チリの税金

2026年のチリの税率：一覧

2026年9月時点で有効なルールの早見表です。チリの基準額の多くはペソではなく計算単位で定められています。月次税務単位（2026年9月で71,721ペソ）、年次税務単位（月次の12倍）、物価連動単位（約41,000ペソ）です。ペソ建ての金額は毎月変わりますが、税率は変わりません。

2026年の大きな話題は、ホセ・アントニオ・カスト大統領の国家再建法案に含まれる税制パッケージです。議会は2026年8月（12日、大統領の拒否権に関する採決の後）に最終承認し、法案を憲法裁判所に送りました。上院によると、2026年の時点ではまだ公布も官報への掲載もされていません。多くの期限は公布から起算されるため、可決された条文の数字には注記をつけています。2026年そのものについては所得税、付加価値税、法人税の税率は変わらず、軽減の大半は2027年から始まります。

税務上の居住者と外国所得への3年間の優遇

居住者は全世界所得に、非居住者はチリ源泉所得だけに課税されます。基準は2つあり、どちらか一方を満たせば十分です。

外国人向けの3年ルール

所得税法第3条は、チリの居住者または住所を持つことになった外国人に移行期間を与えています。入国から3年間は、チリ源泉所得だけが課税されます。チリの税務当局は正当な理由があれば期間を延長できますが、裁量によります。その後は、全世界所得が通常の税率表で課税されます。

よくある誤解は、このルールが海外から支払われるお金をすべて免除するというものです。法律は、チリ国内で行う活動による所得をチリ源泉所得として扱います（第10条）。サンティアゴに身を置いて外国の雇用主や顧客のために働けば、原則としてそれはチリ源泉所得で、初日から課税されます。3年間が実際に守るのは外国の受動的所得です。外国企業からの配当、海外口座の利子、他国のアパートの賃料、外国資産の譲渡益です。

税務上の居住と在留資格は別物です。帰化は合法的な居住年数で数えます（帰化によるチリ国籍を参照）。183日の基準は税務上の居住者の記事で解説しています。

チリの税務上の居住者：日数の数え方と外国所得

チリでは、連続する任意の12か月のうち国内184日目から居住者になります。暦年ではなく移動する期間で数えます。これは2020年改正後の税法第8条第8号です。チリの税務当局は2021年の通達第63号で、到着日と出発日は数え、他の2国間を移動する途中の乗り継ぎは数えないと明確にしました。

移住者にとって良い知らせは、到着から3年間、外国人はチリ源泉所得だけに課税され、正当な理由があれば税務当局がその期間を延長することです。落とし穴は、その後は最高40%の税率表が全世界所得に及ぶことです。チリの免税期間はジムの会員権のようなもので、無料期間は皆が忘れた頃に終わります。下の計算ツールで184日目がいつ来るかを確認できます。

居住の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、主な事業がここに残っていれば出国後もチリの住所は続き、免税期間の終わりも見落としがちです。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。日数を数え、優遇の開始日を確定し、延長の申請と居住証明書を準備します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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個人所得税：0%から40%の税率表

チリには、一つの税率表を共有する2つの個人所得税があります。給与所得税は、雇用主が毎月給与から源泉徴収します。総合補完税は、居住者のすべての所得（報酬、配当、賃料、利子、3年後は外国所得）に年1回課されます。最高税率40%は2020年から適用されています。

税率は限界税率で、各区分に入る部分の所得にだけ適用されます。税務当局は係数と控除額の表を公表しており、税額は課税標準に係数を掛けて控除額を引いたものです。年次の総合補完税の税率表も同じで、年次税務単位で表されます。最初の13.5年次税務単位は非課税（2026年9月の値で約1,160万ペソ）、40%は310年次税務単位（約2億6,700万ペソ）から始まります。

税金を減らすもの

給与所得税の課税標準は、従業員の義務的な年金、健康保険、失業保険の保険料で減ります。標準的な基礎控除はなく、0%の区分がその役割を果たします。居住者は住宅の購入や建築のための住宅ローン利子を年8年次税務単位まで控除できますが、所得が150年次税務単位を超えると控除はなくなります。任意の年金積立にも、物価連動単位で定められた範囲内で税の優遇があります。

給与が一つの雇用主からだけなら、税金はすでに源泉徴収されているので年次申告は不要です。複数の雇用主やその他の所得がある場合は4月に年次精算があり、合算した所得が高い区分に入るため追加納付が大きくなることがあります。配偶者は別々に申告しますが、夫婦共有財産制の夫婦は例外です。

社会保険料と手取り額

従業員は民間の年金基金の個人口座に保険料を払います。2025年から年金改革（法律第21.735号）により、雇用主の負担金が決められた日程で段階的に導入されています。

改革の負担金は2025年8月から1%、2026年8月から3.5%、2027年8月から4.25%で、2033年8月までに8.5%に達します。3.5%には、以前は別に請求されていた障害・遺族保険がすでに含まれています。2026年の上限は年金監督庁が定め、年金・健康・労災保険は月90物価連動単位、失業保険は135.2物価連動単位です。

外国人の専門職は、専門職または技術者であり、外国の社会保障制度に加入し、雇用契約にその旨が明記されていれば、法律第18.156号によりチリの年金保険料が免除されます。署名前に文言を合意しておきましょう。

例：2026年9月の給与2,500,000ペソと5,000,000ペソ

無期契約、手数料0.58%の年金基金、公的健康保険、2026年9月30日の物価連動単位41,057.20ペソで、90物価連動単位の上限は約3,695,148ペソです。

250万ペソでは従業員は額面の約19.9%を差し引かれますが、税金はわずか1.7%で、残りは自分の年金口座と健康保険への保険料です。500万ペソでは税金の割合が5.2%に上がり、保険料は上限に達します。例の労災保険にはリスク加算を含めていません。

法人税と配当

法人は第一種税を払います。チリで設立された法人は居住者で、全世界所得に課税されます。制度の選択がオーナーの最終的な負担を決めます。

中小企業制度は、過去3年間の平均年間売上が75,000物価連動単位未満、設立時の資本金が85,000物価連動単位未満、受動的所得（法律に列挙された活動によるもの）が全体の35%以下の場合に利用できます。中小企業の一般制度の12.5%は、年金改革の負担金の日程を条件に、法律第21.755号で2025〜2027年について定められました。2028年は15%になり、可決された改革の条文では2029年から中小企業向けの別税率は廃止され、一般の23%が適用されます。この制度の月次予定納付は2025〜2027年は半分です。

オーナーが最終的に払う額

一般制度では法人税の一部しか控除できません。利益100ペソに対し法人は27を払い、分配時に最高区分の居住者のオーナーは100全額に40%を課され、27のうち65%しか控除できません。合計は約49%です。条約のない国の非居住者は約44.45%、ロシアを含む条約締結国の非居住者は35%です。

2026年の改革：23%の税率と完全統合

2027〜2029年の一般制度の数字は、議会が可決した国家再建法案によるもので、中小企業の日程は別の法律第21.755号にあります。改革はまた、2020年代末までにオーナーへの法人税の全額控除、つまり完全統合を段階的に復活させます。さらに、過去に蓄積された利益への一時的な10%の税、外国資産を10%（資金をチリに持ち込んで投資すれば7%）で申告する一時的な制度、5,000万米ドル以上の投資に対する税の安定化制度が加わります。

税務上の欠損金は期限なしで繰り越せます。法人は税務上の自己資本の0.25〜0.5%（上限あり）の市の営業許可料を払い、証明できない経費やオーナーの利益になる経費には40%の制裁税が課されます。会社設立は海外での会社設立を、日々の支払いにはチリの法人口座が必要です。

付加価値税19%：課税対象と申告方法

付加価値税の標準税率は19%で、軽減税率はありません。登録基準額もなく、課税対象の商品やサービスを販売する人は、事業開始時に税務当局に登録します。

2023年1月1日から、付加価値税は法律に列挙された種類だけでなくサービス全般に適用されるため、法人のコンサルティング、マーケティング、ITサービスは通常課税されます。報酬の領収書を発行する個人や、第二種の扱いを選んだ専門職の組合のサービスは対象外のままです。

2025年10月25日から、海外の通販サイトでの500米ドルまでの購入には支払時に付加価値税がかかります。以前は41米ドルまでの商品は非課税で入ってきました。

可決された改革により、法律の公布前に最終的な完成証明を取得した新築住宅の最初の販売は、公布の翌々月の最初の営業日から12か月間、付加価値税が免除されます。月次の付加価値税申告は翌月12日まで、オンラインで申告・納付する電子申告者は20日までです。

フリーランス、小規模事業、IT、リモートワーク

報酬の領収書：フリーランスの納税方法

チリの独立した専門職は、電子の報酬領収書で請求します。顧客が法人なら、報酬の一部を源泉徴収して税務当局に納めます。支払者が個人など源泉徴収義務者でない場合は、専門職自身が同じ予定納付を行います。

この日程は2019年の法律第21.133号で定められました。源泉徴収は予定納付であり、最終的な税金ではありません。翌年4月に報酬は総合補完税に入り、源泉徴収分はまず自営業者の義務的な保険料（年金、健康保険、労災保険、年間報酬の80%に対して計算）に充てられ、残りが所得税から控除されます。経費は実額か、所得の一律30%（上限年15年次税務単位）で計上できます。所得が控えめな方は通常一部が戻り、高所得者は追加納付になることがあります。

例：2026年に1,000,000ペソの領収書。顧客が152,500ペソを源泉徴収し、フリーランスは847,500ペソを受け取ります。

小規模事業とIT

小さな会社の主な選択肢は、12.5%の中小企業の一般制度か、会社は何も払わず利益がオーナーに課税される透明制度です。オーナーの個人税率が12.5%未満なら透明制度が有利で、再投資する事業には一般制度が向いています。IT向けの特別制度はありませんが、税関が輸出と認めたサービスは付加価値税が免除され、2026年の改革は知識集約型サービスの輸出について、対象となる人件費の15%（地方では最大20%）の税額控除を導入します。法律の公布と税務当局の指針の後に適用されます。

政府のスタートアップ支援プログラムは創業者に助成金とビザを与えるもので、税制ではありません。スタートアップは通常のルールで納税します。詳しくはチリのスタートアップビザのガイドをご覧ください。

リモートワークとデジタルノマド

チリにはリモートワーカーやデジタルノマド向けの特別な税制はありません。前述のとおり、チリ国内で実際に行う仕事は、雇用主が海外にあってもチリ源泉所得です。外国の雇用主が源泉徴収しない場合は、本人が所得を申告する必要があります。構造は税務当局から最初の通知が来た後ではなく、移住前に選びましょう。

不動産、自動車、相続、譲渡益、暗号資産

固定資産税

土地建物税は、税務当局が定める評価額（通常は市場価格より低い）に対して、4月、6月、9月、11月の4回に分けて課されます。

可決された改革により、65歳以上の所有者は、法律公布の翌年1月1日（2026年に公布されれば2027年）から自宅について全額免除されます。チリには購入時の取得税はありませんが、公証人と登記の費用がかかり、住宅ローンには期間1か月あたり0.066%（上限0.8%）の印紙税がかかります。物件はチリの投資用不動産にまとめています。

住宅や株式の売却

独立した譲渡益税はなく、利益は通常総合補完税に入りますが、重要な例外があります。不動産を売却する個人は、保有期間や関係のない相手への売却などの条件を満たせば、生涯で全売却の累計8,000物価連動単位までの利益が非課税です。それを超える分は、税率表の代わりに一律10%を選べます。流動性の高いチリ企業の上場株式の売却益には現在一律10%が課されますが、可決された改革により2027年1月1日からなくなります。

暗号資産

税務当局の見解（2018年の通達第963号）では、ビットコインなどの暗号資産の売却益は通常の課税所得で、居住者の個人なら最高40%の税率表に入ります。株式売却の優遇は適用されず、付加価値税もかかりません。他の国については暗号資産と移住の記事をご覧ください。

自動車

毎年の通行許可料は市町村に払います。乗用車の税率は、税務当局の年次リストの価格に基づく累進制です。

最低額は0.5月次税務単位です。2026年3月の月次税務単位（69,889ペソ）で評価額1,500万ペソの車なら、年約324,200ペソです。乗用車は3月31日までに、または2回に分けて2回目を8月に払います。

相続と贈与

法律第16.271号は、遺産全体ではなく各相続人が受け取る分に課税します。

配偶者、親、子は相続した最初の50年次税務単位（約4,300万ペソ）は非課税ですが、これらの方への贈与の非課税は5年次税務単位までです。兄弟姉妹と4親等までの親族は税率が20%増し、それ以外の方は40%増しです。税金は2年以内に申告・納付する必要があります。可決された改革により、配偶者と子への贈与税は12か月間50%軽減されます。チリには富裕税も出国税もありません。複雑な相続はMurblzの専門家が対応します。

非居住者と源泉税

チリに恒久的施設を持たない非居住者は追加税を払い、チリの支払者が基本税率35%で源泉徴収します。一部の所得には低い税率があります。

二重課税防止条約でこれらの税率は下がりますが、受取人は支払前に税務上の居住証明書が必要です。非居住者のチリの不動産からの所得やチリの資産の売却には一般のルールで課税され、外国の持株会社を通じた間接的な売却でもチリの税金が生じることがあります。

関連者間の借入には過少資本税制があり、負債が自己資本の3倍を超えると、超過分の利子に借り手の段階で35%の追加税がかかります。

二重課税防止条約：ロシアとその他の国

チリの税務当局によると、チリには37の条約が発効しています。アルゼンチン、オーストラリア、オーストリア、ベルギー、ブラジル、カナダ、中国、コロンビア、クロアチア、チェコ、デンマーク、エクアドル、フランス、インド、アイルランド、イタリア、日本、マレーシア、メキシコ、オランダ、ニュージーランド、ノルウェー、パラグアイ、ペルー、ポーランド、ポルトガル、ロシア、南アフリカ、韓国、スペイン、スウェーデン、スイス、タイ、アラブ首長国連邦、英国、米国、ウルグアイです。米国との条約は2023年12月19日に発効して2024年から適用され、ブラジルとの条約の議定書は2026年から適用されています。旧ソ連諸国で条約があるのはロシアだけです。カザフスタン、ベラルーシ、ウクライナ、アルメニア、ジョージア、トルコ、イスラエル、キプロスとは条約がなく、ドイツとは国際運輸に関するものだけです。

ロシアとの条約

条約は2004年11月19日にサンティアゴで署名され、2012年3月23日に発効し、2013年1月1日から適用されています。チリの税務当局によると、多国間の条約実施措置により修正された形で有効で、ロシアが多くの西側諸国との条約の主要条項を停止した2023年8月8日の大統領令第585号はチリを対象としていません。

議定書の注意点：第一種税が全額控除できる限り、配当の上限はチリが追加税を課すことを妨げません。実際には、ロシアの居住者はチリの配当を、5%や10%の上乗せではなく合計35%の負担（法人税と控除後の追加税）で受け取ります。

二重居住は、恒久的住居、生活の本拠、常居所、国籍の順に判定されます。ロシアは連続する12か月に183日以上滞在した人を居住者とみなします。モスクワのアパートの賃料などロシアに所得があるチリの居住者は、最初の3年間はロシアでのみ納税し、その後はチリの申告に含めてロシアの税金を控除します。条約のない国との間では外国税額控除が一部の所得に限られるため、二重課税は現実のリスクです。

申告、期限、罰則と移住する場合の意味

税額を確定する申告の遅れは、遅延5か月以内なら税額の10%、それ以降は1か月ごとに2%、合計最大30%です（税法第97条）。さらに物価連動の調整と遅延日数分の利子がかかり、2025年から税務当局は市場金利に基づき半年ごとに利率を見直しています。

不都合な事実

3年間はリモートワークのためのものではありません。チリにいながら行う仕事はチリ源泉所得なので、リモート従業員や外国の顧客を持つフリーランスには、この優遇はほとんど意味がありません。

3年後は全面課税です。全世界所得が最高40%の税率表で課税されます。受動的所得のある外国会社を支配していれば、チリの外国子会社合算税制により分配前にその利益を含める必要があります。詳しくは外国子会社合算税制の申告をご覧ください。

出国しても自動的に居住者でなくなるわけではありません。事業の主な拠点がチリに残っている間は住所を失いません。出国税はありませんが、居住者でなくなった日を記録しておきましょう。

事業の負担は少なくとも2029年までは高いままです。23%への引き下げは段階的で、一般制度で分配される利益には今も最大約49%の負担がかかります。

口座は見えています。チリは金融口座情報の自動交換に参加しているので、居住者の外国口座は隠れたままではいられません。チリの個人口座、法人口座については監査と報告のサービスもご覧ください。

隣国との比較はパラグアイの税金をご覧ください。この国のすべてのプログラムはチリのページに、国別の税率は国別の税金で比較し、移住の実務はチリへの移住の記事にまとめています。

よくある質問