Impostos no Chile

Alíquotas de impostos no Chile em 2026: em resumo

Um resumo das regras em vigor em setembro de 2026. A maioria dos limites no Chile é fixada em unidades de conta, não em pesos: a unidade tributária mensal (71.721 pesos em setembro de 2026), a unidade tributária anual (igual a 12 unidades mensais) e a unidade de fomento, corrigida pela inflação (cerca de 41.000 pesos). Os valores em pesos mudam todo mês; as alíquotas, não.

A grande notícia de 2026 é o pacote tributário do projeto de Reconstrução Nacional do presidente José Antonio Kast (Boletim 18.216-05). O Congresso deu a aprovação final em agosto de 2026 (em 12 de agosto, depois da votação do veto presidencial) e enviou o projeto ao Tribunal Constitucional; segundo o Senado, em 2026 ele ainda não tinha sido promulgado nem publicado no diário oficial. Muitos prazos contam a partir da publicação, então os números do texto aprovado estão indicados. Para o próprio ano de 2026, as alíquotas do imposto de renda, do imposto sobre valor agregado e do imposto sobre empresas não mudam; a maior parte do alívio começa em 2027.

Residência fiscal e os três anos sem imposto sobre a renda do exterior

Um residente é tributado sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda de fonte chilena. Há dois critérios, e qualquer um deles basta.

A regra dos três anos para estrangeiros

O artigo 3 da Lei do Imposto de Renda dá a um estrangeiro que se torna residente ou domiciliado no Chile um período de transição: nos três primeiros anos contados da entrada no país, só a renda de fonte chilena é tributada. O fisco, o Serviço de Impostos Internos, pode prorrogar o período em casos justificados, mas a seu critério. Depois disso, a renda mundial é tributada pela tabela comum.

A leitura errada mais comum é que a regra isenta qualquer dinheiro pago do exterior. A lei trata a renda de atividades feitas no Chile como de fonte chilena (artigo 10). Se você está fisicamente em Santiago e trabalha para um empregador ou clientes estrangeiros, essa renda, em regra, é de fonte chilena e tributável desde o primeiro dia. O que os três anos protegem de verdade é a renda passiva do exterior: dividendos de empresas estrangeiras, juros de contas no exterior, aluguel de um apartamento em outro país, ganhos com bens estrangeiros.

A residência fiscal e o status migratório são coisas separadas: a naturalização conta anos de residência legal (veja cidadania chilena por naturalização), e o critério dos 183 dias está explicado no nosso artigo sobre residência fiscal.

Regras de residência fiscal no Chile: contagem de dias e renda do exterior

O Chile torna você residente a partir do 184º dia no país em quaisquer 12 meses seguidos, contados numa janela móvel, e não por ano civil. É o artigo 8(8) do Código Tributário depois da reforma de 2020. O fisco chileno, na Circular 63 de 2021, esclareceu que os dias de chegada e de saída contam, enquanto o trânsito numa viagem entre dois outros países não conta.

Boa notícia para quem chega: nos três primeiros anos desde a chegada, um estrangeiro só paga imposto sobre a renda chilena, e em casos justificados o fisco prorroga esse período. O porém: depois disso, a tabela de até 40% alcança a renda mundial. As férias fiscais do Chile funcionam como a matrícula da academia: o período grátis termina justo quando todo mundo já esqueceu dele. A calculadora abaixo mostra quando chega o 184º dia.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: o domicílio chileno sobrevive à sua saída enquanto o seu negócio principal continua aqui, e o fim das férias fiscais é fácil de perder. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, fixamos a data de início do benefício, preparamos o pedido de prorrogação e o certificado de residência. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoa física: uma tabela de 0% a 40%

O Chile tem dois impostos de renda de pessoa física que dividem a mesma tabela. O imposto único sobre salários é retido todo mês pelo empregador. O imposto complementar global é apurado uma vez por ano sobre toda a renda de um residente: honorários, dividendos, aluguéis, juros e, depois de três anos, a renda do exterior. A alíquota máxima de 40% vale desde 2020.

As alíquotas são marginais e incidem só sobre a parte da renda dentro de cada faixa. O Serviço de Impostos Internos publica uma tabela com um fator e um valor a deduzir, então o imposto é a base vezes o fator menos esse valor. A tabela anual do imposto complementar global é idêntica, mas expressa em unidades tributárias anuais: as primeiras 13,5 são isentas (cerca de 11,6 milhões de pesos pela unidade anual de setembro de 2026) e os 40% começam em 310 (cerca de 267 milhões de pesos).

O que reduz a conta

A base do imposto sobre salários é reduzida pelas contribuições obrigatórias do empregado para aposentadoria, saúde e desemprego. Não há parcela isenta pessoal padrão; a faixa zero faz esse papel. Os residentes podem deduzir os juros do financiamento para comprar ou construir a moradia, até 8 unidades tributárias anuais por ano, e a dedução desaparece de vez quando a renda passa de 150 unidades anuais. A poupança previdenciária voluntária também tem incentivos fiscais dentro de limites fixados em unidades de fomento.

Com salário de um único empregador, não é preciso declaração anual, já que o imposto foi retido. Com vários empregadores ou outras rendas, há um acerto anual em abril, e o complemento pode ser grande, porque a renda somada cai numa faixa mais alta. Os cônjuges declaram separadamente, exceto os casais em regime de comunhão de bens.

Previdência e salário líquido

Os empregados contribuem para uma conta pessoal numa administradora privada de fundos de pensão. Desde 2025, uma reforma previdenciária (Lei 21.735) vem introduzindo aos poucos uma contribuição do empregador, num cronograma fixo.

A contribuição da reforma era de 1% a partir de agosto de 2025, é de 3,5% a partir de agosto de 2026, será de 4,25% a partir de agosto de 2027 e chega a 8,5% até agosto de 2033. Os 3,5% já incluem o seguro de invalidez e sobrevivência, que antes era cobrado à parte. Os tetos de 2026 foram fixados pela Superintendência de Pensões: 90 unidades de fomento por mês para aposentadoria, saúde e seguro contra acidentes, e 135,2 para o seguro-desemprego.

Um profissional estrangeiro pode ficar isento das contribuições previdenciárias chilenas pela Lei 18.156, se for profissional ou técnico, estiver filiado a um sistema de previdência estrangeiro e o contrato de trabalho disser isso expressamente. Combine a redação antes de assinar.

Exemplo: salários de 2.500.000 e 5.000.000 de pesos em setembro de 2026

Contrato por prazo indeterminado, administradora de fundos com taxa de 0,58%, saúde pelo fundo nacional público, unidade de fomento a 41.057,20 pesos em 30 de setembro de 2026, então o teto de 90 unidades é de cerca de 3.695.148 pesos.

Com 2,5 milhões de pesos, o empregado abre mão de cerca de 19,9% do bruto, mas só 1,7% é imposto; o resto são contribuições para a sua conta de aposentadoria e para a saúde. Com 5 milhões, a parte do imposto sobe para 5,2%, enquanto as contribuições batem no teto. O seguro contra acidentes do exemplo não tem adicional de risco.

Imposto sobre sociedades e dividendos

As empresas pagam o imposto de primeira categoria. Uma empresa constituída no Chile é residente e tributada sobre a renda mundial. A escolha do regime define a carga final do dono.

O regime para pequenas e médias empresas está aberto quando a receita anual média dos últimos três anos fica abaixo de 75.000 unidades de fomento, o capital inicial abaixo de 85.000 unidades de fomento e a renda passiva (de atividades listadas na lei) em no máximo 35% do total. A alíquota de 12,5% do regime geral para pequenas e médias empresas foi fixada pela Lei 21.755 para 2025-2027, condicionada ao cronograma de contribuições da reforma previdenciária. Ela passa a 15% em 2028; a partir de 2029, pelo texto aprovado da reforma, a alíquota própria desse regime é abolida e vale a alíquota geral de 23%. Os pagamentos mensais antecipados desse regime caem pela metade em 2025-2027.

Quanto o dono acaba pagando

No regime geral, o imposto da empresa só é compensável em parte. Sobre 100 pesos de lucro, a empresa paga 27; na distribuição, um dono residente na faixa máxima é tributado a 40% sobre os 100 inteiros, mas só compensa 65% dos 27. O total fica em cerca de 49%. Para um não residente de um país sem tratado, fica em cerca de 44,45%, e para um não residente de um país com tratado, incluindo a Rússia, 35%.

A reforma de 2026: alíquota de 23% e integração plena

Os números do regime geral para 2027-2029 vêm do projeto de Reconstrução Nacional aprovado pelo Congresso; o cronograma das pequenas e médias empresas está numa lei à parte, a 21.755. A reforma também traz de volta, aos poucos, a compensação plena do imposto da empresa para os donos, ou seja, a integração plena, até o fim da década. Ela acrescenta um imposto temporário de 10% sobre os lucros acumulados de anos passados, um regime temporário para declarar bens no exterior a 10% (7% se o dinheiro for trazido ao Chile e investido) e um regime de estabilidade tributária para investimentos de US$ 50 milhões ou mais.

Os prejuízos fiscais podem ser compensados sem limite de tempo. As empresas pagam uma taxa de licença municipal de 0,25-0,5% do patrimônio tributário, com teto, e as despesas que não podem ser comprovadas ou que beneficiam os donos sofrem um imposto punitivo de 40%. Para abrir uma empresa, veja abertura de empresa no exterior, e para os pagamentos do dia a dia você vai precisar de uma conta empresarial no Chile.

Imposto sobre valor agregado de 19%: o que é tributado e como declarar

A alíquota padrão do imposto sobre valor agregado é de 19%, e não há alíquotas reduzidas. Também não há limite de inscrição: quem vende bens ou serviços tributáveis se inscreve no Serviço de Impostos Internos ao iniciar a atividade.

Desde 1º de janeiro de 2023, o imposto incide sobre os serviços em geral, não só sobre os tipos listados na lei, então os serviços de consultoria, marketing ou tecnologia de uma empresa em geral são tributáveis. Os serviços de pessoas físicas que emitem recibos de honorários e de sociedades de profissionais que optaram pelo tratamento de segunda categoria continuam fora do imposto.

A partir de 25 de outubro de 2025, as compras de até US$ 500 em plataformas estrangeiras de comércio eletrônico pagam o imposto no momento da compra; antes, os bens de até US$ 41 entravam sem imposto.

Pela reforma aprovada, a primeira venda de uma moradia nova que obteve o certificado de conclusão definitiva antes da publicação da lei fica isenta do imposto por 12 meses, contados a partir do primeiro dia útil do segundo mês depois da publicação. A declaração mensal do imposto (formulário 29) vence até o dia 12 do mês seguinte, ou até o dia 20 para quem declara e paga pela internet.

Autônomos, pequenos negócios, tecnologia e trabalho remoto

Recibos de honorários: como os autônomos pagam

Um profissional independente no Chile fatura por recibos eletrônicos de honorários. Quando o cliente é uma empresa, ela retém parte dos honorários e repassa ao Serviço de Impostos Internos. Quando quem paga é uma pessoa física ou outro que não é agente de retenção, o profissional faz ele mesmo o mesmo adiantamento.

O cronograma foi fixado pela Lei 21.133 de 2019. A retenção é um adiantamento, não o imposto final. Em abril do ano seguinte, os honorários entram no imposto complementar global; a retenção cobre primeiro as contribuições obrigatórias do autônomo (aposentadoria, saúde, seguro contra acidentes), calculadas sobre 80% dos honorários anuais, e o resto é abatido do imposto de renda. As despesas podem ser deduzidas pelo valor real ou por um valor presumido de 30% da renda, com teto de 15 unidades tributárias anuais por ano. Quem ganha pouco em geral recebe parte de volta; quem ganha muito pode ter de pagar mais.

Exemplo: um recibo de 1.000.000 de pesos em 2026. O cliente retém 152.500 pesos, e o autônomo recebe 847.500.

Pequenos negócios e tecnologia

Para uma pequena empresa, a escolha principal é entre o regime geral para pequenas e médias empresas, a 12,5%, e o regime transparente, em que a empresa não paga nada e o lucro é tributado nas mãos dos donos. O transparente compensa quando a alíquota pessoal do dono é menor que 12,5%; o geral serve para um negócio que reinveste. Não há regime especial para tecnologia, mas os serviços que a alfândega reconhece como exportação são isentos do imposto sobre valor agregado, e a reforma de 2026 cria um crédito fiscal de 15% dos custos de folha qualificados para exportações de serviços baseados em conhecimento, de até 20% nas regiões. Ele vai valer quando a lei for publicada e o fisco emitir as orientações.

A Start-Up Chile dá aos fundadores uma bolsa e um visto, não um regime fiscal: a empresa iniciante paga imposto pelas regras comuns. Mais no nosso guia sobre o visto para empresas iniciantes no Chile.

Trabalho remoto e nômades digitais

O Chile não tem regime fiscal especial para trabalhadores remotos nem para nômades digitais. Como explicado acima, o trabalho feito fisicamente no Chile é renda de fonte chilena, mesmo quando o empregador está no exterior. Se um empregador estrangeiro não retém o imposto, o trabalhador precisa declarar a renda. Escolha a estrutura antes da mudança, não depois da primeira carta do fisco.

Imóveis, carros, herança, ganhos de capital e criptomoedas

Imposto predial

O imposto territorial é cobrado sobre o valor fiscal fixado pelo Serviço de Impostos Internos, em geral abaixo do valor de mercado, em quatro parcelas: abril, junho, setembro e novembro.

Pela reforma aprovada, os donos com 65 anos ou mais ficam totalmente isentos sobre a moradia principal a partir de 1º de janeiro do ano seguinte à publicação da lei (2027, se ela for publicada em 2026). O Chile não tem imposto de transmissão nas compras, embora haja custos de cartório e registro, e um financiamento imobiliário paga imposto do selo de 0,066% por mês de prazo, com teto de 0,8%. Os imóveis estão reunidos na nossa seção de imóveis para investimento no Chile.

Venda de moradia ou de ações

Não há imposto separado sobre ganho de capital; os ganhos em geral entram no imposto complementar global, com exceções importantes. Uma pessoa física que vende um imóvel não paga imposto sobre ganhos de até 8.000 unidades de fomento na vida toda, somando todas as vendas, desde que cumpra as condições de prazo de posse e de venda a uma parte não relacionada. Acima desse limite, dá para escolher um imposto fixo de 10% em vez da tabela. Os ganhos com ações líquidas listadas de empresas chilenas hoje pagam um imposto fixo de 10%, que pela reforma aprovada desaparece a partir de 1º de janeiro de 2027.

Criptomoedas

A posição do Serviço de Impostos Internos (ofício 963 de 2018): os ganhos com a venda de bitcoin e outros criptoativos são renda tributável comum, então para uma pessoa física residente acabam na tabela de até 40%. Os benefícios da venda de ações não se aplicam, e não há imposto sobre valor agregado. Para outros países, veja o nosso artigo sobre criptomoedas e mudança de país.

Carros

A licença anual de circulação vai para o município. Para carros de passeio, a tabela é progressiva, com base no preço da lista anual do fisco.

O mínimo é meia unidade tributária mensal. Um carro avaliado em 15 milhões de pesos, pela unidade mensal de março de 2026 (69.889 pesos), custa cerca de 324.200 pesos por ano. Os carros de passeio pagam até 31 de março, ou em duas parcelas iguais, a segunda em agosto.

Herança e doações

A Lei 16.271 tributa o que cada herdeiro recebe, e não a herança inteira.

O cônjuge, os pais e os filhos não pagam nada sobre as primeiras 50 unidades tributárias anuais herdadas (cerca de 43 milhões de pesos), enquanto as doações a eles só são isentas até 5 unidades anuais. Para irmãos e outros parentes até o quarto grau, as alíquotas sobem 20%, e para todos os demais, 40%. O imposto precisa ser declarado e pago em até dois anos. Pela reforma aprovada, o imposto sobre doações ao cônjuge e aos filhos cai 50% por 12 meses. O Chile não tem imposto sobre patrimônio nem imposto de saída. Heranças complexas ficam com os especialistas da Murblz.

Não residentes e impostos retidos na fonte

Um não residente sem estabelecimento permanente no Chile paga o imposto adicional, retido pelo pagador chileno pela alíquota básica de 35%, com alíquotas menores para algumas rendas.

Um tratado contra a bitributação reduz essas alíquotas, mas quem recebe precisa de um certificado de residência fiscal antes do pagamento. A renda de um não residente com imóveis chilenos e com a venda de bens chilenos é tributada pelas regras gerais, e até uma venda indireta por meio de uma empresa de participações estrangeira pode gerar imposto chileno.

Os empréstimos entre partes relacionadas seguem regras de subcapitalização: quando a dívida passa do patrimônio em mais de 3 para 1, os juros sobre o excesso pagam um imposto adicional de 35% no nível do tomador.

Tratados contra a bitributação: Rússia e outros países

Segundo o Serviço de Impostos Internos, o Chile tem 37 tratados em vigor: Argentina, Austrália, Áustria, Bélgica, Brasil, Canadá, China, Colômbia, Croácia, República Tcheca, Dinamarca, Equador, França, Índia, Irlanda, Itália, Japão, Malásia, México, Países Baixos, Nova Zelândia, Noruega, Paraguai, Peru, Polônia, Portugal, Rússia, África do Sul, Coreia do Sul, Espanha, Suécia, Suíça, Tailândia, Emirados Árabes Unidos, Reino Unido, Estados Unidos e Uruguai. O tratado com os Estados Unidos está em vigor desde 19 de dezembro de 2023 e se aplica desde 2024, e o protocolo do tratado com o Brasil se aplica desde 2026. A Rússia é o único país da antiga União Soviética com tratado. Não há tratados com Cazaquistão, Belarus, Ucrânia, Armênia, Geórgia, Turquia, Israel nem Chipre, e com a Alemanha só sobre transporte internacional.

O tratado com a Rússia

A convenção foi assinada em Santiago em 19 de novembro de 2004, entrou em vigor em 23 de março de 2012 e se aplica desde 1º de janeiro de 2013. Segundo o Serviço de Impostos Internos, está em vigor com as alterações do instrumento multilateral da OCDE, e o Decreto nº 585 de 8 de agosto de 2023, pelo qual a Rússia suspendeu disposições-chave dos seus tratados com vários países ocidentais, não alcança o Chile.

Uma ressalva do protocolo: o teto sobre dividendos não impede o Chile de cobrar o imposto adicional enquanto o imposto de primeira categoria for totalmente compensável. Na prática, um residente na Rússia recebe dividendos chilenos com uma carga somada de 35% (imposto da empresa mais imposto adicional, descontado o crédito), e não com 5% ou 10% por cima.

A dupla residência é resolvida nesta ordem: moradia permanente, centro dos interesses vitais, estadia habitual, nacionalidade. A Rússia trata como residente quem passa 183 dias ou mais lá em 12 meses seguidos. Um residente no Chile com renda russa, como o aluguel de um apartamento em Moscou, paga imposto sobre ela só na Rússia nos três primeiros anos, depois a inclui na declaração chilena e abate o imposto russo. Com países sem tratado, o crédito do imposto estrangeiro é limitado a certos tipos de renda, então a bitributação é um risco real.

Declarações, prazos, multas e o que isso significa se você se mudar

A entrega atrasada de uma declaração que apura imposto custa 10% do imposto se o atraso for de até 5 meses, mais 2% por mês adicional, até 30% no total (artigo 97 do Código Tributário). Por cima vêm a correção pela inflação e os juros por cada dia de atraso; desde 2025, o fisco revê a taxa a cada seis meses com base nas taxas de mercado.

A verdade incômoda

Os três anos não tratam do trabalho remoto. O trabalho feito estando no Chile é de fonte chilena, então, para um empregado remoto ou um autônomo com clientes estrangeiros, o benefício quase não muda nada.

Depois de três anos, a tributação é plena. A renda mundial é tributada pela tabela de até 40%. Se você controla uma empresa estrangeira com renda passiva, as regras chilenas sobre empresas estrangeiras controladas exigem incluir o lucro dela antes da distribuição. Mais sobre as declarações de empresas estrangeiras controladas.

Sair não encerra a residência automaticamente. O domicílio não se perde enquanto a sede principal dos seus negócios continuar no Chile. Não há imposto de saída, mas documente a data em que você deixa de ser residente.

A carga sobre as empresas continua alta pelo menos até 2029. A redução para 23% é gradual, e o lucro distribuído no regime geral ainda paga até cerca de 49%.

As suas contas são visíveis. O Chile participa da troca automática de informações financeiras pelo padrão comum de reporte, então as contas de um residente no exterior não ficam escondidas. Veja também contas pessoais no Chile e, para contas de empresas, o nosso serviço de auditoria e relatórios.

Para comparar com um vizinho, veja impostos no Paraguai. Todos os programas do país estão na página do Chile, as alíquotas por país estão comparadas em impostos por país, e o lado prático da mudança está no nosso artigo sobre mudar para o Chile.

Perguntas frequentes