Налоги в Чили

Ставки налогов в Чили в 2026 году: коротко

Короткая шпаргалка по правилам, которые действуют в 2026 году. Почти все пороги в Чили привязаны не к песо, а к расчётным единицам: UTM (месячная налоговая единица, в сентябре 2026 года 71 721 песо), UTA (годовая, равна 12 UTM) и UF (индексируемая единица, около 41 000 песо). Поэтому суммы в песо меняются каждый месяц, а ставки остаются прежними.

Главная новость года - налоговая часть закона о национальном восстановлении, который внесло правительство Хосе Антонио Каста. Конгресс окончательно одобрил его в августе 2026 года (12 августа, после голосования по вето президента) и направил в Конституционный суд; по данным Сената, в 2026 году закон ещё не промульгирован и не опубликован в Diario Oficial. Многие сроки отсчитываются от даты публикации, поэтому цифры из одобренного текста мы помечаем отдельно. На сам 2026 год ставки подоходного налога, НДС и налога на прибыль не меняются, основные послабления начинаются с 2027 года.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Налоговое резидентство и три года без налога на иностранный доход

От статуса зависит всё остальное: резидент Чили платит налог с доходов по всему миру, нерезидент только с доходов из чилийских источников. Критериев два, и достаточно любого.

Льгота для иностранцев: три года

Статья 3 закона о подоходном налоге даёт иностранцу, который стал резидентом или получил домициль в Чили, переходный период: в течение первых трёх лет, считая со дня въезда в страну, он платит налог только с доходов из чилийских источников. Срок может продлить региональный директор налоговой службы SII в обоснованных случаях, но это решение на усмотрение службы, а не право. После этого облагается мировой доход по общей шкале.

Самая частая ошибка - считать, что льгота освобождает любые деньги, которые приходят из-за границы. Закон считает чилийским доход от деятельности, которая ведётся в Чили (статья 10). Если вы физически находитесь в Сантьяго и работаете на иностранного работодателя или клиентов, это по общему правилу чилийский источник, и он облагается с первого дня. Трёхлетняя льгота реально защищает пассивный зарубежный доход: дивиденды иностранных компаний, проценты по счетам за рубежом, аренду квартиры в другой стране, прирост стоимости иностранных активов.

Налоговое резидентство и миграционный статус - разные вещи. Для натурализации считают годы легального проживания, об этом в материале про гражданство Чили по натурализации, а общая логика правила 183 дней разобрана в статье о налоговом резидентстве.

Налоговое резидентство Чили: как считать дни и что с зарубежным доходом

Чили делает резидентом с 184-го дня в стране за любые 12 месяцев подряд, и считает их скользящим окном, а не по календарю. Так записано в пункте 8 статьи 8 Налогового кодекса после реформы 2020 года. Налоговая служба Чили в циркуляре 63 от 2021 года уточнила: дни въезда и выезда засчитываются, транзит по пути между двумя другими странами - нет.

Хорошая новость для переезжающих: иностранец первые три года со дня въезда платит налог только с чилийских доходов, а в обоснованных случаях налоговая служба продлевает этот срок. Плохая: потом шкала до 40% распространяется на весь мир. Чилийский календарь резидентства напоминает абонемент в спортзал: бесплатный период заканчивается, когда о нём уже забыли. Калькулятор ниже покажет, когда наступит 184-й день.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: домициль в Чили сохраняется, пока здесь центр бизнеса, даже после отъезда, а конец льготного срока легко пропустить. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, фиксируем дату начала льготы, готовим заявление о продлении и справку о резидентстве. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог: шкала от 0 до 40 процентов

Для физлиц в Чили два налога с одинаковой шкалой. Impuesto Único de Segunda Categoría (единый налог второй категории) работодатель удерживает с зарплаты каждый месяц. Impuesto Global Complementario (глобальный дополнительный налог) считается раз в год по всем доходам резидента: гонорарам, дивидендам, аренде, процентам, а после трёх лет и по иностранным доходам. Налог, удержанный с зарплаты, в годовой декларации засчитывается. Максимальная ставка 40 процентов действует с 2020 года.

Ставки маргинальные: каждая применяется только к части дохода внутри своего диапазона. SII публикует таблицу с коэффициентом и суммой к вычету: налог равен базе, умноженной на коэффициент, минус эта сумма. Годовая шкала Global Complementario та же, но в UTA: не облагаются первые 13,5 UTA (около 11,6 млн песо по UTA сентября 2026 года), ставка 40 процентов начинается с 310 UTA (около 267 млн песо).

Что уменьшает налог

Базу зарплатного налога уменьшают обязательные взносы работника на пенсию, медицину и страхование по безработице. Стандартного личного вычета нет, его роль играет нулевой диапазон шкалы. Резидент может вычесть проценты по ипотеке на покупку или строительство жилья, не больше 8 UTA в год, а при доходе свыше 150 UTA этот вычет пропадает полностью. Налоговые стимулы есть и у добровольных пенсионных накоплений в пределах лимитов в UF.

Если весь доход - зарплата от одного работодателя, годовую декларацию подавать не нужно: налог уже удержан. Если работодателей несколько или есть другие доходы, в апреле делается годовой перерасчёт, и доплата может оказаться заметной, потому что суммарный доход попадает в более высокий диапазон шкалы. Супруги декларируют доходы раздельно, кроме тех, кто состоит в браке с режимом общего имущества.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Социальные взносы и сколько остаётся на руки

Пенсионная система Чили накопительная: работник отчисляет деньги на личный счёт в частном пенсионном фонде AFP. С 2025 года идёт пенсионная реформа (закон 21.735), которая добавляет взнос работодателя, растущий по графику.

Взнос работодателя по реформе с августа 2025 года составлял 1 процент, с августа 2026 года это 3,5 процента, с августа 2027 года будет 4,25 процента, а к августу 2033 года он вырастет до 8,5 процента. В 3,5 процента уже входит страхование по инвалидности и потере кормильца (SIS), которое раньше оплачивалось отдельно. Потолки на 2026 год утвердил регулятор пенсионной системы: 90 UF в месяц для пенсии, медицины и страхования от несчастных случаев и 135,2 UF для страхования по безработице.

Иностранный специалист может освободиться от чилийских пенсионных взносов по закону 18.156, если он профессионал или технический специалист, участвует в иностранной системе социального страхования и это прямо записано в трудовом договоре. Текст контракта лучше согласовать до подписания.

Пример: зарплата 2 500 000 и 5 000 000 песо в сентябре 2026 года

Бессрочный договор, фонд AFP Modelo с комиссией 0,58 процента, медицина в государственной Fonasa, UF в 2026 году 41 057,20 песо, значит потолок 90 UF равен примерно 3 695 148 песо.

При зарплате 2,5 млн песо работник отдаёт около 19,9 процента брутто, но налог из этого всего 1,7 процента, остальное взносы, которые остаются на его пенсионном счёте или оплачивают медицину. При 5 млн доля налога растёт до 5,2 процента, а взносы упираются в потолок. Страхование от несчастных случаев в примере посчитано без надбавки за риск.

Налог на прибыль компаний и дивиденды

Компании платят Impuesto de Primera Categoría (налог первой категории). Компания, учреждённая в Чили, считается резидентом и облагается по мировому доходу. Режимов три, и выбор между ними определяет итоговую нагрузку на владельца.

Pro Pyme доступен, если средняя годовая выручка за последние три года меньше 75 000 UF, стартовый капитал меньше 85 000 UF, а пассивные доходы (от перечисленных в законе видов деятельности) не превышают 35 процентов. Ставка 12,5 процента для Pro Pyme General установлена законом 21.755 на 2025-2027 годы, условием закон ставит соблюдение графика взносов пенсионной реформы. В 2028 году ставка составит 15 процентов, а с 2029 года, по одобренному тексту реформы, отдельная ставка для Pro Pyme отменяется и применяется общая ставка 23 процента. Ежемесячные авансовые платежи в этом режиме в 2025-2027 годах уменьшены вдвое.

Сколько в итоге платит владелец

В общем режиме налог компании засчитывается не полностью. Грубо на 100 песо прибыли: 27 платит компания, при выплате владелец-резидент с максимальной ставкой облагается по 40 процентов со всей суммы, но вычитает только 65 процентов от 27. Итог около 49 процентов. Для нерезидента из страны без соглашения нагрузка около 44,45 процента, для нерезидента из страны с соглашением, включая Россию, 35 процентов.

Реформа 2026 года: ставка 23% и полная интеграция

Цифры общего режима на 2027-2029 годы взяты из одобренного Конгрессом текста закона о национальном восстановлении, график Pro Pyme установлен отдельным законом 21.755. Реформа также поэтапно возвращает полный зачёт налога компании у владельцев, то есть полную интеграцию, к концу десятилетия. В ней же предусмотрены временный налог 10 процентов на накопленную прибыль прошлых лет, временный режим декларирования зарубежных активов по ставке 10 процентов (7 процентов, если деньги переводят и инвестируют в Чили), новый налоговый кредит для экспортёров услуг, основанных на знаниях, и режим налоговой стабильности для инвестиций от 50 млн долларов.

Убытки переносятся на будущее без ограничения срока. Компания платит муниципальный сбор 0,25-0,5 процента от собственного капитала с потолком, а расходы, которые нельзя подтвердить или которые идут в пользу владельцев, облагаются штрафным налогом 40 процентов. Открыть компанию поможет раздел регистрации компаний за рубежом, а для операционных платежей понадобится счёт для бизнеса в Чили.

Компании понадобится местный счёт: счёт для бизнеса в Чили откроем вместе с регистрацией.

НДС 19 процентов: что облагается и как платить

Стандартная ставка НДС 19 процентов, сниженных ставок нет. Порога регистрации тоже нет: любой продавец облагаемых товаров или услуг регистрируется в SII при начале деятельности.

С 1 января 2023 года НДС распространяется на услуги в целом, а не только на перечисленные в законе виды, поэтому консалтинг, маркетинг или ИТ-услуги компании теперь, как правило, облагаются. За пределами НДС остаются услуги физлиц, которые работают по boletas de honorarios, и профессиональных обществ, выбравших налогообложение по второй категории.

С 25 октября 2025 года покупки на иностранных площадках вроде AliExpress, Amazon, Temu и Shein стоимостью до 500 долларов облагаются НДС прямо при оплате, раньше без налога ввозились товары до 41 доллара. Цифровые сервисы иностранных компаний облагаются с 2020 года.

По одобренному тексту реформы первая продажа нового жилья, получившего акт ввода в эксплуатацию до публикации закона, на 12 месяцев освобождается от НДС; срок отсчитывается с первого рабочего дня второго месяца после публикации. Декларация по НДС (форма F29) подаётся ежемесячно до 12-го числа следующего месяца, а для электронных налогоплательщиков, которые подают её онлайн с оплатой, до 20-го числа.

Фрилансеры, малый бизнес, ИТ и удалённая работа

Boletas de honorarios: как платит фрилансер

Независимый специалист в Чили работает по электронным квитанциям boletas de honorarios. Если клиент - компания, она удерживает часть суммы и перечисляет её в SII. Если платит частное лицо или клиент не является налоговым агентом, такой же авансовый платёж вносит сам исполнитель.

График установлен законом 21.133 2019 года. Удержание - это аванс, а не окончательный налог. В апреле следующего года гонорары попадают в Global Complementario, из удержанного сначала оплачиваются обязательные взносы независимого работника (пенсия, медицина, страхование от несчастных случаев), которые считаются от 80 процентов годовых гонораров, а остаток засчитывается в налог. Расходы можно учесть по факту или взять условные 30 процентов дохода, но не больше 15 UTA в год. При небольшом доходе часть удержанного обычно возвращается, при крупном может понадобиться доплата.

Пример: квитанция на 1 000 000 песо в 2026 году. Клиент удерживает 152 500 песо, исполнитель получает 847 500 песо.

Малый бизнес и ИТ

Для небольшой компании основной выбор - Pro Pyme General со ставкой 12,5 процента или Pro Pyme Transparente, где компания налог не платит, а прибыль облагается у владельцев. Transparente выгоден, когда личная ставка владельца ниже 12,5 процента, General подходит бизнесу, который реинвестирует прибыль и не выводит её. Отдельного льготного режима для ИТ в Чили нет, но услуги, которые таможня признала экспортом, освобождаются от НДС, а реформа 2026 года вводит налоговый кредит 15 процентов от квалифицированных затрат на зарплату по экспорту услуг, основанных на знаниях, и до 20 процентов в регионах. Льгота заработает после публикации закона и разъяснений SII.

Программа Start-Up Chile даёт основателям грант и визу, но не налоговый режим: стартап платит налоги на общих основаниях. Подробнее в материале про стартап-визу Start-Up Chile.

Удалённая работа и цифровые кочевники

Специального налогового режима для удалённых работников и цифровых кочевников в Чили нет. Как сказано выше, работа, которую вы физически выполняете в Чили, - чилийский источник, даже если платит компания из другой страны. Если иностранный работодатель налог не удерживает, задекларировать доход обязан сам работник. Схему работы лучше выбрать до переезда, а не после первого запроса SII.

Недвижимость, машина, наследство, прирост капитала и криптовалюта

Налог на недвижимость

Impuesto territorial считается от кадастровой стоимости, которую определяет SII, обычно она ниже рыночной. Платится четырьмя частями: в апреле, июне, сентябре и ноябре.

По одобренному тексту реформы владельцы в возрасте 65 лет и старше полностью освобождаются от налога на своё основное жильё с 1 января года, следующего за публикацией закона (при публикации в 2026 году - с 2027 года). Налога на переход права собственности при покупке в Чили нет, но есть нотариальные и регистрационные расходы, а ипотечный кредит облагается гербовым сбором 0,066 процента за каждый месяц срока, максимум 0,8 процента. Объекты собраны в разделе инвестиционной недвижимости в Чили.

Продажа жилья и акций

Отдельного налога на прирост капитала нет, прибыль по общему правилу идёт в Global Complementario, но есть важные исключения. Физлицо, которое продаёт недвижимость, не платит налог с прибыли в пределах 8 000 UF за всю жизнь, накопительно по всем продажам, при соблюдении условий о сроке владения и продаже несвязанному лицу. С суммы сверх лимита можно выбрать единый налог 10 процентов вместо шкалы. Прирост по ликвидным акциям чилийских компаний на бирже сейчас облагается единым налогом 10 процентов, а по одобренной реформе с 1 января 2027 года перестанет облагаться.

Криптовалюта

Позиция SII изложена в письме 963 2018 года: прибыль от продажи биткоина и других криптоактивов - обычный облагаемый доход по общим правилам закона о подоходном налоге, для физлица-резидента в итоге по шкале до 40 процентов. Льготы для акций на неё не распространяются, НДС нет. Сравнение с другими странами в статье о криптовалюте и переезде.

Машина

Ежегодный permiso de circulación идёт в бюджет муниципалитета. Для легковых машин шкала прогрессивная, от цены по ежегодному списку SII.

Минимальный платёж - половина UTM. Машина с оценкой 15 млн песо при UTM марта 2026 года (69 889 песо) обойдётся примерно в 324 200 песо в год. Для легковых срок оплаты до 31 марта, платёж можно разбить на две равные части, вторая вносится в августе.

Наследство и дарение

Закон 16.271 облагает то, что получает каждый наследник, а не всю наследственную массу.

Супруг, родители и дети не платят налог с первых 50 UTA наследства (около 43 млн песо), а для подарков им необлагаемая сумма всего 5 UTA. Для братьев, сестёр и других родственников до четвёртой степени ставка увеличивается на 20 процентов, для остальных на 40 процентов. Задекларировать и заплатить налог нужно в течение двух лет. По одобренному тексту реформы на 12 месяцев вводится скидка 50 процентов на налог с дарения супругу и детям. Налога на богатство и налога на выезд в Чили нет. Сложные наследственные дела ведут специалисты Murblz.

Нерезиденты и налоги у источника

Нерезидент без постоянного представительства в Чили платит Impuesto Adicional (дополнительный налог), который удерживает чилийский плательщик. Базовая ставка 35 процентов, для отдельных видов дохода закон даёт пониженные.

Соглашение об избежании двойного налогообложения снижает эти ставки, но для этого нужен сертификат налогового резидентства получателя до выплаты. Доходы нерезидента от чилийской недвижимости и от продажи чилийских активов облагаются по общим правилам, причём налог может возникнуть и при косвенной продаже, через иностранную холдинговую компанию.

Для займов от связанных сторон действует правило тонкой капитализации: если соотношение долга и капитала больше 3 к 1, проценты на избыточную часть облагаются дополнительным налогом 35 процентов у заёмщика, за вычетом уже удержанного налога.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: Россия и другие страны

По данным SII у Чили 37 действующих соглашений: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Дания, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Колумбия, Корея, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Парагвай, Перу, Польша, Португалия, Россия, США, Таиланд, Уругвай, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Эквадор, ЮАР и Япония. Соглашение с США действует с 19 декабря 2023 года и применяется с 2024 года, протокол к соглашению с Бразилией применяется с 2026 года. Из стран СНГ соглашение есть только с Россией. С Казахстаном, Беларусью, Украиной, Арменией, Грузией, Турцией, Израилем и Кипром соглашений нет, с Германией только соглашения о международных перевозках.

Соглашение с Россией

Конвенция подписана в Сантьяго 19 ноября 2004 года, вступила в силу 23 марта 2012 года и применяется с 1 января 2013 года. По данным SII, она действует с поправками многосторонней конвенции MLI, а Указ № 585 от 8 августа 2023 года, которым Россия приостановила ряд положений соглашений с западными странами, Чили не затронул.

Важная оговорка из протокола: ограничение по дивидендам не мешает Чили взимать Impuesto Adicional, пока налог первой категории засчитывается полностью. На практике резидент России получает чилийские дивиденды с общей нагрузкой 35 процентов (налог компании плюс Impuesto Adicional за вычетом зачёта), а не с 5 или 10 процентами сверху.

При двойном резидентстве спор решается по порядку: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство. В России налоговым резидентом считается тот, кто провёл в стране 183 дня и больше за 12 месяцев подряд. Резидент Чили с доходом из России, например от аренды московской квартиры, первые три года платит налог с него только в России, а потом включает его в чилийскую декларацию и засчитывает российский налог. Со странами без соглашения зачёт иностранного налога ограничен отдельными видами дохода, поэтому двойное налогообложение там вполне реально.

Отчётность, сроки, штрафы и что это значит для переезжающего

За опоздание с декларацией, от которой зависит налог, штраф 10 процентов от суммы налога, если просрочка не больше 5 месяцев, дальше плюс 2 процента за каждый месяц, но в сумме не больше 30 процентов (статья 97 Налогового кодекса). Сверху начисляются индексация по инфляции и проценты за каждый день просрочки, с 2025 года их ставку SII пересматривает раз в полгода от рыночной.

Неудобная правда

Три года льготы не про удалёнку. Работа, которую вы делаете, сидя в Чили, - источник чилийский, так что удалённому сотруднику или фрилансеру с зарубежными клиентами льгота почти ничего не даёт.

После трёх лет налог по полной. Мировой доход облагается по шкале до 40 процентов. Если у вас есть иностранная компания с пассивным доходом и вы контролируете её, чилийские правила о контролируемых иностранных компаниях требуют включать её прибыль в свой доход ещё до распределения. Подробнее о КИК и отчётности.

Уехать не значит перестать быть резидентом. Домициль не теряется, пока в Чили остаётся главный центр бизнеса. Налога на выезд нет, но дату выхода из резидентства лучше подтвердить документами.

Нагрузка на бизнес остаётся высокой как минимум до 2029 года. Снижение до 23 процентов растянуто на несколько лет, а суммарная нагрузка на выведенную прибыль в общем режиме пока доходит примерно до 49 процентов.

Суммы в песо устаревают каждый месяц. Пороги в UTM, UTA и UF индексируются, поэтому цифры в песо из прошлогодних таблиц почти всегда неверны.

Счета видны налоговой. Чили участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, так что иностранные счета резидента не остаются незаметными. Про открытие личного счёта в Чили мы пишем отдельно, а годовую отчётность компании можно передать в раздел аудита и отчётности.

Для сравнения с соседями посмотрите налоги в Парагвае. Все программы по стране собраны на странице Чили, сравнение ставок по странам в разделе налоги по странам, а практическая сторона переезда в статье о релокации в Чили.

Частые вопросы