2026年外国人和外籍人士在乌拉圭的税收

2026年乌拉圭税率一览

多年来，乌拉圭以税务局不在乎居民在国外赚多少而闻名。自2026年1月1日起，情况不再如此：第20,446号预算法把外国租金收入以及外国股票和房产的收益纳入12%的税网，而且自2026年起由乌拉圭银行和经纪商自行代扣并缴给国家。

制度的其余部分几乎没变。工资按最高36%的累进税表征税，公司利润25%，标准增值税22%。没有遗产税，居民的财富税几乎是象征性的0.1%。

税款由乌拉圭税务总局征收，缴费由国家社会保障机构征收。货币为乌拉圭比索：2026年1美元约合40比索。

法律中的大多数门槛不是以比索而是以参考单位规定的。福利和缴费基准由第11/026号法令定为2026年6,864比索，约170美元。指数化单位是国家统计局每天重新计算的与通胀挂钩的单位；2026年1个指数化单位约合6.65比索。下文所有此类金额都换算成比索和美元，与其他国家的比较见各国税收和税务居民身份页面。

谁是乌拉圭税务居民

您不需要在乌拉圭住半年才成为其税务居民。配偶和未成年子女长期住在这里，或拥有价值超过350万指数化单位（约2,300万比索，580,000美元）的乌拉圭房产且每年在该国停留至少60天，就足够了。

身份改变一切。居民按累进税表缴纳个人所得税，并就部分外国收入纳税；非居民只缴非居民所得税，而且只就乌拉圭收入纳税。居民身份按日历年评估。

税务居民身份和居留许可是两回事。移民身份由国家移民局授予，而税务总局根据事实确定税务身份：天数、家庭、收入和资产。您可以持乌拉圭身份证多年却仍是税务非居民，反之亦然。

身份由税务居民证明证实。自2026年2月3日起，通过税务总局门户网站在线提交专门申请表。申请协定优惠以及向原居住国证明税务所在地已经迁移，都需要这份证明。

从俄罗斯搬来的人面临一个陷阱：俄罗斯按任意连续12个月而不是日历年计算183天，所以同一年两种身份可能重叠。不同国家如何计算天数，见我们的税务居民身份和183天规则指南，在该国生活和居留许可的一般条件见乌拉圭页面。

乌拉圭税务居民身份：如何成为居民以及如何计算天数

一个日历年内超过183天，乌拉圭就认定您为居民。但您不必在那里住半年：在该国有业务或经济利益中心就够了，配偶和未成年子女长期住在这里也够了。

居民就本地收入和部分外国收入（股息和利息）缴纳累进税。非居民只就乌拉圭收入纳税。身份由税务总局出具证明确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：投资结构不对就得不到身份，而原居住国继续把您当作本国居民。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们选择依据、计算天数并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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乌拉圭所得税率和到手工资

乌拉圭对每月前48,048比索（约1,200美元）完全不征税，但之后税表上升很快：从102,960比索（约2,600美元）起，每多一比索按24%征税，36%的最高税率与欧洲相当。税表与福利和缴费基准挂钩，每年1月随之调整。

按年计算，免税档为576,576比索，36%的税率从9,472,320比索开始。配偶可以按单独的税表作为家庭单位申报，在一方收入高、另一方收入低时划算。

扣除：为什么税比税表显示的低

在乌拉圭，扣除不是减少收入，而是变成税额折扣。如果年收入不超过180个基准单位（1,235,520比索），扣除总额乘以14%；超过则乘以8%。结果从按税表计算的税额中减去。

• 向社会保障机构、国家医疗基金和劳动再培训基金的缴费：全额。
• 18岁以下子女：每个孩子每年20个基准单位，即137,280比索；残疾子女加倍。
• 永久住所的租金：如果在申报中写明房东，租金的8%可抵税。
• 在规定价值限额内唯一住房的抵押贷款利息。

还有一条反向的规则。如果月薪超过10个基准单位（68,640比索），每月代扣时名义上增加6%。雇主就是这样提前收取第十三个月工资的税，在乌拉圭这笔工资分两半在6月和12月发放。

计算示例：蒙得维的亚的工资

单身无子女的雇员，与乌拉圭公司签合同，税务居民。缴费：养老15%，国家医疗基金4.5%，再培训基金0.1%。

中间一行的算法。100,000比索的工资增加6%为106,000。按税表计税：20,592比索的10%（2,059）、34,320的15%（5,148）和3,040的24%（730），合计7,937比索。扣除为19,600缴费的14%，即2,744比索。每月代扣5,193比索。雇主另付12.625%，即12,625比索，所以雇员的总成本为112,625比索。12月雇主重新计算全年税款，最终数字可能略有不同。

为在乌拉圭的工作领取同样工资的非居民，按全额缴12%的非居民所得税，没有扣除也没有税表：50,000比索时比居民缴得多，250,000时比居民缴得少。

乌拉圭雇员、雇主和个体经营者的社保缴费

对乌拉圭雇员来说，社会保障比所得税更贵：平均工资下几乎每五比索就有一比索交给社会保障机构，而个人所得税约占5%。这笔钱用于养老金、公共医疗、疾病和失业福利。

国家医疗基金让雇员及其家人在自选的诊所获得医疗保障。雇员费率取决于家庭和工资：

• 3%：月薪不超过2.5个基准单位（17,160比索）；在此工资水平下有受扶养配偶的为5%。
• 4.5%：工资超过2.5个基准单位，没有受扶养配偶，没有子女。
• 6%：工资超过2.5个基准单位，有未成年子女，没有受扶养配偶。
• 6.5%：工资超过2.5个基准单位，有受扶养配偶，没有子女。
• 8%：工资超过2.5个基准单位，既有受扶养配偶又有子女。

2026年养老金缴费只按工资中不超过上限的部分计算，上限由社会保障机构每年调整（约每月289,000比索，约7,200美元）：超过部分免缴养老金缴费。医疗缴费没有这样的上限。

个体经营者和大学毕业专业人士缴什么

个体独资企业的所有者不按实际收入，而是按从一组类别中选定的名义金额缴费。2026年没有雇员的贸易和服务业最低为每月8,833比索，约220美元，含单身无子女所有者的国家医疗基金保障。不含国家医疗基金为4,594比索。

自雇的大学毕业生（医生、律师、建筑师、工程师）有自己的养老基金，即大学毕业专业人员养老基金，向其缴费而不是向社会保障机构。

为外国雇主远程工作是另一回事。自2023年8月1日起，第20,130号法律要求住在乌拉圭、为在该国没有机构的外国公司工作的人自行缴费，除非依据社会保障协定在雇主所在国参保。数字游民许可持有人的规则更宽松，详见乌拉圭数字游民签证页面。

乌拉圭对外国收入征税吗，免税期怎么了

是的，而且自2026年起范围大得多。涵盖2025-2029年的2025年12月16日第20,446号预算法，在居民自2011年起就要纳税的外国股息和利息之外，又加入了外国房产的租金和出售外国资产的收益。所有这些收入按单一的12%税率征税。细节见2026年5月6日第95/026号法令和税务总局第1517/026号决议。

没有证明买价的文件时，名义计算法有帮助：应税收益视为房产售价的15%或证券售价的20%，因此是1.8%和2.4%。对2026年前购买的上市证券，取得成本可以按2025年12月31日的市价计算，所以此前积累的收益不征税。在国外缴纳的税款可以抵免，但不超过乌拉圭税额。

税款在本地征收。持有客户外国证券的本地经纪商按累计方式代扣8%，银行和其他扣缴义务人代扣12%；持有客户证券的经纪商在2026年6月至8月向税务总局缴纳了首批代扣税款，而税务总局把其他扣缴义务人的首次缴款期限延至2026年10月。没有中介的，由居民每年两次预缴12%。这些规则不涵盖外国特许权使用费、品牌和专利许可或衍生品收入。

对大额投资组合，法律提供了替代方案：每年固定缴纳1,875,000指数化单位（约1,250万比索，310,000美元），最长20年，代替对每项外国收入分别计税。税务总局仍在完善这一选项的细节。

新居民免税期：2026年的规则

免税期让新居民的外国被动收入按非居民规则征税。非居民所得税只对乌拉圭收入征税，所以实际上外国股息、利息、租金和资本利得完全免税。

关键变化：350万指数化单位的房产加每年60天的旧途径不再开启免税期，尽管它仍会使您成为居民。没有200万美元买房或每年约100,000美元投入基金，就只剩一条路：每年真正在乌拉圭住半年以上。

对远程工作者来说不太舒服的真相：免税期只涵盖被动收入。在乌拉圭实际完成工作的工资或报酬算作乌拉圭收入，任何制度都不予豁免。

乌拉圭企业所得税和股息

乌拉圭公司把25%的利润交给国家，支付股息时所有者再失去7%。合计约为利润的30%。仅25%的税率就是邻国巴拉圭10%的2.5倍，但远低于加上附加税可达34%的巴西。

企业所得税遵循属地原则：对在乌拉圭开展活动、位于乌拉圭的财产和在该国使用的权利所产生的利润征税。没有对利润征收的市镇税。

亏损可以向后结转5年。只有当收款方自己就这笔付款缴纳至少25%的税时，费用才能全额扣除；如果更低，扣除按比例减少。在国外买卖货物、货物不进入乌拉圭的贸易公司，按贸易差价的3%名义计算利润，实际税率为0.75%。

自2026年起，预算法增加了两条规则。如果外国公司一半以上的资产在乌拉圭，或其乌拉圭资产超过3,150万指数化单位（约500万美元），出售该公司的股份要在乌拉圭纳税。如果外国所有者所在国无论如何都要征税并抵免乌拉圭税款，即使用免税利润支付给其的股息也按7%征税。

企业所得税在哪里可以为零

• 自由贸易区。区内企业免缴所有国家税，包括企业所得税和增值税。作为交换，第15,921号法律要求至少75%的员工是乌拉圭公民，服务业至少50%，并核查实际存在。
• 软件开发。自有软件的收入免缴企业所得税，但只适用于在该国有团队并登记了产品的公司。个体经营者和个人不能使用。
• 第16,906号投资法。获批项目可按投资额的一部分减少企业所得税；由政府投资项目审查委员会逐个项目决定。

不搬迁也可以开公司和银行账户，Murblz 专家两者都能办理：在乌拉圭注册公司、乌拉圭企业账户，以及在在国外设立公司页面帮助选择辖区。

乌拉圭增值税：22%、10%以及何时什么都不用缴

乌拉圭22%的标准增值税是拉美最高之一：巴拉圭10%，智利19%，阿根廷21%。但商品和服务出口适用零税率，用借记卡付款的消费者可以立即享受2个百分点的折扣。

每家企业都必须登记增值税；没有像欧洲那样单独的登记门槛。公司按月申报和缴纳，自雇专业人士每两个月一次。所有本地公司都必须使用电子发票。年营业额不超过1,959,229比索的小企业缴纳固定金额，代替对每笔销售缴增值税，见下一节。

向乌拉圭居民销售数字服务的外国平台也要缴增值税。电影和剧集流媒体以及网上交易平台的中介服务，既要缴增值税，也要缴12%的预提税。

乌拉圭个体经营者的税收：自由职业者、信息技术和数字游民

乌拉圭的个体独资企业每月最少只需缴5,910比索的增值税，约148美元，一分利润税都不用缴，但前提是年营业额保持在49,000美元以下。超过这一限额，自由职业者转入一般制度：最高36%税表的所得税和22%的增值税，出口服务除外。

简化制度：单一简化税和小企业

对非常小的企业，乌拉圭提供两种以固定金额代替增值税和利润税的制度。两者都有营业额上限，单一简化税还面向向最终消费者的销售。

如果所有发票都是电子的，小企业缴两个金额中较低的一个：固定增值税或当月营业额的3.3%。社会保障缴费另行缴纳。

一般制度下的自由职业者

自雇居民按同一税表缴同样的个人所得税，但不是对全部收入：30%作为无需票据的名义费用扣除，对剩余70%征税。每两个月预缴一次，年度申报在次年6月底至8月之间提交。

计算示例。一名开发人员每月从外国客户处赚3,000美元，约120,000比索，在乌拉圭居住超过183天。应税基数为每月84,000比索，每年1,008,000。按年度税表计税：247,104比索的10%和184,320比索的15%，合计每年约52,360比索，即每月4,360比索（约110美元），占扣除前收入的3.6%。另加社会保障缴费：个体经营者每月至少8,833比索。在国外消费的出口服务增值税为0%，但登记时必须正确设置这项豁免。

一旦年收入超过400万指数化单位（约2,660万比索，665,000美元）或活动兼有劳动和资本，个人所得税就结束，改为对实际利润征收25%的企业所得税，并按公司方式记账和报告。

信息技术专家、外籍人士和数字游民

• 面向信息技术专业人士的第20,191号法律。搬来受雇于乌拉圭公司的技术人员或开发人员，可以在5年内（抵达当年加4年）缴12%的非居民税代替个人所得税，并选择不缴社会保障缴费。条件：此前5年不是乌拉圭税务居民，且至少三分之二的天数在该国。该制度最初适用于2025年2月28日前开始的劳动合同；2025年8月31日提交议会的预算法案提议延长并扩大到其他行业，所以搬家前 Murblz 专家会核实该制度是否适用于新合同。
• 受雇的外籍人士。为乌拉圭公司工作的外国人像本地雇员一样缴纳个人所得税和缴费；没有特别的外籍人士制度。
• 数字游民。数字游民许可（第238/022号法令）是没有税收优惠的移民文件。按法律，在乌拉圭为外国客户工作算作乌拉圭收入。完整分析见乌拉圭数字游民签证页面。

常被归于乌拉圭的软件收入零税，只给在该国有团队的公司，而不给拿着笔记本电脑的单个自由职业者。对唯一收入是自己劳动的远程工作者来说，乌拉圭不是避税天堂。

乌拉圭的房产、汽车、遗产和加密资产税

在乌拉圭买公寓要按地籍价值缴2%的税，卖出再缴2%加收益税，持有则要缴市镇税和居民几乎感觉不到的财富税。最显著的年度账单通常不是公寓，而是汽车。

出售、出租和豁免

卖方就售价与经通胀调整的买价之差缴12%；有凭证的翻修费用可减少税基。税款由经办交易的公证人代扣，并在15个工作日内缴纳。出售唯一的永久住所，如果价值不超过120万指数化单位（约800万比索，200,000美元）、至少一半所得在12个月内投入新住房，且新住房价值不超过180万指数化单位（约300,000美元），则免税。

小额出租也可以免税：如果年租金不超过40个基准单位（274,560比索，约6,900美元）、其他资本收入不超过3个基准单位（20,592比索），且业主授权税务总局解除银行保密。通过向税务总局申请享受这项豁免。

财富税：居民和非居民缴法不同

财富税按12月31日在乌拉圭的资产扣除某些债务后征收。2025年度（2026年申报）每人免税额为6,653,000比索，家庭加倍。居民以及在乌拉圭缴纳非居民所得税的非居民，超过门槛的部分缴0.1%。其他非居民按0.7%至1.5%的税表缴纳。

计算示例。一名居民在蒙得维的亚拥有一套计税价值1,000万比索的公寓。财富税为3,347,000比索的0.1%，每年约3,350比索（84美元）。

汽车、遗产和加密货币

车辆税由统一车辆税征收系统按车辆市场价值征收：2026年登记的新车5%，大多数二手车4.5%，新电动车3%，二手电动车2.25%。一辆30,000美元的车每年要缴1,350-1,500美元。

乌拉圭没有遗产税或赠与税。继承人只在继承位于该国的房地产时缴纳财产转让税。外国资产继承不缴乌拉圭税，在新的外国资本利得税下，继承也不被视为出售。

加密货币是最不明确的领域。税务总局把它归为无形动产。如果资产被视为位于乌拉圭，出售收益要缴个人所得税，按名义计算法为售价的2.4%。对加密资产位于何处没有官方标准，2026年也没有具体规则，所以最好事先记录好交易。

非居民税收和避免双重征税协定

乌拉圭与俄罗斯之间没有避免双重征税协定，也从来没有过：从未签署过任何协定。所以俄罗斯2023年对包括欧盟和美国在内的不友好国家决定的暂停协定问题，与乌拉圭无关，没有什么可暂停的。与乌克兰、白俄罗斯或哈萨克斯坦也没有协定。

非居民只就乌拉圭来源收入在乌拉圭缴纳非居民所得税，几乎总是由支付方代扣。

乌拉圭约有25个有效协定，包括与西班牙、德国、葡萄牙、意大利、英国、瑞士、卢森堡、阿联酋、巴西、智利、墨西哥、巴拉圭、印度和日本等国。与哥伦比亚的协定于2021年签署，乌拉圭已批准，但尚未生效。协定降低源头预提税：例如支付给西班牙的股息降至0-5%。

这对俄罗斯人和其他没有协定的国民意味着什么

只要保留俄罗斯税务居民身份，俄罗斯就按13%至22%的税表对全球收入征税。俄罗斯《税法典》第232条只有在有国际条约时才抵免在国外缴纳的税款。与乌拉圭没有条约，所以乌拉圭税款在俄罗斯不会被抵免，同一笔收入要被征两次税。

唯一的出路是不再做俄罗斯税务居民，即在连续12个月内在俄罗斯停留不满183天。俄罗斯仍会按非居民税率对俄罗斯来源收入征税，例如莫斯科公寓的租金或俄罗斯公司的股息。在这一点上乌拉圭更宽容：依据本国法律，它对被动收入在国外缴纳的税款在本国12%以内予以抵免。如果俄罗斯税款不更低，在乌拉圭就无需再缴，在免税期内这类收入在乌拉圭根本不征税。

乌克兰公民也没有协定，所以在税务居民身份改变之前，双重征税的风险依然存在。各国税收和税务居民身份页面有助于把乌拉圭与税收逻辑不同的邻国进行比较。

搬迁意味着什么：申报、期限和罚款

乌拉圭对在国外有投资组合而不是有工资的人划算。每年在该国停留超过183天的投资者，11年内外国股息、利息和资本利得都不缴税。收入相同的远程工作者，则要像任何本地专业人士一样缴纳最高36%的个人所得税和社会保障缴费。

申报什么、何时申报

对逾期缴纳，税务总局视逾期时间长短处以金额5%、10%或20%的罚款，另加每月约1%的附加费。税务局从乌拉圭银行和经纪商获取数据，并与几十个国家交换信息，所以未申报的外国账户迟早会浮出水面。

搬家前后的步骤

• 提前算好乌拉圭居民身份开始的年份和俄罗斯居民身份结束的年份：免税期和双重征税都取决于此。
• 收集外国资产买价的文件：没有这些文件，就只能按名义计算法根据售价计税。
• 在取得居民身份的年份决定是否使用免税期：该制度只能选择一次，而且只适用于此前两年不是乌拉圭居民的人。
• 如果打算以个体经营者或自由职业者身份工作，在给客户开第一张发票前在税务总局和社会保障机构登记。
• 取得税务居民证明，向原居住国证明身份变更。

乌拉圭不适合谁

寻求一切零税的人：税率最高10%、属地征税、不对外国收入征税的邻国巴拉圭更便宜。不准备在该国住半年的人：做不到这一点，免税期只能通过价值200万美元的房产或每年约100,000美元的投资基金来开启。以及仍是俄罗斯税务居民的人：没有协定，在蒙得维的亚赚的工资要被征两次税。

对打算长期留下的家庭来说，税收只是决定的一部分。在该国出生的孩子立即获得护照，见在乌拉圭生孩子和依出生取得国籍页面；成年人要通过居留许可和在乌拉圭居住入籍。Murblz 专家负责准备税务测算、税务总局登记和免税期文件，与税务局发生争议时由Murblz 法律支持介入。

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