Pajak di Uruguay bagi orang asing dan ekspatriat pada 2026

Ringkasan tarif pajak Uruguay 2026

Selama bertahun-tahun Uruguay dikenal sebagai negara yang kantor pajaknya tidak peduli apa yang diperoleh penduduk di luar negeri. Sejak 1 Januari 2026 itu tidak lagi benar: Undang-Undang Anggaran 20.446 memasukkan penghasilan sewa luar negeri serta keuntungan atas saham dan properti luar negeri ke dalam pajak 12%, dan mulai 2026 bank dan pialang Uruguay sendiri yang memotong pajaknya dan menyetorkannya ke negara.

Bagian lain sistem nyaris tidak bergeser. Gaji dipajaki dengan skala progresif sampai 36%, laba perusahaan 25%, dan PPN standar 22%. Tidak ada pajak warisan, dan pajak kekayaan bagi penduduk hampir simbolis, 0,1%.

Pajak dipungut Direktorat Jenderal Pajak Uruguay, dan iuran oleh dana jaminan sosial negara. Mata uangnya peso Uruguay: pada 2026 satu dolar AS setara sekitar 40 peso.

Sebagian besar batas dalam undang-undang ditetapkan bukan dalam peso, melainkan dalam satuan acuan. Basis tunjangan dan iuran: Dekret 11/026 menetapkannya 6.864 peso untuk 2026, sekitar 170 dolar. Unit terindeks adalah satuan yang diindeks inflasi dan dihitung ulang tiap hari oleh Institut Statistik Nasional; pada 2026 satu unit terindeks bernilai sekitar 6,65 peso. Di bawah, semua jumlah seperti itu dikonversi ke peso dan dolar, dan perbandingan dengan negara lain ada di halaman pajak dan residensi pajak per negara.

Siapa penduduk pajak Uruguay

Anda tidak perlu menghabiskan setengah tahun di Uruguay untuk menjadi penduduk pajaknya. Cukup jika suami atau istri dan anak di bawah umur tinggal tetap di sini, atau jika Anda memiliki properti di Uruguay senilai lebih dari 3,5 juta unit terindeks (sekitar 23 juta peso, 580.000 dolar) dan berada di negara itu sedikitnya 60 hari per tahun.

Status mengubah segalanya. Penduduk membayar pajak penghasilan orang pribadi dengan skala progresif dan atas sebagian penghasilan luar negerinya; bukan penduduk hanya membayar pajak penghasilan bukan penduduk, dan hanya atas penghasilan Uruguay. Residensi dinilai per tahun kalender.

Residensi pajak dan izin tinggal adalah dua hal berbeda. Status migrasi diberikan Direktorat Nasional Imigrasi, sedangkan Direktorat Jenderal Pajak menentukan status pajak berdasarkan fakta: hari, keluarga, penghasilan, dan aset. Anda bisa memegang kartu identitas Uruguay bertahun-tahun dan tetap bukan penduduk pajak, dan sebaliknya.

Status dibuktikan dengan surat keterangan residensi pajak. Sejak 3 Februari 2026 permohonannya, formulir 5202, diajukan daring lewat portal Direktorat Jenderal Pajak. Surat keterangan ini diperlukan untuk mengklaim manfaat perjanjian pajak dan menunjukkan kepada negara asal bahwa domisili pajak Anda sudah pindah.

Orang yang pindah dari Rusia menghadapi jebakan: Rusia menghitung 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut mana pun, bukan tahun kalender, jadi kedua status bisa tumpang tindih dalam tahun yang sama. Cara menghitung hari di berbagai negara dijelaskan di panduan kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari, dan syarat umum tinggal di negara itu serta izin tinggal ada di halaman Uruguay.

Residensi pajak Uruguay: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Uruguay membuat Anda menjadi penduduk jika satu tahun kalender berisi lebih dari 183 hari. Namun Anda tidak perlu tinggal di sana setengah tahun: pusat kepentingan usaha atau ekonomi di negara itu sudah cukup, begitu pula suami atau istri dan anak di bawah umur yang tinggal tetap di sini.

Penduduk membayar pajak progresif atas penghasilan lokal dan atas sebagian penghasilan luar negeri: dividen dan bunga. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan Uruguay. Status dikukuhkan dengan surat keterangan Direktorat Jenderal Pajak.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: investasi yang disusun dengan cara salah tidak memberi status, dan negara asal Anda tetap menganggap Anda penduduknya. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami memilih dasarnya, menghitung hari, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Tarif pajak penghasilan Uruguay dan gaji bersih

Uruguay sama sekali tidak memajaki 48.048 peso pertama per bulan (sekitar 1.200 dolar), tetapi skalanya naik cepat setelah itu: mulai 102.960 peso, kira-kira 2.600 dolar, setiap peso tambahan dipajaki 24%, dan tarif tertinggi 36% setara Eropa. Skalanya dikaitkan dengan basis tunjangan dan iuran dan bergeser bersamanya tiap Januari.

Secara tahunan lapisan bebas pajak 576.576 peso, dan tarif 36% dimulai pada 9.472.320 peso. Suami dan istri bisa melapor sebagai satu keluarga dengan skala tersendiri, yang menguntungkan jika satu pasangan berpenghasilan besar dan yang lain kecil.

Potongan: mengapa pajaknya lebih rendah dari yang terlihat di skala

Di Uruguay potongan tidak mengurangi penghasilan; potongan menjadi diskon atas pajak. Total potongan dikalikan 14% jika penghasilan tahunan tidak melebihi 180 kali basis tunjangan (1.235.520 peso), atau 8% jika melebihi. Hasilnya dikurangkan dari pajak yang dihitung menurut skala.

• Iuran ke dana jaminan sosial, dana kesehatan nasional, dan dana pelatihan ulang kerja - penuh.
• Anak di bawah 18 tahun: 20 kali basis tunjangan per tahun per anak, 137.280 peso; dua kali lipat untuk anak penyandang disabilitas.
• Sewa rumah tetap: 8% dari sewa dikreditkan terhadap pajak jika pemilik sewa disebut di SPT.
• Bunga hipotek untuk satu-satunya rumah dalam batas nilai tertentu.

Ada juga aturan yang bekerja ke arah sebaliknya. Jika gaji melebihi 10 kali basis tunjangan (68.640 peso) per bulan, gaji itu secara anggapan dinaikkan 6% untuk pemotongan bulanan. Dengan cara ini pemberi kerja memungut lebih dulu pajak atas gaji ketiga belas, yang di Uruguay dibayar dalam dua bagian, pada Juni dan Desember.

Contoh hitungan: gaji di Montevideo

Karyawan lajang tanpa anak, dengan kontrak perusahaan Uruguay, penduduk pajak. Iuran: 15% ke sistem pensiun, 4,5% ke dana kesehatan nasional, dan 0,1% ke dana pelatihan ulang.

Cara kerja baris tengah. Gaji 100.000 peso dinaikkan 6% menjadi 106.000. Pajak menurut skala: 10% dari 20.592 peso (2.059), 15% dari 34.320 (5.148), dan 24% dari 3.040 (730), total 7.937 peso. Potongannya 14% dari iuran 19.600, atau 2.744 peso. Tersisa 5.193 peso dipotong tiap bulan. Pemberi kerja membayar 12,625% lagi di atasnya, 12.625 peso, jadi biaya penuh karyawan 112.625 peso. Pada Desember pemberi kerja menghitung ulang pajak setahun, dan angka akhirnya bisa sedikit berbeda.

Bukan penduduk dengan gaji yang sama untuk kerja di Uruguay membayar pajak penghasilan bukan penduduk 12% atas seluruh jumlah tanpa potongan dan tanpa skala: pada 50.000 peso itu lebih besar daripada yang dibayar penduduk, pada 250.000 lebih kecil.

Iuran jaminan sosial di Uruguay bagi karyawan, pemberi kerja, dan pengusaha perorangan

Jaminan sosial lebih mahal bagi karyawan Uruguay daripada pajak penghasilan: pada gaji rata-rata hampir satu dari lima peso masuk ke dana jaminan sosial, sedangkan pajak penghasilan mengambil sekitar 5%. Uangnya membiayai pensiun, layanan kesehatan negara, tunjangan sakit, dan tunjangan pengangguran.

Dana kesehatan nasional: lewat dana ini karyawan dan keluarganya mendapat perlindungan kesehatan di klinik pilihan mereka. Tarif karyawan tergantung keluarga dan gaji:

• 3% - gaji sampai 2,5 kali basis tunjangan (17.160 peso) per bulan; 5% jika, dengan gaji itu, pasangan ditanggung.
• 4,5% - gaji di atas 2,5 kali basis tunjangan, tanpa pasangan tanggungan dan tanpa anak.
• 6% - gaji di atas 2,5 kali basis tunjangan, anak di bawah umur, tanpa pasangan tanggungan.
• 6,5% - gaji di atas 2,5 kali basis tunjangan, pasangan tanggungan, tanpa anak.
• 8% - gaji di atas 2,5 kali basis tunjangan, pasangan tanggungan dan anak.

Pada 2026 iuran pensiun hanya dikenakan atas bagian gaji sampai plafon yang direvisi dana jaminan sosial tiap tahun (sekitar 289.000 peso per bulan, kira-kira 7.200 dolar): apa pun di atasnya bebas iuran pensiun. Iuran kesehatan tidak punya plafon seperti itu.

Apa yang dibayar pengusaha perorangan dan profesional bergelar

Pemilik usaha perorangan membayar iuran bukan atas penghasilan nyata, melainkan atas jumlah anggapan yang dipilih dari sejumlah kategori. Minimum 2026 untuk perdagangan dan jasa tanpa karyawan adalah 8.833 peso per bulan, sekitar 220 dolar, termasuk perlindungan kesehatan nasional untuk pemilik lajang tanpa anak. Tanpa perlindungan kesehatan itu 4.594 peso.

Lulusan universitas yang bekerja mandiri (dokter, pengacara, arsitek, insinyur) punya dana pensiun sendiri untuk profesional bergelar dan membayar ke sana, bukan ke dana jaminan sosial umum.

Kerja jarak jauh untuk pemberi kerja asing adalah cerita lain. Sejak 1 Agustus 2023, Undang-Undang 20.130 mewajibkan orang yang tinggal di Uruguay dan bekerja untuk perusahaan asing tanpa kehadiran di negara itu membayar iuran sendiri, kecuali diasuransikan di negara pemberi kerja menurut perjanjian jaminan sosial. Aturannya lebih lunak bagi pemegang izin pekerja jarak jauh - rinciannya di halaman visa pekerja jarak jauh Uruguay.

Apakah Uruguay memajaki penghasilan luar negeri, dan apa yang terjadi dengan libur pajak

Ya, dan sejak 2026 jauh lebih luas. Undang-Undang Anggaran 20.446 tanggal 16 Desember 2025, untuk 2025-2029, menambahkan sewa dari properti luar negeri dan keuntungan dari penjualan aset luar negeri ke dividen dan bunga luar negeri yang sudah dipajaki dari penduduk sejak 2011. Semua penghasilan ini dipajaki dengan satu tarif 12%. Rinciannya diatur dalam Dekret 95/026 tanggal 6 Mei 2026 dan Keputusan Direktorat Jenderal Pajak 1517/026.

Metode anggapan membantu jika tidak ada dokumen yang membuktikan harga beli: keuntungan kena pajak dianggap 15% dari harga jual properti atau 20% dari harga jual surat berharga, sehingga menjadi 1,8% dan 2,4%. Untuk surat berharga tercatat yang dibeli sebelum 2026, harga perolehan bisa diambil dari harga pasar pada 31 Desember 2025, jadi keuntungan yang terkumpul sebelumnya tidak dipajaki. Pajak yang dibayar di luar negeri dikreditkan, tetapi tidak melebihi pajak Uruguay.

Pajaknya dipungut di dalam negeri. Pialang lokal yang menyimpan surat berharga luar negeri nasabah memotong 8% secara kumulatif, bank dan agen lain 12%; pialang yang menyimpan surat berharga nasabah menyetor pemotongan pertama ke Direktorat Jenderal Pajak pada Juni-Agustus 2026, sedangkan Direktorat memperpanjang batas waktu pembayaran pertama bagi agen lain sampai Oktober 2026. Jika tidak ada perantara, penduduk membayar angsuran 12% dua kali setahun. Aturan ini tidak mencakup royalti luar negeri, lisensi merek dan paten, atau penghasilan dari derivatif.

Untuk portofolio besar, undang-undang menawarkan alternatif: pembayaran tetap 1.875.000 unit terindeks per tahun (sekitar 12,5 juta peso, 310.000 dolar) sampai 20 tahun sebagai ganti menghitung pajak atas tiap pos penghasilan luar negeri. Direktorat Jenderal Pajak masih menyusun rincian pilihan ini.

Libur pajak bagi penduduk baru: aturan 2026

Libur pajak memungkinkan penduduk baru dipajaki atas penghasilan pasif luar negeri menurut aturan bagi bukan penduduk. Pajak penghasilan bukan penduduk hanya memajaki penghasilan Uruguay, jadi dalam praktik dividen, bunga, sewa, dan keuntungan modal luar negeri sepenuhnya dibebaskan.

Perubahan kuncinya: jalur lama properti senilai 3,5 juta unit terindeks ditambah 60 hari per tahun tidak lagi membuka libur pajak, meski tetap membuat Anda menjadi penduduk. Tanpa 2 juta dolar untuk properti atau sekitar 100.000 dolar per tahun untuk dana, tinggal satu jalan - benar-benar tinggal di Uruguay lebih dari setengah tahun.

Kebenaran yang tidak nyaman bagi pekerja jarak jauh: libur pajak hanya mencakup penghasilan pasif. Gaji atau honorarium untuk kerja yang secara fisik dilakukan di Uruguay dihitung sebagai penghasilan Uruguay, dan tidak ada rezim yang membebaskannya.

Pajak penghasilan perusahaan dan dividen di Uruguay

Perusahaan Uruguay menyerahkan 25% labanya kepada negara, dan saat dividen dibayar pemilik kehilangan 7% lagi. Bersama-sama itu sekitar 30% dari laba. Tarif 25% saja sudah 2,5 kali 10% di Paraguay sebelah dan jauh di bawah Brasil, yang mencapai 34% dengan tambahan.

Pajak atas penghasilan kegiatan usaha mengikuti asas teritorial: memajaki laba dari kegiatan di Uruguay, properti di Uruguay, dan hak yang dipakai di negara itu. Tidak ada pajak kota atas laba.

Kerugian bisa dibawa ke depan 5 tahun. Biaya bisa dipotong penuh hanya jika penerimanya sendiri membayar pajak sedikitnya 25% atas pembayaran itu; jika kurang, potongannya dikurangi secara proporsional. Perusahaan dagang yang membeli dan menjual barang di luar negeri tanpa membawanya ke Uruguay menghitung laba secara anggapan sebesar 3% dari margin dagang, sehingga tarif efektifnya 0,75%.

Mulai 2026 undang-undang anggaran menambahkan dua aturan. Penjualan saham di perusahaan asing dipajaki di Uruguay jika lebih dari separuh asetnya di negara itu atau aset Uruguay-nya melebihi 31,5 juta unit terindeks (sekitar 5 juta dolar). Dan dividen yang dibayar kepada pemilik asing dipajaki 7% bahkan dari laba yang dibebaskan jika negara pemilik itu tetap memajakinya dan mengkreditkan pajak Uruguay.

Di mana pajak perusahaan bisa nol

• Zona perdagangan bebas. Perusahaan pengguna dibebaskan dari semua pajak nasional, termasuk pajak perusahaan dan PPN. Sebagai gantinya, Undang-Undang 15.921 mensyaratkan sedikitnya 75% staf adalah warga Uruguay, atau sedikitnya 50% di bidang jasa, dan kehadiran nyata diperiksa.
• Pengembangan perangkat lunak. Penghasilan dari perangkat lunak milik sendiri dibebaskan dari pajak perusahaan, tetapi hanya bagi perusahaan dengan tim di negara itu dan produk terdaftar. Pengusaha perorangan dan orang pribadi tidak bisa memakainya.
• Undang-Undang Investasi 16.906. Proyek yang disetujui mengurangi pajak perusahaan sebesar sebagian jumlah yang diinvestasikan; komisi pemerintah memutuskan proyek per proyek.

Perusahaan dan rekening bank bisa dibuka tanpa pindah, dan spesialis Murblz mengurus keduanya: pendirian perusahaan di Uruguay, rekening usaha di Uruguay, dan bantuan memilih yurisdiksi di halaman pendirian perusahaan di luar negeri.

PPN di Uruguay: 22%, 10%, dan kapan Anda tidak membayar apa pun

PPN standar Uruguay 22% termasuk yang tertinggi di Amerika Latin: Paraguay memungut 10%, Cile 19%, Argentina 21%. Namun ekspor barang dan jasa bertarif nol, dan pembeli yang membayar dengan kartu debit langsung mendapat diskon 2 poin.

Setiap usaha wajib terdaftar PPN; tidak ada batas pendaftaran tersendiri seperti di Eropa. Perusahaan melapor dan membayar bulanan, profesional mandiri tiap dua bulan. Faktur elektronik wajib bagi semua perusahaan lokal. Usaha kecil dengan omzet sampai 1.959.229 peso per tahun membayar jumlah tetap sebagai ganti PPN atas tiap penjualan - lihat bagian berikutnya.

Platform asing yang menjual jasa digital kepada orang di Uruguay juga membayar PPN. Layanan streaming film dan serial serta perantaraan lokapasar daring dikenai PPN dan pajak potong 12%.

Pajak bagi pengusaha perorangan di Uruguay: pekerja lepas, TI, dan pekerja jarak jauh

Pengusaha perorangan di Uruguay bisa membayar hanya 5.910 peso PPN per bulan, sekitar 148 dolar, dan tidak satu peso pun pajak laba - tetapi hanya selama omzet tahunan tetap di bawah 49.000 dolar. Di atas batas itu pekerja lepas pindah ke rezim umum: pajak penghasilan dengan skala sampai 36% dan PPN 22%, kecuali atas ekspor jasa.

Rezim sederhana: pajak sederhana tunggal dan usaha kecil

Untuk usaha sangat kecil Uruguay menawarkan dua rezim di mana jumlah tetap menggantikan PPN dan pajak laba. Keduanya dibatasi omzet, dan pajak sederhana tunggal juga dirancang untuk penjualan kepada konsumen akhir.

Jika semua faktur elektronik, usaha kecil membayar yang lebih rendah dari dua jumlah: PPN tetap atau 3,3% dari omzet bulan itu. Iuran jaminan sosial dibayar terpisah.

Pekerja lepas di rezim umum

Penduduk yang bekerja mandiri membayar pajak penghasilan yang sama dengan skala yang sama, tetapi tidak atas seluruh pendapatan: 30% dihapus sebagai biaya anggapan tanpa perlu kuitansi, dan pajak dikenakan atas 70% sisanya. Angsuran dibayar tiap dua bulan, dan SPT tahunan diajukan antara akhir Juni dan Agustus tahun berikutnya.

Contoh hitungan. Seorang pengembang memperoleh 3.000 dolar per bulan dari klien asing, sekitar 120.000 peso, dan tinggal di Uruguay lebih dari 183 hari. Dasar kena pajaknya 84.000 peso per bulan, 1.008.000 per tahun. Pajak menurut skala tahunan: 10% dari 247.104 peso dan 15% dari 184.320 peso, total sekitar 52.360 peso per tahun, atau 4.360 peso (sekitar 110 dolar) per bulan - 3,6% dari pendapatan sebelum potongan. Di atasnya ada iuran jaminan sosial: sedikitnya 8.833 peso per bulan bagi pengusaha perorangan. PPN atas ekspor jasa yang dikonsumsi di luar negeri 0%, tetapi pembebasannya harus diatur dengan benar saat pendaftaran.

Begitu pendapatan melebihi 4 juta unit terindeks per tahun (sekitar 26,6 juta peso, 665.000 dolar) atau kegiatan menggabungkan tenaga kerja dan modal, pajak penghasilan orang pribadi berakhir dan pajak perusahaan 25% atas laba nyata dimulai, dengan pembukuan dan pelaporan seperti perusahaan.

Spesialis TI, ekspatriat, dan pekerja jarak jauh

• Undang-Undang 20.191 bagi profesional TI. Teknisi atau pengembang yang pindah untuk bekerja sebagai karyawan perusahaan Uruguay bisa, selama 5 tahun (tahun kedatangan ditambah 4), membayar pajak bukan penduduk 12% sebagai ganti pajak penghasilan orang pribadi dan memilih tidak membayar iuran jaminan sosial. Syaratnya: tidak menjadi penduduk pajak Uruguay dalam 5 tahun sebelumnya dan menghabiskan sedikitnya dua pertiga hari di negara itu. Rezim ini awalnya terbuka untuk kontrak kerja yang dimulai paling lambat 28 Februari 2025; rancangan anggaran yang dikirim ke parlemen pada 31 Agustus 2025 mengusulkan perpanjangan dan perluasan ke sektor lain, jadi sebelum pindah spesialis Murblz memeriksa apakah rezim ini berlaku untuk kontrak baru.
• Ekspatriat bergaji. Orang asing yang bekerja untuk perusahaan Uruguay membayar pajak penghasilan dan iuran seperti karyawan lokal; tidak ada rezim khusus ekspatriat.
• Pekerja jarak jauh. Izin pekerja jarak jauh (Dekret 238/022) adalah dokumen migrasi tanpa manfaat pajak. Bekerja dari Uruguay untuk klien asing dihitung sebagai penghasilan Uruguay menurut undang-undang. Analisis lengkapnya di halaman visa pekerja jarak jauh Uruguay.

Pajak nol atas penghasilan perangkat lunak yang sering dikaitkan dengan Uruguay hanya berlaku bagi perusahaan dengan tim di negara itu, bukan bagi pekerja lepas tunggal dengan laptop. Bagi pekerja jarak jauh yang satu-satunya penghasilannya dari tenaganya sendiri, Uruguay bukan surga pajak.

Pajak properti, mobil, warisan, dan kripto di Uruguay

Membeli apartemen di Uruguay berpajak 2% dari nilai kadaster, menjual 2% lagi ditambah pajak atas keuntungan, dan memilikinya berarti pungutan kota dan pajak kekayaan yang hampir tidak terasa bagi penduduk. Tagihan tahunan yang paling terasa biasanya bukan untuk apartemen, melainkan untuk mobil.

Penjualan, sewa, dan pembebasan

Penjual membayar 12% atas selisih harga jual dan harga beli yang disesuaikan dengan inflasi; biaya renovasi yang terdokumentasi mengurangi dasar. Pajak dipotong notaris yang menangani transaksi dan disetorkan dalam 15 hari kerja. Penjualan satu-satunya rumah tetap dibebaskan jika nilainya tidak lebih dari 1,2 juta unit terindeks (sekitar 8 juta peso, 200.000 dolar), sedikitnya separuh hasilnya dipakai untuk rumah baru dalam 12 bulan, dan rumah baru itu bernilai tidak lebih dari 1,8 juta unit terindeks (sekitar 300.000 dolar).

Sewa kecil juga bisa bebas pajak: jika sewa tahunan tidak lebih dari 40 kali basis tunjangan (274.560 peso, sekitar 6.900 dolar), penghasilan modal lain tidak lebih dari 3 kali basis tunjangan (20.592 peso), dan pemilik memberi kuasa kepada Direktorat Jenderal Pajak untuk membuka rahasia bank. Pembebasan diklaim dengan permohonan ke Direktorat Jenderal Pajak.

Pajak kekayaan: penduduk dan bukan penduduk membayar berbeda

Pajak kekayaan dikenakan atas aset di Uruguay dikurangi utang tertentu per 31 Desember. Untuk 2025, dengan SPT yang diajukan pada 2026, batas bebas pajaknya 6.653.000 peso per orang dan dua kali lipat untuk keluarga. Penduduk, dan bukan penduduk yang membayar pajak penghasilan bukan penduduk di Uruguay, membayar 0,1% di atas batas. Bukan penduduk lain membayar dengan skala 0,7% sampai 1,5%.

Contoh hitungan. Seorang penduduk memiliki apartemen di Montevideo dengan nilai pajak 10 juta peso. Pajak kekayaannya 0,1% dari 3.347.000 peso, sekitar 3.350 peso (84 dolar) per tahun.

Mobil, warisan, dan mata uang kripto

Pajak kendaraan dipungut sistem tunggal pemungutan pendapatan kendaraan berdasarkan nilai pasar mobil: 5% untuk mobil baru yang didaftarkan pada 2026, 4,5% untuk sebagian besar mobil bekas, 3% untuk mobil listrik baru, dan 2,25% untuk yang bekas. Mobil seharga 30.000 dolar berbiaya 1.350-1.500 dolar per tahun.

Uruguay tidak punya pajak warisan atau hibah. Ahli waris hanya membayar pajak pengalihan properti saat properti di negara itu berpindah kepada mereka. Aset luar negeri diwarisi bebas pajak Uruguay, dan warisan juga tidak dianggap penjualan menurut pajak baru atas keuntungan modal luar negeri.

Mata uang kripto adalah wilayah yang paling tidak jelas. Direktorat Jenderal Pajak menggolongkannya sebagai harta bergerak tidak berwujud. Jika aset dianggap berada di Uruguay, keuntungan penjualannya dikenai pajak penghasilan orang pribadi, dan dengan metode anggapan hasilnya 2,4% dari harga jual. Tidak ada uji resmi tentang letak aset kripto, dan tidak ada aturan khusus untuk 2026, jadi sebaiknya transaksi didokumentasikan lebih dulu.

Pajak bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda

Tidak ada perjanjian penghindaran pajak berganda antara Uruguay dan Rusia, dan memang tidak pernah ada: tidak pernah ada perjanjian yang ditandatangani. Jadi soal penangguhan perjanjian, yang diputuskan Rusia pada 2023 untuk negara-negara tidak bersahabat termasuk Uni Eropa dan Amerika Serikat, tidak berlaku bagi Uruguay - tidak ada yang ditangguhkan. Tidak ada juga perjanjian dengan Ukraina, Belarus, atau Kazakhstan.

Bukan penduduk membayar pajak penghasilan bukan penduduk di Uruguay hanya atas penghasilan bersumber dari Uruguay, dan pembayar hampir selalu memotongnya.

Uruguay punya sekitar 25 perjanjian yang berlaku, antara lain dengan Spanyol, Jerman, Portugal, Italia, Inggris, Swiss, Luksemburg, Uni Emirat Arab, Brasil, Cile, Meksiko, Paraguay, India, dan Jepang. Perjanjian dengan Kolombia ditandatangani pada 2021 dan diratifikasi Uruguay tetapi belum berlaku. Perjanjian memangkas pemotongan di sumber: dividen yang dibayar ke Spanyol, misalnya, turun menjadi 0-5%. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Artinya bagi warga Rusia dan warga negara lain tanpa perjanjian

Selama residensi pajak Rusia dipertahankan, Rusia memajaki penghasilan dari seluruh dunia dengan skala 13% sampai 22%. Pasal 232 Kode Pajak Rusia mengkreditkan pajak yang dibayar di luar negeri hanya jika ada perjanjian internasional. Dengan Uruguay tidak ada, jadi pajak Uruguay tidak akan dikreditkan di Rusia dan penghasilan yang sama akan dipajaki dua kali.

Satu-satunya jalan keluar adalah berhenti menjadi penduduk pajak Rusia, artinya menghabiskan kurang dari 183 hari di Rusia dalam 12 bulan berturut-turut. Rusia akan tetap memajaki penghasilan bersumber dari Rusia, seperti sewa apartemen di Moskow atau dividen dari perusahaan Rusia, dengan tarif bukan penduduk. Uruguay lebih murah hati di sini: menurut hukumnya sendiri Uruguay mengkreditkan pajak yang dibayar di luar negeri atas penghasilan pasif sampai 12% miliknya. Jika pajak Rusia tidak lebih rendah, tidak ada lagi yang terutang di Uruguay, dan selama libur pajak penghasilan seperti itu sama sekali tidak dipajaki di Uruguay.

Warga Ukraina juga tidak punya perjanjian, jadi risiko pajak ganda tetap ada sampai residensi pajak berubah. Halaman pajak dan residensi pajak per negara membantu membandingkan Uruguay dengan tetangga yang logika pajaknya berbeda.

Artinya jika Anda pindah: SPT, batas waktu, dan sanksi

Uruguay menguntungkan bagi orang dengan portofolio di luar negeri, bukan gaji. Investor yang menghabiskan lebih dari 183 hari setahun di negara itu tidak membayar pajak atas dividen, bunga, dan keuntungan modal luar negeri selama 11 tahun. Pekerja jarak jauh dengan penghasilan yang sama membayar pajak penghasilan sampai 36% dan iuran jaminan sosial seperti profesional lokal mana pun.

Apa yang dilaporkan dan kapan

Untuk keterlambatan bayar, Direktorat Jenderal Pajak mengenakan denda 5%, 10%, atau 20% dari jumlahnya, tergantung lamanya keterlambatan, ditambah tambahan bulanan sekitar 1%. Kantor pajak menerima data dari bank dan pialang Uruguay dan bertukar informasi dengan puluhan negara, jadi rekening luar negeri yang tidak dilaporkan cepat atau lambat terungkap.

Langkah sebelum dan sesudah pindah

• Tentukan lebih dulu tahun residensi Uruguay dimulai dan tahun residensi Rusia berakhir: libur pajak dan pajak ganda sama-sama bergantung padanya.
• Kumpulkan dokumen harga beli aset luar negeri: tanpanya pajak harus dihitung dengan metode anggapan dari harga jual.
• Putuskan soal libur pajak pada tahun residensi didapat: rezim ini hanya bisa dipilih sekali, dan hanya oleh yang tidak menjadi penduduk Uruguay dalam dua tahun sebelumnya.
• Daftar ke Direktorat Jenderal Pajak dan dana jaminan sosial sebelum faktur pertama kepada klien jika Anda berencana bekerja sebagai pengusaha perorangan atau pekerja lepas.
• Urus surat keterangan residensi pajak (formulir 5202) untuk membuktikan perubahan status kepada negara asal Anda.

Untuk siapa Uruguay tidak cocok

Yang mencari pajak nol atas segalanya: tetangganya Paraguay, dengan tarif sampai 10% dan sistem teritorial yang membiarkan penghasilan luar negeri tidak dipajaki, lebih murah. Yang tidak siap menghabiskan setengah tahun di negara itu: tanpa itu, libur pajak hanya terbuka lewat properti senilai 2 juta dolar atau investasi tahunan sekitar 100.000 dolar di dana investasi. Dan yang tetap menjadi penduduk pajak Rusia: tanpa perjanjian, gaji yang diperoleh di Montevideo dipajaki dua kali.

Bagi keluarga yang berencana menetap jangka panjang, pajak hanya sebagian dari keputusan. Anak yang lahir di negara itu langsung mendapat paspor - lihat halaman melahirkan di Uruguay dan kewarganegaraan karena kelahiran; orang dewasa melalui izin tinggal dan naturalisasi di Uruguay. Spesialis Murblz menyiapkan hitungan pajak, pendaftaran di Direktorat Jenderal Pajak, dan dokumen untuk libur pajak, dan dalam sengketa dengan kantor pajak dukungan hukum Murblz turun tangan.

Pertanyaan umum