Impuestos en Uruguay para extranjeros en 2026

Las tasas de impuestos de Uruguay en 2026 de un vistazo

Durante años, Uruguay fue conocido como un país donde a la oficina de impuestos no le importaba lo que un residente ganaba en el extranjero. Desde el 1 de enero de 2026 ya no es así: la Ley de Presupuesto 20.446 metió en la red del 12% los alquileres del extranjero y las ganancias por acciones e inmuebles extranjeros, y desde 2026 los bancos y corredores uruguayos retienen el impuesto y lo pagan ellos mismos al Estado.

El resto del sistema casi no se movió. Los salarios tributan con una escala progresiva de hasta el 36%, el beneficio de las empresas al 25%, y el IVA (impuesto al valor agregado) general es del 22%. No hay impuesto a la herencia, y el impuesto al patrimonio para los residentes es casi simbólico, del 0,1%.

Los impuestos los recauda la Dirección General Impositiva (DGI), la autoridad tributaria de Uruguay, y los aportes, el Banco de Previsión Social (BPS), el organismo estatal de seguridad social. La moneda es el peso uruguayo: en 2026 un dólar estadounidense vale unos 40 pesos.

La mayoría de los umbrales de la ley no están en pesos, sino en unidades de referencia. La BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones): el decreto 11/026 la fijó en 6.864 pesos para 2026, unos 170 dólares. La UI (unidad indexada) es una unidad ajustada por inflación que el Instituto Nacional de Estadística recalcula a diario; en 2026 una UI vale unos 6,65 pesos. Abajo, todos esos montos están convertidos a pesos y dólares, y una comparación con otros países está en la página impuestos y residencia fiscal por países.

Quién es residente fiscal de Uruguay

No hace falta pasar medio año en Uruguay para ser residente fiscal. Basta con que el cónyuge y los hijos menores vivan aquí de forma permanente, o con tener un inmueble uruguayo de más de 3,5 millones de unidades indexadas (unos 23 millones de pesos, 580.000 dólares) y pasar al menos 60 días al año en el país.

El estatus lo cambia todo. Un residente paga el impuesto a la renta de las personas físicas (IRPF) con una escala progresiva y por parte de su renta del extranjero; un no residente paga solo el impuesto a las rentas de los no residentes (IRNR), y solo por la renta uruguaya. La residencia se evalúa por año calendario.

La residencia fiscal y la residencia migratoria son cosas distintas. El estatus migratorio lo concede la Dirección Nacional de Migración, mientras que la DGI decide el estatus fiscal según los hechos: días, familia, ingresos y bienes. Puedes tener una cédula uruguaya durante años y seguir siendo no residente fiscal, y al revés.

El estatus se acredita con un certificado de residencia fiscal. Desde el 3 de febrero de 2026, la solicitud, el formulario 5202, se presenta en línea en el portal de la DGI. El certificado se necesita para aplicar los beneficios de los convenios y para demostrar a tu país anterior que tu domicilio fiscal cambió.

Quienes se mudan desde Rusia enfrentan una trampa: Rusia cuenta 183 días dentro de cualquier periodo de 12 meses seguidos y no por año calendario, así que ambos estatus pueden superponerse en el mismo año. Cómo se cuentan los días en distintos países se explica en nuestra guía sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días, y las condiciones generales para vivir en el país y la residencia están en la página Uruguay.

Residencia fiscal en Uruguay: cómo ser residente y contar los días

Uruguay te hace residente si en un año calendario pasas más de 183 días en el país. Pero no hace falta vivir allí medio año: basta con tener en el país el centro de tus negocios o intereses económicos, o con que tu cónyuge y tus hijos menores vivan aquí de forma permanente.

Un residente paga un impuesto progresivo por la renta local y por parte de la renta del extranjero: dividendos e intereses. Un no residente paga solo por la renta uruguaya. El estatus se acredita con un certificado de la Dirección General Impositiva.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: una inversión mal estructurada no da el estatus, y tu país anterior te sigue tratando como propio. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: elegimos el motivo, contamos los días y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Tasas del impuesto a la renta en Uruguay y salario neto

Uruguay no grava en absoluto los primeros 48.048 pesos al mes (unos 1.200 dólares), pero después la escala sube rápido: desde 102.960 pesos, unos 2.600 dólares, cada peso adicional tributa al 24%, y la tasa máxima del 36% está a la altura de Europa. La escala está ligada a la BPC y se mueve con ella cada enero.

En cómputo anual, el tramo exento es de 576.576 pesos, y la tasa del 36% empieza en 9.472.320 pesos. Los cónyuges pueden declarar como núcleo familiar con una escala aparte, lo que conviene cuando uno gana mucho y el otro poco.

Deducciones: por qué el impuesto es menor de lo que sugiere la escala

En Uruguay las deducciones no reducen el ingreso; se convierten en un descuento sobre el impuesto. El total de deducciones se multiplica por el 14% si el ingreso anual no supera 180 BPC (1.235.520 pesos), o por el 8% si lo supera. El resultado se resta del impuesto calculado con la escala.

• Aportes al BPS, al Fondo Nacional de Salud (FONASA) y al fondo de reconversión laboral, completos.
• Hijos menores de 18 años: 20 BPC al año por hijo, 137.280 pesos; el doble por un hijo con discapacidad.
• Alquiler de la vivienda permanente: el 8% del alquiler se descuenta del impuesto si el arrendador figura en la declaración.
• Intereses de un préstamo hipotecario por la única vivienda, dentro de un límite de valor fijado.

También hay una regla que funciona al revés. Si un salario supera 10 BPC (68.640 pesos) al mes, se incrementa de forma ficta un 6% para la retención mensual. Así el empleador cobra por adelantado el impuesto sobre el aguinaldo, que en Uruguay se paga en dos mitades, en junio y en diciembre.

Ejemplo: un salario en Montevideo

Un empleado soltero y sin hijos, con contrato en una empresa uruguaya y residente fiscal. Aportes: 15% al sistema jubilatorio, 4,5% al FONASA y 0,1% al fondo de reconversión.

Cómo funciona la fila del medio. El salario de 100.000 pesos se incrementa un 6%, hasta 106.000. Impuesto según la escala: 10% de 20.592 pesos (2.059), 15% de 34.320 (5.148) y 24% de 3.040 (730), en total 7.937 pesos. La deducción es el 14% de 19.600 de aportes, 2.744 pesos. Quedan 5.193 pesos retenidos cada mes. El empleador paga otro 12,625% encima, 12.625 pesos, así que el costo total del empleado es de 112.625 pesos. En diciembre el empleador recalcula el impuesto del año, y la cifra final puede variar un poco.

Un no residente que cobra el mismo salario por trabajar en Uruguay paga el IRNR del 12% sobre todo el monto, sin deducciones ni escala: con 50.000 pesos paga más que un residente; con 250.000, menos.

Aportes a la seguridad social en Uruguay para empleados, empleadores y trabajadores independientes

La seguridad social le cuesta a un empleado uruguayo más que el impuesto a la renta: con un salario medio, casi uno de cada cinco pesos va al BPS, mientras que el IRPF se lleva alrededor del 5%. Ese dinero paga jubilaciones, la salud pública y los subsidios por enfermedad y desempleo.

El FONASA (Fondo Nacional de Salud) es el fondo nacional de salud: a través de él, el empleado y su familia tienen cobertura médica en la institución que elijan. La tasa del empleado depende de la familia y del salario:

• 3%: salario de hasta 2,5 BPC (17.160 pesos) al mes; 5% si, con ese salario, el cónyuge está a cargo.
• 4,5%: salario de más de 2,5 BPC, sin cónyuge a cargo y sin hijos.
• 6%: salario de más de 2,5 BPC, con hijos menores y sin cónyuge a cargo.
• 6,5%: salario de más de 2,5 BPC, con cónyuge a cargo y sin hijos.
• 8%: salario de más de 2,5 BPC, con cónyuge a cargo e hijos.

En 2026 los aportes jubilatorios solo se cobran sobre la parte del salario que no supera un tope que el BPS revisa cada año (unos 289.000 pesos al mes, alrededor de 7.200 dólares): lo que lo supera queda libre de aportes jubilatorios. El aporte de salud no tiene ese tope.

Qué pagan los trabajadores independientes y los profesionales universitarios

El titular de una empresa unipersonal no aporta según sus ingresos reales, sino según un monto ficto elegido de una lista de categorías. El mínimo de 2026 para comercio y servicios sin empleados es de 8.833 pesos al mes, unos 220 dólares, con la cobertura de salud del FONASA para un titular sin hijos. Sin FONASA son 4.594 pesos.

Los profesionales universitarios independientes (médicos, abogados, arquitectos, ingenieros) tienen su propia caja, la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios, y aportan a ella en lugar de al BPS.

El trabajo remoto para un empleador extranjero es otra historia. Desde el 1 de agosto de 2023, la Ley 20.130 obliga a quienes viven en Uruguay y trabajan para empresas extranjeras sin presencia en el país a pagar ellos mismos los aportes, salvo que estén asegurados en el país del empleador por un convenio de seguridad social. Las reglas son más suaves para los titulares del permiso de nómada digital: detalles en la página visa de nómada digital de Uruguay.

Grava Uruguay la renta del extranjero y qué pasó con la exoneración fiscal

Sí, y desde 2026 de forma mucho más amplia. La Ley de Presupuesto 20.446 del 16 de diciembre de 2025, para 2025-2029, sumó los alquileres de inmuebles en el extranjero y las ganancias por la venta de activos extranjeros a los dividendos e intereses del extranjero por los que los residentes tributan desde 2011. Todas esas rentas tributan a una tasa única del 12%. Los detalles los fijaron el decreto 95/026 del 6 de mayo de 2026 y la resolución 1517/026 de la DGI.

El método ficto ayuda cuando no hay documentos que prueben el precio de compra: la ganancia gravada se considera igual al 15% del precio de venta de un inmueble o al 20% del de los valores, de ahí el 1,8% y el 2,4%. Para valores cotizados comprados antes de 2026, el costo de adquisición puede tomarse al precio de mercado del 31 de diciembre de 2025, así que no tributan las ganancias acumuladas antes. El impuesto pagado en el extranjero se descuenta, pero no más allá del impuesto uruguayo.

El impuesto se cobra en el país. Los corredores locales que custodian los valores extranjeros de un cliente retienen el 8% de forma acumulada, y los bancos y otros agentes, el 12%; los corredores pagaron las primeras retenciones a la DGI en junio-agosto de 2026, mientras que la DGI prorrogó hasta octubre de 2026 el primer vencimiento para los demás agentes. Cuando no hay intermediario, el residente paga anticipos del 12% dos veces al año. Las reglas no cubren las regalías del extranjero, las licencias de marcas y patentes ni las rentas de derivados.

Para las carteras grandes, la ley ofrece una alternativa: un pago fijo de 1.875.000 unidades indexadas al año (unos 12,5 millones de pesos, 310.000 dólares) durante hasta 20 años en lugar de calcular el impuesto por cada renta del extranjero. La DGI todavía está definiendo los detalles de esta opción.

Exoneración fiscal para nuevos residentes: las reglas de 2026

La exoneración fiscal permite a un nuevo residente tributar por la renta pasiva del extranjero con las reglas de los no residentes. El IRNR solo grava la renta uruguaya, así que en la práctica los dividendos, intereses, alquileres y ganancias de capital del extranjero quedan totalmente exentos.

El cambio clave: la vía anterior, un inmueble de 3,5 millones de unidades indexadas más 60 días al año, ya no abre la exoneración, aunque sigue haciéndote residente. Sin 2 millones de dólares para inmuebles o unos 100.000 dólares al año para fondos, queda un solo camino: vivir de verdad en Uruguay más de medio año.

La verdad incómoda para los trabajadores remotos: la exoneración solo cubre la renta pasiva. Un salario u honorarios por un trabajo hecho físicamente en Uruguay cuentan como renta uruguaya, y ningún régimen los exonera.

Impuesto a las empresas y dividendos en Uruguay

Una empresa uruguaya entrega al Estado el 25% de su beneficio, y al repartir dividendos el dueño pierde otro 7%. En total, alrededor del 30% del beneficio. Solo la tasa del 25% es 2,5 veces el 10% del vecino Paraguay y bastante menor que la de Brasil, que llega al 34% con recargos.

El IRAE (impuesto a las rentas de las actividades económicas) sigue el principio territorial: grava el beneficio de actividades en Uruguay, bienes en Uruguay y derechos usados en el país. No hay impuestos municipales sobre el beneficio.

Las pérdidas se pueden trasladar durante 5 años. Los gastos solo se deducen por completo si quien los cobra paga a su vez al menos un 25% de impuesto por ese pago; si paga menos, la deducción se reduce en proporción. Las empresas comerciales que compran y venden mercaderías en el extranjero sin ingresarlas a Uruguay calculan el beneficio de forma ficta como el 3% del margen comercial, con una tasa efectiva del 0,75%.

Desde 2026 la ley de presupuesto añadió dos reglas. La venta de una participación en una empresa extranjera tributa en Uruguay si más de la mitad de sus activos están en el país o si sus activos uruguayos superan 31,5 millones de unidades indexadas (unos 5 millones de dólares). Y los dividendos pagados a un dueño extranjero tributan al 7% incluso sobre beneficios exentos si el país de ese dueño los grava de todos modos y descuenta el impuesto uruguayo.

Dónde el impuesto a las empresas puede ser cero

• Zonas francas. Las empresas usuarias están exentas de todos los impuestos nacionales, incluidos el IRAE y el IVA. A cambio, la Ley 15.921 exige que al menos el 75% del personal sean ciudadanos uruguayos, o al menos el 50% en servicios, y se controla la presencia real.
• Desarrollo de software. La renta del software propio está exenta de IRAE, pero solo para empresas con un equipo en el país y un producto registrado. Los trabajadores independientes y las personas físicas no pueden usarla.
• Ley de Inversiones 16.906. Los proyectos aprobados reducen el IRAE en parte del monto invertido; la Comisión de Aplicación del Gobierno (COMAP) decide proyecto por proyecto.

Una empresa y una cuenta bancaria se pueden abrir sin mudarse, y los especialistas de Murblz se ocupan de ambas: constitución de empresas en Uruguay, cuenta de empresa en Uruguay, y ayuda para elegir jurisdicción en la página constitución de empresas en el extranjero.

IVA en Uruguay: 22%, 10% y cuándo no pagas nada

El IVA general de Uruguay, del 22%, es uno de los más altos de América Latina: Paraguay cobra el 10%, Chile el 19% y Argentina el 21%. Pero las exportaciones de bienes y servicios tienen tasa cero, y quien compra con tarjeta de débito obtiene al instante un descuento de 2 puntos.

Toda empresa debe inscribirse en el IVA; no hay un umbral de inscripción aparte como en Europa. Las empresas declaran y pagan cada mes, y los profesionales independientes, cada dos meses. La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas locales. Los pequeños negocios con una facturación de hasta 1.959.229 pesos al año pagan un monto fijo en lugar de IVA por cada venta: verás más en la sección siguiente.

Las plataformas extranjeras que venden servicios digitales a personas en Uruguay también pagan IVA. El streaming de películas y series y la intermediación de las tiendas en línea tributan tanto IVA como una retención del 12%.

Impuestos para trabajadores independientes en Uruguay: profesionales, informática y nómadas digitales

Una empresa unipersonal uruguaya puede pagar apenas 5.910 pesos de IVA al mes, unos 148 dólares, y ni un peso de impuesto al beneficio, pero solo mientras la facturación anual no supere 49.000 dólares. Por encima de ese límite, el trabajador independiente pasa al régimen general: impuesto a la renta con una escala de hasta el 36% e IVA del 22%, salvo en los servicios exportados.

Regímenes simplificados: monotributo y pequeña empresa

Para los negocios muy pequeños, Uruguay ofrece dos regímenes en los que un monto fijo sustituye al IVA y al impuesto al beneficio. Ambos tienen un tope de facturación, y el monotributo además está pensado para ventas a consumidores finales.

Si todas las facturas son electrónicas, una pequeña empresa paga el menor de dos montos: el IVA fijo o el 3,3% de la facturación del mes. Los aportes al BPS se pagan aparte.

Un trabajador independiente en el régimen general

Un independiente residente paga el mismo IRPF con la misma escala, pero no sobre toda la facturación: el 30% se descuenta como gastos fictos sin necesidad de comprobantes, y el impuesto se calcula sobre el 70% restante. Los anticipos se pagan cada dos meses, y la declaración anual se presenta entre fines de junio y agosto del año siguiente.

Ejemplo. Una persona que desarrolla software gana 3.000 dólares al mes de clientes extranjeros, unos 120.000 pesos, y vive en Uruguay más de 183 días. La base imponible es de 84.000 pesos al mes, 1.008.000 al año. Impuesto según la escala anual: 10% de 247.104 pesos y 15% de 184.320 pesos, unos 52.360 pesos al año en total, o 4.360 pesos (unos 110 dólares) al mes, el 3,6% de la facturación antes de deducciones. A eso se suman los aportes al BPS: al menos 8.833 pesos al mes para una empresa unipersonal. El IVA de los servicios exportados consumidos en el extranjero es del 0%, pero la exención tiene que configurarse bien al inscribirse.

Cuando la facturación supera 4 millones de unidades indexadas al año (unos 26,6 millones de pesos, 665.000 dólares) o la actividad combina trabajo y capital, termina el IRPF y empieza el IRAE del 25% sobre el beneficio real, con contabilidad e informes como los de una empresa.

Informáticos, expatriados y nómadas

• Ley 20.191 para profesionales de la informática. Un técnico o desarrollador que se muda para trabajar como empleado de una empresa uruguaya puede, durante 5 años (el año de llegada más 4), pagar el 12% de los no residentes en lugar del IRPF y no hacer aportes al BPS. Condiciones: no haber sido residente fiscal uruguayo en los 5 años anteriores y pasar al menos dos tercios de los días en el país. El régimen estaba abierto en origen a contratos de trabajo iniciados hasta el 28 de febrero de 2025; el proyecto de presupuesto enviado al parlamento el 31 de agosto de 2025 propuso prorrogarlo y ampliarlo a otros sectores, así que antes de una mudanza los especialistas de Murblz comprueban si el régimen se aplica a un contrato nuevo.
• Expatriados con empleo. Un extranjero que trabaja para una empresa uruguaya paga IRPF y aportes como un empleado local; no hay un régimen especial para expatriados.
• Nómadas digitales. El permiso de nómada (decreto 238/022) es un documento migratorio sin beneficios fiscales. Trabajar desde Uruguay para un cliente extranjero cuenta por ley como renta uruguaya. El análisis completo está en la página visa de nómada digital de Uruguay.

El impuesto cero a la renta del software que suele atribuirse a Uruguay solo es para empresas con un equipo en el país, no para un trabajador independiente con una laptop. Para un trabajador remoto cuyo único ingreso es su propio trabajo, Uruguay no es un paraíso fiscal.

Impuestos sobre inmuebles, autos, herencias y criptomonedas en Uruguay

Comprar un departamento en Uruguay cuesta un 2% de impuesto sobre el valor catastral, venderlo cuesta otro 2% más el impuesto sobre la ganancia, y tenerlo implica una contribución municipal y un impuesto al patrimonio que los residentes casi no notan. La factura anual más notoria no suele ser la del departamento, sino la del auto.

Ventas, alquileres y exenciones

El vendedor paga el 12% sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra ajustado por inflación; los gastos de reforma documentados reducen la base. El impuesto lo retiene el escribano que interviene en la operación y lo paga en 15 días hábiles. La venta de la única vivienda permanente está exenta si vale no más de 1,2 millones de unidades indexadas (unos 8 millones de pesos, 200.000 dólares), al menos la mitad de lo cobrado se invierte en una nueva vivienda en 12 meses y la nueva vivienda vale no más de 1,8 millones de unidades indexadas (unos 300.000 dólares).

Los alquileres pequeños también pueden quedar exentos: si el alquiler anual no supera 40 BPC (274.560 pesos, unos 6.900 dólares), las demás rentas de capital no superan 3 BPC (20.592 pesos) y el propietario autoriza a la DGI a levantar el secreto bancario. La exención se pide con una solicitud a la DGI.

Impuesto al patrimonio: residentes y no residentes pagan distinto

El impuesto al patrimonio se cobra sobre los bienes en Uruguay, descontadas ciertas deudas, al 31 de diciembre. Para 2025, con la declaración presentada en 2026, el mínimo no imponible fue de 6.653.000 pesos por persona y el doble para una familia. Los residentes, y los no residentes que pagan IRNR en Uruguay, pagan el 0,1% por encima del mínimo. Los demás no residentes pagan con una escala del 0,7% al 1,5%.

Ejemplo. Un residente tiene un departamento en Montevideo valuado a efectos fiscales en 10 millones de pesos. El impuesto al patrimonio es el 0,1% de 3.347.000 pesos, unos 3.350 pesos (84 dólares) al año.

Autos, herencias y criptomonedas

La patente de rodados la cobra el sistema único SUCIVE (Sistema Único de Cobro de Ingresos Vehiculares) según el valor de mercado del auto: 5% para los autos nuevos empadronados en 2026, 4,5% para la mayoría de los usados, 3% para los eléctricos nuevos y 2,25% para los usados. Un auto de 30.000 dólares cuesta 1.350-1.500 dólares al año.

Uruguay no tiene impuesto a la herencia ni a las donaciones. Los herederos solo pagan el ITP cuando reciben inmuebles situados en el país. Los bienes en el extranjero se heredan sin impuesto uruguayo, y la herencia tampoco se trata como una venta en el nuevo impuesto sobre las ganancias de capital del extranjero.

Las criptomonedas son la zona menos clara. La DGI las clasifica como bienes muebles incorporales. Si un activo se considera situado en Uruguay, la ganancia por su venta tributa IRPF, y con el método ficto eso equivale al 2,4% del precio de venta. No hay un criterio oficial sobre dónde está situado un criptoactivo ni reglas específicas para 2026, así que conviene documentar las operaciones con antelación.

Impuestos para no residentes y convenios para evitar la doble imposición

Entre Uruguay y Rusia no hay convenio para evitar la doble imposición, y nunca lo hubo: nunca se firmó. Así que la cuestión de la suspensión de convenios, que Rusia resolvió en 2023 para los Estados que considera hostiles, incluidos la UE y Estados Unidos, no se aplica a Uruguay: no hay nada que suspender. Tampoco hay convenios con Ucrania, Bielorrusia ni Kazajistán.

Un no residente paga en Uruguay el IRNR solo por la renta de fuente uruguaya, y casi siempre se lo retiene quien paga.

Uruguay tiene unos 25 convenios vigentes, entre otros con España, Alemania, Portugal, Italia, el Reino Unido, Suiza, Luxemburgo, los Emiratos Árabes Unidos, Brasil, Chile, México, Paraguay, India y Japón. El convenio con Colombia se firmó en 2021 y Uruguay lo ratificó, pero todavía no entró en vigor. Los convenios rebajan la retención en la fuente: los dividendos pagados a España, por ejemplo, bajan al 0-5%.

Qué significa para los rusos y otros ciudadanos de países sin convenio

Mientras se mantenga la residencia fiscal rusa, Rusia grava la renta mundial con una escala del 13% al 22%. El artículo 232 del Código Tributario ruso solo descuenta el impuesto pagado en el extranjero si hay un tratado internacional. Con Uruguay no lo hay, así que el impuesto uruguayo no se descontará en Rusia y la misma renta tributará dos veces.

La única salida es dejar de ser residente fiscal ruso, es decir, pasar menos de 183 días en Rusia en 12 meses seguidos. Rusia seguirá gravando la renta de fuente rusa, como el alquiler de un departamento en Moscú o los dividendos de empresas rusas, con las tasas de los no residentes. Aquí Uruguay es la parte más generosa: según su propia ley, descuenta el impuesto pagado en el extranjero por la renta pasiva hasta su propio 12%. Si el impuesto ruso no es menor, no se debe nada más en Uruguay, y con una exoneración fiscal esa renta no tributa en Uruguay en absoluto.

Los ciudadanos ucranianos tampoco tienen convenio, así que el riesgo de doble imposición se mantiene hasta que cambie la residencia fiscal. La página impuestos y residencia fiscal por países ayuda a comparar Uruguay con vecinos cuya lógica fiscal es distinta.

Qué significa si te mudas: declaraciones, plazos y sanciones

Uruguay conviene a quien tiene una cartera en el extranjero, no un salario. Un inversor que pasa más de 183 días al año en el país no paga impuestos por los dividendos, intereses y ganancias de capital del extranjero durante 11 años. Un trabajador remoto con los mismos ingresos paga un IRPF de hasta el 36% y aportes al BPS como cualquier profesional local.

Qué presentar y cuándo

Por pago atrasado, la DGI cobra una multa del 5%, 10% o 20% del monto, según el atraso, más un recargo mensual de alrededor del 1%. La oficina de impuestos recibe datos de los bancos y corredores uruguayos e intercambia información con decenas de países, así que una cuenta extranjera no declarada aparece tarde o temprano.

Pasos antes y después de la mudanza

• Calcula de antemano el año en que empieza la residencia uruguaya y el año en que termina la de tu país anterior: de eso dependen la exoneración y la doble imposición.
• Reúne documentos del precio de compra de tus activos extranjeros: sin ellos, el impuesto habrá que calcularlo con el método ficto sobre el precio de venta.
• Decide sobre la exoneración fiscal en el año en que obtienes la residencia: el régimen solo se puede elegir una vez, y solo quien no fue residente uruguayo en los dos años anteriores.
• Inscríbete en la DGI y el BPS antes de la primera factura a un cliente si piensas trabajar como empresa unipersonal o independiente.
• Obtén un certificado de residencia fiscal (formulario 5202) para acreditar el cambio de estatus ante tu país anterior.

A quién no le conviene Uruguay

A quien busca impuesto cero sobre todo: el vecino Paraguay, con tasas de hasta el 10% y un sistema territorial que deja sin gravar la renta del extranjero, sale más barato. A quien no está dispuesto a pasar medio año en el país: sin eso, la exoneración solo se abre con un inmueble de 2 millones de dólares o inversiones anuales de unos 100.000 dólares en fondos de inversión. Y a quien sigue siendo residente fiscal en Rusia u otro país sin convenio: sin convenio, un salario ganado en Montevideo tributa dos veces.

Para las familias que piensan quedarse a largo plazo, los impuestos son solo una parte de la decisión. Un hijo nacido en el país obtiene el pasaporte de inmediato: consulta la página dar a luz en Uruguay y la ciudadanía por nacimiento; los adultos pasan por la residencia y la naturalización en Uruguay. Los especialistas de Murblz preparan el cálculo fiscal, la inscripción en la DGI y los documentos para la exoneración, y en los conflictos con la oficina de impuestos interviene el apoyo legal de Murblz.

Preguntas frecuentes