Pajak di Brasil pada 2026 bagi warga asing dan pendatang

Tarif pajak di Brasil pada 2026: versi singkat

Sejak 1 Januari 2026 Brasil memajaki dividen 10% - sebelumnya bebas pajak sejak 1996. Undang-Undang 15.270/2025 yang sama memangkas pajak penghasilan menjadi nol atas gaji hingga BRL 5.000 sebulan dan memperkenalkan pajak minimum hingga 10% bagi siapa pun yang berpenghasilan lebih dari BRL 600.000 setahun. Beban bergeser dari karyawan ke pemilik usaha.

Real (BRL, ditulis R$ dalam dokumen) adalah mata uang nasional. Dengan kurs Bank Sentral Brasil pada 2026, 1 dolar AS setara sekitar 5,2 real: BRL 5.000 kira-kira USD 960 dan BRL 600.000 sekitar USD 115.000. Pajak dipungut di tiga tingkat: pemerintah federal, 26 negara bagian ditambah Distrik Federal, dan kota. Pajak federal dikelola dinas pendapatan federal.

Selain Undang-Undang 15.270 tanggal 26 November 2025, tiga peraturan lagi membentuk aturan 2026. Undang-Undang Pelengkap 224/2025 memangkas insentif federal 10% dan menaikkan pajak atas bunga atas ekuitas bersih (pembayaran kepada pemegang saham yang dikurangkan perusahaan dari labanya) dari 15% menjadi 17,5%. Undang-Undang Pelengkap 214/2025 meluncurkan uji coba PPN baru. Undang-Undang Pelengkap 227/2026 mewajibkan negara bagian memberlakukan pajak warisan progresif.

Tarif negara lain di kawasan itu dan di luarnya ada di bagian pajak per negara kami.

Siapa yang dianggap penduduk pajak Brasil

Brasil tidak hanya melihat hari: dengan visa tetap, residensi pajak dimulai pada hari kedatangan, bahkan setelah satu minggu di negara itu. Aturan 183 hari hanya berlaku untuk visa sementara tanpa kontrak kerja Brasil. Penduduk membayar pajak atas penghasilan dari mana pun di dunia dan wajib memegang nomor pajak perorangan; bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan Brasil.

Aturannya ditetapkan dalam Instruksi Normatif dinas pendapatan Nomor 208 tahun 2002 (208/2002) dan diulang di situs dinas pendapatan federal.

Hari tidak dihitung per tahun kalender. Hitungan dimulai pada tanggal masuk pertama dan berjalan selama 12 bulan. Jika 184 hari tidak tercapai dalam waktu itu, periode 12 bulan baru dimulai dari masuk berikutnya.

Titik lemah aturan: izin tinggal tanpa batas waktu

Instruksi itu ditulis untuk jenis visa lama. Undang-Undang Migrasi 13.445/2017 mengganti visa tetap dengan izin tinggal tanpa batas waktu, sementara teks instruksi tetap sama. Orang tua anak kelahiran Brasil dan pemegang izin tinggal tanpa batas waktu lainnya sebaiknya menetapkan tanggal mulai residensinya sejak awal: tanggal itu menentukan sejak hari apa Brasil mengklaim pajak atas penghasilan luar negeri. Cara mendapat status dibahas di halaman kami tentang melahirkan di Brasil, izin tinggal lewat properti, dan visa digital nomad.

Cara berhenti menjadi penduduk

Pergi saja tidak cukup. Anda harus menyerahkan pemberitahuan keluar permanen paling lambat akhir Februari tahun setelah Anda pergi, disusul SPT keluar permanen. Tanpa pemberitahuan Brasil menganggap yang pergi sebagai penduduk 12 bulan lagi dan mengharapkan pajak atas penghasilan dari seluruh dunia. Setelah keluar, penghasilan Brasil dipajaki sebagai penghasilan bukan penduduk: pembayar memotong pajaknya.

Jika dua negara sama-sama menganggap wajib pajak yang sama sebagai penduduknya, perjanjian pajak berganda menyelesaikan sengketanya. Cara kerja aturan 183 hari di berbagai negara dijelaskan di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Residensi pajak Brasil: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Brasil tidak hanya menghitung hari. Dengan izin tinggal tanpa batas waktu atau kontrak kerja Brasil, residensi dimulai pada hari masuk, bahkan jika Anda baru tinggal seminggu. Aturan lebih dari 183 hari dalam 12 bulan mana pun berlaku untuk visa sementara.

Penduduk yang pergi butuh SPT keluar permanen, jika tidak statusnya bertahan 12 bulan lagi. Penduduk membayar pajak penghasilan progresif atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Brasil. Status ditegaskan dinas pendapatan federal Brasil.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: tanpa SPT keluar Brasil memajaki penghasilan luar negeri selama setahun. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari dan menyiapkan SPT keluar atau surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa pajak penghasilan di Brasil dan berapa sisa gaji

Gaji hingga BRL 5.000 sebulan (sekitar USD 960) sama sekali tidak dikenai pajak penghasilan sejak 2026, sementara mulai BRL 7.350 (sekitar USD 1.410) keringanan itu hilang dan skala lama dengan batas 27,5% berlaku. Batas itu lebih rendah daripada di Uruguay (36%) tetapi hampir tiga kali lebih tinggi daripada di Paraguay (10%).

Undang-Undang 15.270/2025 tidak mengubah skalanya. Undang-undang itu menambahkan pengurangan atas pajak yang sudah dihitung: atas penghasilan hingga BRL 5.000 pajak dikurangi menjadi nol, antara BRL 5.000,01 dan BRL 7.350 pengurangannya 978,62 - 0,133145 x penghasilan, dan di atas BRL 7.350 tidak ada. Dalam perhitungan tahunan ambang yang sama adalah BRL 60.000 dan BRL 88.200.

Dasar kena pajak adalah gaji dikurangi iuran jaminan sosial dan tunjangan tanggungan. Potongan sederhana BRL 607,20 sebulan bisa diambil sebagai gantinya jika lebih menguntungkan. Pajaknya adalah dasar dikali tarif lapisannya, dikurangi jumlah yang dikurangkan dari tabel.

Contoh hitungan: gaji bersih

Hitungan untuk karyawan tanpa tanggungan dengan tarif 2026. Iuran jaminan sosial dibatasi, jadi bagiannya turun seiring naiknya gaji.

Baris BRL 6.000 langkah demi langkah. Dasar: 6.000 - 641,51 = BRL 5.358,49. Pajak menurut skala: 5.358,49 x 27,5% - 908,73 = BRL 564,85. Pengurangan menurut undang-undang baru: 978,62 - 0,133145 x 6.000 = BRL 179,75. Pajak terutang: BRL 385,10. Tanpa Undang-Undang 15.270 karyawan yang sama akan menyerahkan BRL 180 lebih banyak setiap bulan.

Apa yang mengurangi pajak dalam SPT tahunan

• Tanggungan: BRL 2.275,08 setahun masing-masing, dan masing-masing harus punya nomor pajak perorangan sendiri.
• Pendidikan: hingga BRL 3.561,50 setahun untuk wajib pajak dan setiap tanggungan.
• Biaya medis: dokter dan rumah sakit tanpa batas atas, kecuali diganti asuransi. Premi asuransi kesehatan luar negeri tidak bisa dikurangkan.
• Iuran program pensiun swasta Brasil: hingga 12% dari penghasilan kena pajak.
• Pilihan sederhana sebagai pengganti semua di atas: 20% dari penghasilan, maksimal BRL 17.640 setahun.

Potongan adalah yang paling sering dipertanyakan dinas pendapatan: simpan kuitansi dan kontrak selama lima tahun. Penghasilan investasi dan dividen dipajaki terpisah - lihat di bawah.

Berapa jaminan sosial yang dibayar karyawan dan pemberi kerja

Karyawan dengan BRL 10.000 sebulan membebani pemberi kerja Brasil kira-kira BRL 13.580 - sebelum gaji ketiga belas dan uang cuti. Iuran karyawan sendiri tidak pernah melebihi BRL 988,09, berapa pun gajinya: iurannya dibatasi.

Jaminan sosial dikelola Lembaga Jaminan Sosial Nasional. Iuran membiayai pensiun negara, tunjangan sakit, dan tunjangan melahirkan. Tarif 2026 ditetapkan Peraturan Antarkementerian 13/2026.

Skalanya progresif: setiap tarif hanya berlaku atas bagian gajinya sendiri. BRL 1.621 adalah upah minimum 2026 (sekitar USD 310) dan BRL 8.475,55 adalah batas iuran. Karyawan tidak membayar apa pun atas penghasilan di atas batas.

Apa yang dibayar pemberi kerja di atas gaji

• Jaminan sosial - 20% dari gaji penuh, tanpa batas. Di sektor keuangan 22,5%.
• Asuransi kecelakaan kerja - 1% hingga 3% tergantung tingkat bahaya kegiatan.
• Pungutan sektoral (disebut iuran pihak ketiga: dana pelatihan dan layanan sosial) - biasanya sekitar 5,8%.
• Dana pesangon - 8% dibayarkan ke rekening pribadi karyawan. Uangnya dicairkan saat diberhentikan tanpa alasan, saat membeli rumah, atau saat pensiun.

Contoh hitungan untuk gaji BRL 10.000 dan tarif asuransi kecelakaan 2%: 2.000 + 200 + 580 + 800 = BRL 3.580 di atas gaji, atau 35,8%. Tambahkan gaji ketiga belas dan bonus cuti sepertiga gaji bulanan, keduanya wajib menurut hukum ketenagakerjaan.

Usaha kecil dalam rezim sederhana membayar iuran pemberi kerja di dalam satu pembayaran atas pendapatan di sebagian besar kegiatan, alih-alih 20% dari gaji.

Pekerja mandiri membayar iurannya sendiri: 20% dari penghasilan hingga batas, 11% dari upah minimum dalam skema sederhana, atau 5% bagi pengusaha mikro.

Sistem kesehatan publik tidak bergantung pada iuran: gratis bagi semua orang di negara itu, termasuk orang asing.

Berapa pajak perusahaan dan pajak dividen di Brasil

Perusahaan Brasil biasa membayar gabungan 34% atas laba - lebih tinggi daripada di Chili (27%) atau Uruguay (25%) dan lebih dari tiga kali 10% Paraguay. Hingga 2026 satu aturan melunakkan tarif itu: pemilik menerima dividen bebas pajak. Kini itu hanya berlaku hingga BRL 50.000 sebulan.

34% itu terdiri atas tiga bagian. Pajak penghasilan badan 15%. Tambahan 10% berlaku atas laba di atas BRL 240.000 setahun, yaitu BRL 20.000 sebulan. Dan kontribusi sosial atas laba bersih 9%. Bagi perusahaan asuransi kontribusinya 15% dan bagi bank 20%, sehingga tarif gabungannya 40-45%.

Dua cara mengukur laba

Laba aktual. Pajak dikenakan atas laba akuntansi. Rezim ini wajib bagi pendapatan di atas BRL 78 juta setahun dan bagi lembaga keuangan.

Laba yang diandaikan. Negara mengabaikan biaya dan menganggap laba sama dengan bagian tetap pendapatan: 8% di perdagangan dan manufaktur, 32% di jasa. Bagi perusahaan jasa pajak federal mencapai 11,33% dari pendapatan (pajak penghasilan badan 4,8%, kontribusi sosial atas laba 2,88%, dua kontribusi atas pendapatan 0,65% dan 3%), dengan pajak jasa kota 2-5% di atasnya. Totalnya 13,33-16,33% dari omzet, ditambah tambahan 10% begitu laba yang diandaikan melebihi BRL 60.000 per kuartal. Mulai 2026 Undang-Undang Pelengkap 224/2025 menaikkan bagian laba yang diandaikan sebesar 10% atas pendapatan di atas BRL 5 juta setahun: 32% menjadi 35,2%.

Dividen: apa yang dipajaki mulai 2026

• Penduduk menerima lebih dari BRL 50.000 (sekitar USD 9.600) dari satu perusahaan dalam sebulan - perusahaan memotong 10% dari seluruh jumlah, bukan hanya kelebihannya. BRL 49.000 berarti pajak nol, BRL 51.000 berarti BRL 5.100.
• Bukan penduduk menerima dividen dari Brasil - 10% atas jumlah berapa pun, ke negara mana pun.
• Satu perusahaan Brasil membayar perusahaan lain - tanpa pajak, seperti sebelumnya.
• Laba yang diperoleh hingga akhir 2025 tetap tidak dipajaki jika pembagiannya disetujui paling lambat 31 Desember 2025 dan dibayar sesuai jadwal yang disetujui pada 2026-2028. Putusan sela Mahkamah Agung Federal tanggal 26 Desember 2025 memperpanjang tenggat persetujuan hingga 31 Januari 2026 (perkara 7912 dan 7914).

Pajak minimum atas penghasilan di atas BRL 600.000 setahun

Mekanisme kedua dalam Undang-Undang 15.270 dihitung setahun sekali di SPT. Hampir semua penghasilan dijumlahkan, termasuk dividen bebas pajak, dan tarifnya mengikuti rumus: penghasilan dibagi 60.000, dikurangi 10. Mulai BRL 1,2 juta (sekitar USD 230.000) tarifnya 10%.

Ini batas bawah, bukan tambahan. Pajak penghasilan yang sudah dibayar untuk tahun itu dikurangkan, termasuk 10% yang dipotong atas dividen. Dasarnya tidak mencakup keuntungan modal di luar bursa, bunga rekening tabungan, penghasilan dari obligasi hipotek dan agribisnis yang dibebaskan, dan aset yang diterima sebagai uang muka warisan.

Ada juga batas atas. Jika perusahaan sendiri membayar penuh 34% atas labanya, Pasal 16-B mengurangi pajak minimum pemilik: beban gabungan perusahaan dan pemilik tidak boleh melebihi 34%. Bukan penduduk punya hak serupa atas kredit menurut Pasal 10-A Undang-Undang 9.249/1995. Jadi pajak baru ini paling menggigit ketika perusahaan membayar sedikit atas labanya: laba yang diandaikan dan rezim sederhana.

Dinas pendapatan berpendapat 10% atas dividen di atas BRL 50.000 sebulan juga berlaku bagi perusahaan dalam rezim sederhana. Pada 2026 pengadilan di beberapa negara bagian memihak perusahaan; pengadilan tinggi belum menyelesaikannya.

Bentuk perusahaan dan prosedur pendiriannya dijelaskan di halaman kami tentang pendirian perusahaan di Brasil; yurisdiksi lain ada di bagian pendirian perusahaan di luar negeri.

Berapa PPN di Brasil dan apa yang diubah reformasi pajak

Brasil masih belum punya PPN tunggal: lima pajak di tiga tingkat pemerintahan menjalankan fungsinya, dan sejak 2026 dua pajak baru ditambahkan untuk transisi tujuh tahun. Hingga 2033 perusahaan akan menjalankan sistem lama dan baru secara paralel.

Tidak ada ambang pendaftaran seperti yang dikenal di Eropa. Perusahaan mendaftar di negara bagian dan kota sejak penjualan pertama, sementara usaha kecil membayar pajak ini di dalam satu pembayaran rezim sederhana. Ekspor jasa dibebaskan dari pajak jasa dan kedua kontribusi atas pendapatan jika hasil jasanya diperoleh di luar negeri dan pembayarannya masuk ke Brasil dari luar negeri.

PPN ganda: apa yang akan datang dan kapan

Amandemen Konstitusi 132/2023 dan Undang-Undang Pelengkap 214/2025 mengganti lima pajak itu dengan dua. Kontribusi federal atas barang dan jasa menggantikan dua kontribusi atas pendapatan. Pajak atas barang dan jasa yang dibagi negara bagian dan kota menggantikan pajak peredaran barang dan pajak jasa. Keduanya bekerja sebagai PPN klasik dengan kredit masukan penuh, dikenakan di tempat konsumsi.

Tarif akhirnya akan ditetapkan kemudian. Undang-Undang 214/2025 menyebut gabungan 26,5% sebagai patokan, dan perkiraan resmi mengarah ke sekitar 28% - setara dengan tarif PPN tertinggi di dunia. Sebagai perbandingan, Uruguay memungut 22% dan Chili 19%.

Reformasi mempertahankan rezim sederhana, dan dengan pendapatan di bawah BRL 40.500 setahun tidak ada kontribusi federal maupun pajak bersama yang harus dibayar.

Apa yang dibayar pengusaha perorangan dan usaha kecil di Brasil: pengusaha mikro, rezim sederhana, dan kerja jarak jauh

Status sah termurah di Brasil berbiaya mulai BRL 82,05 sebulan (sekitar USD 16): pembayaran tetap pengusaha mikro, yang sudah mencakup pajak dan iuran pensiun. Tetapi pengembang, insinyur, atau pemasar tidak bisa memakainya - bagi mereka ada rezim sederhana, dengan tarif mulai 6% dari pendapatan.

Pengusaha mikro

• Pendapatan tidak lebih dari BRL 81.000 setahun (sekitar USD 15.600); batasnya tidak berubah sejak 2018.
• Pembayaran bulanan: 5% dari upah minimum untuk jaminan sosial (BRL 81,05) ditambah BRL 1 pajak negara bagian untuk perdagangan atau BRL 5 pajak kota untuk jasa.
• Tidak lebih dari satu karyawan.
• Tidak boleh memiliki saham atau mengelola perusahaan lain.
• Hanya pekerjaan dari daftar tertutup: penata rambut, sopir, ritel kecil, perbaikan. Profesi intelektual tidak termasuk.

Orang asing butuh nomor pajak perorangan dan kartu identitas orang asing penduduk untuk mendaftar. Bukan penduduk tidak memenuhi syarat.

Rezim sederhana

Rezim bagi perusahaan dan pengusaha perorangan dengan pendapatan hingga BRL 4,8 juta setahun (sekitar USD 920.000) dibuat Undang-Undang Pelengkap 123/2006. Satu pembayaran bulanan menggantikan pajak penghasilan badan, kontribusi sosial atas laba, dua kontribusi atas pendapatan, pajak negara bagian atau kota, dan iuran jaminan sosial pemberi kerja. Tarifnya tergantung kegiatan dan naik seiring omzet.

Tarif terendah berlaku untuk pendapatan hingga BRL 180.000 selama 12 bulan. Usaha jasa di Lampiran V pindah ke Lampiran III jika gaji, termasuk gaji pemilik, setidaknya 28% dari pendapatan. Selisihnya di awal 6% dibandingkan 15,5%.

Rezim ini tertutup bagi perusahaan dengan badan hukum lain sebagai pemegang saham atau dengan pemilik yang tinggal di luar negeri. Pertama pindah dan residensi, lalu rezim sederhana.

Contoh hitungan: BRL 15.000 sebulan dari klien asing

Pengembang penduduk berpenghasilan BRL 15.000 sebulan, atau BRL 180.000 setahun. Sebagai perorangan pajaknya mengikuti skala: 15.000 x 27,5% - 908,73 = BRL 3.216 sebulan, 21,4% dari penghasilan, sebelum potongan. Lewat perusahaan dalam rezim sederhana Lampiran III, 6% dari pendapatan, BRL 900. Untuk memenuhi syarat lampiran itu pemilik membayar dirinya gaji setidaknya BRL 4.200 (28% dari pendapatan); 11% darinya untuk jaminan sosial, dan pajak penghasilan atas jumlah itu nol pada 2026. Sisanya keluar sebagai dividen bebas pajak selama pembagiannya tetap dalam BRL 50.000 sebulan.

Kerja jarak jauh, digital nomad, dan profesional dari luar negeri

Brasil tidak punya rezim khusus bagi pendatang. Tidak ada libur pajak atas penghasilan luar negeri, seperti di Uruguay, maupun tarif rendah bagi profesional yang pindah, seperti di Portugal. Visa digital nomad memberi hak tinggal di negara itu, bukan keringanan pajak: selama 183 hari pertama Brasil tidak memajaki penghasilan luar negeri, dan mulai hari ke-184 semua penghasilan dari seluruh dunia masuk skala hingga 27,5%.

Penduduk yang dibayar dari luar negeri, atau dibayar perorangan, menghitung pajaknya setiap bulan sendiri: penghasilan dimasukkan di akun daring dinas pendapatan dan dipajaki menurut skala umum. Pajak luar negeri atas penghasilan yang sama dikreditkan jika ada perjanjian atau asas timbal balik dengan negara itu.

Rekening bank perusahaan bisa diatur lewat layanan rekening usaha di Brasil kami.

Pajak atas properti, kendaraan, warisan, investasi, dan kripto

Membeli apartemen di São Paulo dikenai pajak pengalihan 3%; menjualnya dengan untung dikenai setidaknya 15% dari keuntungan. Di antaranya, pemilik membayar kota sekitar 1% dari nilai taksiran setiap tahun. Brasil tidak punya pajak kekayaan: konstitusi mengizinkannya, tetapi undang-undangnya tidak pernah disahkan.

Properti: menjual dan menyewakan

Penduduk tidak membayar pajak atas keuntungan dalam dua kasus. Pertama: satu-satunya rumah dijual tidak lebih dari BRL 440.000 (sekitar USD 85.000) dan tidak ada penjualan lain dalam lima tahun terakhir. Kedua: hasil penjualan rumah dimasukkan ke rumah lain di Brasil dalam 180 hari, sekali setiap lima tahun. Dinas pendapatan menolak keringanan ini bagi bukan penduduk (Instruksi Normatif 208/2002), meski dalam kasus tertentu pengadilan memihak penjual.

Penghasilan sewa penduduk dipajaki menurut skala umum hingga 27,5%, bukan penduduk tetap 15%. Reformasi akan menambah PPN: pemilik lebih dari tiga properti sewaan dengan pendapatan sewa di atas BRL 240.000 setahun menjadi pembayar dua pajak baru, dengan tarif untuk sewa dikurangi 70%. Properti untuk dibeli dipilih lewat layanan properti investasi di Brasil kami.

Warisan dan kendaraan

Batas 8% pajak warisan ditetapkan Senat sejak 1992. Undang-Undang Pelengkap 227/2026 mewajibkan setiap negara bagian memberlakukan skala progresif dan mengizinkan aset luar negeri dipajaki jika almarhum atau ahli waris tinggal di Brasil - setelah negara bagian mengesahkan undang-undangnya sendiri. Amandemen Konstitusi 137/2025 membebaskan mobil berusia 20 tahun atau lebih dari pajak kendaraan.

Aset luar negeri penduduk

Undang-Undang 14.754/2023 mengakhiri penundaan yang diandalkan pemilik perusahaan asing. Bunga, dividen, dan keuntungan atas rekening luar negeri dipajaki 15% setahun sekali. Laba perusahaan terkendali di yurisdiksi berpajak rendah, atau yang berpenghasilan pasif, dianggap penghasilan pemilik pada 31 Desember meski tidak dibagikan. Selengkapnya di halaman kami tentang perusahaan asing terkendali.

Kripto

Tarif tetap 17,5% tidak jadi diberlakukan: Peraturan Sementara presiden 1.303/2025 (peraturan berkekuatan undang-undang yang harus disetujui Kongres dalam 120 hari) gugur pada 8 Oktober 2025 tanpa pemungutan suara. Penjualan di platform Brasil hingga BRL 35.000 sebulan bebas pajak; di atasnya, keuntungan dipajaki dengan skala 15-22,5%. Kripto yang dipegang atau dijual lewat platform asing diperlakukan dinas pendapatan sebagai aset keuangan luar negeri: 15% setahun sekali dan tanpa pembebasan bulanan. Sejak Juli 2026 berlaku laporan kripto bulanan yang baru (Instruksi Normatif 2.291/2025): penduduk sendiri melaporkan transaksi lewat bursa asing.

Apa yang dibayar bukan penduduk dan apakah perjanjian dengan Rusia berlaku

Bukan penduduk membayar antara 10% dan 25% di sumber di Brasil, dan pajaknya hampir selalu final: tidak ada SPT yang diserahkan, tetapi juga tidak ada potongan. Tarif tertinggi - 25% - atas gaji dan jasa, jadi bekerja untuk klien Brasil dari luar negeri lebih mahal daripada kelihatannya saat kontrak ditandatangani.

Brasil menganggap suatu yurisdiksi berpajak rendah jika tarif pajak penghasilannya di bawah 17% atau informasi kepemilikan perusahaannya tertutup. Daftarnya disimpan dinas pendapatan.

Perjanjian Rusia-Brasil: berlaku sepenuhnya

Konvensi penghindaran pajak berganda ditandatangani di Brasília pada 22 November 2004, Brasil memberlakukannya dengan Dekret 9.115/2017, dan diterapkan sejak 2018. Dekret Presiden Rusia 585 tanggal 8 Agustus 2023 menangguhkan perjanjian pajak dengan negara yang disebutnya tidak bersahabat, tetapi Brasil tidak ada dalam daftar itu. Pada 2026 perjanjian berjalan penuh.

Tarif potongan maksimum menurut perjanjian: dividen 10% jika penerimanya perusahaan yang memiliki setidaknya 20%, dan 15% jika tidak; bunga 15%; royalti 15%. Tarif domestik Brasil atas dividen memang 10%, jadi nilai utama perjanjian ada di tempat lain. Perjanjian menentukan negara mana yang menganggap wajib pajak sebagai penduduknya dalam sengketa dan mewajibkan setiap pihak mengkreditkan pajak yang dibayar di pihak lain. Sisi Rusia dari aturan ini dijelaskan di halaman pajak di Rusia kami.

Negara lain mana yang punya perjanjian

Dinas pendapatan Brasil mencatat 38 perjanjian yang berlaku pada 2026. Di antaranya Ukraina (Dekret 5.799/2006), Portugal, Spanyol, Prancis, Italia, Belanda, Israel, Turki, UEA, Tiongkok, India, Argentina, Uruguay, dan Chili. Yang terbaru dengan Polandia, diberlakukan dengan Dekret 12.865/2026.

• Tidak ada perjanjian dengan Amerika Serikat.
• Perjanjian dengan Jerman tidak berlaku sejak 1 Januari 2006.
• Perjanjian dengan Inggris dan Kolombia sudah ditandatangani tetapi belum berlaku.
• Tidak ada perjanjian dengan Kazakhstan, Belarus, atau negara Persemakmuran lain selain Rusia dan Ukraina.

Tanpa perjanjian, pajak luar negeri hanya bisa dikreditkan jika ada asas timbal balik: dinas pendapatan mengakuinya dengan Amerika Serikat, Inggris, dan Jerman. Dalam kasus lain penghasilan yang sama bisa dipajaki dua kali, dan struktur penghasilan harus disusun sebelum pindah. Spesialis Murblz menjalankan perhitungan ini.

Kapan menyerahkan SPT di Brasil dan denda keterlambatan

SPT tahunan di Brasil jatuh tempo paling lambat hari kerja terakhir bulan Mei, dan tidak ada perpanjangan. Terlambat satu hari dikenai setidaknya BRL 165,74 (sekitar USD 32) dan paling banyak 20% dari pajak setahun. Pada 2026 dinas pendapatan menerima SPT untuk 2025 dari 23 Maret hingga 29 Mei.

Pemberi kerja memotong pajak atas gaji setiap bulan dan SPT menyelesaikan selisihnya: jumlah terutang bisa dibayar sekaligus atau dicicil hingga delapan bulan dengan bunga, dan kelebihan bayar dikembalikan ke rekening bank.

SPT mencantumkan bukan hanya penghasilan tetapi aset di seluruh dunia: rekening, properti, kepemilikan saham, mobil, kripto. Tidak ada pajak atas aset, tetapi pertumbuhan kekayaan bersih dicocokkan dengan penghasilan yang dilaporkan. Ketidakcocokan dengan data pemberi kerja, bank, dan klinik ditangkap pemeriksaan silang otomatis yang oleh warga Brasil disebut jaring halus.

Denda dan bunga

• SPT terlambat: 1% dari pajak untuk setiap bulan keterlambatan, tidak kurang dari BRL 165,74 dan tidak lebih dari 20% dari pajak.
• Pembayaran terlambat: denda 0,33% per hari, maksimal 20%, ditambah bunga sebesar suku bunga acuan Bank Sentral.
• Penetapan setelah pemeriksaan: denda 75% dari pajak yang belum dibayar (Pasal 44 Undang-Undang 9.430/1996).
• Masa daluwarsa: dinas pendapatan bisa memeriksa SPT selama lima tahun.

SPT untuk 2026 diserahkan pada 2027, dan itu akan menjadi yang pertama memuat pajak minimum atas penghasilan tinggi. Dinas pendapatan memperbarui ambang pengajuan setiap tahun dalam instruksi tersendiri.

Arti pajak Brasil bagi orang yang pindah ke sana: siapa yang untung dan siapa tidak

Bagi siapa pun yang pindah dengan penghasilan dari luar negeri, Brasil termasuk negara termahal di kawasan itu: hingga 27,5% atas semua penghasilan dari seluruh dunia sejak hari pertama residensi, tanpa masa transisi dan tanpa keringanan bagi penduduk baru. Paraguay di sebelahnya punya tarif pajak penghasilan 10%, dan Uruguay memberi penduduk baru libur pajak atas penghasilan investasi luar negeri.

Kenyataan tidak nyaman kedua adalah kerumitan. Dalam peringkat kemudahan berusaha Bank Dunia yang terakhir (2020), perusahaan menengah Brasil menghabiskan 1.501 jam setahun untuk menyiapkan dan membayar pajak - hasil terburuk di antara 190 ekonomi. Reformasi dimaksudkan memperbaikinya, tetapi hingga 2033 pembukuan harus dijalankan dengan dua sistem sekaligus.

Siapa yang diuntungkan pajak Brasil

• Karyawan berpenghasilan hingga BRL 5.000. Tanpa pajak penghasilan; hanya iuran jaminan sosial yang dipotong, sekitar 10%.
• Usaha jasa kecil. Rezim sederhana mulai 6% dari pendapatan dan dividen bebas pajak hingga BRL 50.000 sebulan.
• Siapa pun yang berada kurang dari 184 hari dalam 12 bulan di negara itu dengan visa sementara. Brasil tidak memajaki penghasilan luar negeri sampai residensi dimulai.

Siapa yang sebaiknya berpikir dua kali

• Profesional jarak jauh dan orang yang hidup dari penghasilan investasi dengan penghasilan luar negeri tinggi. Seluruh jumlahnya masuk skala hingga 27,5%, dan pajak harus dihitung dan dibayar setiap bulan.
• Pemilik perusahaan asing. Undang-Undang 14.754/2023 memajaki laba perusahaan terkendali 15% setiap tahun, meski tidak dibagikan.
• Penerima dividen mulai BRL 1,2 juta setahun. Pajak minimum 10% atas semua penghasilan, kecuali perusahaan membayar penuh 34% atas labanya.
• Siapa pun yang sering mengirim uang ke luar negeri atau berbelanja dengan kartu Brasil saat bepergian. 3,5% atas setiap transaksi.

Yang perlu dilakukan sebelum pindah

1. Tetapkan tanggal residensi pajak dimulai: tergantung jenis visa, bukan hanya jumlah hari.
2. Hitung ulang penghasilan luar negeri dengan skala Brasil dan cek apakah ada perjanjian atau asas timbal balik dengan negara sumbernya.
3. Putuskan apa yang dilakukan dengan perusahaan asing dan rekening investasi sebelum tiba, bukan setelah SPT pertama.
4. Dapatkan nomor pajak perorangan dan buka rekening - layanan rekening pribadi di Brasil kami mengurus ini.
5. Tutup residensi pajak di negara sebelumnya, jika tidak dua negara akan mengklaim penghasilan yang sama.

Program migrasi negara itu dikumpulkan di halaman Brasil: kewarganegaraan, izin tinggal, dan visa kami. Sebagai perbandingan, lihat pajak di Argentina dan pajak di Paraguay.

Pertanyaan umum