウルグアイに住む人に、社会保障協定で雇用主の国で保険に加入していない限り、自分で拠出を払うよう求めています。デジタルノマドの許可の保持者にはより穏やかなルールで、詳しくはウルグアイのデジタルノマドビザのページをご覧ください。

ウルグアイは国外の所得に課税するか、税の休暇に何が起きたか

課税し、2026年からははるかに広くなりました。2025〜2029年を対象とする2025年12月16日の予算法20,446は、居住者が2011年から課税されてきた国外の配当と利息に、国外の不動産の家賃と国外の資産の売却益を加えました。これらの所得はすべて単一の12%で課税されます。詳細は2026年5月6日の政令95/026と税務総局の決議1517/026に定められています。

みなしの方法は購入価格を証明する書類がないときに役立ち、課税される利益は不動産の売却価格の15%、有価証券の売却価格の20%とみなされ、そこから1.8%と2.4%になります。2026年より前に買った上場の有価証券は、取得費を2025年12月31日の市場価格にでき、それまでに積み上がった利益は課税されません。国外で払った税金は控除されますが、ウルグアイの税額を超えません。

税金は地元で徴収されます。顧客の外国の有価証券を保有する地元の証券会社は累積で8%、銀行とその他の代理人は12%を源泉徴収します。顧客の有価証券を保有する証券会社は2026年6〜8月に最初の源泉徴収を税務総局に納め、税務総局はほかの代理人の最初の納付期限を2026年10月に延ばしました。仲介者がいなければ、居住者は年2回12%の前払いを払います。ルールは国外の使用料、ブランドと特許のライセンス、デリバティブの所得には及びません。

大きな資産には法律が代わりの方法を用意しており、国外の所得の項目ごとに税金を計算する代わりに、最長20年間、物価連動単位で年187万5,000（約1,250万ペソ、310,000ドル）の定額を払います。税務総局はこの選択肢の詳細をまだ詰めています。

新しい居住者の税の休暇：2026年のルール

税の休暇では、新しい居住者は国外の受動的な所得について非居住者のルールで課税されます。非居住者の所得税はウルグアイの所得にだけ課税するため、実際には国外の配当、利息、家賃、譲渡益が全額免除されます。

主な変化：物価連動単位で350万の不動産と年60日という古いルートは、居住者にはなれるものの休暇を開かなくなりました。不動産に200万ドルもファンドに年約100,000ドルもなければ、残る道は1つ、実際に年の半分を超えてウルグアイに住むことです。

リモートワーカーへの耳の痛い真実：休暇の対象は受動的な所得だけです。ウルグアイで実際に行った仕事の給与や報酬はウルグアイの所得で、どの制度も免除しません。

ウルグアイの法人所得税と配当

ウルグアイの会社は利益の25%を国に納め、配当の支払い時にオーナーはさらに7%を失います。合わせて利益の約30%です。25%の税率だけでも隣のパラグアイの10%の2.5倍で、付加税で34%に達するブラジルよりはかなり低い水準です。

事業所得への税は属地主義に従い、ウルグアイでの活動、ウルグアイの財産、国内で使われる権利からの利益に課税します。利益への市町村の税はありません。

損失は5年間繰り越せます。経費は、受取人自身がその支払いに少なくとも25%の税を払っている場合にだけ全額控除でき、それより低ければ控除は比例して減ります。国外で商品を売買しウルグアイに持ち込まない貿易会社は、利益を取引の利ざやの3%とみなして計算し、実効税率は0.75%です。

2026年から予算法は2つのルールを加えました。外国の会社の持分の売却は、資産の半分超が国内にあるかウルグアイの資産が物価連動単位で3,150万（約500万ドル）を超えればウルグアイで課税されます。そして外国のオーナーに払う配当は、そのオーナーの国がいずれにせよ課税しウルグアイの税金を控除するなら、免除の利益からでも7%で課税されます。

法人税がゼロになりうるところ

• 自由貿易地域。利用者の会社は法人所得税と付加価値税を含むすべての国税が免除されます。その代わり、法律15,921は従業員の少なくとも75%（サービスでは50%）がウルグアイ国民であることを求め、実際の存在が確認されます。
• ソフトウェアの開発。自社のソフトウェアの所得は法人所得税が免除されますが、国内にチームがあり製品を登録した会社だけです。個人事業主と個人は使えません。
• 投資法16,906。承認された事業は投資額の一部だけ法人所得税を減らし、政府の委員会が事業ごとに決定します。

会社と銀行口座は移住せずに開け、Murblzの専門家が両方を担当します。ウルグアイでの会社設立、ウルグアイの法人口座、国の選択のお手伝いは海外での会社設立のページにあります。

ウルグアイの付加価値税：22%、10%、何も払わないとき

ウルグアイの標準の付加価値税22%はラテンアメリカで最も高い部類で、パラグアイは10%、チリは19%、アルゼンチンは21%です。ただし商品とサービスの輸出はゼロ税率で、デビットカードで払う買い物客にはすぐに2ポイントの割引があります。

すべての事業は付加価値税に登録する必要があり、欧州のような独立した登録の基準額はありません。会社は毎月、自営の専門職は2か月ごとに申告して払います。電子請求書はすべての地元の会社に義務です。年売上1,959,229ペソまでの小規模事業は、販売ごとの付加価値税の代わりに定額を払います。次のセクションをご覧ください。

ウルグアイの人々にデジタルサービスを売る外国のプラットフォームも付加価値税を払います。映画とドラマの配信とオンラインの販売サイトの仲介には、付加価値税と12%の源泉税の両方がかかります。

ウルグアイの個人事業主の税金：フリーランス、IT、デジタルノマド

ウルグアイの個人事業主は、年売上が49,000ドル未満の間は、付加価値税を月5,910ペソ（約148ドル）払うだけで、利益への税金は1ペソも払わずにすむことがあります。その上限を超えると、フリーランスは一般の制度に移り、最大36%の税率表の所得税と、輸出されるサービスを除き22%の付加価値税です。

簡易の制度：単一簡易税と小規模事業

ごく小さな事業のために、ウルグアイは定額が付加価値税と利益への税に代わる2つの制度を提供しています。どちらも売上に上限があり、単一簡易税は最終消費者への販売向けでもあります。

すべての請求書が電子なら、小規模事業は固定の付加価値税かその月の売上の3.3%の低いほうを払います。社会保険銀行の拠出は別に払います。

一般の制度のフリーランス

自営の居住者は同じ税率表で同じ個人所得税を払いますが、売上全体にではありません。30%は領収書なしのみなしの経費として差し引かれ、残りの70%に課税されます。前払いは2か月ごとで、年間の申告は翌年の6月下旬から8月の間に出します。

計算例。開発者が国外の顧客から月3,000ドル、約120,000ペソを得て、ウルグアイに183日を超えて住む場合。課税対象は月84,000ペソ、年1,008,000ペソです。年の税率表による税額は、247,104ペソの10%と184,320ペソの15%で、合計年約52,360ペソ、月4,360ペソ（約110ドル）、控除前で売上の3.6%です。さらに社会保険銀行の拠出が加わり、個人事業主は月少なくとも8,833ペソです。国外で消費される輸出のサービスの付加価値税は0%ですが、登録時に免除を正しく設定する必要があります。

売上が物価連動単位で年400万（約2,660万ペソ、665,000ドル）を超えるか、活動が労働と資本を組み合わせると、個人所得税は終わり、会社と同様の記帳と報告を伴う、実際の利益への25%の法人所得税が始まります。

IT専門家、駐在員、ノマド

• IT専門職のための法律20,191。ウルグアイの会社の従業員として働くために移住する技術者や開発者は、5年間（到着の年と4年）、個人所得税の代わりに12%の非居住者の税を払い、社会保険銀行の拠出を選ばないこともできます。条件は、前の5年にウルグアイの税務上の居住者でなかったことと、日数の少なくとも3分の2を国内で過ごすことです。制度は当初2025年2月28日までに始まった雇用契約に開かれていましたが、2025年8月31日に議会に送られた予算案はその延長とほかの分野への拡大を提案しており、移住前にMurblzの専門家が新しい契約に制度が適用されるかを確認します。
• 雇用される駐在員。ウルグアイの会社で働く外国人は地元の従業員と同じく個人所得税と拠出を払い、駐在員の特別な制度はありません。
• デジタルノマド。ノマドの許可（政令238/022）は税の優遇のない移民の書類です。ウルグアイから国外の顧客のために働くのは法律上ウルグアイの所得です。詳しい分析はウルグアイのデジタルノマドビザのページにあります。

よくウルグアイのものとされるソフトウェアの所得へのゼロ税は、国内にチームのある会社だけのもので、ノートパソコン1台の単独のフリーランスのものではありません。所得が自分の労働だけのリモートワーカーにとって、ウルグアイはタックスヘイブンではありません。

ウルグアイの不動産、自動車、相続、仮想通貨の税金

ウルグアイでマンションを買うと台帳価格の2%の税金、売るとさらに2%と利益への税、所有すると市の負担金と居住者にはほとんど気にならない富裕税がかかります。最も目立つ年間の請求は、たいていマンションではなく車です。

売却、賃貸、免除

売り手は売却価格と物価で調整した購入価格の差額に12%を払い、書類のある改修費は課税対象を減らします。税金は取引を扱う公証人が源泉徴収し、15営業日以内に納めます。唯一の恒久的な住まいの売却は、物価連動単位で120万（約800万ペソ、200,000ドル）以下で、代金の少なくとも半分を12か月以内に新しい住まいに充て、新しい住まいが180万（約300,000ドル）以下なら免除されます。

小さな賃貸も非課税になりえます。年間の家賃が基準単位の40倍（274,560ペソ、約6,900ドル）以下、ほかの資本の所得が3倍（20,592ペソ）以下で、所有者が税務総局に銀行の守秘義務の解除を認める場合です。免除は税務総局への申請で求めます。

富裕税：居住者と非居住者で違う

富裕税は12月31日の一部の負債を差し引いたウルグアイの資産にかかります。2026年に申告する2025年分では、非課税の基準は1人6,653,000ペソ、家族はその2倍でした。居住者と、ウルグアイで非居住者の所得税を払う非居住者は、基準を超える部分に0.1%を払います。それ以外の非居住者は0.7%から1.5%の税率表で払います。

計算例。居住者が税務上1,000万ペソと評価されるモンテビデオのマンションを所有する場合。富裕税は3,347,000ペソの0.1%で、年約3,350ペソ（84ドル）です。

車、相続、仮想通貨

自動車税は単一の徴収システムが車の市場価格にもとづいて徴収し、2026年に登録した新車は5%、ほとんどの中古車は4.5%、新しい電気自動車は3%、中古は2.25%です。30,000ドルの車なら年1,350〜1,500ドルです。

ウルグアイに相続税と贈与税はありません。相続人は国内の不動産が移るときに財産移転税を払うだけです。国外の資産はウルグアイの税金なしで相続され、相続は国外の譲渡益への新しい税でも売却とはみなされません。

仮想通貨は最もはっきりしない分野です。税務総局はそれを無形の動産に分類しています。資産がウルグアイにあるとみなされれば、売却益は個人所得税の対象となり、みなしの方法では売却価格の2.4%になります。仮想通貨の所在地の公式の基準も2026年の具体的なルールもないため、取引を事前に記録しておくのが賢明です。

非居住者の税金と二重課税防止条約

ウルグアイとロシアの間に二重課税防止条約はなく、これまでも一度も署名されたことがありません。そのため、ロシアが2023年に欧州連合や米国を含む非友好国について決めた条約の停止の問題はウルグアイには当てはまらず、停止するものがありません。ウクライナ、ベラルーシ、カザフスタンとも条約はありません。

非居住者はウルグアイで、ウルグアイ源泉の所得にだけ非居住者の所得税を払い、ほぼ常に支払者が源泉徴収します。

ウルグアイには約25の条約が発効しており、スペイン、ドイツ、ポルトガル、イタリア、英国、スイス、ルクセンブルク、アラブ首長国連邦、ブラジル、チリ、メキシコ、パラグアイ、インド、日本などが含まれます。コロンビアとの条約は2021年に署名されウルグアイが批准しましたが、まだ発効していません。条約は源泉での源泉徴収を下げ、たとえばスペインへの配当は0〜5%に下がります。

ロシアなど条約のない国の国民にとっての意味

ロシアの税務上の居住を保つ限り、ロシアは13%から22%の税率表で世界中の所得に課税します。ロシア税法第232条は、国際条約がある場合にだけ国外で払った税金を控除します。ウルグアイとはないため、ウルグアイの税金はロシアで控除されず、同じ所得が二重に課税されます。

唯一の出口はロシアの税務上の居住者でなくなることで、連続する12か月にロシアで183日未満を過ごすことです。ロシアは、モスクワのマンションの家賃やロシアの会社の配当などロシア源泉の所得には、非居住者の税率で課税し続けます。ここではウルグアイのほうが寛大で、自国の法律により、受動的な所得に国外で払った税金を自国の12%まで控除します。ロシアの税金が低くなければウルグアイではそれ以上払う必要がなく、税の休暇中はそうした所得はウルグアイでまったく課税されません。

ウクライナ国民にも条約はなく、税務上の居住が変わるまで二重課税のリスクが残ります。国別の税金と税務上の居住のページで、税の論理が違う隣国とウルグアイを比べられます。

移住する人にとっての意味：申告、期限、罰金

ウルグアイが得になるのは、給与ではなく国外に資産を持つ人です。年183日を超えて国内で過ごす投資家は、11年間国外の配当、利息、譲渡益に税金を払いません。同じ所得のリモートワーカーは、地元のどの専門職とも同じく最大36%の個人所得税と社会保険銀行の拠出を払います。

何をいつ申告するか

納付の遅れには、遅れの期間に応じて金額の5%、10%、20%の罰金と、月約1%の加算金がかかります。税務署はウルグアイの銀行と証券会社からデータを受け取り、数十の国と情報を交換しているため、申告していない国外の口座は遅かれ早かれ表に出ます。

移住の前と後の手順

• ウルグアイの居住が始まる年と前の国の居住が終わる年を事前に決めましょう。税の休暇も二重課税もそれにかかっています。
• 国外の資産の購入価格の書類を集めましょう。なければ売却価格からのみなしの方法で税金を計算することになります。
• 居住を得た年に税の休暇を決めましょう。制度は1回しか選べず、前の2年にウルグアイの居住者でなかった人だけが選べます。
• 個人事業主やフリーランスとして働く予定なら、顧客への最初の請求の前に税務総局と社会保険銀行に登録しましょう。
• 前の国に資格の変更を証明するため、税務上の居住者証明書を取得しましょう。

ウルグアイが合わない人

すべてに税金ゼロを求める人：最大10%の税率と国外の所得を課税しない属地主義の隣のパラグアイのほうが安くなります。年の半分を国内で過ごす準備のない人：それがなければ、休暇は200万ドルの不動産か投資ファンドへの年約100,000ドルの投資でしか開きません。そしてロシアの税務上の居住者のままの人：条約がないため、モンテビデオで稼いだ給与は二重に課税されます。

長くとどまる計画の家族にとって、税金は決定の一部にすぎません。国内で生まれた子どもはすぐにパスポートを得られ、ウルグアイでの出産と出生による市民権のページをご覧ください。大人は居住許可とウルグアイへの帰化を経ます。Murblzの専門家が税金の計算、税務総局への登録、税の休暇の書類を準備し、税務署との争いにはMurblzの法的サポートが対応します。

よくある質問