Pajak di Chili

Tarif pajak Chili pada 2026 sekilas

Ringkasan aturan yang berlaku pada September 2026. Sebagian besar ambang di Chili ditetapkan dalam satuan akuntansi, bukan peso: satuan pajak bulanan (71.721 peso pada September 2026), satuan pajak tahunan (sama dengan 12 satuan bulanan), dan satuan indeks yang mengikuti inflasi (sekitar 41.000 peso). Jumlah dalam peso bergerak setiap bulan; tarifnya tidak.

Cerita besar 2026 adalah paket pajak dalam rancangan undang-undang Rekonstruksi Nasional Presiden José Antonio Kast (Buletin 18.216-05). Kongres memberi persetujuan akhir pada Agustus 2026 (pada 12 Agustus, setelah pemungutan suara atas veto Presiden) dan mengirim rancangan itu ke Mahkamah Konstitusi; menurut Senat, pada 2026 rancangan itu belum diundangkan atau diterbitkan di lembaran negara resmi. Banyak tenggat berjalan sejak penerbitan, jadi angka dari teks yang disetujui ditandai. Untuk 2026 sendiri tarif pajak penghasilan, PPN, dan perusahaan tidak berubah; sebagian besar keringanan dimulai pada 2027.

Residensi pajak dan keringanan tiga tahun atas penghasilan luar negeri

Penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan bersumber Chili. Ada dua uji, dan salah satunya sudah cukup.

Aturan tiga tahun bagi orang asing

Pasal 3 Undang-Undang Pajak Penghasilan memberi orang asing yang menjadi penduduk atau berdomisili di Chili masa transisi: selama tiga tahun pertama sejak masuk ke negara itu, hanya penghasilan bersumber Chili yang dipajaki. Dinas pajak bisa memperpanjang masa itu dalam kasus yang beralasan, tetapi atas diskresinya. Setelah itu, penghasilan dari seluruh dunia dipajaki dengan skala biasa.

Salah tafsir yang umum adalah bahwa aturan ini membebaskan uang apa pun yang dibayar dari luar negeri. Hukum menganggap penghasilan dari kegiatan yang dilakukan di Chili sebagai bersumber Chili (pasal 10). Jika Anda secara fisik duduk di Santiago dan bekerja untuk pemberi kerja atau klien asing, itu, pada umumnya, penghasilan bersumber Chili, kena pajak sejak hari pertama. Yang benar-benar dilindungi tiga tahun itu adalah penghasilan pasif luar negeri: dividen dari perusahaan asing, bunga rekening di luar negeri, sewa apartemen di negara lain, keuntungan atas aset luar negeri.

Residensi pajak dan status imigrasi terpisah: naturalisasi menghitung tahun tinggal sah (lihat kewarganegaraan Chili lewat naturalisasi), dan uji 183 hari dijelaskan di artikel kami tentang residensi pajak.

Aturan residensi pajak Chili: menghitung hari dan penghasilan luar negeri

Chili menjadikan Anda penduduk sejak hari ke-184 di negara itu dalam 12 bulan berturut-turut mana pun, dihitung sebagai jendela bergulir, bukan tahun kalender. Itulah Pasal 8(8) Kitab Undang-Undang Pajak setelah reformasi 2020. Dinas pajak Chili, dalam Surat Edaran 63 tahun 2021, menjelaskan bahwa hari kedatangan dan keberangkatan dihitung, sementara transit dalam perjalanan antara dua negara lain tidak.

Kabar baik bagi pendatang: selama tiga tahun pertama sejak kedatangan orang asing membayar pajak hanya atas penghasilan Chili, dan dalam kasus yang beralasan dinas pajak memperpanjang masa itu. Jebakannya: setelah itu, skala hingga 40% mencakup penghasilan dari seluruh dunia. Libur pajak Chili bekerja seperti keanggotaan pusat kebugaran: masa gratis berakhir tepat saat semua orang sudah melupakannya. Kalkulator di bawah menunjukkan kapan hari ke-184 tiba.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: domisili Chili bertahan setelah Anda pergi selama usaha utama Anda tetap di sini, dan akhir libur pajak mudah terlewat. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, menetapkan tanggal mulai keringanan, menyiapkan permohonan perpanjangan dan surat keterangan residensi. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: skala dari 0% hingga 40%

Chili punya dua pajak penghasilan pribadi yang berbagi satu skala. Pajak tunggal atas penghasilan kerja dipotong setiap bulan oleh pemberi kerja dari gaji. Pajak pelengkap global ditetapkan setahun sekali atas semua penghasilan penduduk: honor, dividen, sewa, bunga, dan, setelah tiga tahun, penghasilan luar negeri. Tarif tertinggi 40% berlaku sejak 2020.

Tarifnya marginal, hanya berlaku atas bagian penghasilan di dalam setiap lapisan. Dinas pajak menerbitkan tabel dengan faktor dan jumlah pengurang, sehingga pajaknya sama dengan dasar dikali faktor dikurangi jumlah itu. Skala tahunan pajak pelengkap global identik tetapi dinyatakan dalam satuan pajak tahunan: 13,5 satuan pertama bebas pajak (sekitar 11,6 juta peso dengan satuan September 2026) dan 40% mulai pada 310 satuan (sekitar 267 juta peso).

Apa yang mengurangi tagihan

Dasar pajak gaji dikurangi iuran wajib karyawan untuk pensiun, kesehatan, dan pengangguran. Tidak ada penghasilan bebas pajak standar; lapisan nol menjalankan peran itu. Penduduk boleh mengurangkan bunga KPR untuk membeli atau membangun rumah, hingga 8 satuan pajak tahunan setahun, dan potongan ini hilang sepenuhnya begitu penghasilan melebihi 150 satuan. Tabungan pensiun sukarela juga punya insentif pajak dalam batas yang ditetapkan dalam satuan indeks.

Dengan gaji dari satu pemberi kerja tidak perlu SPT tahunan, karena pajaknya sudah dipotong. Dengan beberapa pemberi kerja atau penghasilan lain ada rekonsiliasi tahunan pada April, dan tambahannya bisa besar karena penghasilan gabungan jatuh di lapisan lebih tinggi. Pasangan melapor terpisah, kecuali pasangan dengan rezim harta bersama.

Jaminan sosial dan gaji bersih

Karyawan membayar ke rekening pribadi di dana pensiun swasta. Sejak 2025 reformasi pensiun (Undang-Undang 21.735) memberlakukan iuran pemberi kerja secara bertahap dengan jadwal tetap.

Iuran reformasi 1% mulai Agustus 2025, 3,5% mulai Agustus 2026, akan menjadi 4,25% mulai Agustus 2027, dan mencapai 8,5% pada Agustus 2033. 3,5% itu sudah mencakup asuransi disabilitas dan ahli waris, yang dulu ditagih terpisah. Batas 2026 ditetapkan regulator pensiun: 90 satuan indeks sebulan untuk pensiun, kesehatan, dan asuransi kecelakaan, serta 135,2 satuan untuk asuransi pengangguran.

Profesional asing bisa dibebaskan dari iuran pensiun Chili menurut Undang-Undang 18.156 jika ia profesional atau teknisi, terdaftar dalam sistem jaminan sosial asing, dan kontrak kerjanya menyatakannya secara tegas. Sepakati rumusannya sebelum Anda menandatangani.

Contoh: gaji 2.500.000 dan 5.000.000 peso pada September 2026

Kontrak tanpa batas waktu, dana pensiun dengan biaya 0,58%, asuransi kesehatan publik, satuan indeks 41.057,20 peso pada 30 September 2026, jadi batas 90 satuan sekitar 3.695.148 peso.

Dari 2,5 juta peso karyawan menyerahkan sekitar 19,9% gaji kotor, namun hanya 1,7% yang pajak; sisanya iuran ke rekening pensiun dan asuransi kesehatannya. Pada 5 juta bagian pajak naik menjadi 5,2% sementara iuran mencapai batas. Asuransi kecelakaan dalam contoh tanpa tambahan risiko.

Pajak perusahaan dan dividen

Perusahaan membayar pajak kategori pertama. Perusahaan yang didirikan di Chili adalah penduduk dan dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia. Pilihan rezim menentukan beban akhir pemilik.

Rezim usaha kecil dan menengah terbuka jika pendapatan tahunan rata-rata selama tiga tahun terakhir di bawah 75.000 satuan indeks, modal awal di bawah 85.000 satuan, dan penghasilan pasif (dari kegiatan yang tercantum dalam undang-undang) tidak lebih dari 35% dari total. Tarif 12,5% rezim umumnya ditetapkan Undang-Undang 21.755 untuk 2025-2027, dengan syarat jadwal iuran reformasi pensiun. Tarifnya menjadi 15% pada 2028; mulai 2029, menurut teks reformasi yang disetujui, tarif terpisah usaha kecil dan menengah dihapus dan tarif umum 23% berlaku. Angsuran bulanan di muka dalam rezim ini dipotong separuh untuk 2025-2027.

Apa yang akhirnya dibayar pemilik

Dalam rezim umum pajak perusahaan hanya sebagian bisa dikreditkan. Dari 100 peso laba perusahaan membayar 27; saat pembagian pemilik penduduk di lapisan tertinggi dipajaki 40% atas 100 penuh tetapi hanya mengkreditkan 65% dari 27. Totalnya sekitar 49%. Bagi bukan penduduk dari negara tanpa perjanjian sekitar 44,45%, dan bagi bukan penduduk dari negara yang punya perjanjian, termasuk Rusia, 35%.

Reformasi 2026: tarif 23% dan integrasi penuh

Angka rezim umum untuk 2027-2029 berasal dari rancangan undang-undang Rekonstruksi Nasional sebagaimana disetujui Kongres; jadwal usaha kecil dan menengah ada dalam undang-undang terpisah, 21.755. Reformasi juga mengembalikan bertahap kredit penuh pajak perusahaan bagi pemilik, yaitu integrasi penuh, hingga akhir dekade. Reformasi menambah pajak sementara 10% atas laba yang terkumpul di tahun-tahun lalu, rezim sementara untuk melaporkan aset luar negeri dengan 10% (7% jika uangnya dibawa ke Chili dan diinvestasikan), dan rezim stabilitas pajak bagi investasi USD 50 juta atau lebih.

Kerugian pajak dibawa ke depan tanpa batas waktu. Perusahaan membayar izin usaha kota 0,25-0,5% dari ekuitas pajak, dengan batas atas, dan biaya yang tidak bisa dibuktikan atau yang menguntungkan pemilik dikenai pajak denda 40%. Untuk mendirikan perusahaan lihat pendirian perusahaan di luar negeri, dan untuk pembayaran sehari-hari Anda butuh rekening usaha di Chili.

PPN 19%: apa yang dipajaki dan cara melapor

Tarif standar PPN 19%, dan tidak ada tarif rendah. Juga tidak ada ambang pendaftaran: siapa pun yang menjual barang atau jasa kena pajak mendaftar ke dinas pajak saat memulai kegiatan.

Sejak 1 Januari 2023 PPN berlaku untuk jasa secara umum, bukan hanya jenis yang tercantum dalam undang-undang, jadi jasa konsultasi, pemasaran, atau teknologi informasi perusahaan biasanya kena pajak. Jasa perorangan yang menerbitkan tanda terima honor, dan persekutuan profesional yang memilih perlakuan kategori kedua, tetap di luar PPN.

Mulai 25 Oktober 2025 pembelian hingga USD 500 di platform belanja asing dikenai PPN saat pembayaran; sebelumnya barang hingga USD 41 masuk bebas pajak.

Menurut reformasi yang disetujui, penjualan pertama rumah baru yang memperoleh sertifikat penyelesaian akhir sebelum undang-undang diterbitkan dibebaskan dari PPN selama 12 bulan, dihitung sejak hari kerja pertama bulan kedua setelah penerbitan. SPT PPN bulanan (formulir F29) jatuh tempo paling lambat tanggal 12 bulan berikutnya, atau tanggal 20 bagi pelapor elektronik yang melapor dan membayar daring.

Pekerja lepas, usaha kecil, teknologi informasi, dan kerja jarak jauh

Tanda terima honor: cara pekerja lepas membayar

Profesional mandiri di Chili menagih lewat tanda terima honor elektronik. Jika kliennya perusahaan, perusahaan memotong sebagian honor dan menyetorkannya ke dinas pajak. Jika pembayarnya perorangan atau bukan pemotong pajak, profesional itu sendiri membayar angsuran yang sama.

Jadwalnya ditetapkan Undang-Undang 21.133 tahun 2019. Potongan ini angsuran, bukan pajak final. Pada April tahun berikutnya honor masuk ke pajak pelengkap global; potongan pertama-tama menutup iuran wajib pekerja mandiri (pensiun, kesehatan, asuransi kecelakaan), dihitung atas 80% honor tahunan, dan sisanya dikreditkan terhadap pajak penghasilan. Biaya bisa diklaim sesuai yang dikeluarkan atau tetap 30% dari penghasilan, maksimal 15 satuan pajak tahunan setahun. Yang berpenghasilan sedang biasanya mendapat sebagian kembali; yang berpenghasilan tinggi bisa berutang lebih.

Contoh: tanda terima 1.000.000 peso pada 2026. Klien memotong 152.500 peso dan pekerja lepas menerima 847.500.

Usaha kecil dan teknologi informasi

Bagi perusahaan kecil pilihan utamanya rezim umum usaha kecil dan menengah 12,5%, atau rezim transparan, tempat perusahaan tidak membayar apa pun dan laba dipajaki di tangan pemilik. Rezim transparan menguntungkan jika tarif pribadi pemilik di bawah 12,5%; rezim umum cocok untuk usaha yang menginvestasikan kembali. Tidak ada rezim khusus teknologi informasi, tetapi jasa yang diakui bea cukai sebagai ekspor dibebaskan dari PPN, dan reformasi 2026 memperkenalkan kredit pajak 15% dari biaya gaji yang memenuhi syarat untuk ekspor jasa berbasis pengetahuan, hingga 20% di daerah. Kredit ini berlaku begitu undang-undang diterbitkan dan dinas pajak mengeluarkan panduan.

Program perusahaan rintisan pemerintah Chili memberi pendiri hibah dan visa, bukan rezim pajak: perusahaan rintisan membayar pajak menurut aturan biasa. Selengkapnya di panduan kami tentang visa rintisan Chili.

Kerja jarak jauh dan digital nomad

Chili tidak punya rezim pajak khusus bagi pekerja jarak jauh atau digital nomad. Seperti dijelaskan di atas, pekerjaan yang secara fisik Anda lakukan di Chili adalah penghasilan bersumber Chili meski pemberi kerjanya di luar negeri. Jika pemberi kerja asing tidak memotong pajak, pekerja harus melaporkan penghasilannya. Pilih strukturnya sebelum pindah, bukan setelah surat pertama dinas pajak.

Properti, kendaraan, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Pajak properti

Pajak bumi dipungut atas nilai taksiran yang ditetapkan dinas pajak, biasanya di bawah nilai pasar, dalam empat angsuran: April, Juni, September, dan November.

Menurut reformasi yang disetujui, pemilik berusia 65 tahun atau lebih sepenuhnya dibebaskan untuk rumah utamanya mulai 1 Januari tahun setelah undang-undang diterbitkan (2027 jika diterbitkan pada 2026). Chili tidak punya pajak pengalihan atas pembelian, meski ada biaya notaris dan pendaftaran, dan pinjaman hipotek dikenai bea meterai 0,066% per bulan masa pinjaman, maksimal 0,8%. Daftar properti dikumpulkan di bagian properti investasi di Chili kami.

Menjual rumah atau saham

Tidak ada pajak keuntungan modal tersendiri; keuntungan biasanya masuk ke pajak pelengkap global, dengan pengecualian penting. Perorangan yang menjual properti tidak membayar pajak atas keuntungan hingga 8.000 satuan indeks seumur hidupnya, kumulatif atas semua penjualan, asalkan syarat masa kepemilikan dan penjualan kepada pihak tidak terkait terpenuhi. Di atas batas itu pajak tetap 10% bisa dipilih alih-alih skala. Keuntungan atas saham tercatat yang likuid dari perusahaan Chili saat ini dikenai pajak tetap 10%, yang menurut reformasi yang disetujui hilang mulai 1 Januari 2027.

Kripto

Posisi dinas pajak (Surat Dinas 963 tahun 2018): keuntungan dari menjual bitcoin dan aset kripto lain adalah penghasilan kena pajak biasa, jadi bagi perorangan penduduk akhirnya masuk skala hingga 40%. Keringanan penjualan saham tidak berlaku, dan tidak ada PPN. Untuk negara lain lihat artikel kami tentang kripto dan kepindahan.

Kendaraan

Izin jalan tahunan dibayar ke kota. Untuk mobil penumpang skalanya progresif, berdasarkan harga dalam daftar tahunan dinas pajak.

Minimumnya setengah satuan pajak bulanan. Mobil senilai 15 juta peso dengan satuan Maret 2026 (69.889 peso) berbiaya sekitar 324.200 peso setahun. Mobil penumpang membayar paling lambat 31 Maret, atau dalam dua angsuran sama dengan yang kedua pada Agustus.

Warisan dan hibah

Undang-Undang 16.271 memajaki yang diterima setiap ahli waris, bukan seluruh harta.

Pasangan, orang tua, dan anak tidak membayar apa pun atas 50 satuan pertama yang diwarisi (sekitar 43 juta peso), sementara hibah kepada mereka hanya dibebaskan hingga 5 satuan. Bagi saudara kandung dan kerabat lain hingga derajat keempat tarifnya naik 20%, dan bagi orang lain 40%. Pajaknya harus dilaporkan dan dibayar dalam dua tahun. Menurut reformasi yang disetujui, pajak hibah atas hibah kepada pasangan dan anak dipotong 50% selama 12 bulan. Chili tidak punya pajak kekayaan maupun pajak keluar. Harta yang rumit ditangani spesialis Murblz.

Bukan penduduk dan pajak potongan

Bukan penduduk tanpa bentuk usaha tetap di Chili membayar pajak tambahan, dipotong pembayar Chili dengan tarif dasar 35%, dengan tarif lebih rendah untuk sebagian penghasilan.

Perjanjian pajak berganda menurunkan tarif ini, tetapi penerima butuh surat keterangan residensi pajak sebelum pembayaran. Penghasilan bukan penduduk dari properti Chili dan dari penjualan aset Chili dipajaki menurut aturan umum, dan bahkan penjualan tidak langsung lewat holding asing bisa memicu pajak Chili.

Pinjaman antarpihak terkait tunduk pada aturan kapitalisasi tipis: jika utang melebihi ekuitas lebih dari 3 banding 1, bunga atas kelebihannya dikenai pajak tambahan 35% di tingkat peminjam.

Perjanjian pajak berganda: Rusia dan negara lain

Menurut dinas pajak, Chili punya 37 perjanjian yang berlaku: Argentina, Australia, Austria, Belgia, Brasil, Kanada, Tiongkok, Kolombia, Kroasia, Ceko, Denmark, Ekuador, Prancis, India, Irlandia, Italia, Jepang, Malaysia, Meksiko, Belanda, Selandia Baru, Norwegia, Paraguay, Peru, Polandia, Portugal, Rusia, Afrika Selatan, Korea Selatan, Spanyol, Swedia, Swiss, Thailand, UEA, Inggris, AS, dan Uruguay. Perjanjian dengan AS berlaku sejak 19 Desember 2023 dan diterapkan mulai 2024, dan protokol perjanjian dengan Brasil berlaku mulai 2026. Rusia satu-satunya negara Persemakmuran yang punya perjanjian. Tidak ada perjanjian dengan Kazakhstan, Belarus, Ukraina, Armenia, Georgia, Turki, Israel, maupun Siprus, dan dengan Jerman hanya tentang angkutan internasional.

Perjanjian dengan Rusia

Konvensinya ditandatangani di Santiago pada 19 November 2004, berlaku pada 23 Maret 2012, dan diterapkan sejak 1 Januari 2013. Menurut dinas pajak, perjanjian ini berlaku sebagaimana diubah instrumen multilateral, dan Dekret Nomor 585 tanggal 8 Agustus 2023, yang dengannya Rusia menangguhkan ketentuan kunci perjanjiannya dengan sejumlah negara Barat, tidak mencakup Chili.

Catatan dari protokol: batas dividen tidak menghalangi Chili memungut pajak tambahan selama pajak kategori pertama sepenuhnya bisa dikreditkan. Dalam praktik penduduk Rusia menerima dividen Chili dengan beban gabungan 35% (pajak perusahaan ditambah pajak tambahan setelah kredit), bukan dengan 5% atau 10% di atasnya.

Residensi ganda diselesaikan berurutan: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal kebiasaan, kewarganegaraan. Rusia menganggap penduduk siapa pun yang berada di sana 183 hari atau lebih dalam 12 bulan berturut-turut. Penduduk Chili dengan penghasilan Rusia, seperti sewa apartemen di Moskow, membayar pajak atasnya hanya di Rusia selama tiga tahun pertama, lalu memasukkannya ke SPT Chili dan mengkreditkan pajak Rusia. Dengan negara tanpa perjanjian, kredit pajak luar negeri terbatas pada jenis penghasilan tertentu, jadi pajak berganda adalah risiko nyata.

Pelaporan, tenggat, denda, dan artinya jika Anda pindah

Terlambat menyerahkan SPT yang menetapkan pajak dikenai 10% dari pajak jika keterlambatan tidak lebih dari 5 bulan, ditambah 2% untuk setiap bulan berikutnya, hingga total 30% (pasal 97 Kitab Undang-Undang Pajak). Di atasnya ada indeksasi inflasi dan bunga untuk setiap hari keterlambatan; sejak 2025 dinas pajak menetapkan ulang tarifnya setiap enam bulan berdasarkan suku bunga pasar.

Kenyataan yang tidak nyaman

Tiga tahun itu bukan untuk kerja jarak jauh. Pekerjaan yang Anda lakukan sambil duduk di Chili bersumber Chili, jadi bagi karyawan jarak jauh atau pekerja lepas dengan klien asing keringanan ini nyaris tidak mengubah apa pun.

Setelah tiga tahun pemajakan penuh. Penghasilan dari seluruh dunia dipajaki dengan skala hingga 40%. Jika Anda mengendalikan perusahaan asing dengan penghasilan pasif, aturan perusahaan asing terkendali Chili mewajibkan Anda memasukkan labanya sebelum dibagikan. Selengkapnya tentang pelaporan perusahaan asing terkendali.

Pergi tidak otomatis mengakhiri residensi. Domisili tidak hilang selama pusat utama usaha Anda tetap di Chili. Tidak ada pajak keluar, tetapi dokumentasikan tanggal Anda berhenti menjadi penduduk.

Beban usaha tetap tinggi setidaknya hingga 2029. Pemangkasan ke 23% bertahap, dan laba yang dibagikan dalam rezim umum masih menanggung hingga sekitar 49%.

Rekening Anda terlihat. Chili ikut pertukaran otomatis informasi keuangan, jadi rekening luar negeri penduduk tidak tetap tersembunyi. Lihat juga rekening pribadi di Chili, dan untuk rekening perusahaan layanan audit dan pelaporan kami.

Untuk perbandingan dengan tetangga, lihat pajak di Paraguay. Semua program negara itu ada di halaman Chili, tarif per negara dibandingkan di pajak per negara, dan sisi praktis kepindahan di artikel kami tentang pindah ke Chili.

Pertanyaan umum