Налоги в Китае в 2026 году для иностранцев и бизнеса
С 1 сентября 2026 года иностранные владельцы китайских компаний впервые за 32 года платят 20% с дивидендов, а с 1 января в стране действует первый закон об НДС. Разбираем все налоги 2026 года для иностранцев и бизнеса: зарплата по шкале 3-45%, соцвзносы, налог на прибыль, НДС, недвижимость, резидентство и соглашение с Россией.
Если коротко: в 2026 году Китай берёт с зарплаты резидента от 3% до 45% после вычета 60 000 юаней в год, 13% НДС с большинства товаров и 25% налога на прибыль, а малый бизнес до конца 2027 года платит 5% с прибыли и 1% НДС. Первые шесть лет резидентства иностранцы не платят китайский налог с большинства зарубежных доходов, а соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией действует и не приостановлено.
Ставки налогов в Китае в 2026 году: коротко
Китай забирает с зарплаты от 3% до 45%, и верхняя ставка вдвое выше российского максимума в 22%. Но до неё нужно дорасти: 45% начинается с дохода больше 960 000 юаней в год, около 12 млн рублей, а с зарплаты 20 000 юаней в месяц подоходный налог забирает меньше 6%.
Главные налоги материкового Китая - индивидуальный подоходный налог, налог на прибыль предприятий и НДС (налог на добавленную стоимость). С 1 января 2026 года НДС впервые регулирует отдельный закон, принятый парламентом, а не временное положение правительства. Собирает налоги Государственная налоговая администрация - китайский аналог ФНС.
Юань (официальное название валюты - жэньминьби) по курсу Банка России в 2026 году стоит 10,4-12,9 рубля, доллар США - около 6,7-7 юаня. В примерах ниже для простоты: 1 юань = 12,5 рубля.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог с зарплаты и гонораров | 3-45% | Резидент по годовой шкале после вычета 60 000 юаней в год (около 750 тысяч рублей) |
| Подоходный налог с бизнеса физлица | 5-35% | Доход от предпринимательской деятельности |
| Дивиденды, проценты, аренда, продажа имущества | 20% | Физлица; сдача жилья - 10%, проценты по банковским вкладам - 0% |
| Социальные взносы | около 10,5% + 24-27% | Работник и работодатель, ставки зависят от города; иностранцы с разрешением на работу участвуют обязательно |
| Налог на прибыль | 25% | Большинство компаний; высокотехнологичные - 15% |
| Налог на прибыль малого бизнеса | 5% | Прибыль до 3 млн юаней, до 300 сотрудников, активы до 50 млн юаней; до конца 2027 года |
| НДС | 13%, 9%, 6% | Товары - 13%; транспорт, строительство, недвижимость, базовые продукты - 9%; большинство услуг - 6% |
| НДС малого бизнеса | 1% | Выручка до 5 млн юаней в год; до 100 000 юаней в месяц - без НДС; до конца 2027 года |
| Налог у источника для иностранных компаний | 10% | Дивиденды, проценты, роялти; по соглашению с Россией 5-10%, 0% и 6% |
| Налог на покупку недвижимости | 1-5% | Покупатель; первое и второе жильё до 140 м² - 1% |
| Налог на покупку машины | 10% | Покупатель; электромобили и гибриды в 2026-2027 годах - 5% |
| Наследство и дарение | 0% | Отдельного налога нет |
Если в старом справочнике НДС указан 17% или 16%, это устаревшие ставки: 17% действовала до мая 2018 года, 16% - до апреля 2019 года. С тех пор основная ставка - 13%.
Гонконг и Макао живут по собственным налоговым законам, и всё написанное здесь касается только материкового Китая. Про соседнюю систему с потолком налога на зарплату 15-16% и без НДС - на странице налоги в Гонконге. Сравнить Китай с другими странами можно в общем обзоре налогов по странам.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Китая: 183 дня и правило шести лет
Китай щедрее большинства стран к иностранцам с доходами за рубежом: первые шесть лет резидентства зарубежные дивиденды, проценты и прибыль от акций, выплаченные из-за границы, в Китае не облагаются. Мировой доход попадает под налог только на седьмой год подряд.
Базовое правило записано в статье 1 Закона КНР о подоходном налоге с физических лиц. Резидент - тот, у кого в Китае домицилий (постоянное место жительства по прописке, семье и экономическим связям), или тот, кто провёл в стране 183 дня и больше за календарный год. У иностранцев домицилия почти никогда нет, поэтому для них решает счёт дней.
День засчитывают, только если в нём было 24 часа на территории Китая. День прилёта и день вылета в счёт не идут, как и заезды короче суток.
| Сколько времени в Китае | Что облагается в Китае |
|---|---|
| До 90 дней в году (до 183 дней для граждан стран с налоговым соглашением, включая Россию) | Только зарплата за работу в Китае, которую платит или компенсирует китайская компания; зарплата от зарубежного работодателя освобождена |
| От 90 (или 183) до 183 дней | Вся зарплата за дни работы в Китае, кто бы её ни платил; доходы из-за рубежа не облагаются |
| 183 дня и больше, меньше 6 лет подряд | Все доходы из Китая плюс зарубежные доходы, выплаченные китайскими компаниями; остальные зарубежные доходы освобождены |
| 183 дня и больше 6 лет подряд без выезда дольше 30 дней | Весь мировой доход: зарплата, дивиденды, проценты, продажа акций и недвижимости за границей |
Как сбросить счётчик шести лет
Отсчёт идёт с 2019 года, когда вступила в силу нынешняя редакция закона. Счётчик обнуляется, если в любом году иностранец провёл в Китае меньше 183 дней или один раз уехал больше чем на 30 дней подряд. На практике одна поездка за границу на 31 день подряд в пределах шестилетнего окна запускает отсчёт заново, и льгота для зарубежных доходов сохраняется.
Льгота не срабатывает сама по себе: освобождение зарубежных доходов нужно заявить в налоговой отчётности. Подробнее о том, как страны считают 183 дня и почему можно оказаться резидентом двух стран сразу, - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.
Безвиз для россиян не даёт права работать
С 15 сентября 2025 года граждане России въезжают в Китай без визы на срок до 30 дней, и МИД КНР продлил этот режим до 31 декабря 2027 года. Для туризма и деловых поездок этого хватает, но работа по найму требует разрешения на работу и рабочего вида на жительство.
Налоговое резидентство Китая: как считать дни и подтвердить статус
В Китае день прилёта и день вылета в счёт резидентства не идут. Объявление Минфина и Государственного налогового управления КНР № 34 от 2019 года засчитывает только сутки, проведённые в стране целиком, поэтому командировка с понедельника по пятницу даёт три дня, а не пять. Китайский учёт дней строже фитнес-браслета: неполный шаг он просто не видит.
Порог - 183 дня за календарный год. Резидент платит налог 3-45%, но первые шесть лет зарубежные доходы, выплаченные из-за границы, в Китае не облагаются. Счётчик шести лет обнуляет год с меньшим числом дней или одна поездка за границу дольше 30 дней подряд. Калькулятор ниже считает дни по правилу полных суток и показывает статус на сегодня и на 31 декабря.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: шестой год без выезда на 31 день открывает налог на весь мировой доход, а лишний день в Китае может сделать резидентом сразу двух стран. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, планируем выезды, получаем справку о резидентстве и применяем соглашения об избежании двойного налогообложения, где они действуют. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Китая
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Китая сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Китае с зарплаты: шкала 3-45% и пример расчёта
Подоходный налог в Китае - один из самых прогрессивных в мире: семь ступеней от 3% до 45%. Зато первые 60 000 юаней в год, около 750 тысяч рублей, не облагаются вовсе, а вычеты на детей, ипотеку и родителей срезают базу ещё сильнее.
Резидент платит налог с комплексного дохода: зарплаты, оплаты разовых услуг, гонораров и роялти. Налог считают за год, а работодатель удерживает его каждый месяц нарастающим итогом.
| Облагаемый доход за год, юаней | Ставка | Примерно в рублях |
|---|---|---|
| до 36 000 | 3% | до 450 тысяч |
| 36 000 - 144 000 | 10% | 450 тысяч - 1,8 млн |
| 144 000 - 300 000 | 20% | 1,8 - 3,75 млн |
| 300 000 - 420 000 | 25% | 3,75 - 5,25 млн |
| 420 000 - 660 000 | 30% | 5,25 - 8,25 млн |
| 660 000 - 960 000 | 35% | 8,25 - 12 млн |
| больше 960 000 | 45% | больше 12 млн |
Нерезиденты платят по той же шкале, только разделённой на 12 месяцев: 3% с первых 3 000 юаней в месяц после вычета 5 000 юаней, 45% - с суммы больше 80 000 юаней в месяц. Специальных вычетов у нерезидентов нет.
Какие вычеты уменьшают налог
Кроме базовых 5 000 юаней в месяц, резидент вычитает свою часть социальных взносов и взносы в жилищный фонд, а также специальные дополнительные вычеты. Их суммы подняли в 2023 году.
| Вычет | Сумма |
|---|---|
| Базовый вычет | 60 000 юаней в год (5 000 в месяц) |
| Образование ребёнка | 2 000 юаней в месяц на каждого ребёнка |
| Уход за ребёнком до 3 лет | 2 000 юаней в месяц на каждого ребёнка |
| Содержание пожилых родителей | до 3 000 юаней в месяц |
| Проценты по ипотеке на первое жильё | 1 000 юаней в месяц |
| Аренда жилья | 800, 1 100 или 1 500 юаней в месяц в зависимости от города |
| Повышение квалификации | 400 юаней в месяц или 3 600 юаней в год получения сертификата |
| Лечение серьёзных болезней | до 80 000 юаней в год сверх 15 000 юаней собственных расходов |
| Частная пенсия | до 12 000 юаней в год |
Льгота для иностранцев: жильё и школа без налога
У иностранцев есть выбор, которого нет у граждан Китая: вместо специальных вычетов получать от работодателя не облагаемые налогом компенсации: аренда жилья, обучение детей, языковые курсы, питание, стирка, переезд, командировки и поездки домой в отпуск. Условие - разумный размер и подтверждение официальными электронными счетами фапяо (发票 - налоговый документ, который выдаёт продавец). Совмещать компенсации и вычеты нельзя. Минфин и налоговая продлили эту льготу до 31 декабря 2027 года.
Разница бывает большой. Пример расчёта: аренда квартиры в Шанхае или Пекине за 15 000 юаней в месяц, оплаченная как компенсация, выводит из-под налога 180 000 юаней в год. Вычет на аренду даёт максимум 18 000 юаней.
До конца 2027 года продлено и второе послабление: годовую премию можно облагать отдельно от зарплаты, по месячной шкале, и при крупной премии это часто снижает итоговый налог. Дивиденды, проценты, доходы от аренды и продажи имущества в годовую шкалу не входят - с них берут 20%.
Сколько налогов с зарплаты в Китае: пример расчёта
Пример расчёта для резидента: зарплата 20 000 юаней в месяц (около 250 тысяч рублей) в Шанхае, специальных вычетов нет, компенсаций от работодателя тоже. Взносы работника в Шанхае - 10,5%: 8% на пенсию, 2% на медицину и 0,5% на случай безработицы.
| Статья | За год, юаней |
|---|---|
| Зарплата до налогов | 240 000 |
| Социальные взносы работника, 10,5% | -25 200 |
| Базовый вычет | -60 000 |
| Облагаемый доход | 154 800 |
| Подоходный налог: 3% с 36 000 + 10% с 108 000 + 20% с 10 800 | 14 040 |
| На руки за год | 200 760 (16 730 в месяц) |
Подоходный налог составил 5,85% зарплаты, а все удержания вместе со взносами - 16,4%. Из-за расчёта нарастающим итогом в январе удержат 387 юаней, а в декабре - 2 370. Один ребёнок школьного возраста добавляет вычет 24 000 юаней в год и снижает налог до 10 560 юаней.
Работодатель сверх зарплаты платит в Шанхае ещё около 25,5%: 16% на пенсию, 9% на медицину, 0,5% на случай безработицы, то есть примерно 5 100 юаней в месяц, плюс небольшой взнос на страхование от несчастных случаев.
Для сравнения: те же 3 млн рублей в год в России облагаются налогом на доходы физических лиц в 402 000 рублей, около 13,4%, а взносы за работника платит только работодатель. Выходит, что китайский подоходный налог на средней зарплате вдвое ниже российского, но с учётом взносов работник в Китае получает на руки немного меньше.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Какие социальные взносы платят иностранцы в Китае
Соцвзносы в Китае обходятся бизнесу дороже подоходного налога: на зарплату средней руки работодатель платит сверху около четверти, а работник отдаёт ещё около 10%. Иностранцы участвуют в системе обязательно с 15 октября 2011 года, когда вступили в силу Временные правила социального страхования иностранцев, работающих в Китае.
Отказаться от взносов по договорённости с работодателем не получится. Верховный народный суд КНР в разъяснении по трудовым спорам, которое действует с 1 сентября 2025 года (статья 19), признал недействительными любые соглашения и расписки работника об отказе от соцстрахования. Если работодатель взносы не платил, сотрудник вправе уволиться и потребовать компенсацию.
| Вид страхования | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Пенсионное | 8% | 16% |
| Медицинское (включая декретное) | 2% | 9% в Шанхае, 9,8% в Пекине, 6,85% в Гуанчжоу |
| На случай безработицы | 0,5% (в Гуанчжоу 0,2%) | 0,5% (в Гуанчжоу 0,8%) |
| От несчастных случаев на производстве | 0% | 0,2-1,9% в зависимости от отрасли |
| Жилищный накопительный фонд | 5-12% | 5-12% |
Взносы считают не со всей зарплаты: база ограничена 300% средней зарплаты по городу. Поэтому для высокооплачиваемых экспатов реальная нагрузка ниже табличной. Жилищный фонд обязателен для граждан Китая, а для иностранцев правила зависят от города.
Что будет с пенсионными взносами при отъезде
Иностранец, который уезжает из Китая насовсем, может закрыть страхование и забрать деньги со своего личного пенсионного счёта одной суммой. Но на этот счёт идут только собственные 8% работника. Взносы работодателя, 16% зарплаты, остаются в общем пенсионном фонде и не возвращаются.
Избежать двойных взносов помогают соглашения о социальном обеспечении. Они есть у Китая с 13 странами: Германией, Южной Кореей, Данией, Финляндией, Канадой, Швейцарией, Нидерландами, Францией, Испанией, Люксембургом, Японией, Сербией и Кыргызстаном (с 14 октября 2025 года). Россия в этот список не входит, поэтому россиянин с китайским трудовым договором платит взносы в Китае в полном объёме.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Налог на прибыль и дивиденды в Китае для бизнеса
Стандартная ставка налога на прибыль в Китае - 25%, как в России с 2025 года. Но малый бизнес платит в пять раз меньше: 5% с прибыли до 3 млн юаней, около 37,5 млн рублей, и эта льгота действует до 31 декабря 2027 года.
Налог на прибыль предприятий платят все компании, зарегистрированные в Китае, включая компании со 100% иностранным капиталом - самую частую форму бизнеса иностранцев. Резидентная компания платит налог с мирового дохода.
| Кто платит | Ставка | Условия и срок |
|---|---|---|
| Большинство компаний | 25% | Базовая ставка |
| Малые предприятия с низкой прибылью | 5% фактически | Облагаемая прибыль до 3 млн юаней, до 300 сотрудников, активы до 50 млн юаней; до 31.12.2027 |
| Высокотехнологичные предприятия | 15% | Статус подтверждают раз в три года: нужны патенты, доля расходов на исследования и доля инженеров |
| Компании в поощряемых отраслях западных регионов | 15% | До 31.12.2030 |
| Компании в свободном порту Хайнань с реальной деятельностью на острове | 15% | Поощряемые отрасли, до 31.12.2027 |
| Разработчики ПО и микросхем | 0%, затем 10% или 12,5% | Налоговые каникулы, затем сниженная ставка при сертификации |
У льготы для малого бизнеса есть обрыв. Пример расчёта: при прибыли 3 млн юаней налог - 150 000 юаней. При прибыли 3,1 млн компания теряет статус целиком и платит 25% со всей суммы, то есть 775 000 юаней. Лишние 100 000 юаней прибыли обходятся в 625 000 юаней налога.
Расходы на исследования большинство компаний вычитают из базы в двойном размере, а убытки переносят на 5 лет вперёд, высокотехнологичные - на 10 лет.
Сколько налога с дивидендов
Дивиденды между китайскими компаниями не облагаются. Когда прибыль уходит за границу, компания удерживает 10% налога у источника; по соглашению с Россией - 5%, если российская компания владеет не меньше 25% капитала и её вложение не меньше 80 000 евро, в остальных случаях 10%. Китайские физлица-акционеры платят с дивидендов 20%.
С 1 сентября 2026 года столько же платят и иностранцы - владельцы компаний с иностранным капиталом. Совместное объявление Минфина и налоговой № 27 2026 года отменило льготу, по которой такие дивиденды с 1994 года не облагались. Значение имеет дата фактической выплаты: дивиденды, утверждённые раньше, но выплаченные после 1 сентября, облагаются по новым правилам. Для резидента России соглашение снижает ставку до 10%.
С 2025 года государство поощряет иностранцев за реинвестирование. Минфин, налоговая и Министерство коммерции КНР 27 июня 2025 года ввели налоговый кредит 10% от суммы прибыли, которую иностранный инвестор вкладывает обратно в Китай в поощряемые отрасли. Кредитом гасят будущий налог у источника с дивидендов, процентов и роялти. Правило действует с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года, а вложение нужно держать минимум пять лет.
Регистрацию компании в Китае и выбор режима ведут специалисты Murblz: подробности - на странице регистрация компании в Китае, а о расчётных счетах для китайской компании - на странице счета для бизнеса в Китае.
НДС в Китае в 2026 году: новый закон, ставки и пороги
С 1 января 2026 года презервативы и противозачаточные таблетки в Китае облагаются НДС 13%, хотя с 1993 года были от него освобождены. Так новый Закон КНР о налоге на добавленную стоимость, принятый 25 декабря 2024 года, отразил смену демографической политики: освобождение получили ясли и детские сады, дома престарелых, услуги для людей с инвалидностью и брачные агентства.
Закон заменил временное положение 1993 года, а детали прописаны в правилах применения, которые Госсовет утвердил постановлением № 826 от 25 декабря 2025 года. Ставки не изменились.
| Что продают | Ставка |
|---|---|
| Товары, импорт, ремонт, аренда оборудования и машин | 13% |
| Транспорт, почта, строительство, продажа и аренда недвижимости, продукты сельского хозяйства, вода, газ, книги | 9% |
| Большинство услуг: ИТ, консалтинг, финансы, реклама, продажа нематериальных активов | 6% |
| Экспорт товаров и часть услуг, полностью потреблённых за границей | 0% |
| Малый бизнес по упрощённой схеме | 3%, до конца 2027 года - 1% |
Сверх НДС платят местные надбавки: налог на городское строительство (7% от суммы НДС в городе, 5% в уездах, 1% в остальных местах) и два образовательных сбора, 3% и 2%. В городе нагрузка вырастает на 12% от суммы НДС.
С какой выручки нужно платить НДС
Порог общего режима - 5 млн юаней, около 62,5 млн рублей выручки за 12 месяцев. До него компания или предприниматель считаются малыми плательщиками: платят 3% с выручки без зачёта входящего НДС, а до 31 декабря 2027 года - 1%. Если выручка не больше 100 000 юаней в месяц или 300 000 в квартал, НДС не платят вовсе.
После 5 млн юаней регистрация плательщиком общего режима обязательна. Он платит полную ставку, но вычитает НДС поставщиков и может выставлять специальные счета фапяо, которые нужны крупным покупателям для вычета.
НДС с иностранных услуг и экспорта
Если китайская компания покупает услугу у иностранной, а услуга потребляется в Китае, китайский плательщик сам удерживает НДС, обычно 6%, и перечисляет его в бюджет. Для российских поставщиков ИТ и консалтинга это значит, что из платежа удержат НДС, а за лицензии и роялти - ещё и налог у источника.
Экспортёры возвращают входящий НДС по ставкам от 0% до 13% в зависимости от товара. Государство использует возврат как рычаг: с 1 апреля 2026 года возврат для солнечных панелей и сопутствующих товаров отменили, для аккумуляторов снизили с 9% до 6%, а с 1 января 2027 года отменят и его.
Как туристу вернуть НДС
По правилам, объявленным 27 апреля 2025 года, Китай упростил tax free для иностранных туристов: минимальная покупка - 200 юаней в одном магазине за день вместо 500, наличными возвращают до 20 000 юаней. Возврат по обычным товарам - 11% цены. Деньги отдают при вылете, а в части магазинов крупных городов, например Шанхая, Пекина, Гуанчжоу и Шэньчжэня, - сразу на кассе.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налоги для ИП, фрилансеров, ИТ и экспатов в Китае
Открыть в Китае ИП иностранцу нельзя: статус индивидуального предпринимателя (个体工商户 - индивидуальное промышленно-торговое хозяйство) по правилам регистрации доступен только гражданам КНР, включая жителей Гонконга, Макао и Тайваня. Иностранному предпринимателю остаётся компания, и чаще всего это компания со 100% иностранным капиталом (WFOE).
Хорошая новость в том, что маленькая WFOE платит почти как упрощёнка. Пример расчёта: консалтинговая компания с выручкой 3 млн юаней в год и прибылью 600 000 юаней заплатит около 30 000 юаней НДС по ставке 1% и 30 000 юаней налога на прибыль по ставке 5%, плюс местные надбавки к НДС. Обе льготы действуют до конца 2027 года. Дороже обходятся бухгалтерия, обязательный аудит годовой отчётности и соцвзносы за сотрудников.
| Режим | Ставка | Кому подходит |
|---|---|---|
| WFOE как малое предприятие | НДС 1% + налог на прибыль 5% | Небольшой торговый, консалтинговый, ИТ-бизнес с выручкой до 5 млн юаней |
| WFOE со статусом высокотехнологичного предприятия | Налог на прибыль 15% | ИТ и производство с патентами и расходами на исследования |
| Свободный порт Хайнань | Налог на прибыль 15%, подоходный не выше 15% | Компании поощряемых отраслей и специалисты, живущие на острове 183 дня в году |
| Большой залив Гуандун - Гонконг - Макао | Подоходный фактически 15% | Иностранные специалисты в 9 городах провинции Гуандун |
| Компенсации экспатам | 0% на жильё, школу, язык | Иностранные сотрудники китайских компаний, до конца 2027 года |
| Индивидуальный предприниматель | 5-35% | Только граждане КНР |
Фрилансеры и цифровые кочевники
Отдельного режима для фрилансеров и цифровых кочевников в Китае нет. Работать по найму можно только с разрешением на работу и рабочим видом на жительство, а визы для удалённой работы, как в Таиланде или Индонезии, Китай не выдаёт. Для тех, кто рассматривает Азию для удалённой работы, есть страницы налоги в Таиланде и налоги во Вьетнаме.
Серые схемы с оплатой на личную карту становятся рискованнее. С 20 июня 2025 года действует постановление Госсовета № 810 о передаче налоговой информации интернет-платформами. Маркетплейсы, сервисы заказов и платформы для подработки раз в квартал сообщают налоговой данные продавцов и исполнителей и их доходы; первые отчёты ушли в октябре 2025 года. Доходы курьеров, водителей и домашнего персонала платформы не передают, если те пользуются налоговой льготой или налог платить не должны.
Льготы для специалистов в Большом заливе и на Хайнане
В 9 городах Большого залива, включая Гуанчжоу и Шэньчжэнь, власти провинции Гуандун и Шэньчжэня возвращают иностранным высококвалифицированным и дефицитным специалистам разницу между китайским налогом и налогом по гонконгским правилам. Субсидия не облагается налогом, а правило продлено до 31 декабря 2027 года.
На Хайнане подоходный налог отобранных специалистов сверх 15% не взимается; Минфин и налоговая продлили льготу до конца 2027 года. Условие - 183 дня в году на острове. С августа 2025 года в этот срок засчитывают командировки и отпуска за пределами острова, но физически на Хайнане нужно провести не меньше 90 дней.
Налоги на недвижимость, машину, наследство, акции и криптовалюту в Китае
Ежегодного налога на свою квартиру в Китае почти нигде нет: общенациональный налог на жильё обсуждают больше десяти лет, но ввели его только в двух пилотных городах, Шанхае и Чунцине, ещё в 2011 году. Зато покупка и быстрая перепродажа обходятся дорого.
| Ситуация | Налог в 2026 году |
|---|---|
| Покупка первого или второго жилья до 140 м² | Налог на приобретение 1% |
| Покупка жилья больше 140 м² | 1,5% за первое, 2% за второе |
| Покупка прочей недвижимости | 3-5% в зависимости от провинции |
| Продажа жилья, которым владели меньше 2 лет | НДС 3% со всей цены продажи (до 2026 года было 5%) |
| Продажа жилья, которым владели 2 года и больше | Без НДС |
| Подоходный налог с продажи | 20% с прибыли или 1-3% от цены, если расходы не подтверждены; 0%, если это единственное жильё семьи во владении 5 лет и больше |
| Сдача жилья в аренду | Подоходный налог 10% после вычета 800 юаней или 20% расходов |
| Коммерческая недвижимость | Налог на недвижимость 1,2% в год от первоначальной стоимости за вычетом 10-30% или 12% арендного дохода |
| Жильё в собственности (кроме пилотов) | Ежегодного налога нет |
Снижение НДС при быстрой продаже с 5% до 3% и освобождение после двух лет владения для всей страны, включая Пекин, Шанхай, Гуанчжоу и Шэньчжэнь, Минфин и налоговая закрепили с 1 января 2026 года. Льготный налог на приобретение 1% для жилья до 140 м² действует с 1 декабря 2024 года.
Купить жильё в Китае иностранец, как правило, может только одно и только для собственного проживания, если работает или учится в стране; местные правила различаются. Об инвестициях в китайскую недвижимость - на странице инвестиционная недвижимость в Китае.
Налоги на машину
Налог на покупку автомобиля - 10% от цены без НДС. Электромобили и подключаемые гибриды в 2026-2027 годах платят половину, 5%, а скидка ограничена 15 000 юаней на машину; в 2024-2025 годах они были освобождены от налога в пределах 30 000 юаней. Ежегодный налог на транспорт зависит от объёма двигателя легковой машины и составляет от 60 до 5 400 юаней в год. Чистые электромобили от него освобождены.
Наследство, дарение, акции и крипта
Налога на наследство и дарение в Китае нет. Исключение - дарение недвижимости не близким родственникам: получатель платит подоходный налог 20%.
Прибыль от продажи акций на биржах Шанхая и Шэньчжэня для физлиц пока не облагается, а продавец платит гербовый сбор 0,05% сделки. Дивиденды по этим акциям облагаются в зависимости от срока владения: больше года - 0%, от месяца до года - 10%, до месяца - 20%. Прибыль резидента на зарубежных биржах облагается по ставке 20%.
Торговля и майнинг криптовалют в Китае запрещены уведомлениями Народного банка Китая и других ведомств 2021 года, а специальных налоговых правил для крипты нет. Налоговые органы могут рассматривать прибыль резидента от продажи криптоактивов как доход от продажи имущества со ставкой 20%.
Какие налоги платят нерезиденты и есть ли соглашение Китая с Россией
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Китаем действует и не приостановлено. Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года заморозил ключевые положения налоговых соглашений с 38 недружественными странами, но Китая в этом списке нет.
Нынешнее соглашение подписано в Москве 13 октября 2014 года вместо документа 1994 года, дополнено протоколом от 8 мая 2015 года, вступило в силу 9 апреля 2016 года и применяется к доходам с 1 января 2017 года. Гонконг с Россией заключил отдельное соглашение, оно тоже применяется с 2017 года.
| Доход из Китая | Ставка по закону КНР | По соглашению с Россией |
|---|---|---|
| Дивиденды российской компании с долей от 25% и вложением от 80 000 евро | 10% | 5% |
| Прочие дивиденды, включая выплаты физлицам | 10% компаниям, 20% физлицам (иностранцам - с 1 сентября 2026 года) | 10% |
| Проценты по займам | 10% компаниям, 20% физлицам | 0%, облагаются только в стране получателя |
| Роялти и лицензионные платежи | 10% компаниям | 6% |
| Зарплата нерезидента за работу в Китае | 3-45% по месячной шкале | 0%, если в Китае до 183 дней, платит не китайский работодатель и расходы не несёт его представительство в Китае |
Чтобы получить ставку из соглашения, получатель дохода подтверждает налоговое резидентство России справкой ФНС, а китайская компания, которая платит, заявляет льготу сама. Если справки нет, удержат по полной ставке, и вернуть переплату будет сложнее.
Налоги у источника для иностранных компаний
Иностранная компания без представительства в Китае платит китайский налог только с пассивных доходов: 10% с дивидендов, процентов, роялти и продажи долей в китайских компаниях, его удерживает китайская сторона. Если же у неё есть постоянное представительство, например офис или долгий проект, его прибыль облагается по ставке 25%.
Удалённая работа на российского работодателя из Китая
Здесь легко попасть под двойное налогообложение. С 2024 года Налоговый кодекс РФ считает зарплату по трудовому договору с российской компанией доходом из России, даже если работа идёт из-за рубежа, и налог удерживают по ставкам 13-15%. Китай же облагает доход за работу, выполненную на его территории.
Соглашение отдаёт право облагать зарплату стране, где работа выполняется, если работник - её резидент. На практике для этого нужен документ о налоговом резидентстве Китая, который выдаёт китайская налоговая, а позицию российского работодателя стоит согласовать заранее. Подробнее о смене резидентства - в статье как работает правило 183 дней.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Когда подавать декларации в Китае и какие штрафы грозят
За каждый день просрочки налога в Китае начисляют пеню 0,05%, то есть больше 18% годовых, а за неуплату штрафуют на сумму от половины до пятикратного размера налога. Это нормы статей 32 и 63 Закона КНР об управлении сбором налогов.
Налог с зарплаты каждый месяц удерживает работодатель. Годовую декларацию резидент подаёт сам, если нужно доплатить или вернуть налог или есть доходы из-за рубежа. Удобнее всего это сделать в приложении налоговой службы Individual Income Tax (个人所得税 App).
| Что сдавать | Срок |
|---|---|
| Удержание подоходного налога с зарплаты | Работодатель, до 15-го числа следующего месяца |
| Годовая декларация по подоходному налогу (сверка) | С 1 марта по 30 июня следующего года |
| Декларация по доходам из-за рубежа | С 1 марта по 30 июня следующего года |
| НДС | Ежемесячно или ежеквартально, до 15-го числа следующего месяца |
| Авансы по налогу на прибыль | Ежеквартально, в течение 15 дней после конца квартала |
| Годовая декларация по налогу на прибыль | До 31 мая следующего года |
Если по итогам года нужна доплата, сверку можно не подавать при доходе за год до 120 000 юаней или при доплате до 400 юаней, но только когда работодатель правильно удерживал налог. Налоговая проверяет прошлые годы 3 года при ошибке, 5 лет при недоплате больше 100 000 юаней, а при уклонении срока давности нет.
Зарубежные доходы под прицелом
С весны 2025 года налоговые органы Чжэцзяна, Хубэя, Шаньдуна и Шанхая рассылают резидентам уведомления о самопроверке зарубежных доходов, а в январе 2026 года Государственная налоговая администрация призвала резидентов пересмотреть доходы из-за рубежа за 2022-2024 годы: зарплату, проценты, дивиденды и прибыль от продажи акций. Данные о счетах за границей Китай получает по международному стандарту автоматического обмена налоговой информацией.
Для иностранца правило шести лет защищает зарубежные доходы от налога, но только если его правильно заявить. Долг по налогам опасен и при отъезде: по статье 44 того же закона налоговая вправе через пограничную службу не выпустить должника из страны, пока долг не погашен или не обеспечен.
Налоги в Китае и России: сравнение и что это значит для переезда
На средней зарплате Китай берёт подоходного налога меньше России, на высокой - вдвое больше. НДС в Китае с 2026 года на 9 процентных пунктов ниже российского, а налог на прибыль тот же, 25%, но у малого бизнеса в Китае он впятеро ниже.
| Налог в 2026 году | Китай | Россия | Гонконг |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 3-45% | 13-22% | 2-17%, но не больше 15-16% дохода |
| С какого дохода максимальная ставка | 960 000 юаней в год, около 12 млн рублей | 50 млн рублей в год | 16% с дохода сверх 5 млн гонконгских долларов |
| НДС | 13% | 22% | нет |
| Налог на прибыль | 25%, малый бизнес 5% | 25% | 8,25% / 16,5% |
| Дивиденды физлицам | 20% | 13-15% | 0% |
| Взносы работника | около 10,5% | 0% | 5%, не больше 1 500 гонконгских долларов в месяц |
| Налог на наследство | нет | нет | нет |
Кому налоги Китая подходят
Сотрудникам китайских компаний со средней зарплатой и детьми: вычеты на образование, аренду и родителей заметно снижают налог. Экспатам, которым работодатель оплачивает жильё и школу как компенсации: до конца 2027 года эти суммы налогом не облагаются. И небольшому бизнесу через WFOE: налог на прибыль 5% и НДС 1% дают нагрузку, сравнимую с упрощёнкой.
Кому не подходят
Топ-менеджерам и предпринимателям с доходом больше 960 000 юаней в год: каждый следующий юань облагается по 45%, тогда как в соседнем Гонконге налог на зарплату не превышает 15-16%, а в Сингапуре максимальная ставка ниже. Иностранным владельцам китайских компаний, которые жили на дивиденды без налога: с 1 сентября 2026 года это 20%. Инвесторам с большим портфелем за рубежом, которые планируют жить в Китае дольше шести лет подряд. И удалённым работникам без разрешения на работу: легального налогового статуса для них в Китае нет.
С чего начать
Сначала стоит решить, где будет налоговое резидентство и через какую структуру пойдут доходы, и только потом регистрировать компанию и открывать счета. Специалисты Murblz проверяют китайских партнёров (проверка контрагента в Китае), помогают с личными счетами в Китае и регистрацией компаний в разных странах, а на этапах, где нужна местная лицензия, работают вместе с партнёрами. Разобрать свою ситуацию можно на странице юридического сопровождения Murblz.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Китае для иностранцев?
Сколько налогов платят с зарплаты в Китае?
Какой НДС в Китае в 2026 году?
Какой налог на прибыль в Китае для бизнеса?
Может ли иностранец открыть ИП в Китае?
Облагаются ли в Китае доходы из России и других стран?
Есть ли у России и Китая соглашение об избежании двойного налогообложения?
Как вернуть НДС в Китае туристу?
Услуги
Услуги Murblz в Китае
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Поможем разобраться с налогами в Китае
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги