الضرائب في الأوروغواي للأجانب والوافدين في 2026

أسعار الضرائب في الأوروغواي في 2026 باختصار

لسنوات عُرفت الأوروغواي بأنها بلد لا تهتم فيه إدارة الضرائب بما يكسبه المقيم في الخارج. ومنذ 1 يناير 2026 لم يعد ذلك صحيحًا: فقد أدخل قانون الميزانية رقم 20,446 دخل الإيجار الأجنبي وأرباح الأسهم والعقارات الأجنبية في نطاق ضريبة الـ12%، ومن 2026 تقتطع البنوك والوسطاء في الأوروغواي الضريبة ويدفعونها للدولة بأنفسهم.

أما بقية النظام فلم تكد تتحرك. فالرواتب تخضع لجدول تصاعدي يصل إلى 36%، وأرباح الشركات لـ25%، والسعر العادي للضريبة على القيمة المضافة 22%. ولا توجد ضريبة إرث، وضريبة الثروة على المقيمين رمزية تقريبًا بنسبة 0.1%.

تجبي الضرائبَ المديريةُ العامة للضرائب في الأوروغواي، وتجبي الاشتراكاتِ الهيئةُ الحكومية للضمان الاجتماعي، بنك الضمان الاجتماعي. والعملة هي البيزو الأوروغوياني: ففي 2026 يشتري الدولار الأمريكي الواحد نحو 40 بيزو.

معظم العتبات في القانون محددة لا بالبيزو بل بوحدات مرجعية. فقاعدة المزايا والاشتراكات حددها المرسوم 11/026 بـ6,864 بيزو لسنة 2026، أي نحو 170 دولارًا. والوحدة المؤشرة وحدة مرتبطة بالتضخم يعيد المعهد الوطني للإحصاء حسابها يوميًا، وفي 2026 تساوي الوحدة الواحدة نحو 6.65 بيزو. وفيما يلي حُوّلت كل هذه المبالغ إلى البيزو والدولار، والمقارنة مع البلدان الأخرى في صفحة الضرائب والإقامة الضريبية حسب البلد.

من هو المقيم الضريبي في الأوروغواي

لا تحتاج إلى قضاء نصف سنة في الأوروغواي لتصبح مقيمًا ضريبيًا فيها. فيكفي أن يعيش زوجك وأبناؤك القصّر هنا بصفة دائمة، أو أن تملك عقارًا في الأوروغواي تتجاوز قيمته 3.5 مليون وحدة مؤشرة (نحو 23 مليون بيزو، 580,000 دولار) وتقضي 60 يومًا على الأقل سنويًا في البلد.

الوضع يغير كل شيء. فالمقيم يدفع الضريبة على دخل الأفراد بجدول تصاعدي وعلى جزء من دخله الأجنبي، أما غير المقيم فلا يدفع إلا ضريبة دخل غير المقيمين، وعلى دخله في الأوروغواي فقط. وتُقيَّم الإقامة لكل سنة ميلادية.

الإقامة الضريبية وتصريح الإقامة أمران مختلفان. فوضع الهجرة تمنحه الإدارة الوطنية للهجرة، بينما تقرر المديرية العامة للضرائب الوضع الضريبي بالوقائع: الأيام، والأسرة، والدخل، والأصول. فيمكنك حمل بطاقة هوية أوروغويانية لسنوات وتبقى غير مقيم ضريبيًا، والعكس صحيح.

يُثبت الوضع بشهادة الإقامة الضريبية. ومنذ 3 فبراير 2026 يُقدَّم الطلب، النموذج 5202، إلكترونيًا عبر بوابة المديرية العامة للضرائب. والشهادة لازمة للمطالبة بمزايا الاتفاقيات ولإثبات انتقال موطنك الضريبي أمام بلدك السابق.

يواجه المنتقلون من روسيا فخًا: فروسيا تحسب 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا متتالية لا خلال السنة الميلادية، فقد يتداخل الوضعان في السنة نفسها. وكيف تُحسب الأيام في البلدان المختلفة نشرحه في دليلنا للإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا، والشروط العامة للعيش في البلد وتصاريح الإقامة في صفحة الأوروغواي.

الإقامة الضريبية في الأوروغواي: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

تجعلك الأوروغواي مقيمًا إن ضمّت السنة الميلادية أكثر من 183 يومًا. لكنك لست بحاجة إلى العيش فيها نصف السنة: فيكفي مركز للنشاط أو للمصالح الاقتصادية في البلد، وكذلك زوج وأبناء قصّر يعيشون هنا بصفة دائمة.

يدفع المقيم ضريبة تصاعدية على الدخل المحلي وعلى بعض الدخل الأجنبي: الأرباح الموزعة والفوائد. ويدفع غير المقيم على دخله في الأوروغواي فقط. ويُثبت الوضع بشهادة من المديرية العامة للضرائب.

لا يمنعك القانون من إثبات الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: فالاستثمار المنظم بشكل خاطئ لا يمنح الوضع، وبلدك السابق يستمر في معاملتك كمقيم لديه. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نختار الأساس، ونعد الأيام، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

أسعار الضريبة على الدخل في الأوروغواي وصافي الأجر

لا تفرض الأوروغواي ضريبة إطلاقًا على أول 48,048 بيزو شهريًا (نحو 1,200 دولار)، لكن الجدول يصعد بسرعة بعد ذلك: فمن 102,960 بيزو، أي نحو 2,600 دولار، يخضع كل بيزو إضافي لـ24%، والسعر الأعلى 36% يضاهي أوروبا. والجدول مرتبط بقاعدة المزايا والاشتراكات ويتحرك معها كل يناير.

على أساس سنوي تبلغ الشريحة المعفاة 576,576 بيزو، ويبدأ سعر 36% من 9,472,320 بيزو. ويمكن للزوجين التصريح كوحدة أسرية وفق جدول مستقل، وهذا مربح حين يكسب أحدهما كثيرًا والآخر قليلًا.

الخصومات: لماذا الضريبة أقل مما يوحي به الجدول

في الأوروغواي لا تخفض الخصومات الدخل، بل تتحول إلى تخفيض من الضريبة. فيُضرب مجموع الخصومات في 14% إن لم يتجاوز الدخل السنوي 180 ضعف قاعدة المزايا والاشتراكات (1,235,520 بيزو)، أو في 8% إن تجاوزها. ويُطرح الناتج من الضريبة المحسوبة وفق الجدول.

• الاشتراكات في بنك الضمان الاجتماعي، والصندوق الوطني للصحة، وصندوق إعادة التأهيل المهني - كاملة.
• الأبناء دون 18 سنة: 20 ضعف القاعدة سنويًا لكل طفل، 137,280 بيزو؛ وضعف ذلك للطفل ذي الإعاقة.
• إيجار المسكن الدائم: يُخصم 8% من الإيجار من الضريبة إن ذُكر المؤجر في الإقرار.
• فوائد القرض العقاري لمسكن وحيد ضمن حد معين للقيمة.

وهناك قاعدة تعمل في الاتجاه المعاكس. فإن تجاوز الراتب 10 أضعاف القاعدة (68,640 بيزو) شهريًا، يُزاد اعتباريًا بنسبة 6% للاقتطاع الشهري. وهكذا يحصّل المشغل مسبقًا الضريبة على الراتب الثالث عشر، الذي يُدفع في الأوروغواي على نصفين، في يونيو وديسمبر.

مثال محسوب: راتب في مونتيفيديو

موظف أعزب بلا أبناء، بعقد مع شركة أوروغويانية، مقيم ضريبيًا. الاشتراكات: 15% لنظام المعاشات، و4.5% للصندوق الوطني للصحة، و0.1% لصندوق إعادة التأهيل.

كيف يعمل الصف الأوسط. يُزاد راتب 100,000 بيزو بنسبة 6% إلى 106,000. والضريبة وفق الجدول: 10% من 20,592 بيزو (2,059)، و15% من 34,320 (5,148)، و24% من 3,040 (730)، والمجموع 7,937 بيزو. والخصم 14% من اشتراكات 19,600، أي 2,744 بيزو. فيبقى 5,193 بيزو تُقتطع كل شهر. ويدفع المشغل 12.625% أخرى فوق ذلك، 12,625 بيزو، فتبلغ التكلفة الكاملة للموظف 112,625 بيزو. وفي ديسمبر يعيد المشغل حساب الضريبة للسنة، وقد يختلف الرقم النهائي قليلًا.

غير المقيم الذي يكسب الراتب نفسه عن عمل في الأوروغواي يدفع ضريبة دخل غير المقيمين 12% على المبلغ كله دون خصومات ولا جدول: عند 50,000 بيزو يكون ذلك أكثر مما يدفعه المقيم، وعند 250,000 أقل.

اشتراكات الضمان الاجتماعي في الأوروغواي للموظفين والمشغلين والتجار الأفراد

يكلف الضمان الاجتماعي الموظف الأوروغوياني أكثر من الضريبة على الدخل: فعلى الراتب المتوسط يذهب نحو بيزو من كل خمسة إلى بنك الضمان الاجتماعي، بينما تأخذ الضريبة على الدخل نحو 5%. ويموّل هذا المال المعاشات والرعاية الصحية العامة وإعانات المرض والبطالة.

يمنح الصندوق الوطني للصحة الموظف وأسرته تغطية صحية في عيادة يختارونها. ويتوقف سعر الموظف على الأسرة والراتب:

• 3% - راتب حتى 2.5 ضعف القاعدة (17,160 بيزو) شهريًا؛ و5% إن كان الزوج معالًا عند هذا الراتب.
• 4.5% - راتب فوق 2.5 ضعف القاعدة، بلا زوج معال وبلا أبناء.
• 6% - راتب فوق 2.5 ضعف القاعدة، مع أبناء قصّر، بلا زوج معال.
• 6.5% - راتب فوق 2.5 ضعف القاعدة، مع زوج معال، بلا أبناء.
• 8% - راتب فوق 2.5 ضعف القاعدة، مع زوج معال وأبناء معًا.

في 2026 لا تُحسب اشتراكات المعاش إلا على جزء الراتب حتى سقف يراجعه بنك الضمان الاجتماعي كل سنة (نحو 289,000 بيزو شهريًا، قرابة 7,200 دولار): وما فوقه معفى من اشتراكات المعاش. أما اشتراك الصحة فلا سقف له.

ما يدفعه التجار الأفراد والمهنيون الجامعيون

مالك المنشأة الفردية لا يدفع الاشتراكات على الدخل الفعلي بل على مبلغ اعتباري يختاره من مجموعة فئات. والحد الأدنى في 2026 للتجارة والخدمات دون موظفين 8,833 بيزو شهريًا، نحو 220 دولارًا، شاملًا تغطية الصندوق الوطني للصحة لمالك أعزب بلا أبناء. ودون هذه التغطية 4,594 بيزو.

خريجو الجامعات العاملون لحسابهم الخاص (الأطباء والمحامون والمعماريون والمهندسون) لهم صندوق معاشات خاص، صندوق تقاعد ومعاشات المهنيين الجامعيين، ويدفعون فيه بدلًا من بنك الضمان الاجتماعي.

العمل عن بُعد لمشغل أجنبي قصة منفصلة. فمنذ 1 أغسطس 2023 يُلزم القانون 20,130 المقيمين في الأوروغواي الذين يعملون لشركات أجنبية ليس لها حضور في البلد بدفع الاشتراكات بأنفسهم، ما لم يكونوا مؤمّنين في بلد المشغل بموجب اتفاقية ضمان اجتماعي. والقواعد أخف لحاملي تصريح الرحّالة الرقميين - التفاصيل في صفحة تأشيرة الرحّالة الرقميين في الأوروغواي.

هل تفرض الأوروغواي الضريبة على الدخل الأجنبي، وماذا حدث للإعفاء الضريبي المؤقت

نعم، ومنذ 2026 على نطاق أوسع بكثير. فقد أضاف قانون الميزانية رقم 20,446 الصادر في 16 ديسمبر 2025، الذي يغطي 2025-2029، الإيجارَ من العقار الأجنبي وأرباحَ بيع الأصول الأجنبية إلى الأرباح الموزعة والفوائد الأجنبية التي يخضع لها المقيمون منذ 2011. ويخضع كل هذا الدخل لسعر واحد 12%. ووردت التفاصيل في المرسوم 95/026 الصادر في 6 مايو 2026 وقرار المديرية العامة للضرائب 1517/026.

تساعد الطريقة الاعتبارية حين لا توجد وثائق تثبت ثمن الشراء: إذ يُعدّ الربح الخاضع للضريبة 15% من ثمن بيع العقار أو 20% من ثمن بيع الأوراق المالية، ومن هنا 1.8% و2.4%. وللأوراق المالية المدرجة المشتراة قبل 2026 يمكن اعتماد تكلفة الاقتناء بسعر السوق في 31 ديسمبر 2025، فلا تخضع الأرباح المتراكمة سابقًا للضريبة. وتُخصم الضريبة المدفوعة في الخارج، لكن لا بما يتجاوز الضريبة الأوروغويانية.

تُحصَّل الضريبة محليًا. فالوسطاء المحليون الذين يحتفظون بأوراق العميل الأجنبية يقتطعون 8% على أساس تراكمي، والبنوك والوكلاء الآخرون 12%؛ ودفع الوسطاء أول الاقتطاعات للمديرية العامة للضرائب في يونيو-أغسطس 2026، بينما مددت المديرية أول موعد دفع للوكلاء الآخرين إلى أكتوبر 2026. وحيث لا يوجد وسيط، يدفع المقيم دفعات مسبقة 12% مرتين في السنة. ولا تشمل القواعد الإتاوات الأجنبية، وتراخيص العلامات التجارية وبراءات الاختراع، ودخل المشتقات.

للمحافظ الكبيرة يقدم القانون بديلًا: دفعة ثابتة قدرها 1,875,000 وحدة مؤشرة سنويًا (نحو 12.5 مليون بيزو، 310,000 دولار) لمدة تصل إلى 20 سنة بدلًا من حساب الضريبة على كل بند من الدخل الأجنبي. ولا تزال المديرية العامة للضرائب تضع تفاصيل هذا الخيار.

الإعفاء الضريبي المؤقت للمقيمين الجدد: قواعد 2026

يتيح الإعفاء الضريبي المؤقت للمقيم الجديد أن يخضع على دخله السلبي الأجنبي لقواعد غير المقيمين. وضريبة دخل غير المقيمين لا تشمل إلا الدخل من الأوروغواي، ففي الواقع تُعفى كليًا الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار وأرباح رأس المال الأجنبية.

التغيير الأساسي: الطريق القديم، عقار بـ3.5 مليون وحدة مؤشرة زائد 60 يومًا في السنة، لم يعد يفتح الإعفاء، وإن كان لا يزال يجعلك مقيمًا. ودون 2 مليون دولار للعقار أو نحو 100,000 دولار سنويًا للصناديق، يبقى طريق واحد - العيش الفعلي في الأوروغواي أكثر من نصف السنة.

الحقيقة غير المريحة للعاملين عن بُعد: يشمل الإعفاء الدخل السلبي فقط. فالراتب أو الأتعاب عن عمل مؤدى فعليًا في الأوروغواي تُعد دخلًا أوروغويانيًا، ولا يعفيها أي من الأنظمة.

الضريبة على الشركات والأرباح الموزعة في الأوروغواي

تسلّم الشركة الأوروغويانية 25% من ربحها للدولة، وعند توزيع الأرباح يخسر المالك 7% أخرى. أي نحو 30% من الربح معًا. وسعر 25% وحده يعادل 2.5 ضعف سعر 10% في باراغواي المجاورة، وهو أدنى بكثير من سعر البرازيل الذي يصل إلى 34% مع الإضافات.

تتبع الضريبة على دخل الأنشطة الاقتصادية مبدأ الإقليمية: فهي تفرض الضريبة على الربح من الأنشطة في الأوروغواي والعقار في الأوروغواي والحقوق المستخدمة في البلد. ولا توجد ضرائب بلدية على الربح.

يمكن ترحيل الخسائر 5 سنوات. والمصاريف قابلة للخصم كاملًا فقط إن كان المستفيد نفسه يدفع ضريبة 25% على الأقل على الدفعة؛ وإن كانت أقل يُخفض الخصم بالتناسب. وشركات التجارة التي تشتري السلع وتبيعها في الخارج دون إدخالها إلى الأوروغواي تحسب الربح اعتباريًا بـ3% من هامش التجارة، فيكون السعر الفعلي 0.75%.

من 2026 أضاف قانون الميزانية قاعدتين. فبيع حصة في شركة أجنبية يخضع للضريبة في الأوروغواي إن كان أكثر من نصف أصولها في البلد أو تجاوزت أصولها في الأوروغواي 31.5 مليون وحدة مؤشرة (نحو 5 ملايين دولار). والأرباح الموزعة على مالك أجنبي تخضع لـ7% حتى من الربح المعفى إن كان بلد هذا المالك يفرض عليها الضريبة على أي حال ويخصم الضريبة الأوروغويانية.

أين يمكن أن تكون الضريبة على الشركات صفرًا

• المناطق الحرة. الشركات المستخدمة لها معفاة من كل الضرائب الوطنية، ومنها الضريبة على دخل الأنشطة الاقتصادية والضريبة على القيمة المضافة. وفي المقابل يشترط القانون 15,921 أن يكون 75% على الأقل من الموظفين مواطنين أوروغويانيين، أو 50% على الأقل في الخدمات، ويُتحقق من الحضور الفعلي.
• تطوير البرمجيات. الدخل من البرمجيات المملوكة معفى من الضريبة على دخل الأنشطة الاقتصادية، لكن فقط للشركات التي لها فريق في البلد ومنتج مسجل. ولا يمكن للتجار الأفراد والأفراد الاستفادة منه.
• قانون الاستثمار 16,906. المشاريع المعتمدة تخفض الضريبة على دخل الأنشطة الاقتصادية بجزء من المبلغ المستثمر؛ وتقرر اللجنة الحكومية لتطبيق قانون الاستثمار مشروعًا بمشروع.

يمكن فتح شركة وحساب بنكي دون الانتقال، ويتولى متخصصو Murblz الأمرين: تسجيل شركة في الأوروغواي، وحساب تجاري في الأوروغواي، والمساعدة في اختيار الولاية في صفحة تأسيس الشركات في الخارج.

الضريبة على القيمة المضافة في الأوروغواي: 22% و10% ومتى لا تدفع شيئًا

السعر العادي للضريبة على القيمة المضافة في الأوروغواي 22%، من الأعلى في أمريكا اللاتينية: فباراغواي تفرض 10%، وتشيلي 19%، والأرجنتين 21%. لكن صادرات السلع والخدمات بسعر صفري، والمتسوق الذي يدفع ببطاقة الخصم يحصل على خصم فوري بمقدار 2 نقطة.

يجب على كل منشأة التسجيل في الضريبة على القيمة المضافة، ولا توجد عتبة تسجيل منفصلة كما في أوروبا. وتقدّم الشركات الإقرار وتدفع شهريًا، والمهنيون العاملون لحسابهم الخاص كل شهرين. والفوترة الإلكترونية إلزامية لكل الشركات المحلية. والمنشآت الصغيرة التي لا يتجاوز رقم أعمالها 1,959,229 بيزو سنويًا تدفع مبلغًا ثابتًا بدلًا من الضريبة على كل عملية بيع - انظر القسم التالي.

والمنصات الأجنبية التي تبيع خدمات رقمية لأشخاص في الأوروغواي تدفع الضريبة على القيمة المضافة أيضًا. وبث الأفلام والمسلسلات ووساطة الأسواق الإلكترونية تخضع للضريبة على القيمة المضافة ولضريبة اقتطاع 12% معًا.

الضرائب على التجار الأفراد في الأوروغواي: العاملون المستقلون وتقنية المعلومات والرحّالة الرقميون

يمكن للتاجر الفرد في الأوروغواي أن يدفع ما لا يزيد على 5,910 بيزو ضريبة على القيمة المضافة شهريًا، نحو 148 دولارًا، ولا بيزو واحدًا ضريبة على الربح - لكن فقط ما دام رقم الأعمال السنوي دون 49,000 دولار. وفوق هذا الحد ينتقل العامل المستقل إلى النظام العام: ضريبة على الدخل بجدول يصل إلى 36% وضريبة على القيمة المضافة 22%، عدا الخدمات المصدرة.

الأنظمة المبسطة: الضريبة الموحدة المبسطة والمنشأة الصغيرة

للمنشآت الصغيرة جدًا تقدم الأوروغواي نظامين يحل فيهما مبلغ ثابت محل الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الربح. وكلاهما محدود برقم الأعمال، والضريبة الموحدة المبسطة مصممة أيضًا للبيع للمستهلكين النهائيين.

إن كانت كل الفواتير إلكترونية، تدفع المنشأة الصغيرة الأدنى من مبلغين: الضريبة الثابتة أو 3.3% من رقم أعمال الشهر. وتُدفع اشتراكات بنك الضمان الاجتماعي منفصلة.

عامل مستقل في النظام العام

يدفع المقيم العامل لحسابه الخاص الضريبة نفسها على الدخل بالجدول نفسه، لكن لا على كل الإيرادات: إذ يُشطب 30% كمصاريف اعتبارية دون حاجة إلى إيصالات، وتُفرض الضريبة على الـ70% الباقية. وتُدفع الدفعات المسبقة كل شهرين، ويُقدَّم الإقرار السنوي بين أواخر يونيو وأغسطس من السنة التالية.

مثال محسوب. مطوّر يكسب 3,000 دولار شهريًا من عملاء أجانب، نحو 120,000 بيزو، ويعيش في الأوروغواي أكثر من 183 يومًا. الأساس الخاضع للضريبة 84,000 بيزو شهريًا، 1,008,000 سنويًا. والضريبة وفق الجدول السنوي: 10% من 247,104 بيزو و15% من 184,320 بيزو، أي نحو 52,360 بيزو سنويًا إجمالًا، أو 4,360 بيزو (نحو 110 دولارات) شهريًا - 3.6% من الإيرادات قبل الخصومات. ويُضاف إلى ذلك اشتراكات بنك الضمان الاجتماعي: 8,833 بيزو شهريًا على الأقل للتاجر الفرد. والضريبة على القيمة المضافة على الخدمات المصدرة المستهلكة في الخارج 0%، لكن الإعفاء يجب إعداده بشكل صحيح عند التسجيل.

بمجرد أن تتجاوز الإيرادات 4 ملايين وحدة مؤشرة سنويًا (نحو 26.6 مليون بيزو، 665,000 دولار) أو يجمع النشاط بين العمل ورأس المال، تنتهي الضريبة على دخل الأفراد وتبدأ الضريبة على دخل الأنشطة الاقتصادية بنسبة 25% على الربح الفعلي، مع محاسبة وتقارير على غرار الشركات.

متخصصو تقنية المعلومات والوافدون والرحّالة

• القانون 20,191 لمتخصصي تقنية المعلومات. يمكن للفني أو المطور المنتقل للعمل موظفًا لدى شركة أوروغويانية أن يدفع، لمدة 5 سنوات (سنة الوصول زائد 4)، ضريبة غير المقيمين 12% بدلًا من الضريبة على دخل الأفراد، وأن ينسحب من اشتراكات بنك الضمان الاجتماعي. والشروط: عدم الإقامة الضريبية في الأوروغواي في السنوات الـ5 السابقة، وقضاء ثلثي الأيام على الأقل في البلد. وكان النظام مفتوحًا في الأصل لعقود العمل المبدوءة حتى 28 فبراير 2025، واقترح مشروع الميزانية المرسل إلى البرلمان في 31 أغسطس 2025 تمديده وتوسيعه إلى قطاعات أخرى، لذا يتحقق متخصصو Murblz قبل الانتقال من انطباق النظام على العقد الجديد.
• الوافدون الموظفون. الأجنبي العامل لدى شركة أوروغويانية يدفع الضريبة على دخل الأفراد والاشتراكات كالموظف المحلي؛ ولا يوجد نظام خاص للوافدين.
• الرحّالة الرقميون. تصريح الرحّالة (المرسوم 238/022) وثيقة هجرة بلا مزايا ضريبية. والعمل من الأوروغواي لعميل أجنبي يُعد دخلًا أوروغويانيًا بحكم القانون. والتحليل الكامل في صفحة تأشيرة الرحّالة الرقميين في الأوروغواي.

الضريبة الصفرية على دخل البرمجيات التي تُنسب كثيرًا إلى الأوروغواي لا تُمنح إلا للشركات التي لها فريق في البلد، لا لعامل مستقل منفرد بحاسوب محمول. وللعامل عن بُعد الذي دخله الوحيد عمله الخاص، ليست الأوروغواي ملاذًا ضريبيًا.

ضرائب العقار والسيارات والإرث والعملات المشفرة في الأوروغواي

شراء شقة في الأوروغواي يكلف 2% ضريبة على القيمة المساحية، والبيع يكلف 2% أخرى زائد الضريبة على الربح، والتملك يعني رسمًا بلديًا وضريبة ثروة لا يكاد المقيمون يلاحظونها. وأكثر فاتورة سنوية ملحوظة عادة ليست للشقة بل للسيارة.

البيع والتأجير والإعفاءات

يدفع البائع 12% على الفرق بين ثمن البيع وثمن الشراء المعدّل بحسب التضخم، وتكاليف الترميم الموثقة تخفض الأساس. ويقتطع الضريبة الموثق المتولي للصفقة ويدفعها خلال 15 يوم عمل. وبيع المسكن الدائم الوحيد معفى إن لم تتجاوز قيمته 1.2 مليون وحدة مؤشرة (نحو 8 ملايين بيزو، 200,000 دولار)، وذهب نصف العائدات على الأقل إلى مسكن جديد خلال 12 شهرًا، ولم تتجاوز قيمة المسكن الجديد 1.8 مليون وحدة مؤشرة (نحو 300,000 دولار).

والإيجارات الصغيرة قد تكون معفاة أيضًا: إن لم يتجاوز الإيجار السنوي 40 ضعف القاعدة (274,560 بيزو، نحو 6,900 دولار)، ولم يتجاوز دخل رأس المال الآخر 3 أضعاف القاعدة (20,592 بيزو)، وأذن المالك للمديرية العامة للضرائب برفع السرية المصرفية. ويُطلب الإعفاء بطلب إلى المديرية.

ضريبة الثروة: المقيمون وغير المقيمين يدفعون بشكل مختلف

تُفرض ضريبة الثروة على الأصول في الأوروغواي بعد خصم بعض الديون في 31 ديسمبر. ولسنة 2025، مع إقرار مقدم في 2026، كان الحد المعفى 6,653,000 بيزو للشخص وضعفه للأسرة. ويدفع المقيمون، وغير المقيمين الذين يدفعون ضريبة دخل غير المقيمين في الأوروغواي، 0.1% فوق الحد. ويدفع غير المقيمين الآخرون وفق جدول من 0.7% إلى 1.5%.

مثال محسوب. يملك مقيم شقة في مونتيفيديو قيمتها الضريبية 10 ملايين بيزو. ضريبة الثروة 0.1% من 3,347,000 بيزو، نحو 3,350 بيزو (84 دولارًا) سنويًا.

السيارات والإرث والعملات المشفرة

يحصّل ضريبة المركبات النظام الموحد لتحصيل إيرادات المركبات على أساس القيمة السوقية للسيارة: 5% للسيارات الجديدة المسجلة في 2026، و4.5% لمعظم السيارات المستعملة، و3% للسيارات الكهربائية الجديدة و2.25% للمستعملة. فسيارة بـ30,000 دولار تكلف 1,350-1,500 دولار سنويًا.

لا توجد في الأوروغواي ضريبة على الإرث أو الهبة. ولا يدفع الورثة إلا ضريبة نقل الملكية حين ينتقل إليهم عقار موجود في البلد. والأصول الأجنبية تُورث دون ضريبة أوروغويانية، ولا يُعامل الإرث كبيع في الضريبة الجديدة على أرباح رأس المال الأجنبية أيضًا.

العملات المشفرة هي المجال الأقل وضوحًا. فالمديرية العامة للضرائب تصنفها ممتلكات منقولة غير مادية. وإن عُدّ الأصل موجودًا في الأوروغواي، يخضع الربح من البيع للضريبة على دخل الأفراد، ووفق الطريقة الاعتبارية يبلغ ذلك 2.4% من ثمن البيع. ولا يوجد معيار رسمي لتحديد موقع الأصل المشفر، ولا قواعد محددة لسنة 2026، لذا من الحكمة توثيق المعاملات مسبقًا.

ضرائب غير المقيمين واتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي

لا توجد اتفاقية لتفادي الازدواج الضريبي بين الأوروغواي وروسيا، ولم توجد قط: فلم تُوقَّع أي اتفاقية. لذا فمسألة تعليق الاتفاقيات، التي حسمتها روسيا في 2023 للدول غير الصديقة ومنها الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة، لا تنطبق على الأوروغواي - فلا يوجد ما يُعلَّق. ولا توجد كذلك اتفاقيات مع أوكرانيا وبيلاروس وكازاخستان.

يدفع غير المقيم ضريبة دخل غير المقيمين في الأوروغواي على الدخل من مصادر أوروغويانية فقط، ويقتطعها الدافع في الغالب دائمًا.

لدى الأوروغواي نحو 25 اتفاقية سارية، منها مع إسبانيا وألمانيا والبرتغال وإيطاليا والمملكة المتحدة وسويسرا ولوكسمبورغ والإمارات والبرازيل وتشيلي والمكسيك وباراغواي والهند واليابان. ووُقّعت الاتفاقية مع كولومبيا في 2021 وصادقت عليها الأوروغواي لكنها لم تدخل حيز النفاذ بعد. وتخفض الاتفاقيات الاقتطاع من المنبع: فالأرباح الموزعة المدفوعة إلى إسبانيا مثلًا تنخفض إلى 0-5%.

ما يعنيه هذا للروس ولمواطني البلدان الأخرى التي لا اتفاقية معها

ما دامت الإقامة الضريبية الروسية قائمة، تفرض روسيا الضريبة على الدخل العالمي بجدول من 13% إلى 22%. والمادة 232 من قانون الضرائب الروسي لا تخصم الضريبة المدفوعة في الخارج إلا إن وُجدت معاهدة دولية. ولا توجد معاهدة مع الأوروغواي، فلن تُخصم الضريبة الأوروغويانية في روسيا وسيخضع الدخل نفسه للضريبة مرتين.

المخرج الوحيد هو التوقف عن كونك مقيمًا ضريبيًا في روسيا، أي قضاء أقل من 183 يومًا في روسيا خلال 12 شهرًا متتالية. وستستمر روسيا في فرض الضريبة على الدخل من مصادر روسية، كإيجار شقة في موسكو أو أرباح موزعة من شركات روسية، بأسعار غير المقيمين. والأوروغواي هي الطرف الأكرم هنا: فبموجب قانونها تخصم الضريبة المدفوعة في الخارج على الدخل السلبي حتى سعرها البالغ 12%. فإن لم تكن الضريبة الروسية أدنى، لا يُستحق شيء إضافي في الأوروغواي، وفي فترة الإعفاء الضريبي المؤقت لا يخضع هذا الدخل للضريبة في الأوروغواي إطلاقًا.

ولا اتفاقية كذلك للمواطنين الأوكرانيين، فيبقى خطر الازدواج الضريبي قائمًا حتى تتغير الإقامة الضريبية. وتساعد صفحة الضرائب والإقامة الضريبية حسب البلد في مقارنة الأوروغواي بجيران ذوي منطق ضريبي مختلف.

ماذا يعني ذلك إن كنت تنتقل: الإقرارات والمواعيد والغرامات

الأوروغواي مجدية لأصحاب المحافظ في الخارج، لا لأصحاب الرواتب. فالمستثمر الذي يقضي أكثر من 183 يومًا سنويًا في البلد لا يدفع ضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد وأرباح رأس المال الأجنبية 11 سنة. أما العامل عن بُعد بالدخل نفسه فيدفع الضريبة على دخل الأفراد حتى 36% واشتراكات بنك الضمان الاجتماعي كأي مهني محلي.

ماذا تقدّم ومتى

عن التأخر في الدفع تفرض المديرية العامة للضرائب غرامة 5% أو 10% أو 20% من المبلغ، بحسب مدة التأخر، زائد زيادة شهرية بنحو 1%. وتتلقى إدارة الضرائب البيانات من البنوك والوسطاء الأوروغويانيين وتتبادل المعلومات مع عشرات البلدان، فالحساب الأجنبي غير المصرّح به يظهر عاجلًا أو آجلًا.

خطوات قبل الانتقال وبعده

• احسب مسبقًا سنة بدء الإقامة الأوروغويانية وسنة انتهاء الإقامة الضريبية في بلدك السابق: فالإعفاء والازدواج الضريبي يتوقفان على ذلك.
• اجمع وثائق ثمن شراء الأصول الأجنبية: فدونها ستُحسب الضريبة بالطريقة الاعتبارية من ثمن البيع.
• قرر بشأن الإعفاء الضريبي المؤقت في سنة الحصول على الإقامة: فالنظام لا يُختار إلا مرة واحدة، ولا يختاره إلا من لم يكونوا مقيمين في الأوروغواي في السنتين السابقتين.
• سجّل لدى المديرية العامة للضرائب وبنك الضمان الاجتماعي قبل أول فاتورة لعميل إن كنت تخطط للعمل تاجرًا فرديًا أو عاملًا مستقلًا.
• استخرج شهادة إقامة ضريبية (النموذج 5202) لإثبات تغير الوضع أمام بلدك السابق.

لمن لا تناسب الأوروغواي

من يبحث عن ضريبة صفرية على كل شيء: فباراغواي المجاورة، بأسعار حتى 10% ونظام إقليمي يترك الدخل الأجنبي دون ضريبة، أرخص. ومن ليس مستعدًا لقضاء نصف السنة في البلد: فدون ذلك لا يُفتح الإعفاء إلا عبر عقار بـ2 مليون دولار أو استثمارات سنوية بنحو 100,000 دولار في صناديق الاستثمار. ومن يبقى مقيمًا ضريبيًا في بلد لا تربطه بالأوروغواي اتفاقية، ومنه روسيا: فالراتب المكتسب في مونتيفيديو يخضع للضريبة مرتين.

للأسر التي تخطط للبقاء طويلًا، الضرائب جزء فقط من القرار. فالطفل المولود في البلد يحصل على جواز السفر فورًا - انظر صفحة الولادة في الأوروغواي والجنسية بالولادة؛ ويمر البالغون عبر تصريح الإقامة والتجنس في الأوروغواي. ويُعد متخصصو Murblz الحساب الضريبي والتسجيل لدى المديرية العامة للضرائب ووثائق الإعفاء المؤقت، وفي النزاعات مع إدارة الضرائب يتدخل الدعم القانوني من Murblz.

الأسئلة الشائعة