2026'da yabancılar için Brezilya'da vergiler

2026'da Brezilya'da vergi oranları: kısa özet

1 Ocak 2026'dan beri Brezilya temettüleri %10 ile vergilendiriyor - 1996'dan beri vergisizdi. Aynı 15.270/2025 sayılı Kanun ayda 5.000 reale kadar maaşlarda gelir vergisini sıfıra indirdi ve yılda 600.000 realden fazla kazanan herkes için %10'a kadar asgari vergi getirdi. Yük çalışanlardan işletme sahiplerine kaydı.

Real ulusal para birimi. 2026'da Brezilya Merkez Bankası kuruyla 1 ABD doları yaklaşık 5,2 real ediyor: 5.000 real kabaca 960 $, 600.000 real yaklaşık 115.000 $. Vergiler üç düzeyde toplanıyor: federal hükümet, 26 eyalet artı Federal Bölge ve belediyeler. Federal vergileri Brezilya Federal Gelir İdaresi yönetiyor.

15.270 sayılı ve 26 Kasım 2025 tarihli Kanun'un yanında üç düzenleme daha 2026 kurallarını şekillendiriyor. 224/2025 sayılı Tamamlayıcı Kanun federal teşvikleri %10 azalttı ve özsermaye faizi (şirketin kârından düşebildiği bir ortak ödemesi) üzerindeki vergiyi %15'ten %17,5'e çıkardı. 214/2025 sayılı Tamamlayıcı Kanun yeni KDV'nin deneme uygulamasını başlattı. 227/2026 sayılı Tamamlayıcı Kanun eyaletlerin artan oranlı bir veraset vergisi benimsemesini zorunlu kıldı.

Bölgedeki ve ötesindeki diğer ülkelerin oranları ülkelere göre vergiler bölümümüzde.

Brezilya'da kimler vergi mukimi sayılır

Brezilya yalnızca günlere bakmaz: süresiz vizeyle vergi mukimliği, ülkede tek bir hafta geçirilmiş olsa bile geliş gününde başlar. 183 gün kuralı yalnızca Brezilyalı bir işverenle iş sözleşmesi olmayan geçici vizelere uygulanır. Mukim, dünyanın her yerinden elde ettiği gelir üzerinden vergi öder ve bireysel vergi numarası almak zorundadır; mukim olmayan yalnızca Brezilya kaynaklı gelir üzerinden öder.

Kurallar Gelir İdaresi'nin 2002 tarihli 208 sayılı Düzenleyici Talimatı'nda (kısaca 208/2002) yer alıyor ve Federal Gelir İdaresi'nin sitesinde de tekrarlanıyor.

Günler takvim yılına göre sayılmaz. Sayım ilk giriş tarihinde başlar ve 12 ay sürer. Bu sürede 184 güne ulaşılmazsa, bir sonraki girişten itibaren yeni bir 12 aylık dönem başlar.

Kuralların zayıf noktası: süresiz oturma izinleri

Talimat eski vize türleri için yazıldı. 13.445/2017 sayılı Göç Kanunu süresiz vizenin yerine süresiz oturma iznini getirdi, talimatın metni ise aynı kaldı. Brezilya'da doğmuş bir çocuğun ebeveynleri ve süresiz oturma izni olan diğer kişiler mukimlik başlangıç tarihini önceden netleştirmeli: Brezilya'nın yabancı gelir üzerinden hangi günden itibaren vergi isteyeceğini bu tarih belirler. Statünün nasıl alınacağını Brezilya'da doğum, mülk yoluyla oturma izni ve dijital göçebe vizesi sayfalarımızda anlatıyoruz.

Mukimlik nasıl sona erdirilir

Ülkeden ayrılmak yetmez. Ayrıldığınız yılı izleyen yılın şubat ayı sonuna kadar kesin çıkış bildirimi, ardından da kesin çıkış beyannamesi vermeniz gerekir. Bildirim olmadan Brezilya ayrılan kişiyi 12 ay daha mukim sayar ve dünya genelindeki gelir üzerinden vergi bekler. Çıkıştan sonra Brezilya kaynaklı gelir mukim olmayan geliri gibi vergilendirilir: vergiyi ödemeyi yapan keser.

İki ülke aynı mükellefi kendi mukimi saydığında anlaşmazlığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması çözer. 183 gün kuralının farklı ülkelerde nasıl işlediğini vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda anlatıyoruz.

Brezilya'da vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Brezilya yalnızca günleri saymaz. Süresiz oturma izni ya da Brezilya iş sözleşmesiyle mukimlik, orada bir hafta yaşamış olsanız bile giriş gününde başlar. Herhangi bir 12 ayda 183 günden fazla kalma kuralı geçici vizelere uygulanır.

Ülkeden ayrılan bir mukimin kesin çıkış beyannamesi vermesi gerekir, aksi halde statü 12 ay daha sürer. Mukim dünya genelindeki gelir üzerinden artan oranlı gelir vergisi öder, mukim olmayan yalnızca Brezilya kaynaklı gelir üzerinden. Statüyü Brezilya Federal Gelir İdaresi onaylar.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlar: çıkış beyannamesi olmadan Brezilya yabancı geliri bir yıl boyunca vergilendirir. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırır: günleri sayar, çıkış beyannamesini ya da belgeyi hazırlarız. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci, çoğu durumda da ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Brezilya'da gelir vergisi ne kadar ve maaştan ne kalıyor

Ayda 5.000 reale (yaklaşık 960 $) kadar olan maaşlar 2026'dan beri hiç gelir vergisine tabi değil; 7.350 realden (yaklaşık 1.410 $) itibaren ise indirim ortadan kalkıyor ve %27,5 tavanlı eski tarife uygulanıyor. Bu tavan Uruguay'dakinden (%36) düşük, ama Paraguay'dakinin (%10) neredeyse üç katı.

15.270/2025 sayılı Kanun tarifenin kendisine dokunmadı. Hesaplanmış vergiye bir indirim ekledi: 5.000 reale kadar gelirde vergi sıfıra iniyor, 5.000,01 ile 7.350 real arasında indirim 978,62 - 0,133145 x gelir, 7.350 realin üzerinde ise indirim yok. Yıllık hesapta aynı eşikler 60.000 ve 88.200 real.

Vergi matrahı, maaştan sosyal güvenlik primi ve bakmakla yükümlü olunan kişiler için indirimler düşülerek bulunur. Daha avantajlıysa bunun yerine ayda 607,20 reallik basitleştirilmiş indirim kullanılabilir. Vergi, matrahın kendi diliminin oranıyla çarpılıp tablodaki düşülecek tutarın çıkarılmasıyla hesaplanır.

Örnek hesap: ele geçen maaş

Hesap, 2026 oranlarıyla bakmakla yükümlü olduğu kimse olmayan bir çalışan için yapıldı. Sosyal güvenlik primi tavanlı olduğundan maaş arttıkça payı düşüyor.

6.000 reallik satır adım adım. Matrah: 6.000 - 641,51 = 5.358,49 real. Tarifeye göre vergi: 5.358,49 x %27,5 - 908,73 = 564,85 real. Yeni kanuna göre indirim: 978,62 - 0,133145 x 6.000 = 179,75 real. Ödenecek vergi: 385,10 real. 15.270 sayılı Kanun olmasaydı aynı çalışan her ay 180 real daha fazla öderdi.

Yıllık beyannamede vergiyi ne düşürür

• Bakmakla yükümlü olunan kişiler: her biri için yılda 2.275,08 real; her birinin kendi vergi numarası olmalı.
• Eğitim: mükellef ve bakmakla yükümlü olduğu her kişi için yılda 3.561,50 reale kadar.
• Sağlık giderleri: sigorta şirketi geri ödemediyse doktor ve hastane giderleri üst sınır olmadan. Yabancı sağlık sigortası primleri düşülemez.
• Brezilya özel emeklilik planlarına katkılar: vergiye tabi gelirin %12'sine kadar.
• Yukarıdakilerin hepsinin yerine basitleştirilmiş seçenek: gelirin %20'si, yılda en fazla 17.640 real.

Gelir İdaresi'nin en sık sorguladığı şey indirimlerdir: makbuzları ve sözleşmeleri beş yıl saklayın. Yatırım gelirleri ve temettüler ayrıca vergilendirilir - aşağıya bakın.

Çalışanlar ve işverenler ne kadar sosyal güvenlik primi öder

Ayda 10.000 real kazanan bir çalışan, Brezilyalı bir işverene kabaca 13.580 reale mal olur - on üçüncü maaş ve tatil ödemesi hariç. Çalışanın kendi primi, maaş ne olursa olsun, 988,09 reali hiçbir zaman aşmaz: tavanlıdır.

Sosyal güvenliği Ulusal Sosyal Güvenlik Enstitüsü yönetir. Primler devlet emekliliğini, hastalık ödeneğini ve doğum ödeneğini finanse eder. 2026 oranları Sosyal Güvenlik Bakanlığı ile Maliye Bakanlığı'nın 13/2026 sayılı ortak genelgesiyle belirlendi (Bakanlıklar Arası Genelge 13/2026).

Tarife artan oranlıdır: her oran yalnızca maaşın kendi dilimine uygulanır. 1.621 real 2026 asgari ücreti (yaklaşık 310 $), 8.475,55 real ise prim tavanıdır. Çalışan tavanın üzerindeki kazanç için hiçbir şey ödemez.

İşveren maaşın üzerine ne öder

• Sosyal güvenlik - tavan olmadan tam maaşın %20'si. Finans sektöründe %22,5.
• İş kazası sigortası - faaliyetin ne kadar tehlikeli olduğuna göre %1 ile %3 arası.
• Sektörel katkılar (üçüncü taraf katkıları olarak bilinir: mesleki eğitim ve sosyal hizmet fonları) - genellikle yaklaşık %5,8.
• Kıdem tazminatı fonu - çalışanın kişisel hesabına yatırılan %8. Para haklı bir neden olmadan işten çıkarılmada, konut alırken ya da emeklilikte serbest kalır.

10.000 real maaş ve %2 iş kazası sigortası oranı için örnek hesap: 2.000 + 200 + 580 + 800 = üstüne 3.580 real, yani %35,8. Buna iş kanunu gereği zorunlu olan on üçüncü maaş ile aylık ücretin üçte biri kadar tatil ikramiyesini ekleyin.

Küçük işletmeler için basitleştirilmiş rejimdeki küçük işletmeler, çoğu faaliyette işveren primini bordronun %20'si yerine ciro üzerinden tek bir ödemenin içinde öder.

Serbest çalışanlar primlerini kendileri öder: tavana kadar gelirin %20'si, basitleştirilmiş planda asgari ücretin %11'i ya da mikro girişimci için %5.

Kamu sağlık sistemi primlere bağlı değildir: yabancılar dahil ülkedeki herkes için ücretsizdir.

Brezilya'da kurumlar vergisi ve temettü vergisi ne kadar

Sıradan bir Brezilya şirketi kâr üzerinden toplam %34 öder - Şili'den (%27) ya da Uruguay'dan (%25) fazla ve Paraguay'daki %10'un üç katından yüksek. 2026'ya kadar bu oranı tek bir kural yumuşatıyordu: şirket sahibi temettüleri vergisiz alıyordu. Artık bu yalnızca ayda 50.000 reale kadar geçerli.

%34 üç parçadan oluşur. Kurumlar vergisi %15'tir. Yılda 240.000 realin, yani ayda 20.000 realin üzerindeki kâra %10 ek vergi uygulanır. Net kâr üzerinden sosyal katkı ise %9'dur. Sigorta şirketleri için katkı %15, bankalar için %20 olup toplam oranlarını %40-45'e çıkarır.

Kârı ölçmenin iki yolu

Gerçek kâr. Vergi muhasebe kârı üzerinden alınır. Rejim yılda 78 milyon realin üzerindeki gelirler ve finans kuruluşları için zorunludur.

Varsayılan kâr. Devlet giderleri dikkate almaz ve kârın gelirin sabit bir payına eşit olduğunu varsayar: ticaret ve imalatta %8, hizmetlerde %32. Bir hizmet şirketi için federal vergiler gelirin %11,33'üne ulaşır (kurumlar vergisi %4,8, kâr üzerinden sosyal katkı %2,88, sosyal entegrasyon katkısı %0,65, sosyal güvenlik finansman katkısı %3); üstüne %2-5 belediye hizmet vergisi gelir. Bu, cironun %13,33-16,33'ü eder; varsayılan kâr çeyrekte 60.000 reali aşınca %10 ek vergi de eklenir. 2026'dan itibaren 224/2025 sayılı Tamamlayıcı Kanun, yılda 5 milyon realin üzerindeki gelirde varsayılan kâr paylarını %10 artırdı: %32, %35,2 oluyor.

Temettüler: 2026'dan itibaren neler vergilendiriliyor

• Bir mukim tek bir şirketten bir ayda 50.000 realden (yaklaşık 9.600 $) fazla alır - şirket yalnızca aşan kısmın değil, tutarın tamamının %10'unu keser. 49.000 real sıfır vergi, 51.000 real ise 5.100 real vergi demektir.
• Bir mukim olmayan Brezilya'dan temettü alır - her tutarda, her ülkeye %10.
• Bir Brezilya şirketi diğerine öder - eskisi gibi vergi yok.
• 2025 sonuna kadar elde edilen kâr, dağıtım 31 Aralık 2025'e kadar onaylandıysa ve 2026-2028'de onaylanan takvime göre ödenirse vergisiz kalır. Federal Yüksek Mahkeme'nin 26 Aralık 2025 tarihli ara kararı onay süresini 31 Ocak 2026'ya uzattı (7912 ve 7914 sayılı davalar).

Yılda 600.000 realin üzerindeki gelire asgari vergi

15.270 sayılı Kanun'daki ikinci mekanizma yılda bir kez, vergi beyannamesinde hesaplanır. Vergisiz temettüler dahil neredeyse tüm gelirler toplanır ve oran bir formülle bulunur: gelir bölü 60.000, eksi 10. 1,2 milyon realden (yaklaşık 230.000 $) itibaren oran %10'dur.

Bu bir ek vergi değil, bir tabandır. Yıl içinde zaten ödenmiş gelir vergisi, temettülerden kesilen %10 dahil, düşülür. Matraha borsa dışında elde edilen sermaye kazançları, tasarruf hesabı faizleri, vergiden muaf konut ve tarım tahvillerinden gelirler ve ileride kalacak mirasın avansı olarak alınan varlıklar girmez.

Bir tavan da var. Şirket kârı üzerinden tam %34'ü kendisi ödediyse, 16-B maddesi sahibin asgari vergisini düşürür: şirket ve sahibinin toplam yükü %34'ü geçmemelidir. Mukim olmayanların da 9.249/1995 sayılı Kanun'un 10-A maddesine göre benzer bir mahsup hakkı var. Yani yeni vergi en çok şirketin kâr üzerinden az ödediği yerde can yakar: varsayılan kâr ve basitleştirilmiş rejim.

Gelir İdaresi, ayda 50.000 realin üzerindeki temettülere %10'un küçük işletmeler için basitleştirilmiş rejimdeki şirketlere de uygulandığı görüşünde. 2026'da birkaç eyaletteki mahkemeler şirketlerden yana karar verdi; yüksek mahkemeler konuyu henüz çözmedi.

Şirket türleri ve kuruluş süreci Brezilya'da şirket kurma sayfamızda anlatılıyor; diğer ülkeler yurt dışında şirket kurma bölümünde.

Brezilya'da KDV ne kadar ve vergi reformu neleri değiştiriyor

Brezilya'da hâlâ tek bir KDV yok: bu işi üç yönetim düzeyinde beş vergi görüyor ve 2026'dan beri yedi yıllık geçiş için iki yeni vergi eklendi. 2033'e kadar şirketler eski ve yeni sistemi paralel yürütecek.

Avrupa'dan bilinen türde bir kayıt eşiği yok. Şirket ilk satışından itibaren eyalete ve belediyeye kaydolur; küçük işletmeler ise bu vergileri basitleştirilmiş rejimin tek ödemesi içinde öder. İhraç edilen hizmetler, hizmetin sonucu yurt dışında elde edildiğinde ve ödeme Brezilya'ya yurt dışından geldiğinde belediye hizmet vergisinden ve ciro üzerinden federal katkılardan muaftır.

İkili KDV: ne geliyor ve ne zaman

132/2023 sayılı Anayasa Değişikliği ve 214/2025 sayılı Tamamlayıcı Kanun beş vergiyi ikiyle değiştiriyor. Mal ve hizmetler üzerinden federal katkı, ciro üzerinden federal katkıların yerini alıyor. Eyaletler ve belediyelerin ortak mal ve hizmet vergisi ise eyalet vergisinin ve belediye hizmet vergisinin yerine geçiyor. İkisi de tam girdi mahsubuyla klasik bir KDV gibi işliyor ve tüketimin gerçekleştiği yerde alınıyor.

Nihai oranlar daha sonra belirlenecek. 214/2025 sayılı Kanun referans olarak toplam %26,5'i gösteriyor, resmi tahminler ise yaklaşık %28'e işaret ediyor - dünyadaki en yüksek KDV oranlarıyla aynı düzeyde. Karşılaştırma için: Uruguay %22, Şili %19 alıyor.

Reform küçük işletmeler için basitleştirilmiş rejimi koruyor; yılda 40.500 realin altındaki gelirde ise ne federal katkı ne de ortak vergi ödeniyor.

Brezilya'da şahıs işletmeleri ve küçük işletmeler ne öder: mikro girişimci, basitleştirilmiş rejim ve uzaktan çalışma

Brezilya'daki en ucuz yasal statü ayda 82,05 realden (yaklaşık 16 $) başlıyor: vergileri ve emeklilik primini zaten içeren mikro girişimcinin sabit ödemesi. Ama bir yazılımcı, mühendis ya da pazarlamacı bunu kullanamaz - onlar için gelirin %6'sından başlayan oranlarla basitleştirilmiş rejim var.

Mikro girişimci

• Yılda en fazla 81.000 real (yaklaşık 15.600 $) gelir; sınır 2018'den beri değişmedi.
• Aylık ödeme: asgari ücretin %5'i sosyal güvenliğe (81,05 real), artı ticaret için 1 real eyalet vergisi ya da hizmetler için 5 real belediye vergisi.
• En fazla bir çalışan.
• Başka bir şirkette ortaklık ya da yöneticilik yok.
• Yalnızca kapalı bir listedeki meslekler: kuaför, şoför, küçük ölçekli perakende, tamir. Fikri meslekler listede yok.

Bir yabancının kayıt için vergi numarasına ve yabancı ikamet kartına ihtiyacı var. Mukim olmayanlar başvuramaz.

Küçük işletmeler için basitleştirilmiş rejim

Yılda 4,8 milyon reale (yaklaşık 920.000 $) kadar geliri olan şirketler ve şahıs işletmeleri için rejim 123/2006 sayılı Tamamlayıcı Kanun ile oluşturuldu. Tek bir aylık ödeme kurumlar vergisinin, kâr üzerinden sosyal katkının, ciro üzerinden federal katkıların, eyalet ya da belediye vergisinin ve işverenin sosyal güvenlik priminin yerini alır. Oran faaliyete bağlıdır ve ciroyla birlikte artar.

En düşük oran 12 ayda 180.000 reale kadar gelire uygulanır. V. Ek'teki bir hizmet işletmesi, sahibin maaşı dahil bordro gelirin en az %28'i olursa III. Ek'e geçer. Başlangıçtaki fark %6'ya karşı %15,5.

Rejim, ortağı başka bir tüzel kişi olan ya da sahibi yurt dışında yaşayan şirketlere kapalı. Önce taşınma ve mukimlik, sonra basitleştirilmiş rejim.

Örnek hesap: yabancı müşterilerden ayda 15.000 real

Mukim bir yazılımcı ayda 15.000, yılda 180.000 real kazanıyor. Birey olarak vergi tarifeye göre: 15.000 x %27,5 - 908,73 = ayda 3.216 real, indirimlerden önce gelirin %21,4'ü. III. Ek kapsamında basitleştirilmiş rejimdeki bir şirket üzerinden gelirin %6'sı, yani 900 real. Bu eke girmek için sahip kendine en az 4.200 real (gelirin %28'i) maaş öder; bunun %11'i sosyal güvenliğe gider, bu tutar üzerindeki gelir vergisi ise 2026'da sıfırdır. Geri kalanı, ödeme ayda 50.000 real içinde kaldığı sürece vergisiz temettü olarak çıkar.

Uzaktan çalışma, dijital göçebeler ve yurt dışından gelen profesyoneller

Brezilya'nın yeni gelenler için özel bir rejimi yok. Uruguay'daki gibi yabancı gelirde vergi tatili de, Portekiz'deki gibi taşınan profesyoneller için indirimli oran da yok. Dijital göçebe vizesi vergi indirimi değil, ülkede yaşama hakkı veriyor: ilk 183 gün Brezilya yabancı geliri vergilendirmiyor, 184. günden itibaren ise dünya genelindeki tüm gelir %27,5'e kadar tarifeye giriyor.

Yurt dışından ya da bireylerden ödeme alan bir mukim vergiyi her ay hesaplar. Buna aylık kendi kendine beyan denir: gelir Gelir İdaresi'nin çevrimiçi hesabına girilir ve genel tarifeyle vergilendirilir. Aynı gelir üzerindeki yabancı vergi, o ülkeyle bir anlaşma ya da karşılıklılık varsa mahsup edilir.

Şirket banka hesabını Brezilya'da ticari hesap hizmetimizle açabilirsiniz.

Mülk, araba, miras, yatırım ve kripto para vergileri

São Paulo'da bir daire satın almak %3 devir vergisine mal olur; kârla satmak ise kazancın en az %15'ine. Arada mülk sahibi her yıl belediyeye takdir edilen değerin yaklaşık %1'ini öder. Brezilya'da servet vergisi yok: anayasa izin veriyor, ama kanun hiç çıkarılmadı.

Mülk: satış ve kiraya verme

Mukim iki durumda kazanç üzerinden vergi ödemez. Birincisi: tek konut en fazla 440.000 reale (yaklaşık 85.000 $) satıldı ve son beş yılda başka satış olmadı. İkincisi: bir konutun satış bedeli 180 gün içinde Brezilya'da başka bir konuta yatırıldı, beş yılda bir kez. Gelir İdaresi bu indirimleri mukim olmayanlara tanımıyor (208/2002 sayılı Düzenleyici Talimat), ancak mahkemeler tek tek davalarda satıcılardan yana karar verdi.

Bir mukimin kira geliri %27,5'e kadar genel tarifeyle, mukim olmayanınki sabit %15 ile vergilendirilir. Reform KDV ekleyecek: kira geliri yılda 240.000 reali aşan ve üçten fazla kiralık mülkü olan bir sahip, mal ve hizmetler üzerinden federal katkının ve ortak verginin mükellefi olur; kiralarda oran %70 indirimli. Satın alınacak mülkleri Brezilya'da yatırımlık mülk hizmetimizle seçiyoruz.

Miras ve arabalar

Veraset vergisindeki %8 tavanı Senato daha 1992'de belirledi. 227/2026 sayılı Tamamlayıcı Kanun her eyaletin artan oranlı bir tarife benimsemesini zorunlu kıldı ve ölen kişi ya da mirasçı Brezilya'da yaşıyorsa yabancı varlıkların vergilendirilmesine izin verdi - eyalet kendi kanununu çıkardığında. 137/2025 sayılı Anayasa Değişikliği 20 yaş ve üzeri arabaları motorlu taşıt vergisinden muaf tuttu.

Bir mukimin yabancı varlıkları

14.754/2023 sayılı Kanun, yabancı şirket sahiplerinin dayandığı ertelemeye son verdi. Yabancı hesaplardaki faiz, temettü ve kazançlar yılda bir kez %15 ile vergilendirilir. Düşük vergili bir ülkedeki ya da pasif geliri olan kontrol edilen bir şirketin kârı, dağıtılmamış olsa bile 31 Aralık'ta sahibin geliri sayılır. Ayrıntılar kontrol edilen yabancı şirketler sayfamızda.

Kripto para

Sabit %17,5 oran getirilmedi: 1.303/2025 sayılı Cumhurbaşkanlığı Geçici Kararnamesi (Kongre'nin 120 gün içinde onaylaması gereken, kanun gücünde bir düzenleme) 8 Ekim 2025'te oylanmadan düştü. Brezilya platformlarında ayda 35.000 reale kadar satışlar vergisiz; bunun üzerinde kazanç %15-22,5 tarifesiyle vergilendirilir. Yabancı platformlar üzerinden tutulan ya da satılan kripto paraları Gelir İdaresi yabancı finansal varlık sayıyor: yılda bir kez %15 ve aylık muafiyet yok. Temmuz 2026'dan beri yeni aylık kripto varlık bildirimi (2.291/2025 sayılı Düzenleyici Talimat) uygulanıyor: mukimler yabancı borsalar üzerinden yaptıkları işlemleri kendileri bildiriyor.

Mukim olmayanlar ne öder ve Rusya ile anlaşma yürürlükte mi

Mukim olmayan biri Brezilya'da kaynakta %10 ile %25 arasında öder ve vergi neredeyse her zaman nihaidir: beyanname vermek gerekmez, ama indirim de yoktur. En yüksek oran - %25 - maaşlarda ve hizmetlerdedir; bu yüzden yurt dışından Brezilyalı bir müşteri için çalışmak, sözleşme imzalanırken göründüğünden pahalıya gelir.

Brezilya, gelir vergisi oranı %17'nin altında olan ya da şirket ortaklık bilgilerinin kapalı tutulduğu bir ülkeyi düşük vergili sayar. Listeyi Gelir İdaresi tutar.

Rusya-Brezilya anlaşması: tamamen yürürlükte

Çifte vergilendirmeyi önleme sözleşmesi 22 Kasım 2004'te Brasília'da imzalandı, Brezilya onu 9.115/2017 sayılı Kararname ile yürürlüğe koydu ve 2018'den beri uygulanıyor. Rusya Devlet Başkanı'nın 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Kararnamesi, dost olmayan olarak nitelendirdiği devletlerle vergi anlaşmalarını askıya aldı, ancak Brezilya bu listede değil. 2026'da anlaşma tam olarak işliyor.

Anlaşmaya göre azami kesinti oranları: alıcı en az %20 paya sahip bir şirketse temettülerde %10, diğer durumlarda %15; faizde %15; telif ücretlerinde %15. Brezilya'nın temettüdeki iç oranı zaten %10, bu yüzden anlaşmanın asıl değeri başka yerde. Bir anlaşmazlıkta mükellefi hangi ülkenin kendi mukimi sayacağını belirliyor ve her iki tarafı diğerinde ödenen vergiyi mahsup etmekle yükümlü kılıyor. Kuralların Rusya tarafı Rusya'da vergiler sayfamızda anlatılıyor.

Başka hangi ülkelerle anlaşma var

Brezilya Gelir İdaresi 2026'da yürürlükte olan 38 anlaşma sayıyor. Aralarında Ukrayna (5.799/2006 sayılı Kararname), Portekiz, İspanya, Fransa, İtalya, Hollanda, İsrail, Türkiye, Birleşik Arap Emirlikleri, Çin, Hindistan, Arjantin, Uruguay ve Şili var. En yenisi, 12.865/2026 sayılı Kararname ile yürürlüğe giren Polonya anlaşması.

• Amerika Birleşik Devletleri ile anlaşma yok.
• Almanya ile anlaşma 1 Ocak 2006'dan beri uygulanmıyor.
• Birleşik Krallık ve Kolombiya ile anlaşmalar imzalandı, ama yürürlükte değil.
• Rusya ve Ukrayna dışında Kazakistan, Belarus ya da diğer Bağımsız Devletler Topluluğu ülkeleriyle anlaşma yok.

Anlaşma olmadan yabancı vergi yalnızca karşılıklılık varsa mahsup edilebilir: Gelir İdaresi bunu Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık ve Almanya ile tanıyor. Diğer durumlarda aynı gelir iki kez vergilendirilebilir ve gelir yapısının taşınmadan önce kurulması gerekir. Bu hesapları Murblz uzmanları yapıyor.

Brezilya'da vergi beyannamesi ne zaman verilir ve gecikme cezaları

Brezilya'da yıllık beyanname mayısın son iş gününe kadar verilir ve süre uzatılmaz. Bir günlük gecikme en az 165,74 reale (yaklaşık 32 $), en fazla yıllık verginin %20'sine mal olur. 2026'da Gelir İdaresi 2025 beyannamelerini 23 Mart - 29 Mayıs arasında kabul etti.

İşveren maaştan her ay vergi keser, beyanname de farkı kapatır: borç varsa bir kerede ödenebilir ya da faizle sekiz aya kadar taksitlendirilebilir, fazla ödeme ise banka hesabına iade edilir.

Beyannamede yalnızca gelir değil, dünya genelindeki varlıklar da yer alır: hesaplar, mülk, ortaklık payları, arabalar, kripto paralar. Varlıklar üzerinden vergi yok, ama servetteki artış beyan edilen gelirle karşılaştırılır. İşverenlerden, bankalardan ve kliniklerden gelen verilerle uyumsuzlukları, Brezilyalıların “ince elek” dediği otomatik bir çapraz kontrol yakalar.

Cezalar ve faiz

• Geç beyanname: her gecikme ayı için verginin %1'i, en az 165,74 real, en fazla verginin %20'si.
• Geç ödeme: günde %0,33 ceza, en fazla %20, artı Merkez Bankası politika faizi oranında faiz.
• Denetim sonrası tarhiyat: ödenmemiş verginin %75'i kadar ceza (9.430/1996 sayılı Kanun'un 44. maddesi).
• Zamanaşımı: Gelir İdaresi bir beyannameyi beş yıl boyunca inceleyebilir.

2026 beyannamesi 2027'de verilecek ve yüksek gelirlere asgari vergiyi içeren ilk beyanname olacak. Gelir İdaresi beyanname eşiklerini her yıl ayrı bir talimatla günceller.

Brezilya'nın vergileri oraya taşınanlar için ne anlama geliyor: kim kazanır, kim kazanmaz

Yurt dışından gelirle taşınan herkes için Brezilya bölgenin en pahalı ülkelerinden biri: mukimliğin ilk gününden itibaren dünya genelindeki tüm gelir üzerinden %27,5'e kadar vergi, geçiş dönemi ve yeni mukimlere indirim olmadan. Komşu Paraguay'da gelir vergisi oranı %10, Uruguay ise yeni mukimlere yabancı yatırım gelirinde vergi tatili veriyor.

İkinci rahatsız edici gerçek karmaşıklık. Dünya Bankası'nın son İş Yapma Kolaylığı sıralamasında (2020) orta ölçekli bir Brezilya şirketi vergileri hazırlamak ve ödemek için yılda 1.501 saat harcıyordu - 190 ekonomi arasında en kötü sonuç. Reformun bunu düzeltmesi bekleniyor, ama 2033'e kadar defterlerin aynı anda iki sisteme göre tutulması gerekiyor.

Brezilya vergilerinden kim yararlanır

• 5.000 reale kadar kazanan çalışanlar. Gelir vergisi yok; yalnızca sosyal güvenlik primi kesilir, yaklaşık %10.
• Küçük hizmet işletmeleri. Gelirin %6'sından başlayan basitleştirilmiş rejim ve ayda 50.000 reale kadar vergisiz temettü.
• Geçici vizeyle 12 ayda ülkede 184 günden az geçiren herkes. Brezilya mukimlik başlayana kadar yabancı geliri vergilendirmez.

Kimler iki kez düşünmeli

• Yurt dışından yüksek kazancı olan uzaktan çalışan profesyoneller ve yatırım geliriyle yaşayanlar. Tutarın tamamı %27,5'e kadar tarifeye girer ve vergi her ay hesaplanıp ödenmelidir.
• Yabancı şirket sahipleri. 14.754/2023 sayılı Kanun kontrol edilen bir şirketin kârını, dağıtılmasa bile her yıl %15 ile vergilendirir.
• Yılda 1,2 milyon realden fazla temettü alanlar. Şirket kârı üzerinden tam %34 ödemediyse tüm gelir üzerinden %10 asgari vergi.
• Sık sık yurt dışına para gönderen ya da seyahatte Brezilya kartıyla harcama yapan herkes. Her işlemde %3,5.

Taşınmadan önce ne yapmalı

1. Vergi mukimliğinin başlayacağı tarihi netleştirin: yalnızca gün sayısına değil, vize türüne de bağlı.
2. Yabancı geliri Brezilya tarifesine göre yeniden hesaplayın ve kaynak ülkeyle bir anlaşma ya da karşılıklılık olup olmadığını kontrol edin.
3. Yabancı şirket ve yatırım hesaplarıyla ne yapacağınıza ilk beyannameden sonra değil, gelmeden önce karar verin.
4. Vergi numarası alın ve hesap açın - bunu Brezilya'da kişisel hesap hizmetimiz üstleniyor.
5. Önceki ülkedeki vergi mukimliğini kapatın, aksi halde iki devlet aynı gelir üzerinde hak iddia eder.

Ülkenin göç programları Brezilya: vatandaşlık, oturma izni ve vizeler sayfamızda toplandı. Karşılaştırma için Arjantin'de vergiler ve Paraguay'da vergiler sayfalarına bakın.

Sık sorulan sorular