Impuestos en Brasil en 2026 para extranjeros

Las tasas de impuestos de Brasil en 2026: la versión corta

Desde el 1 de enero de 2026, Brasil grava los dividendos al 10%: estaban libres de impuesto desde 1996. La misma Ley 15.270/2025 bajó a cero el impuesto sobre los sueldos de hasta R$ 5.000 al mes e introdujo un impuesto mínimo de hasta el 10% para quien gana más de R$ 600.000 al año. La carga pasó de los empleados a los dueños de empresas.

El real (R$) es la moneda nacional. Al tipo de cambio del Banco Central de Brasil en 2026, 1 dólar estadounidense equivale a unos 5,2 reales: R$ 5.000 son unos US$ 960 y R$ 600.000, unos US$ 115.000. Los impuestos se cobran en tres niveles: el gobierno federal, 26 estados más el Distrito Federal, y los municipios. Los impuestos federales los administra el servicio federal de impuestos.

Además de la Ley 15.270 del 26 de noviembre de 2025, otras tres normas definen las reglas de 2026. La Ley Complementaria 224/2025 recortó los incentivos federales un 10% y subió del 15% al 17,5% el impuesto sobre los intereses sobre el capital propio (un pago a los accionistas que la empresa deduce de su utilidad). La Ley Complementaria 214/2025 puso en marcha la prueba del nuevo IVA. La Ley Complementaria 227/2026 obligó a los estados a adoptar un impuesto progresivo a las herencias.

Las tasas de otros países de la región y del mundo están en nuestra sección de impuestos por país.

Quién es residente fiscal en Brasil

Brasil no se guía solo por los días: con una visa permanente, la residencia fiscal empieza el día de la llegada, aunque pases una sola semana en el país. La regla de los 183 días se aplica solo a las visas temporales sin contrato de trabajo brasileño. Un residente paga impuestos por los ingresos de cualquier parte del mundo y debe tener un número de contribuyente CPF; un no residente paga solo por los ingresos brasileños.

Las reglas están en la Instrucción Normativa 208 de 2002 del servicio de impuestos y se repiten en el sitio del servicio federal de impuestos.

Los días no se cuentan por año calendario. El conteo empieza en la fecha de la primera entrada y dura 12 meses. Si en ese plazo no se llega a 184 días, empieza un nuevo período de 12 meses desde la siguiente entrada.

El punto débil de las reglas: los permisos de residencia por plazo indeterminado

La instrucción se escribió para los antiguos tipos de visa. La Ley de Migración 13.445/2017 reemplazó la visa permanente por una autorización de residencia por plazo indeterminado, mientras el texto de la instrucción siguió igual. Los padres de un niño nacido en Brasil y otros titulares de residencia por plazo indeterminado deben fijar con anticipación la fecha de inicio de su residencia: de ella depende desde qué día Brasil reclama impuestos sobre la renta del exterior. Cómo obtener el estatus se explica en nuestras páginas sobre dar a luz en Brasil, la residencia por compra de inmuebles y la visa de nómada digital.

Cómo dejar de ser residente

Irse no basta. Debes presentar una comunicación de salida definitiva del país antes de fin de febrero del año siguiente a tu salida y, después, una declaración final de salida definitiva. Sin la comunicación, Brasil trata a quien se fue como residente otros 12 meses y espera impuestos sobre su renta mundial. Tras la salida, los ingresos brasileños tributan como los de un no residente: el pagador retiene el impuesto.

Cuando dos países consideran residente al mismo contribuyente, el convenio para evitar la doble imposición resuelve la disputa. Cómo funciona la regla de los 183 días en distintos países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Residencia fiscal en Brasil: cómo pasar a ser residente y contar los días

Brasil no cuenta solo los días. Con un permiso de residencia por plazo indeterminado o un contrato de trabajo brasileño, la residencia empieza el día de la entrada, aunque lleves una semana viviendo allí. La regla de más de 183 días en cualquier período de 12 meses se aplica a las visas temporales.

Un residente que se va necesita una declaración final de salida; si no, el estatus dura otros 12 meses. Un residente paga un impuesto progresivo sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta brasileña. El estatus lo confirma el servicio federal de impuestos de Brasil.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: sin la declaración de salida, Brasil grava tu renta del exterior durante un año. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días y preparamos la declaración de salida o el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.

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Cuál es el impuesto sobre la renta en Brasil y cuánto queda del sueldo

Un sueldo de hasta R$ 5.000 al mes (unos US$ 960) no paga ningún impuesto sobre la renta desde 2026, mientras que a partir de R$ 7.350 (unos US$ 1.410) el beneficio desaparece y rige la escala de siempre, con su techo del 27,5%. Ese techo es más bajo que en Uruguay (36%), pero casi tres veces más alto que en Paraguay (10%).

La Ley 15.270/2025 no tocó la escala. Añadió una reducción al impuesto ya calculado: con ingresos de hasta R$ 5.000 el impuesto baja a cero; entre R$ 5.000,01 y R$ 7.350 la reducción es 978,62 - 0,133145 x ingresos; y por encima de R$ 7.350 no hay reducción. En el cálculo anual, los mismos umbrales son R$ 60.000 y R$ 88.200.

La base imponible es el sueldo menos la contribución a la seguridad social y las deducciones por dependientes. En su lugar se puede aplicar una deducción simplificada de R$ 607,20 al mes, si resulta más conveniente. El impuesto es la base multiplicada por la tasa de su tramo, menos el monto a deducir de la tabla.

Ejemplo práctico: sueldo líquido

El cálculo es para un trabajador sin dependientes con las tasas de 2026. La contribución a la seguridad social tiene tope, así que su peso baja a medida que sube el sueldo.

La fila de R$ 6.000, paso a paso. Base: 6.000 - 641,51 = R$ 5.358,49. Impuesto según la escala: 5.358,49 x 27,5% - 908,73 = R$ 564,85. Reducción según la nueva ley: 978,62 - 0,133145 x 6.000 = R$ 179,75. Impuesto a pagar: R$ 385,10. Sin la Ley 15.270, el mismo trabajador entregaría R$ 180 más cada mes.

Qué reduce el impuesto en la declaración anual

• Dependientes: R$ 2.275,08 al año por cada uno, y cada uno debe tener su propio CPF.
• Educación: hasta R$ 3.561,50 al año para el contribuyente y para cada dependiente.
• Gastos médicos: médicos y hospitales sin límite, salvo que los reembolse una aseguradora. Las primas de seguros de salud extranjeros no son deducibles.
• Aportes a planes de pensión privados brasileños: hasta el 12% de la renta imponible.
• La opción simplificada en lugar de todo lo anterior: el 20% de los ingresos, con un tope de R$ 17.640 al año.

Las deducciones son lo que el servicio de impuestos cuestiona con más frecuencia: guarda los recibos y contratos durante cinco años. Las rentas de inversiones y los dividendos tributan aparte; lo vemos más abajo.

Cuánto pagan a la seguridad social los trabajadores y los empleadores

Un trabajador con R$ 10.000 al mes le cuesta a un empleador brasileño unos R$ 13.580, antes del decimotercer sueldo y las vacaciones. La contribución propia del trabajador nunca supera los R$ 988,09, sea cual sea el sueldo: tiene tope.

La seguridad social la administra el Instituto Nacional del Seguro Social (INSS). Las contribuciones financian la pensión estatal, las licencias por enfermedad y el subsidio de maternidad. Las tasas de 2026 las fijó la Ordenanza Interministerial 13/2026.

La escala es progresiva: cada tasa se aplica solo a su propio tramo del sueldo. R$ 1.621 es el salario mínimo de 2026 (unos US$ 310) y R$ 8.475,55 es el tope de contribución. El trabajador no paga nada sobre lo que gana por encima del tope.

Qué paga el empleador además del sueldo

• Seguridad social: el 20% del sueldo completo, sin tope. En el sector financiero, el 22,5%.
• Seguro de accidentes del trabajo: del 1% al 3% según el riesgo de la actividad.
• Contribuciones sectoriales (las llamadas contribuciones a terceros, para los fondos de formación y servicio social): normalmente cerca del 5,8%.
• Fondo de garantía por tiempo de servicio (FGTS): el 8%, que se deposita en la cuenta personal del trabajador. El dinero se libera en caso de despido sin causa, al comprar una vivienda o al jubilarse.

Ejemplo práctico para un sueldo de R$ 10.000 y una tasa de seguro de accidentes del 2%: 2.000 + 200 + 580 + 800 = R$ 3.580 adicionales, o el 35,8%. Súmale el decimotercer sueldo y el bono de vacaciones de un tercio del sueldo mensual, ambos obligatorios según la ley laboral.

Las pequeñas empresas del régimen simplificado Simples Nacional pagan la contribución del empleador dentro de un pago único sobre los ingresos en la mayoría de las actividades, en lugar del 20% de la nómina.

Los trabajadores por cuenta propia pagan sus propias contribuciones: el 20% de los ingresos hasta el tope, el 11% del salario mínimo en el plan simplificado o el 5% en el caso del microemprendedor.

El sistema público de salud (SUS, Sistema Único de Salud) no depende de las contribuciones: es gratuito para todos los que están en el país, extranjeros incluidos.

Cuáles son el impuesto de sociedades y el impuesto a los dividendos en Brasil

Una empresa brasileña común paga en conjunto el 34% sobre su utilidad: más que en Chile (27%) o Uruguay (25%) y más de tres veces el 10% de Paraguay. Hasta 2026, una regla suavizaba esa tasa: el dueño recibía los dividendos libres de impuesto. Ahora eso solo vale hasta R$ 50.000 al mes.

El 34% tiene tres partes. El impuesto sobre la renta de las empresas (IRPJ) es del 15%. Un recargo del 10% se aplica a la utilidad que supera R$ 240.000 al año, es decir, R$ 20.000 al mes. Y la contribución social sobre la utilidad neta (CSLL) es del 9%. Para las aseguradoras la contribución es del 15% y para los bancos del 20%, lo que lleva su tasa conjunta al 40-45%.

Dos formas de medir la utilidad

Utilidad real. El impuesto se cobra sobre la utilidad contable. El régimen es obligatorio con ingresos superiores a R$ 78 millones al año y para las instituciones financieras.

Utilidad presunta. El Estado ignora los gastos y supone que la utilidad es una parte fija de los ingresos: el 8% en comercio e industria, el 32% en servicios. Para una empresa de servicios, los impuestos federales suman el 11,33% de los ingresos (IRPJ 4,8%, CSLL 2,88%, PIS 0,65%, COFINS 3%), más el impuesto municipal sobre servicios del 2-5%. Eso da el 13,33-16,33% de la facturación, más el recargo del 10% cuando la utilidad presunta supera R$ 60.000 por trimestre. Desde 2026, la Ley Complementaria 224/2025 subió un 10% los porcentajes de utilidad presunta sobre los ingresos que superan R$ 5 millones al año: el 32% pasa a ser el 35,2%.

Dividendos: qué tributa desde 2026

• Un residente recibe más de R$ 50.000 (unos US$ 9.600) de una misma empresa en un mes: la empresa retiene el 10% del monto total, no solo del exceso. Con R$ 49.000 el impuesto es cero; con R$ 51.000, R$ 5.100.
• Un no residente recibe dividendos de Brasil: 10% sobre cualquier monto, a cualquier país.
• Una empresa brasileña le paga a otra: sin impuesto, como antes.
• La utilidad generada hasta fines de 2025 sigue sin tributar si la distribución se aprobó hasta el 31 de diciembre de 2025 y se paga según el calendario aprobado en 2026-2028. Una decisión cautelar del Supremo Tribunal Federal del 26 de diciembre de 2025 extendió el plazo de aprobación hasta el 31 de enero de 2026 (causas ADI 7912 y 7914).

Impuesto mínimo sobre ingresos superiores a R$ 600.000 al año

El segundo mecanismo de la Ley 15.270 se calcula una vez al año en la declaración. Se suman casi todos los ingresos, incluidos los dividendos exentos, y la tasa sigue una fórmula: ingresos divididos por 60.000, menos 10. A partir de R$ 1,2 millones (unos US$ 230.000), la tasa es del 10%.

Es un piso, no un adicional. Se descuenta el impuesto sobre la renta ya pagado en el año, incluido el 10% retenido sobre los dividendos. La base excluye las ganancias de capital fuera de bolsa, los intereses de cuentas de ahorro, las rentas de bonos hipotecarios y agrícolas exentos y los bienes recibidos como anticipo de una herencia futura.

También hay un techo. Si la propia empresa pagó el 34% completo sobre su utilidad, el artículo 16-B reduce el impuesto mínimo del dueño: la carga conjunta de la empresa y el dueño no debe superar el 34%. Los no residentes tienen un derecho similar a un crédito según el artículo 10-A de la Ley 9.249/1995. Por eso el nuevo impuesto pega más fuerte donde la empresa paga poco sobre su utilidad: la utilidad presunta y el régimen simplificado.

El servicio de impuestos sostiene que el 10% sobre los dividendos de más de R$ 50.000 al mes también se aplica a las empresas del régimen simplificado Simples Nacional. En 2026, tribunales de varios estados les dieron la razón a las empresas; los tribunales superiores todavía no han resuelto el tema.

Las formas societarias y el procedimiento de constitución se describen en nuestra página sobre constitución de empresas en Brasil; otras jurisdicciones están en la sección de constitución de empresas en el exterior.

Cuál es el IVA en Brasil y qué cambia la reforma tributaria

Brasil todavía no tiene un IVA único: cinco impuestos de tres niveles de gobierno hacen su trabajo, y desde 2026 se sumaron dos nuevos para una transición de siete años. Hasta 2033, las empresas llevarán en paralelo el sistema viejo y el nuevo.

No existe un umbral de inscripción como el que se conoce en Europa. Una empresa se inscribe en el estado y en el municipio desde su primera venta, mientras que las pequeñas empresas pagan estos impuestos dentro del pago único del régimen simplificado. Los servicios exportados están exentos de ISS, PIS y COFINS cuando el resultado del servicio se obtiene en el exterior y el pago entra a Brasil desde afuera.

El IVA dual: qué viene y cuándo

La Enmienda Constitucional 132/2023 y la Ley Complementaria 214/2025 reemplazan los cinco impuestos por dos. La CBS, una contribución federal sobre bienes y servicios, toma el lugar de PIS y COFINS. El IBS, un impuesto compartido por estados y municipios, reemplaza al ICMS y al ISS. Ambos funcionan como un IVA clásico con crédito total por las compras y se cobran donde se produce el consumo.

Las tasas finales se fijarán más adelante. La Ley 214/2025 señala el 26,5% conjunto como referencia, y las estimaciones oficiales apuntan a cerca del 28%: a la par de las tasas de IVA más altas del mundo. Como comparación, Uruguay cobra el 22% y Chile el 19%.

La reforma mantiene el régimen simplificado Simples Nacional, y con ingresos inferiores a R$ 40.500 al año no se paga CBS ni IBS.

Qué pagan en Brasil los trabajadores por cuenta propia y las pequeñas empresas: MEI, Simples Nacional y trabajo remoto

El estatus legal más barato de Brasil cuesta desde R$ 82,05 al mes (unos US$ 16): el pago fijo del microemprendedor, que ya incluye los impuestos y la contribución jubilatoria. Pero un programador, un ingeniero o un especialista en publicidad no puede usarlo: para ellos está el régimen simplificado, con tasas desde el 6% de los ingresos.

Microemprendedor individual (MEI)

• Ingresos de no más de R$ 81.000 al año (unos US$ 15.600); el límite no cambia desde 2018.
• Pago mensual: el 5% del salario mínimo a la seguridad social (R$ 81,05) más R$ 1 de impuesto estatal por comercio o R$ 5 de impuesto municipal por servicios.
• No más de un empleado.
• Sin participación en otra empresa ni cargo de administración en ella.
• Solo ocupaciones de una lista cerrada: peluquero, conductor, comercio minorista pequeño, reparaciones. Las profesiones intelectuales no están en ella.

Para inscribirse, un extranjero necesita un CPF y la tarjeta de identidad de extranjero residente (CRNM). Los no residentes no califican.

El régimen simplificado Simples Nacional

El régimen para empresas y trabajadores por cuenta propia con ingresos de hasta R$ 4,8 millones al año (unos US$ 920.000) lo creó la Ley Complementaria 123/2006. Un solo pago mensual reemplaza el impuesto sobre la renta de las empresas, la contribución social sobre la utilidad, PIS, COFINS, el impuesto estatal o municipal y la contribución del empleador a la seguridad social. La tasa depende de la actividad y sube con la facturación.

La tasa más baja se aplica a ingresos de hasta R$ 180.000 en 12 meses. Un negocio de servicios del Anexo V pasa al Anexo III si la nómina, incluido el sueldo del dueño, es al menos el 28% de los ingresos. La diferencia al principio es del 6% frente al 15,5%.

El régimen está cerrado para las empresas que tienen a otra persona jurídica como socia o cuyo dueño vive en el exterior. Primero la mudanza y la residencia, después el Simples.

Ejemplo práctico: R$ 15.000 al mes de clientes extranjeros

Un programador residente gana R$ 15.000 al mes, o R$ 180.000 al año. Como persona física, el impuesto sigue la escala: 15.000 x 27,5% - 908,73 = R$ 3.216 al mes, el 21,4% de los ingresos, antes de deducciones. A través de una empresa en el Simples, Anexo III, es el 6% de los ingresos: R$ 900. Para entrar en ese anexo, el dueño se paga un sueldo de al menos R$ 4.200 (el 28% de los ingresos); el 11% va a la seguridad social, y el impuesto sobre la renta de ese monto es cero en 2026. El resto sale como dividendos libres de impuesto mientras el pago no supere los R$ 50.000 al mes.

Trabajo remoto, nómadas digitales y profesionales del exterior

Brasil no tiene un régimen especial para los recién llegados. No hay exención temporal sobre la renta del exterior, como en Uruguay, ni una tasa reducida para profesionales que se mudan, como en Portugal. La visa de nómada digital da derecho a vivir en el país, no un beneficio tributario: durante los primeros 183 días Brasil no grava la renta del exterior, y desde el día 184 toda la renta mundial entra en la escala de hasta el 27,5%.

Un residente que cobra desde el exterior, o que cobra de personas físicas, calcula el impuesto cada mes. Este cálculo se llama carnê-leão: los ingresos se cargan en la cuenta en línea del servicio de impuestos y tributan con la escala general. El impuesto extranjero sobre los mismos ingresos se acredita si hay un convenio o reciprocidad con ese país.

Una cuenta bancaria para la empresa se puede abrir con nuestro servicio de cuenta de empresa en Brasil.

Impuestos sobre inmuebles, autos, herencias, inversiones y criptomonedas

Comprar un departamento en São Paulo cuesta un 3% de impuesto a la transferencia; venderlo con ganancia cuesta al menos el 15% de la ganancia. Entre medio, el propietario paga al municipio cerca del 1% del valor fiscal cada año. Brasil no tiene impuesto al patrimonio: la Constitución lo permite, pero la ley nunca se aprobó.

Inmuebles: venta y alquiler

Un residente no paga impuesto sobre la ganancia en dos casos. Primero: vendió su única vivienda por no más de R$ 440.000 (unos US$ 85.000) y no hubo otras ventas en los últimos cinco años. Segundo: invirtió lo obtenido por la venta de una vivienda en otra vivienda en Brasil dentro de 180 días, una vez cada cinco años. El servicio de impuestos niega estos beneficios a los no residentes (Instrucción Normativa 208/2002), aunque en casos puntuales los tribunales les dieron la razón a los vendedores.

Los ingresos por alquiler de un residente tributan con la escala general de hasta el 27,5%; los de un no residente, a una tasa fija del 15%. La reforma sumará el IVA: el propietario de más de tres inmuebles alquilados con ingresos por alquileres superiores a R$ 240.000 al año pasa a pagar CBS e IBS, con la tasa para alquileres reducida un 70%. Los inmuebles para comprar se seleccionan con nuestro servicio de inmuebles de inversión en Brasil.

Herencias y autos

El techo del 8% del impuesto a las herencias lo fijó el Senado ya en 1992. La Ley Complementaria 227/2026 obligó a cada estado a adoptar una escala progresiva y permitió gravar los bienes en el exterior cuando el fallecido o el heredero vive en Brasil, una vez que el estado apruebe su propia ley. La Enmienda Constitucional 137/2025 eximió del impuesto a los vehículos a los autos de 20 años o más.

Los activos en el exterior de un residente

La Ley 14.754/2023 terminó con el diferimiento en el que se apoyaban los dueños de empresas extranjeras. Los intereses, dividendos y ganancias de cuentas en el exterior tributan al 15% una vez al año. La utilidad de una sociedad controlada en una jurisdicción de baja tributación, o con rentas pasivas, se considera ingreso del dueño al 31 de diciembre aunque no se haya distribuido. Más en nuestra página sobre sociedades extranjeras controladas.

Criptomonedas

No se introdujo una tasa fija del 17,5%: la Medida Provisional 1.303/2025 del presidente (un acto con fuerza de ley que el Congreso debe aprobar en 120 días) caducó el 8 de octubre de 2025 sin votación. Las ventas en plataformas brasileñas de hasta R$ 35.000 al mes están libres de impuesto; por encima de eso, la ganancia tributa con la escala del 15-22,5%. Para el servicio de impuestos, las criptomonedas guardadas o vendidas a través de plataformas extranjeras son un activo financiero extranjero: 15% una vez al año y sin exención mensual. Desde julio de 2026 rige el nuevo informe mensual DeCripto (Instrucción Normativa 2.291/2025): los residentes informan ellos mismos las operaciones hechas a través de plataformas extranjeras.

Qué pagan los no residentes y si está vigente el convenio con Rusia

Un no residente paga en Brasil entre el 10% y el 25% en la fuente, y el impuesto casi siempre es definitivo: no hay declaración que presentar, pero tampoco deducciones. La tasa más alta, el 25%, es sobre sueldos y servicios, así que trabajar para un cliente brasileño desde el exterior cuesta más de lo que parece al firmar el contrato.

Brasil considera de baja tributación a una jurisdicción si su tasa del impuesto sobre la renta es inferior al 17% o si la información sobre los dueños de las empresas es reservada. La lista la lleva el servicio de impuestos.

El convenio entre Rusia y Brasil: plenamente vigente

El convenio para evitar la doble imposición se firmó en Brasilia el 22 de noviembre de 2004, Brasil lo incorporó por el Decreto 9.115/2017 y se aplica desde 2018. El Decreto Presidencial ruso 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió los convenios tributarios con los Estados que Rusia considera hostiles, pero Brasil no está en esa lista. En 2026 el convenio funciona plenamente.

Las tasas máximas de retención según el convenio: dividendos, 10% si el beneficiario es una empresa con al menos el 20% de participación y 15% en los demás casos; intereses, 15%; regalías, 15%. La tasa interna de Brasil sobre los dividendos ya es del 10%, así que el valor principal del convenio está en otra parte: decide qué país considera residente al contribuyente en caso de disputa y obliga a cada parte a acreditar el impuesto pagado en la otra. El lado ruso de las reglas se describe en nuestra página de impuestos en Rusia.

Con qué otros países hay convenios

El servicio de impuestos de Brasil enumera 38 convenios vigentes en 2026. Entre ellos están Ucrania (Decreto 5.799/2006), Portugal, España, Francia, Italia, los Países Bajos, Israel, Turquía, los Emiratos Árabes Unidos, China, India, Argentina, Uruguay y Chile. El más nuevo es con Polonia, incorporado por el Decreto 12.865/2026.

• No hay convenio con Estados Unidos.
• El convenio con Alemania no se aplica desde el 1 de enero de 2006.
• Los convenios con el Reino Unido y Colombia están firmados, pero no vigentes.
• No hay convenios con Kazajistán, Bielorrusia ni otros países de la Comunidad de Estados Independientes, salvo Rusia y Ucrania.

Sin convenio, el impuesto extranjero solo se puede acreditar cuando hay reciprocidad: el servicio de impuestos la reconoce con Estados Unidos, el Reino Unido y Alemania. En los demás casos, los mismos ingresos pueden tributar dos veces, y la estructura de ingresos debe armarse antes de la mudanza. Los especialistas de Murblz hacen estos cálculos.

Cuándo presentar la declaración de impuestos en Brasil y las multas por atraso

La declaración anual en Brasil vence el último día hábil de mayo, y no hay prórrogas. Un día de atraso cuesta al menos R$ 165,74 (unos US$ 32) y como máximo el 20% del impuesto del año. En 2026, el servicio de impuestos recibió las declaraciones de 2025 del 23 de marzo al 29 de mayo.

El empleador retiene cada mes el impuesto sobre el sueldo y la declaración liquida la diferencia: el saldo a pagar se puede pagar de una vez o en hasta ocho cuotas con intereses, y lo pagado de más se devuelve a una cuenta bancaria.

La declaración incluye no solo los ingresos, sino los bienes en todo el mundo: cuentas, inmuebles, participaciones, autos, criptomonedas. No hay impuesto sobre los bienes, pero el aumento del patrimonio se contrasta con los ingresos declarados. Las diferencias con los datos de empleadores, bancos y clínicas las detecta un cruce automático que los brasileños llaman la malla fina.

Multas e intereses

• Declaración tardía: el 1% del impuesto por cada mes de atraso, no menos de R$ 165,74 ni más del 20% del impuesto.
• Pago tardío: un recargo del 0,33% por día, con un tope del 20%, más intereses a la tasa de política monetaria del Banco Central.
• Liquidación tras una fiscalización: una multa del 75% del impuesto impago (artículo 44 de la Ley 9.430/1996).
• Plazo de prescripción: el servicio de impuestos puede revisar una declaración durante cinco años.

La declaración de 2026 se presenta en 2027, y será la primera que incluya el impuesto mínimo sobre altos ingresos. El servicio de impuestos actualiza cada año los umbrales de presentación en una instrucción aparte.

Qué significan los impuestos de Brasil para quien se muda: quién gana y quién no

Para quien se muda con ingresos del exterior, Brasil es uno de los países más caros de la región: hasta el 27,5% sobre toda la renta mundial desde el primer día de residencia, sin período de transición ni beneficios para los nuevos residentes. En el vecino Paraguay la tasa del impuesto sobre la renta es del 10%, y Uruguay da a los nuevos residentes una exención temporal sobre las rentas de inversiones en el exterior.

La segunda verdad incómoda es la complejidad. En el último informe del Banco Mundial sobre la facilidad para hacer negocios (2020), una empresa brasileña mediana dedicaba 1.501 horas al año a preparar y pagar impuestos: el peor resultado entre 190 economías. La reforma busca resolverlo, pero hasta 2033 la contabilidad debe llevarse con dos sistemas a la vez.

A quién le favorecen los impuestos brasileños

• Empleados que ganan hasta R$ 5.000. Sin impuesto sobre la renta; solo se retiene la contribución a la seguridad social, cerca del 10%.
• Pequeñas empresas de servicios. El régimen simplificado desde el 6% de los ingresos y dividendos libres de impuesto hasta R$ 50.000 al mes.
• Quien pasa menos de 184 días en 12 meses en el país con una visa temporal. Brasil no grava la renta del exterior hasta que empieza la residencia.

Quién debería pensarlo dos veces

• Profesionales remotos y personas que viven de inversiones con altos ingresos del exterior. Todo el monto entra en la escala de hasta el 27,5%, y el impuesto debe calcularse y pagarse cada mes.
• Dueños de empresas extranjeras. La Ley 14.754/2023 grava cada año al 15% la utilidad de una sociedad controlada, aunque no se distribuya.
• Quienes reciben dividendos desde R$ 1,2 millones al año. Un impuesto mínimo del 10% sobre todos los ingresos, salvo que la empresa haya pagado el 34% completo sobre su utilidad.
• Quien envía dinero al exterior a menudo o gasta con una tarjeta brasileña al viajar. El 3,5% en cada operación.

Qué hacer antes de mudarte

1. Fija la fecha en que empezará tu residencia fiscal: depende del tipo de visa, no solo de la cantidad de días.
2. Recalcula tus ingresos del exterior con la escala brasileña y revisa si hay convenio o reciprocidad con el país de origen.
3. Decide qué hacer con una empresa extranjera y con las cuentas de inversión antes de llegar, no después de la primera declaración.
4. Obtén un CPF y abre una cuenta: nuestro servicio de cuenta personal en Brasil se encarga de esto.
5. Cierra tu residencia fiscal en el país anterior; si no, dos Estados reclamarán los mismos ingresos.

Los programas migratorios del país están reunidos en nuestra página Brasil: ciudadanía, residencia y visas. Para comparar, mira los impuestos en Argentina y los impuestos en Paraguay.

Preguntas frecuentes