Steuern in Uruguay für Ausländer und Zuzügler 2026

Steuersätze in Uruguay 2026 auf einen Blick

Jahrelang war Uruguay bekannt als Land, in dem sich das Finanzamt nicht dafür interessierte, was ein Ansässiger im Ausland verdiente. Seit 1. Januar 2026 stimmt das nicht mehr: Das Haushaltsgesetz 20.446 holte ausländische Mieteinnahmen und Gewinne aus ausländischen Aktien und Immobilien in das Netz der 12 % Steuer, und ab 2026 behalten uruguayische Banken und Broker die Steuer selbst ein und führen sie an den Staat ab.

Der Rest des Systems hat sich kaum bewegt. Gehälter werden nach einem progressiven Tarif bis 36 % besteuert, Unternehmensgewinne mit 25 %, und die Mehrwertsteuer beträgt im Regelsatz 22 %. Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht, und die Vermögensteuer für Ansässige ist mit 0,1 % fast symbolisch.

Die Steuern erhebt die Generaldirektion für Steuern, Uruguays Steuerbehörde, die Beiträge die staatliche Sozialversicherungsbank. Die Währung ist der uruguayische Peso: 2026 kostet ein Dollar etwa 40 Pesos.

Die meisten Schwellen im Gesetz sind nicht in Pesos, sondern in Bezugseinheiten festgelegt. Die Bezugseinheit ist die Bemessungsgrundlage für Leistungen und Beiträge: Das Dekret 11/026 setzte sie für 2026 auf 6.864 Pesos, etwa 170 Dollar. Die Indexeinheit ist eine an die Inflation gebundene Einheit, die das nationale Statistikinstitut täglich neu berechnet; 2026 ist eine Indexeinheit etwa 6,65 Pesos wert. Unten sind alle solchen Beträge in Pesos und Dollar umgerechnet, ein Vergleich mit anderen Ländern steht auf der Seite Steuern und steuerliche Ansässigkeit nach Ländern.

Wer in Uruguay steuerlich ansässig ist

Sie müssen nicht ein halbes Jahr in Uruguay verbringen, um dort steuerlich ansässig zu werden. Es genügt, dass Ehepartner und minderjährige Kinder dauerhaft hier leben, oder eine uruguayische Immobilie im Wert von mehr als 3,5 Millionen Indexeinheiten (etwa 23 Millionen Pesos, 580.000 Dollar) zu besitzen und mindestens 60 Tage im Jahr im Land zu verbringen.

Der Status ändert alles. Ein Ansässiger zahlt Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif und auf einen Teil seiner ausländischen Einkünfte; ein Nichtansässiger zahlt nur die Steuer für Nichtansässige und nur auf uruguayische Einkünfte. Die Ansässigkeit wird je Kalenderjahr beurteilt.

Steuerliche Ansässigkeit und Aufenthaltstitel sind zwei verschiedene Dinge. Den Migrationsstatus erteilt die Nationale Migrationsdirektion, während die Steuerbehörde über den Steuerstatus nach den Tatsachen entscheidet: Tage, Familie, Einkünfte und Vermögen. Sie können jahrelang einen uruguayischen Ausweis haben und steuerlich nichtansässig bleiben, und umgekehrt.

Der Status wird mit einer Ansässigkeitsbescheinigung nachgewiesen. Seit 3. Februar 2026 wird der Antrag, das Formular 5202, online über das Portal der Steuerbehörde eingereicht. Die Bescheinigung braucht man, um Vorteile aus Abkommen zu nutzen und dem bisherigen Land zu zeigen, dass sich Ihr steuerlicher Wohnsitz verlagert hat.

Wer aus Deutschland zuzieht, sollte wissen: Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind, beide Status können sich im selben Jahr also überschneiden. Wie Tage in verschiedenen Ländern gezählt werden, erklärt unser Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit und zur 183-Tage-Regel, allgemeine Bedingungen für das Leben im Land und Aufenthaltstitel stehen auf der Seite Uruguay.

Steuerliche Ansässigkeit in Uruguay: wie man ansässig wird und die Tage zählt

Uruguay macht Sie ansässig, wenn ein Kalenderjahr mehr als 183 Tage enthält. Sie müssen aber nicht ein halbes Jahr dort leben: Ein Mittelpunkt geschäftlicher oder wirtschaftlicher Interessen im Land genügt, ebenso ein Ehepartner und minderjährige Kinder, die dauerhaft hier leben.

Ein Ansässiger zahlt progressive Steuer auf inländische Einkünfte und auf einen Teil der ausländischen: Dividenden und Zinsen. Ein Nichtansässiger zahlt nur auf uruguayische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung der Generaldirektion für Steuern.

Das Gesetz hindert Sie nicht daran, den Status selbst zu bestätigen. Doch Fehler kosten mehr: Eine falsch strukturierte Investition gibt keinen Status, und Ihr bisheriges Land behandelt Sie weiter als einen der Seinen. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir wählen den Grund, zählen die Tage und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf und in den meisten Fällen ein Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuersätze in Uruguay und Nettolohn

Uruguay besteuert die ersten 48.048 Pesos im Monat (etwa 1.200 Dollar) gar nicht, doch danach steigt der Tarif schnell: Ab 102.960 Pesos, rund 2.600 Dollar, wird jeder zusätzliche Peso mit 24 % besteuert, und der Spitzensatz von 36 % liegt auf europäischem Niveau. Der Tarif ist an die Bezugseinheit gebunden und verschiebt sich mit ihr jeden Januar.

Auf Jahresbasis beträgt der steuerfreie Betrag 576.576 Pesos, und der Satz von 36 % beginnt bei 9.472.320 Pesos. Ehepartner können als Familieneinheit nach einem eigenen Tarif veranlagt werden, was sich lohnt, wenn ein Partner viel und der andere wenig verdient.

Abzüge: warum die Steuer niedriger ist, als der Tarif vermuten lässt

In Uruguay mindern Abzüge nicht das Einkommen, sondern werden zu einem Nachlass auf die Steuer. Die Summe der Abzüge wird mit 14 % multipliziert, wenn das Jahreseinkommen 180 Bezugseinheiten (1.235.520 Pesos) nicht übersteigt, sonst mit 8 %. Das Ergebnis wird von der nach Tarif berechneten Steuer abgezogen.

• Beiträge zur Sozialversicherungsbank, zum nationalen Gesundheitsfonds und zum Fonds für berufliche Umschulung – voll.
• Kinder unter 18: 20 Bezugseinheiten im Jahr pro Kind, 137.280 Pesos; das Doppelte für ein Kind mit Behinderung.
• Miete einer dauerhaften Wohnung: 8 % der Miete werden auf die Steuer angerechnet, wenn der Vermieter in der Erklärung genannt ist.
• Zinsen auf eine Hypothek für die einzige Wohnung innerhalb einer festgelegten Wertgrenze.

Es gibt auch eine Regel in die andere Richtung. Übersteigt ein Gehalt 10 Bezugseinheiten (68.640 Pesos) im Monat, wird es für den monatlichen Einbehalt fiktiv um 6 % erhöht. So erhebt der Arbeitgeber vorab die Steuer auf das 13. Gehalt, das in Uruguay in zwei Hälften im Juni und Dezember gezahlt wird.

Rechenbeispiel: ein Gehalt in Montevideo

Ein alleinstehender Angestellter ohne Kinder, mit Vertrag bei einem uruguayischen Unternehmen, steuerlich ansässig. Beiträge: 15 % zur Rentenversicherung, 4,5 % zum Gesundheitsfonds und 0,1 % zum Umschulungsfonds.

So funktioniert die mittlere Zeile. Das Gehalt von 100.000 Pesos wird um 6 % auf 106.000 erhöht. Steuer nach Tarif: 10 % von 20.592 Pesos (2.059), 15 % von 34.320 (5.148) und 24 % von 3.040 (730), insgesamt 7.937 Pesos. Der Abzug beträgt 14 % von 19.600 an Beiträgen, also 2.744 Pesos. Bleiben 5.193 Pesos Einbehalt pro Monat. Der Arbeitgeber zahlt weitere 12,625 % obendrauf, 12.625 Pesos, die vollen Kosten des Angestellten betragen also 112.625 Pesos. Im Dezember berechnet der Arbeitgeber die Steuer für das Jahr neu, die endgültige Zahl kann leicht abweichen.

Ein Nichtansässiger mit demselben Gehalt für Arbeit in Uruguay zahlt 12 % Steuer für Nichtansässige auf den ganzen Betrag, ohne Abzüge und ohne Tarif: Bei 50.000 Pesos ist das mehr als bei einem Ansässigen, bei 250.000 weniger.

Sozialversicherungsbeiträge in Uruguay für Angestellte, Arbeitgeber und Einzelunternehmer

Die Sozialversicherung kostet einen uruguayischen Angestellten mehr als die Einkommensteuer: Bei einem Durchschnittsgehalt geht fast jeder fünfte Peso an die Sozialversicherungsbank, während die Einkommensteuer etwa 5 % nimmt. Das Geld bezahlt Renten, öffentliche Gesundheitsversorgung, Kranken- und Arbeitslosengeld.

Über den nationalen Gesundheitsfonds erhalten Angestellte und ihre Familie Krankenversicherungsschutz in einer Klinik ihrer Wahl. Der Satz des Angestellten hängt von Familie und Gehalt ab:

• 3 % – Gehalt bis 2,5 Bezugseinheiten (17.160 Pesos) im Monat; 5 %, wenn bei diesem Gehalt ein Ehepartner unterhalten wird.
• 4,5 % – Gehalt über 2,5 Bezugseinheiten, kein unterhaltener Ehepartner und keine Kinder.
• 6 % – Gehalt über 2,5 Bezugseinheiten, minderjährige Kinder, kein unterhaltener Ehepartner.
• 6,5 % – Gehalt über 2,5 Bezugseinheiten, ein unterhaltener Ehepartner, keine Kinder.
• 8 % – Gehalt über 2,5 Bezugseinheiten, sowohl ein unterhaltener Ehepartner als auch Kinder.

2026 werden Rentenbeiträge nur auf den Teil eines Gehalts bis zu einer Obergrenze erhoben, die die Sozialversicherungsbank jedes Jahr anpasst (etwa 289.000 Pesos im Monat, rund 7.200 Dollar): Alles darüber ist frei von Rentenbeiträgen. Der Gesundheitsbeitrag hat keine solche Obergrenze.

Was Einzelunternehmer und Akademiker zahlen

Der Inhaber eines Einzelunternehmens zahlt Beiträge nicht auf das tatsächliche Einkommen, sondern auf einen fiktiven Betrag aus einer Reihe von Kategorien. Das Minimum 2026 für Handel und Dienstleistungen ohne Angestellte beträgt 8.833 Pesos im Monat, etwa 220 Dollar, einschließlich Gesundheitsschutz für einen alleinstehenden Inhaber ohne Kinder. Ohne Gesundheitsfonds sind es 4.594 Pesos.

Selbstständige Hochschulabsolventen (Ärzte, Anwälte, Architekten, Ingenieure) haben eine eigene Pensionskasse und zahlen dort statt an die Sozialversicherungsbank ein.

Fernarbeit für einen ausländischen Arbeitgeber ist eine eigene Geschichte. Seit 1. August 2023 verlangt das Gesetz 20.130, dass in Uruguay lebende Menschen, die für ausländische Firmen ohne Präsenz im Land arbeiten, Beiträge selbst zahlen, es sei denn, sie sind nach einem Sozialversicherungsabkommen im Land des Arbeitgebers versichert. Für Inhaber der Erlaubnis für digitale Nomaden sind die Regeln milder – Details auf der Seite Visum für digitale Nomaden in Uruguay.

Besteuert Uruguay ausländische Einkünfte, und was wurde aus der Steuerbefreiung

Ja, und seit 2026 deutlich breiter. Das Haushaltsgesetz 20.446 vom 16. Dezember 2025 für 2025–2029 fügte zu ausländischen Dividenden und Zinsen, auf die Ansässige seit 2011 Steuer zahlen, Mieten aus ausländischen Immobilien und Gewinne aus dem Verkauf ausländischer Vermögenswerte hinzu. Alle diese Einkünfte werden mit einem einheitlichen Satz von 12 % besteuert. Die Details regelten das Dekret 95/026 vom 6. Mai 2026 und die Resolution 1517/026 der Steuerbehörde.

Die fiktive Methode hilft, wenn Unterlagen zum Kaufpreis fehlen: Als steuerpflichtiger Gewinn gelten 15 % des Verkaufspreises von Immobilien oder 20 % des Verkaufspreises von Wertpapieren, daher 1,8 % und 2,4 %. Für vor 2026 gekaufte börsennotierte Wertpapiere kann als Anschaffungskosten der Marktpreis vom 31. Dezember 2025 angesetzt werden, früher aufgelaufene Gewinne werden also nicht besteuert. Im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet, aber nicht über die uruguayische Steuer hinaus.

Die Steuer wird vor Ort erhoben. Lokale Broker, die ausländische Wertpapiere eines Kunden verwahren, behalten fortlaufend 8 % ein, Banken und andere Stellen 12 %; Broker mit Wertpapieren ihrer Kunden zahlten die ersten Einbehalte im Juni–August 2026 an die Steuerbehörde, für andere Stellen verlängerte die Behörde die erste Zahlungsfrist bis Oktober 2026. Gibt es keinen Vermittler, zahlt der Ansässige zweimal im Jahr 12 % Vorauszahlungen. Nicht erfasst sind ausländische Lizenzgebühren, Marken- und Patentlizenzen und Einkünfte aus Derivaten.

Für große Portfolios bietet das Gesetz eine Alternative: eine feste Zahlung von 1.875.000 Indexeinheiten im Jahr (etwa 12,5 Millionen Pesos, 310.000 Dollar) für bis zu 20 Jahre, statt die Steuer für jede ausländische Einkunft einzeln zu berechnen. Die Details dieser Option arbeitet die Steuerbehörde noch aus.

Steuerbefreiung für neue Ansässige: die Regeln 2026

Die Steuerbefreiung erlaubt einem neuen Ansässigen, auf ausländische passive Einkünfte nach den Regeln für Nichtansässige besteuert zu werden. Die Steuer für Nichtansässige erfasst nur uruguayische Einkünfte, in der Praxis sind ausländische Dividenden, Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne also voll befreit.

Die wichtigste Änderung: Der alte Weg über eine Immobilie für 3,5 Millionen Indexeinheiten plus 60 Tage im Jahr öffnet die Befreiung nicht mehr, macht aber weiterhin ansässig. Ohne 2 Millionen Dollar für eine Immobilie oder rund 100.000 Dollar im Jahr für Fonds bleibt ein Weg – tatsächlich mehr als das halbe Jahr in Uruguay zu leben.

Die unbequeme Wahrheit für Fernbeschäftigte: Die Befreiung umfasst nur passive Einkünfte. Ein Gehalt oder Honorar für körperlich in Uruguay geleistete Arbeit gilt als uruguayisches Einkommen, und keine der Regelungen befreit es.

Körperschaftsteuer und Dividenden in Uruguay

Ein uruguayisches Unternehmen gibt 25 % seines Gewinns an den Staat ab, und bei Ausschüttung von Dividenden verliert der Eigentümer weitere 7 %. Zusammen sind das etwa 30 % des Gewinns. Allein der Satz von 25 % ist das 2,5-Fache der 10 % im benachbarten Paraguay und liegt deutlich unter Brasilien, das mit Zuschlägen 34 % erreicht.

Die Steuer auf Unternehmenseinkünfte folgt dem Territorialprinzip: Sie besteuert Gewinne aus Tätigkeiten in Uruguay, Vermögen in Uruguay und im Land genutzte Rechte. Kommunale Steuern auf Gewinne gibt es nicht.

Verluste können 5 Jahre vorgetragen werden. Ausgaben sind nur voll abzugsfähig, wenn der Empfänger selbst mindestens 25 % Steuer auf die Zahlung zahlt; bei weniger wird der Abzug anteilig gekürzt. Handelsunternehmen, die Waren im Ausland kaufen und verkaufen, ohne sie nach Uruguay zu bringen, berechnen den Gewinn fiktiv mit 3 % der Handelsspanne, was einen effektiven Satz von 0,75 % ergibt.

Ab 2026 fügte das Haushaltsgesetz zwei Regeln hinzu. Der Verkauf einer Beteiligung an einem ausländischen Unternehmen wird in Uruguay besteuert, wenn mehr als die Hälfte seines Vermögens im Land liegt oder sein uruguayisches Vermögen 31,5 Millionen Indexeinheiten (etwa 5 Millionen Dollar) übersteigt. Und Dividenden an einen ausländischen Eigentümer werden auch aus befreitem Gewinn mit 7 % besteuert, wenn das Land dieses Eigentümers sie ohnehin besteuert und die uruguayische Steuer anrechnet.

Wo die Körperschaftsteuer null sein kann

• Freihandelszonen. Nutzerunternehmen sind von allen nationalen Steuern befreit, auch von Unternehmens- und Mehrwertsteuer. Im Gegenzug verlangt das Gesetz 15.921, dass mindestens 75 % des Personals uruguayische Bürger sind, bei Dienstleistungen mindestens 50 %, und echte Präsenz wird geprüft.
• Softwareentwicklung. Einkünfte aus eigener Software sind von der Unternehmenssteuer befreit, aber nur für Unternehmen mit Team im Land und einem eingetragenen Produkt. Einzelunternehmer und Privatpersonen können das nicht nutzen.
• Investitionsgesetz 16.906. Genehmigte Projekte senken die Unternehmenssteuer um einen Teil des investierten Betrags; eine Regierungskommission entscheidet Projekt für Projekt.

Ein Unternehmen und ein Bankkonto lassen sich ohne Umzug eröffnen, und die Spezialisten von Murblz übernehmen beides: Firmengründung in Uruguay, Geschäftskonto in Uruguay und Hilfe bei der Wahl eines Landes auf der Seite Firmengründung im Ausland.

Mehrwertsteuer in Uruguay: 22 %, 10 % und wann man nichts zahlt

Uruguays Regelsatz der Mehrwertsteuer von 22 % gehört zu den höchsten in Lateinamerika: Paraguay erhebt 10 %, Chile 19 %, Argentinien 21 %. Doch Exporte von Waren und Leistungen sind mit null besteuert, und wer mit Debitkarte zahlt, erhält sofort einen Nachlass von 2 Punkten.

Jedes Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren; eine eigene Registrierungsschwelle wie in Europa gibt es nicht. Unternehmen erklären und zahlen monatlich, selbstständige Freiberufler alle zwei Monate. Elektronische Rechnungen sind für alle inländischen Unternehmen Pflicht. Kleine Unternehmen mit einem Umsatz bis 1.959.229 Pesos im Jahr zahlen statt Mehrwertsteuer auf jeden Verkauf einen festen Betrag – siehe nächster Abschnitt.

Auch ausländische Plattformen, die Digitaldienste an Menschen in Uruguay verkaufen, zahlen Mehrwertsteuer. Streaming von Filmen und Serien und die Vermittlung über Online-Marktplätze unterliegen sowohl der Mehrwertsteuer als auch einer Quellensteuer von 12 %.

Steuern für Einzelunternehmer in Uruguay: Freiberufler, Informationstechnik und digitale Nomaden

Ein uruguayischer Einzelunternehmer kann nur 5.910 Pesos Mehrwertsteuer im Monat zahlen, etwa 148 Dollar, und keinen Peso Gewinnsteuer – aber nur, solange der Jahresumsatz unter 49.000 Dollar bleibt. Über dieser Grenze wechselt ein Freiberufler in das allgemeine System: Einkommensteuer nach einem Tarif bis 36 % und 22 % Mehrwertsteuer, außer auf exportierte Leistungen.

Vereinfachte Regelungen: Einheitssteuer und Kleinunternehmen

Für sehr kleine Unternehmen bietet Uruguay zwei Regelungen, bei denen ein fester Betrag Mehrwert- und Gewinnsteuer ersetzt. Beide sind nach Umsatz begrenzt, und die Einheitssteuer ist zudem für Verkäufe an Endverbraucher gedacht.

Sind alle Rechnungen elektronisch, zahlt ein Kleinunternehmen den niedrigeren von zwei Beträgen: die feste Mehrwertsteuer oder 3,3 % des Monatsumsatzes. Beiträge zur Sozialversicherungsbank werden gesondert gezahlt.

Ein Freiberufler im allgemeinen System

Ein selbstständiger Ansässiger zahlt dieselbe Einkommensteuer nach demselben Tarif, aber nicht auf den ganzen Umsatz: 30 % werden ohne Belege als fiktive Kosten abgezogen, besteuert werden die restlichen 70 %. Vorauszahlungen sind alle zwei Monate fällig, die Jahreserklärung wird zwischen Ende Juni und August des Folgejahres eingereicht.

Rechenbeispiel. Ein Entwickler verdient 3.000 Dollar im Monat mit ausländischen Kunden, etwa 120.000 Pesos, und lebt mehr als 183 Tage in Uruguay. Die Bemessungsgrundlage beträgt 84.000 Pesos im Monat, 1.008.000 im Jahr. Steuer nach Jahrestarif: 10 % von 247.104 Pesos und 15 % von 184.320 Pesos, insgesamt etwa 52.360 Pesos im Jahr, also 4.360 Pesos (etwa 110 Dollar) im Monat – 3,6 % des Umsatzes vor Abzügen. Hinzu kommen Beiträge zur Sozialversicherungsbank: mindestens 8.833 Pesos im Monat für einen Einzelunternehmer. Die Mehrwertsteuer auf im Ausland verbrauchte exportierte Leistungen beträgt 0 %, die Befreiung muss aber bei der Registrierung richtig eingerichtet werden.

Übersteigt der Umsatz 4 Millionen Indexeinheiten im Jahr (etwa 26,6 Millionen Pesos, 665.000 Dollar) oder verbindet die Tätigkeit Arbeit und Kapital, endet die Einkommensteuer, und es beginnt die Unternehmenssteuer von 25 % auf den tatsächlichen Gewinn, mit Buchführung und Berichten wie bei einem Unternehmen.

Softwarefachkräfte, Zuzügler und Nomaden

• Gesetz 20.191 für Softwarefachkräfte. Ein Techniker oder Entwickler, der für eine Anstellung bei einem uruguayischen Unternehmen umzieht, kann 5 Jahre lang (das Ankunftsjahr plus 4) statt der Einkommensteuer die Steuer für Nichtansässige von 12 % zahlen und sich gegen Beiträge zur Sozialversicherungsbank entscheiden. Bedingungen: in den 5 Vorjahren nicht in Uruguay steuerlich ansässig und mindestens zwei Drittel der Tage im Land. Die Regelung stand ursprünglich Arbeitsverträgen offen, die bis 28. Februar 2025 begannen; der am 31. August 2025 ins Parlament eingebrachte Haushaltsentwurf schlug vor, sie zu verlängern und auf andere Branchen auszuweiten, vor einem Umzug prüfen die Spezialisten von Murblz daher, ob die Regelung für einen neuen Vertrag gilt.
• Angestellte Zuzügler. Ein Ausländer, der für ein uruguayisches Unternehmen arbeitet, zahlt Einkommensteuer und Beiträge wie ein einheimischer Angestellter; eine Sonderregelung für Zuzügler gibt es nicht.
• Digitale Nomaden. Die Nomadenerlaubnis (Dekret 238/022) ist ein Migrationsdokument ohne Steuervorteile. Arbeit aus Uruguay für einen ausländischen Kunden gilt gesetzlich als uruguayisches Einkommen. Die vollständige Analyse steht auf der Seite Visum für digitale Nomaden in Uruguay.

Die Uruguay oft zugeschriebene Nullsteuer auf Softwareeinkünfte gilt nur für Unternehmen mit Team im Land, nicht für einen Freiberufler allein mit Laptop. Für einen Fernbeschäftigten, dessen einziges Einkommen seine eigene Arbeit ist, ist Uruguay keine Steueroase.

Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften und Kryptowerte in Uruguay

Der Kauf einer Wohnung in Uruguay kostet 2 % Steuer auf den Katasterwert, der Verkauf weitere 2 % plus Steuer auf den Gewinn, und der Besitz eine Gemeindeabgabe und eine Vermögensteuer, die Ansässige kaum merken. Die spürbarste jährliche Rechnung kommt meist nicht für die Wohnung, sondern für das Auto.

Verkäufe, Vermietung und Befreiungen

Der Verkäufer zahlt 12 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und inflationsbereinigtem Kaufpreis; belegte Renovierungskosten mindern die Grundlage. Die Steuer behält der Notar ein, der das Geschäft abwickelt, und führt sie innerhalb von 15 Arbeitstagen ab. Der Verkauf der einzigen dauerhaften Wohnung ist befreit, wenn sie höchstens 1,2 Millionen Indexeinheiten wert ist (etwa 8 Millionen Pesos, 200.000 Dollar), mindestens die Hälfte des Erlöses innerhalb von 12 Monaten in eine neue Wohnung fließt und die neue Wohnung höchstens 1,8 Millionen Indexeinheiten wert ist (etwa 300.000 Dollar).

Auch kleine Vermietungen können steuerfrei sein: wenn die Jahresmiete höchstens 40 Bezugseinheiten beträgt (274.560 Pesos, etwa 6.900 Dollar), andere Kapitaleinkünfte höchstens 3 Bezugseinheiten (20.592 Pesos) und der Eigentümer der Steuerbehörde erlaubt, das Bankgeheimnis aufzuheben. Die Befreiung wird bei der Steuerbehörde beantragt.

Vermögensteuer: Ansässige und Nichtansässige zahlen unterschiedlich

Die Vermögensteuer wird auf Vermögen in Uruguay abzüglich bestimmter Schulden zum 31. Dezember erhoben. Für 2025, mit Erklärung 2026, lag der Freibetrag bei 6.653.000 Pesos pro Person und doppelt so hoch für eine Familie. Ansässige und Nichtansässige, die in Uruguay Steuer für Nichtansässige zahlen, zahlen 0,1 % über dem Freibetrag. Andere Nichtansässige zahlen nach einem Tarif von 0,7 % bis 1,5 %.

Rechenbeispiel. Ein Ansässiger besitzt eine Wohnung in Montevideo mit einem Steuerwert von 10 Millionen Pesos. Die Vermögensteuer beträgt 0,1 % von 3.347.000 Pesos, etwa 3.350 Pesos (84 Dollar) im Jahr.

Autos, Erbschaften und Kryptowährung

Die Kfz-Steuer erhebt ein einheitliches System auf Basis des Marktwerts des Autos: 5 % für 2026 zugelassene Neufahrzeuge, 4,5 % für die meisten Gebrauchtwagen, 3 % für neue Elektroautos und 2,25 % für gebrauchte. Ein Auto für 30.000 Dollar kostet 1.350–1.500 Dollar im Jahr.

Uruguay hat keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Erben zahlen nur Grunderwerbsteuer, wenn im Land gelegene Immobilien auf sie übergehen. Ausländisches Vermögen wird frei von uruguayischer Steuer vererbt, und eine Erbschaft gilt auch nach der neuen Steuer auf ausländische Veräußerungsgewinne nicht als Verkauf.

Kryptowährung ist der unklarste Bereich. Die Steuerbehörde stuft sie als immaterielles bewegliches Vermögen ein. Gilt ein Vermögenswert als in Uruguay belegen, unterliegt der Veräußerungsgewinn der Einkommensteuer, nach der fiktiven Methode ergibt das 2,4 % des Verkaufspreises. Einen offiziellen Test, wo ein Kryptowert belegen ist, gibt es nicht, ebenso wenig besondere Regeln für 2026, Transaktionen sollten also vorab dokumentiert werden.

Steuern für Nichtansässige und Doppelbesteuerungsabkommen

Zwischen Deutschland und Uruguay gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 2010, anzuwenden seit 1. Januar 2012. Mit Russland gibt es dagegen keines und gab es nie, ebenso wenig mit der Ukraine, Belarus oder Kasachstan.

Ein Nichtansässiger zahlt in Uruguay die Steuer für Nichtansässige nur auf Einkünfte aus uruguayischen Quellen, und der Zahler behält sie fast immer ein.

Uruguay hat rund 25 Abkommen in Kraft, unter anderem mit Spanien, Deutschland, Portugal, Italien, Großbritannien, der Schweiz, Luxemburg, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Brasilien, Chile, Mexiko, Paraguay, Indien und Japan. Das Abkommen mit Kolumbien wurde 2021 unterzeichnet und von Uruguay ratifiziert, ist aber noch nicht in Kraft. Abkommen senken den Einbehalt an der Quelle: Dividenden nach Spanien sinken zum Beispiel auf 0–5 %.

Was das für Deutsche bedeutet

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg.

Für Bürger Russlands gilt dagegen: Ohne Abkommen rechnet Russland die uruguayische Steuer nicht an, und dieselben Einkünfte werden doppelt besteuert, solange die russische Ansässigkeit besteht. Uruguay ist die großzügigere Seite: Nach eigenem Recht rechnet es im Ausland gezahlte Steuer auf passive Einkünfte bis zu seinen eigenen 12 % an, und während einer Steuerbefreiung werden solche Einkünfte in Uruguay gar nicht besteuert.

Auch ukrainische Bürger haben kein Abkommen, das Risiko der Doppelbesteuerung bleibt also, bis sich die steuerliche Ansässigkeit ändert. Die Seite Steuern und steuerliche Ansässigkeit nach Ländern hilft, Uruguay mit Nachbarn zu vergleichen, deren Steuerlogik anders ist.

Was es bedeutet, wenn Sie umziehen: Erklärungen, Fristen und Strafen

Uruguay lohnt sich für Menschen mit einem Portfolio im Ausland, nicht mit einem Gehalt. Ein Investor, der mehr als 183 Tage im Jahr im Land verbringt, zahlt 11 Jahre lang keine Steuer auf ausländische Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne. Ein Fernbeschäftigter mit demselben Einkommen zahlt Einkommensteuer bis 36 % und Beiträge zur Sozialversicherungsbank wie jeder einheimische Freiberufler.

Was wann einzureichen ist

Bei verspäteter Zahlung erhebt die Steuerbehörde je nach Dauer der Verspätung eine Strafe von 5 %, 10 % oder 20 % des Betrags plus einen monatlichen Zuschlag von etwa 1 %. Das Finanzamt erhält Daten von uruguayischen Banken und Brokern und tauscht Informationen mit Dutzenden Ländern aus, ein nicht erklärtes ausländisches Konto taucht also früher oder später auf.

Schritte vor und nach dem Umzug

• Vorab das Jahr klären, in dem die uruguayische Ansässigkeit beginnt und die bisherige endet: Davon hängen Steuerbefreiung und Doppelbesteuerung ab.
• Unterlagen zum Kaufpreis ausländischer Vermögenswerte sammeln: Ohne sie muss die Steuer nach der fiktiven Methode aus dem Verkaufspreis berechnet werden.
• Über die Steuerbefreiung im Jahr der Ansässigkeit entscheiden: Die Regelung kann nur einmal gewählt werden, und nur von denen, die in den zwei Vorjahren nicht in Uruguay ansässig waren.
• Sich vor der ersten Rechnung an einen Kunden bei Steuerbehörde und Sozialversicherungsbank anmelden, wenn Sie als Einzelunternehmer oder Freiberufler arbeiten wollen.
• Eine Ansässigkeitsbescheinigung (Formular 5202) beschaffen, um dem bisherigen Land den Statuswechsel nachzuweisen.

Für wen Uruguay nicht passt

Für alle, die null Steuer auf alles suchen: Das benachbarte Paraguay mit Sätzen bis 10 % und einem Territorialsystem, das ausländische Einkünfte unbesteuert lässt, ist günstiger. Für alle, die nicht bereit sind, das halbe Jahr im Land zu verbringen: Ohne das öffnet sich die Befreiung nur über eine Immobilie für 2 Millionen Dollar oder jährliche Investitionen von rund 100.000 Dollar in Investmentfonds. Und für alle, die in Russland steuerlich ansässig bleiben: Ohne Abkommen wird ein in Montevideo verdientes Gehalt doppelt besteuert.

Für Familien, die langfristig bleiben wollen, sind Steuern nur ein Teil der Entscheidung. Ein im Land geborenes Kind erhält sofort einen Pass – siehe die Seite Geburt in Uruguay und Staatsbürgerschaft durch Geburt; Erwachsene gehen über einen Aufenthaltstitel und die Einbürgerung in Uruguay. Die Spezialisten von Murblz bereiten die Steuerberechnung, die Anmeldung bei der Steuerbehörde und die Unterlagen für die Befreiung vor, und bei Streit mit dem Finanzamt hilft die rechtliche Begleitung von Murblz.

Häufige Fragen