Steuern in Brasilien für Ausländer: steuerliche Ansässigkeit

Bis zu 27,5 % auf das Welteinkommen, ab dem ersten Tag oder ab Tag 184. Wann ein Ausländer in Brasilien steuerlich ansässig wird, was das Gesetz 15.270 im Jahr 2026 geändert hat, welche Erklärungen fällig sind und warum eine Firma in Paraguay Menschen, die in Brasilien leben, nicht hilft.

Ein Ausländer, der nach Brasilien zieht und eine Aufenthaltserlaubnis erhält, zahlt Steuern auf sein Welteinkommen, nicht nur auf brasilianische Einkünfte: je nach Visum ab dem Tag der Ankunft oder ab Tag 184. Ein Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber wird monatlich nach einer Tabelle besteuert, die bei 27,5 % endet. Und seit 2024 nimmt das Gesetz 14.754/2023 jedes Jahr weitere 15 % auf Zinsen, Dividenden und Gewinne in ausländischen Depots und auf Kryptobörsen. Wer im Homeoffice 60.000 Dollar im Jahr verdient und nichts plant, überlässt Brasilien rund 24 % dieses Einkommens (Rechenbeispiel unten).

2026 hat das Gesetz 15.270/2025 Einkommen bis 5.000 Real im Monat (etwa 1.100 $) befreit, eine Mindeststeuer auf Einkommen über 600.000 Real im Jahr (etwa 120.500 $) und eine Abgabe von 10 % auf große Dividenden eingeführt. Der Real ist die Währung Brasiliens; umgerechnet wird hier und unten mit rund 5,2 Real je Dollar.

Der beliebte Rat, sich eine paraguayische Steuernummer und Firma zuzulegen, senkt die Rechnung für jemanden, der in Brasilien lebt, dagegen meist nicht und erhöht sie manchmal sogar.

Wann ein Ausländer in Brasilien steuerlich ansässig wird

Das Visum allein entscheidet das nicht. Die Regel stammt von der Bundessteuerbehörde Brasiliens aus der Anweisung IN SRF 208/2002, einer normativen Verwaltungsvorschrift: Es zählen Art des Visums und Zahl der Tage im Land innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten.

Quelle: IN SRF 208/2002, Artikel 2 und 3. Erreichen Sie keine 184 Tage innerhalb von 12 Monaten, beginnt mit der nächsten Einreise ein neuer Zeitraum.

Das Ende der steuerlichen Ansässigkeit ist ein formaler Schritt: Sie reichen eine Mitteilung über die endgültige Ausreise und eine Ausreiseerklärung ein. Dann sind Sie ab dem Tag der Ausreise nicht mehr ansässig.

Für jeden Kontakt mit der Steuerbehörde brauchen Sie eine brasilianische Steuernummer, die die Behörde kostenlos ausstellt, auch über brasilianische Konsulate. Wie man Tage zählt und warum die Ansässigkeit in zwei Ländern zugleich riskant ist, steht in unserem Beitrag zur 183-Tage-Regel, und die Wege zum Umzug, von einer Aufenthaltserlaubnis in Brasilien bis zum Visum für digitale Nomaden, stehen am Ende dieses Artikels.

Welche Einkünfte 2026 zu welchen Sätzen besteuert werden

Ein Ansässiger zahlt Steuern auf jede Art von Einkommen, doch die Sätze unterscheiden sich enorm: von 0 % auf steuerfreie Bankanleihen bis 27,5 % auf ein ausländisches Gehalt. Manche Einkünfte gehen mit monatlichen Zahlungen in die progressive Tabelle, manche werden einmal im Jahr gesondert mit 15 % besteuert, manche sind befreit.

Die Tabelle der Einkommensteuer für 2026: Einkommen bis 2.428,80 Real im Monat ist steuerfrei, dann gelten Sätze von 7,5 %, 15 %, 22,5 % und 27,5 % auf Einkommen über 4.664,68 Real (etwa 940 $). Zur Tabelle kommt die Ermäßigung nach dem Gesetz 15.270/2025: Die Steuer sinkt auf null bei Einkommen bis 5.000 Real, wird zwischen 5.000,01 und 7.350 Real (etwa 1.500 $) gemindert, und über 7.350 gibt es keine Ermäßigung.

Grundlage sind die Bundessteuerbehörde, das Gesetz 14.754/2023 und das Gesetz 15.270/2025. Auch Verkäufe haben Befreiungen: eine einzige Immobilie, verkauft für höchstens 440.000 Real (etwa 88.400 $), wenn Sie in den 5 Jahren davor keine andere Immobilie verkauft haben, und kleine Verkäufe bis 35.000 Real im Monat (20.000 Real bei Aktien).

Für Angestellte im Homeoffice zählt die erste Zeile. Brasilien rechnet in einem anderen Land einbehaltene Steuer nur an, wenn es mit diesem Land ein Doppelbesteuerungsabkommen hat oder Gegenseitigkeit festgestellt ist. Nach der Liste der Steuerbehörde gelten Abkommen mit Russland (Dekret 9.115/2017), der Ukraine, Portugal, Spanien, Argentinien und Uruguay. Mit Paraguay gibt es keines.

Mehr zu Krypto beim Umzug steht in unserem Beitrag zu Krypto und Steuern, die Grundsätze für Unternehmen und Nichtansässige auf der Seite Steuern in Brasilien.

Was sich 2025-2026 bei den Steuern in Brasilien geändert hat

Die Reform der Einkommensteuer trat am 1. Januar 2026 in Kraft. Für Zugezogene mit mehr als 7.350 Real im Monat hat sich die Tabelle kaum bewegt, wer mehr als 50.000 Real im Monat erhält, trägt jetzt eine höhere Last.

• Befreiung bis 5.000 Real im Monat. Das Gesetz 15.270/2025 wurde am 26. November 2025 ohne Veto unterzeichnet. Die Ermäßigung senkt die Steuer bei Einkommen bis 5.000 Real auf null und läuft bis 7.350 Real aus.
• Mindeststeuer auf hohe Einkommen. Übersteigt das gesamte Jahreseinkommen einschließlich Dividenden und Kapitalerträgen 600.000 Real, steigt der Satz von 0 auf 10 % und erreicht 10 % bei 1,2 Millionen Real (etwa 241.000 $). Ausgenommen sind zum Beispiel die steuerfreien Bankanleihen und der befreite Teil von Veräußerungsgewinnen. Erstmals berechnet wird sie in der Erklärung 2027 für 2026. Hat eine brasilianische Firma bereits Körperschaftsteuer gezahlt, ist die Gesamtlast bei 34 % gedeckelt.
• 10 % auf Dividenden. Eine brasilianische Firma behält 10 % der gesamten Zahlung ein, wenn eine Person mehr als 50.000 Real im Monat von ihr erhält. Nichtansässige zahlen 10 % auf jede Dividende. Gewinne, deren Ausschüttung bis Ende 2025 beschlossen wurde, können nach einer Übergangsregel ohne Einbehalt gezahlt werden.
• Listen der Steueroasen. Die Anweisung IN RFB 2.265/2025 vom 9. Mai 2025 senkte die Schwelle für Steueroasen von 20 % auf 17 % Körperschaftsteuer, strich die Vereinigten Arabischen Emirate von der Liste und nahm das österreichische Regime für Holdinggesellschaften heraus.
• Meldungen zu Krypto. Die Anweisung IN RFB 2.291/2025 schuf eine monatliche Kryptomeldung nach dem Meldestandard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für Kryptowerte. Die monatlichen Meldungen begannen am 1. Juli 2026: Wer eine ausländische Börse, eine dezentrale Plattform oder eine eigene Wallet nutzt, muss melden, wenn das monatliche Volumen 35.000 Real übersteigt.
• Was nicht durchkam. Die vorläufige Verordnung MP 1.303/2025, ein Präsidialdekret mit Gesetzeskraft, mit einem pauschalen Satz von 17,5 % auf Krypto und einer Steuer auf die steuerfreien Bankanleihen ist verfallen, nachdem die Abgeordnetenkammer sie am 8. Oktober 2025 von der Abstimmung genommen hatte.

Quellen: Gesetz 15.270/2025, Auswertung einer brasilianischen Anwaltskanzlei, Bundessteuerbehörde.

Welche Steuererklärungen ein Ausländer in Brasilien einreichen muss und wann

Eine versäumte Jahreserklärung kostet ab 35 $ bis 20 % der Steuer, eine nicht eingereichte Meldung über Auslandsvermögen an die Zentralbank bis 25.100 $, falsche Angaben darin bis 50.200 $.

Quellen: Bundessteuerbehörde, Zentralbank Brasiliens.

Ein Ansässiger führt Auslandskonten, Aktien, Firmenbeteiligungen und Krypto im Vermögensteil der Jahreserklärung auf, auch wenn das Land, in dem das Geld liegt, Brasilien gar keine Daten schickt.

Wie viel Steuer ein neuer Ansässiger zahlt: Rechenbeispiele

Dasselbe Einkommen kann in Brasilien mit 24 % oder mit 10-15 % besteuert werden: Entscheidend ist, in welcher Form Sie es erhalten.

Rechenbeispiel 1: eine Privatperson. Ein Entwickler verdient 5.000 $ im Monat von einer ausländischen Firma, etwa 26.000 Real. Er ist in Brasilien ansässig und zahlt die monatliche Steuer selbst: 27,5 % × 26.000 − 908,73 = 6.241 Real im Monat. Im Jahr sind das etwa 74.900 Real (etwa 15.100 $) oder 24 % des Einkommens. Die Rechnung ist vereinfacht, ohne Abzüge und ohne Beiträge zur staatlichen Sozialversicherung.

Rechenbeispiel 2: eigene Firma im vereinfachten Regime Simples Nacional. Dasselbe Einkommen, 312.000 Real im Jahr, läuft über eine Firma im vereinfachten Regime Simples Nacional. Damit Dienstleistungen der Informationstechnik nach Anhang III statt nach dem teureren Anhang V besteuert werden, zahlt sich der Inhaber ein Geschäftsführergehalt von mindestens 28 % des Umsatzes.

Die Ersparnis gegenüber Beispiel 1 beträgt etwa 29.000 Real im Jahr (etwa 5.900 $). Gilt der Umsatz als Export von Dienstleistungen, fallen die Anteile der kommunalen Dienstleistungssteuer und der Bundesabgaben auf den Umsatz aus der Einheitszahlung heraus, und die Last sinkt auf rund 10–11 %. Der Exportstatus hängt davon ab, wo das Ergebnis der Leistung erbracht wird, und Streit mit Gemeinden um die Dienstleistungssteuer kommt vor. Ziehen Sie von der Ersparnis die Kosten der Buchhaltung ab.

Wie man in Brasilien legal weniger Steuern zahlt

Die günstigste Ersparnis ist das richtige Datum. Was Sie vor Beginn Ihrer Ansässigkeit verkaufen, liegt außerhalb der Reichweite Brasiliens: Ausländische Einkünfte eines Nichtansässigen gehören nicht zu seiner Bemessungsgrundlage.

1. Vermögen mit hohen Gewinnen vor der Ansässigkeit verkaufen. Aktien, Krypto und Immobilien im Ausland verkauft man besser vor der Ankunft mit Dauervisum oder vor Tag 184 mit befristetem Visum, mit Belegen zu jedem Geschäft.
2. Über eine eigene Firma arbeiten. Simples Nacional steht Firmen mit Umsatz bis 4,8 Millionen Real im Jahr (etwa 963.800 $) offen; der Satz nach Anhang III beginnt bei 6 %. Ein Ausländer mit brasilianischer Aufenthaltserlaubnis kann eine solche Firma gründen, doch Simples Nacional ist geschlossen, wenn ein Gesellschafter im Ausland lebt (Artikel 17 des Ergänzungsgesetzes 123/2006 über Kleinunternehmen).
3. Kleinstunternehmer bei kleinem Einkommen. Ein Kleinstunternehmer zahlt 2026 für Dienstleistungen pauschal 86,05 Real im Monat (etwa 20 $). Die Umsatzgrenze liegt bei 81.000 Real im Jahr (etwa 16.300 $). Der Haken: Regulierte Berufe und viele geistige Dienstleistungen sind nicht zugelassen (Beschluss 140/2018 des Lenkungsausschusses des Simples Nacional).
4. Private Rentenversicherung mit Steuerabzug. Beiträge bis 12 % des steuerpflichtigen Einkommens senken in der vollständigen Jahreserklärung die Bemessungsgrundlage, sofern Sie Sozialversicherung zahlen. Die Steuer wird bis zur Auszahlung aus dem Plan aufgeschoben.
5. Steuerfreie Anlagen. Bankanleihen auf Immobilien- und Agrarkredite, verbriefte Forderungen, das Sparbuch und Infrastrukturanleihen sind für Privatpersonen steuerfrei. Die Bankanleihen fallen außerdem nicht unter die Mindeststeuer.

Das Ergebnis hängt von Art und Höhe des Einkommens, dem Visum und dem Datum des Umzugs ab, die Zahlen sollte man also vor der Ankunft durchrechnen.

Was eine paraguayische Steuernummer ist und wer sie bekommt

Eine persönliche paraguayische Steuernummer gibt es nicht ohne paraguayischen Aufenthalt, und sie macht Sie nicht zum Nichtansässigen in Brasilien. An diesen zwei Tatsachen scheitern die meisten beliebten Modelle.

Die Steuernummer aus dem einheitlichen Register der Steuerpflichtigen vergibt die nationale Steuerbehörde Paraguays. Die Registrierung läuft online und kostenlos, doch eine Privatperson braucht ein in Paraguay ausgestelltes Ausweisdokument. Für einen Ausländer ist das der paraguayische Personalausweis, der nach Erteilung des Aufenthalts ausgestellt wird. Nach dem allgemeinen Beschluss 133/2023 der damaligen Steuerverwaltung entspricht die Steuernummer eines Ausländers mit befristetem oder dauerhaftem Aufenthalt der Nummer seines Personalausweises. Wie man den Aufenthalt selbst bekommt, steht auf der Seite Aufenthaltserlaubnis in Paraguay.

In Paraguay steuerlich ansässig werden Sie, wenn Sie mehr als 120 Tage im Jahr im Land verbringen (Gesetz 6380/2019). Die brasilianische Ansässigkeit endet dann nicht von selbst: Sie endet nur mit einer Mitteilung über die Ausreise oder nach 12 Monaten Abwesenheit.

Quellen: Gesetz 6380/2019, nationale Steuerbehörde. Der Guaraní ist die Währung Paraguays; umgerechnet wird mit etwa 5.900 Guaraní je Dollar. In der Regel besteuert die persönliche Einkommensteuer ausländische Einkünfte einer Privatperson nicht (zu Zinsen bei ausländischen Banken hat die Steuerbehörde keine direkte Auskunft erteilt).

Die Hauptfalle für Freiberufler ist die Mehrwertsteuer. In einer verbindlichen Auskunft erklärte die Steuerbehörde (damals noch die alte Steuerverwaltung), dass eine Leistung, die eine Person in Paraguay für einen Kunden im Ausland erbringt, der Mehrwertsteuer unterliegt, weil die Arbeit im Land geleistet wird. Die Auskunft erging nach dem früheren Gesetz 125/1991, doch das Territorialprinzip im Gesetz 6380/2019 ist dasselbe. Eine Ansicht hält solche Leistungen für steuerfrei, wenn das Ergebnis im Ausland genutzt wird, planen Sie aber mit 10 %: Die Fachleute von Murblz klären die Frage vor der ersten Rechnung.

Eine Firma in Paraguay: vereinfachte Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft, Dauer und Kosten

Die einfachste paraguayische Firma lässt sich online in 72 Geschäftsstunden ohne Staatsgebühr gründen, doch gesetzlicher Vertreter kann nur sein, wer einen paraguayischen Personalausweis hat: entweder Sie, sobald Sie einen Aufenthalt haben, oder ein Vertreter mit Vollmacht.

Quellen: zentrales Gründungsportal, Ministerium für Industrie und Handel, nationale Steuerbehörde. Beide Formen müssen ihre wirtschaftlichen Eigentümer im Register nach dem Gesetz 6446/2019 eintragen, Bücher führen und elektronische Rechnungen nutzen: Seit 1. April 2025 arbeiten neue Firmen nur im nationalen System für elektronische Rechnungen. Branchen, Banken und den Weg zum Daueraufenthalt behandelt unser Beitrag zu Geschäften in Paraguay 2026.

Funktioniert eine paraguayische Firma, wenn Sie in Brasilien leben

Für einen Ansässigen in Brasilien senkt eine paraguayische Firma die Steuer meist nicht und bringt zusätzliches Risiko. Das Gesetz 14.754/2023 behandelt jede ausländische Firma als beherrscht, an der Sie mehr als 50 % des Kapitals halten oder bei der Sie tatsächlich bestimmen, wer sie führt. Danach entscheiden ihre Einkünfte und ihr Sitzland.

Quelle: Gesetz 14.754/2023, Artikel 5, 6 und 8; Anweisung IN RFB 2.180/2024. Paraguay steht nicht auf den Listen der Anweisung IN RFB 1.037/2010, weder als Steueroase noch als Vorzugsregime, obwohl sein Satz von 10 % unter der Schwelle von 17 % liegt. Die Listen werden überarbeitet (zuletzt im Mai 2025), prüfen Sie also die aktuelle Fassung.

Rechenbeispiel 3. Eine paraguayische vereinfachte Aktiengesellschaft erzielt 100.000 Dollar Gewinn und zahlt ihn vollständig an ihren Eigentümer aus, der in Brasilien lebt. Die Körperschaftsteuer von 10 % beträgt 10.000 Dollar. Auf die 90.000 Dollar Dividende behält Paraguay die Dividendensteuer zum Satz für Nichtansässige von 15 % ein: 13.500. Brasilien nimmt 15 % der erhaltenen Dividende: weitere 13.500. Zusammen sind das 37.000 Dollar oder 37 %. Die paraguayische Dividendensteuer lässt sich nur nach einem Abkommen oder bei festgestellter Gegenseitigkeit anrechnen, und mit Paraguay gibt es kein Abkommen. Selbst bei voller Anrechnung läge die Last bei 23,5 %, mehr als bei der brasilianischen Firma im Simples Nacional aus Beispiel 2.

Das Hauptrisiko ist nicht der Satz, sondern der Ort der Arbeit. Erbringen Sie persönlich Leistungen, während Sie in Brasilien leben, und eine paraguayische Firma ohne Büro und Personal stellt die Rechnungen, kann die Steuerbehörde die Firma als Fassade behandeln und das Einkommen als Ihres nach der Tabelle bis 27,5 % besteuern, mit Nachzahlungen und Strafen. Das brasilianische Steuergesetzbuch (Artikel 149) erlaubt eine Neufestsetzung, wenn ein Geschäft eine Simulation enthält.

Nur echte Präsenz in Paraguay senkt dieses Risiko:

• ein Büro und Personal, das die Arbeit vor Ort leistet;
• Entscheidungen, die in Paraguay getroffen werden, nicht an Ihrem Laptop in São Paulo;
• Firmengeld, das nicht Ihr Leben in Brasilien bezahlt.

Alles muss erklärt werden: die Firmenbeteiligung und Auslandskonten in der Jahreserklärung, der Gewinn nach dem Gesetz 14.754 und Vermögen ab 1 Million Dollar bei der Zentralbank. Brasilien tauscht seit 2018 Kontodaten nach dem gemeinsamen Meldestandard aus, dem Standard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für den automatischen Austausch von Finanzinformationen. Nach der Liste der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung hat sich Paraguay verpflichtet, bis 2028 mit dem automatischen Austausch zu beginnen. Doch ein Ansässiger in Brasilien muss Auslandskonten, Firmen und Einkünfte erklären, ob Daten ankommen oder nicht. Wie man Unterlagen für Banken vorbereitet, steht in unserem Beitrag zur Herkunft der Mittel.

Wann eine paraguayische Struktur sinnvoll ist und wann nicht

Paraguay schlägt Brasilien bei den Steuern nur, wenn Sie tatsächlich dorthin ziehen und dort leben. Eine Firma und eine Steuernummer ohne Umzug bedeuten zusätzliche Berichte in zwei Ländern zum selben brasilianischen Satz.

Sinnvoll ist es, wenn:

• Sie nach Paraguay ziehen: Aufenthalt, mehr als 120 Tage im Jahr, Ihr Lebensmittelpunkt dort und ein ordentlicher Ausstieg aus der brasilianischen Ansässigkeit. Paraguay besteuert ausländische Einkünfte dann in der Regel nicht, vor Ort erbrachte Leistungen werden mit der persönlichen Einkommensteuer von 8-10 % besteuert.
• Das Geschäft ein echtes Team in Paraguay und Kunden außerhalb Brasiliens hat.
• Sie für den brasilianischen Markt im Maquila-Regime herstellen oder Leistungen erbringen (Fertigung im Auftrag einer ausländischen Firma für den Export, mit einer einheitlichen Steuer von 1 %, Gesetz 7547/2025).

Nicht sinnvoll ist es, wenn:

• Sie in Brasilien leben und über eine paraguayische Firma abrechnen: In Beispiel 3 ist die Steuer höher als für eine Privatperson, dazu kommt das Risiko der Umqualifizierung.
• Sie doppelt ansässig sind: mehr als 120 Tage in Paraguay und weiter ansässig in Brasilien. Zwischen den Ländern gibt es kein Abkommen, also auch keine Regel, welches Land Vorrang hat. Brasilien besteuert das gesamte Welteinkommen, auch das paraguayische.
• Ein vorgeschobener Direktor den Eigentümer verbergen soll. Das verstößt gegen das Gesetz 6446/2019 über wirtschaftliche Eigentümer und gegen die brasilianischen Meldepflichten.

Vergleich: in Brasilien bleiben, eine brasilianische Firma oder Umzug nach Paraguay

Bei denselben 60.000 Dollar im Jahr von ausländischen Kunden reicht die Last je nach Variante von 9 % bis 37 % des Einkommens. Die Zahlen sind die Rechenbeispiele aus diesem Artikel.

Die Rechnung für Paraguay: 60.000 $ sind etwa 354 Millionen Guaraní; die persönliche Einkommensteuer mit 8 % auf die ersten 50 Millionen, 9 % auf die nächsten 100 Millionen und 10 % auf den Rest ergibt etwa 33,4 Millionen Guaraní (etwa 5.700 $) oder 9,4 %. Das Ergebnis hängt von abziehbaren Ausgaben und der Frage der Mehrwertsteuer ab. Um die Länder insgesamt zu vergleichen, lesen Sie lohnt sich ein Umzug nach Brasilien und lohnt sich ein Umzug nach Paraguay.

Fallstricke und für wen das nichts ist

• Hohes Einkommen. Die Mindeststeuer von bis zu 10 % erreicht jetzt Dividenden, die früher steuerfrei waren.
• Krypto auf ausländischen Börsen. Es gibt keine Freigrenze von 35.000 Real, und über der Schwelle ist eine monatliche Kryptomeldung Pflicht.
• Banken. Banken in beiden Ländern fragen, woher das Geld stammt; siehe unseren Beitrag zur Kontoeröffnung im Ausland.

Der paraguayische Weg passt nicht für Menschen, die nicht bereit sind, mehr als 120 Tage im Jahr in Paraguay zu leben, für Menschen, deren Kunden überwiegend in Brasilien sitzen, und für alle, die Einkommen verbergen wollen: Das verstößt in beiden Ländern gegen das Gesetz, und Paraguay hat zugesagt, bis 2028 mit dem automatischen Austausch von Kontodaten zu beginnen. Steuervergleiche für andere Länder stehen im Bereich Steuern nach Ländern.

Wie wir helfen

Eine Steuerstruktur ist vor dem Umzug günstiger aufzubauen als nach der ersten Erklärung zu reparieren. Steuerliche Vertretung und Berechnungen in Brasilien übernehmen die Fachleute von Murblz gemeinsam mit Partnern, die bei der regionalen Kammer der Buchhalter und der brasilianischen Anwaltskammer zugelassen sind; in Paraguay gemeinsam mit örtlichen Partnern und Notaren.

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