智利税收

2026年智利税率一览

2026年9月现行规则速查表。智利的大多数门槛以计量单位而不是比索设定：月度税收单位（2026年9月为71,721比索）、年度税收单位（等于12个月度税收单位），以及与通胀挂钩的发展单位（约41,000比索）。比索金额每月变动，税率不变。

2026年的大事是总统提出的《国家重建法案》（第18.216-05号议案）中的一揽子税收措施。国会于2026年8月最终通过（8月12日对总统否决进行表决后），并把法案送交宪法法院；据参议院介绍，2026年该法案尚未颁布，也未在《官方公报》上公布。许多期限从公布之日起算，所以来自已通过文本的数字会特别标出。2026年本身的个人所得税、增值税和企业所得税税率不变；大部分减税从2027年开始。

税务居民身份和三年境外收入免税期

居民就全球收入纳税，非居民只就智利来源收入纳税。有两项检验，满足任意一项即可。

外国人的三年规则

《所得税法》第3条给在智利成为居民或取得住所的外国人一个过渡期：从入境之日起的头三年，只就智利来源收入征税。智利税务局可以在有正当理由时延长这一期限，但由其酌情决定。之后，全球收入按普通税率表征税。

常见的误解是，这条规则免除了从国外支付的任何款项。法律把在智利进行的活动所得视为智利来源收入（第10条）。如果您人坐在圣地亚哥、为外国雇主或客户工作，原则上这就是智利来源收入，从第一天起就要纳税。这三年真正保护的是境外被动收入：外国公司的股息、境外账户的利息、在其他国家公寓的租金、境外资产的收益。

税务居民身份和移民身份是两回事：入籍计算的是合法居住年数（见通过入籍取得智利国籍），183天检验的说明见我们关于税务居民身份的文章。

智利税务居民规则：计算天数和境外收入

在任意连续12个月内在当地满第184天，智利就让您成为居民，按滚动窗口而不是日历年计算。这是2020年改革后的《税法典》第8条第8款。智利税务局在2021年第63号通函中明确，抵达和离开当天都计入，而在两个其他国家之间旅行途经的过境不计入。

对新来者的好消息：从抵达起的头三年，外国人只就智利收入纳税，有正当理由时税务局还会延长这一期限。代价是：之后，最高40%的税率表会覆盖全球收入。智利的免税期就像健身卡：免费期恰好在大家都忘了它的时候结束。下面的计算器会显示第184天何时到来。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：只要主要经营地还在这里，离开后智利住所依然存在；免税期的结束也很容易错过。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、确定优惠的起始日期、准备延期申请和居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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个人所得税：从0%到40%的税率表

智利有两种个人所得税，共用一张税率表。第二类单一税由雇主每月从工资中代扣。综合补充税每年就居民的全部收入核定一次：劳务费、股息、租金、利息，以及三年后的境外收入。40%的最高税率自2020年起适用。

税率是边际税率，只适用于各档内的那部分收入。税务局公布一张包含系数和速算扣除额的表，税额等于基数乘以系数再减去扣除额。年度综合补充税的税率表完全相同，只是以年度税收单位表示：最初13.5个年度税收单位免税（按2026年9月的单位值约1,160万比索），310个年度税收单位（约2.67亿比索）起适用40%。

哪些项目可以减少税额

工资税基数要减去雇员的强制性养老、医疗和失业缴款。没有标准个人免税额；零税率档起到了这个作用。居民可以扣除购买或建造住房的抵押贷款利息，每年最多8个年度税收单位，收入超过150个年度税收单位的，这项扣除完全取消。自愿养老储蓄在以发展单位设定的限额内也享有税收优惠。

只有一个雇主发工资的，税款已经代扣，不需要年度申报。有多个雇主或其他收入的，要在4月进行年度结算，补税金额可能不小，因为合并后的收入会落入更高的税档。配偶分别申报，实行夫妻共同财产制的除外。

社保和到手工资

雇员向私人养老基金的个人账户缴款。自2025年起，养老金改革（第21.735号法律）按固定时间表逐步引入雇主缴款。

改革缴款自2025年8月起为1%，自2026年8月起为3.5%，自2027年8月起为4.25%，到2033年8月达到8.5%。3.5%已包含过去单独收取的残疾和遗属保险。2026年的上限由养老金监管局确定：养老、医疗和工伤保险为每月90个发展单位，失业保险为135.2个发展单位。

外国专业人员如果是专业人士或技术人员、属于外国社保体系，并且劳动合同中明确约定，可以依据第18.156号法律免缴智利养老金缴款。签约前请商定好条款措辞。

示例：2026年9月月薪2,500,000和5,000,000比索

无固定期限合同，管理费0.58%的养老基金，通过公立国家医疗基金参保，2026年9月30日发展单位为41,057.20比索，所以90个发展单位的上限约为3,695,148比索。

月薪250万比索时，雇员拿出税前工资的约19.9%，但其中只有1.7%是税款；其余是缴入自己养老账户和医疗保险的缴款。月薪500万比索时，税款占比升至5.2%，而缴款达到上限。示例中的工伤保险没有风险附加。

企业所得税和股息

公司缴纳第一类税。在智利注册的公司是居民，就全球收入纳税。所选的制度决定了股东最终的税负。

中小企业优惠制度适用于过去三年平均年营业收入低于75,000个发展单位、初始资本低于85,000个发展单位、被动收入（来自法律所列活动）不超过总收入35%的企业。中小企业一般优惠制度12.5%的税率由第21.755号法律为2025-2027年设定，以养老金改革缴款时间表为前提。2028年变为15%；按已通过的改革文本，自2029年起取消单独的中小企业税率，适用一般的23%。这一制度下的每月预缴在2025-2027年减半。

股东最终要缴多少

在一般制度下，公司税款只能部分抵免。100比索利润，公司缴27；分配时，最高税档的居民股东要就全部100按40%纳税，但只能抵免27的65%。合计约49%。对来自无协定国家的非居民约为44.45%，对来自有协定国家（包括俄罗斯）的非居民为35%。

2026年改革：23%的税率和完全整合

一般制度2027-2029年的数字来自国会通过的《国家重建法案》；中小企业的时间表在另一部法律第21.755号中。改革还将在本十年末之前逐步恢复股东对公司税款的完全抵免，即完全整合。它还增加了对以往年度累积利润征收的临时10%税、按10%申报境外资产的临时制度（资金汇回智利并投资的为7%），以及对5,000万美元及以上投资的税收稳定制度。

税务亏损可以无限期向后结转。公司按税务权益的0.25-0.5%缴纳市政营业执照费（有上限），无法证实或使股东受益的费用适用40%的惩罚税。设立公司见海外公司注册，日常收付需要智利企业账户。

19%的增值税：对什么征税，如何申报

标准增值税率为19%，没有低税率。也没有登记门槛：任何销售应税商品或服务的人，在开业时就要向税务局登记。

自2023年1月1日起，增值税普遍适用于服务，而不只是法律所列的类型，所以公司提供的咨询、营销或信息技术服务通常要纳税。开具劳务费收据的个人以及选择按第二类处理的专业合伙企业提供的服务，仍不在增值税范围内。

自2025年10月25日起，在外国平台上500美元以内的购物在结账时就要缴纳增值税；此前41美元以内的商品免税入境。

按已通过的改革，在法律公布前取得竣工验收证书的新建住房，首次销售免征增值税12个月，从法律公布后第二个月的第一个工作日起算。月度增值税申报（第29号表）须在次月12日前提交，在线申报并缴税的电子申报人为20日前。

自由职业者、小企业、信息技术和远程工作

劳务费收据：自由职业者如何纳税

智利的独立专业人士通过电子劳务费收据开票。客户是公司的，由公司预扣一部分费用并缴给税务局。付款方是个人或不是扣缴义务人的，由专业人士自己预缴同样的款项。

这一时间表由2019年第21.133号法律规定。预扣是预缴，不是最终税款。次年4月，劳务费计入综合补充税；预扣款首先用于支付自雇人士的强制缴款（养老、医疗、工伤保险），按全年劳务费的80%计算，其余部分抵减个人所得税。费用可以按实际发生额扣除，也可以按收入的30%定额扣除，每年上限15个年度税收单位。收入不高的人通常能退回一部分；高收入者可能还要补税。

例如：2026年开出一张1,000,000比索的收据。客户预扣152,500比索，自由职业者收到847,500比索。

小企业和信息技术

对小公司来说，主要选择是12.5%的中小企业一般优惠制度，或者公司不缴税、利润在股东手中征税的中小企业透明制度。股东个人税率低于12.5%时，透明制度更划算；一般优惠制度适合再投资的企业。没有专门的信息技术制度，但海关认定为出口的服务免征增值税，2026年的改革还为知识型服务出口引入了合格人工成本15%的税收抵免，在各大区最高20%。法律公布、税务局发布指引后适用。

智利创业计划给创始人的是资助和签证，而不是税收制度：初创企业按普通规则纳税。详见我们的指南智利创业签证。

远程工作和数字游民

智利对远程工作者或数字游民没有专门的税收制度。如上所述，即使雇主在国外，您在智利亲自完成的工作也属于智利来源收入。如果外国雇主不代扣，工作者必须自行申报收入。请在移居前，而不是在收到税务局第一封信后，选好结构。

房产、汽车、遗产、资本利得和加密资产

房产税

土地税按税务局确定的评估价值征收，通常低于市场价值，分四期缴纳：4月、6月、9月和11月。

按已通过的改革，65岁及以上的业主，其主要住所自法律公布后次年1月1日起完全免税（如果2026年公布，则为2027年）。智利购房没有转让税，但有公证和登记费用；抵押贷款按贷款期限每月缴纳0.066%的印花税，上限0.8%。房源汇总在我们的智利投资房产栏目。

出售住房或股票

没有单独的资本利得税；收益通常计入综合补充税，但有重要的例外。个人出售不动产，只要满足持有期和出售给无关联方的条件，终身累计8,000个发展单位以内的收益免税，按所有交易累计计算。超过这一限额的，可以选择按10%的单一税率代替累进税率。智利公司流动性好的上市股票的收益目前按10%的单一税率征税，按已通过的改革，自2027年1月1日起取消。

加密资产

税务局的立场（2018年第963号公函）：出售比特币和其他加密资产的收益是普通应税收入，所以对居民个人来说，最终适用最高40%的税率表。股票出售的优惠不适用，也不征增值税。其他国家见我们的文章加密资产与移居。

汽车

年度车辆通行许可费归市政府。乘用车按累进税率，以税务局年度清单中的价格为基础。

最低为半个月度税收单位。按2026年3月的月度税收单位（69,889比索），价值1,500万比索的汽车每年约324,200比索。乘用车须在3月31日前缴纳，或分两期等额缴纳，第二期在8月。

遗产和赠与

第16.271号法律对每位继承人取得的部分征税，而不是对整个遗产征税。

配偶、父母和子女继承的最初50个年度税收单位（约4,300万比索）不缴税，而给他们的赠与只有5个年度税收单位以内免税。兄弟姐妹和四亲等以内其他亲属的税率提高20%，其他人提高40%。税款须在两年内申报并缴纳。按已通过的改革，给配偶和子女的赠与税在12个月内减半。智利没有财富税，也没有离境税。复杂的遗产由Murblz专家处理。

非居民和预提税

在智利没有常设机构的非居民缴纳附加税，由智利付款方预扣，基本税率为35%，部分收入税率更低。

避免双重征税协定可以降低这些税率，但收款人须在付款前提供税务居民身份证明。非居民来自智利房产的收入以及出售智利资产的收入按一般规则征税，即使通过外国控股公司间接出售，也可能产生智利的纳税义务。

关联方贷款适用资本弱化规则：债务超过权益3比1以上的，超出部分的利息在借款方层面另征35%的税。

避免双重征税协定：俄罗斯和其他国家

据智利税务局介绍，智利有37项有效的税收协定：阿根廷、澳大利亚、奥地利、比利时、巴西、加拿大、中国、哥伦比亚、克罗地亚、捷克、丹麦、厄瓜多尔、法国、印度、爱尔兰、意大利、日本、马来西亚、墨西哥、荷兰、新西兰、挪威、巴拉圭、秘鲁、波兰、葡萄牙、俄罗斯、南非、韩国、西班牙、瑞典、瑞士、泰国、阿联酋、英国、美国和乌拉圭。与美国的协定自2023年12月19日起生效，自2024年起适用；与巴西协定的议定书自2026年起适用。俄罗斯是唯一与智利签有协定的独联体国家。与哈萨克斯坦、白俄罗斯、乌克兰、亚美尼亚、格鲁吉亚、土耳其、以色列或塞浦路斯没有协定，与德国只有关于国际运输的协定。

与俄罗斯的协定

该公约于2004年11月19日在圣地亚哥签署，2012年3月23日生效，自2013年1月1日起适用。据智利税务局介绍，协定在经多边公约修改后的版本下有效；俄罗斯以2023年8月8日第585号法令暂停执行其与一些西方国家协定的关键条款，这不涉及智利。

议定书中有一项保留：只要第一类税可以全额抵免，股息上限就不妨碍智利征收附加税。实际上，俄罗斯居民取得智利股息的合计税负为35%（公司税加上扣除抵免后的附加税），而不是在此之上再加5%或10%。

双重居民身份按顺序解决：永久住所、生活重心、惯常居所、国籍。俄罗斯把连续12个月内在俄停留183天或以上的人视为居民。有俄罗斯收入的智利居民，例如莫斯科公寓的租金，头三年只在俄罗斯纳税，之后计入智利申报并抵免俄罗斯税款。与没有协定的国家之间，境外税收抵免仅限于某些收入类型，所以双重征税是真实存在的风险。

申报、期限、罚款，以及这对移居意味着什么

逾期提交确定税额的申报，延误不超过5个月的，罚款为税额的10%，之后每月加2%，合计最高30%（《税法典》第97条）。此外还要按通胀调整并按延误天数计息；自2025年起，税务局每半年按市场利率重新确定利率。

不舒服的真相

三年免税与远程工作无关。人在智利完成的工作属于智利来源收入，所以对远程雇员或有外国客户的自由职业者来说，这一优惠几乎改变不了什么。

三年后就是全面征税。全球收入按最高40%的税率表征税。如果您控制一家有被动收入的外国公司，智利的受控外国公司规则要求您在利润分配之前就将其计入。详见受控外国公司申报。

离开并不自动终止居民身份。只要主要经营地还在智利，就不会失去住所。没有离境税，但请保留您不再是居民之日的证明。

至少到2029年，企业税负仍然很高。降到23%是分步进行的，一般制度下分配的利润仍要承担最高约49%的税负。

您的账户是透明的。智利参与共同申报准则下的金融信息自动交换，所以居民的境外账户藏不住。另见智利个人账户，公司账户见我们的审计和报表服务。

与邻国比较，见巴拉圭税收。该国的所有项目在智利页面，各国税率比较在各国税收，移居的实际问题见我们的文章移居智利。

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