Impuestos en Chile

Las tasas de impuestos de Chile en 2026 de un vistazo

Un resumen de las reglas vigentes en septiembre de 2026. La mayoría de los umbrales en Chile se fijan en unidades de cuenta, no en pesos: la UTM (unidad tributaria mensual, 71.721 pesos en septiembre de 2026), la UTA (unidad tributaria anual, igual a 12 UTM) y la UF (unidad de fomento, reajustada por inflación, de unos 41.000 pesos). Los montos en pesos cambian cada mes; las tasas no.

La gran noticia de 2026 es el paquete tributario del proyecto de Reconstrucción Nacional del presidente José Antonio Kast (Boletín 18.216-05). El Congreso le dio aprobación final en agosto de 2026 (el 12 de agosto, tras votar el veto presidencial) y envió el proyecto al Tribunal Constitucional; según el Senado, en 2026 todavía no se había promulgado ni publicado en el Diario Oficial. Muchos plazos se cuentan desde la publicación, así que las cifras del texto aprobado se señalan como tales. Para el propio 2026 no cambian las tasas del impuesto sobre la renta, del IVA ni de sociedades; la mayor parte del alivio empieza en 2027.

Residencia fiscal y tres años de alivio sobre la renta del exterior

Un residente tributa por su renta mundial; un no residente, solo por la renta de fuente chilena. Hay dos criterios y basta con cumplir uno.

La regla de los tres años para extranjeros

El artículo 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta da al extranjero que pasa a ser residente o domiciliado en Chile un período de transición: durante los primeros tres años contados desde su ingreso al país, solo tributa la renta de fuente chilena. El Servicio de Impuestos Internos (SII) puede prorrogar el plazo en casos justificados, pero a su criterio. Después, la renta mundial tributa con la escala ordinaria.

El error común es creer que la regla exime cualquier dinero pagado desde el exterior. La ley trata como de fuente chilena la renta de actividades realizadas en Chile (artículo 10). Si estás físicamente en Santiago y trabajas para un empleador o clientes extranjeros, eso es, por regla general, renta de fuente chilena, gravada desde el primer día. Lo que de verdad protegen los tres años es la renta pasiva del exterior: dividendos de empresas extranjeras, intereses de cuentas en el exterior, el arriendo de un departamento en otro país, ganancias sobre activos extranjeros.

La residencia fiscal y el estatus migratorio son cosas distintas: la naturalización cuenta años de residencia legal (mira la ciudadanía chilena por naturalización), y el criterio de los 183 días se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal.

Reglas de residencia fiscal en Chile: cómo contar los días y la renta extranjera

Chile te hace residente desde el día 184 en el país dentro de cualquier periodo de 12 meses seguidos, contado como ventana móvil y no por año calendario. Así lo establece el artículo 8 número 8 del Código Tributario tras la reforma de 2020. El Servicio de Impuestos Internos, en la Circular 63 de 2021, aclaró que cuentan los días de llegada y de salida, pero no el tránsito en un viaje entre otros dos países.

Una buena noticia para los recién llegados: durante los primeros tres años desde su llegada, un extranjero solo tributa por la renta chilena, y en casos justificados el Servicio prorroga ese plazo. La trampa: después, la escala de hasta el 40% alcanza la renta mundial. Las vacaciones fiscales de Chile funcionan como la membresía de un gimnasio: el periodo gratis termina justo cuando todos se olvidaron de él. La calculadora de abajo muestra cuándo llega el día 184.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: el domicilio chileno sobrevive a tu salida mientras tu negocio principal siga aquí, y es fácil pasar por alto el fin de las vacaciones fiscales. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, fijamos la fecha de inicio del beneficio, preparamos la solicitud de prórroga y el certificado de residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta personal: una escala del 0% al 40%

Chile tiene dos impuestos sobre la renta de las personas que comparten una misma escala. El Impuesto Único de Segunda Categoría lo retiene cada mes el empleador sobre los sueldos. El Impuesto Global Complementario se determina una vez al año sobre todas las rentas del residente: honorarios, dividendos, arriendos, intereses y, pasados tres años, la renta del exterior. La tasa máxima del 40% rige desde 2020.

Las tasas son marginales: se aplican solo a la parte de la renta dentro de cada tramo. El SII publica una tabla con un factor y una cantidad a rebajar, así que el impuesto es la base por el factor menos esa cantidad. La escala anual del Global Complementario es idéntica, pero se expresa en UTA: las primeras 13,5 UTA están exentas (unos 11,6 millones de pesos con la UTA de septiembre de 2026) y el 40% empieza en 310 UTA (unos 267 millones de pesos).

Qué reduce la cuenta

La base del impuesto sobre los sueldos se reduce con las cotizaciones obligatorias del trabajador para pensión, salud y seguro de cesantía. No hay una deducción personal estándar; el tramo exento cumple ese papel. Los residentes pueden deducir los intereses del crédito hipotecario por la compra o construcción de una vivienda, hasta 8 UTA al año, y la deducción desaparece por completo cuando la renta supera las 150 UTA. El ahorro previsional voluntario (APV) también tiene incentivos tributarios dentro de límites fijados en UF.

Con el sueldo de un solo empleador no se necesita declaración anual, porque el impuesto ya está retenido. Con varios empleadores u otras rentas hay una reliquidación anual en abril, y la diferencia a pagar puede ser importante porque la renta sumada cae en un tramo más alto. Los cónyuges declaran por separado, salvo los matrimonios en régimen de sociedad conyugal.

Seguridad social y sueldo líquido

Los trabajadores cotizan en una cuenta personal en una administradora de fondos de pensiones privada, una AFP. Desde 2025, una reforma de pensiones (Ley 21.735) introduce de forma gradual un aporte del empleador según un calendario fijo.

El aporte de la reforma fue del 1% desde agosto de 2025, es del 3,5% desde agosto de 2026, será del 4,25% desde agosto de 2027 y llega al 8,5% en agosto de 2033. El 3,5% ya incluye el seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS), que antes se cobraba aparte. Los topes de 2026 los fijó la Superintendencia de Pensiones: 90 UF al mes para pensión, salud y seguro de accidentes, y 135,2 UF para el seguro de cesantía.

Un profesional extranjero puede quedar exento de cotizar para pensiones en Chile según la Ley 18.156 si es profesional o técnico, está afiliado a un sistema de seguridad social extranjero y el contrato de trabajo lo dice expresamente. Acuerda la redacción antes de firmar.

Ejemplo: sueldos de 2.500.000 y 5.000.000 de pesos en septiembre de 2026

Contrato indefinido, una AFP con comisión del 0,58%, salud a través de Fonasa y la UF a 41.057,20 pesos al 30 de septiembre de 2026, así que el tope de 90 UF equivale a unos 3.695.148 pesos.

Con 2,5 millones de pesos, el trabajador deja alrededor del 19,9% del sueldo bruto, pero solo el 1,7% es impuesto; el resto son cotizaciones a su cuenta de pensión y a su salud. Con 5 millones, la parte del impuesto sube al 5,2%, mientras las cotizaciones llegan al tope. El seguro de accidentes del ejemplo no lleva cotización adicional por riesgo.

Impuesto de sociedades y dividendos

Las empresas pagan el Impuesto de Primera Categoría. Una empresa constituida en Chile es residente y tributa por su renta mundial. La elección del régimen define la carga final del dueño.

Pro Pyme está disponible cuando los ingresos anuales promedio de los últimos tres años son inferiores a 75.000 UF, el capital inicial es inferior a 85.000 UF y las rentas pasivas (de actividades enumeradas en la ley) no superan el 35% del total. La tasa del 12,5% de Pro Pyme General la fijó la Ley 21.755 para 2025-2027, condicionada al calendario del aporte de la reforma de pensiones. Pasa a ser del 15% en 2028; desde 2029, según el texto aprobado de la reforma, la tasa separada de Pro Pyme se elimina y se aplica la tasa general del 23%. Los pagos provisionales mensuales (PPM) de este régimen se reducen a la mitad en 2025-2027.

Cuánto termina pagando el dueño

En el régimen general, el impuesto de la empresa es acreditable solo en parte. Sobre 100 pesos de utilidad, la empresa paga 27; al distribuirla, un dueño residente en el tramo más alto tributa al 40% sobre los 100 completos, pero acredita solo el 65% de los 27. El total llega a cerca del 49%. Para un no residente de un país sin convenio es de cerca del 44,45%, y para un no residente de un país con convenio, Rusia incluida, del 35%.

La reforma de 2026: una tasa del 23% y la integración total

Las cifras del régimen general para 2027-2029 vienen del proyecto de Reconstrucción Nacional aprobado por el Congreso; el calendario de Pro Pyme está en una ley aparte, la 21.755. La reforma también restablece de forma gradual el crédito total del impuesto de la empresa para los dueños, es decir, la integración total, hacia el final de la década. Además, agrega un impuesto transitorio del 10% sobre las utilidades acumuladas de años anteriores, un régimen transitorio para declarar activos en el exterior al 10% (7% si el dinero se trae a Chile y se invierte) y un régimen de invariabilidad tributaria para inversiones de US$ 50 millones o más.

Las pérdidas tributarias se arrastran sin límite de tiempo. Las empresas pagan una patente municipal del 0,25-0,5% del capital propio tributario, con un tope, y los gastos que no se pueden acreditar o que benefician a los dueños pagan un impuesto de castigo del 40%. Para constituir una empresa, mira constitución de empresas en el exterior, y para los pagos del día a día necesitarás una cuenta de empresa en Chile.

IVA del 19%: qué grava y cómo se declara

La tasa general del IVA (Impuesto al Valor Agregado) es del 19%, y no hay tasas reducidas. Tampoco hay umbral de inscripción: quien vende bienes o servicios gravados se inscribe en el SII al iniciar actividades.

Desde el 1 de enero de 2023, el IVA se aplica a los servicios en general, no solo a los tipos enumerados en la ley, así que los servicios de consultoría, publicidad o informática de una empresa normalmente están gravados. Los servicios de personas que emiten boletas de honorarios, y los de sociedades de profesionales que optaron por tributar en segunda categoría, siguen fuera del IVA.

Desde el 25 de octubre de 2025, las compras de hasta US$ 500 en plataformas extranjeras de comercio electrónico pagan IVA al momento de la compra; antes, los bienes de hasta US$ 41 entraban libres de impuestos.

Según la reforma aprobada, la primera venta de una vivienda nueva que obtuvo su recepción definitiva antes de la publicación de la ley queda exenta de IVA por 12 meses, contados desde el primer día hábil del segundo mes siguiente a la publicación. La declaración mensual de IVA (formulario F29) vence el día 12 del mes siguiente, o el 20 para quienes declaran y pagan en línea.

Trabajadores independientes, pequeñas empresas, tecnología y trabajo remoto

Boletas de honorarios: cómo pagan los independientes

Un profesional independiente en Chile cobra mediante boletas de honorarios electrónicas. Cuando el cliente es una empresa, retiene una parte del honorario y la entera al SII. Cuando quien paga es una persona natural o, por otra razón, no es agente retenedor, el profesional hace él mismo ese pago provisional.

El calendario lo fijó la Ley 21.133 de 2019. La retención es un anticipo, no el impuesto final. En abril del año siguiente, los honorarios van al Global Complementario; la retención cubre primero las cotizaciones obligatorias del independiente (pensión, salud, seguro de accidentes), calculadas sobre el 80% de los honorarios anuales, y el resto se imputa al impuesto sobre la renta. Los gastos se pueden rebajar según lo efectivamente gastado o como un 30% fijo de los ingresos, con un tope de 15 UTA al año. Quien gana poco normalmente recupera una parte; quien gana mucho puede tener que pagar más.

Ejemplo: una boleta por 1.000.000 de pesos en 2026. El cliente retiene 152.500 pesos y el independiente recibe 847.500.

Pequeñas empresas y tecnología

Para una empresa pequeña, la elección principal es entre Pro Pyme General al 12,5% y Pro Pyme Transparente, en la que la empresa no paga nada y la utilidad tributa en manos de los dueños. Transparente conviene cuando la tasa personal del dueño es inferior al 12,5%; General sirve a un negocio que reinvierte. No hay un régimen especial para tecnología, pero los servicios que la Aduana reconoce como exportación están exentos de IVA, y la reforma de 2026 introduce un crédito tributario del 15% de los costos de remuneraciones elegibles por la exportación de servicios basados en conocimiento, de hasta el 20% en regiones. Se aplicará cuando se publique la ley y el SII emita sus instrucciones.

Start-Up Chile da a los fundadores un subsidio y una visa, no un régimen tributario: la empresa emergente tributa con las reglas ordinarias. Más en nuestra guía sobre la visa para emprendedores Start-Up Chile.

Trabajo remoto y nómadas digitales

Chile no tiene un régimen tributario especial para trabajadores remotos ni nómadas digitales. Como se explicó arriba, el trabajo que haces físicamente en Chile es renta de fuente chilena aunque el empleador esté en el exterior. Si un empleador extranjero no retiene, el trabajador tiene que declarar la renta. Elige la estructura antes de mudarte, no después de la primera carta del SII.

Inmuebles, autos, herencias, ganancias de capital y criptomonedas

Contribuciones (impuesto territorial)

El impuesto territorial se cobra sobre el avalúo fiscal que fija el SII, normalmente inferior al valor de mercado, en cuatro cuotas: abril, junio, septiembre y noviembre.

Según la reforma aprobada, los propietarios de 65 años o más quedan totalmente exentos por su vivienda principal desde el 1 de enero del año siguiente a la publicación de la ley (2027 si se publica en 2026). Chile no tiene impuesto a la transferencia en las compras, aunque hay gastos notariales y de inscripción, y un crédito hipotecario paga impuesto de timbres y estampillas del 0,066% por cada mes de plazo, con un tope del 0,8%. Las propiedades están reunidas en nuestra sección de inmuebles de inversión en Chile.

Vender una vivienda o acciones

No hay un impuesto separado a las ganancias de capital; las ganancias normalmente van al Global Complementario, con excepciones importantes. Una persona que vende inmuebles no paga impuesto por ganancias de hasta 8.000 UF en toda su vida, acumuladas entre todas las ventas, siempre que se cumplan las condiciones sobre el plazo de tenencia y la venta a una parte no relacionada. Por encima de ese límite se puede optar por un impuesto fijo del 10% en lugar de la escala. Las ganancias en acciones con presencia bursátil de empresas chilenas pagan hoy un impuesto fijo del 10%, que según la reforma aprobada desaparece desde el 1 de enero de 2027.

Criptomonedas

La posición del SII (Oficio 963 de 2018): las ganancias por la venta de bitcoin y otros criptoactivos son renta ordinaria gravada, así que para una persona residente terminan en la escala de hasta el 40%. No se aplican los beneficios de la venta de acciones, y no hay IVA. Para otros países, mira nuestro artículo sobre las criptomonedas y la mudanza a otro país.

Autos

El permiso de circulación anual se paga a la municipalidad. Para los autos particulares la escala es progresiva y se basa en el precio de la lista anual del SII.

El mínimo es media UTM. Un auto avaluado en 15 millones de pesos con la UTM de marzo de 2026 (69.889 pesos) cuesta unos 324.200 pesos al año. Los autos particulares pagan hasta el 31 de marzo o en dos cuotas iguales, la segunda en agosto.

Herencias y donaciones

La Ley 16.271 grava lo que recibe cada heredero y no el patrimonio completo.

El cónyuge, los padres y los hijos no pagan nada por las primeras 50 UTA heredadas (unos 43 millones de pesos), mientras que las donaciones a ellos están exentas solo hasta 5 UTA. Para hermanos y otros parientes hasta el cuarto grado, las tasas suben un 20%, y para todos los demás, un 40%. El impuesto debe declararse y pagarse dentro de dos años. Según la reforma aprobada, el impuesto a las donaciones al cónyuge y a los hijos se reduce un 50% durante 12 meses. Chile no tiene impuesto al patrimonio ni impuesto de salida. Las herencias complejas las llevan los especialistas de Murblz.

No residentes e impuestos de retención

Un no residente sin establecimiento permanente en Chile paga el Impuesto Adicional, que retiene el pagador chileno con una tasa base del 35% y tasas menores para algunas rentas.

Un convenio para evitar la doble imposición reduce estas tasas, pero el beneficiario necesita un certificado de residencia fiscal antes del pago. Las rentas de un no residente por inmuebles en Chile y por la venta de activos chilenos tributan con las reglas generales, e incluso una venta indirecta a través de una sociedad extranjera puede generar impuesto en Chile.

Los préstamos entre partes relacionadas están sujetos a reglas de exceso de endeudamiento: cuando la deuda supera el patrimonio en más de 3 a 1, los intereses sobre el exceso pagan un impuesto adicional del 35% a nivel del deudor.

Convenios para evitar la doble imposición: Rusia y otros países

Según el SII, Chile tiene 37 convenios vigentes: Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil, Canadá, China, Colombia, Croacia, la República Checa, Dinamarca, Ecuador, Francia, India, Irlanda, Italia, Japón, Malasia, México, los Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Paraguay, Perú, Polonia, Portugal, Rusia, Sudáfrica, Corea del Sur, España, Suecia, Suiza, Tailandia, los Emiratos Árabes Unidos, el Reino Unido, Estados Unidos y Uruguay. El convenio con Estados Unidos está vigente desde el 19 de diciembre de 2023 y se aplica desde 2024, y el protocolo del convenio con Brasil se aplica desde 2026. Rusia es el único país de la Comunidad de Estados Independientes con convenio. No hay convenios con Kazajistán, Bielorrusia, Ucrania, Armenia, Georgia, Turquía, Israel ni Chipre, y con Alemania solo sobre transporte internacional.

El convenio con Rusia

El convenio se firmó en Santiago el 19 de noviembre de 2004, entró en vigor el 23 de marzo de 2012 y se aplica desde el 1 de enero de 2013. Según el SII, está vigente con las modificaciones del instrumento multilateral de la OCDE, y el Decreto n.º 585 del 8 de agosto de 2023, con el que Rusia suspendió disposiciones clave de sus convenios con varios países occidentales, no alcanza a Chile.

Una salvedad del protocolo: el tope a los dividendos no impide que Chile aplique el Impuesto Adicional mientras el impuesto de primera categoría sea totalmente acreditable. En la práctica, un residente ruso recibe los dividendos chilenos con una carga conjunta del 35% (impuesto de la empresa más Impuesto Adicional neto del crédito), no con un 5% o un 10% adicional.

La doble residencia se resuelve en este orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad. Rusia considera residente a quien pasa allí 183 días o más en 12 meses consecutivos. Un residente chileno con rentas rusas, como el arriendo de un departamento en Moscú, paga impuesto por ellas solo en Rusia durante los primeros tres años; después las incluye en la declaración chilena y acredita el impuesto ruso. Con los países sin convenio, el crédito por impuestos pagados en el exterior se limita a ciertos tipos de renta, así que la doble imposición es un riesgo real.

Declaraciones, plazos, multas y qué significa si te mudas

Presentar tarde una declaración que determina impuesto cuesta el 10% del impuesto si el atraso no supera 5 meses, más un 2% por cada mes adicional, hasta un 30% en total (artículo 97 del Código Tributario). A eso se suman el reajuste por inflación y los intereses por cada día de atraso; desde 2025 el SII fija la tasa cada seis meses según las tasas de mercado.

La verdad incómoda

Los tres años no son para el trabajo remoto. El trabajo que haces estando en Chile es de fuente chilena, así que para un empleado remoto o un independiente con clientes extranjeros el alivio casi no cambia nada.

Después de tres años, tributas por todo. La renta mundial tributa con la escala de hasta el 40%. Si controlas una sociedad extranjera con rentas pasivas, las reglas chilenas sobre sociedades extranjeras controladas te obligan a incluir su utilidad antes de que se distribuya. Más sobre las declaraciones de sociedades extranjeras controladas.

Irse no pone fin automáticamente a la residencia. El domicilio no se pierde mientras el asiento principal de tus negocios siga en Chile. No hay impuesto de salida, pero deja constancia de la fecha en que dejas de ser residente.

La carga sobre las empresas sigue alta al menos hasta 2029. La baja al 23% es gradual, y la utilidad distribuida en el régimen general sigue soportando hasta cerca del 49%.

Tus cuentas son visibles. Chile participa en el intercambio automático de información financiera según el estándar común de reporte, así que las cuentas en el exterior de un residente no quedan ocultas. Mira también cuentas personales en Chile y, para las cuentas de empresa, nuestro servicio de auditoría y reportes.

Para comparar con un vecino, mira los impuestos en Paraguay. Todos los programas del país están en la página de Chile, las tasas por país se comparan en impuestos por país, y el lado práctico de la mudanza está en nuestro artículo sobre mudarse a Chile.

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