ภาษีในชิลี

อัตราภาษีชิลีปี 2026 โดยสรุป

สรุปกฎที่ใช้บังคับในเดือนกันยายน 2026 เกณฑ์ส่วนใหญ่ในชิลีกำหนดเป็นหน่วยทางบัญชี ไม่ใช่เป็นเปโซ ได้แก่ หน่วยภาษีรายเดือน (71,721 เปโซในเดือนกันยายน 2026) หน่วยภาษีรายปี (เท่ากับหน่วยภาษีรายเดือน 12 หน่วย) และหน่วยปรับตามเงินเฟ้อ (ประมาณ 41,000 เปโซ) จำนวนเงินเป็นเปโซเปลี่ยนทุกเดือน แต่อัตราภาษีไม่เปลี่ยน

เรื่องใหญ่ของปี 2026 คือชุดมาตรการภาษีในร่างกฎหมายฟื้นฟูประเทศของประธานาธิบดีโฆเซ อันโตนิโอ กัสต์ (ร่างเลขที่ 18.216-05) รัฐสภาให้ความเห็นชอบขั้นสุดท้ายในเดือนสิงหาคม 2026 (วันที่ 12 สิงหาคม หลังลงมติเรื่องการยับยั้งของประธานาธิบดี) และส่งร่างให้ศาลรัฐธรรมนูญ ตามข้อมูลของวุฒิสภา ในปี 2026 กฎหมายยังไม่ได้ประกาศใช้หรือลงราชกิจจานุเบกษา กำหนดเวลาหลายอย่างนับจากวันประกาศ ตัวเลขจากร่างที่ผ่านแล้วจึงมีหมายเหตุกำกับ สำหรับปี 2026 เอง อัตราภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีนิติบุคคลไม่เปลี่ยน การลดภาระส่วนใหญ่เริ่มในปี 2027

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการพักภาษีเงินได้ต่างประเทศสามปี

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะเงินได้จากแหล่งในชิลี มีเกณฑ์สองข้อ และเข้าข้อใดข้อหนึ่งก็พอ

กฎสามปีสำหรับชาวต่างชาติ

มาตรา 3 ของกฎหมายภาษีเงินได้ให้ช่วงเปลี่ยนผ่านแก่ชาวต่างชาติที่กลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือมีภูมิลำเนาในชิลี ในสามปีแรกนับจากวันเข้าประเทศ จะเสียภาษีเฉพาะเงินได้จากแหล่งในชิลี กรมสรรพากรชิลีอาจขยายช่วงนี้ได้ในกรณีที่มีเหตุผลสมควร แต่เป็นดุลพินิจของกรม หลังจากนั้นเงินได้ทั่วโลกจะถูกเก็บภาษีตามอัตราปกติ

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือคิดว่ากฎนี้ยกเว้นเงินทุกบาทที่จ่ายมาจากต่างประเทศ กฎหมายถือว่าเงินได้จากกิจกรรมที่ทำในชิลีเป็นเงินได้จากแหล่งในชิลี (มาตรา 10) หากคุณนั่งทำงานอยู่ในซันติอาโกให้นายจ้างหรือลูกค้าต่างประเทศ โดยทั่วไปถือเป็นเงินได้จากแหล่งในชิลีและต้องเสียภาษีตั้งแต่วันแรก สิ่งที่สามปีนี้คุ้มครองจริง ๆ คือเงินได้ต่างประเทศที่ไม่ต้องลงแรง เช่น เงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศ ดอกเบี้ยจากบัญชีในต่างประเทศ ค่าเช่าห้องชุดในประเทศอื่น และกำไรจากทรัพย์สินต่างประเทศ

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีกับสถานะตามกฎหมายคนเข้าเมืองเป็นคนละเรื่อง การแปลงสัญชาตินับปีที่พำนักอย่างถูกกฎหมาย (ดู สัญชาติชิลีโดยการแปลงสัญชาติ) ส่วนเกณฑ์ 183 วันอธิบายไว้ในบทความเรื่อง การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

กฎผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีชิลี: การนับวันและเงินได้ต่างประเทศ

ชิลีถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันที่ 184 ที่อยู่ในประเทศภายใน 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ นับแบบช่วงเวลาเลื่อน ไม่ใช่ปีปฏิทิน นี่คือมาตรา 8 อนุมาตรา 8 ของประมวลรัษฎากรหลังการปฏิรูปปี 2020 กรมสรรพากรชิลีชี้แจงในหนังสือเวียนเลขที่ 63 ปี 2021 ว่าวันเดินทางเข้าและออกนับด้วย แต่การแวะผ่านระหว่างเดินทางไปมาระหว่างสองประเทศอื่นไม่นับ

ข่าวดีสำหรับผู้มาใหม่: ในสามปีแรกนับจากวันมาถึง ชาวต่างชาติเสียภาษีเฉพาะเงินได้จากชิลี และในกรณีที่มีเหตุผลสมควร กรมสรรพากรจะขยายช่วงนี้ให้ ข้อควรระวังคือ หลังจากนั้นอัตราสูงสุด 40% จะครอบคลุมเงินได้ทั่วโลก ช่วงพักภาษีของชิลีเหมือนสมาชิกฟิตเนส ช่วงฟรีหมดลงตอนที่ทุกคนลืมไปแล้วพอดี เครื่องคำนวณด้านล่างบอกว่าวันที่ 184 จะมาถึงเมื่อไร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า ภูมิลำเนาในชิลียังคงอยู่แม้คุณย้ายออกไป ตราบใดที่ธุรกิจหลักยังอยู่ที่นี่ และวันสิ้นสุดช่วงพักภาษีก็พลาดได้ง่าย การดูแลจาก Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน กำหนดวันเริ่มต้นของสิทธิพักภาษี เตรียมคำขอขยายเวลาและหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ เรารับประกันงานระดับมืออาชีพและกระบวนการที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตราก้าวหน้า 0% ถึง 40%

ชิลีมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองประเภทที่ใช้อัตราเดียวกัน ภาษีเงินเดือนประเภทที่สองนายจ้างหักจากเงินเดือนทุกเดือน ส่วนภาษีเงินได้รวมประจำปีประเมินปีละครั้งจากเงินได้ทั้งหมดของผู้มีถิ่นที่อยู่ ได้แก่ ค่าบริการวิชาชีพ เงินปันผล ค่าเช่า ดอกเบี้ย และเงินได้ต่างประเทศหลังผ่านไปสามปี อัตราสูงสุด 40% ใช้มาตั้งแต่ปี 2020

อัตราเป็นแบบขั้นบันได ใช้เฉพาะกับส่วนของเงินได้ในแต่ละขั้น กรมสรรพากรชิลีเผยแพร่ตารางที่มีตัวคูณและจำนวนที่ต้องหักออก ภาษีจึงเท่ากับฐานภาษีคูณตัวคูณแล้วลบจำนวนนั้น อัตราภาษีเงินได้รวมประจำปีเหมือนกันทุกประการแต่คิดเป็นหน่วยภาษีรายปี 13.5 หน่วยแรกไม่ต้องเสียภาษี (ประมาณ 11.6 ล้านเปโซตามหน่วยภาษีรายปีเดือนกันยายน 2026) และอัตรา 40% เริ่มที่ 310 หน่วย (ประมาณ 267 ล้านเปโซ)

อะไรช่วยลดภาษี

ฐานภาษีเงินเดือนลดลงด้วยเงินสมทบภาคบังคับของลูกจ้างสำหรับบำนาญ สุขภาพ และการว่างงาน ไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัวแบบมาตรฐาน ขั้นอัตรา 0% ทำหน้าที่แทน ผู้มีถิ่นที่อยู่หักดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อหรือสร้างบ้านได้ไม่เกิน 8 หน่วยภาษีรายปีต่อปี และสิทธินี้หายไปทั้งหมดเมื่อเงินได้เกิน 150 หน่วยภาษีรายปี การออมเพื่อบำนาญโดยสมัครใจก็มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายในเพดานที่กำหนดเป็นหน่วยปรับตามเงินเฟ้อ

หากมีเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียวไม่ต้องยื่นแบบรายปี เพราะภาษีถูกหักไว้แล้ว หากมีนายจ้างหลายรายหรือมีเงินได้อื่น ต้องคำนวณภาษีรายปีใหม่ในเดือนเมษายน และอาจต้องจ่ายเพิ่มมาก เพราะเงินได้รวมกันตกไปอยู่ในขั้นที่สูงขึ้น คู่สมรสยื่นแยกกัน ยกเว้นคู่ที่อยู่ภายใต้ระบบทรัพย์สินร่วม

ประกันสังคมและเงินเดือนที่ได้รับจริง

ลูกจ้างจ่ายเงินเข้าบัญชีส่วนตัวกับกองทุนบำนาญเอกชน ตั้งแต่ปี 2025 การปฏิรูปบำนาญ (กฎหมายเลขที่ 21.735) ค่อย ๆ เพิ่มเงินสมทบของนายจ้างตามตารางที่กำหนดไว้

เงินสมทบตามการปฏิรูปอยู่ที่ 1% ตั้งแต่สิงหาคม 2025 เป็น 3.5% ตั้งแต่สิงหาคม 2026 จะเป็น 4.25% ตั้งแต่สิงหาคม 2027 และถึง 8.5% ภายในสิงหาคม 2033 อัตรา 3.5% รวมประกันทุพพลภาพและผู้รอดชีวิตซึ่งเคยเรียกเก็บแยกไว้แล้ว เพดานปี 2026 กำหนดโดยสำนักงานกำกับดูแลบำนาญ คือ 90 หน่วยปรับตามเงินเฟ้อต่อเดือนสำหรับบำนาญ สุขภาพ และประกันอุบัติเหตุ และ 135.2 หน่วยสำหรับประกันการว่างงาน

ผู้เชี่ยวชาญชาวต่างชาติอาจได้รับยกเว้นเงินสมทบบำนาญของชิลีตามกฎหมายเลขที่ 18.156 หากเป็นผู้ประกอบวิชาชีพหรือช่างเทคนิค อยู่ในระบบประกันสังคมของต่างประเทศ และสัญญาจ้างระบุไว้อย่างชัดเจน ตกลงถ้อยคำให้เรียบร้อยก่อนเซ็นสัญญา

ตัวอย่าง: เงินเดือน 2,500,000 และ 5,000,000 เปโซในเดือนกันยายน 2026

สัญญาไม่มีกำหนดเวลา กองทุนบำนาญเอกชนที่มีค่าธรรมเนียม 0.58% ใช้กองทุนสุขภาพของรัฐ หน่วยปรับตามเงินเฟ้อเท่ากับ 41,057.20 เปโซ ณ วันที่ 30 กันยายน 2026 เพดาน 90 หน่วยจึงอยู่ที่ประมาณ 3,695,148 เปโซ

ที่เงินเดือน 2.5 ล้านเปโซ ลูกจ้างเสียไปประมาณ 19.9% ของเงินเดือนก่อนหัก แต่เป็นภาษีเพียง 1.7% ที่เหลือเป็นเงินสมทบเข้าบัญชีบำนาญและประกันสุขภาพของตัวเอง ที่ 5 ล้าน สัดส่วนภาษีเพิ่มเป็น 5.2% ขณะที่เงินสมทบชนเพดาน ประกันอุบัติเหตุในตัวอย่างไม่มีส่วนเพิ่มตามความเสี่ยง

ภาษีนิติบุคคลและเงินปันผล

บริษัทเสียภาษีนิติบุคคลประเภทที่หนึ่ง บริษัทที่จดทะเบียนในชิลีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และเสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก การเลือกระบอบภาษีกำหนดภาระสุดท้ายของเจ้าของ

ระบอบวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมใช้ได้เมื่อรายได้เฉลี่ยต่อปีในสามปีล่าสุดต่ำกว่า 75,000 หน่วยปรับตามเงินเฟ้อ ทุนเริ่มต้นต่ำกว่า 85,000 หน่วย และเงินได้ที่ไม่ได้มาจากการประกอบกิจการ (จากกิจกรรมที่กฎหมายระบุ) ไม่เกิน 35% ของทั้งหมด อัตรา 12.5% ของระบอบแบบทั่วไปกำหนดโดยกฎหมายเลขที่ 21.755 สำหรับปี 2025-2027 โดยมีเงื่อนไขผูกกับตารางเงินสมทบตามการปฏิรูปบำนาญ อัตราจะเป็น 15% ในปี 2028 ตั้งแต่ปี 2029 ตามร่างการปฏิรูปที่ผ่านแล้ว อัตราเฉพาะของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจะถูกยกเลิกและใช้อัตราทั่วไป 23% เงินชำระภาษีล่วงหน้ารายเดือนในระบอบนี้ลดลงครึ่งหนึ่งสำหรับปี 2025-2027

สุดท้ายเจ้าของจ่ายเท่าไร

ในระบอบทั่วไป ภาษีของบริษัทเครดิตได้เพียงบางส่วน จากกำไร 100 เปโซ บริษัทจ่าย 27 เมื่อจ่ายปันผล เจ้าของที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในขั้นสูงสุดเสียภาษี 40% จากเต็มจำนวน 100 แต่เครดิตได้เพียง 65% ของ 27 รวมแล้วประมาณ 49% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาภาษีอยู่ที่ประมาณ 44.45% และสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากประเทศที่มีอนุสัญญา รวมถึงรัสเซียและไทย อยู่ที่ 35%

การปฏิรูปปี 2026: อัตรา 23% และการบูรณาการเต็มรูปแบบ

ตัวเลขระบอบทั่วไปปี 2027-2029 มาจากร่างกฎหมายฟื้นฟูประเทศตามที่รัฐสภาเห็นชอบ ส่วนตารางของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมอยู่ในกฎหมายอีกฉบับ คือเลขที่ 21.755 การปฏิรูปยังค่อย ๆ คืนสิทธิเครดิตภาษีของบริษัทเต็มจำนวนให้เจ้าของ หรือการบูรณาการเต็มรูปแบบ ภายในปลายทศวรรษ เพิ่มภาษีชั่วคราว 10% จากกำไรสะสมในปีก่อน ๆ ระบอบชั่วคราวสำหรับแจ้งทรัพย์สินในต่างประเทศที่ 10% (7% หากนำเงินเข้าชิลีและลงทุน) และระบอบรักษาเสถียรภาพทางภาษีสำหรับการลงทุนตั้งแต่ 50 ล้านดอลลาร์สหรัฐขึ้นไป

ผลขาดทุนทางภาษียกไปได้โดยไม่จำกัดเวลา บริษัทจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาตเทศบาล 0.25-0.5% ของส่วนของเจ้าของทางภาษีภายใต้เพดาน และค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้หรือเป็นประโยชน์ต่อเจ้าของจะโดนภาษีปรับ 40% หากต้องการจดบริษัท ดู การจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ และสำหรับการชำระเงินประจำวัน คุณจะต้องมี บัญชีธุรกิจในชิลี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 19%: เก็บจากอะไรและยื่นอย่างไร

อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 19% และไม่มีอัตราลด ไม่มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการจดทะเบียนด้วย ใครก็ตามที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีต้องจดทะเบียนกับกรมสรรพากรชิลีเมื่อแจ้งเริ่มประกอบกิจการ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2023 ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับบริการโดยทั่วไป ไม่ใช่เฉพาะประเภทที่กฎหมายระบุ บริการที่ปรึกษา การตลาด หรือไอทีของบริษัทจึงมักต้องเสียภาษี บริการจากบุคคลธรรมดาที่ออกใบรับค่าบริการวิชาชีพ และจากห้างหุ้นส่วนวิชาชีพที่เลือกเสียภาษีแบบประเภทที่สอง ยังอยู่นอกระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 25 ตุลาคม 2025 การซื้อไม่เกิน 500 ดอลลาร์สหรัฐบนแพลตฟอร์มขายของออนไลน์ต่างประเทศรายใหญ่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตอนชำระเงิน ก่อนหน้านี้สินค้าไม่เกิน 41 ดอลลาร์สหรัฐเข้าประเทศได้โดยไม่เสียภาษี

ตามการปฏิรูปที่ผ่านแล้ว การขายบ้านใหม่ครั้งแรกที่ได้ใบรับรองการก่อสร้างแล้วเสร็จขั้นสุดท้ายก่อนกฎหมายประกาศใช้ จะได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม 12 เดือน นับจากวันทำการแรกของเดือนที่สองหลังประกาศ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน (แบบ 29) ต้องยื่นภายในวันที่ 12 ของเดือนถัดไป หรือภายในวันที่ 20 สำหรับผู้ยื่นและชำระทางออนไลน์

ผู้รับงานอิสระ ธุรกิจขนาดเล็ก ไอที และการทำงานทางไกล

ใบรับค่าบริการวิชาชีพ: ผู้รับงานอิสระจ่ายภาษีอย่างไร

ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระในชิลีออกใบแจ้งหนี้ผ่านใบรับค่าบริการวิชาชีพแบบอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อลูกค้าเป็นบริษัท บริษัทจะหักค่าบริการบางส่วนไว้และนำส่งกรมสรรพากร เมื่อผู้จ่ายเป็นบุคคลธรรมดาหรือไม่ใช่ผู้มีหน้าที่หักภาษี ผู้ประกอบวิชาชีพต้องชำระเงินล่วงหน้าจำนวนเดียวกันเอง

ตารางนี้กำหนดโดยกฎหมายเลขที่ 21.133 ปี 2019 ภาษีที่หักเป็นเงินล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีสุดท้าย ในเดือนเมษายนของปีถัดไป ค่าบริการจะรวมเข้าภาษีเงินได้รวมประจำปี เงินที่หักไว้จะนำไปจ่ายเงินสมทบภาคบังคับของผู้ประกอบอาชีพอิสระก่อน (บำนาญ สุขภาพ ประกันอุบัติเหตุ) ซึ่งคำนวณจาก 80% ของค่าบริการทั้งปี ส่วนที่เหลือนำไปเครดิตกับภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายหักได้ตามจริงหรือแบบเหมา 30% ของรายได้ ไม่เกิน 15 หน่วยภาษีรายปีต่อปี ผู้มีรายได้ไม่มากมักได้เงินคืนบางส่วน ผู้มีรายได้สูงอาจต้องจ่ายเพิ่ม

ตัวอย่าง: ใบรับค่าบริการ 1,000,000 เปโซในปี 2026 ลูกค้าหักไว้ 152,500 เปโซ และผู้รับงานอิสระได้รับ 847,500

ธุรกิจขนาดเล็กและไอที

สำหรับบริษัทขนาดเล็ก ทางเลือกหลักคือระบอบวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแบบทั่วไปที่ 12.5% หรือแบบโปร่งใสที่บริษัทไม่จ่ายอะไรและกำไรถูกเก็บภาษีที่เจ้าของ แบบโปร่งใสคุ้มเมื่ออัตราส่วนบุคคลของเจ้าของต่ำกว่า 12.5% แบบทั่วไปเหมาะกับธุรกิจที่นำกำไรไปลงทุนต่อ ไม่มีระบอบพิเศษสำหรับไอที แต่บริการที่ศุลกากรรับรองว่าเป็นการส่งออกได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม และการปฏิรูปปี 2026 เพิ่มเครดิตภาษี 15% ของค่าจ้างที่เข้าเงื่อนไขสำหรับการส่งออกบริการฐานความรู้ สูงสุด 20% ในภูมิภาค จะใช้ได้เมื่อกฎหมายประกาศใช้และกรมสรรพากรออกแนวปฏิบัติ

โครงการสตาร์ทอัพชิลีของรัฐให้เงินสนับสนุนและวีซ่าแก่ผู้ก่อตั้ง ไม่ใช่ระบอบภาษี สตาร์ทอัพเสียภาษีตามกฎปกติ อ่านเพิ่มในคู่มือ วีซ่าสตาร์ทอัพของชิลี

การทำงานทางไกลและดิจิทัลโนแมด

ชิลีไม่มีระบอบภาษีพิเศษสำหรับผู้ทำงานทางไกลหรือดิจิทัลโนแมด ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น งานที่คุณทำขณะอยู่ในชิลีเป็นเงินได้จากแหล่งในชิลี แม้นายจ้างอยู่ต่างประเทศ หากนายจ้างต่างประเทศไม่หักภาษี ผู้ทำงานต้องแจ้งเงินได้เอง เลือกโครงสร้างก่อนย้าย ไม่ใช่หลังได้จดหมายฉบับแรกจากกรมสรรพากร

ทรัพย์สิน รถยนต์ มรดก กำไรจากการขาย และคริปโต

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ภาษีทรัพย์สินเก็บจากราคาประเมินทางภาษีที่กรมสรรพากรชิลีกำหนด ซึ่งมักต่ำกว่าราคาตลาด แบ่งจ่ายสี่งวด ได้แก่ เมษายน มิถุนายน กันยายน และพฤศจิกายน

ตามการปฏิรูปที่ผ่านแล้ว เจ้าของอายุ 65 ปีขึ้นไปจะได้รับยกเว้นทั้งหมดสำหรับบ้านหลังหลัก ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหลังกฎหมายประกาศใช้ (2027 หากประกาศในปี 2026) ชิลีไม่มีภาษีการโอนเมื่อซื้อ แต่มีค่าโนตารีและค่าจดทะเบียน และเงินกู้ซื้อบ้านมีอากรแสตมป์ 0.066% ต่อเดือนของระยะเวลากู้ สูงสุด 0.8% รายการทรัพย์รวบรวมไว้ในหมวด อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในชิลี

การขายบ้านหรือหุ้น

ไม่มีภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินแยกต่างหาก โดยปกติกำไรจะรวมเข้าภาษีเงินได้รวมประจำปี แต่มีข้อยกเว้นสำคัญ บุคคลธรรมดาที่ขายอสังหาริมทรัพย์ไม่เสียภาษีจากกำไรไม่เกิน 8,000 หน่วยปรับตามเงินเฟ้อตลอดชีวิต รวมทุกการขาย หากเข้าเงื่อนไขเรื่องระยะเวลาถือครองและขายให้บุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกัน เกินกว่านั้นเลือกเสียภาษีอัตราคงที่ 10% แทนอัตราก้าวหน้าได้ กำไรจากหุ้นจดทะเบียนที่มีสภาพคล่องของบริษัทชิลีปัจจุบันเสียภาษีคงที่ 10% ซึ่งตามการปฏิรูปที่ผ่านแล้วจะหายไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027

คริปโต

จุดยืนของกรมสรรพากรชิลี (หนังสือตอบข้อหารือเลขที่ 963 ปี 2018): กำไรจากการขายบิตคอยน์และสินทรัพย์คริปโตอื่นเป็นเงินได้ปกติที่ต้องเสียภาษี สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่จึงไปอยู่ในอัตราสูงสุด 40% สิทธิพิเศษจากการขายหุ้นใช้ไม่ได้ และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับประเทศอื่น ดูบทความ คริปโตกับการย้ายประเทศ

รถยนต์

ค่าใบอนุญาตใช้รถประจำปีจ่ายให้เทศบาล สำหรับรถยนต์นั่งใช้อัตราก้าวหน้าตามราคาในบัญชีประจำปีของกรมสรรพากร

ขั้นต่ำคือครึ่งหน่วยภาษีรายเดือน รถมูลค่า 15 ล้านเปโซตามหน่วยภาษีรายเดือนของเดือนมีนาคม 2026 (69,889 เปโซ) เสียประมาณ 324,200 เปโซต่อปี รถยนต์นั่งต้องจ่ายภายในวันที่ 31 มีนาคม หรือแบ่งจ่ายสองงวดเท่ากัน งวดที่สองในเดือนสิงหาคม

มรดกและการให้

กฎหมายเลขที่ 16.271 เก็บภาษีจากส่วนที่ทายาทแต่ละคนได้รับ ไม่ใช่จากกองมรดกทั้งหมด

คู่สมรส บิดามารดา และบุตรไม่เสียภาษีจากมรดก 50 หน่วยภาษีรายปีแรก (ประมาณ 43 ล้านเปโซ) แต่การให้แก่บุคคลเหล่านี้ได้รับยกเว้นเพียง 5 หน่วยภาษีรายปี สำหรับพี่น้องและญาติอื่นถึงชั้นที่สี่ อัตราเพิ่มขึ้น 20% และสำหรับคนอื่นทั้งหมดเพิ่มขึ้น 40% ต้องแจ้งและชำระภาษีภายในสองปี ตามการปฏิรูปที่ผ่านแล้ว ภาษีการให้แก่คู่สมรสและบุตรลดลง 50% เป็นเวลา 12 เดือน ชิลีไม่มีภาษีความมั่งคั่งและไม่มีภาษีออกนอกประเทศ มรดกที่ซับซ้อนดูแลโดย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในชิลีจ่ายภาษีเพิ่มเติม ซึ่งผู้จ่ายในชิลีหักไว้ที่อัตราพื้นฐาน 35% และมีอัตราต่ำกว่าสำหรับเงินได้บางประเภท

อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราเหล่านี้ แต่ผู้รับต้องมีหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีก่อนการจ่ายเงิน เงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากอสังหาริมทรัพย์ในชิลีและจากการขายทรัพย์สินในชิลีเสียภาษีตามกฎทั่วไป และแม้แต่การขายทางอ้อมผ่านบริษัทแม่ในต่างประเทศก็อาจทำให้ต้องเสียภาษีในชิลี

เงินกู้ระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกันอยู่ภายใต้กฎทุนบาง เมื่อหนี้เกินส่วนของเจ้าของมากกว่า 3 ต่อ 1 ดอกเบี้ยของส่วนที่เกินจะเสียภาษีเพิ่ม 35% ที่ผู้กู้

อนุสัญญาภาษีซ้อน: รัสเซียและประเทศอื่น

ตามข้อมูลของกรมสรรพากรชิลี ชิลีมีอนุสัญญาที่มีผลบังคับ 37 ฉบับ ได้แก่ อาร์เจนตินา ออสเตรเลีย ออสเตรีย เบลเยียม บราซิล แคนาดา จีน โคลอมเบีย โครเอเชีย สาธารณรัฐเช็ก เดนมาร์ก เอกวาดอร์ ฝรั่งเศส อินเดีย ไอร์แลนด์ อิตาลี ญี่ปุ่น มาเลเซีย เม็กซิโก เนเธอร์แลนด์ นิวซีแลนด์ นอร์เวย์ ปารากวัย เปรู โปแลนด์ โปรตุเกส รัสเซีย แอฟริกาใต้ เกาหลีใต้ สเปน สวีเดน สวิตเซอร์แลนด์ ไทย สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ สหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา และอุรุกวัย อนุสัญญากับสหรัฐฯ มีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 19 ธันวาคม 2023 และใช้ตั้งแต่ปี 2024 ส่วนพิธีสารของอนุสัญญากับบราซิลใช้ตั้งแต่ปี 2026 รัสเซียเป็นประเทศเครือรัฐเอกราชเพียงประเทศเดียวที่มีอนุสัญญา ไม่มีอนุสัญญากับคาซัคสถาน เบลารุส ยูเครน อาร์มีเนีย จอร์เจีย ตุรกี อิสราเอล หรือไซปรัส และกับเยอรมนีมีเพียงเรื่องการขนส่งระหว่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยจึงใช้สิทธิตามอนุสัญญาไทย-ชิลีได้ เราจะตรวจอัตราที่ใช้กับกรณีของคุณในการปรึกษา

อนุสัญญากับรัสเซีย

อนุสัญญาลงนามที่ซันติอาโกเมื่อวันที่ 19 พฤศจิกายน 2004 มีผลบังคับเมื่อวันที่ 23 มีนาคม 2012 และใช้มาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ตามข้อมูลของกรมสรรพากรชิลี อนุสัญญามีผลบังคับตามที่แก้ไขโดยอนุสัญญาพหุภาคี และกฤษฎีกาเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ซึ่งรัสเซียใช้ระงับบทบัญญัติสำคัญของอนุสัญญากับประเทศตะวันตกหลายประเทศ ไม่ครอบคลุมชิลี

ข้อสงวนจากพิธีสาร: เพดานเงินปันผลไม่ได้ห้ามชิลีเก็บภาษีเพิ่มเติม ตราบใดที่ภาษีนิติบุคคลประเภทที่หนึ่งเครดิตได้เต็มจำนวน ในทางปฏิบัติ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียได้รับเงินปันผลจากชิลีโดยมีภาระรวม 35% (ภาษีบริษัทบวกภาษีเพิ่มเติมหลังหักเครดิต) ไม่ใช่ 5% หรือ 10% เพิ่มจากนั้น

กรณีมีถิ่นที่อยู่สองประเทศ ตัดสินตามลำดับ ได้แก่ ที่อยู่ถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่พำนักเป็นปกติ และสัญชาติ รัสเซียถือว่าผู้ที่อยู่ในประเทศตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในช่วง 12 เดือนติดต่อกันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในชิลีที่มีเงินได้จากรัสเซีย เช่น ค่าเช่าห้องชุดในมอสโก เสียภาษีเฉพาะในรัสเซียในสามปีแรก จากนั้นต้องรวมเข้าแบบแสดงรายการของชิลีและเครดิตภาษีรัสเซีย สำหรับประเทศที่ไม่มีอนุสัญญา เครดิตภาษีต่างประเทศจำกัดเฉพาะเงินได้บางประเภท การเสียภาษีซ้อนจึงเป็นความเสี่ยงจริง

การยื่นแบบ กำหนดเวลา ค่าปรับ และความหมายเมื่อคุณย้ายมา

การยื่นแบบที่ต้องคำนวณภาษีล่าช้ามีค่าปรับ 10% ของภาษีหากล่าช้าไม่เกิน 5 เดือน บวก 2% สำหรับแต่ละเดือนที่เกิน รวมสูงสุด 30% (มาตรา 97 ของประมวลรัษฎากร) นอกจากนี้ยังมีการปรับตามเงินเฟ้อและดอกเบี้ยรายวัน ตั้งแต่ปี 2025 กรมสรรพากรปรับอัตราดอกเบี้ยทุกหกเดือนตามอัตราตลาด

ความจริงที่ไม่สบายใจ

สามปีนี้ไม่เกี่ยวกับการทำงานทางไกล งานที่คุณทำขณะอยู่ในชิลีเป็นเงินได้จากแหล่งในชิลี สำหรับลูกจ้างทำงานทางไกลหรือผู้รับงานอิสระที่มีลูกค้าต่างประเทศ ช่วงพักภาษีแทบไม่เปลี่ยนอะไร

หลังสามปีคือการเสียภาษีเต็มรูปแบบ เงินได้ทั่วโลกเสียภาษีตามอัตราสูงสุด 40% หากคุณควบคุมบริษัทต่างประเทศที่มีเงินได้จากการลงทุน กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของชิลีกำหนดให้รวมกำไรของบริษัทก่อนจ่ายปันผล อ่านเพิ่มเรื่อง การแจ้งบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

การย้ายออกไม่ได้ทำให้สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่สิ้นสุดโดยอัตโนมัติ ภูมิลำเนาไม่สิ้นสุดตราบใดที่ที่ตั้งหลักของธุรกิจยังอยู่ในชิลี ไม่มีภาษีออกนอกประเทศ แต่ควรมีหลักฐานวันที่คุณสิ้นสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่

ภาระของธุรกิจยังสูงอย่างน้อยถึงปี 2029 การลดเหลือ 23% เป็นแบบขั้นบันได และกำไรที่จ่ายออกในระบอบทั่วไปยังมีภาระสูงถึงประมาณ 49%

บัญชีของคุณถูกมองเห็น ชิลีเข้าร่วมการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินแบบอัตโนมัติ บัญชีต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่จึงไม่ได้ซ่อนอยู่ ดูเพิ่มที่ บัญชีส่วนตัวในชิลี และสำหรับบัญชีบริษัท ดูบริการ ตรวจสอบบัญชีและรายงาน ของเรา

หากต้องการเทียบกับเพื่อนบ้าน ดู ภาษีในปารากวัย โปรแกรมทั้งหมดของประเทศอยู่ในหน้า ชิลี อัตราภาษีแต่ละประเทศเทียบกันได้ใน ภาษีตามประเทศ และเรื่องการย้ายในทางปฏิบัติอยู่ในบทความ ย้ายไปชิลี

คำถามที่พบบ่อย