Impôts au Chili

Taux d'imposition au Chili en 2026 : vue d'ensemble

Un aide-mémoire des règles en vigueur en septembre 2026. La plupart des seuils au Chili sont fixés en unités de compte, pas en pesos : l'UTM (unité fiscale mensuelle, 71 721 pesos en septembre 2026), l'UTA (unité fiscale annuelle, égale à 12 UTM) et l'UF (une unité indexée sur l'inflation, environ 41 000 pesos). Les montants en pesos bougent chaque mois ; les taux, non.

Le grand sujet de 2026 est le volet fiscal du projet de loi de reconstruction nationale du président (dossier parlementaire 18.216-05). Le Congrès l'a définitivement approuvé en août 2026 (le 12 août, après le vote sur le veto présidentiel) et l'a transmis au Tribunal constitutionnel ; selon le Sénat, en 2026 il n'avait pas encore été promulgué ni publié au Journal officiel. De nombreux délais courent à compter de la publication : les chiffres tirés du texte approuvé sont donc signalés. Pour 2026 même, les taux de l'impôt sur le revenu, de la TVA et de l'impôt sur les sociétés ne changent pas ; l'essentiel des allègements commence en 2027.

Résidence fiscale et trois ans d'exonération des revenus étrangers

Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus de source chilienne. Il existe deux critères, et l'un ou l'autre suffit.

La règle des trois ans pour les étrangers

L'article 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu accorde à un étranger qui devient résident ou domicilié au Chili une période de transition : pendant les trois premières années à compter de l'entrée dans le pays, seuls les revenus de source chilienne sont imposés. L'administration fiscale peut prolonger cette période dans des cas justifiés, mais à sa discrétion. Ensuite, les revenus mondiaux sont imposés selon le barème ordinaire.

L'erreur fréquente consiste à croire que la règle exonère tout argent versé depuis l'étranger. La loi considère les revenus d'activités exercées au Chili comme de source chilienne (article 10). Si vous êtes physiquement à Santiago et travaillez pour un employeur ou des clients étrangers, ce sont en règle générale des revenus de source chilienne, imposables dès le premier jour. Ce que les trois ans protègent vraiment, ce sont les revenus étrangers passifs : dividendes de sociétés étrangères, intérêts de comptes à l'étranger, loyers d'un appartement dans un autre pays, plus-values sur des actifs étrangers.

Résidence fiscale et statut migratoire sont distincts : la naturalisation compte les années de séjour légal (voir nationalité chilienne par naturalisation), et le critère des 183 jours est expliqué dans notre article sur la résidence fiscale.

Résidence fiscale au Chili : compter les jours et les revenus étrangers

Le Chili rend résident à partir du 184e jour dans le pays sur 12 mois consécutifs quelconques, comptés sur une période glissante et non sur l'année civile. C'est l'article 8(8) du Code fiscal après la réforme de 2020. L'administration fiscale chilienne a précisé dans sa circulaire 63 de 2021 que les jours d'arrivée et de départ comptent, mais pas un transit lors d'un voyage entre deux autres pays.

Bonne nouvelle pour les nouveaux venus : pendant les trois premières années après l'arrivée, un étranger ne paie l'impôt que sur ses revenus chiliens, et dans des cas justifiés l'administration fiscale prolonge cette période. Le piège : ensuite, le barème jusqu'à 40 % couvre les revenus mondiaux. L'exonération fiscale chilienne fonctionne comme un abonnement à la salle de sport : la période gratuite prend fin juste quand tout le monde l'a oubliée. Le calculateur ci-dessous indique quand arrive le 184e jour.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : le domicile chilien survit à votre départ tant que vos affaires principales restent ici, et la fin de l'exonération passe facilement inaperçue. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours, fixons la date de début de l'allègement, préparons la demande de prolongation et le certificat de résidence. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Impôt sur le revenu : un barème de 0 % à 40 %

Le Chili a deux impôts sur le revenu des particuliers qui partagent un même barème. L'impôt unique sur les revenus du travail est retenu chaque mois par l'employeur sur les salaires. L'impôt global complémentaire est établi une fois par an sur tous les revenus d'un résident : honoraires, dividendes, loyers, intérêts et, après trois ans, revenus étrangers. Le taux maximal de 40 % s'applique depuis 2020.

Les taux sont marginaux : ils ne s'appliquent qu'à la part du revenu comprise dans chaque tranche. L'administration fiscale publie un tableau avec un coefficient et un montant à déduire : l'impôt est égal à la base multipliée par le coefficient, moins ce montant. Le barème annuel de l'impôt global complémentaire est identique mais exprimé en UTA : les 13,5 premières UTA sont exonérées (environ 11,6 millions de pesos à l'UTA de septembre 2026) et le taux de 40 % commence à 310 UTA (environ 267 millions de pesos).

Ce qui réduit la facture

La base de l'impôt sur les salaires est réduite des cotisations obligatoires du salarié pour la retraite, la santé et le chômage. Il n'y a pas d'abattement personnel standard ; la tranche à zéro en tient lieu. Les résidents peuvent déduire les intérêts d'emprunt pour l'achat ou la construction d'un logement, jusqu'à 8 UTA par an, et la déduction disparaît entièrement dès que le revenu dépasse 150 UTA. L'épargne retraite volontaire bénéficie aussi d'incitations fiscales dans des limites fixées en UF.

Avec un salaire d'un seul employeur, aucune déclaration annuelle n'est nécessaire, l'impôt étant déjà retenu. Avec plusieurs employeurs ou d'autres revenus, une régularisation annuelle a lieu en avril, et le complément peut être important car les revenus cumulés tombent dans une tranche supérieure. Les époux déclarent séparément, sauf les couples mariés sous le régime de la communauté de biens.

Cotisations sociales et salaire net

Les salariés cotisent sur un compte personnel auprès d'un fonds de pension privé. Depuis 2025, une réforme des retraites (loi 21.735) introduit progressivement une cotisation patronale selon un calendrier fixe.

La cotisation de la réforme était de 1 % depuis août 2025, est de 3,5 % depuis août 2026, sera de 4,25 % à partir d'août 2027 et atteindra 8,5 % d'ici août 2033. Les 3,5 % incluent déjà l'assurance invalidité et survivants, auparavant facturée à part. Les plafonds 2026 ont été fixés par l'autorité de contrôle des retraites : 90 UF par mois pour la retraite, la santé et l'assurance accidents, et 135,2 UF pour l'assurance chômage.

Un professionnel étranger peut être dispensé des cotisations retraite chiliennes au titre de la loi 18.156 s'il est professionnel ou technicien, affilié à un régime de sécurité sociale étranger, et si le contrat de travail le prévoit expressément. Convenez de la formulation avant de signer.

Exemple : salaires de 2 500 000 et 5 000 000 de pesos en septembre 2026

Contrat à durée indéterminée, fonds de pension avec une commission de 0,58 %, couverture santé par l'assurance publique, UF à 41 057,20 pesos au 30 septembre 2026, soit un plafond de 90 UF d'environ 3 695 148 pesos.

Sur 2,5 millions de pesos, le salarié cède environ 19,9 % du brut, mais seulement 1,7 % d'impôt ; le reste correspond aux cotisations sur son compte retraite et à la couverture santé. À 5 millions, la part de l'impôt monte à 5,2 % tandis que les cotisations atteignent le plafond. L'assurance accidents de l'exemple ne comporte pas de surprime de risque.

Impôt sur les sociétés et dividendes

Les sociétés paient l'impôt de première catégorie. Une société constituée au Chili est résidente et imposée sur ses revenus mondiaux. Le choix du régime détermine la charge finale du propriétaire.

Le régime des PME est ouvert lorsque le chiffre d'affaires annuel moyen des trois dernières années est inférieur à 75 000 UF, le capital de départ inférieur à 85 000 UF et les revenus passifs (issus des activités listées par la loi) ne dépassent pas 35 % du total. Le taux de 12,5 % du régime général des PME a été fixé par la loi 21.755 pour 2025-2027, sous réserve du calendrier des cotisations de la réforme des retraites. Il passe à 15 % en 2028 ; à partir de 2029, selon le texte de réforme approuvé, le taux distinct des PME est supprimé et le taux général de 23 % s'applique. Les acomptes mensuels dans ce régime sont réduits de moitié pour 2025-2027.

Ce que paie finalement le propriétaire

Dans le régime général, l'impôt de la société n'est que partiellement imputable. Sur 100 pesos de bénéfice, la société paie 27 ; à la distribution, un propriétaire résident dans la tranche supérieure est imposé à 40 % sur la totalité des 100, mais n'impute que 65 % des 27. Le total atteint environ 49 %. Pour un non-résident d'un pays sans convention, c'est environ 44,45 %, et pour un non-résident d'un pays ayant une convention, dont la Russie, 35 %.

La réforme de 2026 : un taux de 23 % et l'intégration complète

Les chiffres du régime général pour 2027-2029 viennent du projet de loi de reconstruction nationale tel qu'approuvé par le Congrès ; le calendrier des PME figure dans une loi distincte, la 21.755. La réforme rétablit aussi progressivement l'imputation complète de l'impôt de la société pour les propriétaires, c'est-à-dire l'intégration complète, d'ici la fin de la décennie. Elle ajoute un impôt temporaire de 10 % sur les bénéfices accumulés des années passées, un régime temporaire de déclaration des actifs étrangers à 10 % (7 % si l'argent est rapatrié au Chili et investi) et un régime de stabilité fiscale pour les investissements de 50 millions USD ou plus.

Les pertes fiscales se reportent sans limite de durée. Les sociétés paient une patente municipale de 0,25-0,5 % des capitaux propres fiscaux, dans la limite d'un plafond, et les dépenses non justifiées ou profitant aux propriétaires subissent un impôt de pénalité de 40 %. Pour créer une société, voir création de société à l'étranger, et pour les paiements courants il vous faudra un compte professionnel au Chili.

TVA à 19 % : ce qui est taxé et comment déclarer

Le taux normal de la TVA est de 19 %, et il n'existe pas de taux réduit. Il n'y a pas non plus de seuil d'immatriculation : quiconque vend des biens ou services taxables s'enregistre auprès de l'administration fiscale en déclarant le début de son activité.

Depuis le 1er janvier 2023, la TVA s'applique aux services en général, et pas seulement aux types listés par la loi : les services de conseil, de marketing ou informatiques d'une société sont donc en général taxables. Les services de particuliers émettant des reçus d'honoraires, et des sociétés professionnelles ayant opté pour le régime de deuxième catégorie, restent hors TVA.

Depuis le 25 octobre 2025, les achats jusqu'à 500 USD sur les grandes plateformes de commerce en ligne étrangères supportent la TVA au paiement ; auparavant, les marchandises jusqu'à 41 USD entraient sans taxe.

Selon la réforme approuvée, la première vente d'un logement neuf ayant obtenu son certificat définitif d'achèvement avant la publication de la loi est exonérée de TVA pendant 12 mois, à compter du premier jour ouvré du deuxième mois suivant la publication. La déclaration mensuelle de TVA (formulaire 29) est due au plus tard le 12 du mois suivant, ou le 20 pour les déclarants électroniques qui déclarent et paient en ligne.

Indépendants, petites entreprises, informatique et télétravail

Reçus d'honoraires : comment paient les indépendants

Un professionnel indépendant au Chili facture au moyen de reçus d'honoraires électroniques. Lorsque le client est une société, elle retient une partie des honoraires et la verse à l'administration fiscale. Lorsque le payeur est un particulier ou n'est pas tenu de retenir, le professionnel verse lui-même le même acompte.

Le calendrier a été fixé par la loi 21.133 de 2019. La retenue est un acompte, pas l'impôt définitif. En avril de l'année suivante, les honoraires entrent dans l'impôt global complémentaire ; la retenue couvre d'abord les cotisations obligatoires du travailleur indépendant (retraite, santé, assurance accidents), calculées sur 80 % des honoraires annuels, et le reste est imputé sur l'impôt sur le revenu. Les charges peuvent être déduites au réel ou au forfait de 30 % du revenu, plafonné à 15 UTA par an. Les revenus modestes en récupèrent en général une partie ; les revenus élevés peuvent devoir un complément.

Exemple : un reçu de 1 000 000 de pesos en 2026. Le client retient 152 500 pesos et l'indépendant reçoit 847 500.

Petites entreprises et informatique

Pour une petite société, le choix principal est entre le régime général des PME à 12,5 % et le régime transparent des PME, où la société ne paie rien et le bénéfice est imposé chez les propriétaires. Le régime transparent est intéressant quand le taux personnel du propriétaire est inférieur à 12,5 % ; le régime général convient à une entreprise qui réinvestit. Il n'existe pas de régime spécial pour l'informatique, mais les services que la douane reconnaît comme exportations sont exonérés de TVA, et la réforme de 2026 instaure un crédit d'impôt de 15 % des dépenses salariales éligibles pour les exportations de services fondés sur la connaissance, jusqu'à 20 % dans les régions. Il s'appliquera une fois la loi publiée et les instructions de l'administration fiscale émises.

Le programme public chilien d'accélération de jeunes entreprises donne aux fondateurs une subvention et un visa, pas un régime fiscal : la jeune entreprise paie l'impôt selon les règles ordinaires. Plus de détails dans notre guide du visa jeune entreprise au Chili.

Télétravail et nomades numériques

Le Chili n'a pas de régime fiscal spécial pour les télétravailleurs ou les nomades numériques. Comme expliqué plus haut, le travail que vous effectuez physiquement au Chili est un revenu de source chilienne même si l'employeur est à l'étranger. Si un employeur étranger ne retient pas l'impôt, le travailleur doit déclarer lui-même ses revenus. Choisissez la structure avant le déménagement, pas après la première lettre de l'administration fiscale.

Immobilier, voitures, successions, plus-values et cryptomonnaies

Impôt foncier

L'impôt foncier est calculé sur la valeur cadastrale fixée par l'administration fiscale, en général inférieure à la valeur de marché, et payé en quatre échéances : avril, juin, septembre et novembre.

Selon la réforme approuvée, les propriétaires de 65 ans ou plus sont entièrement exonérés sur leur résidence principale à partir du 1er janvier de l'année suivant la publication de la loi (2027 si elle est publiée en 2026). Le Chili n'a pas de droits de mutation à l'achat, mais des frais de notaire et de registre s'appliquent, et un prêt immobilier supporte un droit de timbre de 0,066 % par mois de durée, plafonné à 0,8 %. Les annonces sont réunies dans notre section immobilier d'investissement au Chili.

Vendre un logement ou des actions

Il n'y a pas d'impôt distinct sur les plus-values ; les gains entrent normalement dans l'impôt global complémentaire, avec des exceptions importantes. Un particulier qui vend un bien immobilier ne paie pas d'impôt sur les plus-values jusqu'à 8 000 UF sur toute sa vie, cumulées sur toutes les ventes, si les conditions de durée de détention et de vente à un tiers non lié sont remplies. Au-delà de cette limite, un impôt forfaitaire de 10 % peut être choisi au lieu du barème. Les plus-values sur actions cotées liquides de sociétés chiliennes supportent actuellement un impôt forfaitaire de 10 %, qui disparaît au 1er janvier 2027 selon la réforme approuvée.

Cryptomonnaies

Position de l'administration fiscale (avis 963 de 2018) : les gains sur la vente de bitcoins et d'autres cryptoactifs sont des revenus imposables ordinaires ; pour un particulier résident, ils relèvent donc du barème jusqu'à 40 %. Les allègements sur les ventes d'actions ne s'appliquent pas, et il n'y a pas de TVA. Pour les autres pays, voir notre article sur les cryptomonnaies et l'installation à l'étranger.

Voitures

Le permis de circulation annuel est versé à la commune. Pour les voitures particulières, le barème est progressif, fondé sur le prix de la liste annuelle de l'administration fiscale.

Le minimum est d'une demi-UTM. Une voiture évaluée à 15 millions de pesos, à l'UTM de mars 2026 (69 889 pesos), coûte environ 324 200 pesos par an. Les voitures particulières paient au plus tard le 31 mars, ou en deux versements égaux, le second en août.

Successions et donations

La loi 16.271 impose ce que reçoit chaque héritier plutôt que l'ensemble de la succession.

Le conjoint, les parents et les enfants ne paient rien sur les 50 premières UTA héritées (environ 43 millions de pesos), tandis que les donations qui leur sont faites ne sont exonérées que jusqu'à 5 UTA. Pour les frères et sœurs et les autres parents jusqu'au quatrième degré, les taux augmentent de 20 %, et pour tous les autres de 40 %. L'impôt doit être déclaré et payé dans un délai de deux ans. Selon la réforme approuvée, l'impôt sur les donations au conjoint et aux enfants est réduit de 50 % pendant 12 mois. Le Chili n'a ni impôt sur la fortune ni impôt de sortie. Les successions complexes sont traitées par les spécialistes de Murblz.

Non-résidents et retenues à la source

Un non-résident sans établissement stable au Chili paie l'impôt additionnel, retenu par le payeur chilien à un taux de base de 35 %, avec des taux plus bas pour certains revenus.

Une convention fiscale réduit ces taux, mais le bénéficiaire a besoin d'un certificat de résidence fiscale avant le paiement. Les revenus d'un non-résident tirés d'un bien immobilier chilien et de la vente d'actifs chiliens sont imposés selon les règles générales, et même une vente indirecte via une holding étrangère peut déclencher l'impôt chilien.

Les prêts entre parties liées sont soumis aux règles de sous-capitalisation : lorsque la dette dépasse les fonds propres de plus de 3 pour 1, les intérêts sur l'excédent supportent un impôt supplémentaire de 35 % chez l'emprunteur.

Conventions fiscales : la Russie et les autres pays

Selon l'administration fiscale, le Chili a 37 conventions en vigueur : Argentine, Australie, Autriche, Belgique, Brésil, Canada, Chine, Colombie, Croatie, République tchèque, Danemark, Équateur, France, Inde, Irlande, Italie, Japon, Malaisie, Mexique, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Norvège, Paraguay, Pérou, Pologne, Portugal, Russie, Afrique du Sud, Corée du Sud, Espagne, Suède, Suisse, Thaïlande, Émirats arabes unis, Royaume-Uni, États-Unis et Uruguay. La convention avec les États-Unis est en vigueur depuis le 19 décembre 2023 et s'applique depuis 2024, et le protocole à la convention avec le Brésil s'applique depuis 2026. La Russie est le seul pays de la CEI à avoir une convention. Il n'y en a pas avec le Kazakhstan, la Biélorussie, l'Ukraine, l'Arménie, la Géorgie, la Turquie, Israël ou Chypre, et avec l'Allemagne seulement pour le transport international.

La convention avec la Russie

La convention a été signée à Santiago le 19 novembre 2004, est entrée en vigueur le 23 mars 2012 et s'applique depuis le 1er janvier 2013. Selon l'administration fiscale, elle est en vigueur telle que modifiée par l'instrument multilatéral de l'OCDE, et le décret n° 585 du 8 août 2023, par lequel la Russie a suspendu des dispositions clés de ses conventions avec plusieurs pays occidentaux, ne concerne pas le Chili.

Une réserve du protocole : le plafond sur les dividendes n'empêche pas le Chili de prélever l'impôt additionnel tant que l'impôt de première catégorie est entièrement imputable. En pratique, un résident russe reçoit des dividendes chiliens avec une charge cumulée de 35 % (impôt de la société plus impôt additionnel net du crédit), et non avec 5 % ou 10 % en plus.

La double résidence se règle dans l'ordre : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité. La Russie considère comme résident toute personne qui y passe 183 jours ou plus sur 12 mois consécutifs. Un résident chilien ayant des revenus russes, comme le loyer d'un appartement en Russie, ne paie l'impôt dessus qu'en Russie pendant les trois premières années, puis les inclut dans la déclaration chilienne et impute l'impôt russe. Avec les pays sans convention, le crédit pour impôt étranger est limité à certains types de revenus : la double imposition est donc un risque réel.

Déclarations, délais, pénalités et ce que cela signifie si vous vous installez

Le dépôt tardif d'une déclaration qui détermine un impôt coûte 10 % de l'impôt si le retard ne dépasse pas 5 mois, plus 2 % pour chaque mois supplémentaire, jusqu'à 30 % au total (article 97 du Code fiscal). S'y ajoutent l'indexation sur l'inflation et des intérêts pour chaque jour de retard ; depuis 2025, l'administration fiscale révise le taux tous les six mois selon les taux du marché.

La vérité inconfortable

Les trois ans ne concernent pas le télétravail. Le travail effectué depuis le Chili est de source chilienne : pour un salarié à distance ou un indépendant avec des clients étrangers, l'exonération ne change presque rien.

Après trois ans, c'est l'imposition complète. Les revenus mondiaux sont imposés selon le barème jusqu'à 40 %. Si vous contrôlez une société étrangère à revenus passifs, les règles chiliennes sur les sociétés étrangères contrôlées vous obligent à inclure son bénéfice avant sa distribution. Plus de détails sur les déclarations des sociétés étrangères contrôlées.

Partir ne met pas automatiquement fin à la résidence. Le domicile n'est pas perdu tant que le siège principal de vos affaires reste au Chili. Il n'y a pas d'impôt de sortie, mais documentez la date à laquelle vous cessez d'être résident.

La charge sur les entreprises reste élevée au moins jusqu'en 2029. La baisse à 23 % est progressive, et le bénéfice distribué dans le régime général supporte encore jusqu'à environ 49 %.

Vos comptes sont visibles. Le Chili participe à l'échange automatique d'informations financières selon la norme commune de déclaration : les comptes étrangers d'un résident ne restent pas cachés. Voir aussi comptes personnels au Chili, et pour les comptes de société notre service audit et déclarations.

Pour une comparaison avec un voisin, voir impôts au Paraguay. Tous les programmes du pays sont sur la page Chili, les taux par pays sont comparés dans impôts par pays, et l'aspect pratique du déménagement dans notre article sur l'installation au Chili.

Questions fréquentes