2026'da yabancılar için Uruguay'da vergiler

Bir bakışta 2026'da Uruguay vergi oranları

Yıllarca Uruguay, vergi dairesinin bir yerleşiğin yurt dışında ne kazandığıyla ilgilenmediği bir ülke olarak biliniyordu. 1 Ocak 2026'dan beri bu artık doğru değil: 20.446 sayılı Bütçe Kanunu yabancı kira gelirini ve yabancı hisse ve mülk kazançlarını %12'lik vergi ağına aldı ve 2026'dan itibaren Uruguay bankaları ve aracı kurumları vergiyi kesip devlete kendileri ödüyor.

Sistemin geri kalanı neredeyse kıpırdamadı. Maaşlar %36'ya kadar artan oranlı bir tarifeyle, şirket kârları %25 ile vergilendiriliyor ve standart KDV %22. Veraset vergisi yok ve yerleşikler için servet vergisi %0,1 ile neredeyse sembolik.

Vergileri Uruguay'ın vergi idaresi Genel Vergi Müdürlüğü, primleri devlet sosyal güvenlik fonu Sosyal Güvenlik Bankası topluyor. Para birimi Uruguay pesosu: 2026'da bir ABD doları yaklaşık 40 peso.

Kanundaki eşiklerin çoğu pesoyla değil referans birimleriyle belirleniyor. Yardım ve prim matrahı birimi: 11/026 sayılı Kararname onu 2026 için 6.864 peso, yaklaşık 170 dolar olarak belirledi. Endeksli birim, Ulusal İstatistik Enstitüsü'nün her gün yeniden hesapladığı enflasyona endeksli bir birim; 2026'da bir endeksli birim yaklaşık 6,65 peso. Aşağıda tüm bu tutarlar peso ve dolara çevrildi; diğer ülkelerle karşılaştırma ülkelere göre vergiler ve vergi yerleşikliği sayfasında.

Uruguay'da kim vergi yerleşiği

Uruguay'ın vergi yerleşiği olmak için yılın yarısını orada geçirmeniz gerekmiyor. Eşinizin ve reşit olmayan çocuklarınızın burada sürekli yaşaması ya da 3,5 milyon endeksli birimin (yaklaşık 23 milyon peso, 580.000 dolar) üzerinde değerinde Uruguay mülküne sahip olup ülkede yılda en az 60 gün geçirmeniz yeterli.

Statü her şeyi değiştiriyor. Yerleşik kişi artan oranlı bir tarifeyle ve yabancı gelirinin bir kısmı üzerinden bireysel gelir vergisi; yerleşik olmayan yalnızca yerleşik olmayan gelir vergisi ve yalnızca Uruguay kaynaklı gelir üzerinden ödüyor. Yerleşiklik takvim yılına göre değerlendiriliyor.

Vergi yerleşikliği ve oturma izni iki farklı şey. Göç statüsünü Ulusal Göç Müdürlüğü veriyor, vergi statüsüne ise Genel Vergi Müdürlüğü olgulara göre karar veriyor: günler, aile, gelir ve varlıklar. Yıllarca Uruguay kimlik kartı taşıyıp vergi açısından yerleşik olmayan kalabilirsiniz ya da tam tersi.

Statü vergi yerleşikliği belgesiyle kanıtlanıyor. 3 Şubat 2026'dan beri başvuru, 5202 formu, Genel Vergi Müdürlüğü portalı üzerinden çevrimiçi yapılıyor. Belge anlaşma avantajlarını talep etmek ve önceki ülkenize vergi yuvanızın taşındığını göstermek için gerekiyor.

Rusya'dan taşınanları bir tuzak bekliyor: Rusya 183 günü takvim yılında değil art arda herhangi 12 ayda sayıyor, bu yüzden iki statü aynı yıl içinde çakışabiliyor. Günlerin farklı ülkelerde nasıl sayıldığı vergi yerleşikliği ve 183 gün kuralı rehberimizde, ülkede yaşamanın genel koşulları ve oturma izinleri Uruguay sayfasında anlatılıyor.

Uruguay'da vergi yerleşikliği: nasıl yerleşik olunur, günler nasıl sayılır

Uruguay bir takvim yılı 183 günden fazlasını içeriyorsa sizi yerleşik yapıyor. Ama orada yılın yarısını yaşamanız gerekmiyor: ülkede bir iş ya da ekonomik çıkarlar merkezi, ya da burada sürekli yaşayan eş ve reşit olmayan çocuklar yeterli.

Yerleşik kişi yerel gelir ve bazı yabancı gelirler, yani kâr payı ve faiz üzerinden artan oranlı vergi ödüyor. Yerleşik olmayan yalnızca Uruguay kaynaklı gelir üzerinden ödüyor. Statüyü Genel Vergi Müdürlüğü belgesi teyit ediyor.

Yasa statüyü kendi başınıza kanıtlamanızı engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: yanlış kurulan bir yatırım statü vermiyor ve önceki ülkeniz sizi kendi yerleşiği saymaya devam ediyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: gerekçeyi seçiyor, günleri sayıyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda alınıyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Uruguay'da gelir vergisi oranları ve ele geçen maaş

Uruguay ayda ilk 48.048 pesoyu (yaklaşık 1.200 dolar) hiç vergilendirmiyor, ama sonrasında tarife hızla tırmanıyor: 102.960 pesodan, kabaca 2.600 dolardan itibaren her ek peso %24 ile vergilendiriliyor ve %36'lık en üst oran Avrupa ile aynı düzeyde. Tarife yardım ve prim matrahı birimine bağlı ve her Ocak onunla birlikte kayıyor.

Yıllık bazda vergisiz dilim 576.576 peso ve %36 oranı 9.472.320 pesodan başlıyor. Eşler ayrı bir tarifeyle aile birimi olarak beyan verebiliyor; bu, bir partner çok, diğeri az kazandığında kârlı.

İndirimler: vergi neden tarifenin gösterdiğinden düşük

Uruguay'da indirimler geliri azaltmıyor; vergide indirime dönüşüyor. İndirimlerin toplamı, yıllık gelir 180 birimi (1.235.520 peso) aşmıyorsa %14 ile, aşıyorsa %8 ile çarpılıyor. Sonuç tarifeye göre hesaplanan vergiden düşülüyor.

• Sosyal Güvenlik Bankası'na, Ulusal Sağlık Fonu'na ve mesleki yeniden eğitim fonuna primler: tamamen.
• 18 yaşından küçük çocuklar: çocuk başına yılda 20 birim, 137.280 peso; engelli bir çocuk için bunun iki katı.
• Daimi konut kirası: ev sahibi beyannamede belirtilirse kiranın %8'i vergiden mahsup ediliyor.
• Belirli bir değer sınırı içinde tek konut için konut kredisi faizi.

Ters yönde işleyen bir kural da var. Bir maaş ayda 10 birimi (68.640 peso) aşarsa aylık kesinti için varsayımsal olarak %6 artırılıyor. İşveren Uruguay'da Haziran ve Aralık'ta iki yarı halinde ödenen on üçüncü maaşın vergisini böyle önceden topluyor.

Örnek: Montevideo'da bir maaş

Uruguaylı bir şirketle sözleşmeli, çocuksuz, bekâr, vergi yerleşiği bir çalışan. Primler: emeklilik sistemine %15, Ulusal Sağlık Fonu'na %4,5 ve yeniden eğitim fonuna %0,1.

Ortadaki satır nasıl işliyor. 100.000 pesoluk maaş %6 artırılarak 106.000 oluyor. Tarifeye göre vergi: 20.592 pesonun %10'u (2.059), 34.320'nin %15'i (5.148) ve 3.040'ın %24'ü (730), toplam 7.937 peso. İndirim 19.600 prim tutarının %14'ü, yani 2.744 peso. Her ay 5.193 peso kesiliyor. İşveren üstüne %12,625, yani 12.625 peso daha ödüyor, bu yüzden çalışanın toplam maliyeti 112.625 peso. Aralık'ta işveren yılın vergisini yeniden hesaplıyor ve kesin rakam biraz farklı olabilir.

Uruguay'daki iş için aynı maaşı kazanan yerleşik olmayan kişi indirimsiz ve tarifesiz tüm tutar üzerinden %12 yerleşik olmayan gelir vergisi ödüyor: 50.000 pesoda bu bir yerleşiğin ödediğinden fazla, 250.000'de az.

Uruguay'da çalışanlar, işverenler ve şahıs işletmeleri için sosyal güvenlik primleri

Sosyal güvenlik bir Uruguaylı çalışana gelir vergisinden daha pahalıya geliyor: ortalama maaşta neredeyse her beş pesodan biri Sosyal Güvenlik Bankası'na gidiyor, gelir vergisi ise yaklaşık %5 alıyor. Para emekliliği, kamu sağlığını, hastalık ve işsizlik yardımlarını karşılıyor.

Ulusal Sağlık Fonu üzerinden çalışan ve ailesi seçtikleri bir klinikte sağlık güvencesi alıyor. Çalışan oranı aileye ve maaşa bağlı:

• %3: ayda 2,5 birime (17.160 peso) kadar maaş; bu maaşta eş bakmakla yükümlü olunan kişiyse %5.
• %4,5: 2,5 birimin üzerinde maaş, bakmakla yükümlü olunan eş ve çocuk yok.
• %6: 2,5 birimin üzerinde maaş, reşit olmayan çocuklar, bakmakla yükümlü olunan eş yok.
• %6,5: 2,5 birimin üzerinde maaş, bakmakla yükümlü olunan eş, çocuk yok.
• %8: 2,5 birimin üzerinde maaş, hem bakmakla yükümlü olunan eş hem çocuklar.

2026'da emeklilik primleri yalnızca maaşın Sosyal Güvenlik Bankası'nın her yıl gözden geçirdiği bir tavana kadar olan kısmından alınıyor (ayda yaklaşık 289.000 peso, kabaca 7.200 dolar): bunun üzerindeki her şey emeklilik priminden muaf. Sağlık priminin böyle bir tavanı yok.

Şahıs işletmeleri ve üniversite mezunu serbest meslek sahipleri ne ödüyor

Şahıs işletmesinin sahibi primleri fiili gelir üzerinden değil, bir kategori setinden seçilen varsayımsal bir tutar üzerinden ödüyor. Çalışansız ticaret ve hizmetler için 2026 asgarisi, çocuksuz tek sahip için Ulusal Sağlık Fonu güvencesi dahil ayda 8.833 peso, yaklaşık 220 dolar. Ulusal Sağlık Fonu olmadan 4.594 peso.

Serbest çalışan üniversite mezunlarının (doktorlar, avukatlar, mimarlar, mühendisler) kendi emeklilik fonu, Üniversite Mezunu Meslek Mensupları Emeklilik Sandığı var ve Sosyal Güvenlik Bankası yerine ona ödüyorlar.

Yabancı bir işveren için uzaktan çalışmak ayrı bir konu. 1 Ağustos 2023'ten beri 20.130 sayılı Kanun, Uruguay'da yaşayan ve ülkede varlığı olmayan yabancı firmalar için çalışanların, sosyal güvenlik anlaşmasıyla işverenin ülkesinde sigortalı değillerse primleri kendilerinin ödemesini istiyor. Dijital göçebe izni sahipleri için kurallar daha yumuşak; ayrıntılar Uruguay dijital göçebe vizesi sayfasında.

Uruguay yabancı geliri vergilendiriyor mu ve vergi tatiline ne oldu

Evet ve 2026'dan beri çok daha geniş biçimde. 2025-2029'u kapsayan 16 Aralık 2025 tarihli 20.446 sayılı Bütçe Kanunu, yerleşiklerin 2011'den beri vergilendirildiği yabancı kâr payı ve faize yabancı mülkten kirayı ve yabancı varlıkların satışından kazançları ekledi. Bu gelirlerin hepsi tek bir %12 oranla vergilendiriliyor. Ayrıntılar 6 Mayıs 2026 tarihli 95/026 sayılı Kararnamede ve Genel Vergi Müdürlüğü'nün 1517/026 sayılı kararında belirlendi.

Alış fiyatını kanıtlayan belge olmadığında varsayımsal yöntem işe yarıyor: vergiye tabi kazanç mülkte satış fiyatının %15'i, menkul kıymetlerde %20'si sayılıyor, %1,8 ve %2,4 buradan geliyor. 2026'dan önce alınan borsada işlem gören menkul kıymetlerde edinim maliyeti 31 Aralık 2025'teki piyasa fiyatı olarak alınabiliyor, bu yüzden daha önce biriken kazançlar vergilendirilmiyor. Yurt dışında ödenen vergi mahsup ediliyor, ama Uruguay vergisini aşmamak üzere.

Vergi yerel olarak toplanıyor. Bir müşterinin yabancı menkul kıymetlerini tutan yerel aracı kurumlar kümülatif esasla %8, bankalar ve diğer sorumlular %12 kesiyor; müşteri menkul kıymetlerini tutan aracı kurumlar ilk kesintileri Haziran-Ağustos 2026'da Genel Vergi Müdürlüğü'ne ödedi, Genel Vergi Müdürlüğü diğer sorumlular için ilk ödeme süresini Ekim 2026'ya uzattı. Aracı olmadığında yerleşik yılda iki kez %12 avans ödüyor. Kurallar yabancı gayrimaddi hak bedellerini, marka ve patent lisanslarını ve türev araç gelirlerini kapsamıyor.

Büyük portföyler için yasa bir alternatif sunuyor: her yabancı gelir kalemi için vergi hesaplamak yerine 20 yıla kadar yılda 1.875.000 endeksli birim (yaklaşık 12,5 milyon peso, 310.000 dolar) sabit ödeme. Genel Vergi Müdürlüğü bu seçeneğin ayrıntıları üzerinde hâlâ çalışıyor.

Yeni yerleşikler için vergi tatili: 2026 kuralları

Vergi tatili, yeni bir yerleşiğin yabancı pasif gelirde yerleşik olmayanlara ilişkin kurallara göre vergilendirilmesine imkân veriyor. Yerleşik olmayan gelir vergisi yalnızca Uruguay kaynaklı geliri vergilendiriyor, bu yüzden pratikte yabancı kâr payı, faiz, kira ve değer artış kazançları tamamen muaf.

Kilit değişiklik: 3,5 milyon endeksli birimlik mülk artı yılda 60 günlük eski yol artık tatili açmıyor, ama hâlâ sizi yerleşik yapıyor. Mülk için 2 milyon dolar ya da fonlar için yılda yaklaşık 100.000 dolar olmadan tek bir yol kalıyor: yılın yarısından fazlasını fiilen Uruguay'da yaşamak.

Uzaktan çalışanlar için can sıkıcı gerçek: tatil yalnızca pasif geliri kapsıyor. Uruguay'da fiilen yapılan iş için maaş ya da ücret Uruguay geliri sayılıyor ve rejimlerin hiçbiri onu muaf tutmuyor.

Uruguay'da kurumlar vergisi ve kâr payları

Uruguaylı bir şirket kârının %25'ini devlete veriyor ve kâr payı ödendiğinde sahibi %7 daha kaybediyor. Birlikte kârın yaklaşık %30'u. Yalnızca %25 oranı komşu Paraguay'ın %10'unun 2,5 katı ve ek vergilerle %34'e ulaşan Brezilya'nınkinin epey altında.

İşletme gelirleri vergisi bölgesellik ilkesini izliyor: Uruguay'daki faaliyetlerden, Uruguay'daki mülkten ve ülkede kullanılan haklardan elde edilen kârı vergilendiriyor. Kâr üzerinde belediye vergisi yok.

Zararlar 5 yıl ileriye taşınabiliyor. Giderler yalnızca alıcının kendisi ödeme üzerinden en az %25 vergi ödüyorsa tamamen indirilebiliyor; daha azsa indirim orantılı olarak kısılıyor. Malları Uruguay'a getirmeden yurt dışında alıp satan ticaret şirketleri kârı varsayımsal olarak ticari marjın %3'ü olarak hesaplıyor, bu da %0,75'lik efektif oran veriyor.

2026'dan itibaren bütçe kanunu iki kural ekledi. Yabancı bir şirketteki payın satışı, varlıklarının yarısından fazlası ülkedeyse ya da Uruguay'daki varlıkları 31,5 milyon endeksli birimi (yaklaşık 5 milyon dolar) aşıyorsa Uruguay'da vergilendiriliyor. Yabancı bir sahibe ödenen kâr payları da, o sahibin ülkesi onları zaten vergilendirip Uruguay vergisini mahsup ediyorsa, muaf kârdan bile %7 ile vergilendiriliyor.

Kurumlar vergisi nerede sıfır olabilir

• Serbest ticaret bölgeleri. Kullanıcı şirketler kurumlar vergisi ve KDV dahil tüm ulusal vergilerden muaf. Karşılığında 15.921 sayılı Kanun personelin en az %75'inin, hizmetlerde en az %50'sinin Uruguay vatandaşı olmasını istiyor ve gerçek varlık kontrol ediliyor.
• Yazılım geliştirme. Özgün yazılımdan gelir kurumlar vergisinden muaf, ama yalnızca ülkede ekibi ve kayıtlı ürünü olan şirketler için. Şahıs işletmeleri ve bireyler kullanamıyor.
• 16.906 sayılı Yatırım Kanunu. Onaylanan projeler kurumlar vergisini yatırılan tutarın bir kısmı kadar azaltıyor; hükümetin yatırım projeleri komisyonu her projeye ayrı karar veriyor.

Şirket ve banka hesabı taşınmadan açılabiliyor ve ikisini de Murblz uzmanları yürütüyor: Uruguay'da şirket kaydı, Uruguay'da şirket hesabı ve yurt dışında şirket kuruluşu sayfasında ülke seçimine yardım.

Uruguay'da KDV: %22, %10 ve hiçbir şey ödemediğiniz durumlar

Uruguay'ın %22'lik standart KDV'si Latin Amerika'nın en yükseklerinden: Paraguay %10, Şili %19, Arjantin %21 alıyor. Ama mal ve hizmet ihracatı sıfır oranlı ve banka kartıyla ödeyen bir alışverişçi anında 2 puan indirim alıyor.

Her işletme KDV'ye kaydolmak zorunda; Avrupa'daki gibi ayrı bir kayıt eşiği yok. Şirketler her ay, serbest meslek sahipleri iki ayda bir beyan verip ödüyor. Elektronik fatura tüm yerel şirketler için zorunlu. Yılda 1.959.229 pesoya kadar cirosu olan küçük işletmeler her satışta KDV yerine sabit bir tutar ödüyor; bkz. sonraki bölüm.

Uruguay'daki kişilere dijital hizmet satan yabancı platformlar da KDV ödüyor. Film ve dizi yayın hizmetleri ve çevrimiçi pazar yerlerinin aracılığı hem KDV'ye hem %12 stopaj vergisine tabi.

Uruguay'da şahıs işletmeleri için vergiler: serbest çalışanlar, bilişim ve dijital göçebeler

Uruguaylı bir şahıs işletmesi ayda 5.910 peso, yaklaşık 148 dolar kadar az KDV ödeyip hiç kâr vergisi ödemeyebilir, ama yalnızca yıllık ciro 49.000 doların altında kaldığı sürece. Bu sınırın üzerinde serbest çalışan genel rejime geçiyor: %36'ya kadar tarifeyle gelir vergisi ve ihraç edilen hizmetler hariç %22 KDV.

Basitleştirilmiş rejimler: tek basitleştirilmiş vergi ve küçük işletme

Çok küçük işletmeler için Uruguay, sabit bir tutarın KDV'nin ve kâr vergisinin yerini aldığı iki rejim sunuyor. İkisi de ciroyla sınırlı ve tek basitleştirilmiş vergi ayrıca nihai tüketicilere satış için tasarlandı.

Tüm faturalar elektronikse küçük işletme iki tutardan düşük olanı ödüyor: sabit KDV ya da ayın cirosunun %3,3'ü. Sosyal Güvenlik Bankası primleri ayrıca ödeniyor.

Genel rejimde serbest çalışan

Serbest çalışan bir yerleşik aynı tarifeyle aynı gelir vergisini ödüyor, ama tüm hasılat üzerinden değil: %30 makbuz gerekmeden varsayımsal gider olarak düşülüyor ve vergi kalan %70 üzerinden alınıyor. Avanslar iki ayda bir ödeniyor ve yıllık beyanname izleyen yılın Haziran sonu ile Ağustos arasında veriliyor.

Örnek. Bir yazılımcı yabancı müşterilerden ayda 3.000 dolar, yaklaşık 120.000 peso kazanıyor ve Uruguay'da 183 günden fazla yaşıyor. Vergi matrahı ayda 84.000 peso, yılda 1.008.000. Yıllık tarifeye göre vergi: 247.104 pesonun %10'u ve 184.320 pesonun %15'i, toplam yılda yaklaşık 52.360 peso ya da ayda 4.360 peso (yaklaşık 110 dolar), indirimler öncesi hasılatın %3,6'sı. Üstüne Sosyal Güvenlik Bankası primleri geliyor: şahıs işletmesi için ayda en az 8.833 peso. Yurt dışında tüketilen ihraç hizmetlerinde KDV %0, ama muafiyetin kayıtta doğru kurulması gerekiyor.

Hasılat yılda 4 milyon endeksli birimi (yaklaşık 26,6 milyon peso, 665.000 dolar) aştığında ya da faaliyet emek ve sermayeyi birleştirdiğinde bireysel gelir vergisi bitiyor ve şirket tarzı muhasebe ve raporlamayla fiili kâr üzerinden %25 kurumlar vergisi başlıyor.

Bilişim uzmanları, yabancı uzmanlar ve göçebeler

• Bilişim profesyonelleri için 20.191 sayılı Kanun. Uruguaylı bir şirketin çalışanı olarak çalışmak için taşınan bir teknisyen ya da yazılımcı 5 yıl boyunca (geliş yılı artı 4) bireysel gelir vergisi yerine %12 yerleşik olmayan vergisini ödeyebiliyor ve Sosyal Güvenlik Bankası primlerinden çıkabiliyor. Koşullar: önceki 5 yılda Uruguay vergi yerleşiği olmamak ve günlerin en az üçte ikisini ülkede geçirmek. Rejim başlangıçta 28 Şubat 2025'e kadar başlayan iş sözleşmelerine açıktı; 31 Ağustos 2025'te parlamentoya gönderilen bütçe tasarısı uzatılmasını ve diğer sektörlere genişletilmesini önerdi, bu yüzden taşınmadan önce Murblz uzmanları rejimin yeni bir sözleşmeye uygulanıp uygulanmadığını kontrol ediyor.
• Çalışan yabancı uzmanlar. Uruguaylı bir şirkette çalışan yabancı yerel bir çalışan gibi bireysel gelir vergisi ve prim ödüyor; özel bir yabancı uzman rejimi yok.
• Dijital göçebeler. Göçebe izni (238/022 sayılı Kararname) vergi avantajı olmayan bir göç belgesi. Uruguay'dan yabancı bir müşteri için çalışmak yasaya göre Uruguay geliri sayılıyor. Tam analiz Uruguay dijital göçebe vizesi sayfasında.

Uruguay'a sıklıkla atfedilen yazılım gelirindeki sıfır vergi, dizüstü bilgisayarlı tek başına bir serbest çalışana değil, yalnızca ülkede ekibi olan şirketlere gidiyor. Tek geliri kendi emeği olan uzaktan çalışan biri için Uruguay bir vergi cenneti değil.

Uruguay'da mülk, araba, miras ve kripto vergileri

Uruguay'da daire almak kadastro değeri üzerinden %2 vergiye, satmak bir %2 daha artı kazanç vergisine mal oluyor; sahip olmak ise yerleşiklerin pek fark etmediği bir belediye harcı ve servet vergisi demek. En dikkat çekici yıllık fatura genellikle daire için değil araba için.

Satışlar, kiralamalar ve muafiyetler

Satıcı, satış fiyatı ile enflasyona göre düzeltilmiş alış fiyatı arasındaki fark üzerinden %12 ödüyor; belgelenmiş tadilat masrafları matrahı azaltıyor. Vergiyi işlemi yürüten noter kesiyor ve 15 iş günü içinde yatırıyor. Tek daimi konutun satışı, değeri 1,2 milyon endeksli birimi (yaklaşık 8 milyon peso, 200.000 dolar) aşmıyorsa, gelirin en az yarısı 12 ay içinde yeni bir konuta gidiyorsa ve yeni konutun değeri 1,8 milyon endeksli birimi (yaklaşık 300.000 dolar) aşmıyorsa muaf.

Küçük kiralamalar da vergisiz olabiliyor: yıllık kira 40 birimi (274.560 peso, yaklaşık 6.900 dolar), diğer sermaye geliri 3 birimi (20.592 peso) aşmıyorsa ve sahibi Genel Vergi Müdürlüğü'ne banka gizliliğini kaldırma yetkisi veriyorsa. Muafiyet Genel Vergi Müdürlüğü'ne başvuruyla talep ediliyor.

Servet vergisi: yerleşikler ve yerleşik olmayanlar farklı ödüyor

Servet vergisi 31 Aralık'ta Uruguay'daki varlıklar üzerinden, bazı borçlar düşülerek alınıyor. Beyannamesi 2026'da verilen 2025 için vergisiz eşik kişi başına 6.653.000 peso, aile için bunun iki katıydı. Yerleşikler ve Uruguay'da yerleşik olmayan gelir vergisi ödeyen yerleşik olmayanlar eşiğin üzerinde %0,1 ödüyor. Diğer yerleşik olmayanlar %0,7'den %1,5'e kadar bir tarifeyle ödüyor.

Örnek. Bir yerleşik vergi açısından 10 milyon peso değerlenen bir Montevideo dairesine sahip. Servet vergisi 3.347.000 pesonun %0,1'i, yılda yaklaşık 3.350 peso (84 dolar).

Arabalar, miras ve kripto para

Taşıt vergisini tek bir tahsilat sistemi arabanın piyasa değerine göre topluyor: 2026'da tescil edilen yeni arabalar için %5, çoğu ikinci el araba için %4,5, yeni elektrikli arabalar için %3 ve ikinci el olanlar için %2,25. 30.000 dolarlık bir araba yılda 1.350-1.500 dolar tutuyor.

Uruguay'da veraset ya da bağış vergisi yok. Mirasçılar yalnızca ülkede bulunan gayrimenkul kendilerine geçtiğinde mülk devir vergisi ödüyor. Yabancı varlıklar Uruguay vergisi olmadan miras alınıyor ve miras yabancı değer artış kazançlarına ilişkin yeni vergi kapsamında da satış sayılmıyor.

Kripto para en belirsiz alan. Genel Vergi Müdürlüğü onu maddi olmayan taşınır mal olarak sınıflandırıyor. Bir varlık Uruguay'da bulunuyor sayılırsa satış kazancı gelir vergisine tabi ve varsayımsal yöntemle bu satış fiyatının %2,4'üne denk geliyor. Bir kripto varlığın nerede bulunduğuna dair resmi bir ölçüt ve 2026 için özel kurallar yok, bu yüzden işlemleri önceden belgelemek akıllıca.

Yerleşik olmayanlar için vergiler ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

Uruguay ile Rusya arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yok ve hiç olmadı: hiçbir anlaşma imzalanmadı. Bu yüzden Rusya'nın 2023'te AB ve ABD dahil dost olmayan devletler için çözdüğü anlaşmaların askıya alınması sorusu Uruguay için geçerli değil: askıya alınacak bir şey yok. Ukrayna, Belarus ya da Kazakistan ile de anlaşma yok.

Yerleşik olmayan kişi Uruguay'da yalnızca Uruguay kaynaklı gelir üzerinden yerleşik olmayan gelir vergisi ödüyor ve ödeyici neredeyse her zaman kesiyor.

Uruguay'ın aralarında İspanya, Almanya, Portekiz, İtalya, Birleşik Krallık, İsviçre, Lüksemburg, BAE, Brezilya, Şili, Meksika, Paraguay, Hindistan ve Japonya'nın da bulunduğu yaklaşık 25 yürürlükte anlaşması var. Kolombiya ile anlaşma 2021'de imzalandı ve Uruguay tarafından onaylandı, ama henüz yürürlüğe girmedi. Anlaşmalar kaynakta stopajı azaltıyor: örneğin İspanya'ya ödenen kâr payları %0-5'e iniyor.

Ruslar ve anlaşması olmayan diğer uyruklular için bunun anlamı

Rusya vergi yerleşikliği korunduğu sürece Rusya dünya çapındaki geliri %13'ten %22'ye kadar bir tarifeyle vergilendiriyor. Rusya Vergi Kanunu'nun 232. maddesi yurt dışında ödenen vergiyi yalnızca uluslararası bir anlaşma varsa mahsup ediyor. Uruguay ile yok, bu yüzden Uruguay vergisi Rusya'da mahsup edilmeyecek ve aynı gelir iki kez vergilendirilecek.

Tek çıkış yolu Rusya vergi yerleşiği olmaktan çıkmak, yani art arda 12 ayda Rusya'da 183 günden az geçirmek. Rusya, Moskova'daki bir daireden kira ya da Rus şirketlerinden kâr payı gibi Rusya kaynaklı geliri yerleşik olmayan oranlarıyla vergilendirmeye devam edecek. Burada daha cömert taraf Uruguay: kendi hukukuna göre pasif gelirde yurt dışında ödenen vergiyi kendi %12'sine kadar mahsup ediyor. Rusya vergisi daha düşük değilse Uruguay'da başka bir şey ödenmiyor ve vergi tatilinde bu gelir Uruguay'da hiç vergilendirilmiyor.

Ukrayna vatandaşlarının da anlaşması yok, bu yüzden çifte vergilendirme riski vergi yerleşikliği değişene kadar sürüyor. Ülkelere göre vergiler ve vergi yerleşikliği sayfası Uruguay'ı vergi mantığı farklı olan komşularla karşılaştırmaya yardımcı oluyor.

Taşınıyorsanız bunun anlamı: beyannameler, süreler ve cezalar

Uruguay maaşı olanlara değil, yurt dışında portföyü olanlara yarıyor. Ülkede yılda 183 günden fazla geçiren bir yatırımcı 11 yıl yabancı kâr payı, faiz ve değer artış kazançlarında vergi ödemiyor. Aynı geliri olan uzaktan çalışan biri her yerel profesyonel gibi %36'ya kadar gelir vergisi ve Sosyal Güvenlik Bankası primi ödüyor.

Ne zaman ne beyan edilir

Geç ödeme için Genel Vergi Müdürlüğü, ödemenin ne kadar geciktiğine göre tutarın %5'i, %10'u ya da %20'si ceza artı aylık yaklaşık %1 ek ücret alıyor. Vergi dairesi Uruguay bankalarından ve aracı kurumlarından veri alıyor ve onlarca ülkeyle bilgi paylaşıyor, bu yüzden beyan edilmemiş bir yurt dışı hesap er ya da geç ortaya çıkıyor.

Taşınmadan önce ve sonra adımlar

• Uruguay yerleşikliğinin başladığı ve Rusya yerleşikliğinin bittiği yılı önceden hesaplayın: tatil de çifte vergilendirme de buna bağlı.
• Yabancı varlıkların alış fiyatına dair belgeleri toplayın: onlar olmadan vergi satış fiyatından varsayımsal yöntemle hesaplanmak zorunda kalacak.
• Vergi tatiline yerleşikliğin edinildiği yıl karar verin: rejim yalnızca bir kez ve yalnızca önceki iki yılda Uruguay yerleşiği olmayanlar tarafından seçilebiliyor.
• Şahıs işletmesi ya da serbest çalışan olarak çalışmayı planlıyorsanız bir müşteriye ilk faturadan önce Genel Vergi Müdürlüğü'ne ve Sosyal Güvenlik Bankası'na kaydolun.
• Statü değişikliğini önceki ülkenize kanıtlamak için vergi yerleşikliği belgesi (5202 formu) alın.

Uruguay kime uymuyor

Her şeyde sıfır vergi arayanlara: %10'a kadar oranları ve yabancı geliri vergisiz bırakan bölgesel sistemiyle komşu Paraguay daha ucuz. Yılın yarısını ülkede geçirmeye hazır olmayanlara: bu olmadan tatil yalnızca 2 milyon dolarlık mülkle ya da yatırım fonlarına yılda yaklaşık 100.000 dolar yatırımla açılıyor. Ve Rusya vergi yerleşiği kalanlara: anlaşma olmadığı için Montevideo'da kazanılan maaş iki kez vergilendiriliyor.

Uzun süre kalmayı planlayan aileler için vergiler kararın yalnızca bir parçası. Ülkede doğan çocuk hemen pasaport alıyor; bkz. Uruguay'da doğum ve doğumla vatandaşlık sayfası; yetişkinler oturma izni ve Uruguay'da vatandaşlığa geçiş yolundan geçiyor. Murblz uzmanları vergi hesabını, Genel Vergi Müdürlüğü kaydını ve tatil için belgeleri hazırlıyor; vergi dairesiyle uyuşmazlıklarda Murblz hukuki destek devreye giriyor.

Sık sorulan sorular