الضرائب في البرازيل في 2026 للأجانب والمغتربين

نسب الضرائب في البرازيل في 2026: النسخة المختصرة

منذ 1 يناير 2026 تفرض البرازيل ضريبة 10% على أرباح الأسهم، وكانت معفاة منذ 1996. والقانون نفسه 15,270/2025 خفّض ضريبة الدخل إلى الصفر على الرواتب حتى 5,000 ريال برازيلي شهريًا، وأدخل ضريبة دنيا تصل إلى 10% على كل من يكسب أكثر من 600,000 ريال برازيلي سنويًا. فانتقل العبء من الموظفين إلى أصحاب الأعمال.

الريال البرازيلي هو العملة الوطنية. وبسعر البنك المركزي البرازيلي في 2026، يشتري 1 دولار أمريكي نحو 5.2 ريال: فـ5,000 ريال برازيلي تساوي نحو 960 دولارًا، و600,000 ريال نحو 115,000 دولار. وتُجبى الضرائب على ثلاثة مستويات: الحكومة الاتحادية، و26 ولاية إضافة إلى المقاطعة الاتحادية، والبلديات. وتدير الضرائب الاتحادية دائرة الإيرادات الاتحادية.

إلى جانب القانون 15,270 الصادر في 26 نوفمبر 2025، تشكّل ثلاثة تشريعات أخرى قواعد 2026. فالقانون المكمّل 224/2025 خفّض الحوافز الاتحادية بنسبة 10% ورفع الضريبة على الفوائد على رأس المال الخاص (دفعة للمساهمين تخصمها الشركة من أرباحها) من 15% إلى 17.5%. والقانون المكمّل 214/2025 أطلق اختبار ضريبة القيمة المضافة الجديدة. والقانون المكمّل 227/2026 ألزم الولايات بتبني ضريبة إرث تصاعدية.

النسب في دول المنطقة وخارجها في قسمنا الضرائب حسب البلد.

من يُعدّ مقيمًا ضريبيًا في البرازيل

البرازيل لا تعتمد على الأيام وحدها: فمع تأشيرة دائمة تبدأ الإقامة الضريبية يوم الوصول، حتى بعد أسبوع واحد في البلد. وقاعدة الـ183 يومًا لا تنطبق إلا على التأشيرات المؤقتة دون عقد عمل برازيلي. ويدفع المقيم الضريبة على دخله من أي مكان في العالم، ويجب أن يحمل رقم دافع الضرائب البرازيلي؛ ولا يدفع غير المقيم إلا على الدخل البرازيلي.

القواعد واردة في التعليمات المعيارية لدائرة الإيرادات رقم 208 لعام 2002، ومكررة على موقع دائرة الإيرادات الاتحادية.

لا تُحسب الأيام بالسنة التقويمية. فالعدّ يبدأ من تاريخ أول دخول ويستمر 12 شهرًا. وإن لم يُبلغ 184 يومًا خلالها، تبدأ فترة جديدة من 12 شهرًا من الدخول التالي.

نقطة الضعف في القواعد: تصاريح الإقامة غير محددة المدة

كُتبت التعليمات لأنواع التأشيرات القديمة. فقانون الهجرة 13,445/2017 استبدل بالتأشيرة الدائمة تصريح إقامة غير محدد المدة، بينما بقي نص التعليمات كما هو. وعلى والدي الطفل المولود في البرازيل وغيرهم من حاملي الإقامة غير محددة المدة تحديد تاريخ بدء إقامتهم مسبقًا: فهو يحدد من أي يوم تطالب البرازيل بالضريبة على الدخل الأجنبي. وكيفية الحصول على الوضع مشروحة في صفحاتنا عن الولادة في البرازيل، والإقامة عبر العقار، وتأشيرة الرحّالة الرقميين.

كيف تتوقف عن كونك مقيمًا

المغادرة لا تكفي. يجب تقديم إخطار المغادرة النهائية بحلول نهاية فبراير من السنة التالية لمغادرتك، يليه إقرار المغادرة النهائية. ودون الإخطار تعامل البرازيل المغادر كمقيم 12 شهرًا أخرى وتتوقع الضريبة على دخله العالمي. وبعد الخروج، يخضع الدخل البرازيلي للضريبة كدخل غير مقيم: يقتطع الدافع الضريبة.

حين يعدّ بلدان دافع الضرائب نفسه مقيمًا لديهما، تحسم اتفاقية منع الازدواج الضريبي النزاع. وكيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا في دول مختلفة مشروح في مقالتنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

الإقامة الضريبية في البرازيل: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

البرازيل لا تحسب الأيام وحدها. فمع تصريح إقامة غير محدد المدة أو عقد عمل برازيلي، تبدأ الإقامة يوم الدخول، حتى لو عشت هناك أسبوعًا. وقاعدة أكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا تنطبق على التأشيرات المؤقتة.

يحتاج المقيم المغادر إلى إقرار خروج نهائي، وإلا استمر الوضع 12 شهرًا أخرى. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل البرازيلي فقط. وتؤكد الوضع دائرة الإيرادات الاتحادية البرازيلية.

القانون لا يمنعك من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أكلف: فدون إقرار الخروج تفرض البرازيل الضريبة على الدخل الأجنبي لسنة. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام ونجهّز إقرار الخروج أو الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما ضريبة الدخل في البرازيل وكم يبقى من الراتب

الراتب حتى 5,000 ريال برازيلي شهريًا (نحو 960 دولارًا) لم يعد يخضع لأي ضريبة دخل منذ 2026، بينما من 7,350 ريالًا (نحو 1,410 دولارات) يختفي الإعفاء ويُطبق السلم القديم بسقفه البالغ 27.5%. وهذا السقف أدنى منه في الأوروغواي (36%) لكنه أعلى بثلاثة أضعاف تقريبًا منه في باراغواي (10%).

القانون 15,270/2025 لم يمس السلم نفسه. بل أضاف تخفيضًا على الضريبة المحسوبة: فعلى الدخل حتى 5,000 ريال تُخفَّض الضريبة إلى الصفر، وبين 5,000.01 و7,350 ريالًا يكون التخفيض 978.62 - 0.133145 × الدخل، وفوق 7,350 ريالًا لا تخفيض. وفي الحساب السنوي العتبتان نفسهما 60,000 و88,200 ريال برازيلي.

الوعاء الخاضع للضريبة هو الراتب ناقص اشتراك الضمان الاجتماعي وبدلات المعالين. ويمكن أخذ خصم مبسط قدره 607.20 ريال شهريًا بدلًا من ذلك إن كان أفضل. والضريبة هي الوعاء مضروبًا في نسبة شريحته، ناقص المبلغ المخصوم من الجدول.

مثال محسوب: صافي الراتب

الحساب لموظف دون معالين بنسب 2026. واشتراك الضمان الاجتماعي محدود بسقف، لذا تنخفض حصته مع ارتفاع الراتب.

صف الـ6,000 ريال خطوة بخطوة. الوعاء: 6,000 - 641.51 = 5,358.49 ريال. الضريبة وفق السلم: 5,358.49 × 27.5% - 908.73 = 564.85 ريال. التخفيض وفق القانون الجديد: 978.62 - 0.133145 × 6,000 = 179.75 ريال. الضريبة المستحقة: 385.10 ريال. ودون القانون 15,270 كان الموظف نفسه سيدفع 180 ريالًا أكثر كل شهر.

ما الذي يخفض الضريبة في الإقرار السنوي

• المعالون: 2,275.08 ريال سنويًا لكل منهم، ويجب أن يحمل كل منهم رقم دافع ضرائب خاصًا به.
• التعليم: حتى 3,561.50 ريال سنويًا لدافع الضرائب ولكل معال.
• النفقات الطبية: الأطباء والمستشفيات دون حد أعلى، ما لم تعوّضها شركة تأمين. وأقساط التأمين الصحي الأجنبي غير قابلة للخصم.
• الاشتراكات في خطط المعاشات الخاصة البرازيلية: حتى 12% من الدخل الخاضع للضريبة.
• الخيار المبسط بدلًا من كل ما سبق: 20% من الدخل، بسقف 17,640 ريالًا سنويًا.

الخصومات هي أكثر ما تستفسر عنه دائرة الإيرادات: فاحتفظ بالإيصالات والعقود خمس سنوات. ودخل الاستثمار وأرباح الأسهم تخضع للضريبة بشكل منفصل، انظر أدناه.

كم يدفع الموظفون وأصحاب العمل للضمان الاجتماعي

الموظف براتب 10,000 ريال برازيلي شهريًا يكلف صاحب العمل البرازيلي نحو 13,580 ريالًا، قبل الراتب الثالث عشر وبدل العطلة. واشتراك الموظف نفسه لا يتجاوز أبدًا 988.09 ريال، أيًا كان الراتب: فهو محدود بسقف.

يدير الضمان الاجتماعي المعهد الوطني للضمان الاجتماعي. وتموّل الاشتراكات المعاش الحكومي وإجازة المرض واستحقاق الأمومة. وحدد نسب 2026 القرار الوزاري المشترك 13/2026.

السلم تصاعدي: كل نسبة تنطبق على شريحتها من الراتب فقط. و1,621 ريالًا هو الحد الأدنى للأجور في 2026 (نحو 310 دولارات)، و8,475.55 ريال هو سقف الاشتراك. ولا يدفع الموظف شيئًا على ما يزيد على السقف.

ما الذي يدفعه صاحب العمل فوق الراتب

• الضمان الاجتماعي: 20% من الراتب الكامل، دون سقف. وفي القطاع المالي 22.5%.
• تأمين حوادث العمل: من 1% إلى 3% بحسب خطورة النشاط.
• رسوم قطاعية (تُعرف باشتراكات الأطراف الثالثة: صناديق التدريب والخدمة الاجتماعية): نحو 5.8% عادةً.
• صندوق ضمان مدة الخدمة: 8% تُدفع إلى الحساب الشخصي للموظف. ويُفرج عن المال عند الفصل دون سبب، أو عند شراء مسكن، أو عند التقاعد.

مثال محسوب لراتب 10,000 ريال ونسبة تأمين حوادث 2%: 2,000 + 200 + 580 + 800 = 3,580 ريالًا إضافية، أي 35.8%. وأضف الراتب الثالث عشر ومكافأة العطلة البالغة ثلث الراتب الشهري، وكلاهما إلزامي وفق قانون العمل.

الأعمال الصغيرة في النظام المبسط تدفع اشتراك صاحب العمل ضمن دفعة واحدة على الإيرادات في معظم الأنشطة، بدلًا من 20% من كشف الرواتب.

العاملون لحسابهم يدفعون اشتراكاتهم بأنفسهم: 20% من الدخل حتى السقف، أو 11% من الحد الأدنى للأجور في الخطة المبسطة، أو 5% لرائد الأعمال الصغير جدًا.

النظام الصحي العام الموحد لا يتوقف على الاشتراكات: فهو مجاني لكل من في البلد، ومنهم الأجانب.

ما ضريبة الشركات وضريبة أرباح الأسهم في البرازيل

تدفع الشركة البرازيلية العادية 34% مجتمعة على أرباحها، أي أكثر منه في تشيلي (27%) أو الأوروغواي (25%) وأكثر من ثلاثة أضعاف نسبة باراغواي البالغة 10%. وحتى 2026 كانت قاعدة واحدة تخفف هذه النسبة: فالمالك كان يتلقى أرباح الأسهم معفاة من الضريبة. أما الآن فلا يسري ذلك إلا حتى 50,000 ريال برازيلي شهريًا.

للنسبة 34% ثلاثة أجزاء. ضريبة دخل الشركات 15%. ورسم إضافي 10% على الأرباح فوق 240,000 ريال سنويًا، أي 20,000 ريال شهريًا. والمساهمة الاجتماعية على صافي الربح 9%. وللمؤمّنين تبلغ المساهمة 15% وللبنوك 20%، فترتفع نسبتها المجمعة إلى 40-45%.

طريقتان لقياس الربح

الربح الفعلي. تُفرض الضريبة على الربح المحاسبي. والنظام إلزامي للإيرادات فوق 78 مليون ريال سنويًا وللمؤسسات المالية.

الربح المفترض. تتجاهل الدولة النفقات وتفترض أن الربح يساوي حصة ثابتة من الإيرادات: 8% في التجارة والصناعة، و32% في الخدمات. وبالنسبة لشركة خدمات تبلغ الضرائب الاتحادية 11.33% من الإيرادات (ضريبة دخل الشركات 4.8%، والمساهمة الاجتماعية على الأرباح 2.88%، والمساهمتان الاتحاديتان على الإيرادات 0.65% و3%)، تضاف إليها ضريبة الخدمات البلدية بنسبة 2-5%. فيصبح المجموع 13.33-16.33% من حجم الأعمال، إضافة إلى الرسم الإضافي 10% حين يتجاوز الربح المفترض 60,000 ريال في الربع. ومن 2026 رفع القانون المكمّل 224/2025 حصص الربح المفترض بنسبة 10% على الإيرادات فوق 5 ملايين ريال سنويًا: فتصبح 32% هي 35.2%.

أرباح الأسهم: ما الذي يخضع للضريبة من 2026

• يتلقى المقيم أكثر من 50,000 ريال (نحو 9,600 دولار) من شركة واحدة في شهر: تقتطع الشركة 10% من المبلغ كله، لا من الزيادة فقط. فـ49,000 ريال تعني صفر ضريبة، و51,000 ريال تعني 5,100 ريال.
• يتلقى غير المقيم أرباح أسهم من البرازيل: 10% على أي مبلغ، إلى أي بلد.
• شركة برازيلية تدفع لأخرى: لا ضريبة، كما كان.
• الأرباح المحققة حتى نهاية 2025 تبقى معفاة إن اعتُمد توزيعها بحلول 31 ديسمبر 2025 ودُفعت وفق الجدول المعتمد في 2026-2028. وقد مدد قرار مؤقت للمحكمة الاتحادية العليا في 26 ديسمبر 2025 مهلة الاعتماد حتى 31 يناير 2026 (القضيتان 7912 و7914).

الضريبة الدنيا على الدخل فوق 600,000 ريال سنويًا

الآلية الثانية في القانون 15,270 تُحسب مرة سنويًا في الإقرار الضريبي. فيُجمع كل الدخل تقريبًا، ومنه أرباح الأسهم المعفاة، وتتبع النسبة معادلة: الدخل مقسومًا على 60,000، ناقص 10. ومن 1.2 مليون ريال (نحو 230,000 دولار) تبلغ النسبة 10%.

هذا حد أدنى لا إضافة. فضريبة الدخل المدفوعة عن السنة تُخصم، ومنها الـ10% المقتطعة من أرباح الأسهم. ويستبعد الوعاء الأرباح الرأسمالية المحققة خارج البورصة، والفوائد على حسابات الادخار، والدخل من سندات الرهن العقاري والأعمال الزراعية المعفاة، والأصول المستلمة كدفعة مقدمة من إرث مستقبلي.

ويوجد سقف أيضًا. فإن دفعت الشركة نفسها نسبة 34% كاملة على أرباحها، تخفض المادة 16-ب الضريبة الدنيا على المالك: فالعبء المجمع على الشركة والمالك يجب ألا يتجاوز 34%. ولغير المقيمين حق مماثل في خصم بموجب المادة 10-أ من القانون 9,249/1995. لذا تعض الضريبة الجديدة بشدة حيث تدفع الشركة قليلًا على أرباحها: الربح المفترض والنظام المبسط.

ترى دائرة الإيرادات أن الـ10% على أرباح الأسهم فوق 50,000 ريال شهريًا تنطبق أيضًا على الشركات في النظام المبسط. وفي 2026 انحازت محاكم في عدة ولايات إلى الشركات؛ ولم تحسم المحاكم العليا المسألة.

أشكال الشركات وإجراءات التأسيس موصوفة في صفحتنا عن تسجيل الشركات في البرازيل؛ والولايات القضائية الأخرى في قسم تسجيل الشركات في الخارج.

ما ضريبة القيمة المضافة في البرازيل وما الذي يغيّره الإصلاح الضريبي

لا تزال البرازيل بلا ضريبة قيمة مضافة موحدة: فخمس ضرائب على ثلاثة مستويات حكومية تؤدي عملها، ومنذ 2026 أُضيفت ضريبتان جديدتان لمرحلة انتقالية مدتها سبع سنوات. وحتى 2033 ستدير الشركات النظامين القديم والجديد بالتوازي.

لا توجد عتبة تسجيل من النوع المألوف في أوروبا. فالشركة تسجل لدى الولاية والبلدية من أول عملية بيع، بينما تدفع الأعمال الصغيرة هذه الضرائب ضمن الدفعة الموحدة للنظام المبسط. والخدمات المصدّرة معفاة من ضريبة الخدمات البلدية والمساهمتين الاتحاديتين حين تُحقق نتيجة الخدمة في الخارج ويأتي الدفع إلى البرازيل من الخارج.

ضريبة القيمة المضافة المزدوجة: ما القادم ومتى

التعديل الدستوري 132/2023 والقانون المكمّل 214/2025 يستبدلان بالضرائب الخمس ضريبتين. فالمساهمة الاتحادية على السلع والخدمات تحل محل المساهمتين الاتحاديتين على الإيرادات. وضريبة السلع والخدمات المشتركة بين الولايات والبلديات تحل محل ضريبة الولايات على السلع وضريبة الخدمات البلدية. وتعمل الاثنتان كضريبة قيمة مضافة تقليدية بخصم كامل للمدخلات، وتُفرضان حيث يقع الاستهلاك.

ستُحدد النسب النهائية لاحقًا. ويذكر القانون 214/2025 نسبة 26.5% مجتمعة كمعيار، وتشير التقديرات الرسمية إلى نحو 28%، أي في مستوى أعلى نسب ضريبة القيمة المضافة في العالم. وللمقارنة، تفرض الأوروغواي 22% وتشيلي 19%.

يُبقي الإصلاح على النظام المبسط، ومع إيرادات دون 40,500 ريال سنويًا لا تُدفع الضريبتان الجديدتان.

ما الذي يدفعه العاملون لحسابهم والأعمال الصغيرة في البرازيل: رائد الأعمال الصغير جدًا والنظام المبسط والعمل عن بُعد

أرخص وضع قانوني في البرازيل يكلف من 82.05 ريال شهريًا (نحو 16 دولارًا): الدفعة الثابتة لرائد الأعمال الصغير جدًا، وتشمل الضرائب واشتراك المعاش. لكن المطور أو المهندس أو المسوّق لا يمكنه استخدامه: فلهؤلاء النظام المبسط، بنسب من 6% من الإيرادات.

رائد الأعمال الصغير جدًا

• إيرادات لا تزيد على 81,000 ريال سنويًا (نحو 15,600 دولار)؛ ولم يتغير الحد منذ 2018.
• الدفعة الشهرية: 5% من الحد الأدنى للأجور للضمان الاجتماعي (81.05 ريال) إضافة إلى 1 ريال ضريبة ولاية للتجارة أو 5 ريالات ضريبة بلدية للخدمات.
• موظف واحد على الأكثر.
• لا حصة في شركة أخرى ولا إدارة لها.
• المهن من قائمة مغلقة فقط: الحلاقة، والقيادة، والتجزئة الصغيرة، والإصلاحات. والمهن الفكرية ليست فيها.

يحتاج الأجنبي إلى رقم دافع الضرائب البرازيلي وبطاقة هوية المقيم الأجنبي للتسجيل. وغير المقيمين غير مؤهلين.

النظام الوطني المبسط

أُنشئ النظام للشركات والعاملين لحسابهم بإيرادات حتى 4.8 مليون ريال سنويًا (نحو 920,000 دولار) بموجب القانون المكمّل 123/2006. ودفعة شهرية واحدة تحل محل ضريبة دخل الشركات، والمساهمة الاجتماعية على الأرباح، والمساهمتين الاتحاديتين على الإيرادات، وضريبة الولاية أو البلدية، واشتراك صاحب العمل في الضمان الاجتماعي. والنسبة تتوقف على النشاط وترتفع مع حجم الأعمال.

أدنى نسبة تنطبق على الإيرادات حتى 180,000 ريال خلال 12 شهرًا. والنشاط الخدمي في الملحق الخامس ينتقل إلى الملحق الثالث إن بلغ كشف الرواتب، ومنه راتب المالك، 28% على الأقل من الإيرادات. والفرق في البداية 6% مقابل 15.5%.

النظام مغلق أمام الشركات التي يكون أحد مساهميها كيانًا قانونيًا آخر أو التي يعيش مالكها في الخارج. فأولًا الانتقال والإقامة، ثم النظام المبسط.

مثال محسوب: 15,000 ريال شهريًا من عملاء أجانب

مطور مقيم يكسب 15,000 ريال شهريًا، أي 180,000 ريال سنويًا. وبصفته فردًا تتبع الضريبة السلم: 15,000 × 27.5% - 908.73 = 3,216 ريالًا شهريًا، أي 21.4% من الدخل، قبل الخصومات. وعبر شركة في النظام المبسط وفق الملحق الثالث تبلغ 6% من الإيرادات، أي 900 ريال. وللتأهل لهذا الملحق يدفع المالك لنفسه راتبًا لا يقل عن 4,200 ريال (28% من الإيرادات)؛ يذهب 11% منه إلى الضمان الاجتماعي، وضريبة الدخل على هذا المبلغ صفر في 2026. والباقي يُخرج كأرباح أسهم معفاة ما دام التوزيع ضمن 50,000 ريال شهريًا.

العمل عن بُعد والرحّالة الرقميون والمهنيون من الخارج

ليس في البرازيل نظام خاص للقادمين الجدد. فلا إعفاء ضريبيًا على الدخل الأجنبي كما في الأوروغواي، ولا نسبة مخفضة للمهنيين المنتقلين كما في البرتغال. وتأشيرة الرحّالة الرقميين تمنح حق العيش في البلد، لا إعفاءً ضريبيًا: ففي أول 183 يومًا لا تفرض البرازيل ضريبة على الدخل الأجنبي، ومن اليوم الـ184 يخضع كل الدخل العالمي للسلم الذي يصل إلى 27.5%.

المقيم الذي يتلقى أجره من الخارج، أو من أفراد، يحسب الضريبة كل شهر. ويُسمى هذا الحساب الدفع الشهري الذاتي: يُدخل الدخل في الحساب الإلكتروني لدى دائرة الإيرادات ويخضع للضريبة وفق السلم العام. وتُخصم الضريبة الأجنبية على الدخل نفسه إن وُجدت اتفاقية أو معاملة بالمثل مع ذلك البلد.

يمكن ترتيب حساب مصرفي للشركة عبر خدمتنا الحساب التجاري في البرازيل.

الضرائب على العقارات والسيارات والإرث والاستثمارات والعملات الرقمية

شراء شقة في ساو باولو يكلف 3% ضريبة نقل ملكية؛ وبيعها بربح يكلف 15% على الأقل من الربح. وبين الأمرين يدفع المالك للبلدية نحو 1% من القيمة المقدّرة كل سنة. وليس في البرازيل ضريبة على الثروة: فالدستور يسمح بها، لكن القانون لم يُقر قط.

العقارات: البيع والتأجير

لا يدفع المقيم ضريبة على الربح في حالتين. الأولى: بيع المسكن الوحيد بما لا يزيد على 440,000 ريال (نحو 85,000 دولار) دون مبيعات أخرى خلال السنوات الخمس الماضية. والثانية: استثمار عائدات بيع مسكن في مسكن آخر في البرازيل خلال 180 يومًا، مرة كل خمس سنوات. وتحرم دائرة الإيرادات غير المقيمين من هذين الإعفاءين (التعليمات المعيارية 208/2002)، وإن انحازت المحاكم في حالات فردية إلى البائعين.

يخضع دخل الإيجار للمقيم للسلم العام حتى 27.5%، ولغير المقيم لنسبة ثابتة 15%. وسيضيف الإصلاح ضريبة القيمة المضافة: فمالك أكثر من ثلاثة عقارات مؤجرة بإيرادات إيجار فوق 240,000 ريال سنويًا يصبح مكلفًا بالضريبتين الجديدتين، مع تخفيض النسبة على الإيجارات بنسبة 70%. ونختار العقارات للشراء عبر خدمتنا العقارات الاستثمارية في البرازيل.

الإرث والسيارات

حدد مجلس الشيوخ سقف 8% لضريبة الإرث منذ 1992. والقانون المكمّل 227/2026 ألزم كل ولاية بتبني سلم تصاعدي وأتاح فرض الضريبة على الأصول الأجنبية حين يعيش المتوفى أو الوارث في البرازيل، بعد أن تقر الولاية قانونها الخاص. والتعديل الدستوري 137/2025 أعفى السيارات التي يبلغ عمرها 20 عامًا أو أكثر من ضريبة المركبات.

الأصول الأجنبية للمقيم

القانون 14,754/2023 أنهى التأجيل الذي اعتمد عليه مالكو الشركات الأجنبية. فالفوائد وأرباح الأسهم والأرباح على الحسابات الأجنبية تخضع لضريبة 15% مرة سنويًا. وأرباح الشركة الخاضعة للسيطرة في ولاية قضائية منخفضة الضرائب، أو ذات الدخل السلبي، تُعدّ دخلًا للمالك في 31 ديسمبر حتى لو لم توزع. والمزيد في صفحتنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

العملات الرقمية

لم تُفرض نسبة ثابتة 17.5%: فالإجراء الرئاسي المؤقت 1,303/2025 (قرار له قوة القانون يجب أن يقره الكونغرس خلال 120 يومًا) سقط في 8 أكتوبر 2025 دون تصويت. والمبيعات على المنصات البرازيلية حتى 35,000 ريال شهريًا معفاة؛ وفوق ذلك يخضع الربح لسلم 15-22.5%. والعملات الرقمية المحتفظ بها أو المبيعة عبر منصات أجنبية تعاملها دائرة الإيرادات كأصل مالي أجنبي: 15% مرة سنويًا ودون إعفاء شهري. ومنذ يوليو 2026 يُطبق التقرير الشهري الجديد للعملات الرقمية (التعليمات المعيارية 2,291/2025): يبلّغ المقيمون أنفسهم عن الصفقات المنفذة عبر بورصات أجنبية.

ما الذي يدفعه غير المقيمين وهل الاتفاقية مع روسيا سارية

يدفع غير المقيم بين 10% و25% من المصدر في البرازيل، والضريبة نهائية دائمًا تقريبًا: لا إقرار يُقدَّم، لكن لا خصومات أيضًا. وأعلى نسبة، 25%، على الرواتب والخدمات، لذا فالعمل لعميل برازيلي من الخارج يكلف أكثر مما يبدو عند توقيع العقد.

تعدّ البرازيل الولاية القضائية منخفضة الضرائب إن كانت نسبة ضريبة الدخل فيها دون 17% أو كانت معلومات ملكية الشركات مغلقة. وتحتفظ دائرة الإيرادات بالقائمة.

اتفاقية روسيا والبرازيل: سارية بالكامل

وُقّعت اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي في برازيليا في 22 نوفمبر 2004، وأقرتها البرازيل بالمرسوم 9,115/2017، وتُطبق منذ 2018. وقد علّق المرسوم الرئاسي الروسي 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 الاتفاقيات الضريبية مع الدول التي تصنفها غير صديقة، لكن البرازيل ليست في تلك القائمة. وفي 2026 تعمل الاتفاقية بالكامل.

الحد الأقصى لنسب الاقتطاع بموجب الاتفاقية: أرباح الأسهم 10% إن كان المتلقي شركة تملك 20% على الأقل، و15% في غير ذلك؛ والفوائد 15%؛ والإتاوات 15%. والنسبة المحلية البرازيلية على أرباح الأسهم 10% أصلًا، لذا فالقيمة الرئيسية للاتفاقية في مكان آخر. فهي تحسم أي البلدين يعدّ دافع الضرائب مقيمًا لديه عند النزاع وتُلزم كل طرف بخصم الضريبة المدفوعة لدى الآخر. والجانب الروسي من القواعد موصوف في صفحتنا عن الضرائب في روسيا.

أي الدول الأخرى لديها اتفاقيات

تذكر دائرة الإيرادات البرازيلية 38 اتفاقية سارية في 2026. ومنها أوكرانيا (المرسوم 5,799/2006)، والبرتغال، وإسبانيا، وفرنسا، وإيطاليا، وهولندا، وإسرائيل، وتركيا، والإمارات، والصين، والهند، والأرجنتين، والأوروغواي، وتشيلي. وأحدثها مع بولندا، المقرة بالمرسوم 12,865/2026.

• لا توجد اتفاقية مع الولايات المتحدة.
• الاتفاقية مع ألمانيا لا تُطبق منذ 1 يناير 2006.
• الاتفاقيتان مع المملكة المتحدة وكولومبيا موقعتان لكنهما غير ساريتين.
• لا توجد اتفاقيات مع كازاخستان أو بيلاروس أو دول رابطة الدول المستقلة الأخرى باستثناء روسيا وأوكرانيا.

دون اتفاقية، لا يمكن خصم الضريبة الأجنبية إلا حيث توجد معاملة بالمثل: وتعترف بها دائرة الإيرادات مع الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وألمانيا. وفي الحالات الأخرى قد يخضع الدخل نفسه للضريبة مرتين، ويجب ترتيب هيكل الدخل قبل الانتقال. ويجري متخصصو Murblz هذه الحسابات.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في البرازيل وغرامات التأخير

الإقرار السنوي في البرازيل مستحق بحلول آخر يوم عمل من مايو، ولا تمديدات. والتأخير يومًا واحدًا يكلف 165.74 ريال على الأقل (نحو 32 دولارًا) و20% من ضريبة السنة على الأكثر. وفي 2026 استقبلت دائرة الإيرادات إقرارات 2025 من 23 مارس إلى 29 مايو.

يقتطع صاحب العمل الضريبة من الراتب كل شهر، والإقرار يسوي الرصيد: فأي مبلغ مستحق يمكن دفعه دفعة واحدة أو تقسيطه حتى ثمانية أشهر بفائدة، وأي زيادة مدفوعة تُعاد إلى حساب مصرفي.

لا يذكر الإقرار الدخل فقط بل الأصول في أنحاء العالم: الحسابات، والعقارات، والحصص، والسيارات، والعملات الرقمية. ولا ضريبة على الأصول، لكن نمو صافي الثروة يُقارن بالدخل المصرّح به. والتناقضات مع بيانات أصحاب العمل والبنوك والعيادات يكشفها تدقيق آلي متقاطع يسميه البرازيليون «الشبكة الدقيقة».

الغرامات والفوائد

• التأخر في الإقرار: 1% من الضريبة عن كل شهر تأخير، بما لا يقل عن 165.74 ريال ولا يزيد على 20% من الضريبة.
• التأخر في الدفع: غرامة 0.33% يوميًا، بسقف 20%، إضافة إلى فائدة بسعر الفائدة الأساسي للبنك المركزي.
• التقدير بعد التدقيق: غرامة 75% من الضريبة غير المدفوعة (المادة 44 من القانون 9,430/1996).
• مدة التقادم: يمكن لدائرة الإيرادات مراجعة الإقرار خمس سنوات.

إقرار 2026 يُقدَّم في 2027، وسيكون أول إقرار يشمل الضريبة الدنيا على الدخول المرتفعة. وتحدّث دائرة الإيرادات عتبات التقديم كل عام في تعليمات منفصلة.

ما تعنيه ضرائب البرازيل للمنتقلين إليها: من يربح ومن لا يربح

لمن ينتقل بدخل من الخارج، البرازيل من أغلى دول المنطقة: حتى 27.5% على كل الدخل العالمي من اليوم الأول للإقامة، دون فترة انتقالية ودون إعفاءات للمقيمين الجدد. وفي باراغواي المجاورة نسبة ضريبة الدخل 10%، والأوروغواي تمنح المقيمين الجدد إعفاءً ضريبيًا على دخل الاستثمار الأجنبي.

الحقيقة غير المريحة الثانية هي التعقيد. ففي آخر تصنيف لسهولة ممارسة الأعمال الصادر عن البنك الدولي (2020)، أمضت الشركة البرازيلية متوسطة الحجم 1,501 ساعة سنويًا في إعداد الضرائب ودفعها، وهي أسوأ نتيجة بين 190 اقتصادًا. والإصلاح يُفترض أن يعالج ذلك، لكن حتى 2033 يجب مسك الدفاتر وفق نظامين في آن واحد.

من يستفيد من الضرائب البرازيلية

• الموظفون الذين يكسبون حتى 5,000 ريال. لا ضريبة دخل؛ ولا يُقتطع إلا اشتراك الضمان الاجتماعي، نحو 10%.
• أعمال الخدمات الصغيرة. النظام المبسط من 6% من الإيرادات وأرباح أسهم معفاة حتى 50,000 ريال شهريًا.
• كل من يقضي أقل من 184 يومًا خلال 12 شهرًا في البلد بتأشيرة مؤقتة. فالبرازيل لا تفرض ضريبة على الدخل الأجنبي حتى تبدأ الإقامة.

من عليه التفكير مرتين

• المهنيون العاملون عن بُعد ومن يعيشون من دخل الاستثمار بأرباح أجنبية مرتفعة. فالمبلغ كله يخضع للسلم حتى 27.5%، ويجب حساب الضريبة ودفعها كل شهر.
• مالكو الشركات الأجنبية. القانون 14,754/2023 يفرض ضريبة 15% على أرباح الشركة الخاضعة للسيطرة كل سنة، حتى لو لم توزع.
• متلقو أرباح الأسهم من 1.2 مليون ريال سنويًا. ضريبة دنيا 10% على كل الدخل، ما لم تدفع الشركة 34% كاملة على أرباحها.
• كل من يرسل المال إلى الخارج كثيرًا أو ينفق ببطاقة برازيلية أثناء السفر. 3.5% على كل عملية.

ما الذي تفعله قبل الانتقال

1. حدد تاريخ بدء الإقامة الضريبية: فهو يتوقف على نوع التأشيرة، لا على عدد الأيام وحده.
2. أعد حساب الدخل الأجنبي وفق السلم البرازيلي وتحقق من وجود اتفاقية أو معاملة بالمثل مع بلد المصدر.
3. قرر ما ستفعله بالشركة الأجنبية وحسابات الاستثمار قبل الوصول، لا بعد أول إقرار ضريبي.
4. احصل على رقم دافع الضرائب البرازيلي وافتح حسابًا، وتتولى ذلك خدمتنا الحساب الشخصي في البرازيل.
5. أغلق الإقامة الضريبية في البلد السابق، وإلا ستطالب دولتان بالدخل نفسه.

برامج الهجرة في البلد مجموعة في صفحتنا البرازيل: الجنسية والإقامة والتأشيرات. وللمقارنة، انظر الضرائب في الأرجنتين والضرائب في باراغواي.

الأسئلة الشائعة