Pajak Brasil bagi orang asing: residensi pajak

Hingga 27,5% atas penghasilan dari seluruh dunia, sejak hari pertama atau sejak hari ke-184. Kapan orang asing menjadi penduduk pajak Brasil, apa yang diubah Undang-Undang 15.270 pada 2026, SPT apa yang wajib diajukan, dan mengapa perusahaan Paraguay tidak membantu orang yang tinggal di Brasil.

Orang asing yang pindah ke Brasil dan mendapat izin tinggal membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan hanya penghasilan dari Brasil: sejak hari kedatangan atau sejak hari ke-184, tergantung visanya. Gaji dari pemberi kerja asing dipajaki setiap bulan dengan skala yang puncaknya 27,5%. Dan sejak 2024, Undang-Undang 14.754/2023 memungut 15% lagi setahun atas bunga, dividen, dan keuntungan di rekening pialang luar negeri dan bursa kripto. Profesional jarak jauh berpenghasilan 60.000 dolar setahun yang tidak membuat perencanaan menyerahkan sekitar 24% penghasilannya kepada Brasil (contoh hitungan di bawah).

Pada 2026, Undang-Undang 15.270/2025 membebaskan penghasilan hingga 5.000 real per bulan (sekitar 960 dolar), memperkenalkan pajak minimum atas penghasilan di atas 600.000 real setahun (sekitar 115.000 dolar), dan pungutan 10% atas dividen besar. Real adalah mata uang Brasil; konversi di sini dan di bawah memakai sekitar 5,2 real per dolar.

Sementara itu saran populer untuk membuat nomor pajak dan perusahaan Paraguay biasanya tidak menurunkan tagihan bagi orang yang tinggal di Brasil, dan kadang malah menaikkannya.

Kapan orang asing menjadi penduduk pajak Brasil

Visa saja tidak menentukannya. Aturannya berasal dari otoritas pajak federal Brasil, dalam Instruksi 208/2002 (peraturan normatif otoritas pajak): yang penting adalah jenis visa dan jumlah hari di negara itu dalam rentang 12 bulan mana pun.

Sumber: Instruksi 208/2002, pasal 2 dan 3. Jika Anda tidak mencapai 184 hari dalam 12 bulan, periode baru dimulai sejak kedatangan berikutnya.

Keluar dari residensi pajak adalah langkah resmi: Anda mengajukan pemberitahuan kepergian dan SPT kepergian definitif. Sejak itu Anda bukan penduduk mulai hari keberangkatan.

Setiap urusan dengan otoritas pajak butuh CPF (nomor wajib pajak perorangan), yang diterbitkan gratis oleh otoritas pajak, termasuk lewat konsulat Brasil. Cara menghitung hari dan mengapa menjadi penduduk dua negara sekaligus berisiko dibahas dalam artikel kami tentang aturan 183 hari, dan jalur pindah, dari izin tinggal Brasil sampai visa nomaden digital, tercantum di akhir artikel ini.

Penghasilan apa yang dipajaki dan dengan tarif berapa pada 2026

Penduduk membayar pajak atas setiap jenis penghasilan, tetapi tarifnya sangat berbeda: dari 0% atas surat berharga hipotek bank sampai 27,5% atas gaji dari luar negeri. Sebagian penghasilan masuk skala progresif dengan pembayaran bulanan, sebagian dipajaki tersendiri 15% sekali setahun, dan sebagian dibebaskan.

Skala pajak penghasilan pribadi untuk 2026: penghasilan hingga 2.428,80 real per bulan tidak dipajaki, lalu tarif 7,5%, 15%, 22,5%, dan 27,5% atas penghasilan di atas 4.664,68 real (sekitar 900 dolar). Di atas skala itu ada potongan dari Undang-Undang 15.270/2025: pajak menjadi nol untuk penghasilan hingga 5.000 real, dikurangi antara 5.000,01 dan 7.350 real (sekitar 1.410 dolar), dan tanpa potongan di atas 7.350.

Sumber: otoritas pajak federal Brasil, Undang-Undang 14.754/2023, Undang-Undang 15.270/2025. Penjualan juga punya pembebasan: satu-satunya properti yang dijual tidak lebih dari 440.000 real (sekitar 85.000 dolar) jika Anda tidak menjual properti lain dalam 5 tahun sebelumnya, dan penjualan kecil hingga 35.000 real per bulan (20.000 real untuk saham).

Bagi karyawan jarak jauh, baris pertama itulah yang penting. Brasil memperhitungkan pajak yang dipotong di negara lain hanya jika punya perjanjian penghindaran pajak berganda dengan negara itu atau ada asas timbal balik. Menurut daftar otoritas pajak, perjanjian berlaku dengan Rusia (Dekret 9.115/2017), Ukraina, Portugal, Spanyol, Argentina, dan Uruguay. Tidak ada perjanjian dengan Paraguay. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Selengkapnya tentang kripto saat relokasi ada dalam artikel kami tentang kripto dan pajak, dan tarif dasar bagi usaha dan bukan penduduk ada di halaman pajak Brasil.

Apa yang berubah dalam pajak Brasil pada 2025-2026

Reformasi pajak penghasilan berlaku sejak 1 Januari 2026. Bagi ekspatriat berpenghasilan lebih dari 7.350 real per bulan, skalanya hampir tidak bergeser, sedangkan yang menerima lebih dari 50.000 real per bulan kini menanggung beban lebih berat.

• Pembebasan hingga 5.000 real per bulan. Undang-Undang 15.270/2025 ditandatangani pada 26 November 2025 tanpa veto. Potongannya membuat pajak menjadi nol untuk penghasilan hingga 5.000 real dan menghilang bertahap sampai 7.350 real.
• Pajak minimum atas penghasilan tinggi. Jika total penghasilan tahunan, termasuk dividen dan hasil investasi, melebihi 600.000 real, tarifnya naik dari 0 hingga 10% dan mencapai 10% pada 1,2 juta real (sekitar 231.000 dolar). Yang dikecualikan dari dasar pajaknya, misalnya, surat berharga hipotek dan agribisnis serta bagian keuntungan modal yang dibebaskan. Pajak ini pertama kali dihitung dalam SPT 2027 untuk tahun 2026. Jika perusahaan Brasil sudah membayar pajak perusahaan, total bebannya dibatasi 34%.
• 10% atas dividen. Perusahaan Brasil memotong 10% dari seluruh pembayaran jika satu orang menerima lebih dari 50.000 real per bulan darinya. Bukan penduduk membayar 10% atas dividen berapa pun. Laba yang pembagiannya disetujui sampai akhir 2025 bisa dibayar tanpa potongan menurut aturan peralihan.
• Daftar surga pajak. Instruksi 2.265/2025 tanggal 9 Mei 2025 menurunkan ambang surga pajak dari tarif pajak perusahaan 20% menjadi 17%, mencoret Uni Emirat Arab dari daftar, dan menghapus rezim perusahaan induk Austria.
• Pelaporan kripto. Instruksi 2.291/2025 membuat laporan aset kripto sejalan dengan CARF, standar OECD untuk pertukaran data kripto antarnegara. Laporan bulanan dimulai pada 1 Juli 2026: perorangan yang memakai bursa luar negeri, platform terdesentralisasi, atau dompet simpanan sendiri wajib melapor jika volume bulanannya melebihi 35.000 real.
• Yang tidak lolos. Peraturan sementara 1.303/2025 (dekret presiden berkekuatan undang-undang), dengan tarif tetap 17,5% atas kripto dan pajak atas surat berharga hipotek dan agribisnis, gugur setelah Dewan Perwakilan menariknya dari pemungutan suara pada 8 Oktober 2025.

Sumber: Undang-Undang 15.270/2025, otoritas pajak federal Brasil.

SPT apa yang wajib diajukan orang asing di Brasil dan kapan

SPT tahunan yang terlewat berbiaya mulai 165,74 real (sekitar 32 dolar) hingga 20% dari pajak terutang, dan laporan aset luar negeri yang tidak diajukan ke Bank Sentral hingga 125.000 real (sekitar 24.000 dolar), dengan keterangan palsu di dalamnya hingga 250.000 real.

Sumber: otoritas pajak federal Brasil, Bank Sentral Brasil.

Penduduk mencantumkan rekening, saham, kepemilikan perusahaan, dan kripto di luar negeri dalam bagian harta SPT tahunan, meski negara tempat uang itu disimpan sama sekali tidak mengirim data ke Brasil.

Berapa pajak penduduk baru: contoh hitungan

Penghasilan yang sama bisa dipajaki 24% atau 10-15% di Brasil: bentuk penerimaannya yang menentukan.

Contoh hitungan 1: perorangan. Seorang pengembang perangkat lunak berpenghasilan 5.000 dolar per bulan dari perusahaan asing, sekitar 26.000 real. Ia penduduk Brasil dan membayar pajak bulanan sendiri: 27,5% × 26.000 - 908,73 = 6.241 real per bulan. Setahun sekitar 74.900 real (sekitar 14.400 dolar), atau 24% penghasilan. Hitungan ini disederhanakan, tanpa pengurangan atau iuran jaminan sosial negara.

Contoh hitungan 2: perusahaan sendiri dengan rezim Simples Nacional. Penghasilan yang sama, 312.000 real setahun, dijalankan lewat perusahaan dengan rezim pajak sederhana Simples Nacional. Agar jasa TI dipajaki menurut Lampiran III, bukan Lampiran V yang lebih mahal, pemilik membayar dirinya sendiri imbalan pemilik minimal 28% dari pendapatan.

Penghematan dibanding contoh 1 sekitar 29.000 real setahun (sekitar 5.600 dolar). Jika pendapatan tergolong ekspor jasa, bagian pajak jasa kota dan pungutan federal atas pendapatan keluar dari pembayaran tunggal dan bebannya turun menjadi sekitar 10-11%. Status ekspor bergantung pada tempat hasil jasa diserahkan, dan sengketa pajak jasa dengan pemerintah kota memang terjadi. Kurangi penghematan dengan biaya pendampingan pembukuan.

Cara sah membayar pajak lebih sedikit di Brasil

Penghematan termurah adalah menentukan tanggal dengan tepat. Apa pun yang Anda jual sebelum residensi dimulai berada di luar jangkauan Brasil: penghasilan luar negeri bukan penduduk tidak termasuk dasar pajaknya.

1. Jual aset dengan keuntungan besar sebelum menjadi penduduk. Saham, kripto, dan properti di luar negeri sebaiknya dijual sebelum tiba dengan visa tetap atau sebelum hari ke-184 dengan visa sementara, dengan menyimpan dokumen setiap transaksi.
2. Bekerja lewat perusahaan sendiri. Simples Nacional terbuka bagi perusahaan dengan pendapatan hingga 4,8 juta real setahun (sekitar 923.000 dolar); tarif Lampiran III mulai 6%. Orang asing dengan izin tinggal Brasil bisa membuka perusahaan seperti itu, tetapi rezim ini tertutup jika ada sekutu yang tinggal di luar negeri (pasal 17 Undang-Undang Pelengkap 123/2006 tentang usaha kecil).
3. Status pengusaha mikro perorangan untuk penghasilan kecil. Pengusaha mikro perorangan membayar tetap 86,05 real per bulan untuk jasa pada 2026 (sekitar 17 dolar). Batas pendapatannya 81.000 real setahun (sekitar 15.600 dolar). Kendalanya: profesi yang diatur dan banyak jasa intelektual tidak diperbolehkan (Resolusi 140/2018 komite pengelola rezim pajak sederhana).
4. Program pensiun swasta yang mengurangi dasar pajak. Iuran hingga 12% dari penghasilan kena pajak mengurangi dasar pajak dalam SPT tahunan versi lengkap, asalkan Anda membayar iuran jaminan sosial negara. Pajaknya ditunda sampai Anda menarik dana dari program itu.
5. Instrumen yang dibebaskan. Surat berharga hipotek dan agribisnis bank, surat piutang properti dan agribisnis, rekening tabungan biasa, dan obligasi infrastruktur bebas pajak bagi perorangan. Surat berharga hipotek dan agribisnis juga berada di luar dasar pajak minimum.

Hasilnya bergantung pada jenis penghasilan, jumlahnya, visanya, dan tanggal pindah, jadi angka-angkanya sebaiknya dihitung sebelum Anda tiba. Kami bantu menghitungnya.

Apa itu RUC di Paraguay dan siapa yang bisa mendapatkannya

Anda tidak bisa mendapat nomor pajak pribadi Paraguay tanpa izin tinggal Paraguay, dan memilikinya tidak menjadikan Anda bukan penduduk Brasil. Sebagian besar skema populer runtuh karena dua fakta ini.

RUC (daftar tunggal wajib pajak) diterbitkan otoritas pajak nasional Paraguay. Pendaftarannya daring dan gratis, tetapi perorangan butuh dokumen identitas yang diterbitkan di Paraguay. Bagi orang asing, itu kartu identitas yang diterbitkan setelah izin tinggal diberikan. Menurut Resolusi Umum 133/2023 otoritas pajak (dengan nama lamanya saat itu), RUC orang asing dengan izin tinggal sementara atau tetap sama dengan nomor kartu identitasnya. Cara mendapat izin tinggalnya sendiri dibahas di halaman izin tinggal Paraguay.

Anda menjadi penduduk pajak Paraguay jika berada di negara itu lebih dari 120 hari setahun (Undang-Undang 6380/2019). Residensi Brasil tidak berakhir dengan sendirinya pada saat itu: hanya pemberitahuan kepergian atau 12 bulan ketidakhadiran yang mengakhirinya.

Sumber: Undang-Undang 6380/2019, otoritas pajak nasional Paraguay. Guarani adalah mata uang Paraguay; konversi memakai sekitar 5.900 guarani per dolar. Sebagai aturan umum, pajak penghasilan pribadi tidak memajaki penghasilan luar negeri perorangan (otoritas pajak belum mengeluarkan putusan langsung tentang bunga di bank luar negeri).

Jebakan utama bagi pekerja lepas adalah PPN. Dalam putusan konsultasi yang mengikat, otoritas pajak (saat itu dengan nama lamanya) menyatakan bahwa jasa yang dilakukan seseorang di Paraguay untuk klien di luar negeri dikenai PPN, karena pekerjaannya dilakukan di negara itu. Putusan itu terbit menurut Undang-Undang 125/1991 yang lama, tetapi prinsip teritorial dalam Undang-Undang 6380/2019 sama. Ada pandangan bahwa jasa seperti itu tidak dipajaki jika hasilnya dipakai di luar negeri, tetapi anggarkan 10%: spesialis Murblz akan memastikan soal ini sebelum faktur pertama.

Perusahaan di Paraguay: perseroan saham sederhana atau perseroan terbatas, waktu dan biaya

Perusahaan Paraguay paling sederhana bisa dibuka daring dalam 72 jam kerja tanpa biaya negara, tetapi hanya pemegang kartu identitas Paraguay yang bisa menjadi wakil sahnya: Anda sendiri setelah punya izin tinggal, atau perwakilan dengan surat kuasa.

Sumber: portal pendaftaran perusahaan, Kementerian Industri dan Perdagangan, otoritas pajak nasional Paraguay. Kedua bentuk wajib mencatat pemilik akhirnya di daftar pemilik manfaat menurut Undang-Undang 6446/2019, butuh pembukuan, dan wajib memakai faktur elektronik: sejak 1 April 2025, perusahaan baru hanya bekerja dalam sistem faktur elektronik nasional. Sektor, bank, dan jalan menuju izin tinggal tetap dibahas dalam artikel kami tentang berbisnis di Paraguay pada 2026.

Apakah perusahaan Paraguay berguna jika Anda tinggal di Brasil

Bagi penduduk Brasil, perusahaan Paraguay biasanya tidak menurunkan pajak dan malah menambah risiko. Undang-Undang 14.754/2023 menganggap terkendali setiap perusahaan asing yang lebih dari 50% modalnya Anda pegang atau yang pengurusnya secara nyata Anda tentukan. Dari situ, penghasilan dan negara pendaftarannya yang menentukan.

Sumber: Undang-Undang 14.754/2023, pasal 5, 6, dan 8; Instruksi 2.180/2024. Paraguay tidak masuk daftar dalam Instruksi 1.037/2010, baik sebagai surga pajak maupun rezim istimewa, meski tarifnya yang 10% di bawah ambang 17%. Daftar itu direvisi (terakhir pada Mei 2025), jadi cek versi terbarunya.

Contoh hitungan 3. Perseroan saham sederhana Paraguay memperoleh laba 100.000 dolar dan membayarkan semuanya kepada pemiliknya, yang tinggal di Brasil. Pajak penghasilan badan 10% adalah 10.000 dolar. Atas dividen 90.000 dolar, Paraguay memotong pajak dividen dengan tarif bukan penduduk 15%: 13.500. Brasil mengambil 15% dari dividen yang diterima: 13.500 lagi. Totalnya 37.000 dolar, atau 37%. Pajak dividen Paraguay hanya bisa diperhitungkan berdasarkan perjanjian atau asas timbal balik, dan tidak ada perjanjian dengan Paraguay. Bahkan dengan perhitungan penuh, bebannya 23,5%, lebih besar daripada perusahaan Simples Nacional Brasil dalam contoh 2.

Risiko utamanya bukan tarif, melainkan tempat pekerjaan dilakukan. Jika Anda sendiri menyediakan jasa sambil tinggal di Brasil dan perusahaan Paraguay tanpa kantor atau staf menagih klien, otoritas pajak bisa menganggap perusahaan itu kedok dan memajaki penghasilannya sebagai milik Anda dengan skala hingga 27,5%, ditambah tunggakan pajak dan denda. Kode Pajak Nasional Brasil (pasal 149) membolehkan penetapan ulang jika transaksi mengandung rekayasa.

Hanya kehadiran nyata di Paraguay yang mengurangi risiko ini:

• kantor dan staf yang melakukan pekerjaan di sana;
• keputusan yang diambil di Paraguay, bukan dari laptop Anda di São Paulo;
• uang perusahaan yang tidak membiayai hidup Anda di Brasil.

Semuanya harus dilaporkan: kepemilikan perusahaan dan rekening luar negeri dalam SPT tahunan, labanya menurut Undang-Undang 14.754, dan aset mulai 1 juta dolar ke Bank Sentral. Brasil sudah bertukar data rekening menurut CRS, standar OECD untuk pertukaran otomatis informasi keuangan, sejak 2018. Menurut daftar OECD, Paraguay berkomitmen memulai pertukaran otomatis paling lambat 2028. Tetapi penduduk Brasil wajib melaporkan rekening, perusahaan, dan penghasilan luar negeri, ada atau tidak ada data yang masuk. Cara menyiapkan dokumen untuk bank dibahas dalam artikel kami tentang asal dana.

Kapan struktur Paraguay masuk akal dan kapan tidak

Paraguay mengalahkan Brasil soal pajak hanya jika Anda benar-benar pindah dan tinggal di sana. Perusahaan dan RUC tanpa pindah berarti pelaporan tambahan di dua negara dengan tarif Brasil yang sama.

Masuk akal jika:

• Anda pindah ke Paraguay: izin tinggal, lebih dari 120 hari setahun, pusat hidup Anda di sana, dan keluar dari residensi pajak Brasil dengan benar. Paraguay lalu umumnya tidak memajaki penghasilan luar negeri, sedangkan jasa yang dilakukan di sana dipajaki 8-10%.
• Usahanya punya tim nyata di Paraguay dan klien di luar Brasil.
• Anda memproduksi atau menyediakan jasa untuk pasar Brasil dengan rezim produksi pesanan untuk ekspor (produksi atas pesanan perusahaan asing untuk diekspor, dengan pajak tunggal 1%, Undang-Undang 7547/2025).

Tidak masuk akal jika:

• Anda tinggal di Brasil dan menagih lewat perusahaan Paraguay: dalam contoh 3, pajaknya lebih tinggi daripada perorangan, ditambah risiko penghasilan dianggap milik pribadi.
• Anda penduduk ganda: lebih dari 120 hari di Paraguay sambil tetap penduduk Brasil. Tidak ada perjanjian antara kedua negara, jadi tidak ada aturan negara mana yang didahulukan. Brasil memajaki semua penghasilan dari seluruh dunia, termasuk penghasilan dari Paraguay.
• Direktur pinjam nama dipakai untuk menyembunyikan pemilik. Ini melanggar Undang-Undang 6446/2019 tentang pemilik manfaat dan aturan pelaporan Brasil.

Perbandingan: tetap di Brasil, perusahaan Brasil, atau pindah ke Paraguay

Untuk 60.000 dolar setahun yang sama dari klien asing, bebannya berkisar dari 9% sampai 37% penghasilan, tergantung pilihannya. Angkanya adalah contoh hitungan dari artikel ini.

Hitungan Paraguay: 60.000 dolar sekitar 354 juta guarani; pajak penghasilan pribadi 8% atas 50 juta pertama, 9% atas 100 juta berikutnya, dan 10% atas sisanya menghasilkan sekitar 33,4 juta guarani (sekitar 5.660 dolar), atau 9,4%. Hasilnya bergantung pada biaya yang bisa dikurangkan dan soal PPN. Untuk membandingkan kedua negara secara menyeluruh, lihat perlukah pindah ke Brasil dan perlukah pindah ke Paraguay.

Jebakan dan bagi siapa ini tidak cocok

• Penghasilan tinggi. Pajak minimum hingga 10% kini menjangkau dividen yang dulu tidak dipajaki.
• Kripto di bursa luar negeri. Tidak ada pembebasan 35.000 real, dan di atas ambang itu laporan kripto bulanan wajib.
• Bank. Bank di kedua negara akan menanyakan asal uangnya; lihat artikel kami tentang membuka rekening di luar negeri.

Jalur Paraguay tidak cocok bagi yang tidak siap tinggal di Paraguay lebih dari 120 hari setahun, yang kliennya terutama di Brasil, atau siapa pun yang berharap menyembunyikan penghasilan: itu melanggar hukum di kedua negara, dan Paraguay berkomitmen memulai pertukaran otomatis data rekening paling lambat 2028. Perbandingan pajak negara lain ada di bagian pajak per negara.

Bagaimana kami bisa membantu

Struktur pajak lebih murah dibangun sebelum pindah daripada diperbaiki setelah SPT pertama. Perwakilan dan perhitungan pajak di Brasil ditangani spesialis Murblz bersama mitra yang berizin dari dewan akuntan regional dan asosiasi advokat Brasil; di Paraguay, bersama mitra setempat dan notaris.

Jika Anda masih memilih negara, mulailah dengan ulasan Brasil: semua program dan Paraguay: semua program.

Pertanyaan umum