Impuestos en Brasil para extranjeros: la residencia fiscal

Hasta un 27,5% sobre la renta mundial, desde el primer día o desde el día 184. Cuándo pasa un extranjero a ser residente fiscal en Brasil, qué cambió la Ley 15.270 en 2026, qué declaraciones presentar y por qué una empresa paraguaya no ayuda a quien vive en Brasil.

Un extranjero que se muda a Brasil y obtiene un permiso de residencia paga impuestos por su renta mundial, no solo por la brasileña: desde el día de llegada o desde el día 184, según el visado. Un salario de un empleador extranjero tributa cada mes con una escala que llega al 27,5%. Y desde 2024, la Ley 14.754/2023 se lleva otro 15% al año sobre los intereses, dividendos y ganancias en cuentas de corretaje extranjeras y en plataformas de criptomonedas. Un profesional en remoto que gana 60.000 dólares al año y no planifica nada entrega a Brasil alrededor del 24% de esos ingresos (ejemplo de cálculo abajo).

En 2026, la Ley 15.270/2025 eximió los ingresos de hasta 5.000 reales al mes (unos 960 dólares), introdujo un impuesto mínimo sobre los ingresos de más de 600.000 reales al año (unos 115.000 dólares) y un gravamen del 10% sobre los grandes dividendos. El real es la moneda de Brasil; aquí y más abajo las conversiones usan unos 5,2 reales por dólar.

Mientras tanto, el consejo popular de sacar un número fiscal y una empresa paraguayos no suele reducir la factura de quien vive en Brasil, y a veces la sube.

Cuándo pasa un extranjero a ser residente fiscal en Brasil

El visado por sí solo no lo decide. La regla viene de la autoridad tributaria federal de Brasil, en la Instrucción Normativa 208/2002: lo que importa es el tipo de visado y el número de días en el país dentro de cualquier periodo de 12 meses.

Fuente: Instrucción Normativa 208/2002, artículos 2 y 3. Si no llegas a 184 días en 12 meses, con tu siguiente entrada empieza un nuevo periodo.

Dejar la residencia fiscal es un paso formal: presentas una comunicación de salida definitiva del país y una declaración de salida definitiva. Desde ese momento eres no residente a partir del día en que te vas.

Todo trámite con la autoridad tributaria exige un número de contribuyente individual, que la autoridad emite gratis, también a través de los consulados brasileños. Cómo contar los días y por qué ser residente en dos países a la vez es arriesgado se explica en nuestro artículo sobre la regla de los 183 días, y las vías para mudarse, desde un permiso de residencia en Brasil hasta una visa de nómada digital, están al final de este artículo.

Qué ingresos tributan y a qué tipos en 2026

Un residente paga impuestos por todo tipo de ingresos, pero los tipos varían muchísimo: del 0% en las letras de crédito inmobiliario al 27,5% sobre un salario extranjero. Unos ingresos entran en la escala progresiva con pagos mensuales, otros tributan aparte al 15% una vez al año y otros están exentos.

La escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2026: los ingresos de hasta 2.428,80 reales al mes no tributan, y después hay tipos del 7,5%, 15%, 22,5% y 27,5% sobre los ingresos de más de 4.664,68 reales (unos 900 dólares). Sobre la escala se aplica la reducción de la Ley 15.270/2025: el impuesto baja a cero con ingresos de hasta 5.000 reales, se reduce entre 5.000,01 y 7.350 reales (unos 1.410 dólares) y no hay reducción por encima de 7.350.

Fuentes: autoridad tributaria federal, Ley 14.754/2023, Ley 15.270/2025. Las ventas también tienen exenciones: un único inmueble vendido por no más de 440.000 reales (unos 85.000 dólares) si no vendiste otro inmueble en los 5 años anteriores, y las ventas pequeñas de hasta 35.000 reales al mes (20.000 reales en acciones).

Para los empleados remotos, la fila que importa es la primera. Brasil solo descuenta el impuesto retenido en otro país si tiene un convenio de doble imposición con ese país o si hay reciprocidad. Según la lista de la autoridad tributaria, hay convenios en vigor con Rusia (Decreto 9.115/2017), Ucrania, Portugal, España, Argentina y Uruguay. No hay convenio con Paraguay.

Más sobre las criptomonedas al mudarse en nuestro artículo sobre criptomonedas e impuestos, y los tipos básicos para empresas y no residentes están en la página de impuestos en Brasil.

Qué cambió en los impuestos brasileños en 2025-2026

La reforma del impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2026. Para un expatriado que gana más de 7.350 reales al mes la escala apenas se movió, mientras que quienes reciben más de 50.000 reales al mes soportan ahora una carga mayor.

• Exención de hasta 5.000 reales al mes. La Ley 15.270/2025 se firmó el 26 de noviembre de 2025 sin vetos. La reducción deja el impuesto a cero con ingresos de hasta 5.000 reales y desaparece al llegar a 7.350 reales.
• Impuesto mínimo sobre los ingresos altos. Si los ingresos anuales totales, incluidos dividendos y rendimientos de inversiones, superan los 600.000 reales, el tipo sube de 0 al 10% y llega al 10% con 1,2 millones de reales (unos 231.000 dólares). Quedan fuera de la base, por ejemplo, las letras de crédito inmobiliario y del agronegocio y la parte exenta de las ganancias de capital. Se calculará por primera vez en la declaración de 2027 sobre 2026. Si una empresa brasileña ya pagó el impuesto de sociedades, la carga conjunta tiene un tope del 34%.
• 10% sobre los dividendos. Una empresa brasileña retiene el 10% de todo el pago cuando una persona recibe de ella más de 50.000 reales al mes. Los no residentes pagan un 10% sobre cualquier dividendo. Los beneficios cuyo reparto se aprobó antes de finales de 2025 pueden pagarse sin retención según una regla transitoria.
• Listas de paraísos fiscales. La Instrucción Normativa 2.265/2025, del 9 de mayo de 2025, rebajó el umbral de paraíso fiscal de un impuesto de sociedades del 20% al 17%, quitó a los Emiratos Árabes Unidos de la lista y eliminó el régimen de las sociedades de cartera de Austria.
• Información sobre criptomonedas. La Instrucción Normativa 2.291/2025 creó una declaración de criptoactivos en línea con el marco de comunicación de información sobre criptoactivos de la OCDE, el estándar para intercambiar datos de criptomonedas entre países. Los informes mensuales empezaron el 1 de julio de 2026: una persona física que usa una plataforma extranjera, una plataforma descentralizada o una cartera propia debe informar cuando el volumen mensual supera los 35.000 reales.
• Lo que no se aprobó. La medida provisional 1.303/2025 (un decreto presidencial con fuerza de ley), con un tipo fijo del 17,5% sobre las criptomonedas y un impuesto sobre las letras de crédito inmobiliario y del agronegocio, decayó después de que la Cámara de Diputados la retirara de la votación el 8 de octubre de 2025.

Fuentes: Ley 15.270/2025, autoridad tributaria federal.

Qué declaraciones debe presentar un extranjero en Brasil y cuándo

Una declaración anual no presentada cuesta desde 165,74 reales (unos 32 dólares) hasta el 20% del impuesto debido, y un informe no presentado sobre los activos en el extranjero al Banco Central, hasta 125.000 reales (unos 24.000 dólares), con hasta 250.000 reales si contiene información falsa.

Fuentes: autoridad tributaria federal, Banco Central de Brasil.

Un residente incluye las cuentas, acciones, participaciones en empresas y criptomonedas extranjeras en el apartado de bienes y derechos de la declaración anual, aunque el país donde está el dinero no envíe ningún dato a Brasil.

Cuánto paga un nuevo residente: ejemplos de cálculo

Los mismos ingresos pueden tributar en Brasil al 24% o al 10-15%: decide la forma en que los recibes.

Ejemplo de cálculo 1: una persona física. Un desarrollador gana 5.000 dólares al mes de una empresa extranjera, unos 26.000 reales. Es residente en Brasil y hace él mismo el pago mensual: 27,5% × 26.000 - 908,73 = 6.241 reales al mes. En un año son unos 74.900 reales (unos 14.400 dólares), el 24% de los ingresos. El cálculo es simplificado, sin deducciones ni cotizaciones a la seguridad social estatal.

Ejemplo de cálculo 2: tu propia empresa en el régimen simplificado nacional. Los mismos ingresos, 312.000 reales al año, pasan por una empresa del régimen simplificado. Para que los servicios informáticos tributen en el anexo III y no en el anexo V, más caro, el dueño se paga una retribución de al menos el 28% de la facturación.

El ahorro frente al ejemplo 1 es de unos 29.000 reales al año (unos 5.600 dólares). Si los ingresos cuentan como exportación de servicios, las partes del impuesto municipal sobre servicios y de las contribuciones federales sobre la facturación salen del pago único y la carga baja a alrededor del 10-11%. La condición de exportación depende de dónde se entrega el resultado del servicio, y hay disputas con los municipios por el impuesto sobre servicios. Resta del ahorro el coste del apoyo contable.

Cómo pagar legalmente menos impuestos en Brasil

El ahorro más barato es acertar con la fecha. Lo que vendas antes de que empiece tu residencia queda fuera del alcance de Brasil: los ingresos extranjeros de un no residente no forman parte de su base imponible.

1. Vende los activos con grandes ganancias antes de la residencia. Las acciones, las criptomonedas y los inmuebles en el extranjero conviene venderlos antes de llegar con un visado permanente o antes del día 184 con uno temporal, guardando los papeles de cada operación.
2. Trabaja a través de tu propia empresa. El régimen simplificado está abierto a empresas con una facturación de hasta 4,8 millones de reales al año (unos 923.000 dólares); el tipo del anexo III empieza en el 6%. Un extranjero con permiso de residencia brasileño puede abrir una empresa así, pero el régimen se cierra si un socio vive en el extranjero (artículo 17 de la Ley Complementaria 123/2006 sobre las pequeñas empresas).
3. Microemprendedor individual para ingresos pequeños. Un microemprendedor individual paga una cuota fija de 86,05 reales al mes por servicios en 2026 (unos 17 dólares). El tope de facturación es de 81.000 reales al año (unos 15.600 dólares). La pega: no se permiten las profesiones reguladas ni muchos servicios intelectuales (Resolución 140/2018 del comité gestor del régimen simplificado).
4. Plan de pensiones privado deducible. Las aportaciones de hasta el 12% de los ingresos gravables reducen la base en la versión completa de la declaración anual, siempre que cotices a la seguridad social estatal. El impuesto se aplaza hasta que retires el dinero del plan.
5. Instrumentos exentos. Las letras de crédito inmobiliario y del agronegocio, los certificados de cuentas por cobrar, la cuenta de ahorro y los bonos de infraestructura incentivados están libres de impuestos para las personas físicas. Las letras de crédito inmobiliario y del agronegocio también quedan fuera de la base del impuesto mínimo.

El resultado depende del tipo de ingresos, el importe, el visado y la fecha de la mudanza, así que conviene hacer los números antes de llegar.

Qué es el RUC de Paraguay y quién puede obtenerlo

No se puede obtener un número fiscal personal paraguayo sin residencia en Paraguay, y tenerlo no te convierte en no residente de Brasil. La mayoría de los esquemas populares se caen con estos dos hechos.

El RUC (Registro Único de Contribuyentes) lo emite la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios de Paraguay. La inscripción es en línea y gratuita, pero una persona física necesita un documento de identidad emitido en Paraguay. Para un extranjero, eso es la cédula de identidad, que se emite tras conceder la residencia. Según la Resolución General 133/2023 de la autoridad tributaria (entonces la Subsecretaría de Estado de Tributación), el RUC de un extranjero con residencia temporal o permanente coincide con el número de cédula. Cómo obtener la residencia se explica en la página sobre la residencia en Paraguay.

Pasas a ser residente fiscal en Paraguay si pasas más de 120 días al año en el país (Ley 6380/2019). La residencia brasileña no termina por sí sola en ese momento: solo la termina una comunicación de salida o 12 meses de ausencia.

Fuentes: Ley 6380/2019, Dirección Nacional de Ingresos Tributarios. El guaraní es la moneda de Paraguay; las conversiones usan unos 5.900 guaraníes por dólar. Por regla general, el impuesto a la renta personal no grava los ingresos extranjeros de una persona física (la autoridad tributaria no se ha pronunciado directamente sobre los intereses de bancos extranjeros).

La principal trampa para los autónomos es el IVA. En una consulta vinculante, la autoridad tributaria (entonces todavía la Subsecretaría de Estado de Tributación) dijo que un servicio que una persona presta en Paraguay a un cliente del extranjero está sujeto al IVA, porque el trabajo se hace en el país. La consulta se resolvió con la anterior Ley 125/1991, pero el principio territorial de la Ley 6380/2019 es el mismo. Una postura sostiene que esos servicios no tributan cuando el resultado se usa en el extranjero, pero presupuesta un 10%: los especialistas de Murblz resolverán la cuestión antes de la primera factura.

Una empresa en Paraguay: Empresa por Acciones Simplificadas o S.A., plazos y coste

La empresa paraguaya más sencilla se puede abrir en línea en 72 horas hábiles sin tasa estatal, pero solo alguien con cédula paraguaya puede ser su representante legal: tú una vez que tengas la residencia, o un representante con un poder.

Fuentes: ventanilla única de empresas, Ministerio de Industria y Comercio, Dirección Nacional de Ingresos Tributarios. Ambas formas deben inscribir a sus beneficiarios finales en el registro según la Ley 6446/2019, llevar contabilidad y usar facturas electrónicas: desde el 1 de abril de 2025 las nuevas empresas solo trabajan en el Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional. Los sectores, los bancos y el camino a la residencia permanente se explican en nuestro artículo sobre hacer negocios en Paraguay en 2026.

Sirve una empresa paraguaya si vives en Brasil

Para un residente en Brasil, una empresa paraguaya normalmente no baja el impuesto y sí añade riesgo. La Ley 14.754/2023 considera controlada cualquier sociedad extranjera en la que tengas más del 50% del capital o decidas de hecho quién la dirige. A partir de ahí, deciden sus ingresos y el país donde está inscrita.

Fuente: Ley 14.754/2023, artículos 5, 6 y 8; Instrucción Normativa 2.180/2024. Paraguay no figura en las listas de la Instrucción Normativa 1.037/2010, ni como paraíso fiscal ni como régimen privilegiado, aunque su tipo del 10% está por debajo del umbral del 17%. Las listas se revisan (la última vez en mayo de 2025), así que comprueba la versión vigente.

Ejemplo de cálculo 3. Una Empresa por Acciones Simplificadas paraguaya obtiene 100.000 dólares de beneficio y lo reparte entero a su dueño, que vive en Brasil. El impuesto a la renta empresarial del 10% son 10.000 dólares. Sobre los 90.000 dólares de dividendos, Paraguay retiene el impuesto a los dividendos al tipo de no residente del 15%: 13.500. Brasil se queda con el 15% de los dividendos cobrados: otros 13.500. En total, 37.000 dólares, el 37%. El impuesto paraguayo sobre los dividendos solo se puede descontar con un convenio o con reciprocidad reconocida, y no hay convenio con Paraguay. Incluso con un descuento completo, la carga sería del 23,5%, más que en la empresa brasileña del régimen simplificado del ejemplo 2.

El mayor riesgo no es el tipo, sino dónde se hace el trabajo. Si prestas los servicios tú mismo viviendo en Brasil y factura a los clientes una empresa paraguaya sin oficina ni personal, la autoridad tributaria puede tratar la empresa como una fachada y gravar los ingresos como tuyos, con la escala de hasta el 27,5%, más atrasos y multas. El Código Tributario Nacional de Brasil (artículo 149) permite una nueva liquidación cuando una operación encubre una simulación.

Solo una presencia real en Paraguay reduce ese riesgo:

• una oficina y un equipo que hagan el trabajo allí;
• decisiones tomadas en Paraguay, no desde tu portátil en São Paulo;
• dinero de la empresa que no pague tu vida en Brasil.

Todo hay que declararlo: la participación en la empresa y las cuentas extranjeras en la declaración anual, el beneficio según la Ley 14.754, y los bienes desde 1 millón de dólares ante el Banco Central. Brasil intercambia datos de cuentas según el estándar común de comunicación de información, el estándar internacional de intercambio automático de información financiera, desde 2018. Según la lista internacional del intercambio, Paraguay se ha comprometido a empezar el intercambio automático para 2028. Pero un residente en Brasil debe declarar las cuentas, empresas e ingresos extranjeros llegue o no llegue ningún dato. Cómo preparar los documentos para los bancos se explica en nuestro artículo sobre el origen de los fondos.

Cuándo tiene sentido una estructura paraguaya y cuándo no

Paraguay gana a Brasil en impuestos solo si de verdad te mudas a vivir allí. Una empresa y un RUC sin mudanza significan más papeleo en dos países con el mismo tipo brasileño.

Tiene sentido cuando:

• Te mudas a Paraguay: residencia, más de 120 días al año, tu centro de vida allí y una salida en regla de la residencia fiscal brasileña. Entonces Paraguay, por regla general, no grava los ingresos extranjeros, y los servicios prestados en el país tributan por el impuesto a la renta personal al 8-10%.
• El negocio tiene un equipo real en Paraguay y clientes fuera de Brasil.
• Fabricas o prestas servicios para el mercado brasileño con el régimen de maquila (producción por encargo de una empresa extranjera para exportar, con un impuesto único del 1%, Ley 7547/2025).

No tiene sentido cuando:

• Vives en Brasil y facturas a través de una empresa paraguaya: en el ejemplo 3 el impuesto es mayor que el de una persona física, y además está el riesgo de recalificación.
• Eres residente en los dos países: más de 120 días en Paraguay sin dejar de ser residente en Brasil. No hay convenio entre ambos, así que no hay regla sobre cuál prevalece. Brasil grava todos tus ingresos mundiales, también los paraguayos.
• Se usa un administrador de paja para ocultar al dueño. Eso infringe la Ley 6446/2019 sobre beneficiarios finales y las normas de declaración de Brasil.

Comparación: quedarse en Brasil, una empresa brasileña o mudarse a Paraguay

Con los mismos 60.000 dólares al año de clientes extranjeros, la carga va del 9% al 37% de los ingresos según la opción. Las cifras son los ejemplos de cálculo de este artículo.

El cálculo para Paraguay: 60.000 dólares son unos 354 millones de guaraníes; el impuesto a la renta personal del 8% sobre los primeros 50 millones, del 9% sobre los 100 millones siguientes y del 10% sobre el resto suma unos 33,4 millones de guaraníes (unos 5.660 dólares), el 9,4%. El resultado depende de los gastos deducibles y de la cuestión del IVA. Para comparar los países en conjunto, lee si vale la pena mudarse a Brasil y si vale la pena mudarse a Paraguay.

Trampas y para quién no sirve

• Ingresos altos. El impuesto mínimo de hasta el 10% alcanza ahora a dividendos que antes no tributaban.
• Criptomonedas en plataformas extranjeras. No hay exención de 35.000 reales, y por encima del umbral es obligatoria la declaración mensual de criptoactivos.
• Bancos. Los bancos de ambos países preguntarán de dónde viene el dinero; lee nuestro artículo sobre cómo abrir una cuenta en el extranjero.

La vía paraguaya no sirve a quien no está dispuesto a vivir en Paraguay más de 120 días al año, a quien tiene la mayoría de sus clientes en Brasil, ni a quien espera ocultar ingresos: eso infringe la ley de ambos países, y Paraguay se ha comprometido a empezar el intercambio automático de datos de cuentas para 2028. Las comparaciones fiscales de otros países están en la sección de impuestos por país.

Cómo te ayudamos

Un esquema fiscal sale más barato si se monta antes de la mudanza que si se arregla después de la primera declaración. La representación fiscal y los cálculos en Brasil los llevan los especialistas de Murblz junto con socios habilitados por el consejo regional de contadores y por el colegio de abogados de Brasil; en Paraguay, junto con socios locales y escribanos.

Si todavía estás eligiendo país, empieza por los resúmenes Brasil: todos los programas y Paraguay: todos los programas.

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